工程項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案

工程項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案第一部分審計(jì)程序一、全過(guò)程跟蹤審計(jì)包括項(xiàng)目建設(shè)前期階段審計(jì)、項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施階段審計(jì)、項(xiàng)目竣工決算階段審計(jì)、項(xiàng)目完工審計(jì)評(píng)價(jià)建設(shè)前期階段審計(jì)、項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施階段審計(jì)、項(xiàng)目竣工決算階段審計(jì)、項(xiàng)目完工審計(jì)評(píng)價(jià)等階段。二、全過(guò)程跟蹤審計(jì)實(shí)施前，組成審計(jì)組，明確審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和審計(jì)組成員。三、審計(jì)組首次進(jìn)點(diǎn)，應(yīng)召開(kāi)審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)。四、審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)，審計(jì)組要根據(jù)工程進(jìn)展情況，實(shí)施各階段現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)工作，及時(shí)出具各階段審計(jì)報(bào)告和審計(jì)工作底稿。時(shí)出具各階段審計(jì)報(bào)告和審計(jì)工作底稿。五、審計(jì)組現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)期間，應(yīng)核查上次審計(jì)意見(jiàn)的整改落實(shí)情況并在本次審計(jì)報(bào)告中詳細(xì)說(shuō)明。中詳細(xì)說(shuō)明。六、審計(jì)部根據(jù)審計(jì)報(bào)告向項(xiàng)目建設(shè)單位下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)建議。（格式見(jiàn)附件（格式見(jiàn)附件程結(jié)算審核定案表》匯總表和《竣工結(jié)算審核報(bào)告》及時(shí)報(bào)送備案。八、審計(jì)部就的審計(jì)成果（審計(jì)報(bào)告、審計(jì)工作底稿、審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表等、執(zhí)業(yè)紀(jì)參考依據(jù)。第二部分審計(jì)主要內(nèi)容第一部分內(nèi)容：前期階段審計(jì)參考依據(jù)。第二部分審計(jì)主要內(nèi)容第一部分內(nèi)容：前期階段審計(jì)一、審查基本建設(shè)項(xiàng)目核準(zhǔn)和開(kāi)工程序1、項(xiàng)目是否未批先建?？尚行匝芯繄?bào)告、初步設(shè)計(jì)、概算批復(fù)、環(huán)境影響評(píng)估報(bào)告、建設(shè)規(guī)劃及用地批準(zhǔn)文件、項(xiàng)目設(shè)計(jì)及設(shè)計(jì)圖審核文件等是否齊全。告、建設(shè)規(guī)劃及用地批準(zhǔn)文件、項(xiàng)目設(shè)計(jì)及設(shè)計(jì)圖審核文件等是否齊全。2、項(xiàng)目主體工程是否擅自開(kāi)工建設(shè)。落實(shí)項(xiàng)目開(kāi)工前的各項(xiàng)內(nèi)外部條件，是否履行開(kāi)工報(bào)批手續(xù)，行開(kāi)工報(bào)批手續(xù)，3、電源、鐵路、公路或碼頭、燃?xì)?、中水等工程的建設(shè)條件是否同步投運(yùn)。二、審查建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)情況1、設(shè)備是否經(jīng)過(guò)國(guó)家環(huán)保部門(mén)驗(yàn)收，經(jīng)處理違規(guī)直接排放是否達(dá)標(biāo)。直接排放是否達(dá)標(biāo)。三、審查工程設(shè)計(jì)管理工作工程設(shè)計(jì)是否符合×公司工程設(shè)計(jì)要求。主要包括：1、是否建立、健全設(shè)計(jì)變更管理程序，其執(zhí)行是否有效。2、設(shè)計(jì)是否全過(guò)程招標(biāo)或分階段招標(biāo)；初設(shè)文件初稿是否召開(kāi)初設(shè)審查會(huì)議進(jìn)行初設(shè)審查，上級(jí)公司是否進(jìn)行初設(shè)批復(fù)。初設(shè)審查，上級(jí)公司是否進(jìn)行初設(shè)批復(fù)。3、初步設(shè)計(jì)概算編制的建設(shè)規(guī)模和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)是否與核準(zhǔn)的文件相符，有無(wú)超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)和高估冒算的問(wèn)題（原則上不能超過(guò)估算超標(biāo)準(zhǔn)和高估冒算的問(wèn)題（原則上不能超過(guò)估算，是否經(jīng)上級(jí)公司批復(fù)后實(shí)施。4、工程建設(shè)設(shè)計(jì)是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件進(jìn)行，是否擅自變更設(shè)計(jì)。引起工（1）設(shè)計(jì)變更是否有設(shè)計(jì)單位編制變更單（（1）設(shè)計(jì)變更是否有設(shè)計(jì)單位編制變更單（增減預(yù)算表。監(jiān)理單位審核，項(xiàng)目單位審批。對(duì)已聘請(qǐng)審計(jì)監(jiān)理的項(xiàng)目，所有的審計(jì)變更須由審計(jì)監(jiān)理予以審核并提出意見(jiàn)。（2）項(xiàng)目超過(guò)規(guī)定金額設(shè)計(jì)變更費(fèi)用是否經(jīng)上級(jí)公司審批。四、審查建設(shè)項(xiàng)目征地、拆遷管理、福利設(shè)施情況四、審查建設(shè)項(xiàng)目征地、拆遷管理、福利設(shè)施情況1、建設(shè)項(xiàng)目征用土地的是否依法取得土地證。2、建設(shè)項(xiàng)目是否按照審批的規(guī)模征用土地，是否存在擅自擴(kuò)大征地范圍，一期建設(shè)征用二期用地情況。設(shè)征用二期用地情況。3、是否存在未經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)擅自購(gòu)建或超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)建辦公樓、職工生活基地、培訓(xùn)中心等非生產(chǎn)建筑物現(xiàn)象?；?、培訓(xùn)中心等非生產(chǎn)建筑物現(xiàn)象。五、審查內(nèi)部控制制度建立及執(zhí)行情況1、項(xiàng)目單位是否建立、健全并執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，包括：財(cái)務(wù)預(yù)算、會(huì)計(jì)核算方面；資金、資產(chǎn)管理方面；物資（燃料）標(biāo)管理方面；綜合計(jì)劃管理方面（算方面；資金、資產(chǎn)管理方面；物資（燃料）標(biāo)管理方面；綜合計(jì)劃管理方面（管理）等各項(xiàng)內(nèi)部控制制度。2、內(nèi)控制度的控制環(huán)節(jié)、控制措施是否健全、各項(xiàng)規(guī)章制度的制定是否符合國(guó)家方針政策和集團(tuán)制定的各項(xiàng)規(guī)章制度。方針政策和集團(tuán)制定的各項(xiàng)規(guī)章制度。3、各項(xiàng)內(nèi)部控制制度是否得到有效執(zhí)行，是否促進(jìn)了基本建設(shè)的順利進(jìn)行。六、審查建設(shè)資金籌措和使用情況1、資金籌集是否符合“既滿(mǎn)足工程需要，又節(jié)約資金成本”的原則；基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)流失、損失浪費(fèi)等情況。流失、損失浪費(fèi)等情況。七、審查建設(shè)項(xiàng)目前期費(fèi)用管理情況。1、前期費(fèi)列支內(nèi)容是否符合規(guī)定。前期費(fèi)是指在項(xiàng)目初步可行性研究、可行性研位（籌建處）前期人員的工資及工資外人工成本費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、審查（估）位（籌建處）前期人員的工資及工資外人工成本費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、審查（估）實(shí)性、合理性。前期費(fèi)列支人工費(fèi)用是否符合規(guī)定，是否納入工資總額核算。是否存在違規(guī)購(gòu)置車(chē)輛現(xiàn)象。項(xiàng)目核準(zhǔn)后，初步設(shè)計(jì)收口前，項(xiàng)目公司是否將前期費(fèi)報(bào)請(qǐng)上級(jí)公司或受委托的二級(jí)管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，經(jīng)審核并經(jīng)認(rèn)定后計(jì)列入工程概算。托的二級(jí)管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，經(jīng)審核并經(jīng)認(rèn)定后計(jì)列入工程概算。2、前期費(fèi)是否實(shí)行預(yù)算管理和計(jì)劃管理、專(zhuān)款專(zhuān)用。不得挪用，不得將其他階段或項(xiàng)目的管理費(fèi)用支出移至前期費(fèi)中。第二部分：項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施階段審計(jì)或項(xiàng)目的管理費(fèi)用支出移至前期費(fèi)中。第二部分：項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施階段審計(jì)八、審查招投標(biāo)管理情況審查工程項(xiàng)目招投標(biāo)管理是否嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》和×公司規(guī)定，主要內(nèi)容包括：國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》和×公司規(guī)定，主要內(nèi)容包括：1、是否建立招標(biāo)組織機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)建設(shè)工程招標(biāo)管理工作。是否根據(jù)工程進(jìn)度編制年度招標(biāo)工作計(jì)劃并履行上報(bào)審批程序后組織實(shí)施。是否組織編制建設(shè)工程招標(biāo)方案（包括招標(biāo)文件，并按規(guī)定履行上報(bào)審批程序后組織實(shí)施。序后組織實(shí)施。是否組織工程招標(biāo)和評(píng)標(biāo)，并按規(guī)定履行招標(biāo)結(jié)果上報(bào)審批程序后組織實(shí)施。是否按照審批意見(jiàn)和確定的招標(biāo)結(jié)果進(jìn)行合同談判和簽約。（5）是否落實(shí)專(zhuān)人負(fù)責(zé)技術(shù)規(guī)范書(shū)、招標(biāo)文件的審定。（6）在本身不具備自行招標(biāo)的條件下，是否按上級(jí)公司的管理要求選擇具有相應(yīng)資質(zhì)、專(zhuān)業(yè)經(jīng)驗(yàn)的招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)，代理招標(biāo)事宜。2、招標(biāo)程序是否符合規(guī)定（1）招標(biāo)方式。國(guó)家有規(guī)定要求公開(kāi)招標(biāo)的，應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行。（2）是否公開(kāi)發(fā)布招標(biāo)公告、招標(biāo)公告中的信息是否全面、準(zhǔn)確；依法必須進(jìn)行不得少于二十日。（3）對(duì)于經(jīng)批準(zhǔn)采用邀請(qǐng)招標(biāo)方式的，邀請(qǐng)的投標(biāo)單位應(yīng)為 3家及以上；施工多個(gè)標(biāo)段同時(shí)招標(biāo)時(shí)，每單個(gè)標(biāo)段的投標(biāo)單位不得少于 3家，總投標(biāo)單位不得少于發(fā)標(biāo)數(shù)的2倍、且最少不得少于5家。（4）審查標(biāo)段的劃分是否適當(dāng)，是否符合專(zhuān)業(yè)要求和施工界面銜接需要，是否存在標(biāo)段劃分過(guò)細(xì)、增加工程成本和管理成本的問(wèn)題。（5）是否進(jìn)行資格審查。建設(shè)單位應(yīng)按確定的資格預(yù)審標(biāo)準(zhǔn)和方法對(duì)潛在投標(biāo)人（5）是否落實(shí)專(zhuān)人負(fù)責(zé)技術(shù)規(guī)范書(shū)、招標(biāo)文件的審定。（6）在本身不具備自行招標(biāo)的條件下，是否按上級(jí)公司的管理要求選擇具有相應(yīng)資質(zhì)、專(zhuān)業(yè)經(jīng)驗(yàn)的招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)，代理招標(biāo)事宜。2、招標(biāo)程序是否符合規(guī)定（1）招標(biāo)方式。國(guó)家有規(guī)定要求公開(kāi)招標(biāo)的，應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行。（2）是否公開(kāi)發(fā)布招標(biāo)公告、招標(biāo)公告中的信息是否全面、準(zhǔn)確；依法必須進(jìn)行不得少于二十日。（3）對(duì)于經(jīng)批準(zhǔn)采用邀請(qǐng)招標(biāo)方式的，邀請(qǐng)的投標(biāo)單位應(yīng)為 3家及以上；施工多個(gè)標(biāo)段同時(shí)招標(biāo)時(shí)，每單個(gè)標(biāo)段的投標(biāo)單位不得少于 3家，總投標(biāo)單位不得少于發(fā)標(biāo)數(shù)的2倍、且最少不得少于5家。（4）審查標(biāo)段的劃分是否適當(dāng)，是否符合專(zhuān)業(yè)要求和施工界面銜接需要，是否存在標(biāo)段劃分過(guò)細(xì)、增加工程成本和管理成本的問(wèn)題。（5）是否進(jìn)行資格審查。建設(shè)單位應(yīng)按確定的資格預(yù)審標(biāo)準(zhǔn)和方法對(duì)潛在投標(biāo)人進(jìn)行預(yù)審，結(jié)果由招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)復(fù)核。3、審查招投標(biāo)文件是否合規(guī)（1）招標(biāo)文件的內(nèi)容是否合法、合規(guī)，是否全面、準(zhǔn)確地表述了招標(biāo)項(xiàng)目的實(shí)際狀況和招標(biāo)人的實(shí)質(zhì)性要求。（2）招標(biāo)文件必須嚴(yán)格執(zhí)行已確定的設(shè)計(jì)原則、選型和技術(shù)參數(shù)。（3）施工招標(biāo)是否在招標(biāo)文件和合同中準(zhǔn)確描述合同價(jià)款的調(diào)整條件和辦法。主體工程施工招標(biāo)前是否組織了對(duì)招標(biāo)文件的審查。（4）審查投標(biāo)保證金（保函）的額度和送達(dá)時(shí)間是否符合招標(biāo)文件的規(guī)定。（5）投標(biāo)文件的送達(dá)時(shí)間是否符合招標(biāo)文件的規(guī)定、法人代表簽章是否齊全，有無(wú)存在將廢標(biāo)作為有效標(biāo)的問(wèn)題；（（6）審查標(biāo)底文件（如有）的合理性，標(biāo)底的保密措施及執(zhí)行情況。4、審查投標(biāo)、開(kāi)標(biāo)、定標(biāo)是否合規(guī)（1）投標(biāo)人擬在中標(biāo)后將中標(biāo)項(xiàng)目的部分非主體、非關(guān)鍵性工作進(jìn)行分包的，是否在投標(biāo)文件中載明，主體工程、關(guān)鍵性工作不得向外分包。（2）投標(biāo)人應(yīng)按招標(biāo)文件是否要求提交投標(biāo)保證金（或保函。（3）主體工程不得選擇未通過(guò)GB/T28000（職業(yè)健康安全管理體系）GB/T24000（環(huán)境管理體系）及GB/T19000（質(zhì)量管理體系）的承包商。4、審查投標(biāo)、開(kāi)標(biāo)、定標(biāo)是否合規(guī)（1）投標(biāo)人擬在中標(biāo)后將中標(biāo)項(xiàng)目的部分非主體、非關(guān)鍵性工作進(jìn)行分包的，是否在投標(biāo)文件中載明，主體工程、關(guān)鍵性工作不得向外分包。（2）投標(biāo)人應(yīng)按招標(biāo)文件是否要求提交投標(biāo)保證金（或保函。（3）主體工程不得選擇未通過(guò)GB/T28000（職業(yè)健康安全管理體系）GB/T24000（環(huán)境管理體系）及GB/T19000（質(zhì)量管理體系）的承包商。2至3家主體施工單位，主輔工程施工單位不宜超過(guò)5家。（5）對(duì)于已經(jīng)在上級(jí)公司PMIS上公布的不遵守合同、信譽(yù)差的投標(biāo)人不允許參加公司系統(tǒng)工程投標(biāo)。（6）是否邀請(qǐng)所有投標(biāo)人參加，開(kāi)標(biāo)過(guò)程是否進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)督。 （7）否依法組門(mén)提供的專(zhuān)家名冊(cè)或者招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)的專(zhuān)家?guī)靸?nèi)的相關(guān)專(zhuān)業(yè)的專(zhuān)家名單中確定。（8）評(píng)標(biāo)是否根據(jù)招標(biāo)項(xiàng)目的不同類(lèi)型按國(guó)家現(xiàn)行法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定和集團(tuán)公司管理要求，采用“經(jīng)過(guò)評(píng)審的最低投標(biāo)價(jià)法”、“綜合評(píng)估法”及行政法規(guī)允許告，提出投標(biāo)人綜合排序意見(jiàn)。評(píng)標(biāo)報(bào)告（含綜合匯總表）督人員簽字。（9）定標(biāo)與合同簽訂是否合規(guī)。建設(shè)單位是否根據(jù)最終領(lǐng)導(dǎo)小組意見(jiàn)履行上報(bào)審批程序確定最終的中標(biāo)人。中標(biāo)人確定后，是否及時(shí)向中標(biāo)人發(fā)出（預(yù)）書(shū)，在中標(biāo)通知書(shū)發(fā)出后的×個(gè)工作日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)與中標(biāo)人按照招標(biāo)文件和中標(biāo)人的投標(biāo)文件/承諾函等簽訂書(shū)面合同，同時(shí)簽訂保廉合同。中標(biāo)人不得隨意向他人轉(zhuǎn)格的分包單位，必須經(jīng)建設(shè)單位同意并在合同中有明確約定。格的分包單位，必須經(jīng)建設(shè)單位同意并在合同中有明確約定。索賠、解除、終止和解決爭(zhēng)議等活動(dòng)的真實(shí)性、合法性。1、是否存在無(wú)合同付款現(xiàn)象。2、合同當(dāng)事人的資質(zhì)是否符合要求。3、是否嚴(yán)格按批復(fù)的招標(biāo)結(jié)果簽定合同。合同中涉及安全、質(zhì)量、進(jìn)度、造價(jià)的可簽訂合同。4、合同條款是否合規(guī)、嚴(yán)謹(jǐn)、公允。包括：合同條款是否全面、合理，有無(wú)遺漏足規(guī)定。5、是否全面、真實(shí)地履行合同。履行合同有無(wú)隨意調(diào)整合同范圍、合同價(jià)格、降低技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)及修改商務(wù)條款的現(xiàn)象。 施工合同內(nèi)容是否全部完成，是否切實(shí)履行索賠、解除、終止和解決爭(zhēng)議等活動(dòng)的真實(shí)性、合法性。1、是否存在無(wú)合同付款現(xiàn)象。2、合同當(dāng)事人的資質(zhì)是否符合要求。3、是否嚴(yán)格按批復(fù)的招標(biāo)結(jié)果簽定合同。合同中涉及安全、質(zhì)量、進(jìn)度、造價(jià)的可簽訂合同。4、合同條款是否合規(guī)、嚴(yán)謹(jǐn)、公允。包括：合同條款是否全面、合理，有無(wú)遺漏足規(guī)定。5、是否全面、真實(shí)地履行合同。履行合同有無(wú)隨意調(diào)整合同范圍、合同價(jià)格、降低技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)及修改商務(wù)條款的現(xiàn)象。 施工合同內(nèi)容是否全部完成，是否切實(shí)履行是否符合有關(guān)規(guī)定。6、合同變更。合同變更的原因以及變更對(duì)成本、工期及其他漏洞。7、終止合同查。審查終止合同的報(bào)收和驗(yàn)收情況、最終合同費(fèi)用及其支付情況；7、終止合同查。審查終止合同的報(bào)收和驗(yàn)收情況、最終合同費(fèi)用及其支付情況；索賠與反索賠的合規(guī)性和合理性。8、合同資料的歸檔和保管，包括合同簽訂、履行分析、跟蹤監(jiān)督以及合同變更、索賠等一系列資料的收集和保管是否完整。十、審查工程進(jìn)度控制情況1、審查施工許可證、建設(shè)及臨時(shí)占用許可證的辦理是否及時(shí)。2、審查是否建立了進(jìn)度拖延的原因分析和處理程序，對(duì)進(jìn)度拖延的責(zé)任劃分是否明確、合理（是否符合合同約定，處理措施是否適當(dāng)。3、審查工程、設(shè)備、材料進(jìn)度款支付是否符合合同約定，金額是否準(zhǔn)確，手續(xù)是否齊全，是否超付工程款。索賠與反索賠的合規(guī)性和合理性。8、合同資料的歸檔和保管，包括合同簽訂、履行分析、跟蹤監(jiān)督以及合同變更、索賠等一系列資料的收集和保管是否完整。十、審查工程進(jìn)度控制情況1、審查施工許可證、建設(shè)及臨時(shí)占用許可證的辦理是否及時(shí)。2、審查是否建立了進(jìn)度拖延的原因分析和處理程序，對(duì)進(jìn)度拖延的責(zé)任劃分是否明確、合理（是否符合合同約定，處理措施是否適當(dāng)。3、審查工程、設(shè)備、材料進(jìn)度款支付是否符合合同約定，金額是否準(zhǔn)確，手續(xù)是否齊全，是否超付工程款。4、審查有無(wú)因不當(dāng)管理造成的返工，窩工情況。十一、審查工程質(zhì)量控制情況1、審查有無(wú)工程質(zhì)量保證體系。2、審查是否組織設(shè)計(jì)交底和圖紙會(huì)審工作，對(duì)會(huì)審所提出的問(wèn)題是否嚴(yán)格進(jìn)行落實(shí)。3、審查是否按規(guī)范組織了隱蔽工程的驗(yàn)收，對(duì)不合格的處理是否適當(dāng)。4、審查評(píng)定的優(yōu)良品，合格品是否符合施工驗(yàn)收規(guī)范，有無(wú)不實(shí)情況。5、審查中標(biāo)人是否存在轉(zhuǎn)包、分包及再分包的行為。十二、審查工程監(jiān)理情況是否按照建立合同約定，對(duì)質(zhì)量、安全、進(jìn)度、費(fèi)用等工程監(jiān)理。1、監(jiān)理人員配備是否符合合同約定。2、對(duì)預(yù)先設(shè)計(jì)的質(zhì)量控制點(diǎn)的控制是否到位。2、審查是否組織設(shè)計(jì)交底和圖紙會(huì)審工作，對(duì)會(huì)審所提出的問(wèn)題是否嚴(yán)格進(jìn)行落實(shí)。3、審查是否按規(guī)范組織了隱蔽工程的驗(yàn)收，對(duì)不合格的處理是否適當(dāng)。4、審查評(píng)定的優(yōu)良品，合格品是否符合施工驗(yàn)收規(guī)范，有無(wú)不實(shí)情況。5、審查中標(biāo)人是否存在轉(zhuǎn)包、分包及再分包的行為。十二、審查工程監(jiān)理情況是否按照建立合同約定，對(duì)質(zhì)量、安全、進(jìn)度、費(fèi)用等工程監(jiān)理。1、監(jiān)理人員配備是否符合合同約定。2、對(duì)預(yù)先設(shè)計(jì)的質(zhì)量控制點(diǎn)的控制是否到位。334現(xiàn)場(chǎng)簽證等是否監(jiān)理到位。十三、審查現(xiàn)場(chǎng)簽證情況1、項(xiàng)目單位是否嚴(yán)格控制施工過(guò)程中的甲方現(xiàn)場(chǎng)簽證，是否有現(xiàn)場(chǎng)簽證管理辦法并報(bào)上一級(jí)主管單位備案2、現(xiàn)場(chǎng)簽證是否以工程聯(lián)系單（工程簽證單）的形式，履行監(jiān)理單位與建設(shè)單位的工程、造價(jià)等有關(guān)部門(mén)會(huì)簽程序。3、現(xiàn)場(chǎng)簽證是否實(shí)行分級(jí)授權(quán)管理，現(xiàn)場(chǎng)簽證人員的資格、責(zé)任和權(quán)限及簽發(fā)的程序是否合規(guī)。4、現(xiàn)場(chǎng)簽證的內(nèi)容、范圍是否明確、清楚，簽證數(shù)量是否準(zhǔn)確。由于施工單位施工組織措施不合理以及施工單位不按圖施工等施工單位自身原因而造成額外費(fèi)用不應(yīng)進(jìn)行簽證。5、發(fā)生的簽證是否有相應(yīng)的補(bǔ)充圖紙（如需要告書(shū)作簽證附件。6、隱蔽工程中發(fā)生的現(xiàn)場(chǎng)簽證，施工單位是否提前通知監(jiān)理、法人單位進(jìn)行簽證，是否存在事后簽證現(xiàn)象。十四、審查設(shè)備、物資管理情況1、工程項(xiàng)目的材料、設(shè)備采購(gòu)和各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資是否做好入庫(kù)、出庫(kù)登記；是否定相符。2、財(cái)務(wù)部門(mén)是否建立臺(tái)賬，對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)備品備件進(jìn)行價(jià)值管理，定期與物資部門(mén)進(jìn)行核對(duì)并參與實(shí)物盤(pán)點(diǎn)工作?，F(xiàn)場(chǎng)簽證等是否監(jiān)理到位。十三、審查現(xiàn)場(chǎng)簽證情況1、項(xiàng)目單位是否嚴(yán)格控制施工過(guò)程中的甲方現(xiàn)場(chǎng)簽證，是否有現(xiàn)場(chǎng)簽證管理辦法并報(bào)上一級(jí)主管單位備案2、現(xiàn)場(chǎng)簽證是否以工程聯(lián)系單（工程簽證單）的形式，履行監(jiān)理單位與建設(shè)單位的工程、造價(jià)等有關(guān)部門(mén)會(huì)簽程序。3、現(xiàn)場(chǎng)簽證是否實(shí)行分級(jí)授權(quán)管理，現(xiàn)場(chǎng)簽證人員的資格、責(zé)任和權(quán)限及簽發(fā)的程序是否合規(guī)。4、現(xiàn)場(chǎng)簽證的內(nèi)容、范圍是否明確、清楚，簽證數(shù)量是否準(zhǔn)確。由于施工單位施工組織措施不合理以及施工單位不按圖施工等施工單位自身原因而造成額外費(fèi)用不應(yīng)進(jìn)行簽證。5、發(fā)生的簽證是否有相應(yīng)的補(bǔ)充圖紙（如需要告書(shū)作簽證附件。6、隱蔽工程中發(fā)生的現(xiàn)場(chǎng)簽證，施工單位是否提前通知監(jiān)理、法人單位進(jìn)行簽證，是否存在事后簽證現(xiàn)象。十四、審查設(shè)備、物資管理情況1、工程項(xiàng)目的材料、設(shè)備采購(gòu)和各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資是否做好入庫(kù)、出庫(kù)登記；是否定相符。2、財(cái)務(wù)部門(mén)是否建立臺(tái)賬，對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)備品備件進(jìn)行價(jià)值管理，定期與物資部門(mén)進(jìn)行核對(duì)并參與實(shí)物盤(pán)點(diǎn)工作。3、支付預(yù)付設(shè)備款、材料款、進(jìn)度款是否符合合同的規(guī)定，金額是否準(zhǔn)確，手續(xù)是否齊全。4、是否嚴(yán)格執(zhí)行甲供材扣回及核銷(xiāo)的相關(guān)規(guī)定，對(duì)甲供材嚴(yán)格審核相關(guān)領(lǐng)用手續(xù)，等信息，防止重復(fù)計(jì)算用量及套取材料價(jià)差。等信息，防止重復(fù)計(jì)算用量及套取材料價(jià)差。55中進(jìn)行約定，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)，財(cái)務(wù)部門(mén)是否參加每月的定期清查工作。十五、審查概算執(zhí)行情況1、是否按照《中國(guó)華電集團(tuán)公司火電工程執(zhí)行概算實(shí)施辦法》編制執(zhí)行概算。2、是否存在執(zhí)行概算外項(xiàng)目和單項(xiàng)超概算情況，有無(wú)超出執(zhí)行概算范圍投資和不模、超標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)等問(wèn)題。3、基本預(yù)備費(fèi)的列支項(xiàng)目是否符合規(guī)定，動(dòng)用超過(guò) 30%以上基本預(yù)備費(fèi)部分和風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金是否報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后使用。4（催運(yùn)費(fèi)等，有無(wú)向參建單位及個(gè)人支付工程獎(jiǎng)勵(lì)的情況；有無(wú)向本單位參加人員發(fā)放工程獎(jiǎng)勵(lì)的情況。5、是否存在超概算超標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)置車(chē)輛情況，購(gòu)置車(chē)輛是否按規(guī)定上報(bào)審批程序。6、是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外捐贈(zèng)、援助情況。十六、審查工程結(jié)算情況1、工程結(jié)算情況是否符合《中國(guó)華電集團(tuán)公司火電建設(shè)工程結(jié)算管理辦法》有關(guān)中進(jìn)行約定，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)，財(cái)務(wù)部門(mén)是否參加每月的定期清查工作。十五、審查概算執(zhí)行情況1、是否按照《中國(guó)華電集團(tuán)公司火電工程執(zhí)行概算實(shí)施辦法》編制執(zhí)行概算。2、是否存在執(zhí)行概算外項(xiàng)目和單項(xiàng)超概算情況，有無(wú)超出執(zhí)行概算范圍投資和不模、超標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)等問(wèn)題。3、基本預(yù)備費(fèi)的列支項(xiàng)目是否符合規(guī)定，動(dòng)用超過(guò) 30%以上基本預(yù)備費(fèi)部分和風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金是否報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后使用。4（催運(yùn)費(fèi)等，有無(wú)向參建單位及個(gè)人支付工程獎(jiǎng)勵(lì)的情況；有無(wú)向本單位參加人員發(fā)放工程獎(jiǎng)勵(lì)的情況。5、是否存在超概算超標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)置車(chē)輛情況，購(gòu)置車(chē)輛是否按規(guī)定上報(bào)審批程序。6、是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外捐贈(zèng)、援助情況。十六、審查工程結(jié)算情況1、工程結(jié)算情況是否符合《中國(guó)華電集團(tuán)公司火電建設(shè)工程結(jié)算管理辦法》有關(guān)規(guī)定。2、單項(xiàng)工程結(jié)算資料是否真實(shí)、合法、合規(guī)、完整，包括招標(biāo)文件、合同、施工證等是否真實(shí)、合理。3、單項(xiàng)工程結(jié)算計(jì)價(jià)依據(jù)、工程類(lèi)別是否合理；工程量計(jì)算是否符合規(guī)定的計(jì)算價(jià)格和確認(rèn)手續(xù)是否合理合規(guī)。價(jià)格和確認(rèn)手續(xù)是否合理合規(guī)。4、單項(xiàng)工程是否存在高估冒算，虛報(bào)工程價(jià)款；單項(xiàng)工程結(jié)算是否多計(jì)重計(jì)，增4、單項(xiàng)工程是否存在高估冒算，虛報(bào)工程價(jià)款；單項(xiàng)工程結(jié)算是否多計(jì)重計(jì)，增大工程造價(jià)，是否隨意變更工程內(nèi)容，提高工程造價(jià)；審查設(shè)計(jì)（勘查、監(jiān)理、同價(jià)款的情況；審查與單項(xiàng)工程結(jié)算相關(guān)的其它情況。5、承包商是否按合同約定內(nèi)容編制完成相應(yīng)的竣工結(jié)算文件并提交項(xiàng)目法人。6、竣工結(jié)算文件中是否包含承包人申請(qǐng)結(jié)算的全部費(fèi)用及相關(guān)依據(jù)。承包商送審資料的項(xiàng)目不得納入工程竣工結(jié)算。7（小型變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證、臨時(shí)委托）表、材料量、價(jià)差工程結(jié)算表等，并加蓋單位公章。8的審核（如沒(méi)有能力自行審核，應(yīng)委托集團(tuán)公司技經(jīng)中心組織審核。設(shè)計(jì)、監(jiān)理大工程造價(jià)，是否隨意變更工程內(nèi)容，提高工程造價(jià)；審查設(shè)計(jì)（勘查、監(jiān)理、同價(jià)款的情況；審查與單項(xiàng)工程結(jié)算相關(guān)的其它情況。5、承包商是否按合同約定內(nèi)容編制完成相應(yīng)的竣工結(jié)算文件并提交項(xiàng)目法人。6、竣工結(jié)算文件中是否包含承包人申請(qǐng)結(jié)算的全部費(fèi)用及相關(guān)依據(jù)。承包商送審資料的項(xiàng)目不得納入工程竣工結(jié)算。7（小型變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證、臨時(shí)委托）表、材料量、價(jià)差工程結(jié)算表等，并加蓋單位公章。8的審核（如沒(méi)有能力自行審核，應(yīng)委托集團(tuán)公司技經(jīng)中心組織審核。設(shè)計(jì)、監(jiān)理單位及承包商應(yīng)派專(zhuān)人參加工程竣工結(jié)算審核工作。9、對(duì)于主體施工承包合同約定的價(jià)款調(diào)整條件，如重大工程量差、重大設(shè)計(jì)變更、（具體調(diào)整條件以簽訂的合同為準(zhǔn)團(tuán)公司批復(fù)的重大結(jié)算原則與合同條款不一致的，要進(jìn)行造價(jià)對(duì)比分析。（1）對(duì)于重大工程量差調(diào)整：應(yīng)對(duì)施工圖工程量進(jìn)行核定，并與招標(biāo)工程量進(jìn)行對(duì)比分析，依據(jù)合同約定的調(diào)整條件，確定合同調(diào)整價(jià)款。（2）對(duì)于一般設(shè)計(jì)變更（（2）對(duì)于一般設(shè)計(jì)變更（50萬(wàn)元以下、現(xiàn)場(chǎng)簽證等按集團(tuán)公司的規(guī)定認(rèn)真審核。（3）對(duì)于重大的材料量、價(jià)差調(diào)整：應(yīng)根據(jù)施工圖工程量進(jìn)行工料分析，并出具單獨(dú)的分析報(bào)告，為集團(tuán)公司工程量對(duì)標(biāo)積累資料。（4）對(duì)于單項(xiàng)50萬(wàn)元以上的重大設(shè)計(jì)變更，工程竣工結(jié)算時(shí)應(yīng)審核是否履行申報(bào)程序、是否取得有關(guān)部門(mén)批復(fù)及與原批準(zhǔn)概算是否重復(fù)計(jì)列等問(wèn)題。10審批。11有關(guān)規(guī)定。（1）預(yù)付工程款是否在合同中約定抵扣方式，并在工程進(jìn)度款中進(jìn)行抵扣。（2）計(jì)支付的工程進(jìn)度款，是否嚴(yán)格按照合同約定進(jìn)行控制。（3）項(xiàng)目單位供材料（甲供材）款、已付進(jìn)度款、建設(shè)單位替施工單位墊付水電費(fèi)等在結(jié)算中是否一并計(jì)算。（4）工程價(jià)款結(jié)算應(yīng)根據(jù)合同約定留足質(zhì)保金。（5）（含設(shè)備）價(jià)款結(jié)算，是否依據(jù)合同約定的結(jié)算方式執(zhí)行。大型專(zhuān)后，憑驗(yàn)收合格文件按規(guī)定程序支付。認(rèn)真審核。（3）對(duì)于重大的材料量、價(jià)差調(diào)整：應(yīng)根據(jù)施工圖工程量進(jìn)行工料分析，并出具單獨(dú)的分析報(bào)告，為集團(tuán)公司工程量對(duì)標(biāo)積累資料。（4）對(duì)于單項(xiàng)50萬(wàn)元以上的重大設(shè)計(jì)變更，工程竣工結(jié)算時(shí)應(yīng)審核是否履行申報(bào)程序、是否取得有關(guān)部門(mén)批復(fù)及與原批準(zhǔn)概算是否重復(fù)計(jì)列等問(wèn)題。10審批。11有關(guān)規(guī)定。（1）預(yù)付工程款是否在合同中約定抵扣方式，并在工程進(jìn)度款中進(jìn)行抵扣。（2）計(jì)支付的工程進(jìn)度款，是否嚴(yán)格按照合同約定進(jìn)行控制。（3）項(xiàng)目單位供材料（甲供材）款、已付進(jìn)度款、建設(shè)單位替施工單位墊付水電費(fèi)等在結(jié)算中是否一并計(jì)算。（4）工程價(jià)款結(jié)算應(yīng)根據(jù)合同約定留足質(zhì)保金。（5）（含設(shè)備）價(jià)款結(jié)算，是否依據(jù)合同約定的結(jié)算方式執(zhí)行。大型專(zhuān)后，憑驗(yàn)收合格文件按規(guī)定程序支付。十七、審查關(guān)聯(lián)交易情況1、審查新建項(xiàng)目公司是否設(shè)立三產(chǎn)公司（含職工或家屬持股公司；2、審查工程建設(shè)項(xiàng)目中的工程承發(fā)包、物資供應(yīng)、后勤服務(wù)等關(guān)聯(lián)交易行為是否嚴(yán)格執(zhí)行《中國(guó)華電集團(tuán)公司關(guān)聯(lián)交易規(guī)范管理辦法（試行》的有關(guān)規(guī)定，關(guān)聯(lián)是否偏離市場(chǎng)合理價(jià)格。是否偏離市場(chǎng)合理價(jià)格。第三部分：項(xiàng)目竣工決算階段審計(jì)第三部分：項(xiàng)目竣工決算階段審計(jì)十八、審查財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算情況十八、審查財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算情況1、會(huì)計(jì)處理原則、科目設(shè)置、基建工程資金核算、基本建設(shè)工程核算是否符合《中國(guó)華電集團(tuán)公司基建業(yè)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)會(huì)計(jì)核算辦法》規(guī)定。國(guó)華電集團(tuán)公司基建業(yè)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)會(huì)計(jì)核算辦法》規(guī)定。2、基建工程成本管理是否以概算項(xiàng)目所列單項(xiàng)工程或單位工程為對(duì)象，兼顧編制竣工決算和固定資產(chǎn)目錄的需要，正確歸集成本支出?？⒐Q算和固定資產(chǎn)目錄的需要，正確歸集成本支出。3、建設(shè)項(xiàng)目成本的歸集與分配是否恰當(dāng)、準(zhǔn)確，是否與批準(zhǔn)的概算相符；有無(wú)混淆不同項(xiàng)目成本界限、混淆資本性支出和收益性支出界限的問(wèn)題。淆不同項(xiàng)目成本界限、混淆資本性支出和收益性支出界限的問(wèn)題。4、工程款的支付是否按合同約定的比例及進(jìn)度進(jìn)行付款，付款審批手續(xù)是否齊全，是否有監(jiān)理單位的月報(bào)表等。是否有監(jiān)理單位的月報(bào)表等。5、征地費(fèi)用列支標(biāo)準(zhǔn)是否合規(guī)，對(duì)應(yīng)發(fā)票是否齊全、合規(guī)。6、工程項(xiàng)目建設(shè)資金是否全部納入賬務(wù)核算，是否存在私設(shè)小金庫(kù)，截留罰款收入、資產(chǎn)處置等收入的問(wèn)題。入、資產(chǎn)處置等收入的問(wèn)題。7、建設(shè)單位管理費(fèi)是否超概算，是否按規(guī)定進(jìn)行列支，有無(wú)將應(yīng)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中列支的費(fèi)用計(jì)入建設(shè)單位管理費(fèi)。支的費(fèi)用計(jì)入建設(shè)單位管理費(fèi)。8、基本建設(shè)期間所支付的所有工資、獎(jiǎng)金、單項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)及津貼補(bǔ)助等工資性支出是計(jì)劃計(jì)提或發(fā)放工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼，以及違規(guī)列支各項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)。計(jì)劃計(jì)提或發(fā)放工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼，以及違規(guī)列支各項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)。9、是否存在有虛列工程投資的問(wèn)題，工程支出入賬依據(jù)是否充分。10、建設(shè)項(xiàng)目成本中所附的發(fā)票是否合理、合法，是否存在違反規(guī)定代參建單位開(kāi)具發(fā)票的情況。具發(fā)票的情況。11、工程項(xiàng)目投入使用后，按暫估價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，暫估的依據(jù)是否充足，是否有相關(guān)的合同、協(xié)議或結(jié)算書(shū)等的支持。相關(guān)的合同、協(xié)議或結(jié)算書(shū)等的支持。12、各項(xiàng)建設(shè)收入的形成、分配和處理是否真實(shí)、合規(guī)，有無(wú)隱瞞或轉(zhuǎn)移收入。13、借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)是否合規(guī)、合理。14、風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金或預(yù)備費(fèi)的處理是否符合規(guī)定，有無(wú)未經(jīng)集團(tuán)公司審批，擅自超限（設(shè)計(jì)變更（設(shè)計(jì)變更40％（水電項(xiàng)目30%）以上所有設(shè)計(jì)變更必須取得集團(tuán)公司的批復(fù)。15、是否存在未按集團(tuán)公司規(guī)定履行相關(guān)審批程序，擅自對(duì)外捐贈(zèng)現(xiàn)象。十九、審查工程項(xiàng)目竣工決算1、審查竣工決算編制工作情況，重點(diǎn)審計(jì)竣工決算報(bào)告編制依據(jù)是否符合國(guó)家和報(bào)表內(nèi)容是否按要求填列，依據(jù)是否充分、真實(shí)、合規(guī)。報(bào)表內(nèi)容是否按要求填列，依據(jù)是否充分、真實(shí)、合規(guī)。2、審查工程項(xiàng)目投資及概算執(zhí)行情況，實(shí)際工程項(xiàng)目投資完成額。核查工程項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用超概算的金額，分析原因。建設(shè)費(fèi)用超概算的金額，分析原因。3、審查工程項(xiàng)目建設(shè)支出情況，重點(diǎn)審計(jì)建筑安裝工程支出、設(shè)備投資支出、待法性。法性。4、審查工程項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)情況，交付使用的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)是否真實(shí)，交接是否真實(shí)、合規(guī)，有無(wú)形成賬外資產(chǎn)及國(guó)有資產(chǎn)流失。交接是否真實(shí)、合規(guī)，有無(wú)形成賬外資產(chǎn)及國(guó)有資產(chǎn)流失。5、審查節(jié)余資金和節(jié)余物資是否真實(shí)、完整，處置是否合規(guī)，有無(wú)隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用節(jié)余資金和節(jié)余物資。挪用節(jié)余資金和節(jié)余物資。6、審查工程建設(shè)項(xiàng)目未完工程情況?？⒐Q算原則上不留尾工，特殊情況下確需尾工項(xiàng)目“搭車(chē)”搞其它未經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目。尾工項(xiàng)目“搭車(chē)”搞其它未經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目。7、審查工程項(xiàng)目竣工決算報(bào)表以及竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)情況，重點(diǎn)審計(jì)以下內(nèi)容：總表”、總表”、“基建項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表”編制的真實(shí)性、合法性和完整性?？⒐へ?cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)情況的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。二十、審查工程檔案管理情況審查建設(shè)單位是否建立有效的建設(shè)項(xiàng)目工程檔案管第四部分：項(xiàng)目完工審計(jì)評(píng)價(jià)等階段。觀(guān)、公正的評(píng)價(jià)。附件一：階段性審計(jì)報(bào)告附件二：全過(guò)程跟蹤審計(jì)結(jié)果報(bào)告附件一：全過(guò)程跟蹤審計(jì)階段審計(jì)報(bào)告（格式文本）全過(guò)程跟蹤審計(jì)階段審計(jì)報(bào)告（格式文本）二十、審查工程檔案管理情況審查建設(shè)單位是否建立有效的建設(shè)項(xiàng)目工程檔案管第四部分：項(xiàng)目完工審計(jì)評(píng)價(jià)等階段。觀(guān)、公正的評(píng)價(jià)。附件一：階段性審計(jì)報(bào)告附件二：全過(guò)程跟蹤審計(jì)結(jié)果報(bào)告附件一：全過(guò)程跟蹤審計(jì)階段審計(jì)報(bào)告（格式文本）全過(guò)程跟蹤審計(jì)階段審計(jì)報(bào)告（格式文本）工、投產(chǎn)日期，投資方股權(quán)比例、資金來(lái)源、使用情況、投資完成情況、 概算執(zhí)工、投產(chǎn)日期，投資方股權(quán)比例、資金來(lái)源、使用情況、投資完成情況、 概算執(zhí)。標(biāo)題；（基本情況、項(xiàng)目建設(shè)程序、建設(shè)規(guī)模、籌建、開(kāi)本次審計(jì)基本情況（審計(jì)實(shí)施時(shí)間、審核依據(jù)、實(shí)施的主要審核程序、審核三、本次審計(jì)基本情況（審計(jì)實(shí)施時(shí)間、審核依據(jù)、實(shí)施的主要審核程序、審核范圍范圍；審核結(jié)論和評(píng)價(jià)；存在問(wèn)題和具體改進(jìn)建議；上次審計(jì)問(wèn)題整改落實(shí)情況；報(bào)告日期簽名、蓋章。審核結(jié)論和評(píng)價(jià)；存在問(wèn)題和具體改進(jìn)建議；上次審計(jì)問(wèn)題整改落實(shí)情況；報(bào)告日期簽名、蓋章。附件：八、附件：1、審計(jì)工作底稿2、內(nèi)控制度情況調(diào)查表3、合同執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)表 中國(guó)華電集團(tuán)公司審計(jì)工作底稿 被審計(jì)單位:編號(hào)：2828況二、企業(yè)執(zhí)行情況及執(zhí)行程度健全性合法性有效性29招標(biāo)與合同情況統(tǒng)計(jì)表序號(hào)合同編號(hào)合同名稱(chēng)招標(biāo)方式中標(biāo)單位中標(biāo)單位報(bào)價(jià)合同日期合咨詢(xún)類(lèi)合、其他類(lèi)合同等分別填列，要包括所有合同。30（格式文本）（格表序號(hào)合同編號(hào)合同名稱(chēng)招標(biāo)方式中標(biāo)單位中標(biāo)單位報(bào)價(jià)合同日期合咨詢(xún)類(lèi)合、其他類(lèi)合同等分別填列，要包括所有合同。30（格式文本）（格式文本）中國(guó)華電集團(tuán)公司：根據(jù)《關(guān)于對(duì)#在建工程項(xiàng)目進(jìn)行全過(guò)程跟蹤審計(jì)（中國(guó)華電審#號(hào)）文件要求，我們對(duì)#在建工程項(xiàng)目進(jìn)行了全過(guò)程跟蹤審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：一、項(xiàng)目概況1、項(xiàng)目建設(shè)程序（核準(zhǔn)、建設(shè)規(guī)模、籌建、開(kāi)工、投產(chǎn)日期，投資方股權(quán)比例等基本情況。基本情況。2、項(xiàng)目“五制”（項(xiàng)目法人制、資本金制、監(jiān)理制、合同制、招投標(biāo)制）投資完成情況（概算執(zhí)行情況）投資完成情況（概算執(zhí)行情況）1、資金來(lái)源及到位情況2（無(wú)執(zhí)行概算按批準(zhǔn)概算，截至#年#月#日止，實(shí)際完成投資總額#萬(wàn)元，較執(zhí)行31概算（批準(zhǔn)概算）節(jié)約#萬(wàn)元，節(jié)約#%。具體情況如下：項(xiàng)目批準(zhǔn)概算執(zhí)行概算實(shí)際完成投資額較概算降低額較概算降低率執(zhí)行概算實(shí)際完成投資額較概算降低額較概算降低率截至#年#月#日止，實(shí)際完成投資總額#萬(wàn)元，較執(zhí)行31概算（批準(zhǔn)概算）節(jié)約#萬(wàn)元，節(jié)約#%。具體情況如下：項(xiàng)目批準(zhǔn)概算執(zhí)行概算實(shí)際完成投資額較概算降低額較概算降低率執(zhí)行概算實(shí)際完成投資額較概算降低額較概算降低率一、建安工程二、設(shè)備購(gòu)置三、其他費(fèi)用六、風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金七、鋪底流動(dòng)資金項(xiàng)目總投資項(xiàng)目總投資具體情況如下：12、設(shè)備購(gòu)置。。。。。。。。3。。。。。。。4。。。。。。。。。。。。備注：對(duì)擴(kuò)大規(guī)模、說(shuō)明。說(shuō)明。四、工程結(jié)算審核情況工程項(xiàng)目合計(jì)投資為#萬(wàn)元，其中，設(shè)備購(gòu)置支出#萬(wàn)元，3232最終審定金額#萬(wàn)元，審減金額#萬(wàn)元，占送審計(jì)金額的#%。五、未完工程情況（如有）預(yù)留尾工項(xiàng)目#項(xiàng)#萬(wàn)元。預(yù)留尾工工程的投資是否真實(shí)、合理，是否屬項(xiàng)目需要的投資，有無(wú)概算外新增工程內(nèi)容（實(shí)、合理，是否屬項(xiàng)目需要的投資，有無(wú)概算外新增工程內(nèi)容（項(xiàng)，#萬(wàn)元，是否經(jīng)審批）等問(wèn)題。概算外預(yù)留項(xiàng)目說(shuō)明如下：六、工程項(xiàng)目竣工決算報(bào)表以及竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)情況。 竣工決算編制是否符資產(chǎn)（長(zhǎng)期待攤費(fèi)用）情況。資產(chǎn)（長(zhǎng)期待攤費(fèi)用）情況。七、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題、整改情況1、####問(wèn)題，根據(jù)###規(guī)定，已進(jìn)行調(diào)整。2、####問(wèn)題，根據(jù)###規(guī)定，提出以下處理意見(jiàn)。2、####問(wèn)題，根據(jù)###規(guī)定，提出以下處理意見(jiàn)。八、審計(jì)建議附送:一、竣工決算審核報(bào)告附送:一、竣工決算審核報(bào)告二、工程結(jié)算審核情況匯總表年月日33年月日33....................................分隔 分隔.............................工程項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案第一部分審計(jì)程序九、全過(guò)程跟蹤審計(jì)包括項(xiàng)目建設(shè)前期階段審計(jì)、項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施階段審計(jì)、項(xiàng)目竣工決算階段審計(jì)、項(xiàng)目完工審計(jì)評(píng)價(jià)建設(shè)前期階段審計(jì)、項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施階段審計(jì)、項(xiàng)目竣工決算階段審計(jì)、項(xiàng)目完工審計(jì)評(píng)價(jià)等階段。十、全過(guò)程跟蹤審計(jì)實(shí)施前，組成審計(jì)組，明確審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和審計(jì)組成員。5、標(biāo)準(zhǔn)和高估冒算的問(wèn)題（原則上不能超過(guò)估算標(biāo)準(zhǔn)和高估冒算的問(wèn)題（原則上不能超過(guò)估算，是否經(jīng)上級(jí)公司批復(fù)后實(shí)施。6、工程建設(shè)設(shè)計(jì)是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件進(jìn)行，是否擅自變更設(shè)計(jì)。引起工（1）設(shè)計(jì)變更是否有設(shè)計(jì)單位編制變更單（（1）設(shè)計(jì)變更是否有設(shè)計(jì)單位編制變更單（增減預(yù)算表。監(jiān)理單位審核，項(xiàng)目單位審批。對(duì)已聘請(qǐng)審計(jì)監(jiān)理的項(xiàng)目，所有的審計(jì)變更須由審計(jì)監(jiān)理予以審核并提出意見(jiàn)。項(xiàng)目超過(guò)規(guī)定金額設(shè)計(jì)變更費(fèi)用是否經(jīng)上級(jí)公司審批。四、審查建設(shè)項(xiàng)目征地、拆遷管理、福利設(shè)施情況四、審查建設(shè)項(xiàng)目征地、拆遷管理、福利設(shè)施情況4、建設(shè)項(xiàng)目征用土地的是否依法取得土地證。5、建設(shè)項(xiàng)目是否按照審批的規(guī)模征用土地，是否存在擅自擴(kuò)大征地范圍，一期建設(shè)征用二期用地情況。設(shè)征用二期用地情況。6、是否存在未經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)擅自購(gòu)建或超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)建辦公樓、職工生活基地、培訓(xùn)中心等非生產(chǎn)建筑物現(xiàn)象。基地、培訓(xùn)中心等非生產(chǎn)建筑物現(xiàn)象。六、審查內(nèi)部控制制度建立及執(zhí)行情況4、項(xiàng)目單位是否建立、健全并執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，包括：財(cái)務(wù)預(yù)算、會(huì)計(jì)核算方面；資金、資產(chǎn)管理方面；物資（燃料）標(biāo)管理方面；綜合計(jì)劃管理方面（算方面；資金、資產(chǎn)管理方面；物資（燃料）標(biāo)管理方面；綜合計(jì)劃管理方面（管理）等各項(xiàng)內(nèi)部控制制度。5、內(nèi)控制度的控制環(huán)節(jié)、控制措施是否健全、各項(xiàng)規(guī)章制度的制定是否符合國(guó)家方針政策和集團(tuán)制定的各項(xiàng)規(guī)章制度。方針政策和集團(tuán)制定的各項(xiàng)規(guī)章制度。6、各項(xiàng)內(nèi)部控制制度是否得到有效執(zhí)行，是否促進(jìn)了基本建設(shè)的順利進(jìn)行。七、審查建設(shè)資金籌措和使用情況2、資金籌集是否符合“既滿(mǎn)足工程需要，又節(jié)約資金成本”的原則；基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)部資金籌集是否符合“既滿(mǎn)足工程需要，又節(jié)約資金成本”的原則；基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)部失、損失浪費(fèi)等情況。失、損失浪費(fèi)等情況。八、審查建設(shè)項(xiàng)目前期費(fèi)用管理情況。2、前期費(fèi)列支內(nèi)容是否符合規(guī)定。前期費(fèi)是指在項(xiàng)目初步可行性研究、可行性研位（籌建處）前期人員的工資及工資外人工成本費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、審查（估）位（籌建處）前期人員的工資及工資外人工成本費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、審查（估）實(shí)性、合理性。前期費(fèi)列支人工費(fèi)用是否符合規(guī)定，是否納入工資總額核算。是否存在違規(guī)購(gòu)置車(chē)輛現(xiàn)象。項(xiàng)目核準(zhǔn)后，初步設(shè)計(jì)收口前，項(xiàng)目公司是否將前期費(fèi)報(bào)請(qǐng)上級(jí)公司或受委托的二級(jí)管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，經(jīng)審核并經(jīng)認(rèn)定后計(jì)列入工程概算。托的二級(jí)管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，經(jīng)審核并經(jīng)認(rèn)定后計(jì)列入工程概算。3、前期費(fèi)是否實(shí)行預(yù)算管理和計(jì)劃管理、專(zhuān)款專(zhuān)用。不得挪用，不得將其他階段或項(xiàng)目的管理費(fèi)用支出移至前期費(fèi)中。第二部分：項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施階段審計(jì)或項(xiàng)目的管理費(fèi)用支出移至前期費(fèi)中。第二部分：項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施階段審計(jì)九、審查招投標(biāo)管理情況審查工程項(xiàng)目招投標(biāo)管理是否嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》和×公司規(guī)定，主要內(nèi)容包括：國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》和×公司規(guī)定，主要內(nèi)容包括：2、是否建立招標(biāo)組織機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)建設(shè)工程招標(biāo)管理工作。是否根據(jù)工程進(jìn)度編制年度招標(biāo)工作計(jì)劃并履行上報(bào)審批程序后組織實(shí)施。是否組織編制建設(shè)工程招標(biāo)方案（包括招標(biāo)文件，并按規(guī)定履行上報(bào)審批程序后組織實(shí)施。序后組織實(shí)施。是否組織工程招標(biāo)和評(píng)標(biāo)，并按規(guī)定履行招標(biāo)結(jié)果上報(bào)審批程序后組織實(shí)施。是否按照審批意見(jiàn)和確定的招標(biāo)結(jié)果進(jìn)行合同談判和簽約。是否按照審批意見(jiàn)和確定的招標(biāo)結(jié)果進(jìn)行合同談判和簽約。（5）是否落實(shí)專(zhuān)人負(fù)責(zé)技術(shù)規(guī)范書(shū)、招標(biāo)文件的審定。（6）在本身不具備自行招標(biāo)的條件下，是否按上級(jí)公司的管理要求選擇具有相應(yīng)資質(zhì)、專(zhuān)業(yè)經(jīng)驗(yàn)的招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)，代理招標(biāo)事宜。2、招標(biāo)程序是否符合規(guī)定（1）招標(biāo)方式。國(guó)家有規(guī)定要求公開(kāi)招標(biāo)的，應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行。（2）是否公開(kāi)發(fā)布招標(biāo)公告、招標(biāo)公告中的信息是否全面、準(zhǔn)確；依法必須進(jìn)行不得少于二十日。（3）對(duì)于經(jīng)批準(zhǔn)采用邀請(qǐng)招標(biāo)方式的，邀請(qǐng)的投標(biāo)單位應(yīng)為 3家及以上；施工多個(gè)標(biāo)段同時(shí)招標(biāo)時(shí)，每單個(gè)標(biāo)段的投標(biāo)單位不得少于 3家，總投標(biāo)單位不得少于發(fā)標(biāo)數(shù)的2倍、且最少不得少于5家。（4）審查標(biāo)段的劃分是否適當(dāng)，是否符合專(zhuān)業(yè)要求和施工界面銜接需要，是否存在標(biāo)段劃分過(guò)細(xì)、增加工程成本和管理成本的問(wèn)題。（5）是否進(jìn)行資格審查。建設(shè)單位應(yīng)按確定的資格預(yù)審標(biāo)準(zhǔn)和方法對(duì)潛在投標(biāo)人（5）是否落實(shí)專(zhuān)人負(fù)責(zé)技術(shù)規(guī)范書(shū)、招標(biāo)文件的審定。（6）在本身不具備自行招標(biāo)的條件下，是否按上級(jí)公司的管理要求選擇具有相應(yīng)資質(zhì)、專(zhuān)業(yè)經(jīng)驗(yàn)的招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)，代理招標(biāo)事宜。2、招標(biāo)程序是否符合規(guī)定（1）招標(biāo)方式。國(guó)家有規(guī)定要求公開(kāi)招標(biāo)的，應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行。（2）是否公開(kāi)發(fā)布招標(biāo)公告、招標(biāo)公告中的信息是否全面、準(zhǔn)確；依法必須進(jìn)行不得少于二十日。（3）對(duì)于經(jīng)批準(zhǔn)采用邀請(qǐng)招標(biāo)方式的，邀請(qǐng)的投標(biāo)單位應(yīng)為 3家及以上；施工多個(gè)標(biāo)段同時(shí)招標(biāo)時(shí)，每單個(gè)標(biāo)段的投標(biāo)單位不得少于 3家，總投標(biāo)單位不得少于發(fā)標(biāo)數(shù)的2倍、且最少不得少于5家。（4）審查標(biāo)段的劃分是否適當(dāng)，是否符合專(zhuān)業(yè)要求和施工界面銜接需要，是否存在標(biāo)段劃分過(guò)細(xì)、增加工程成本和管理成本的問(wèn)題。（5）是否進(jìn)行資格審查。建設(shè)單位應(yīng)按確定的資格預(yù)審標(biāo)準(zhǔn)和方法對(duì)潛在投標(biāo)人進(jìn)行預(yù)審，結(jié)果由招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)復(fù)核。3、審查招投標(biāo)文件是否合規(guī)（1）招標(biāo)文件的內(nèi)容是否合法、合規(guī)，是否全面、準(zhǔn)確地表述了招標(biāo)項(xiàng)目的實(shí)際狀況和招標(biāo)人的實(shí)質(zhì)性要求。（2）招標(biāo)文件必須嚴(yán)格執(zhí)行已確定的設(shè)計(jì)原則、選型和技術(shù)參數(shù)。（3）施工招標(biāo)是否在招標(biāo)文件和合同中準(zhǔn)確描述合同價(jià)款的調(diào)整條件和辦法。主體工程施工招標(biāo)前是否組織了對(duì)招標(biāo)文件的審查。（4）審查投標(biāo)保證金（保函）的額度和送達(dá)時(shí)間是否符合招標(biāo)文件的規(guī)定。（5）投標(biāo)文件的送達(dá)時(shí)間是否符合招標(biāo)文件的規(guī)定、法人代表簽章是否齊全，有無(wú)存在將廢標(biāo)作為有效標(biāo)的問(wèn)題；（（6）審查標(biāo)底文件（如有）的合理性，標(biāo)底的保密措施及執(zhí)行情況。4、審查投標(biāo)、開(kāi)標(biāo)、定標(biāo)是否合規(guī)（1）投標(biāo)人擬在中標(biāo)后將中標(biāo)項(xiàng)目的部分非主體、非關(guān)鍵性工作進(jìn)行分包的，是否在投標(biāo)文件中載明，主體工程、關(guān)鍵性工作不得向外分包。（2）投標(biāo)人應(yīng)按招標(biāo)文件是否要求提交投標(biāo)保證金（或保函。（3）主體工程不得選擇未通過(guò)GB/T28000（職業(yè)健康安全管理體系）GB/T24000（環(huán)境管理體系）及GB/T19000（質(zhì)量管理體系）的承包商。4、審查投標(biāo)、開(kāi)標(biāo)、定標(biāo)是否合規(guī)（1）投標(biāo)人擬在中標(biāo)后將中標(biāo)項(xiàng)目的部分非主體、非關(guān)鍵性工作進(jìn)行分包的，是否在投標(biāo)文件中載明，主體工程、關(guān)鍵性工作不得向外分包。（2）投標(biāo)人應(yīng)按招標(biāo)文件是否要求提交投標(biāo)保證金（或保函。（3）主體工程不得選擇未通過(guò)GB/T28000（職業(yè)健康安全管理體系）GB/T24000（環(huán)境管理體系）及GB/T19000（質(zhì)量管理體系）的承包商。2至3家主體施工單位，主輔工程施工單位不宜超過(guò)5家。（5）對(duì)于已經(jīng)在上級(jí)公司PMIS上公布的不遵守合同、信譽(yù)差的投標(biāo)人不允許參加公司系統(tǒng)工程投標(biāo)。（6）是否邀請(qǐng)所有投標(biāo)人參加，開(kāi)標(biāo)過(guò)程是否進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)督。 （7）否依法組門(mén)提供的專(zhuān)家名冊(cè)或者招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)的專(zhuān)家?guī)靸?nèi)的相關(guān)專(zhuān)業(yè)的專(zhuān)家名單中確定。（8）評(píng)標(biāo)是否根據(jù)招標(biāo)項(xiàng)目的不同類(lèi)型按國(guó)家現(xiàn)行法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定和集團(tuán)公司管理要求，采用“經(jīng)過(guò)評(píng)審的最低投標(biāo)價(jià)法”、“綜合評(píng)估法”及行政法規(guī)允許告，提出投標(biāo)人綜合排序意見(jiàn)。評(píng)標(biāo)報(bào)告（含綜合匯總表）督人員簽字。（9）定標(biāo)與合同簽訂是否合規(guī)。建設(shè)單位是否根據(jù)最終領(lǐng)導(dǎo)小組意見(jiàn)履行上報(bào)審批程序確定最終的中標(biāo)人。中標(biāo)人確定后，是否及時(shí)向中標(biāo)人發(fā)出（預(yù)）書(shū)，在中標(biāo)通知書(shū)發(fā)出后的×個(gè)工作日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)與中標(biāo)人按照招標(biāo)文件和中標(biāo)人的投標(biāo)文件/承諾函等簽訂書(shū)面合同，同時(shí)簽訂保廉合同。中標(biāo)人不得隨意向他人轉(zhuǎn)格的分包單位，必須經(jīng)建設(shè)單位同意并在合同中有明確約定。格的分包單位，必須經(jīng)建設(shè)單位同意并在合同中有明確約定。索賠、解除、終止和解決爭(zhēng)議等活動(dòng)的真實(shí)性、合法性。1、是否存在無(wú)合同付款現(xiàn)象。2、合同當(dāng)事人的資質(zhì)是否符合要求。3、是否嚴(yán)格按批復(fù)的招標(biāo)結(jié)果簽定合同。合同中涉及安全、質(zhì)量、進(jìn)度、造價(jià)的可簽訂合同。4、合同條款是否合規(guī)、嚴(yán)謹(jǐn)、公允。包括：合同條款是否全面、合理，有無(wú)遺漏足規(guī)定。5、是否全面、真實(shí)地履行合同。履行合同有無(wú)隨意調(diào)整合同范圍、合同價(jià)格、降低技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)及修改商務(wù)條款的現(xiàn)象。 施工合同內(nèi)容是否全部完成，是否切實(shí)履行索賠、解除、終止和解決爭(zhēng)議等活動(dòng)的真實(shí)性、合法性。1、是否存在無(wú)合同付款現(xiàn)象。2、合同當(dāng)事人的資質(zhì)是否符合要求。3、是否嚴(yán)格按批復(fù)的招標(biāo)結(jié)果簽定合同。合同中涉及安全、質(zhì)量、進(jìn)度、造價(jià)的可簽訂合同。4、合同條款是否合規(guī)、嚴(yán)謹(jǐn)、公允。包括：合同條款是否全面、合理，有無(wú)遺漏足規(guī)定。5、是否全面、真實(shí)地履行合同。履行合同有無(wú)隨意調(diào)整合同范圍、合同價(jià)格、降低技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)及修改商務(wù)條款的現(xiàn)象。 施工合同內(nèi)容是否全部完成，是否切實(shí)履行是否符合有關(guān)規(guī)定。6、合同變更。合同變更的原因以及變更對(duì)成本、工期及其他漏洞。7、終止合同查。審查終止合同的報(bào)收和驗(yàn)收情況、最終合同費(fèi)用及其支付情況；7、終止合同查。審查終止合同的報(bào)收和驗(yàn)收情況、最終合同費(fèi)用及其支付情況；索賠與反索賠的合規(guī)性和合理性。8、合同資料的歸檔和保管，包括合同簽訂、履行分析、跟蹤監(jiān)督以及合同變更、索賠等一系列資料的收集和保管是否完整。十、審查工程進(jìn)度控制情況1、審查施工許可證、建設(shè)及臨時(shí)占用許可證的辦理是否及時(shí)。2、審查是否建立了進(jìn)度拖延的原因分析和處理程序，對(duì)進(jìn)度拖延的責(zé)任劃分是否明確、合理（是否符合合同約定，處理措施是否適當(dāng)。3、審查工程、設(shè)備、材料進(jìn)度款支付是否符合合同約定，金額是否準(zhǔn)確，手續(xù)是否齊全，是否超付工程款。索賠與反索賠的合規(guī)性和合理性。8、合同資料的歸檔和保管，包括合同簽訂、履行分析、跟蹤監(jiān)督以及合同變更、索賠等一系列資料的收集和保管是否完整。十、審查工程進(jìn)度控制情況1、審查施工許可證、建設(shè)及臨時(shí)占用許可證的辦理是否及時(shí)。2、審查是否建立了進(jìn)度拖延的原因分析和處理程序，對(duì)進(jìn)度拖延的責(zé)任劃分是否明確、合理（是否符合合同約定，處理措施是否適當(dāng)。3、審查工程、設(shè)備、材料進(jìn)度款支付是否符合合同約定，金額是否準(zhǔn)確，手續(xù)是否齊全，是否超付工程款。4、審查有無(wú)因不當(dāng)管理造成的返工，窩工情況。十一、審查工程質(zhì)量控制情況2、審查有無(wú)工程質(zhì)量保證體系。2、審查是否組織設(shè)計(jì)交底和圖紙會(huì)審工作，對(duì)會(huì)審所提出的問(wèn)題是否嚴(yán)格進(jìn)行落實(shí)。3、審查是否按規(guī)范組織了隱蔽工程的驗(yàn)收，對(duì)不合格的處理是否適當(dāng)。4、審查評(píng)定的優(yōu)良品，合格品是否符合施工驗(yàn)收規(guī)范，有無(wú)不實(shí)情況。5、審查中標(biāo)人是否存在轉(zhuǎn)包、分包及再分包的行為。十二、審查工程監(jiān)理情況是否按照建立合同約定，對(duì)質(zhì)量、安全、進(jìn)度、費(fèi)用等工程監(jiān)理。1、監(jiān)理人員配備是否符合合同約定。2、對(duì)預(yù)先設(shè)計(jì)的質(zhì)量控制點(diǎn)的控制是否到位。2、審查是否組織設(shè)計(jì)交底和圖紙會(huì)審工作，對(duì)會(huì)審所提出的問(wèn)題是否嚴(yán)格進(jìn)行落實(shí)。3、審查是否按規(guī)范組織了隱蔽工程的驗(yàn)收，對(duì)不合格的處理是否適當(dāng)。4、審查評(píng)定的優(yōu)良品，合格品是否符合施工驗(yàn)收規(guī)范，有無(wú)不實(shí)情況。5、審查中標(biāo)人是否存在轉(zhuǎn)包、分包及再分包的行為。十二、審查工程監(jiān)理情況是否按照建立合同約定，對(duì)質(zhì)量、安全、進(jìn)度、費(fèi)用等工程監(jiān)理。1、監(jiān)理人員配備是否符合合同約定。2、對(duì)預(yù)先設(shè)計(jì)的質(zhì)量控制點(diǎn)的控制是否到位。334現(xiàn)場(chǎng)簽證等是否監(jiān)理到位。十三、審查現(xiàn)場(chǎng)簽證情況1、項(xiàng)目單位是否嚴(yán)格控制施工過(guò)程中的甲方現(xiàn)場(chǎng)簽證，是否有現(xiàn)場(chǎng)簽證管理辦法并報(bào)上一級(jí)主管單位備案2、現(xiàn)場(chǎng)簽證是否以工程聯(lián)系單（工程簽證單）的形式，履行監(jiān)理單位與建設(shè)單位的工程、造價(jià)等有關(guān)部門(mén)會(huì)簽程序。3、現(xiàn)場(chǎng)簽證是否實(shí)行分級(jí)授權(quán)管理，現(xiàn)場(chǎng)簽證人員的資格、責(zé)任和權(quán)限及簽發(fā)的程序是否合規(guī)。4、現(xiàn)場(chǎng)簽證的內(nèi)容、范圍是否明確、清楚，簽證數(shù)量是否準(zhǔn)確。由于施工單位施工組織措施不合理以及施工單位不按圖施工等施工單位自身原因而造成額外費(fèi)用不應(yīng)進(jìn)行簽證。5、發(fā)生的簽證是否有相應(yīng)的補(bǔ)充圖紙（如需要告書(shū)作簽證附件。6、隱蔽工程中發(fā)生的現(xiàn)場(chǎng)簽證，施工單位是否提前通知監(jiān)理、法人單位進(jìn)行簽證，是否存在事后簽證現(xiàn)象。十四、審查設(shè)備、物資管理情況1、工程項(xiàng)目的材料、設(shè)備采購(gòu)和各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資是否做好入庫(kù)、出庫(kù)登記；是否定相符。2、財(cái)務(wù)部門(mén)是否建立臺(tái)賬，對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)備品備件進(jìn)行價(jià)值管理，定期與物資部門(mén)進(jìn)行核對(duì)并參與實(shí)物盤(pán)點(diǎn)工作?，F(xiàn)場(chǎng)簽證等是否監(jiān)理到位。十三、審查現(xiàn)場(chǎng)簽證情況1、項(xiàng)目單位是否嚴(yán)格控制施工過(guò)程中的甲方現(xiàn)場(chǎng)簽證，是否有現(xiàn)場(chǎng)簽證管理辦法并報(bào)上一級(jí)主管單位備案2、現(xiàn)場(chǎng)簽證是否以工程聯(lián)系單（工程簽證單）的形式，履行監(jiān)理單位與建設(shè)單位的工程、造價(jià)等有關(guān)部門(mén)會(huì)簽程序。3、現(xiàn)場(chǎng)簽證是否實(shí)行分級(jí)授權(quán)管理，現(xiàn)場(chǎng)簽證人員的資格、責(zé)任和權(quán)限及簽發(fā)的程序是否合規(guī)。4、現(xiàn)場(chǎng)簽證的內(nèi)容、范圍是否明確、清楚，簽證數(shù)量是否準(zhǔn)確。由于施工單位施工組織措施不合理以及施工單位不按圖施工等施工單位自身原因而造成額外費(fèi)用不應(yīng)進(jìn)行簽證。5、發(fā)生的簽證是否有相應(yīng)的補(bǔ)充圖紙（如需要告書(shū)作簽證附件。6、隱蔽工程中發(fā)生的現(xiàn)場(chǎng)簽證，施工單位是否提前通知監(jiān)理、法人單位進(jìn)行簽證，是否存在事后簽證現(xiàn)象。十四、審查設(shè)備、物資管理情況1、工程項(xiàng)目的材料、設(shè)備采購(gòu)和各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資是否做好入庫(kù)、出庫(kù)登記；是否定相符。2、財(cái)務(wù)部門(mén)是否建立臺(tái)賬，對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)備品備件進(jìn)行價(jià)值管理，定期與物資部門(mén)進(jìn)行核對(duì)并參與實(shí)物盤(pán)點(diǎn)工作。3、支付預(yù)付設(shè)備款、材料款、進(jìn)度款是否符合合同的規(guī)定，金額是否準(zhǔn)確，手續(xù)是否齊全。4、是否嚴(yán)格執(zhí)行甲供材扣回及核銷(xiāo)的相關(guān)規(guī)定，對(duì)甲供材嚴(yán)格審核相關(guān)領(lǐng)用手續(xù)，等信息，防止重復(fù)計(jì)算用量及套取材料價(jià)差。等信息，防止重復(fù)計(jì)算用量及套取材料價(jià)差。55中進(jìn)行約定，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)，財(cái)務(wù)部門(mén)是否參加每月的定期清查工作。十五、審查概算執(zhí)行情況1、是否按照《中國(guó)華電集團(tuán)公司火電工程執(zhí)行概算實(shí)施辦法》編制執(zhí)行概算。2、是否存在執(zhí)行概算外項(xiàng)目和單項(xiàng)超概算情況，有無(wú)超出執(zhí)行概算范圍投資和不模、超標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)等問(wèn)題。3、基本預(yù)備費(fèi)的列支項(xiàng)目是否符合規(guī)定，動(dòng)用超過(guò) 30%以上基本預(yù)備費(fèi)部分和風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金是否報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后使用。4（催運(yùn)費(fèi)等，有無(wú)向參建單位及個(gè)人支付工程獎(jiǎng)勵(lì)的情況；有無(wú)向本單位參加人員發(fā)放工程獎(jiǎng)勵(lì)的情況。5、是否存在超概算超標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)置車(chē)輛情況，購(gòu)置車(chē)輛是否按規(guī)定上報(bào)審批程序。6、是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外捐贈(zèng)、援助情況。十六、審查工程結(jié)算情況1、工程結(jié)算情況是否符合《中國(guó)華電集團(tuán)公司火電建設(shè)工程結(jié)算管理辦法》有關(guān)中進(jìn)行約定，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)，財(cái)務(wù)部門(mén)是否參加每月的定期清查工作。十五、審查概算執(zhí)行情況1、是否按照《中國(guó)華電集團(tuán)公司火電工程執(zhí)行概算實(shí)施辦法》編制執(zhí)行概算。2、是否存在執(zhí)行概算外項(xiàng)目和單項(xiàng)超概算情況，有無(wú)超出執(zhí)行概算范圍投資和不模、超標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)等問(wèn)題。3、基本預(yù)備費(fèi)的列支項(xiàng)目是否符合規(guī)定，動(dòng)用超過(guò) 30%以上基本預(yù)備費(fèi)部分和風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金是否報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后使用。4（催運(yùn)費(fèi)等，有無(wú)向參建單位及個(gè)人支付工程獎(jiǎng)勵(lì)的情況；有無(wú)向本單位參加人員發(fā)放工程獎(jiǎng)勵(lì)的情況。5、是否存在超概算超標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)置車(chē)輛情況，購(gòu)置車(chē)輛是否按規(guī)定上報(bào)審批程序。6、是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外捐贈(zèng)、援助情況。十六、審查工程結(jié)算情況1、工程結(jié)算情況是否符合《中國(guó)華電集團(tuán)公司火電建設(shè)工程結(jié)算管理辦法》有關(guān)規(guī)定。2、單項(xiàng)工程結(jié)算資料是否真實(shí)、合法、合規(guī)、完整，包括招標(biāo)文件、合同、施工證等是否真實(shí)、合理。3、單項(xiàng)工程結(jié)算計(jì)價(jià)依據(jù)、工程類(lèi)別是否合理；工程量計(jì)算是否符合規(guī)定的計(jì)算價(jià)格和確認(rèn)手續(xù)是否合理合規(guī)。價(jià)格和確認(rèn)手續(xù)是否合理合規(guī)。4、單項(xiàng)工程是否存在高估冒算，虛報(bào)工程價(jià)款；單項(xiàng)工程結(jié)算是否多計(jì)重計(jì)，增4、單項(xiàng)工程是否存在高估冒算，虛報(bào)工程價(jià)款；單項(xiàng)工程結(jié)算是否多計(jì)重計(jì)，增大工程造價(jià)，是否隨意變更工程內(nèi)容，提高工程造價(jià)；審查設(shè)計(jì)（勘查、監(jiān)理、同價(jià)款的情況；審查與單項(xiàng)工程結(jié)算相關(guān)的其它情況。5、承包商是否按合同約定內(nèi)容編制完成相應(yīng)的竣工結(jié)算文件并提交項(xiàng)目法人。6、竣工結(jié)算文件中是否包含承包人申請(qǐng)結(jié)算的全部費(fèi)用及相關(guān)依據(jù)。承包商送審資料的項(xiàng)目不得納入工程竣工結(jié)算。7（小型變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證、臨時(shí)委托）表、材料量、價(jià)差工程結(jié)算表等，并加蓋單位公章。8的審核（如沒(méi)有能力自行審核，應(yīng)委托集團(tuán)公司技經(jīng)中心組織審核。設(shè)計(jì)、監(jiān)理大工程造價(jià)，是否隨意變更工程內(nèi)容，提高工程造價(jià)；審查設(shè)計(jì)（勘查、監(jiān)理、同價(jià)款的情況；審查與單項(xiàng)工程結(jié)算相關(guān)的其它情況。5、承包商是否按合同約定內(nèi)容編制完成相應(yīng)的竣工結(jié)算文件并提交項(xiàng)目法人。6、竣工結(jié)算文件中是否包含承包人申請(qǐng)結(jié)算的全部費(fèi)用及相關(guān)依據(jù)。承包商送審資料的項(xiàng)目不得納入工程竣工結(jié)算。7（小型變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證、臨時(shí)委托）表、材料量、價(jià)差工程結(jié)算表等，并加蓋單位公章。8的審核（如沒(méi)有能力自行審核，應(yīng)委托集團(tuán)公司技經(jīng)中心組織審核。設(shè)計(jì)、監(jiān)理單位及承包商應(yīng)派專(zhuān)人參加工程竣工結(jié)算審核工作。9、對(duì)于主體施工承包合同約定的價(jià)款調(diào)整條件，如重大工程量差、重大設(shè)計(jì)變更、（具體調(diào)整條件以簽訂的合同為準(zhǔn)團(tuán)公司批復(fù)的重大結(jié)算原則與合同條款不一致的，要進(jìn)行造價(jià)對(duì)比分析。（1）對(duì)于重大工程量差調(diào)整：應(yīng)對(duì)施工圖工程量進(jìn)行核定，并與招標(biāo)工程量進(jìn)行對(duì)比分析，依據(jù)合同約定的調(diào)整條件，確定合同調(diào)整價(jià)款。（2）對(duì)于一般設(shè)計(jì)變更（（2）對(duì)于一般設(shè)計(jì)變更（50萬(wàn)元以下、現(xiàn)場(chǎng)簽證等按集團(tuán)公司的規(guī)定認(rèn)真審核。（3）對(duì)于重大的材料量、價(jià)差調(diào)整：應(yīng)根據(jù)施工圖工程量進(jìn)行工料分析，并出具單獨(dú)的分析報(bào)告，為集團(tuán)公司工程量對(duì)標(biāo)積累資料。（4）對(duì)于單項(xiàng)50萬(wàn)元以上的重大設(shè)計(jì)變更，工程竣工結(jié)算時(shí)應(yīng)審核是否履行申報(bào)程序、是否取得有關(guān)部門(mén)批復(fù)及與原批準(zhǔn)概算是否重復(fù)計(jì)列等問(wèn)題。10審批。11有關(guān)規(guī)定。（1）預(yù)付工程款是否在合同中約定抵扣方式，并在工程進(jìn)度款中進(jìn)行抵扣。（2）計(jì)支付的工程進(jìn)度款，是否嚴(yán)格按照合同約定進(jìn)行控制。（3）項(xiàng)目單位供材料（甲供材）款、已付進(jìn)度款、建設(shè)單位替施工單位墊付水電費(fèi)等在結(jié)算中是否一并計(jì)算。（4）工程價(jià)款結(jié)算應(yīng)根據(jù)合同約定留足質(zhì)保金。（5）（含設(shè)備）價(jià)款結(jié)算，是否依據(jù)合同約定的結(jié)算方式執(zhí)行。大型專(zhuān)后，憑驗(yàn)收合格文件按規(guī)定程序支付。認(rèn)真審核。（3）對(duì)于重大的材料量、價(jià)差調(diào)整：應(yīng)根據(jù)施工圖工程量進(jìn)行工料分析，并出具單獨(dú)的分析報(bào)告，為集團(tuán)公司工程量對(duì)標(biāo)積累資料。（4）對(duì)于單項(xiàng)50萬(wàn)元以上的重大設(shè)計(jì)變更，工程竣工結(jié)算時(shí)應(yīng)審核是否履行申報(bào)程序、是否取得有關(guān)部門(mén)批復(fù)及與原批準(zhǔn)概算是否重復(fù)計(jì)列等問(wèn)題。10審批。11有關(guān)規(guī)定。（1）預(yù)付工程款是否在合同中約定抵扣方式，并在工程進(jìn)度款中進(jìn)行抵扣。（2）計(jì)支付的工程進(jìn)度款，是否嚴(yán)格按照合同約定進(jìn)行控制。（3）項(xiàng)目單位供材料（甲供材）款、已付進(jìn)度款、建設(shè)單位替施工單位墊付水電費(fèi)等在結(jié)算中是否一并計(jì)算。（4）工程價(jià)款結(jié)算應(yīng)根據(jù)合同約定留足質(zhì)保金。（5）（含設(shè)備）價(jià)款結(jié)算，是否依據(jù)合同約定的結(jié)算方式執(zhí)行。大型專(zhuān)后，憑驗(yàn)收合格文件按規(guī)定程序支付。十七、審查關(guān)聯(lián)交易情況1、審查新建項(xiàng)目公司是否設(shè)立三產(chǎn)公司（含職工或家屬持股公司；2、審查工程建設(shè)項(xiàng)目中的工程承發(fā)包、物資供應(yīng)、后勤服務(wù)等關(guān)聯(lián)交易行為是否嚴(yán)格執(zhí)行《中國(guó)華電集團(tuán)公司關(guān)聯(lián)交易規(guī)范管理辦法（試行》的有關(guān)規(guī)定，關(guān)聯(lián)是否偏離市場(chǎng)合理價(jià)格。是否偏離市場(chǎng)合理價(jià)格。第三部分：項(xiàng)目竣工決算階段審計(jì)第三部分：項(xiàng)目竣工決算階段審計(jì)十八、審查財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算情況十八、審查財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算情況16國(guó)華電集團(tuán)公司基建業(yè)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)會(huì)計(jì)核算辦法》規(guī)定。國(guó)華電集團(tuán)公司基建業(yè)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)會(huì)計(jì)核算辦法》規(guī)定。17、基建工程成本管理是否以概算項(xiàng)目所列單項(xiàng)工程或單位工程為對(duì)象，兼顧編制竣工決算和固定資產(chǎn)目錄的需要，正確歸集成本支出。竣工決算和固定資產(chǎn)目錄的需要，正確歸集成本支出。18、建設(shè)項(xiàng)目成本的歸集與分配是否恰當(dāng)、準(zhǔn)確，是否與批準(zhǔn)的概算相符；有無(wú)混淆不同項(xiàng)目成本界限、混淆資本性支出和收益性支出界限的問(wèn)題。淆不同項(xiàng)目成本界限、混淆資本性支出和收益性支出界限的問(wèn)題。19、工程款的支付是否按合同約定的比例及進(jìn)度進(jìn)行付款，付款審批手續(xù)是否齊全，是否有監(jiān)理單位的月報(bào)表等。全，是否有監(jiān)理單位的月報(bào)表等。20、征地費(fèi)用列支標(biāo)準(zhǔn)是否合規(guī)，對(duì)應(yīng)發(fā)票是否齊全、合規(guī)。21、工程項(xiàng)目建設(shè)資金是否全部納入賬務(wù)核算，是否存在私設(shè)小金庫(kù)，截留罰款收入、資產(chǎn)處置等收入的問(wèn)題。入、資產(chǎn)處置等收入的問(wèn)題。22、建設(shè)單位管理費(fèi)是否超概算，是否按規(guī)定進(jìn)行列支，有無(wú)將應(yīng)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中列支的費(fèi)用計(jì)入建設(shè)單位管理費(fèi)。支的費(fèi)用計(jì)入建設(shè)單位管理費(fèi)。23、基本建設(shè)期間所支付的所有工資、獎(jiǎng)金、單項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)及津貼補(bǔ)助等工資性支出是計(jì)劃計(jì)提或發(fā)放工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼，以及違規(guī)列支各項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)。計(jì)劃計(jì)提或發(fā)放工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼，以及違規(guī)列支各項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)。24、是否存在有虛列工程投資的問(wèn)題，工程支出入賬依據(jù)是否充分。25、建設(shè)項(xiàng)目成本中所附的發(fā)票是否合理、合法，是否存在違反規(guī)定代參建單位開(kāi)具發(fā)票的情況。具發(fā)票的情況。26、工程項(xiàng)目投入使用后，按暫估價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，暫估的依據(jù)是否充足，是否有相關(guān)的合同、協(xié)議或結(jié)算書(shū)等的支持。相關(guān)的合同、協(xié)議或結(jié)算書(shū)等的支持。27、各項(xiàng)建設(shè)收入的形成、分配和處理是否真實(shí)、合規(guī)，有無(wú)隱瞞或轉(zhuǎn)移收入。各項(xiàng)建設(shè)收入的形成、分配和處理是否真實(shí)、合規(guī)，有無(wú)隱瞞或轉(zhuǎn)移收入。28、借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)是否合規(guī)、合理。29、風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金或預(yù)備費(fèi)的處理是否符合規(guī)定，有無(wú)未經(jīng)集團(tuán)公司審批，擅自超限（設(shè)計(jì)變更（設(shè)計(jì)變更40％（水電項(xiàng)目30%）以上所有設(shè)計(jì)變更必須取得集團(tuán)公司的批復(fù)。30、是否存在未按集團(tuán)公司規(guī)定履行相關(guān)審批程序，擅自對(duì)外捐贈(zèng)現(xiàn)象。二十、審查工程項(xiàng)目竣工決算8、審查竣工決算編制工作情況，重點(diǎn)審計(jì)竣工決算報(bào)告編制依據(jù)是否符合國(guó)家和報(bào)表內(nèi)容是否按要求填列，依據(jù)是否充分、真實(shí)、合規(guī)。報(bào)表內(nèi)容是否按要求填列，依據(jù)是否充分、真實(shí)、合規(guī)。9、審查工程項(xiàng)目投資及概算執(zhí)行情況，實(shí)際工程項(xiàng)目投資完成額。核查工程項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用超概算的金額，分析原因。建設(shè)費(fèi)用超概算的金額，分析原因。10、審查工程項(xiàng)目建設(shè)支出情況，重點(diǎn)審計(jì)建筑安裝工程支出、設(shè)備投資支出、待法性。法性。11、審查工程項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)情況，交付使用的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)是否真實(shí)，交接是否真實(shí)、合規(guī)，有無(wú)形成賬外資產(chǎn)及國(guó)有資產(chǎn)流失。交接是否真實(shí)、合規(guī)，有無(wú)形成賬外資產(chǎn)及國(guó)有資產(chǎn)流失。12、審查節(jié)余資金和節(jié)余物資是否真實(shí)、完整，處置是否合規(guī)，有無(wú)隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用節(jié)余資金和節(jié)余物資。挪用節(jié)余資金和節(jié)余物資。13、審查工程建設(shè)項(xiàng)目未完工程情況。竣工決算原則上不留尾工，特殊情況下確需尾工項(xiàng)目“搭車(chē)”搞其它未經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目。尾工項(xiàng)目“搭車(chē)”搞其它未經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目。14、審查工程項(xiàng)目竣工決算報(bào)表以及竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)情況，重點(diǎn)審計(jì)以下內(nèi)容：審查工程項(xiàng)目竣工決算報(bào)表以及竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)情況，重點(diǎn)審計(jì)以下內(nèi)容：總表”、總表”、“基建項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表”編制的真實(shí)性、合法性和完整性。竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)情況的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。二十、審查工程檔案管理情況審查建設(shè)單位是否建立有效的建設(shè)項(xiàng)目工程檔案管第四部分：項(xiàng)目完工審計(jì)評(píng)價(jià)等階段。觀(guān)、公正的評(píng)價(jià)。附件一：階段性審計(jì)報(bào)告附件二：全過(guò)程跟蹤審計(jì)結(jié)果報(bào)告附件一：全過(guò)程跟蹤審計(jì)階段審計(jì)報(bào)告（格式文本）全過(guò)程跟蹤審計(jì)階段審計(jì)報(bào)告（格式文本）二十、審查工程檔案管理情況審查建設(shè)單位是否建立有效的建設(shè)項(xiàng)目工程檔案管第四部分：項(xiàng)目完工審計(jì)評(píng)價(jià)等階段。觀(guān)、公正的評(píng)價(jià)。附件一：階段性審計(jì)報(bào)告附件二：全過(guò)程跟蹤審計(jì)結(jié)果報(bào)告附件一：全過(guò)程跟蹤審計(jì)階段審計(jì)報(bào)告（格式文本）全過(guò)程跟蹤審計(jì)階段審計(jì)報(bào)告（格式文本）工、投產(chǎn)日期，投資方股權(quán)比例、資金來(lái)源、使用情況、投資完成情況、 概算執(zhí)工、投產(chǎn)日期，投資方股權(quán)比例、資金來(lái)源、使用情況、投資完成情況、 概算執(zhí)。標(biāo)題；（基本情況、項(xiàng)目建設(shè)程序、建設(shè)規(guī)模、籌建、開(kāi)本次審計(jì)基本情況（審計(jì)實(shí)施時(shí)間、審核依據(jù)、實(shí)施的主要審核程序、審十一、本次審計(jì)基本情況（審計(jì)實(shí)施時(shí)間、審核依據(jù)、實(shí)施的主要審核程序、審核范圍核范圍；審核結(jié)論和評(píng)價(jià)；存在問(wèn)題和具體改進(jìn)建議；上次審計(jì)問(wèn)題整改落實(shí)情況；報(bào)告日期簽名、蓋章。審核結(jié)論和評(píng)價(jià)；存在問(wèn)題和具體改進(jìn)建議；上次審計(jì)問(wèn)題整改落實(shí)情況；報(bào)告日期簽名、蓋章。十六、附件：附件：4、審計(jì)工作底稿5、內(nèi)控制度情況調(diào)查表6、合同執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)表 中國(guó)華電集團(tuán)公司審計(jì)工作底稿 被審計(jì)單位:編號(hào)：2828況三、企業(yè)執(zhí)行情況及執(zhí)行程度健全性合法性有效性29招標(biāo)與合同情況統(tǒng)計(jì)表序號(hào)合同編號(hào)合同名稱(chēng)招標(biāo)方式中標(biāo)單位中標(biāo)單位報(bào)價(jià)合同日期合咨詢(xún)類(lèi)合、其他類(lèi)合同等分別填列，要包括所有合同。30（格式文本）（格表序號(hào)合同編號(hào)合同名稱(chēng)招標(biāo)方式中標(biāo)單位中標(biāo)單位報(bào)價(jià)合同日期合咨詢(xún)類(lèi)合、其他類(lèi)合同等分別填列，要包括所有合同。30（格式文本）（格式文本）中國(guó)華電集團(tuán)公司：根據(jù)《關(guān)于對(duì)#在建工程項(xiàng)目進(jìn)行全過(guò)程跟蹤審計(jì)（中國(guó)華電審#號(hào)）文件要求，我們對(duì)#在建工程項(xiàng)目進(jìn)行了全過(guò)程跟蹤審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：一、項(xiàng)目概況3、項(xiàng)目建設(shè)程序（核準(zhǔn)、建設(shè)規(guī)模、籌建、開(kāi)工、投產(chǎn)日期，投資方股權(quán)比例等基本情況?；厩闆r。4、項(xiàng)目“五制”（項(xiàng)目法人制、資本金制、監(jiān)理制、合同制、招投標(biāo)制）投資完成情況（概算執(zhí)行情況）投資完成情況（概算執(zhí)行情況）3、資金來(lái)源及到位情況4、實(shí)際投資完成情況：該項(xiàng)目執(zhí)行概算總金額為#萬(wàn)元（無(wú)執(zhí)行概算按批準(zhǔn)概算實(shí)際投資完成情況：該項(xiàng)目執(zhí)行概算總金額為#萬(wàn)元（無(wú)執(zhí)行概算按批準(zhǔn)概算截至#年#月#日止，實(shí)際完成投資總額#萬(wàn)元，較執(zhí)行31概算（批準(zhǔn)概算）節(jié)約#萬(wàn)元，節(jié)約#%。具體情況如下：項(xiàng)目批準(zhǔn)概算執(zhí)行概算實(shí)際完成投資額較概算降低額較概算降低率執(zhí)行概算實(shí)際完成投資額較概算降低額較概算降低率截至#年#月#日止，實(shí)際完成投資總額#萬(wàn)元，較執(zhí)行31概算（批準(zhǔn)概算）節(jié)約#萬(wàn)元，節(jié)約#%。具體情況如下：項(xiàng)目批準(zhǔn)概算執(zhí)行概算實(shí)際完成投資額較概算降低額較概算降低率執(zhí)行概算實(shí)際完成投資額較概算降低額較概算降低率八、建安工程九、設(shè)備購(gòu)置十、其他費(fèi)用十一、基本預(yù)備費(fèi)十三、風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金十四、鋪底流動(dòng)資金項(xiàng)目總投資項(xiàng)目總投資具體情況如下：4、建安工程超執(zhí)行概算#萬(wàn)元,超概率#%，超概主要原因是;5、設(shè)備購(gòu)置。。。。。。。。6。。。。。。。4。。。。。。。。。。。。備注：對(duì)擴(kuò)大規(guī)模、說(shuō)明。說(shuō)明。九、工程結(jié)算審核情況工程項(xiàng)目合計(jì)投資為#萬(wàn)元，其中，設(shè)備購(gòu)置支出#萬(wàn)元，3232最終審定金額#萬(wàn)元，審減金額#萬(wàn)元，占送審計(jì)金額的#%。十、未完工程情況（如有）預(yù)留尾工項(xiàng)目#項(xiàng)#萬(wàn)元。預(yù)留尾工工程的投資是否真實(shí)、合理，是否屬項(xiàng)目需要的投資，有無(wú)概算外新增工程內(nèi)容（實(shí)、合理，是否屬項(xiàng)目需要的投資，有無(wú)概算外新增工程內(nèi)容（項(xiàng)，#萬(wàn)元，是否經(jīng)審批）等問(wèn)題。概算外預(yù)留項(xiàng)目說(shuō)明如下：十一、工程項(xiàng)目竣工決算報(bào)表以及竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)情況。 竣工決算編制是否延資產(chǎn)（長(zhǎng)期待攤費(fèi)用）情況。延資產(chǎn)（長(zhǎng)期待攤費(fèi)用）情況。112####問(wèn)題，根據(jù)###規(guī)定，提出以下處理意見(jiàn)。####問(wèn)題，根據(jù)###規(guī)定，提出以下處理意見(jiàn)。十三、審計(jì)建議附送:一、竣工決算審核報(bào)告附送:一、竣工決算審核報(bào)告三、工程結(jié)算審核情況匯總表年月日33年月日33....................................分隔 分隔.............................工程項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案第一部分審計(jì)程序十一、全過(guò)程跟蹤審計(jì)包括項(xiàng)目建設(shè)前期階段審計(jì)、項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施階段審計(jì)、項(xiàng)目項(xiàng)目竣工決算階段審計(jì)、項(xiàng)目完工審計(jì)評(píng)價(jià)等階段。十二、全過(guò)程跟蹤審計(jì)實(shí)施前，組成審計(jì)組，明確審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和審計(jì)組成員。審計(jì)組首次進(jìn)點(diǎn)，應(yīng)召開(kāi)審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)。十三、審計(jì)組首次進(jìn)點(diǎn)，應(yīng)召開(kāi)審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)。十四、審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)，審計(jì)組要根據(jù)工程進(jìn)展情況，實(shí)施各階段現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)工作，及時(shí)出具各階段審計(jì)報(bào)告和審計(jì)工作底稿。及時(shí)出具各階段審計(jì)報(bào)告和審計(jì)工作底稿。十五、審計(jì)組現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)期間，應(yīng)核查上次審計(jì)意見(jiàn)的整改落實(shí)情況并在本次審計(jì)報(bào)告中詳細(xì)說(shuō)明。告中詳細(xì)說(shuō)明。十六、審計(jì)部根據(jù)審計(jì)報(bào)告向項(xiàng)目建設(shè)單位下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)建議。計(jì)結(jié)果報(bào)告計(jì)結(jié)果報(bào)告（格式見(jiàn)附件程結(jié)算審核定案表》匯總表和《竣工結(jié)算審核報(bào)告》及時(shí)報(bào)送備案。十八、審計(jì)部就的審計(jì)成果（審計(jì)報(bào)告、審計(jì)工作底稿、審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表等、執(zhí)業(yè)要參考依據(jù)。第二部分審計(jì)主要內(nèi)容第一部分內(nèi)容：前期階段審計(jì)要參考依據(jù)。第二部分審計(jì)主要內(nèi)容第一部分內(nèi)容：前期階段審計(jì)二、審查基本建設(shè)項(xiàng)目核準(zhǔn)和開(kāi)工程序4、項(xiàng)目是否未批先建?？尚行匝芯繄?bào)告、初步設(shè)計(jì)、概算批復(fù)、環(huán)境影響評(píng)估報(bào)告、建設(shè)規(guī)劃及用地批準(zhǔn)文件、項(xiàng)目設(shè)計(jì)及設(shè)計(jì)圖審核文件等是否齊全。告、建設(shè)規(guī)劃及用地批準(zhǔn)文件、項(xiàng)目設(shè)計(jì)及設(shè)計(jì)圖審核文件等是否齊全。5、項(xiàng)目主體工程是否擅自開(kāi)工建設(shè)。落實(shí)項(xiàng)目開(kāi)工前的各項(xiàng)內(nèi)外部條件，是否履行開(kāi)工報(bào)批手續(xù)，行開(kāi)工報(bào)批手續(xù)，6、電源、鐵路、公路或碼頭、燃?xì)狻⒅兴裙こ痰慕ㄔO(shè)條件是否同步投運(yùn)。四、審查建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)情況1、設(shè)備是否經(jīng)過(guò)國(guó)家環(huán)保部門(mén)驗(yàn)收，經(jīng)處理違規(guī)直接排放是否達(dá)標(biāo)。直接排放是否達(dá)標(biāo)。五、審查工程設(shè)計(jì)管理工作工程設(shè)計(jì)是否符合×公司工程設(shè)計(jì)要求。主要包括：7、是否建立、健全設(shè)計(jì)變更管理程序，其執(zhí)行是否有效。8、設(shè)計(jì)是否全過(guò)程招標(biāo)或分階段招標(biāo)；初設(shè)文件初稿是否召開(kāi)初設(shè)審查會(huì)議進(jìn)行初設(shè)審查，上級(jí)公司是否進(jìn)行初設(shè)批復(fù)。初設(shè)審查，上級(jí)公司是否進(jìn)行初設(shè)批復(fù)。資金籌集是否符合“既滿(mǎn)足工程需要，又節(jié)約資金成本”資金籌集是否符合“既滿(mǎn)足工程需要，又節(jié)約資金成本” 的原則；基建項(xiàng)目財(cái)金流失、損失浪費(fèi)等情況。金流失、損失浪費(fèi)等情況。九、審查建設(shè)項(xiàng)目前期費(fèi)用管理情況。3、前期費(fèi)列支內(nèi)容是否符合規(guī)定。前期費(fèi)是指在項(xiàng)目初步可行性研究、可行性研位（籌建處）前期人員的工資及工資外人工成本費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、審查（估）位（籌建處）前期人員的工資及工資外人工成本費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、審查（估）實(shí)性、合理性。前期費(fèi)列支人工費(fèi)用是否符合規(guī)定，是否納入工資總額核算。是否存在違規(guī)購(gòu)置車(chē)輛現(xiàn)象。項(xiàng)目核準(zhǔn)后，初步設(shè)計(jì)收口前，項(xiàng)目公司是否將前期費(fèi)報(bào)請(qǐng)上級(jí)公司或受委托的二級(jí)管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，經(jīng)審核并經(jīng)認(rèn)定后計(jì)列入工程概算。托的二級(jí)管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，經(jīng)審核并經(jīng)認(rèn)定后計(jì)列入工程概算。4、前期費(fèi)是否實(shí)行預(yù)算管理和計(jì)劃管理、專(zhuān)款專(zhuān)用。不得挪用，不得將其他階段或項(xiàng)目的管理費(fèi)用支出移至前期費(fèi)中。第二部分：項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施階段審計(jì)或項(xiàng)目的管理費(fèi)用支出移至前期費(fèi)中。第二部分：項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施階段審計(jì)十、審查招投標(biāo)管理情況審查工程項(xiàng)目招投標(biāo)管理是否嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》和×公司規(guī)定，主要內(nèi)容包括：國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》和×公司規(guī)定，主要內(nèi)容包括：3、是否建立招標(biāo)組織機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)建設(shè)工程招標(biāo)管理工作。是否根據(jù)工程進(jìn)度編制年度招標(biāo)工作計(jì)劃并履行上報(bào)審批程序后組織實(shí)施。是否組織編制建設(shè)工程招標(biāo)方案（包括招標(biāo)文件程序后組織實(shí)施。程序后組織實(shí)施。是否組織工程招標(biāo)和評(píng)標(biāo)，并按規(guī)定履行招標(biāo)結(jié)果上報(bào)審批程序后組織實(shí)施。施。資金籌集是否符合“既滿(mǎn)足工程需要，又節(jié)約資金成本”資金籌集是否符合“既滿(mǎn)足工程需要，又節(jié)約資金成本” 的原則；基建項(xiàng)目財(cái)金流失、損失浪費(fèi)等情況。金流失、損失浪費(fèi)等情況。十、審查建設(shè)項(xiàng)目前期費(fèi)用管理情況。4、前期費(fèi)列支內(nèi)容是否符合規(guī)定。前期費(fèi)是指在項(xiàng)目初步可行性研究、可行性研位（籌建處）前期人員的工資及工資外人工成本費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、審查（估）位（籌建處）前期人員的工資及工資外人工成本費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、審查（估）實(shí)性、合理性。前期費(fèi)列支人工費(fèi)用是否符合規(guī)定，是否納入工資總額核算。是否存在違規(guī)購(gòu)置車(chē)輛現(xiàn)象。項(xiàng)目核準(zhǔn)后，初步設(shè)計(jì)收口前，項(xiàng)目公司是否將前期費(fèi)報(bào)請(qǐng)上級(jí)公司或受委托的二級(jí)管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，經(jīng)審核并經(jīng)認(rèn)定后計(jì)列入工程概算。托的二級(jí)管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，經(jīng)審核并經(jīng)認(rèn)定后計(jì)列入工程概算。5、前期費(fèi)是否實(shí)行預(yù)算管理和計(jì)劃管理、專(zhuān)款專(zhuān)用。不得挪用，不得將其他階段或項(xiàng)目的管理費(fèi)用支出移至前期費(fèi)中。第二部分：項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施階段審計(jì)或項(xiàng)目的管理費(fèi)用支出移至前期費(fèi)中。第二部分：項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施階段審計(jì)十一、審查招投標(biāo)管理情況審查工程項(xiàng)目招投標(biāo)管理是否嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》和×公司規(guī)定，主要內(nèi)容包括：和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》和×公司規(guī)定，主要內(nèi)容包括：4、是否建立招標(biāo)組織機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)建設(shè)工程招標(biāo)管理工作。是否根據(jù)工程進(jìn)度編制年度招標(biāo)工作計(jì)劃并履行上報(bào)審批程序后組織實(shí)施。是否組織編制建設(shè)工程招標(biāo)方案（包括招標(biāo)文件程序后組織實(shí)施。程序后組織實(shí)施。是否組織工程招標(biāo)和評(píng)標(biāo)，并按規(guī)定履行招標(biāo)結(jié)果上報(bào)審批程序后組織實(shí)施。施。是否按照審批意見(jiàn)和確定的招標(biāo)結(jié)果進(jìn)行合同談判和簽約。是否按照審批意見(jiàn)和確定的招標(biāo)結(jié)果進(jìn)行合同談判和簽約。（5）是否落實(shí)專(zhuān)人負(fù)責(zé)技術(shù)規(guī)范書(shū)、招標(biāo)文件的審定。（6）在本身不具備自行招標(biāo)的條件下，是否按上級(jí)公司的管理要求選擇具有相應(yīng)資質(zhì)、專(zhuān)業(yè)經(jīng)驗(yàn)的招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)，代理招標(biāo)事宜。2、招標(biāo)程序是否符合規(guī)定（1）招標(biāo)方式。國(guó)家有規(guī)定要求公開(kāi)招標(biāo)的，應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行。（2）是否公開(kāi)發(fā)布招標(biāo)公告、招標(biāo)公告中的信息是否全面、準(zhǔn)確；依法必須進(jìn)行不得少于二十日。（3）對(duì)于經(jīng)批準(zhǔn)采用邀請(qǐng)招標(biāo)方式的，邀請(qǐng)的投標(biāo)單位應(yīng)為 3家及以上；施工多個(gè)標(biāo)段同時(shí)招標(biāo)時(shí)，每單個(gè)標(biāo)段的投標(biāo)單位不得少于 3家，總投標(biāo)單位不得少于發(fā)標(biāo)數(shù)的2倍、且最少不得少于5家。（4）審查標(biāo)段的劃分是否適當(dāng)，是否符合專(zhuān)業(yè)要求和施工界面銜接需要，是否存在標(biāo)段劃分過(guò)細(xì)、增加工程成本和管理成本的問(wèn)題。（5）是否進(jìn)行資格審查。建設(shè)單位應(yīng)按確定的資格預(yù)審標(biāo)準(zhǔn)和方法對(duì)潛在投標(biāo)人（5）是否落實(shí)專(zhuān)人負(fù)責(zé)技術(shù)規(guī)范書(shū)、招標(biāo)文件的審定。（6）在本身不具備自行招標(biāo)的條件下，是否按上級(jí)公司的管理要求選擇具有相應(yīng)資質(zhì)、專(zhuān)業(yè)經(jīng)驗(yàn)的招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)，代理招標(biāo)事宜。2、招標(biāo)程序是否符合規(guī)定（1）招標(biāo)方式。國(guó)家有規(guī)定要求公開(kāi)招標(biāo)的，應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行。（2）是否公開(kāi)發(fā)布招標(biāo)公告、招標(biāo)公告中的信息是否全面、準(zhǔn)確；依法必須進(jìn)行不得少于二十日。（3）對(duì)于經(jīng)批準(zhǔn)采用邀請(qǐng)招標(biāo)方式的，邀請(qǐng)的投標(biāo)單位應(yīng)為 3家及以上；施工多個(gè)標(biāo)段同時(shí)招標(biāo)時(shí)，每單個(gè)標(biāo)段的投標(biāo)單位不得少于 3家，總投標(biāo)單位不得少于發(fā)標(biāo)數(shù)的2倍、且最少不得少于5家。（4）審查標(biāo)段的劃分是否適當(dāng)，是否符合專(zhuān)業(yè)要求和施工界面銜接需要，是否存在標(biāo)段劃分過(guò)細(xì)、增加工程成本和管理成本的問(wèn)題。（5）是否進(jìn)行資格審查。建設(shè)單位應(yīng)按確定的資格預(yù)審標(biāo)準(zhǔn)和方法對(duì)潛在投標(biāo)人進(jìn)行預(yù)審，結(jié)果由招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)復(fù)核。3、審查招投標(biāo)文件是否合規(guī)（1）招標(biāo)文件的內(nèi)容是否合法、合規(guī)，是否全面、準(zhǔn)確地表述了招標(biāo)項(xiàng)目的實(shí)際狀況和招標(biāo)人的實(shí)質(zhì)性要求。（2）招標(biāo)文件必須嚴(yán)格執(zhí)行已確定的設(shè)計(jì)原則、選型和技術(shù)參數(shù)。（3）施工招標(biāo)是否在招標(biāo)文件和合同中準(zhǔn)確描述合同價(jià)款的調(diào)整條件和辦法。主體工程施工招標(biāo)前是否組織了對(duì)招標(biāo)文件的審查。（4）審查投標(biāo)保證金（保函）的額度和送達(dá)時(shí)間是否符合招標(biāo)文件的規(guī)定。（5）投標(biāo)文件的送達(dá)時(shí)間是否符合招標(biāo)文件的規(guī)定、法人代表簽章是否齊全，有無(wú)存在將廢標(biāo)作為有效標(biāo)的問(wèn)題；（（6）審查標(biāo)底文件（如有）的合理性，標(biāo)底的保密措施及執(zhí)行情況。4、審查投標(biāo)、開(kāi)標(biāo)、定標(biāo)是否合規(guī)（1）投標(biāo)人擬在中標(biāo)后將中標(biāo)項(xiàng)目的部分非主體、非關(guān)鍵性工作進(jìn)行分包的，是否在投標(biāo)文件中載明，主體工程、關(guān)鍵性工作不得向外分包。（2）投標(biāo)人應(yīng)按招標(biāo)文件是否要求提交投標(biāo)保證金（或保函。（3）主體工程不得選擇未通過(guò)GB/T28000（職業(yè)健康安全管理體系）GB/T24000（環(huán)境管理體系）