稅務(wù)師考試《稅法一》考前沖刺試題及答案

稅務(wù)師考試《稅法一》考前沖刺試題及答案多項(xiàng)選擇題1.按解釋尺度的不同，稅法解釋可分為()。A.擴(kuò)充解釋B.限制解釋C.字面解釋D.立法解釋E.行政解釋2.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的內(nèi)容包括()。A.書面通知納稅人的開(kāi)戶行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.書面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款C.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D.扣押、查封、依法拍賣或者變賣其相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)E.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未扣繳的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行3.根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，納稅人的權(quán)利包括()。A.知情權(quán)B.納稅申報(bào)方式選擇權(quán)C.按照規(guī)定安裝、適用稅控裝置的權(quán)利D.申請(qǐng)延期繳納稅款權(quán)E.及時(shí)提供信息的權(quán)利4.引起稅收法律關(guān)系消滅的原因包括()。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)的變化B.納稅人履行納稅義務(wù)C.納稅義務(wù)超過(guò)追征期限而消滅D.納稅人的納稅義務(wù)被依法免除E.因不可抗力造成的破壞5.下列有關(guān)稅務(wù)稽查的表述，正確的有()。A.稅務(wù)稽查選案的主要內(nèi)容是確定稅務(wù)稽查的對(duì)象B.稅務(wù)稽查執(zhí)行是稅務(wù)稽查程序的中間階段C.隨機(jī)抽查屬于稅務(wù)稽查選案的一種具體形式D.對(duì)未經(jīng)立案實(shí)施稽查的，如果稽查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)已達(dá)立案標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)充立案E.稅務(wù)稽查的基本程序包括選案、實(shí)施、審理、執(zhí)行6.課稅對(duì)象構(gòu)成了稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，主要因?yàn)?)。A.課稅對(duì)象反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度B.課稅對(duì)象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍C.課稅對(duì)象規(guī)定著計(jì)算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)D.其他要素的內(nèi)容一般都是以課稅對(duì)象為基礎(chǔ)確定的E.課稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志7.關(guān)于稅法的立法解釋，下列陳述正確的'有()。A.稅法的立法解釋是指稅收立法機(jī)關(guān)對(duì)所設(shè)立的稅法的正式解釋B.稅法解釋原則中的文義解釋原則和立法目的原則是互相排斥的C.文義解釋原則必須單純以文義為界限，在文義之外不得進(jìn)行其它解釋D.我們通常說(shuō)的稅法解釋是指事后解釋E.只要法定解釋符合法的精神及法定的權(quán)限和程序，這種解釋就具有與被解釋法律、法規(guī)、規(guī)章相同的效力8.下列關(guān)于國(guó)際稅法的表述正確的有()。A.國(guó)際稅收管轄權(quán)不是在國(guó)際稅收形成后才出現(xiàn)的B.目前國(guó)際上大量的稅收協(xié)定是多邊的，雙邊稅收協(xié)定相對(duì)較少C.目前國(guó)際上最具影響力的兩個(gè)稅收協(xié)定范本是“聯(lián)合國(guó)范本”和“OECD范本”D.國(guó)際稅法包括關(guān)稅互惠公約，但不包括國(guó)際稅收慣例E.稅收管轄權(quán)具有明顯的獨(dú)立性和排他性9.下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)章的適用陳述，正確的有()。A.稅務(wù)規(guī)章應(yīng)當(dāng)在公布之日起30日內(nèi)施行B.稅務(wù)規(guī)章的解釋和稅務(wù)規(guī)章具有同等效力，屬于行政執(zhí)法解釋的范疇C.對(duì)于稅務(wù)規(guī)章的廢止的解釋，屬于立法解釋的范疇D.稅務(wù)規(guī)章一般不得溯及既往E.稅務(wù)規(guī)章和地方法規(guī)對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致的，不能確定如何適用時(shí)，由國(guó)務(wù)院提出意見(jiàn)，國(guó)務(wù)院認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用地方性法規(guī)的，稅務(wù)規(guī)章就不再適用。10.與中國(guó)封建制度相適應(yīng)的稅法在不同朝代也發(fā)生著不同的變革，體現(xiàn)出時(shí)代特征。有關(guān)中國(guó)封建社會(huì)、半封建稅法變革，下列表述正確的有()。A.秦漢時(shí)期實(shí)行了“商鞅變法”B.東漢實(shí)行了“租庸調(diào)制”C.唐朝中期實(shí)行了“兩稅法”D.明朝實(shí)行了“一條鞭法”E.清朝建國(guó)初期新開(kāi)征了海關(guān)稅11.關(guān)于稅收實(shí)體法構(gòu)成要素，下列說(shuō)法不正確的有()。A.納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人B.征稅對(duì)象是稅法中規(guī)定的征稅的目的物，是國(guó)家征稅的依據(jù)C.納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅款時(shí)，應(yīng)以稅法規(guī)定的稅率為依據(jù)，因此，稅法規(guī)定的稅率反映了納稅人的稅收實(shí)際負(fù)擔(dān)率D.稅目是課稅對(duì)象的具體化，反映具體征稅范圍，代表征稅的廣度E.在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率12.下列關(guān)于稅法的運(yùn)行說(shuō)法正確的有()。A.掌握稅收司法概念的核心在于：誰(shuí)能夠行使國(guó)家司法權(quán)處理涉稅案件B.司法審查對(duì)具體行政行為的審查，僅局限于合法性審查C.非行政執(zhí)法行為或者稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免均屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍D.稅收法規(guī)的效力低于憲法、稅收法律和稅務(wù)規(guī)章E.在我國(guó)稅法體系中，稅收法律實(shí)施細(xì)則和絕大多數(shù)稅種，都是以稅務(wù)規(guī)章的形式出現(xiàn)的13.關(guān)于對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人未繳少繳稅款的追征制度，下列說(shuō)法正確的有()。A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但不得加收滯納金B(yǎng).對(duì)于騙稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在7年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款C.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為5年D.納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為3年E.對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人偷稅造成少繳稅款的滯納金可以無(wú)限期追征14.稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目，下列關(guān)于稅目的表述中，正確的有()。A.稅目是課稅對(duì)象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度B.制定列舉稅目的缺點(diǎn)是稅目過(guò)多，不便于查找，不利于征管C.我國(guó)現(xiàn)行稅法中，列舉稅目方法可以分細(xì)列舉和粗列舉兩類D.概括稅目的缺點(diǎn)是稅目較少，利于合理貫徹稅負(fù)政策E.我國(guó)現(xiàn)行稅法中，概括稅目方法可以小概括和大概括兩類15.稅源是稅款的最終來(lái)源，下列關(guān)于稅源的表述中，正確的有()。A.稅源的大小體現(xiàn)著納稅人的負(fù)擔(dān)能力B.稅源是稅收負(fù)擔(dān)的最終歸宿C.稅源和課稅對(duì)象是一致的D.稅源和課稅對(duì)象不是一致的E.在社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值中，能夠成為稅源的只能是國(guó)民收入分配中形成的各種收入【參考答案及解析】1.【正確答案】：ABC【該題針對(duì)“稅法的效力與解釋”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】2.【正確答案】：BDE3.【正確答案】：ABD【答案解析】：按照規(guī)定安裝、適用稅控裝置和及時(shí)提供信息，屬于納稅人的義務(wù)，而不是權(quán)利?！驹擃}針對(duì)“稅收法律關(guān)系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】4.【正確答案】：BCD【答案解析】：稅收法律關(guān)系消滅的原因，主要有：納稅人履行納稅義務(wù)、納稅義務(wù)因超過(guò)期限而消滅、納稅義務(wù)的免除、某些稅法的廢止、納稅主體的消滅。稅務(wù)機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)的變化和因不可抗力造成的破壞，引起稅收法律關(guān)系變更?！驹擃}針對(duì)“稅收法律關(guān)系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】5.【正確答案】：ACDE【答案解析】：稅務(wù)稽查執(zhí)行是稅務(wù)稽查程序的最后一個(gè)階段。【該題針對(duì)“稅收程序法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】6.【正確答案】：BDE【答案解析】：課稅對(duì)象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，是因?yàn)椋赫n稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志，課稅對(duì)象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍，其他要素的內(nèi)容一般都是以課稅對(duì)象為基礎(chǔ)確定的?！驹擃}針對(duì)“課稅對(duì)象”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】7.【正確答案】：ADE【答案解析】：稅法的立法解釋是指稅收立法機(jī)關(guān)對(duì)所設(shè)立的稅法的正式解釋，我們通常說(shuō)的稅法解釋是指事后解釋;文義解釋原則必須單純以文義為界限，但是作為其補(bǔ)充，立法目的原則允許從立法目的與精神出發(fā)來(lái)解釋條文。【該題針對(duì)“稅法的效力與解釋”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】8.【正確答案】：ACE【答案解析】：國(guó)際稅收管轄權(quán)不是在國(guó)際稅收形成后出現(xiàn)的，而是在稅收產(chǎn)生的同時(shí)就存在了;目前國(guó)際上大量的稅收協(xié)定是雙邊的，多邊稅收協(xié)定相對(duì)較少;國(guó)際稅法包括政府間的雙邊或多邊稅收協(xié)定、關(guān)稅互惠條約、OECD范本、聯(lián)合國(guó)范本以及國(guó)際稅收慣例?！驹擃}針對(duì)“國(guó)際稅法的概念”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】9.【正確答案】：CDE【答案解析】：稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當(dāng)在公布之日起30日后施行，但是涉及國(guó)家安全、外匯匯率、貨幣政策的確定以及公布后不立即施行將有礙規(guī)章施行的，可以自公布之日起施行;對(duì)于稅務(wù)規(guī)章的廢止的解釋和稅務(wù)規(guī)章具有同等效力，屬于立法解釋的范疇;稅務(wù)規(guī)章一般不得溯及既往;稅務(wù)規(guī)章和地方法規(guī)同一事項(xiàng)規(guī)定不一致的，由國(guó)務(wù)院提出意見(jiàn)，國(guó)務(wù)院認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用地方性法規(guī)的，稅務(wù)規(guī)章就不再適用。【該題針對(duì)“稅法的效力與解釋”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】10.【正確答案】：CD【答案解析】：春秋戰(zhàn)國(guó)時(shí)期實(shí)行了“商鞅變法”;唐朝初期實(shí)行了“租庸調(diào)制”;唐朝中期