信托與遺囑對遺產(chǎn)策劃之重要性課件

信託與遺囑對遺產(chǎn)策劃之重要性 江德昌律師 江炳滔律師事務所信託與遺囑對遺產(chǎn)策劃之重要性 江德昌律師1取消遺產(chǎn)稅條例草案2005會否通過?何時通過?對遺產(chǎn)策劃有甚麼影響?業(yè)界有何對策?取消遺產(chǎn)稅條例草案20052取消遺產(chǎn)稅條例草案2005主要 修訂 條款 條例草案建議修訂《遺產(chǎn)稅條例》(第111章)，以表明條例草案一經(jīng)通過成為法例，在條例草案生效日期當日或之後去世的人的遺產(chǎn)將無需繳付遺產(chǎn)稅。條例草案賦權民政事務局局長，就從死者銀行帳戶支用款項以支付死者的殯殮開支及作為死者贍養(yǎng)的人的生活費，以及檢視死者開設的保管箱等方面提供協(xié)助。條例草案亦擬取消遺囑認證授予書或遺產(chǎn)管理書或?qū)⒃摰仁谟钑偌由w印章的費用。取消遺產(chǎn)稅條例草案2005主要條例草案建議修訂《遺產(chǎn)稅條例》3取消遺產(chǎn)稅條例草案2005根據(jù)立法會參考資料摘要檔號:FINCR1/7/2201/04反對意見合乎能者多付原則遺產(chǎn)稅並非影響投資決定重要因素擔心對業(yè)界造成不良影響令政府失去一個穩(wěn)定稅收取消遺產(chǎn)稅條例草案2005根據(jù)立法會參考資料摘要4取消遺產(chǎn)稅條例草案2005支持意見避稅渠道已很多，堵塞不易繳稅集中在中產(chǎn)家庭資產(chǎn)涷結期很長遺產(chǎn)稅評核手續(xù)繁複取消遺產(chǎn)稅條例草案2005支持意見5取消遺產(chǎn)稅條例草案2005取消後之效益因競爭激烈，很多國家如印度、馬來西亞、新西蘭、澳洲、意大利和瑞典已取消遺產(chǎn)稅增加投資香港之吸引力間接帶旺金融市場，從而增加印花稅和其他稅收帶動一系列專業(yè)服務發(fā)展解決對小型企業(yè)造成現(xiàn)金周轉問題取消遺產(chǎn)稅條例草案2005取消後之效益6取消遺產(chǎn)稅條例草案2005財政司在六月宣佈押後草案二/三讀時間表至十月，如獲通過，會追溯至七月執(zhí)行取消遺產(chǎn)稅條例草案20057取消遺產(chǎn)稅條例草案2005若果草案一旦獲通過，我們?nèi)阅芊褚匀藟郾ｋU賠償金作繳付遺產(chǎn)稅之應急錢作賣點呢?有何對策?取消遺產(chǎn)稅條例草案20058遺產(chǎn)策劃真正是甚麼遺產(chǎn)策劃與財富管理實際上是不能分割的，因為: - 有了財富，才需要遺產(chǎn)策劃 - 有了遺產(chǎn)策劃，財富才可以妥善保存和分 配遺產(chǎn)策劃真正是甚麼9遺產(chǎn)策劃真正是甚麼創(chuàng)富階段存富階段分富階段繼承階段遺產(chǎn)策劃真正是甚麼10遺產(chǎn)策劃真正是甚麼創(chuàng)富階段 - 收入# - 投資# - 繼承# - 保險金# - 意外財# 可以策劃和管理的財富遺產(chǎn)策劃真正是甚麼創(chuàng)富階段11遺產(chǎn)策劃真正是甚麼存富階段 - 銀行存放# - 各種投資工具# - 各類有價資產(chǎn)# - 生意資產(chǎn)# - 各種保險工具##存放工具合適可減免風險遺產(chǎn)策劃真正是甚麼存富階段12遺產(chǎn)策劃真正是甚麼分富階段 - 在世轉移# - 成立信託# - 訂立遺囑# - 送贈## 按現(xiàn)行有關法例規(guī)定，均有各種不同稅務和法律問題要考慮才能達致高效益之分富目的遺產(chǎn)策劃真正是甚麼分富階段13遺產(chǎn)策劃真正是甚麼在世轉移效益 -即時將資產(chǎn)轉給繼承人不妥善 -失去擁有和享用權 -即時稅，費等支出 -繼承人之間之矛盾遺產(chǎn)策劃真正是甚麼在世轉移14遺產(chǎn)策劃真正是甚麼成立信託效益 -即時將全部或部份財富轉到信託 人手中 -有法律文件保障立信託人和受益 人的權益 -立信託人在世時甚至可以享用信 託財富收益，令其生活有保障 -有機會可以減免稅務遺產(chǎn)策劃真正是甚麼成立信託15遺產(chǎn)策劃真正是甚麼成立信託不妥善 -信託成立和執(zhí)行費用比較高#

-一般華人對信託之認識和信心 -不一定能達致減免稅務目的 #可建議客戶成立『保險信託』遺產(chǎn)策劃真正是甚麼成立信託16遺產(chǎn)策劃真正是甚麼訂立遺囑效益: -立遺囑人仍擁有和享有財富權益 -立遺囑費用比較低# -遺囑在去世前是隨時可以修改/補 充#遺囑是一份神聖法律文件，若因收費便宜而未做得妥善，對立遺囑人或其家人所產(chǎn)生的後果嚴重遺產(chǎn)策劃真正是甚麼訂立遺囑17遺產(chǎn)策劃真正是甚麼訂立遺囑不妥善 -遺產(chǎn)承辦手續(xù)繁複/需時 -遺囑寫得不好或處理不好可令繼 承人蒙受很大損失遺產(chǎn)策劃真正是甚麼訂立遺囑18遺產(chǎn)策劃真正是甚麼送贈效益 -即時將財富處理 -若超過三年免遺產(chǎn)稅不妥善 -有不能免遺產(chǎn)稅的可能性 -即時失去擁有和享用權遺產(chǎn)策劃真正是甚麼送贈19保險人的服務基本法

產(chǎn)品選擇 創(chuàng)富階段

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-一般華人對信託之認識和信心 -不一定能達致減免稅務目的 #可建議客戶成立『保險信託』遺產(chǎn)策劃真正是甚麼成立信託38遺產(chǎn)策劃真正是甚麼訂立遺囑效益: -立遺囑人仍擁有和享有財富權益 -立遺囑費用比較低# -遺囑在去世前是隨時可以修改/補 充#遺囑是一份神聖法律文件，若因收費便宜而未做得妥善，對立遺囑人或其家人所產(chǎn)生的後果嚴重遺產(chǎn)策劃真正是甚麼訂立遺囑39遺產(chǎn)策劃真正是甚麼訂立遺囑不妥善 -遺產(chǎn)承辦手續(xù)繁複/需時 -遺囑寫得不好或處理不好可令繼 承人蒙受很大損失遺產(chǎn)策劃真正是甚麼訂立遺囑40遺產(chǎn)策劃真正是甚麼送贈效益 -即時將財富處理 -若超過三年免遺產(chǎn)稅不妥善 -有不能免遺產(chǎn)稅的可能性 -即時失去擁有和享用權遺產(chǎn)策劃真正是甚麼送贈41保險人的服務基本法

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