成本管理知識3

成本管理Applications11iOracle1內(nèi)容提要Unit1簡介Unit2事務處理Unit3系統(tǒng)設置Unit4操作分析Unit5差異處理Unit6練習2Unit1簡介3成本概念和作用成本是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中所發(fā)生的費用 生產(chǎn)成本是生產(chǎn)過程中各種資源利用情況的貨幣表示，是衡量企業(yè)技術和管理水平的重要指標成本是補償產(chǎn)品生產(chǎn)耗費的尺度和衡量基礎成本是制定產(chǎn)品價格和目標利潤的依據(jù)成本是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營決策的依據(jù)和基礎4財務會計與管理會計的區(qū)別財務會計為企業(yè)外部提供財務信息的會計事務稱為財務會計；只能提供事后信息，不能滿足決策需要；要嚴格遵守外部強制的標準、會計原則、方法及程序；管理會計為企業(yè)內(nèi)部各級管理提供財務信息的會計事務稱為管理會計；既能提供歷史信息，也能提供預測信息，可供經(jīng)營決策使用；只遵循以滿足成本/效益分析的要求為準，無外部強制約束；5成本類型標準成本：標準成本即目標成本，是由產(chǎn)品的直接材料、直接人工、制造費用組成，以標準“數(shù)量”乘以標準“價格”而得；所有的存貨都是以標準成本計價。標準成本和實際成本之間的差額稱為成本差異。平均成本：平均成本是以物料單位為基礎，接收到庫存的所有項目的平均值。每次物料接收入庫時均將更新接收項目的單位成本。平均成本=（入庫數(shù)量χ入庫單價+現(xiàn)有數(shù)量χ現(xiàn)有成本）/（入庫數(shù)量+現(xiàn)有數(shù)量）6成本結(jié)構(gòu)1、成本核算以庫存組織為單位，可在組織間共享成本（平均成本除外）。7

2、成本計算以BOM、ROUCTING為基礎成本結(jié)構(gòu)M1M2P1M3P2P3P48成本要素及子要素舉例：物品成本物料制造費資源物料管理費外協(xié)如：金屬、塑料如：保險、運費如：人工如：加工費如：工資、水電成本要素子要素9成本系統(tǒng)集成物料清單Oracle工單Oracle采購

Oracle庫存Oracle總帳Oracle銷售Oracle項目制造成本管理日記帳分錄其他10Unit2事務處理11成本事務處理理類型采購事務處理理庫存事務處理理車間事務處理理銷售事務處理理12采購事務處理理-1供應商按采購購訂單交貨，，檢驗接收：：借:材料采購（訂單價）貸:應計負債倉庫憑檢驗單單辦理入庫借:存貨科目（標標準成本）借/貸:訂單差異（（PPV）貸:材料采購；按采購訂單交交貨，檢驗接接收借：材料采購購（訂單價））貸：應計負債債倉庫憑檢驗單單辦理入庫入庫借：庫存估價價（訂單價））貸：材料采購購無PPV標準成本平均成本13采購事務處理理-2供應商憑收料料單及發(fā)票送送財務計帳：：借:應計負債、應應交稅金-增增值稅-進項項借/貸:發(fā)票價差差（IPV）貸:應付帳款款；發(fā)生退貨貨、退庫庫事務，，產(chǎn)生相相反分錄錄；同左標準成本本平均成本本14庫存事務務處理-1庫存間物物料轉(zhuǎn)移移：借:存貨科目目貸:存貨科目目憑領料單單向任務務發(fā)料：借:生產(chǎn)成本本貸:存貨科目目對庫存成成本進行行成本更更新：借/貸:材料成本本更新差差異貸/借:存貨科目目；庫存間物物料轉(zhuǎn)移移：借:存貨科目目貸:存貨科目目憑領料單單向任務務發(fā)料：借:生產(chǎn)成本本貸:存貨科目目對庫存成成本進行行成本更更新：借/貸:平均成本本更新差差異貸/借:存貨科目目；標準成本本平均成本本15庫存事務務處理-2雜項收發(fā)發(fā)事務：：借/貸:存貨科目目貸/借:成本費用用等科目目注：全部部按標準準成本計計價雜項接收收借：庫存存估價（手工輸輸入成本本）貸：成本本費用等等科目雜項發(fā)放放借：成本本費用等等科目貸：庫存存估價注：全部部按當時時平均成成本計價價標準成本本平均成本本16車間事務務處理-1生產(chǎn)領料料借：WIP估價價（標準準成本））貸：庫存存估價完工入庫庫借：庫存存估價貸：WIP估價價生產(chǎn)領料料借：WIP估價價（當時時成本））貸：庫存存估價完工入庫庫借：庫存存估價貸：WIP估價價標準成本本平均成本本17車間事務務處理-2工序移動動（工序序拉式））借：WIP估價價（標準準成本））貸：庫存存估價完工（裝裝配拉式式）借：WIP估價價（標準準成本））貸：庫存存估價注：退料料、產(chǎn)品品退庫按按相反分分錄工序移動動（工序序拉式））借：WIP估價價（當時時成本））貸：庫存存估價完工（裝裝配拉式式）借：WIP估價價（當時時成本））貸：庫存存估價注：如有有退料，，則以退退料料時時的成本本進行相相反處理理標準成本本平均成本本18車間事務務處理-3發(fā)生資源源事務處處理借：WIP資源源估價貸：資源源吸收帳帳戶對在制品品進行成成本更新新：借/貸:生產(chǎn)成本本-在制制品貸/借:：WIP標標準成本本更新差差異關閉車間間完工任任務：借/貸:生產(chǎn)成本本貸/借:生產(chǎn)成本本-材料料消耗差差異、人人工效率率差異、、制造費費用效率率差異發(fā)生資源源事務處處理借：WIP資源源估價貸：資源源吸收帳帳戶標準成本本平均成本本19銷售事務務處理-1存貨銷售售出倉：：借/貸:銷售成本本、其他他業(yè)務支支出貸/借:存貨科目目開具增值值稅專用用發(fā)票：：借:應收帳款款貸:應交稅金金-增值值稅-銷銷項稅、、貸：產(chǎn)品品銷售收收入客戶退貨貨，產(chǎn)生生相反分分錄；存貨銷售售出倉：：借/貸:銷售成本本、其他他業(yè)務支支出貸/借:存貨科目目開具增值值稅專用用發(fā)票：：借:應收帳款款貸:應交稅金金-增值值稅-銷銷項稅、、貸：產(chǎn)品品銷售收收入客戶退貨貨，產(chǎn)生生相反分分錄；標準成本本平均成本本20Unit3系統(tǒng)設置置21系統(tǒng)設置置前提條條件-1必須先完完成以下下設置：定義每日日匯率和和期間匯匯率定義組織織定義組織織參數(shù)定義計量量單位定義子庫庫存定義分類類定義分類類集打開會計計期定義默認認分類集集22系統(tǒng)設置置前提條條件-2定義項目目、項目目屬性和和控制定義帳戶戶別名啟動事務務處理管管理器定義接收收選項和和控制定義采購購選項定義物料料清單參參數(shù)定義資源源定義部門門定義部門門以及與與資源的的關聯(lián)23系統(tǒng)設置置前提條條件-3定義制造造費用并并將其指指定至部部門按資源控控制制造造費用定義并復復查工藝藝路線和和清單結(jié)結(jié)構(gòu)定義WIP工工單類類型和估估價帳戶戶定義WIP參參數(shù)24系統(tǒng)設置置核對清清單定義成本本類型--設置置\成成本子要要素\成成本類型型定義成本本組--設置\子要要素\成成本組（（僅平平均成本本用）定義物料料子要素素-設置置\子子要素定義制造造費用--設置置\子子要素\制造費費用定義物料料管理費費默認值值（可選選的）--設置置\子子要素\默認值值將支出類類型與成成本要素素關聯(lián)--設置置\成成本要素素支出類類型（僅僅項目成成本用））帳戶分配配--設設置\帳帳戶分配配\WIP工單單類型帳戶分配配--設設置\帳帳戶分配配\子庫庫存帳戶分配配--設設置\帳帳戶分配配\帳戶戶別名25定義成本本類型系統(tǒng)自帶帶了平均均、凍結(jié)結(jié)和待待定等成成本類型型，也可可以根據(jù)據(jù)實際需需要定義義多種成成本類型型。如：：標準成本本(StandardCostorFrozenCost),即即目標成成本或預預計成本本,在計計劃期內(nèi)內(nèi)一般下下保持不不變;現(xiàn)行標準準成本(CurrentStandardCost),即定定額成本本,可定定期進行行調(diào)整;模擬成本本(SimulatedCost),即即建議成成本,通通過模擬擬比較,可更新新標準成成本;實際成本本(Cost),如采采購發(fā)票票/領料料單等;平均成本本(AvgCost)：即即移動加加權平均均成本；；26定義物料料子要素素成本要素素可以分分解成各各個子要要素，物物料子要要素可以以用來對對物料成成本進行行分類，，如：物料可按按材料主主次分解解成直接接材料和和輔助材材料，也也可按材材料屬性性分解為為如金屬屬、塑料料等。資源成本本一般是是指和生生產(chǎn)加工工直接相相關聯(lián)的的變動成成本，如如直接人人工、直直接生成成用設備備，生產(chǎn)產(chǎn)用水電電汽等，，其實有有時按產(chǎn)產(chǎn)量法計計算的折折舊費也也可在此此定義。。定義制造造費用子子要素時時，可按按生產(chǎn)各各成本中中心來細細分，如如機械、、注塑、、總裝等等制造費費用；也也可按按費用屬屬性來設設置，如如折舊、、維修費費、工資資福利等等。成本計算算基準有有基于項項目和批批次兩種種，但一一般情況況下都使使用項目目基準，，除非不不能清楚楚識別物物料的單單位成本本情況下下，才可可能使用用批次。。27定義制造造費用可根據(jù)實實際需要要定義多多個制造造費用子子要素，，如折舊舊、辦公公費、工工資等。。您可以以根據(jù)百百分比基基準，或或同時按按標準和和平均成成本計算算組織中中的固定定金額，，使用物物料管理理費和制制造成本本子要素素將間接接成本添添加至項項目成本本。每個個制造費費用子要要素均具具有默認認基準、、默認活活動和吸吸收帳戶戶。制造造費用吸吸收帳戶戶可以抵抵銷總帳帳中的對對應制造造成本。。基準：包包括活動動、物料料、批次次、資源源單位數(shù)數(shù)、資源源值和總總值。28帳戶分配配-組織織參數(shù)設置默認認的組織織帳戶，，如物料料、外協(xié)協(xié)加工、、物料間間接費用用、制造造費用、、資源、、費用的的估價帳帳戶信息息，以及及“接收收帳戶””和“損損益帳戶戶等29---設設置\帳帳戶分配配\組織織參數(shù)30---設設置\帳帳戶分配配\組織織參數(shù)31---設設置\帳帳戶分配配\組織織參數(shù)32帳戶分配配--WIP工工單類型型物料估價價帳戶：：物料：此此帳戶通通常為資資產(chǎn)帳戶戶，它可可以跟蹤蹤物料成成本。在在以標準準成本計計算方法法計算成成本的情情況下，，您可以以在將物物料發(fā)放放至任務務或計劃劃時按標標準借記記此帳戶戶；在完完成任務務或計劃劃的裝配配件，結(jié)結(jié)束任務務或關閉閉會計期期時按標標準貸記記此帳戶戶；而以以平均成成本計算算方法計計算成本本時，您您可以在在進行發(fā)發(fā)放時按按平均成成本借記記此帳戶戶；在完完成任務務的裝配配件時按按平均成成本貸記記此帳戶戶。物料管管理費費用：：此帳帳戶通通常為為資產(chǎn)產(chǎn)帳戶戶，它它可以以跟蹤蹤物料料管理理費（（間接接費用用）成成本。。在使使用標標準成成本計計算方方法時時，您您可以以在將將具有有物料料管理理費的的物料料發(fā)放放至任任務或或計劃劃時按按標準準記入入/借借記此此帳戶戶；在在完成成任務務或計計劃的的裝配配件，，結(jié)束束任務務或關關閉會會計期期時按按標準準沖減減此帳帳戶。。而在在使用用平均均成本本計算算方法法時，，您可可以在在進行行發(fā)放放時按按平均均成本本借記記此帳帳戶。。33帳戶分分配--WIP工單單類型型資源：：它可可以跟跟蹤資資源成成本，，在使使用標標準成成本計計算方方法時時，您您可以以在將將資源源記入入任務務或計計劃時時按標標準記記入/借記記此帳帳戶；；在完完成任任務或或計劃劃的裝裝配件件，結(jié)結(jié)束任任務或或關閉閉會計計期時時按標標準沖沖減/貸記記此帳帳戶。。在使使用平平均成成本計計算方方法時時，您您可以以在記記入資資源時時按資資源比比率借借記此此帳戶戶。外協(xié)處處理：：它可可以跟跟蹤外外協(xié)處處理成成本。。在使使用標標準成成本計計算方方法時時，按按收Oracle采采購管管理系系統(tǒng)中中任務務或計計劃的的項目目時，，您可可以按按標準準成本本或采采購訂訂單成成本借借記此此帳戶戶。完完成任任務或或計劃劃的裝裝配件件，結(jié)結(jié)束任任務或或關閉閉會計計期時時，您您可以以按標標準貸貸記此此帳戶戶。在在使用用平均均成本本計算算方法法時，，通過過外協(xié)協(xié)處理理工序序移動動任務務或重重復性性計劃劃裝配配件時時，您您可以以按資資源預預定比比率或或采購購訂單單成本本貸記記此帳帳戶。。34帳戶分分配--WIP工單單類型型制造費費用：：此帳帳戶通通常為為資產(chǎn)產(chǎn)帳戶戶，它它可以以跟蹤蹤資源源或部部門制制造成成本。。在使使用標標準成成本計計算方方法時時，您您可以以在將將資源源計入入任務務或計計劃時時按標標準借借記此此帳戶戶。您您可以以在完完成任任務或或計劃劃的裝裝配件件，結(jié)結(jié)束任任務或或關閉閉會計計期時時沖減減此帳帳戶。。工單類類型差差異帳帳戶：：物料差差異：：在上上一層層記入入任務務或計計劃的的物料料成本本不等等于沖沖減的的物料料成本本時，，此帳帳戶可可以跟跟蹤所所產(chǎn)生生的差差異。。通過過此計計算可可以得得出凈凈物料料用途途和配配置差差異。。35帳戶分分配--WIP工單單類型型資源差差異：：在此此層記記入任任務或或計劃劃的資資源成成本不不等于于沖減減的資資源成成本時時，此此帳戶戶可以以跟蹤蹤所產(chǎn)產(chǎn)生的的差異異。如如果在在計算算實際際人工工費用用時未未創(chuàng)建建資源源比率率差異異（資資源標標準比比率設設置為為“否”），則則資源源差異異將包包括任任何比比率，，效率率和方方法差差異。。如果果您按按標準準識別別比率率差異異或計計算資資源費費用，，資源源差異異將包包括資資源效效率和和任何何方法法差異異。外協(xié)差差異：：在此此層計計入任任務或或計劃劃的外外協(xié)處處理成成本不不等于于沖減減的外外協(xié)處處理成成本時時，此此帳戶戶可以以跟蹤蹤所產(chǎn)產(chǎn)生的的差異異。如如果未未計算算采購購價格格差異異（資資源標標準比比率設設置為為“否否”）），外外協(xié)處處理差差異將將包括括任何何比率率，效效率和和方法法差異異。如如果識識別采采購價價格差差異，，此帳帳戶將將包括括效率率和任任何方方法差差異。。36帳戶分分配--WIP工單單類型型制造費費用差差異：：在此此層記記入任任務或或計劃劃的制制造成成本不不等于于從任任務或或計劃劃沖減減的制制造成成本時時，此此帳戶戶可以以跟蹤蹤所產(chǎn)產(chǎn)生的的差異異。這這些差差異將將包括括效率率和方方法差差異。。標準成成本差差異：：此帳帳戶只只適用用于標標準離離散和和非標標準資資產(chǎn)。。在執(zhí)執(zhí)行影影響有有效任任務的的標準準成本本更新新時，，您可可以將將它記記入此此帳戶戶以調(diào)調(diào)整所所有要要素標標準成成本的的總和和。對對于重重復性性計劃劃或非非標準準費用用任務務，不不執(zhí)行行成本本更新新。費用：：此帳帳戶通通常為為費用用帳戶戶，在在按標標準和和平均均兩種種成本本計算算方法法計算算成本本的情情況下下發(fā)放放和完完成非非標準準費用用任務務時，，均可可借記記和貸貸記此此帳戶戶。37---設置置/帳帳戶分分配/WIP工工單類類型38帳戶分分配——子庫庫存全部子子庫存存可以以使用用這些些帳戶戶進行行庫存存估價價，如如果這這些子子庫存存中的的任意意一個個有庫庫存數(shù)數(shù)量，，則您您將不不能更更改帳帳戶。。物料：：它可可以為為該分分類/子庫庫存組組合累累計物物料成成本；；外協(xié)處處理：：它可可以為為該分分類/子庫庫存組組合累累計外外協(xié)處處理成成本；；物料管管理費費：它它可以以為該該分類類/子子庫存存組合合累計計物料料管理理費或或間接接成本本；制造費費用：：它可可以為為該分分類/子庫庫存組組合累累計資資源或或部門門制造造成本本；資源：：它可可以為為該分分類/子庫庫存組組合累累計資資源成成本；；保留款款：可可以根根據(jù)屬屬于該該分類類集的的子庫庫存項項目暫暫掛保保留款款值。。過渡：：此帳帳戶是是可選選帳戶戶。39---設置置/帳帳戶分分配/子庫庫存40帳戶分分配——帳戶戶別名名帳戶別別名應應用主主要是是對非非正常常物料料收發(fā)發(fā)業(yè)務務，如如物料料捐贈贈、基基建領領料、、研發(fā)發(fā)試制制領料料、供供應商商免費費多送送物料料等。。41---設設置/帳戶戶分配配/帳帳戶別別名42Unit4操操作作分析析43基本操操作清清單項目成成本的的定義義項目成成本修修改成本累累加計計算項目成成本的的查詢詢標準成成本更更新查看接接收事事務處處理查看物物料事事務處處理分分布查看在在制品品事務務處理理分布布查看WIP值匯總總離散任任務的的關閉閉庫存會會計期期的打打開與與關閉閉總帳轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳標準報報表的的運行行44項目成成本的的定義義基本概概念描描述：：1、成成本類類型：：系統(tǒng)統(tǒng)默認認凍結(jié)結(jié)和待待定標標準成成本，，也可可以自自行定定義各各成本本類型型，如如模擬擬成本本，計計劃成成本等等。2、成成本要要素：：包括括物料料、物物料間間接費費用、、資源源、外外協(xié)加加工、、制造造費用用等，，一般般情況況下，，對采采購件件只需需定義義物料料和物物料間間接費費用。。3、子子要素素：成成本要要素可可以分分解成成各個個子要要素，，如物物料可可按材材料主主次分分解成成直接接材料料和輔輔助材材料，，也可可按材材料屬屬性分分解為為如金金屬、、塑料料等。。4、基基準：：包括括活動動、物物料、、批次次、資資源單單位數(shù)數(shù)、資資源值值和總總值。。一般般情況況下對對采購購件使使用物物料基基準，，即輸輸入的的成本本是單單個物物料的的單位位成本本，實實行增增值稅稅企業(yè)業(yè)，一一般是是不含含稅價價。5、比比率和和數(shù)量量：如如基準準為物物料則則比率率即單單位成成本，，若基基準為為批次次則單單位成成本為為數(shù)量量/批批量。。45項目成成本的的定義義N/CST/項項目成成本/項目目成本本46項目成成本的的定義義N/CST/項項目成成本/項目目成本本47項目成成本成成批修修改適用于于成批批編輯輯物料料的待待定成成本，，主要要用于于物料料待定定成本本的比比例調(diào)調(diào)整。。48項目成成本成成批修修改N/CST/成批編編輯成成本49項目成成本成成批修修改N/CST/成批編編輯成成本50成本累累加計計算如果您您安裝裝了Oracle物物料清清單管管理系系統(tǒng)，，則可可以執(zhí)執(zhí)行完完全成成本累累計或或單層層成本本累計計。51成本累累加計計算N/CST/裝配配件成本累累加52項目成成本的的查詢詢按照物物料、、成本本類型型、類類別集集、類類別、、庫存存資產(chǎn)產(chǎn)、基基于累累計等等項目目選擇擇需要要定義義項成成本的的物料料項目目。53項目成成本的的查詢詢N/CST/項項目成成本/項目目成本本54項目成本的查查詢N/CST/項項目成本/項項目成本55標準成本更新新可以將待定成成本更新凍結(jié)結(jié)標準成本，，并創(chuàng)建結(jié)果果調(diào)整會計分分錄；如果您您使用在制品品管理系統(tǒng)，，則成本更新新將重估離散散任務余額，，并創(chuàng)建會計計調(diào)整。56標準成本更新新N/CST/項目成本/更新成本57標準成本更新新N/CST/項目成本/更新成本58查看接收事務務處理N/CST/查看事務處處理/接收事事務處理59查看接收事務務處理N/CST/查看事務處處理/接收事事務處理60查看物料事務務處理分布N/CST/查看事務處處理/物料事事務處理61查看物料事務務處理分布N/CST/查看事務處處理/物料事事務處理62查看物料事務務處理分布N/CST/查看事務處處理/物料事事務處理63查看在制品事事務處理分布布N/CST/查看事務處處理/WIP分配64查看在制品事事務處理分布布N/CST/查看事務處處理/WIP分配65查看WIP值值匯總N/CST/查看事務處處理/WIP值匯總66庫存會計期的的打開與關閉閉期間關閉流程程可以將打開開期間永久性性地關閉。這這樣，您就不不能再將事務務處理費用記記入關閉的期期間。一旦關關閉期間，您您將不能再將將它重新打開開。期間關閉閉流程可以執(zhí)執(zhí)行以下多個個功能：關閉庫存管理理系統(tǒng)和在制制品管理系統(tǒng)統(tǒng)的打開期間間在總帳接口創(chuàng)創(chuàng)建匯總或明明細庫存以及及在制品會計計分錄計算期終子庫庫存值67庫存會計期的的打開與關閉閉N/CST/會計計關閉周期/庫存會計期期68總帳轉(zhuǎn)帳N/CST/會計關閉周周期/總帳轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳69離散任務的關關閉關閉任務時系系統(tǒng)將計算最最終成本和差差異。在關閉閉任務時，系系統(tǒng)會通過創(chuàng)創(chuàng)建日記帳分分錄，將任何何剩余的成本本自動從任務務中清除并將將該成本記入入與任務關聯(lián)聯(lián)的差異帳戶戶。在關閉會會計期時，這這些日記分錄錄會自動過帳帳至總帳。關閉離散任務務流程不能與與標準成本更更新和期間關關閉流程兼容容。如果您在在執(zhí)行期間關關閉或標準成成本更新時提提交任務關閉閉請求，并發(fā)發(fā)管理器將不不會運行任務務關閉流程，，直至完成了了期間關閉或或標準成本更更新。70離散任務的關關閉N/CST/離散散任務/關閉閉離散任務71標準報表的運運行N/CST/報表常用物料成本本報表：成本類型比較較報表多級物料清單單成本報表合并物料清單單成本報表基本成本報表表物料成本報表表物料成本明細細報表報表待定成本本調(diào)整72標準報表的運運行N/CST/報表常用事務處理理報表：事務處理登記記事務處理來源源類型匯總事務處理歷史史記錄匯總物料帳戶分配配匯總物料帳戶分配配明細接收事務處理理登記接收帳戶分配配報表WIP抵消帳帳戶報表WIP帳戶分分布報表WIP帳戶匯匯總報表73標準報表的運運行N/CST/報表常用值報表：：基本庫存值報報表庫存值報表所有庫存