一月中旬注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格考試《稅法》全真考試題

一月中旬注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格考試《稅法》全真考試題一、單項(xiàng)選擇題（共30題，每題1分）。1、按照土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述中正確的是（）。A、城市的征稅范圍包括市區(qū)和郊區(qū)，但不包括農(nóng)村B、土地使用稅的征稅范圍，由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定C、城鎮(zhèn)土地使用稅中所稱(chēng)的“工礦區(qū)”，是指坐落在城市之外的工礦企業(yè)所在地二D、在我國(guó)境內(nèi)擁有土地所用權(quán)的單位和個(gè)人，均應(yīng)繳納土地使用稅【參考答案】:A【解析】土地使用稅的征稅范圍，是由《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》所規(guī)定的。城鎮(zhèn)土地使用稅中所稱(chēng)的“工礦區(qū)”，是指工商業(yè)比較發(fā)達(dá)，人口比較集中的大中型工礦企業(yè)所在地，工礦區(qū)的設(shè)立必須經(jīng)過(guò)省級(jí)人民政府的批準(zhǔn)。城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)擁有土地使用權(quán)的人征收的，不是所有權(quán)。2、某藥店（增值稅一般納稅人）2008年4月向患者銷(xiāo)售藥品及醫(yī)療器械取得收入36800元，向外地某藥店批發(fā)藥品，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為50000元，向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售計(jì)劃生育藥品和用具取得收入5800元，藥店請(qǐng)專(zhuān)家為顧客提供醫(yī)療咨詢(xún)服務(wù)，取得咨詢(xún)收入6800元（單獨(dú)核算）；本月購(gòu)進(jìn)藥品允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為9450元；本月購(gòu)進(jìn)稅控取款機(jī)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款3418.80元，稅額581.20元。該藥店本月應(yīng)納的增值稅為（）。A、5239.75B、6227.78C、4397.01D、3815.8120、2011年2月，某卷煙批發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）總機(jī)構(gòu)向零售商批發(fā)卷煙取得不含增值稅銷(xiāo)售額50萬(wàn)元，批發(fā)雪茄煙取得不含增值稅銷(xiāo)售額20萬(wàn)元，其在另一縣的異地分支機(jī)構(gòu)向零售商批發(fā)卷煙取得不含稅銷(xiāo)售額30萬(wàn)元，批發(fā)煙絲取得不含稅銷(xiāo)售額10萬(wàn)元，總機(jī)構(gòu)當(dāng)期發(fā)生可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅9萬(wàn)元，分支機(jī)構(gòu)當(dāng)期發(fā)生可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅5萬(wàn)元，該總機(jī)構(gòu)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅的合計(jì)數(shù)為（）。A、4萬(wàn)元B、6.9萬(wàn)元C、5.9萬(wàn)元D、7.23萬(wàn)元【參考答案】:B【解析】卷煙批發(fā)企業(yè)的機(jī)構(gòu)所在地總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一地區(qū)的，由總機(jī)構(gòu)匯總繳納消費(fèi)稅，但總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)各自繳納增值稅?？倷C(jī)構(gòu)應(yīng)納消費(fèi)稅=（50+30）X5%=4（萬(wàn)元）總機(jī)構(gòu)應(yīng)納增值稅=（50+20）XI7%-9=11.9-9=2.9（萬(wàn)元）總機(jī)構(gòu)合計(jì)繳納增值稅和消費(fèi)稅=4+2.9=6.9（萬(wàn)元）。21、稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人必須將所采用的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和具體的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法，按稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，自領(lǐng)?。ǎ┲掌?5日內(nèi)，及時(shí)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。A、稅務(wù)登記證件B、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿C、營(yíng)業(yè)執(zhí)照D、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章【參考答案】:A【解析】稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人必須將所采用的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和具體的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法，按稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，及時(shí)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。22、某建筑公司于2010年10月承包甲單位的一項(xiàng)建筑工程，根據(jù)合同規(guī)定，采用包工不包料的方式進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算。9月份工程完工并驗(yàn)收合格，該建筑公司取得工程價(jià)款2200萬(wàn)元，同時(shí)，甲企業(yè)給予建筑公司提前竣工獎(jiǎng)3萬(wàn)元，該工程耗費(fèi)甲單位提供的建筑材料2875萬(wàn)元、電力價(jià)款268萬(wàn)元。建筑公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。A、66萬(wàn)元B、152.34萬(wàn)元C、66.09萬(wàn)元D、160.38萬(wàn)元【參考答案】:D【解析】納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)）的，其營(yíng)業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價(jià)款；施工企業(yè)向建設(shè)單位收取的材料差價(jià)款、搶工費(fèi)、全優(yōu)工程獎(jiǎng)和提前竣工獎(jiǎng)，應(yīng)并入計(jì)稅營(yíng)業(yè)額中征收營(yíng)業(yè)稅。建筑公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅二（220042875+268+3）X3%二160.38（TY元）。23、下列各項(xiàng)中，符合房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售收入實(shí)現(xiàn)有關(guān)規(guī)定的是（）。A、采取銀行按揭方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，其首付款應(yīng)于實(shí)際收到日確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)B、采取支付手續(xù)費(fèi)方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，以代銷(xiāo)方取得銷(xiāo)售收入日確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)C、采取視同買(mǎi)斷方式委托銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，以受托方取得銷(xiāo)售收入日確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)D、采取分期收款方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，付款方早于合同日付款的按合同日確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)【參考答案】：A【解析】選項(xiàng)A:采取銀行按揭方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷(xiāo)售合同或協(xié)議約定的價(jià)款確定收入額，其首付款應(yīng)于實(shí)際收到日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，余款在銀行按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。選項(xiàng)B:采取支付手續(xù)費(fèi)方式委托銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷(xiāo)售合同或協(xié)議中約定的價(jià)款于收到受托方已銷(xiāo)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品清單之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。選項(xiàng)C:采取視同買(mǎi)斷方式委托銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，屬于企業(yè)與購(gòu)買(mǎi)方簽訂銷(xiāo)售合同或協(xié)議，或企業(yè)、受托方、購(gòu)買(mǎi)方三方共同簽訂銷(xiāo)售合同或協(xié)議的，如果銷(xiāo)售合同或協(xié)議中約定的價(jià)格高于買(mǎi)斷價(jià)格，則應(yīng)按銷(xiāo)售合同或協(xié)議中約定的價(jià)格計(jì)算的價(jià)款于收到受托方已銷(xiāo)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品清單之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；如果屬于前兩種情況中銷(xiāo)售合同或協(xié)議中約定的價(jià)格低于買(mǎi)斷價(jià)格，以及屬于受托方與購(gòu)買(mǎi)方簽訂銷(xiāo)售合同或協(xié)議的，則應(yīng)按買(mǎi)斷價(jià)格計(jì)算的價(jià)款于收到受托方已銷(xiāo)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品清單之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。選項(xiàng)D:采取分期收款方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷(xiāo)售合同或協(xié)議約定的價(jià)款和付款日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。付款方提前付款的，在實(shí)際付款日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。24、某公司2008年購(gòu)進(jìn)一處房產(chǎn)，2009年5月1日用于投資聯(lián)營(yíng)（收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)），投資期3年，當(dāng)年取得固定收入160萬(wàn)元。該房產(chǎn)原值3000萬(wàn)元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的減除幅度為30%,該公司2009年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）。A、21.2萬(wàn)元B、27.6萬(wàn)元C、29.7萬(wàn)元D、44.4萬(wàn)元【參考答案】:B【解析】160*12%+3000*（1-30%）*1.2%*4/12二19.2+8.4=27.6（萬(wàn)元）。25、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納增值稅的是（）。A、郵政部門(mén)發(fā)行報(bào)刊B、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品C、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過(guò)網(wǎng)費(fèi)D、殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專(zhuān)用的物品【參考答案】：C【解析】選項(xiàng)BD屬于增值稅的免稅項(xiàng)目，不計(jì)算繳納增值稅,選項(xiàng)A屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍。26、經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但提高幅度最多不得超過(guò)規(guī)定稅額的一定比例。這一比例是（）。A、20%B、30%C、50%D、100%【參考答案】：C【解析】經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但提高幅度最多不得超過(guò)規(guī)定稅額的50%o27、某銅礦山（獨(dú)立開(kāi)采銅礦）2010年10月份開(kāi)采提煉精礦3000噸，并全部銷(xiāo)售，選礦比為20%,該礦山銅礦屬于3等，按規(guī)定單位稅額為每噸20元，該礦山當(dāng)月應(yīng)納資源稅是（）。A、60000元B、84000元C、180000元D、300000元【參考答案】:D【解析】金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無(wú)法準(zhǔn)確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量，以此作為課稅數(shù)量。應(yīng)納資源稅二30004-20%X20=300000（元）28、下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是（）。A、承典人不在房屋所在地的，由出典人繳納B、房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納C、產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的由代管人或使用人繳納D、產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的不繳納房產(chǎn)稅【參考答案】:C【解析】產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅，產(chǎn)權(quán)出典的由承典人繳納；產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)有的由經(jīng)營(yíng)管理單位繳納。29、下列對(duì)耕地占用稅的理解錯(cuò)誤的是（）。A、在占用耕地環(huán)節(jié)一次性課征B、采用了地區(qū)差別定額稅率C、飛機(jī)場(chǎng)跑道可享受減征優(yōu)惠D、農(nóng)村居民占用耕地新建住宅免稅【參考答案】：D【解析】農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅30、某涂料廠與某研究所簽訂技術(shù)合同，合同注明由研究所幫助該廠研發(fā)新型環(huán)保涂料，帶有報(bào)酬的研發(fā)合同總金額500萬(wàn)元，含研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)450萬(wàn)元，則該涂料廠應(yīng)納印花稅（）元。A、150B、250C、1350D、1500【參考答案】：A【解析】對(duì)技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)。該涂料廠應(yīng)納印花稅二（500-450）X0.3%。二150（元）。二、多項(xiàng)選擇題（共20題，每題2分）。1、下列應(yīng)納入土地增值稅的征稅范圍是（）。A、存量房地產(chǎn)的買(mǎi)賣(mài)B、投資、聯(lián)營(yíng)企業(yè)將已投入的房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓C、房地產(chǎn)的出租D、個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)【參考答案】：A,B【解析】房地產(chǎn)的出租由于產(chǎn)權(quán)不變更，不屬于土地增值稅的征稅范圍；將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到所投資、聯(lián)營(yíng)的企業(yè)中時(shí)，暫免征收土地增值稅。對(duì)投資、聯(lián)營(yíng)企業(yè)將上述房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅；對(duì)個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核定，可以飾稈土地增值稅。2、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅地點(diǎn)的表述中正確的有（）A、代征代扣代繳增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的在扣繳方所在地繳納B、流動(dòng)經(jīng)營(yíng)的單位和個(gè)人，隨同“三稅”在經(jīng)營(yíng)地按適用稅率繳納C、跨省開(kāi)采的油田，下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在-個(gè)省內(nèi)的,各油井應(yīng)納的城建稅，由核算單位計(jì)算-并繳納D、對(duì)管道局輸油部分的收入，其應(yīng)納城建稅由取得收入的各管道局于所在地繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)-并繳納【參考答案】：A,B,D【解析】3、下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全措施的表述中，正確的有（）。A、稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人B、只有在事實(shí)全部查清，取得充分證據(jù)的前提下才能進(jìn)行C、凍結(jié)納稅人的存款時(shí)，其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限D(zhuǎn)、個(gè)人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)【參考答案】：A,C,D【解析】參看教材594頁(yè)，雖設(shè)置賬簿，但會(huì)計(jì)報(bào)表編制格式有問(wèn)題的納稅人，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)按稅額的范圍。4、下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）。A、采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到貨款的當(dāng)B、自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天C、納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天D、扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付首筆貨款或開(kāi)具應(yīng)支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天【參考答案】：B,C,D【解析】采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。5、納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額()OA、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置的C、擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D、納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的【參考答案】：A,B,C,D【解析】納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；擅自銷(xiāo)毀賬簿的或者拒不提供納稅資料的；雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的;納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的。6、應(yīng)當(dāng)征收增值稅的混合銷(xiāo)售行為有()。A、從事冰箱生產(chǎn)的單位和個(gè)人發(fā)生銷(xiāo)售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸B、電信單位銷(xiāo)售移動(dòng)電話(huà)并為客戶(hù)提供有關(guān)電信勞務(wù)服務(wù)C、生產(chǎn)、銷(xiāo)售鋁合金門(mén)窗的企業(yè)銷(xiāo)售的同時(shí)負(fù)責(zé)安裝D、醫(yī)院、診所隨處方銷(xiāo)售外購(gòu)藥品【參考答案】：A,C【解析】A和C都是一項(xiàng)行為同時(shí)涉及增值稅事宜和營(yíng)業(yè)稅事宜。電信單位銷(xiāo)售移動(dòng)電話(huà)并為客戶(hù)提供有關(guān)電信勞務(wù)服務(wù)，醫(yī)院、診所隨處方銷(xiāo)售外購(gòu)藥品征收營(yíng)業(yè)稅。7、下列對(duì)于包裝物押金的處理，錯(cuò)誤的有（）。A、普通貨物包裝物押金一律在合同逾期時(shí)計(jì)征增值稅B、普通貨物包裝物押金應(yīng)當(dāng)在超過(guò)一年時(shí)，計(jì)征增值稅C、所有酒類(lèi)包裝物押金應(yīng)當(dāng)在收取時(shí)計(jì)征增值稅和消費(fèi)稅D、白酒包裝物押金收取時(shí)計(jì)征增值稅和消費(fèi)稅，并且押金退還時(shí)不退回已經(jīng)繳納稅款【參考答案】:A,B,C【解析】一般貨物包裝物押金應(yīng)當(dāng)在合同逾期時(shí)計(jì)征增值稅，但合同約定超過(guò)一年的，應(yīng)當(dāng)在超過(guò)一年時(shí)計(jì)征增值稅。啤酒、黃酒包裝物的押金不在收取時(shí)計(jì)征增值稅，啤酒、黃酒是從量計(jì)征消費(fèi)稅的，所以，收取的包裝物押金不涉及消費(fèi)稅征稅問(wèn)題。8、某企業(yè)開(kāi)業(yè)初期，還未聘用到合適的財(cái)務(wù)人員，擬將下列業(yè)務(wù)委托當(dāng)?shù)氐囊患視?huì)計(jì)師事務(wù)所代理。按照有關(guān)規(guī)定，該會(huì)計(jì)師事務(wù)所能夠承接的業(yè)務(wù)有（）。A、建賬建制和辦理賬務(wù)B、辦理增值稅專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)C、辦理納稅和減免稅申報(bào)D、稅收咨詢(xún)、稅收籌劃業(yè)務(wù)【參考答案】：A,C,D【解析】9、下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A、用于水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)的生產(chǎn)用地B、名勝古跡園區(qū)內(nèi)附設(shè)的照相館用地C、公園中管理單位的辦公用地D、學(xué)校食堂對(duì)外營(yíng)業(yè)的餐館用地【參考答案】:B,D【解析】直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)專(zhuān)業(yè)用地免繳土地使用稅；公園、名勝古跡園區(qū)內(nèi)游覽和管理辦公用地免征土地使用稅，但附設(shè)照相館用地應(yīng)照章征稅；政府撥付教育經(jīng)費(fèi)的學(xué)校雖屬免稅單位，但其對(duì)外生產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)性用地應(yīng)依法繳納土地使用稅O10、出口企業(yè)出口的下列貨物，除另有規(guī)定者外，視同內(nèi)銷(xiāo)貨物計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額或征收增值稅（）。A、出口計(jì)劃內(nèi)原油B、服裝廠外購(gòu)家具出口C、機(jī)械廠在出口超過(guò)90日仍未進(jìn)行退（免）稅申報(bào)D、汽車(chē)廠外購(gòu)輪胎作為備胎與自產(chǎn)汽車(chē)一并出口并如期申報(bào)【參考答案】:A,B,C【解析】【解析】A（原油）屬于國(guó)家明確規(guī)定不予退（免）增值稅的貨物；B出口屬于生產(chǎn)企業(yè)出口的除四類(lèi)視同自產(chǎn)產(chǎn)品以外的其他外購(gòu)貨物；C屬于出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退（免）稅的貨物;D屬于生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)產(chǎn)品，應(yīng)予以免抵退稅。11、某一般納稅人的白酒生產(chǎn)企業(yè)，2011年2月將自產(chǎn)糧食白酒與某生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行交換，用10噸糧食白酒換進(jìn)生產(chǎn)材料一批，并取得對(duì)方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，已知同期白酒的最高售價(jià)是每噸4萬(wàn)元.平均售價(jià)是每噸3.8萬(wàn)元，（以上售價(jià)均為不含稅價(jià)，白【參考答案】:D【解析】【解析】計(jì)算過(guò)程：[368004-（1+17%）+50000]X17%—9450—581.20二3815.81（元）3、某工業(yè)企業(yè)2003年轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入5000萬(wàn)元,該辦公樓建造成本和相關(guān)費(fèi)用3700萬(wàn)元，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金277.5萬(wàn)元（其中印花稅金2.5萬(wàn)元）。該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（）A、96.75萬(wàn)元B、97.50萬(wàn)元C、306.75萬(wàn)元D、307.50萬(wàn)元【參考答案】:C4、某企業(yè)實(shí)際占用面積共計(jì)20000平方米，其中3000平方米為廠區(qū)以外的綠化區(qū)，企業(yè)內(nèi)學(xué)校和醫(yī)院共占地1500平方米，另外該企業(yè)出租面積500平方米的土地使用權(quán)，還借給部隊(duì)800平方米土地作訓(xùn)練場(chǎng)地。該企業(yè)所處地段適用稅額為2元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。TOC\o"1-5"\h\zA、40000B、32000C、31000D、29400【參考答案】：D【解析】廠區(qū)以外的公共綠化用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅;企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院等用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；出租土地使用權(quán)，以出租方為納稅人；出借給部隊(duì)土地，屬于免稅單位無(wú)償使用酒適用比例稅率20%,定額稅率每斤0.5元）則下列說(shuō)法正確的有OOA、該企業(yè)可以做進(jìn)項(xiàng)抵扣B、該企業(yè)增值稅的計(jì)稅銷(xiāo)售額是40萬(wàn)C、該企業(yè)就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅9萬(wàn)D、不需要繳納消費(fèi)稅【參考答案】：A,C【解析】納稅人用于換取生產(chǎn)材料的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。應(yīng)交消費(fèi)稅二40000X10X20%+10X2000X0.5=90000（元）;本企業(yè)取得了專(zhuān)用發(fā)票，可以做進(jìn)項(xiàng)抵扣；增值稅的計(jì)稅銷(xiāo)售額應(yīng)該是平均售價(jià),所以增值稅的計(jì)稅價(jià)格是10X38000=380000（元）12、下列所得為來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的有（）。A、將陶器制造工具租給在美國(guó)的中國(guó)公民由其使用而取得的所得B、中國(guó)公民轉(zhuǎn)讓其在德國(guó)的房產(chǎn)而取得的所得C、境外個(gè)人將一項(xiàng)專(zhuān)利賣(mài)給我國(guó)境內(nèi)公司使用取得的所得D、華僑持有中國(guó)的各種債券而從中國(guó)境內(nèi)的公司、企業(yè)取得利息【參考答案】：C,D【解析】來(lái)自中國(guó)境內(nèi)的所得是指：出租財(cái)產(chǎn)的使用地在中國(guó);轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)的房地產(chǎn)；提供在中國(guó)境內(nèi)使用的專(zhuān)利權(quán)、專(zhuān)有技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)；持有中國(guó)的各種債券、股票、股權(quán)而從中國(guó)境內(nèi)的公司、企業(yè)取得利息、股息、紅利所得。13、下列屬于國(guó)際稅收協(xié)定目標(biāo)的有（）。A、妥善處理國(guó)家之間的雙重征稅問(wèn)題B、實(shí)行平等負(fù)擔(dān)的原則，擴(kuò)大稅收差別待遇C、互相交換稅收情報(bào)，防止或減少?lài)?guó)際避稅和國(guó)際偷逃稅D、堅(jiān)持稅收饒讓原則【參考答案】：A,C【解析】國(guó)際稅收協(xié)定的目標(biāo)（1）妥善處理國(guó)家之間的雙重征稅問(wèn)題（2）實(shí)行平等負(fù)擔(dān)的原則，取消稅收差別待遇（3）互相交換稅收情報(bào)，防止或減少?lài)?guó)際避稅和國(guó)際偷逃稅.上述B選項(xiàng)說(shuō)擴(kuò)大稅收差別待遇，和目標(biāo)不符合；D選項(xiàng)不是目標(biāo)，是實(shí)際執(zhí)行中的原則。14、凡依據(jù)個(gè)人所得稅法負(fù)有納稅義務(wù)的納稅人，有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)（）A、年所得12萬(wàn)元以上的B、從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的C、從中國(guó)境外取得所得的D、取得應(yīng)稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的【參考答案】：A,B,C,D【解析】凡依據(jù)個(gè)人所得稅法員有納稅義務(wù)的納稅人，有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定辦理納稅申報(bào)：（一）年所得12萬(wàn)元以上的；（二）從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的；（三）從中國(guó)境外取得所得的；（四）取得應(yīng)稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的；（五）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。15、位于市區(qū)的某自營(yíng)業(yè)出口生產(chǎn)企業(yè)，2007年6月增值稅應(yīng)納稅額為-280萬(wàn)元，出口貨物的“免抵退”稅額為400萬(wàn)元；企業(yè)將其自行研發(fā)的動(dòng)力節(jié)約技術(shù)轉(zhuǎn)讓給一家科技開(kāi)發(fā)公司，獲得轉(zhuǎn)讓收入80萬(wàn)元。下列各項(xiàng)中，符合稅法相關(guān)規(guī)定的有（）。A、該企業(yè)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅4萬(wàn)元B、應(yīng)退該企業(yè)增值稅稅額為280萬(wàn)元C、該企業(yè)應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加為8.52萬(wàn)元D、該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為8.4萬(wàn)元【參考答案】:B,D【解析】城建稅=（400-280）X7%=8.4（萬(wàn)元）16、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下屬于免稅收入的有（）。A、國(guó)債利息收入B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D、所有的非營(yíng)利組織的收入【參考答案】：A,B,C【解析】符合條件的非營(yíng)利組織的收入作為免稅收入，并不是所有的非營(yíng)利企業(yè)都可以作為免稅收入處理。17、某外資企業(yè)將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給另一家內(nèi)資企業(yè)，則外資企業(yè)要涉及的稅種有（）。A、土地增值稅B、契稅C、營(yíng)業(yè)稅D、城建稅.【參考答案】：A,C【解析】【解析】契稅由承受方繳納，外商投資企業(yè)不繳納城建稅。轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)由轉(zhuǎn)讓方繳納土地增值稅；轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)按轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)繳納營(yíng)業(yè)稅。18、企業(yè)所得稅中可以扣除的稅費(fèi)包括（）。A、甲企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物繳納的消費(fèi)稅B、乙商業(yè)企業(yè)出租設(shè)備應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加C、丙銀行接受委托貸款，代扣代繳的利息收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅D、丁工業(yè)企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅【參考答案】:A,B【解析】選項(xiàng)C是錯(cuò)誤的，代扣代繳稅款不屬于企業(yè)自身應(yīng)繳納的稅金，不得在本企業(yè)的稅前扣除；選項(xiàng)D是錯(cuò)誤的，增值稅是價(jià)外稅，不得在稅前扣除。19、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，說(shuō)法正確的有（）。A、企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的，該專(zhuān)用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免B、企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目盈利年度起，享受三免三減半優(yōu)惠政策C、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入10%D、采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的60%【參考答案】：A,C,D【解析】企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得,自項(xiàng)目獲得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，享受三免三減半優(yōu)惠政策。20、下列項(xiàng)目中免征營(yíng)業(yè)稅的有（）。A、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)B、保險(xiǎn)公司開(kāi)展的1年期以上返還性人身保險(xiǎn)C、中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司辦理的出口信用保險(xiǎn)D、宗教場(chǎng)所舉辦文化、宗教活動(dòng)的門(mén)票收入【參考答案】:A,B,C,D【解析】上述四項(xiàng)都屬于營(yíng)業(yè)稅的免稅項(xiàng)目。三、判斷題（共15題，每題2分）。1、稅務(wù)行政訴訟不適用調(diào)解。（）【參考答案】：正確【解析】略2、房產(chǎn)大修停用一年以上的，經(jīng)納稅人申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，在大修期間可免征房產(chǎn)稅。（）【參考答案】：錯(cuò)誤【解析】房產(chǎn)大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，經(jīng)納稅人申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，在大修期間可免征房產(chǎn)稅。教材197頁(yè)（六）2、o3、某汽車(chē)制造廠銷(xiāo)售自產(chǎn)小汽車(chē)計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅時(shí)，準(zhǔn)予按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量扣除外購(gòu)汽車(chē)輪胎已納消費(fèi)稅稅額。（）【參考答案】：錯(cuò)誤【解析】消費(fèi)稅對(duì)外購(gòu)汽車(chē)輪胎生產(chǎn)的汽車(chē)輪胎，準(zhǔn)予按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量扣除外購(gòu)時(shí)已納的消費(fèi)稅。本題所述內(nèi)容不屬于扣稅范圍規(guī)定。4、2007年5月1日，王某將個(gè)人住房對(duì)外出租，承租方用于居住按協(xié)議約定，每月租金為2000元，則按稅法規(guī)定，王某2007年應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為480元。（）【參考答案】：正確【解析】對(duì)個(gè)人出租住房，按3%征收營(yíng)業(yè)稅。當(dāng)期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅二2000X8X3%=480（元）5、納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收人，從形式看，包括貨幣收入與實(shí)物收入兩大部分。（）【參考答案】：錯(cuò)誤【解析】納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，包括轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的全部?jī)r(jià)款及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)收益。從形式看，包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入。6、為鼓勵(lì)出口，出口原煤在退增值稅的同時(shí)也退資源稅。（）【參考答案】：錯(cuò)誤【解析】資源稅對(duì)在境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人征收，出口應(yīng)稅資源不免征或退還已納的資源稅。7、境外咨詢(xún)公司向境內(nèi)某企業(yè)提供的咨詢(xún)服務(wù)活動(dòng)全部在境外進(jìn)行的，不在我國(guó)繳納外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅。（）【參考答案】：正確【解析】我國(guó)對(duì)外國(guó)企業(yè)實(shí)施屬地主義原則，所以境外公司咨詢(xún)活動(dòng)全部在境外進(jìn)行的，不在我國(guó)繳納所得稅。8、單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人不征營(yíng)業(yè)稅；個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人應(yīng)視同銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅。（）【參考答案】：錯(cuò)誤【解析】根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法的規(guī)定，單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人，視同銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅；個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅。9、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向扣繳義務(wù)人追繳稅款。（）【參考答案】：錯(cuò)誤【解析】扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。10、李某承包某單位商店，按承包協(xié)議中規(guī)定，其向發(fā)包方每年支付承包費(fèi)5萬(wàn)元后，一切經(jīng)營(yíng)成果均歸李某所有。對(duì)李某取得所得應(yīng)按照“承包、承租經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（）【參考答案】：正確【解析】李某取得的所得屬于“承包、承租經(jīng)營(yíng)所得”。11、外商投資企業(yè)改組，或者與其他企業(yè)合并成為股份制企業(yè)，原外商投資企業(yè)已在工商行政管理部門(mén)注銷(xiāo)登記的，其資產(chǎn)轉(zhuǎn)為認(rèn)股投資的價(jià)值與其賬面價(jià)值的變動(dòng)部分應(yīng)計(jì)入原外商投資企業(yè)損益，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。但新組成的股份制企業(yè)對(duì)原外商投資企業(yè)的資產(chǎn)，應(yīng)按原賬面價(jià)值作為投資入賬，并據(jù)以計(jì)算資產(chǎn)的折舊或攤銷(xiāo)。（）【參考答案】：錯(cuò)誤【解析】新組成的股份制企業(yè)對(duì)原外商投資企業(yè)的資產(chǎn)，應(yīng)按從估價(jià)值作為投資入賬，并據(jù)以計(jì)算資產(chǎn)的折舊或攤銷(xiāo)。12、對(duì)電信單位自己銷(xiāo)售無(wú)線尋呼機(jī)、移動(dòng)電話(huà)，并為客戶(hù)提供有關(guān)電信服務(wù)的，應(yīng)對(duì)其銷(xiāo)售的無(wú)線尋呼機(jī)、移動(dòng)電話(huà)，應(yīng)征收增值稅；而對(duì)其提供的電信勞務(wù)服務(wù)，征收營(yíng)業(yè)稅。（）【參考答案】：錯(cuò)誤【解析】對(duì)電信單位自己銷(xiāo)售無(wú)線尋呼機(jī)、移動(dòng)電話(huà)，并為客戶(hù)提供有關(guān)電信服務(wù)的，征收營(yíng)業(yè)稅；單純銷(xiāo)售無(wú)線尋呼機(jī)、移動(dòng)電話(huà)，征收增值稅。13、在計(jì)算企業(yè)的納稅所得額時(shí)，企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除?！緟⒖即鸢浮浚赫_14、納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，不需要到工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。（）【參考答案】：錯(cuò)誤【解析】納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，不需要到工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。15、某商城將化妝品和護(hù)膚護(hù)法品組成成套化妝品銷(xiāo)售，應(yīng)該按照化妝品的稅率從高計(jì)算征收消費(fèi)稅。（）【參考答案】：錯(cuò)誤【解析】消費(fèi)稅只在生產(chǎn)、進(jìn)口和委托加工環(huán)節(jié)征收（金銀首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收），零售環(huán)節(jié)不交消費(fèi)稅。納稅單位土地的情形，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅二（20000-3000-1500-800）X2=29400（元）。5、企業(yè)公益救濟(jì)性捐贈(zèng)的計(jì)算基數(shù)是（）。A、利潤(rùn)額B、應(yīng)納稅所得額C、納稅調(diào)整前所得D、其他項(xiàng)目進(jìn)行過(guò)納稅調(diào)整后的金額加上捐贈(zèng)支出【參考答案】：C【解析】企業(yè)公益救濟(jì)性捐贈(zèng)的計(jì)算基數(shù)是納稅調(diào)整前所得。6、下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A、金融行業(yè)轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的貸款利息收入B、個(gè)人買(mǎi)賣(mài)外匯的凈收入C、建筑裝飾工程的料工費(fèi)及其他物資和動(dòng)力的價(jià)款D、旅游公司收取的旅游費(fèi)收入【參考答案】：C【解析】個(gè)人買(mǎi)賣(mài)外匯，不征營(yíng)業(yè)稅；轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)是以貸款利息減去借款利息后的余額為計(jì)稅依據(jù)。7、2006年10月20日，甲企業(yè)根據(jù)合同向乙公司發(fā)貨100箱,每箱不含稅售價(jià)1000元。雙方協(xié)商運(yùn)費(fèi)2000元由乙公司承擔(dān)，但承運(yùn)部門(mén)將運(yùn)輸發(fā)票開(kāi)具給甲企業(yè)。當(dāng)天甲企業(yè)辦妥托收手續(xù)，要求乙企業(yè)支付款項(xiàng)共計(jì)119000元。甲企業(yè)該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅為（）OA、17150.60元B、17200.00元C、17290.60元D、17340.00元【參考答案】：A【解析】甲企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅二1000X100X17%+2000（1+17%）X17%-2000X7%二17,150.60元。運(yùn)費(fèi)仍由購(gòu)買(mǎi)方承擔(dān),但運(yùn)費(fèi)發(fā)票是開(kāi)具給銷(xiāo)售方的，所以不符合代墊運(yùn)費(fèi)條件，甲企業(yè)應(yīng)將2000元的運(yùn)費(fèi)作為價(jià)外費(fèi)用處理，同時(shí)甲企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)可以計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣8、營(yíng)業(yè)稅法關(guān)于“在中華人民共和國(guó)境內(nèi)是指稅收行政管轄權(quán)的區(qū)域"的下列表述中，錯(cuò)誤的是（）。A、提供或者接受應(yīng)稅勞務(wù)的單位或者個(gè)人在境內(nèi)B、所轉(zhuǎn)讓的各種無(wú)形資產(chǎn)的接受單位或者個(gè)人在境內(nèi)C、所轉(zhuǎn)讓或者出租土地使用權(quán)的土地在境內(nèi)D、所銷(xiāo)售或者出租的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)【參考答案】:B【解析】無(wú)形資產(chǎn)（不含土地使用權(quán)）。9、下列各項(xiàng)關(guān)于納稅申報(bào)管理的表述中，正確的是（）。A、扣繳人不得采取郵寄申報(bào)的方式B、納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的，不必辦理納稅申報(bào)C、實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)納稅方式D、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人實(shí)際情況及其所納稅種確定的納稅申報(bào)期限不具有法律效力【參考答案】：C10、某金融機(jī)構(gòu)2010年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：與某商場(chǎng)簽訂一年期流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，合同規(guī)定一個(gè)年度內(nèi)的最高借款限額為每次100萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生借款業(yè)務(wù)5次，累計(jì)借款額400萬(wàn)元，但每次借款額均在限額以?xún)?nèi)每次借款沒(méi)有簽訂新的合同；與某企業(yè)簽訂融資租賃合同，金額1000萬(wàn)元；與某銀行共同承擔(dān)貸款業(yè)務(wù)，與甲企業(yè)簽訂總額為5000萬(wàn)元的貸款合同，其中本機(jī)構(gòu)承擔(dān)40%的份額。該金融機(jī)構(gòu)2010年應(yīng)繳納印花稅（）元。TOC\o"1-5"\h\zA、1550B、1700C、3050D、3200【參考答案】:A【解析】借貸雙方簽訂的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，一般按年（期）簽訂，規(guī)定最高限額，借款人在規(guī)定的期限和最高限額內(nèi)隨借隨還，為避免加重借貸雙方的負(fù)擔(dān)，對(duì)這類(lèi)合同只以其規(guī)定的最高額為計(jì)稅依據(jù)，在簽訂時(shí)貼花一次，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，不再另貼印花；融資租賃合同按照借款合同稅目貼花；共同承擔(dān)貸款業(yè)務(wù)，按各自的借款金額計(jì)稅貼花。該金融機(jī)構(gòu)2010年應(yīng)繳納印花稅：1000000X0.05%o+10000000X0.05%o+50000000X40%X0.05%。二1550（元）。11、張某2010年6月以100萬(wàn)元購(gòu)入大華公司拍賣(mài)的“打包債權(quán)”200萬(wàn)元，其中甲欠大華公司120萬(wàn)元，乙欠大華公司80萬(wàn)元。2010年11月張某從乙債務(wù)人處追回款項(xiàng)50萬(wàn)元，雙方協(xié)商余款不再償還，另支付評(píng)估費(fèi)2萬(wàn)元。張某處置債權(quán)取得所得應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）。A、1.6萬(wàn)元B、2萬(wàn)元C、4萬(wàn)元D、10萬(wàn)元【參考答案】：A【解析】處置債權(quán)成本費(fèi)用二個(gè)人購(gòu)置“打包”債權(quán)實(shí)際支出X當(dāng)次處置債權(quán)賬面價(jià)值！“打包”債權(quán)賬面價(jià)值=80X1004-200=40（萬(wàn)元），處置債權(quán)取得二（50402）二8（萬(wàn)元），應(yīng)納稅額二8X20%.二1.6（萬(wàn)元）o個(gè)人購(gòu)買(mǎi)和處置債權(quán)過(guò)程中發(fā)生的拍賣(mài)招標(biāo)手續(xù)費(fèi)、訴訟費(fèi)、審計(jì)評(píng)估費(fèi)以及稅金等合理稅費(fèi)，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除。12、某油田2007年1月份開(kāi)采原油10000噸，用于加工石油產(chǎn)品6000噸，直接銷(xiāo)售3500噸，開(kāi)采過(guò)程中用于修井耗用了2噸，開(kāi)采原油過(guò)程中同時(shí)開(kāi)采出天然氣6000千立方米，并全部在當(dāng)月銷(xiāo)售，則該油田1月份應(yīng)納的資源稅為（）（資源稅單位稅額：原油12元噸，天然氣10元/千立方米）A、102000元B、156000元C、160000元D、185000元【參考答案】：A【解析】確定資源稅課稅數(shù)量的基本辦法：納稅人開(kāi)采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售的，以銷(xiāo)售數(shù)量為課稅數(shù)量；納稅人開(kāi)采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用（非生產(chǎn)用）數(shù)量為課稅數(shù)量。提煉加工石油產(chǎn)品的部分不納稅，未銷(xiāo)售的不納稅。與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣屬于是資源稅的應(yīng)稅范圍。則應(yīng)納資源稅=3500X12+6000X10=102000（元，）。13、下列各項(xiàng)中，故和營(yíng)業(yè)稅有關(guān)納稅地點(diǎn)的具體規(guī)定的是（）A、納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。B、納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。C、納稅人承包的工程跨省的，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。D、納稅人出租機(jī)器設(shè)備的，應(yīng)當(dāng)向機(jī)器設(shè)備使用地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅?！緟⒖即鸢浮?C14、對(duì)納稅人進(jìn)口貨物取得5月25H海關(guān)填發(fā)完稅憑證，應(yīng)在()前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣，逾期不得抵扣