保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》在線刷題含答案（可下載）

保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》在線刷題含答案（可下載）1.保薦機(jī)構(gòu)及保薦代表人履行保薦職責(zé)可以對(duì)發(fā)行人行使的權(quán)利包括（）。[2014年6月真題]A.

對(duì)發(fā)行人的信息披露文件及向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所提交的其他文件進(jìn)行事后審閱B.

列席發(fā)行人的股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)C.

定期或者不定期對(duì)發(fā)行人進(jìn)行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料D.

按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所信息披露規(guī)定，對(duì)發(fā)行人違法違規(guī)的事項(xiàng)發(fā)表公開聲明E.

對(duì)有關(guān)部門關(guān)注的發(fā)行人相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行核查，必要時(shí)可聘請(qǐng)相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)配合【答案】:

B|C|D|E【解析】:《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2017年修訂）第50條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責(zé)可對(duì)發(fā)行人行使下列權(quán)利：①要求發(fā)行人按照本辦法規(guī)定和保薦協(xié)議約定的方式，及時(shí)通報(bào)信息；②定期或者不定期對(duì)發(fā)行人進(jìn)行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料；③列席發(fā)行人的股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)；④對(duì)發(fā)行人的信息披露文件及向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所提交的其他文件進(jìn)行事前審閱；⑤對(duì)有關(guān)部門關(guān)注的發(fā)行人相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行核查，必要時(shí)可聘請(qǐng)相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)配合；⑥按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所信息披露規(guī)定，對(duì)發(fā)行人違法違規(guī)的事項(xiàng)發(fā)表公開聲明；⑦中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定或者保薦協(xié)議約定的其他權(quán)利。2.根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標(biāo)準(zhǔn)指引》，以下屬于掛牌公司條件的是（）。A.

經(jīng)營(yíng)多種業(yè)務(wù)的，最近一年占營(yíng)業(yè)收入比重最大的業(yè)務(wù)占營(yíng)業(yè)收入的比重不得低于50%B.

報(bào)告期末股本不少于500萬(wàn)元C.

最近兩個(gè)完整會(huì)計(jì)年度的營(yíng)業(yè)收入累計(jì)不低于3000萬(wàn)元D.

申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表最近一期截止日不得早于改制基準(zhǔn)日E.

報(bào)告期內(nèi)實(shí)際控制人未發(fā)生變更【答案】:

B【解析】:根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標(biāo)準(zhǔn)指引》（股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告〔2017〕366號(hào)）具體分析如下：A項(xiàng)，公司可同時(shí)經(jīng)營(yíng)一種或多種業(yè)務(wù)，每種業(yè)務(wù)應(yīng)具有相應(yīng)的關(guān)鍵資源要素，該要素組成應(yīng)具有投入、處理和產(chǎn)出能力，能夠與商業(yè)合同、收入或成本費(fèi)用等相匹配。BC兩項(xiàng)，公司業(yè)務(wù)在報(bào)告期內(nèi)應(yīng)有持續(xù)的營(yíng)運(yùn)記錄。公司營(yíng)運(yùn)記錄應(yīng)滿足下列條件：（1）公司應(yīng)在每一個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)形成與同期業(yè)務(wù)相關(guān)的持續(xù)營(yíng)運(yùn)記錄，不能僅存在偶發(fā)性交易或事項(xiàng)。（2）最近兩個(gè)完整會(huì)計(jì)年度的營(yíng)業(yè)收入累計(jì)不低于1000萬(wàn)元；因研發(fā)周期較長(zhǎng)導(dǎo)致營(yíng)業(yè)收入少于1000萬(wàn)元，但最近一期末凈資產(chǎn)不少于3000萬(wàn)元的除外。（3）報(bào)告期末股本不少于500萬(wàn)元。（4）報(bào)告期末每股凈資產(chǎn)不低于1元/股。D項(xiàng)，有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，存續(xù)時(shí)間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算。整體變更不應(yīng)改變歷史成本計(jì)價(jià)原則，不應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，應(yīng)以改制基準(zhǔn)日經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)額為依據(jù)折合為股份有限公司股本。公司申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表最近一期截止日不得早于股份有限公司成立日。公司申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表最近一期截止日不得早于股份有限公司成立日。E項(xiàng)，股轉(zhuǎn)系統(tǒng)對(duì)此未作要求。3.根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》，持有上市公司特別表決權(quán)股份的股東進(jìn)行表決時(shí)，可以行使特別表決權(quán)的事項(xiàng)是（）。A.

對(duì)公司章程作出修改B.

選舉非職工代表監(jiān)事C.

聘請(qǐng)為上市公司定期報(bào)告出具審計(jì)意見的會(huì)計(jì)師事務(wù)所D.

聘請(qǐng)獨(dú)立董事【答案】:

B【解析】:《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第4.5.10條規(guī)定，上市公司股東對(duì)下列事項(xiàng)行使表決權(quán)時(shí)，每一特別表決權(quán)股份享有的表決權(quán)數(shù)量應(yīng)當(dāng)與每一普通股份的表決權(quán)數(shù)量相同：①對(duì)公司章程作出修改；②改變特別表決權(quán)股份享有的表決權(quán)數(shù)量；③聘請(qǐng)或者解聘獨(dú)立董事；④聘請(qǐng)或者解聘為上市公司定期報(bào)告出具審計(jì)意見的會(huì)計(jì)師事務(wù)所；⑤公司合并、分立、解散或者變更公司形式。上市公司章程應(yīng)當(dāng)規(guī)定，股東大會(huì)對(duì)上述第②項(xiàng)作出決議，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)不低于出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)，但根據(jù)第4.5.6條、第4.5.9條的規(guī)定，將相應(yīng)數(shù)量特別表決權(quán)股份轉(zhuǎn)換為普通股份的除外。ACD三項(xiàng)均為普通表決權(quán)涉及的事項(xiàng)。4.某上市公司正在進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，該次重組不構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易，則根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于該公司需履行的審議和披露程序的說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ．該公司的獨(dú)立董事可以另行聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)，并就本次重大資產(chǎn)重組發(fā)表獨(dú)立意見Ⅱ．本次重組的重大資產(chǎn)重組預(yù)案、報(bào)告書、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告、法律意見書以及重組涉及的審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或者估值報(bào)告至遲應(yīng)當(dāng)與召開股東大會(huì)的通知同時(shí)公告Ⅲ．該公司股東大會(huì)就重大資產(chǎn)重組作出的決議，應(yīng)當(dāng)包含本次重大資產(chǎn)重組的方式、交易標(biāo)的和交易對(duì)方、交易價(jià)格、定價(jià)依據(jù)等Ⅳ．中國(guó)證監(jiān)會(huì)審核期間，上市公司董事會(huì)決議撤回申請(qǐng)但擬繼續(xù)推進(jìn)本次重組的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明原因并公告，無(wú)需提交股東大會(huì)審議A.

Ⅲ、ⅣB.

Ⅰ、ⅡC.

ⅡD.

Ⅱ、ⅢE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

A【解析】:根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2019年修訂）具體分析如下：Ⅰ項(xiàng)，第21條規(guī)定，上市公司進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)依法作出決議，并提交股東大會(huì)批準(zhǔn)。上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)就重大資產(chǎn)重組是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易作出明確判斷，并作為董事會(huì)決議事項(xiàng)予以披露。上市公司獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)在充分了解相關(guān)信息的基礎(chǔ)上，就重大資產(chǎn)重組發(fā)表獨(dú)立意見。重大資產(chǎn)重組構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易的，獨(dú)立董事可以另行聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)就本次交易對(duì)上市公司非關(guān)聯(lián)股東的影響發(fā)表意見。上市公司應(yīng)當(dāng)積極配合獨(dú)立董事調(diào)閱相關(guān)材料，并通過(guò)安排實(shí)地調(diào)查、組織證券服務(wù)機(jī)構(gòu)匯報(bào)等方式，為獨(dú)立董事履行職責(zé)提供必要的支持和便利。Ⅱ項(xiàng)，第22條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)作出重大資產(chǎn)重組決議后的次一工作日至少披露下列文件：①董事會(huì)決議及獨(dú)立董事的意見；②上市公司重大資產(chǎn)重組預(yù)案。本次重組的重大資產(chǎn)重組報(bào)告書、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告、法律意見書以及重組涉及的審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或者估值報(bào)告至遲應(yīng)當(dāng)與召開股東大會(huì)的通知同時(shí)公告。上市公司自愿披露盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的，該報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)具有相關(guān)證券業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核，與重大資產(chǎn)重組報(bào)告書同時(shí)公告。Ⅲ項(xiàng)，第23條規(guī)定，上市公司股東大會(huì)就重大資產(chǎn)重組作出的決議，至少應(yīng)當(dāng)包括下列事項(xiàng)：①本次重大資產(chǎn)重組的方式、交易標(biāo)的和交易對(duì)方；②交易價(jià)格或者價(jià)格區(qū)間；③定價(jià)方式或者定價(jià)依據(jù)；④相關(guān)資產(chǎn)自定價(jià)基準(zhǔn)日至交割日期間損益的歸屬；⑤相關(guān)資產(chǎn)辦理權(quán)屬轉(zhuǎn)移的合同義務(wù)和違約責(zé)任；⑥決議的有效期；⑦對(duì)董事會(huì)辦理本次重大資產(chǎn)重組事宜的具體授權(quán)；⑧其他需要明確的事項(xiàng)。Ⅳ項(xiàng)，第28條規(guī)定，股東大會(huì)作出重大資產(chǎn)重組的決議后，上市公司擬對(duì)交易對(duì)象、交易標(biāo)的、交易價(jià)格等作出變更，構(gòu)成對(duì)原交易方案重大調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)表決通過(guò)后重新提交股東大會(huì)審議，并及時(shí)公告相關(guān)文件。中國(guó)證監(jiān)會(huì)審核期間，上市公司按照前款規(guī)定對(duì)原交易方案作出重大調(diào)整的，還應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定向中國(guó)證監(jiān)會(huì)重新提出申請(qǐng)，同時(shí)公告相關(guān)文件。中國(guó)證監(jiān)會(huì)審核期間，上市公司董事會(huì)決議撤回申請(qǐng)的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明原因，予以公告；上市公司董事會(huì)決議終止本次交易的，還應(yīng)當(dāng)按照公司章程的規(guī)定提交股東大會(huì)審議。上市公司董事會(huì)擬繼續(xù)推進(jìn)本次重組的，則不構(gòu)成對(duì)原交易方案重大調(diào)整，無(wú)需提交股東大會(huì)審議。5.下列屬于深交所上市公司獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)發(fā)表獨(dú)立意見的情形有（）。Ⅰ．聘任、解聘高級(jí)管理人員Ⅱ．公司自主變更會(huì)計(jì)政策Ⅲ．重大資產(chǎn)重組方案Ⅳ．公司現(xiàn)金分紅政策的制定、調(diào)整、決策程序、執(zhí)行情況及信息披露Ⅴ．公司實(shí)際控制人對(duì)公司新發(fā)生的總額高于300萬(wàn)元且高于公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值3%的借款A(yù).

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:《深圳證券交易所主板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》第3.5.3條規(guī)定，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)下列上市公司重大事項(xiàng)發(fā)表獨(dú)立意見：①提名、任免董事；②聘任、解聘高級(jí)管理人員；③董事、高級(jí)管理人員的薪酬；④公司現(xiàn)金分紅政策的制定、調(diào)整、決策程序、執(zhí)行情況及信息披露，以及利潤(rùn)分配政策是否損害中小投資者合法權(quán)益；⑤需要披露的關(guān)聯(lián)交易、對(duì)外擔(dān)保（不含對(duì)合并報(bào)表范圍內(nèi)子公司提供擔(dān)保）、委托理財(cái)、對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助、變更募集資金用途、上市公司自主變更會(huì)計(jì)政策、股票及其衍生品種投資等重大事項(xiàng)；⑥公司股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)公司現(xiàn)有或者新發(fā)生的總額高于300萬(wàn)元且高于公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值的5%的借款或者其他資金往來(lái)，以及公司是否采取有效措施回收欠款；⑦重大資產(chǎn)重組方案、股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃；⑧公司擬決定其股票不再在本所交易，或者轉(zhuǎn)而申請(qǐng)?jiān)谄渌灰讏?chǎng)所交易或者轉(zhuǎn)讓；⑨獨(dú)立董事認(rèn)為有可能損害中小股東合法權(quán)益的事項(xiàng)；⑩有關(guān)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件、本所業(yè)務(wù)規(guī)則及公司章程規(guī)定的其他事項(xiàng)。獨(dú)立董事發(fā)表的獨(dú)立意見類型包括同意、保留意見及其理由、反對(duì)意見及其理由和無(wú)法發(fā)表意見及其障礙，所發(fā)表的意見應(yīng)當(dāng)明確、清楚。6.以下系創(chuàng)業(yè)板上市公司需暫停上市情形的有（）。[2013年11月真題]A.

最近2年連續(xù)虧損B.

最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度年末凈資產(chǎn)為負(fù)C.

最近1個(gè)年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具否定意見的審計(jì)報(bào)告D.

在法定披露期限屆滿之日起1個(gè)月內(nèi)仍未披露年度報(bào)告或者半年度報(bào)告【答案】:

B【解析】:《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第13.1.1條規(guī)定，上市公司出現(xiàn)下列情形之一的，本所可以決定暫停其股票上市：①最近3年連續(xù)虧損（以最近3年的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告披露的當(dāng)年經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)為依據(jù)）；②因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告存在重要的前期差錯(cuò)或者虛假記載，對(duì)以前年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行追溯調(diào)整，導(dǎo)致最近3年連續(xù)虧損；③最近1個(gè)年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告顯示當(dāng)年年末經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)為負(fù)；④因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告存在重要的前期差錯(cuò)或者虛假記載，對(duì)以前年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行追溯調(diào)整，導(dǎo)致最近1年年末經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)為負(fù)；⑤最近2個(gè)年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告均被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具否定或者無(wú)法表示意見的審計(jì)報(bào)告；⑥因本規(guī)則12.4條或者12.6條所述情形財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被中國(guó)證監(jiān)會(huì)或者本所責(zé)令改正但公司未在規(guī)定期限內(nèi)披露改正后的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告，并在規(guī)定期限屆滿之日起4個(gè)月內(nèi)仍未改正；⑦在法定披露期限屆滿之日起2個(gè)月內(nèi)仍未披露年度報(bào)告或者半年度報(bào)告；⑧構(gòu)成欺詐發(fā)行強(qiáng)制退市情形；⑨構(gòu)成重大信息披露違法等強(qiáng)制退市情形；⑩構(gòu)成五大安全領(lǐng)域的重大違法強(qiáng)制退市情形；?因本規(guī)則12.10條或者12.11條所述情形，公司股權(quán)分布或者股東人數(shù)不具備上市條件，公司在本所規(guī)定的期限內(nèi)提交了股權(quán)分布或者股東人數(shù)問(wèn)題的解決方案并實(shí)施，但公司股票被復(fù)牌后的6個(gè)月內(nèi)其股權(quán)分布或者股東人數(shù)仍不具備上市條件；?股本總額發(fā)生變化不再具備上市條件，在本所規(guī)定期限內(nèi)仍未達(dá)到上市條件的；?本所規(guī)定的其他情形。不定項(xiàng)選擇題7.下列關(guān)于公司債券發(fā)行與定價(jià)的說(shuō)法，正確的有（）。Ⅰ．主承銷商關(guān)聯(lián)方在定價(jià)公允、程序合規(guī)并進(jìn)行相關(guān)披露的前提下可參與公司債券承銷Ⅱ．承銷機(jī)構(gòu)自身參與公司債券認(rèn)購(gòu)的，必須在發(fā)行業(yè)務(wù)和投資交易業(yè)務(wù)之間設(shè)立防火墻Ⅲ．公司債券公開發(fā)行的價(jià)格或利率以詢價(jià)或公開招標(biāo)等市場(chǎng)化方式確定，非公開發(fā)行的定價(jià)發(fā)行方式由承銷機(jī)構(gòu)和發(fā)行人協(xié)商確定Ⅳ．承銷機(jī)構(gòu)不得自行或與發(fā)行人及與本次發(fā)行有關(guān)的當(dāng)事人共同以任何方式向投資者發(fā)放或變相發(fā)放禮品、禮金、禮券等A.

Ⅲ、ⅣB.

Ⅱ、ⅣC.

Ⅰ、ⅢD.

ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

A【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第33條規(guī)定，發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)由具有證券承銷業(yè)務(wù)資格的證券公司承銷。取得證券承銷業(yè)務(wù)資格的證券公司、中國(guó)證券金融股份有限公司及中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他機(jī)構(gòu)非公開發(fā)行公司債券可以自行銷售。Ⅱ項(xiàng)，《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第18條規(guī)定，承銷機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)承銷和投資交易等業(yè)務(wù)之間進(jìn)行有效隔離，在辦公場(chǎng)所、業(yè)務(wù)人員、業(yè)務(wù)流程、文件流轉(zhuǎn)等方面設(shè)立防火墻。Ⅲ項(xiàng)，《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第21條第1款規(guī)定，公司債券公開發(fā)行的價(jià)格或利率以詢價(jià)或公開招標(biāo)等市場(chǎng)化方式確定。第26條規(guī)定，非公開發(fā)行公司債券的定價(jià)發(fā)行方式，由承銷機(jī)構(gòu)和發(fā)行人協(xié)商確定。Ⅳ項(xiàng)，《關(guān)于發(fā)布公司債券承銷業(yè)務(wù)自律規(guī)則的通知》（中證協(xié)發(fā)〔2015〕199號(hào)）第15條規(guī)定，承銷機(jī)構(gòu)不得自行或與發(fā)行人及與本次發(fā)行有關(guān)的當(dāng)事人共同以任何方式向投資者發(fā)放或變相發(fā)放禮品、禮金、禮券等，也不得接受投資者的禮品、禮金、禮券等。不得通過(guò)其他利益安排誘導(dǎo)投資者，不得向投資者做出任何不當(dāng)承諾。8.下列有關(guān)非金融企業(yè)債務(wù)融資工具簿記建檔的說(shuō)法，正確的是（）。A.

簿記管理人應(yīng)加強(qiáng)簿記文檔管理，認(rèn)真核對(duì)，完整保存申購(gòu)定單、集體決策記錄等簿記相關(guān)資料，保存期至當(dāng)期債務(wù)融資工具本息兌付結(jié)束后的五年止B.

簿記管理人應(yīng)針對(duì)簿記建檔發(fā)行建立集體決策制度，對(duì)債務(wù)融資工具發(fā)行利率（價(jià)格）、配售及分銷安排等簿記建檔發(fā)行重要事項(xiàng)進(jìn)行決策，參與集體決策的總?cè)藬?shù)不得少于兩名C.

發(fā)行人選擇多家機(jī)構(gòu)作為簿記管理人的，可以在各自場(chǎng)所分別進(jìn)行簿記D.

簿記管理人應(yīng)建立有效的內(nèi)部監(jiān)督制度，由證券承銷部對(duì)簿記建檔過(guò)程進(jìn)行全程監(jiān)督E.

發(fā)行人及簿記管理人應(yīng)不遲于發(fā)行首日向市場(chǎng)公開披露薄記建檔發(fā)行結(jié)果，同時(shí)向中國(guó)銀行間市場(chǎng)交易商協(xié)會(huì)報(bào)告【答案】:

A【解析】:根據(jù)《非金融企業(yè)債務(wù)融資工具簿記建檔發(fā)行規(guī)范指引》（銀行間市場(chǎng)交易商協(xié)會(huì)公告[2013]14號(hào)）具體分析如下：A項(xiàng)，第24條第1款規(guī)定，簿記管理人應(yīng)加強(qiáng)簿記文檔管理，認(rèn)真核對(duì)、完整保存申購(gòu)定單、集體決策記錄等簿記相關(guān)資料，保存期至當(dāng)期債務(wù)融資工具本息兌付結(jié)束后的5年止。B項(xiàng)，第17條規(guī)定，簿記管理人應(yīng)針對(duì)簿記建檔發(fā)行建立集體決策制度，堅(jiān)持公開透明、相互制衡的原則，對(duì)債務(wù)融資工具發(fā)行利率（價(jià)格）、配售及分銷安排等簿記建檔發(fā)行重要事項(xiàng)進(jìn)行決策。參與集體決策的總?cè)藬?shù)不得少于3名，內(nèi)部監(jiān)督部門應(yīng)參與決策過(guò)程，并對(duì)決策結(jié)果予以書面確認(rèn)。C項(xiàng)，第7條規(guī)定，簿記管理人是受發(fā)行人委托，負(fù)責(zé)簿記建檔具體運(yùn)作的主承銷商。發(fā)行人選擇多家機(jī)構(gòu)作為簿記管理人的，應(yīng)指定其中一家機(jī)構(gòu)牽頭負(fù)責(zé)簿記建檔工作，并在唯一指定場(chǎng)所進(jìn)行簿記。D項(xiàng)，第16條規(guī)定，簿記管理人應(yīng)建立有效的內(nèi)部監(jiān)督制度，由獨(dú)立于發(fā)行部門之外的合規(guī)或內(nèi)控部門對(duì)簿記建檔過(guò)程進(jìn)行全程監(jiān)督，對(duì)所有相關(guān)文件、資料進(jìn)行必要的查閱，并對(duì)簿記建檔程序的真實(shí)性、合法性及合規(guī)性出具書面意見。E項(xiàng)，第39條規(guī)定，發(fā)行人及簿記管理人應(yīng)不遲于上市首日向市場(chǎng)公開披露簿記建檔發(fā)行結(jié)果（見附件），同時(shí)向協(xié)會(huì)報(bào)告。9.甲公司是上市公司，以下與甲是一致行動(dòng)人的有（）。[2014年12月真題]A.

甲的員工李某的弟弟B.

持有甲30%股份的某自然人C.

為甲提供融資安排的某信托公司D.

與甲公司聯(lián)營(yíng)的乙公司【答案】:

B|D【解析】:根據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》（2014年修訂）第83條第2款，B項(xiàng)，持有投資者30%以上股份的自然人，與投資者持有同一上市公司股份的，構(gòu)成一致行動(dòng)人；D項(xiàng)，投資者之間存在合伙、合作、聯(lián)營(yíng)等其他經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的，構(gòu)成一致行動(dòng)人。C項(xiàng)，銀行以外的其他法人、其他組織和自然人為投資者取得相關(guān)股份提供融資安排的（注意要為本次取得股份才行），構(gòu)成一致行動(dòng)人。10.甲公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，產(chǎn)品變動(dòng)成本率為60%，盈虧臨界點(diǎn)作業(yè)率為30%，則息稅前經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)率為（）。[2016年5月真題]A.

18%B.

28%C.

42%D.

12%【答案】:

B【解析】:銷售息稅前利潤(rùn)率＝安全邊際率×邊際貢獻(xiàn)率＝（1－盈虧臨界點(diǎn)作業(yè)率）×（1－變動(dòng)成本率）＝（1－30%）×（1－60%）＝28%。11.證券公司、證券投資咨詢機(jī)構(gòu)和其他財(cái)務(wù)顧問(wèn)機(jī)構(gòu)出現(xiàn)以下哪些情形時(shí)，會(huì)導(dǎo)致其不得擔(dān)任財(cái)務(wù)顧問(wèn)？（）[2015年11月真題]Ⅰ．最近36個(gè)月內(nèi)存在違反誠(chéng)信的不良記錄Ⅱ．最近36個(gè)月內(nèi)因涉嫌違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)正在被調(diào)查Ⅲ．最近24個(gè)月內(nèi)因執(zhí)業(yè)行為違反行業(yè)規(guī)范而受到中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)的紀(jì)律處分Ⅳ．最近24個(gè)月內(nèi)存在違反誠(chéng)信的不良記錄A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅱ、ⅢC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅳ【答案】:

C【解析】:《上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)管理辦法》第9條規(guī)定，證券公司、證券投資咨詢機(jī)構(gòu)和其他財(cái)務(wù)顧問(wèn)機(jī)構(gòu)有下列情形之一的，不得擔(dān)任財(cái)務(wù)顧問(wèn)：①最近24個(gè)月內(nèi)存在違反誠(chéng)信的不良記錄；②最近24個(gè)月內(nèi)因執(zhí)業(yè)行為違反行業(yè)規(guī)范而受到行業(yè)自律組織的紀(jì)律處分；③最近36個(gè)月內(nèi)因違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)受到處罰或者因涉嫌違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)正在被調(diào)查。12.下列各項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制環(huán)境要素的是（）。A.

信息與溝通實(shí)務(wù)B.

企業(yè)文化C.

管理層理念D.

人力資源政策E.

內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置【答案】:

A【解析】:內(nèi)部控制的要素歸納為內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五大方面。其中內(nèi)部環(huán)境要素包括六個(gè)方面，即公司治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置與職責(zé)分工、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化和法制環(huán)境。13.根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)——租賃》（財(cái)會(huì)[2018]35號(hào)），下列關(guān)于租賃的說(shuō)法，正確的有（）。Ⅰ．包含購(gòu)買選擇權(quán)且租賃期不超過(guò)12個(gè)月的租賃屬于短期租賃Ⅱ．判斷是否屬于低價(jià)值資產(chǎn)租賃時(shí)，不應(yīng)當(dāng)考慮承租人規(guī)模的影響Ⅲ．租賃合同約定，承租人有能力以遠(yuǎn)高于市場(chǎng)水平的租金繼續(xù)租賃到下期間，應(yīng)當(dāng)確定為融資租賃Ⅳ．承租人和出租人與同一交易方或其關(guān)聯(lián)方在同一時(shí)間或相近時(shí)間訂立的兩份或多份包含租賃的合同，該兩份或多份合同讓渡的控制租賃資產(chǎn)使用的權(quán)利構(gòu)成一項(xiàng)單獨(dú)的租賃部分，應(yīng)當(dāng)合并為一份合同進(jìn)行會(huì)計(jì)處理Ⅴ．租賃負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照租賃期開始日尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值進(jìn)行初始計(jì)量A.

Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

C【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)——租賃》（財(cái)會(huì)[2018]35號(hào)）第30條規(guī)定，短期租賃，是指在租賃期開始日，租賃期不超過(guò)12個(gè)月的租賃。包含購(gòu)買選擇權(quán)的租賃不屬于短期租賃。Ⅱ項(xiàng)，第31條規(guī)定，低價(jià)值資產(chǎn)租賃，是指單項(xiàng)租賃資產(chǎn)為新資產(chǎn)時(shí)價(jià)值較低的租賃。低價(jià)值資產(chǎn)還應(yīng)當(dāng)符合下列條件：①承租人可從單獨(dú)使用該資產(chǎn)或?qū)⑵渑c易于獲得的其他資源一起使用中獲利；②該資產(chǎn)與其他資產(chǎn)不存在高度依賴或高度關(guān)聯(lián)關(guān)系。承租人轉(zhuǎn)租或預(yù)期轉(zhuǎn)租租賃資產(chǎn)的，原租賃不屬于低價(jià)值資產(chǎn)租賃。Ⅲ項(xiàng)，第36條規(guī)定，一項(xiàng)租賃存在下列一項(xiàng)或多項(xiàng)情形的，也可能分類為融資租賃：①若承租人撤銷租賃，撤銷租賃對(duì)出租人造成的損失由承租人承擔(dān)；②資產(chǎn)余值的公允價(jià)值波動(dòng)所產(chǎn)生的利得或損失歸屬于承租人；③承租人有能力以遠(yuǎn)低于市場(chǎng)水平的租金繼續(xù)租賃至下一期間。Ⅳ項(xiàng)，第13條規(guī)定，企業(yè)與同一交易方或其關(guān)聯(lián)方在同一時(shí)間或相近時(shí)間訂立的兩份或多份包含租賃的合同，在符合下列條件之一時(shí)，應(yīng)當(dāng)合并為一份合同進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：①該兩份或多份合同基于總體商業(yè)目的作為一攬子交易而訂立，若不作為整體考慮就無(wú)法理解其總體商業(yè)目的；②該兩份或多份合同中的某份合同的支付對(duì)價(jià)取決于其他合同的價(jià)格或履約情況；③該兩份或多份合同讓渡的控制租賃資產(chǎn)使用的權(quán)利構(gòu)成一項(xiàng)單獨(dú)的租賃部分。Ⅴ項(xiàng)，第17條第1款規(guī)定，租賃負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照租賃期開始日尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值進(jìn)行初始計(jì)量。14.根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，下列說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ．可轉(zhuǎn)換公司債券的期限最短為一年，最長(zhǎng)為五年Ⅱ．公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，必須提供擔(dān)保Ⅲ．可轉(zhuǎn)換公司債券自發(fā)行結(jié)束之日起六個(gè)月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票Ⅳ．可轉(zhuǎn)換公司債券募集說(shuō)明書不可以約定發(fā)行人贖回條款Ⅴ．可轉(zhuǎn)換公司債券募集說(shuō)明書應(yīng)當(dāng)約定，上市公司改變募集資金用途的，賦予債券持有人一次回售的權(quán)利A.

Ⅲ、ⅤB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第15條規(guī)定，可轉(zhuǎn)換公司債券的期限最短為1年，最長(zhǎng)為6年。Ⅱ項(xiàng)，第20條規(guī)定，公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保，但最近一期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元的公司除外。Ⅲ項(xiàng)，第21條規(guī)定，可轉(zhuǎn)換公司債券自發(fā)行結(jié)束之日起6個(gè)月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票，轉(zhuǎn)股期限由公司根據(jù)可轉(zhuǎn)換公司債券的存續(xù)期限及公司財(cái)務(wù)狀況確定。Ⅳ項(xiàng)，第23條規(guī)定，募集說(shuō)明書可以約定贖回條款，規(guī)定上市公司可按事先約定的條件和價(jià)格贖回尚未轉(zhuǎn)股的可轉(zhuǎn)換公司債券。Ⅴ項(xiàng)，第24條規(guī)定，募集說(shuō)明書可以約定回售條款，規(guī)定債券持有人可按事先約定的條件和價(jià)格將所持債券回售給上市公司。募集說(shuō)明書應(yīng)當(dāng)約定，上市公司改變公告的募集資金用途的，賦予債券持有人一次回售的權(quán)利。15.根據(jù)《上市公司股東發(fā)行可交換公司債券試行規(guī)定》，申請(qǐng)發(fā)行可交換公司債券，應(yīng)當(dāng)符合下列（）規(guī)定。Ⅰ．申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)是股份有限公司Ⅱ．申請(qǐng)人最近一期末的凈資產(chǎn)額不低于人民幣15億元Ⅲ．本次發(fā)行債券的金額不超過(guò)預(yù)備用于交換的股票按募集說(shuō)明書公告日前20個(gè)交易日均價(jià)計(jì)算的市值的70%Ⅳ．應(yīng)當(dāng)將預(yù)備用于交換的股票按募集說(shuō)明書定為本次發(fā)行的公司債券的擔(dān)保物Ⅴ．申請(qǐng)人最近3個(gè)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%A.

Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.

Ⅱ、ⅣC.

Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ四項(xiàng)，《上市公司股東發(fā)行可交換公司債券試行規(guī)定》（證監(jiān)會(huì)公告[2008]41號(hào)）第2條規(guī)定，申請(qǐng)發(fā)行可交換公司債券，應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：①申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)是符合《公司法》、《證券法》規(guī)定的有限責(zé)任公司或者股份有限公司；②公司組織機(jī)構(gòu)健全，運(yùn)行良好，內(nèi)部控制制度不存在重大缺陷；③公司最近一期末的凈資產(chǎn)額不少于人民幣3億元；④公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)不少于公司債券一年的利息；⑤本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過(guò)最近一期末凈資產(chǎn)額的40%；⑥本次發(fā)行債券的金額不超過(guò)預(yù)備用于交換的股票按募集說(shuō)明書公告日前20個(gè)交易日均價(jià)計(jì)算的市值的70%，且應(yīng)當(dāng)將預(yù)備用于交換的股票設(shè)定為本次發(fā)行的公司債券的擔(dān)保物；⑦經(jīng)資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)，債券信用級(jí)別良好；⑧不存在《公司債券發(fā)行試點(diǎn)辦法》第8條規(guī)定的不得發(fā)行公司債券的情形。Ⅴ項(xiàng)，第3條規(guī)定，預(yù)備用于交換的上市公司股票應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：①該上市公司最近一期末的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元，或者最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%。扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)與扣除前的凈利潤(rùn)相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù)；②用于交換的股票在提出發(fā)行申請(qǐng)時(shí)應(yīng)當(dāng)為無(wú)限售條件股份，且股東在約定的換股期間轉(zhuǎn)讓該部分股票不違反其對(duì)上市公司或者其他股東的承諾；③用于交換的股票在本次可交換公司債券發(fā)行前，不存在被查封、扣押、凍結(jié)等財(cái)產(chǎn)權(quán)利被限制的情形，也不存在權(quán)屬爭(zhēng)議或者依法不得轉(zhuǎn)讓或設(shè)定擔(dān)保的其他情形。16.2012年，甲企業(yè)在籌辦期間發(fā)生開辦費(fèi)900萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定，可以分3年在以后年度抵扣。2013年，甲企業(yè)開始運(yùn)營(yíng)，當(dāng)年抵扣了300萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)該項(xiàng)費(fèi)用在2013年年末的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）。[2014年12月真題]A.

150B.

600C.

900D.

400E.

0【答案】:

B【解析】:資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價(jià)值的過(guò)程中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。（公式：資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)＝未來(lái)可稅前列支的金額）。題中，2012年發(fā)生的開辦費(fèi)900萬(wàn)元已全部計(jì)入費(fèi)用，可視同賬面價(jià)值為0，2012年時(shí)計(jì)稅基礎(chǔ)為900萬(wàn)元。2013年當(dāng)年已抵扣300萬(wàn)元，未來(lái)可以稅前抵扣的金額為600萬(wàn)元，即計(jì)稅基礎(chǔ)為600萬(wàn)元。17.根據(jù)《深圳證券交易所可交換公司債券發(fā)行上市業(yè)務(wù)辦理指南》，發(fā)行人提交《可交換債票面利率公告》的時(shí)間是（）。A.

發(fā)行開始的前4交易日16:00前B.

發(fā)行開始的前3交易日16:00前C.

發(fā)行開始的前1交易日16:00前D.

發(fā)行開始的前2交易日16:00前E.

發(fā)行開始的前5交易日16:00前【答案】:

C【解析】:《深圳證券交易所可交換公司債券發(fā)行上市業(yè)務(wù)辦理指南》第2條第3項(xiàng)規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)于發(fā)行開始前一交易日（T－1日）16:00前提交《可交換債發(fā)行提示性公告及票面利率公告》，并于次日（T日）刊登，可同時(shí)提交至指定紙質(zhì)媒體上刊登。18.在上市公司要約收購(gòu)過(guò)程中，下列與財(cái)務(wù)顧問(wèn)相關(guān)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.

被收購(gòu)公司董事會(huì)無(wú)需聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)B.

在收購(gòu)人公告要約收購(gòu)報(bào)告書后20日內(nèi)，收購(gòu)公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)公告被收購(gòu)公司董事會(huì)報(bào)告書與獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)的專業(yè)意見C.

收購(gòu)人在作出要約收購(gòu)提示性公告的同時(shí)，可提供財(cái)務(wù)顧問(wèn)出具承擔(dān)連帶保證責(zé)任的書面承諾證明其具備履約能力D.

被收購(gòu)公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)收購(gòu)人的主體資格、資信情況及收購(gòu)意圖進(jìn)行調(diào)查E.

收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)【答案】:

A【解析】:ABD三項(xiàng)，《上市公司收購(gòu)管理辦法》（2020年修訂）第32條第1款規(guī)定，被收購(gòu)公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)收購(gòu)人的主體資格、資信情況及收購(gòu)意圖進(jìn)行調(diào)查，對(duì)要約條件進(jìn)行分析，對(duì)股東是否接受要約提出建議，并聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)提出專業(yè)意見。在收購(gòu)人公告要約收購(gòu)報(bào)告書后20日內(nèi)，被收購(gòu)公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)公告被收購(gòu)公司董事會(huì)報(bào)告書與獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)的專業(yè)意見。C項(xiàng)，第36條第2款規(guī)定，收購(gòu)人聘請(qǐng)的財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)對(duì)收購(gòu)人支付收購(gòu)價(jià)款的能力和資金來(lái)源進(jìn)行充分的盡職調(diào)查，詳細(xì)披露核查的過(guò)程和依據(jù)，說(shuō)明收購(gòu)人是否具備要約收購(gòu)的能力。收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)在作出要約收購(gòu)提示性公告的同時(shí)，提供以下至少一項(xiàng)安排保證其具備履約能力：財(cái)務(wù)顧問(wèn)出具承擔(dān)連帶保證責(zé)任的書面承諾，明確如要約期滿收購(gòu)人不支付收購(gòu)價(jià)款，財(cái)務(wù)顧問(wèn)進(jìn)行支付。E項(xiàng)，第28條第1款規(guī)定，以要約方式收購(gòu)上市公司股份的，收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)編制要約收購(gòu)報(bào)告書，聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)，通知被收購(gòu)公司，同時(shí)對(duì)要約收購(gòu)報(bào)告書摘要作出提示性公告。19.關(guān)于上交所上市公司的臨時(shí)報(bào)告，下列說(shuō)法正確的是（）。A.

監(jiān)事會(huì)決議公告應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)發(fā)布并加蓋公司公章B.

對(duì)于突發(fā)事件，上市公司可以直接披露臨時(shí)報(bào)告，不需要向上交所報(bào)送C.

臨時(shí)報(bào)告不包括第一季度報(bào)告、第三季度報(bào)告、半年度報(bào)告及年度報(bào)告D.

臨時(shí)報(bào)告涉及的相關(guān)備查文件不需要在上交所網(wǎng)站披露【答案】:

C【解析】:根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（2019年修訂）具體分析如下：AC兩項(xiàng)，第6.1條規(guī)定，上市公司定期報(bào)告包括年度報(bào)告、中期報(bào)告和季度報(bào)告。第7.1條規(guī)定，上市公司披露的除定期報(bào)告之外的其他公告為臨時(shí)報(bào)告。臨時(shí)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)發(fā)布并加蓋公司或者董事會(huì)公章（監(jiān)事會(huì)決議公告可以加蓋監(jiān)事會(huì)公章）。B項(xiàng)，第2.12條規(guī)定，公司在披露信息前，應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)則或者本所要求，在第一時(shí)間向本所報(bào)送定期報(bào)告或者臨時(shí)報(bào)告文稿和相關(guān)備查文件。D項(xiàng)，第7.2條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本所報(bào)送并披露臨時(shí)報(bào)告。臨時(shí)報(bào)告涉及的相關(guān)備查文件應(yīng)當(dāng)同時(shí)在本所網(wǎng)站披露。“本所”即上交所。20.下列不通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)核算的稅種有（）。[2013年11月真題]A.

印花稅B.

耕地占用稅C.

資源稅D.

土地使用稅E.

房產(chǎn)稅F.

車船稅【答案】:

A|B【解析】:A項(xiàng)，企業(yè)交納的印花稅，不會(huì)發(fā)生應(yīng)付未付稅款的情況，不需要預(yù)計(jì)應(yīng)納稅金額，同時(shí)也不存在與稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)算或清算的問(wèn)題，于購(gòu)買印花稅票時(shí)，直接借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”科目。B項(xiàng)，耕地占用稅以實(shí)際占用的耕地面積計(jì)稅，按照規(guī)定稅額一次征收。企業(yè)計(jì)算交納的耕地占用稅時(shí)，直接借記“在建工程”科目，貸記“銀行存款”科目。21.甲公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外公布的日期為2013年4月5日，實(shí)際報(bào)出日為4月7日。2013年甲公司發(fā)生的下列事項(xiàng)應(yīng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的有（）。[2014年6月真題]A.

2013年4月6日宣告分派股票股利B.

2013年4月6日審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)2012年12月底有項(xiàng)固定資產(chǎn)盤盈未入賬C.

2013年3月10日甲公司被法院判決敗訴，并要求支付賠款1000萬(wàn)元，此項(xiàng)訴訟系甲公司2012年的未決訴訟，甲公司已于2012年末確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債600萬(wàn)元D.

2013年2月1日，與丁公司簽訂的債務(wù)重組協(xié)議執(zhí)行完畢，該協(xié)議系甲公司與丁公司于2013年1月5日簽訂【答案】:

B|C【解析】:資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，是指資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的有利或不利事項(xiàng)。B項(xiàng)，固定資產(chǎn)盤盈視作前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)，資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)現(xiàn)了財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊或差錯(cuò)屬于調(diào)整事項(xiàng)，在批準(zhǔn)報(bào)出日之后，實(shí)際報(bào)出日之前又發(fā)生與資產(chǎn)負(fù)債表事項(xiàng)有關(guān)的事項(xiàng)，則資產(chǎn)負(fù)債表日后截止日期以再次批準(zhǔn)后的時(shí)間為準(zhǔn)；C項(xiàng)，資產(chǎn)負(fù)債表日后訴訟案件結(jié)案，法院判決證實(shí)了企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在現(xiàn)時(shí)義務(wù)，需要調(diào)整原先確認(rèn)的與該訴訟案件相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債，或確認(rèn)一項(xiàng)新負(fù)債。AD兩項(xiàng)屬于資產(chǎn)負(fù)債表后非調(diào)整事項(xiàng)，作為重要事項(xiàng)，需要在附注中予以披露。22.根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》，下列屬于發(fā)行人申請(qǐng)股票在深交所創(chuàng)業(yè)板上市應(yīng)當(dāng)符合的條件有（）。Ⅰ．公司股本總額不少于3000萬(wàn)元Ⅱ．公司股本總額在4億元的，公開發(fā)行股份的比例不低于10%Ⅲ．除控股股東、持有公司股份的董事、高管人員以外，公司其他股東人數(shù)超過(guò)200人Ⅳ．公司最近三年無(wú)重大違法行為Ⅴ．公司最近三年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告無(wú)虛假記載A.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第5.1.1條規(guī)定，發(fā)行人申請(qǐng)股票在本所上市，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：①股票已公開發(fā)行；②公司股本總額不少于3000萬(wàn)元；③公開發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的25%以上；公司股本總額超過(guò)4億元的，公開發(fā)行股份的比例為10%以上；④公司股東人數(shù)不少于200人；⑤公司最近三年無(wú)重大違法行為，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告無(wú)虛假記載；⑥本所要求的其他條件。23.2012年1月1日，甲企業(yè)取得專門借款2000萬(wàn)元，直接用于當(dāng)日開工建造的廠房，年利率為5%。2012年累計(jì)發(fā)生建造支出1800萬(wàn)元，2013年1月1日，又取得一般借款500萬(wàn)元，年利率為6%，當(dāng)日發(fā)生建造支出300萬(wàn)元，以借入款項(xiàng)支付（無(wú)其他一般借款）。2013年10月至12月，因可預(yù)見東北冬季嚴(yán)寒無(wú)法施工導(dǎo)致停工。2013年該企業(yè)應(yīng)予資本化的利息費(fèi)用為（）萬(wàn)元。[2015年9月真題]A.

106B.

79.5C.

100D.

130【答案】:

A【解析】:事先可預(yù)見的不可抗力因素導(dǎo)致的中斷，屬于正常中斷，相關(guān)借款費(fèi)用仍可資本化。題中，2013年的利息資本化金額＝2000×5%＋（1800＋300－2000）×6%＝106（萬(wàn)元）。24.甲公司是一家生產(chǎn)和銷售高效照明產(chǎn)品的企業(yè)，國(guó)家為了支持高效照明產(chǎn)品的推廣使用，通過(guò)統(tǒng)一招標(biāo)的形式確定中標(biāo)企業(yè)、高效照明產(chǎn)品及其中標(biāo)協(xié)議供貨價(jià)格，甲企業(yè)作為中標(biāo)企業(yè)，需以中標(biāo)協(xié)議價(jià)格減去財(cái)政補(bǔ)貼資金后的價(jià)格將高效照明產(chǎn)品銷售給終端用戶，并按高效照明產(chǎn)品實(shí)際安裝數(shù)量、中標(biāo)供貨協(xié)議價(jià)格、補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，申請(qǐng)財(cái)政補(bǔ)貼資金。2017年度，甲公司因銷售高效終端產(chǎn)品獲得財(cái)政資金1000萬(wàn)元，關(guān)于此事項(xiàng)，甲公司的會(huì)計(jì)處理中，正確的為（）。A.

甲公司確認(rèn)其他收益1000萬(wàn)元B.

甲公司確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入1000萬(wàn)元C.

甲公司確認(rèn)管理費(fèi)用－1000萬(wàn)元D.

甲公司確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元E.

甲公司確認(rèn)遞延收益1000萬(wàn)元【答案】:

D【解析】:題中的互惠交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，并與甲公司銷售商品的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)密切相關(guān)，甲公司因銷售高效終端產(chǎn)品獲得財(cái)政資金1000萬(wàn)元應(yīng)當(dāng)按收入準(zhǔn)則進(jìn)行處理，即確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元。25.乙污水處理廠于2012年開始建設(shè)，甲公司設(shè)立專門的項(xiàng)目子公司負(fù)責(zé)建造運(yùn)營(yíng)，該污水處理廠于2015年完工，2016年1月開始通水運(yùn)行。該污水處理廠總規(guī)模為月處理污水200萬(wàn)噸，該廠建設(shè)實(shí)際發(fā)生合同費(fèi)用4000萬(wàn)元，特許經(jīng)營(yíng)額為25年。經(jīng)營(yíng)期間，當(dāng)?shù)卣刺幚砻繃嵥督o甲公司0.90元運(yùn)營(yíng)費(fèi)，特許經(jīng)營(yíng)期滿后，該污水處理廠將無(wú)償?shù)匾平唤o政府。2016年乙污水處理廠平均每月發(fā)生成本費(fèi)用100萬(wàn)元（不包括特許權(quán)攤銷費(fèi)用），假設(shè)建設(shè)期間合同收入按實(shí)際發(fā)生的合同費(fèi)用確認(rèn)合同收入，不考慮相關(guān)稅費(fèi)。甲公司2016年該項(xiàng)目應(yīng)確認(rèn)的利潤(rùn)總額是（）。A.

800B.

816C.

576D.

720E.

768【答案】:

A【解析】:該項(xiàng)目應(yīng)確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)4000萬(wàn)元，甲公司2016年該項(xiàng)目應(yīng)確認(rèn)的利潤(rùn)總額＝（200×0.9－100）×12－4000÷25＝800（萬(wàn)元）。26.[已過(guò)時(shí)，供參考]甲公司擬申請(qǐng)?jiān)谌珖?guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌公開轉(zhuǎn)讓股票，聘請(qǐng)下列證券公司擔(dān)任其主辦券商，則以下證券公司可以推薦甲公司掛牌的是（）。A.

丁證券公司，以做市為目的持有甲公司8%B.

乙證券公司，甲公司持有其10%C.

丙證券公司，甲持有3%且為其第四大股東D.

戊證券公司，其第六大股東持有甲公司6%且為第三大股東【答案】:

A【解析】:《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)主辦券商推薦業(yè)務(wù)規(guī)定（試行）》（股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告〔2013〕3號(hào)）第33條規(guī)定，存在下列情形之一的，主辦券商不得推薦申請(qǐng)掛牌公司股票掛牌：①主辦券商直接或間接合計(jì)持有申請(qǐng)掛牌公司7%以上的股份，或者是其前5名股東之一；②申請(qǐng)掛牌公司直接或間接合計(jì)持有主辦券商7%以上的股份，或者是其前5名股東之一；③主辦券商前10名股東中任何1名股東為申請(qǐng)掛牌公司前3名股東之一；④主辦券商與申請(qǐng)掛牌公司之間存在其他重大影響的關(guān)聯(lián)關(guān)系。主辦券商以做市目的持有的申請(qǐng)掛牌公司股份，不受上述限制。27.下列各項(xiàng)中，屬于酌量性變動(dòng)成本的是（）。[2015年9月真題]A.

直接材料成本B.

產(chǎn)品銷售稅金及附加C.

按銷售額一定比例支付的銷售代理費(fèi)D.

直接人工成本【答案】:

C【解析】:酌量性變動(dòng)成本是指由經(jīng)理人員決定的變動(dòng)成本。例如，按銷售額一定的百分比開支的銷售傭金、新產(chǎn)品研制費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)，以及可按人的意愿投入的輔料等。28.下列關(guān)于律師、律師事務(wù)所從事證券法律業(yè)務(wù)的說(shuō)法，正確的有（）。Ⅰ．律師擔(dān)任發(fā)行人的外部監(jiān)事，該律師所在律師事務(wù)所不得接受發(fā)行人委托為其提供證券法律服務(wù)Ⅱ．律師在出具法律意見時(shí)，對(duì)與法律相關(guān)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)履行法律專業(yè)人士特別的注意義務(wù)，對(duì)其他業(yè)務(wù)事項(xiàng)履行普通人一般的注意義務(wù)Ⅲ．同一律師事務(wù)所不得同時(shí)接受同一證券發(fā)行的發(fā)行人、保薦機(jī)構(gòu)委托，為發(fā)行人、保薦機(jī)構(gòu)出具法律意見Ⅳ．同一律師事務(wù)所不得在接受發(fā)行人委托為證券發(fā)行人出具法律意見的同時(shí)，另外向同一證券發(fā)行的保薦機(jī)構(gòu)出具作為保薦機(jī)構(gòu)用以證明自己勤勉盡責(zé)及減免法律責(zé)任目的的專項(xiàng)法律意見Ⅴ．同一律師事務(wù)所不得在接受發(fā)行人委托為證券發(fā)行人出具法律意見的同時(shí)，將該法律意見向同一證券發(fā)行的保薦機(jī)構(gòu)出具，供保薦機(jī)構(gòu)作為自己履行法定職責(zé)的依據(jù)A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

E【解析】:Ⅰ、Ⅲ兩項(xiàng)，《律師事務(wù)所從事證券法律業(yè)務(wù)管理辦法》第11條規(guī)定，同一律師事務(wù)所不得同時(shí)為同一證券發(fā)行的發(fā)行人和保薦人、承銷的證券公司出具法律意見，不得同時(shí)為同一收購(gòu)行為的收購(gòu)人和被收購(gòu)的上市公司出具法律意見，不得在其他同一證券業(yè)務(wù)活動(dòng)中為具有利害關(guān)系的不同當(dāng)事人出具法律意見。律師擔(dān)任公司及其關(guān)聯(lián)方董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，或者存在其他影響律師獨(dú)立性的情形的，該律師所在律師事務(wù)所不得接受所任職公司的委托，為該公司提供證券法律服務(wù)。Ⅱ項(xiàng)，第14條規(guī)定，律師在出具法律意見時(shí)，對(duì)與法律相關(guān)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)履行法律專業(yè)人士特別的注意義務(wù)，對(duì)其他業(yè)務(wù)事項(xiàng)履行普通人一般的注意義務(wù)，其制作、出具的文件不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。Ⅳ、Ⅴ兩項(xiàng)，根據(jù)《〈律師事務(wù)所從事證券法律業(yè)務(wù)管理辦法〉第11條有關(guān)規(guī)定的適用意見——證券期貨法律適用意見〔2007〕第2號(hào)》，下列情形屬于同一律師事務(wù)所“同時(shí)為同一證券發(fā)行的發(fā)行人和保薦人、承銷的證券公司出具法律意見”，應(yīng)予禁止：①同一律師事務(wù)所以口頭或書面等形式，有償或無(wú)償?shù)赝瑫r(shí)接受同一證券發(fā)行的發(fā)行人和保薦人、承銷的證券公司委托，為同一證券發(fā)行的發(fā)行人、保薦人、承銷的證券公司出具法律意見的；②同一律師事務(wù)所雖未同時(shí)接受同一證券發(fā)行的發(fā)行人和保薦人、承銷的證券公司委托，但在接受發(fā)行人委托為證券發(fā)行人出具法律意見的同時(shí)，另外向同一證券發(fā)行的保薦人、承銷的證券公司出具作為保薦人、承銷的證券公司履行自身法定職責(zé)依據(jù)的專項(xiàng)法律意見，或者出具作為保薦人、承銷的證券公司用以證明自己勤勉盡責(zé)及減免法律責(zé)任目的的專項(xiàng)法律意見的；③同一律師事務(wù)所雖未同時(shí)接受同一證券發(fā)行的發(fā)行人和保薦人、承銷的證券公司委托，但在接受發(fā)行人委托為證券發(fā)行人出具法律意見的同時(shí)，將該法律意見向同一證券發(fā)行的保薦人、承銷的證券公司出具，供保薦人、承銷的證券公司作為自己履行法定職責(zé)的依據(jù)，或者用以證明自己勤勉盡責(zé)及減免法律責(zé)任目的的。29.根據(jù)《小微企業(yè)增信集合債券發(fā)行管理規(guī)定》，不考慮其他因素，下列關(guān)于小微債募集資金委托貸款集中度的要求，說(shuō)法正確的是（）。A.

對(duì)單個(gè)委貸對(duì)象發(fā)放的委貸資金累計(jì)余額不得超過(guò)1000萬(wàn)元且不得超過(guò)小微債募集資金規(guī)模的3%B.

對(duì)單個(gè)委貸對(duì)象發(fā)放的委貸資金累計(jì)余額不得超過(guò)500萬(wàn)元且不得超過(guò)小微債募集資金規(guī)模的5%C.

對(duì)單個(gè)委貸對(duì)象發(fā)放的委貸資金累計(jì)余額不得超過(guò)1000萬(wàn)元且不得超過(guò)小微債募集資金規(guī)模的5%D.

對(duì)單個(gè)委貸對(duì)象發(fā)放的委貸資金累計(jì)余額不得超過(guò)500萬(wàn)元且不得超過(guò)小微債募集資金規(guī)模的3%【答案】:

A【解析】:《小微企業(yè)增信集合債券發(fā)行管理規(guī)定》第3條規(guī)定，對(duì)單個(gè)委貸對(duì)象發(fā)放的委貸資金累計(jì)余額不得超過(guò)1000萬(wàn)元且不得超過(guò)小微債募集資金規(guī)模的3%。同一控制人下的企業(yè)，合計(jì)獲得委貸資金不得超過(guò)上述規(guī)定數(shù)額和比例。30.深交所中小板某上市公司擬以募集資金置換預(yù)先已投入募集資金投資項(xiàng)目的自籌資金，根據(jù)《深圳證券交易所中小板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》，下列關(guān)于置換距募集資金到賬時(shí)間的說(shuō)法，正確的是（）。A.

不得超過(guò)3個(gè)月B.

不得超過(guò)12個(gè)月C.

不得超過(guò)6個(gè)月D.

不得超過(guò)24個(gè)月【答案】:

C【解析】:《深圳證券交易所中小板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》（2015年修訂）第6.3.7條規(guī)定，上市公司以募集資金置換預(yù)先已投入募集資金投資項(xiàng)目的自籌資金的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具鑒證報(bào)告及獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)、保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表明確同意意見并履行信息披露義務(wù)后方可實(shí)施。公司已在發(fā)行申請(qǐng)文件中披露擬以募集資金置換預(yù)先投入的自籌資金且預(yù)先投入金額確定的，應(yīng)當(dāng)在置換實(shí)施前對(duì)外公告。根據(jù)《上市公司監(jiān)管指引第2號(hào)——上市公司募集資金管理和使用的監(jiān)管要求》（證監(jiān)會(huì)公告〔2012〕44號(hào)），上市公司以自籌資金預(yù)先投入募集資金投資項(xiàng)目的，可以在募集資金到賬后6個(gè)月內(nèi)，以募集資金置換自籌資金。置換事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具鑒證報(bào)告，并由獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)、保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表明確同意意見并披露。31.根據(jù)《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》，以下符合非公開發(fā)行優(yōu)先股條件的有（）。[2016年9月真題]Ⅰ．最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)應(yīng)當(dāng)不少于優(yōu)先股一年的股息Ⅱ．上市公司已發(fā)行的優(yōu)先股不得超過(guò)公司普通股股份總數(shù)的50%，且籌資金額不得超過(guò)發(fā)行前凈資本的50%Ⅲ．相同條款優(yōu)先股的發(fā)行對(duì)象累計(jì)不得超過(guò)200人Ⅳ．商業(yè)銀行在任何情況下均不得發(fā)行可轉(zhuǎn)換為普通股的優(yōu)先股Ⅴ．最近三年財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告或帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告A.

Ⅰ、ⅢB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》第19條規(guī)定，上市公司發(fā)行優(yōu)先股，最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)應(yīng)當(dāng)不少于優(yōu)先股1年的股息。Ⅱ項(xiàng)，第23條規(guī)定，上市公司已發(fā)行的優(yōu)先股不得超過(guò)公司普通股股份總數(shù)的50%，且籌資金額不得超過(guò)發(fā)行前凈資產(chǎn)的50%，已回購(gòu)、轉(zhuǎn)換的優(yōu)先股不納入計(jì)算。Ⅲ項(xiàng)，第34條規(guī)定，上市公司非公開發(fā)行優(yōu)先股僅向本辦法規(guī)定的合格投資者發(fā)行，每次發(fā)行對(duì)象不得超過(guò)200人，且相同條款優(yōu)先股的發(fā)行對(duì)象累計(jì)不得超過(guò)200人。Ⅳ項(xiàng)，第33條規(guī)定，上市公司不得發(fā)行可轉(zhuǎn)換為普通股的優(yōu)先股。但商業(yè)銀行可根據(jù)商業(yè)銀行資本監(jiān)管規(guī)定，非公開發(fā)行觸發(fā)事件發(fā)生時(shí)強(qiáng)制轉(zhuǎn)換為普通股的優(yōu)先股，并遵守有關(guān)規(guī)定。Ⅴ項(xiàng)，第21條規(guī)定，上市公司報(bào)告期不存在重大會(huì)計(jì)違規(guī)事項(xiàng)。公開發(fā)行優(yōu)先股，最近3年財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告或帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告；非公開發(fā)行優(yōu)先股，最近1年財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告為非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的，所涉及事項(xiàng)對(duì)公司無(wú)重大不利影響或者在發(fā)行前重大不利影響已經(jīng)消除。32.某上市公司總股本5億股，控股股東甲持有2億股，現(xiàn)進(jìn)行配股，擬配售股份數(shù)量為本次配售股份前股本總額的30%，下列說(shuō)法正確的有（）。[2015年9月真題]Ⅰ．控股股東甲至少應(yīng)認(rèn)購(gòu)1500萬(wàn)股，否則將導(dǎo)致本次配股失敗Ⅱ．非控股股東累計(jì)至少應(yīng)認(rèn)購(gòu)4500萬(wàn)股，否則將導(dǎo)致本次配股失敗Ⅲ．本次配股承銷商應(yīng)采取代銷方式進(jìn)行承銷Ⅳ．控股股東甲承諾認(rèn)購(gòu)6000萬(wàn)股，實(shí)際認(rèn)購(gòu)4000萬(wàn)股，其他股東足額認(rèn)購(gòu)，最終原股東認(rèn)購(gòu)股票的數(shù)量為擬配售數(shù)量的86.67%，則本次配售成功Ⅴ．本次配股發(fā)行對(duì)象為股權(quán)登記日收市后登記在冊(cè)的全體股東A.

ⅣB.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第12條規(guī)定，向原股東配售股份，除符合第2章第1節(jié)規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：①擬配售股份數(shù)量不超過(guò)本次配售股份前股本總額的30%；②控股股東應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)召開前公開承諾認(rèn)配股份的數(shù)量；③采用證券法規(guī)定的代銷方式發(fā)行。控股股東不履行認(rèn)配股份的承諾，或者代銷期限屆滿，原股東認(rèn)購(gòu)股票的數(shù)量未達(dá)到擬配售數(shù)量70%的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認(rèn)購(gòu)的股東。Ⅰ、Ⅱ兩項(xiàng)，代銷期屆滿，原股東認(rèn)購(gòu)股票的數(shù)量未達(dá)到擬配數(shù)量70%的，為發(fā)行失敗?？毓晒蓶|配售數(shù)量為：20000×30%＝6000（萬(wàn)股），其他股東配售數(shù)量為：30000×30%＝9000（萬(wàn)股），總配售數(shù)量為15000萬(wàn)股。若總認(rèn)購(gòu)數(shù)量小于10500萬(wàn)股（15000×70%）則為發(fā)行失敗。本題其他股東最多認(rèn)購(gòu)9000萬(wàn)股，因此控股股東至少認(rèn)購(gòu)1500萬(wàn)股（10500－9000），否則會(huì)導(dǎo)致發(fā)行失敗；控股股東最多認(rèn)購(gòu)6000萬(wàn)股，因此其他股東至少認(rèn)購(gòu)4500萬(wàn)股（10500－6000），否則會(huì)導(dǎo)致發(fā)行失敗。Ⅲ項(xiàng)，向原股東配售股份應(yīng)采用代銷方式發(fā)行，承銷商應(yīng)采取代銷方式進(jìn)行承銷。Ⅳ項(xiàng)，控股股東不履行認(rèn)配股份的承諾，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認(rèn)購(gòu)的股東，即發(fā)行失敗。Ⅴ項(xiàng)，《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2018年修訂）第19條第1款規(guī)定，上市公司向原股東配售股票（簡(jiǎn)稱配股），應(yīng)當(dāng)向股權(quán)登記日登記在冊(cè)的股東配售，且配售比例應(yīng)當(dāng)相同。33.甲公司2012年1月1日專門借款2000萬(wàn)元，年利率為5%，當(dāng)日支付1600萬(wàn)元工程款。假設(shè)尚未動(dòng)用的專門借款在尚未動(dòng)用期間無(wú)收益。2013年1月1日，又借入一筆一般借款1000萬(wàn)元，年利率8%。同日，支付工程款800萬(wàn)元。項(xiàng)目在2013年3月31日完工。則以下說(shuō)法正確的是（）。[2013年6月真題]A.

2013年專門借款利息資本化金額為25萬(wàn)元B.

2013年專門借款利息資本化金額為20萬(wàn)元C.

2013年一般借款利息資本化金額為8萬(wàn)元D.

2013年一般借款利息資本化金額為20萬(wàn)元E.

2013年一般借款利息資本化金額為16萬(wàn)元【答案】:

A|C【解析】:2012年專門借款利息資本化金額＝2000×5%－0＝100（萬(wàn)元）；2013年專門借款利息資本化金額＝2000×5%×3÷12＝25（萬(wàn)元）；2013年一般借款利息資本化金額＝超過(guò)專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)×所占用一般借款的資本化率＝[800－（2000－1600）]×3/12×8%＝8（萬(wàn)元）。34.甲公司于2015年1月1日，發(fā)行期限5年期的公司債券，面值1億元，發(fā)行總額為10450萬(wàn)元，年末支付利息，到期還本，輔助費(fèi)用50萬(wàn)元，實(shí)際年利率5%，工程于2015年1月1日開工，年末未完工，2015年支出如下：1月1日，支出2400萬(wàn)元；7月1日，支出3000萬(wàn)元。閑置剩余資金理財(cái)收益率為每月0.2%，則2015年資本化金額為（）。A.

424B.

270C.

520D.

364【答案】:

D【解析】:2015年發(fā)生的利息費(fèi)用總額＝（10450－50）×5%＝520（萬(wàn)元），閑置資金的收益＝（10450－50－2400）×0.2%×6＋（10450－5－2400－3000）×0.2%×6＝156（萬(wàn)元），2015年資本化金額＝520－156＝364（萬(wàn)元）。35.上市公司可以公開發(fā)行優(yōu)先股的情形包括（）。Ⅰ．上市公司普通股為上證50指數(shù)成份股Ⅱ．上市公司以公開發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段收購(gòu)其他上市公司Ⅲ．上市公司以公開發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段收購(gòu)非上市公司Ⅳ．以減少注冊(cè)資本為目的回購(gòu)普通股的，公開發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段Ⅴ．以減少注冊(cè)資本為目的回購(gòu)普通股在回購(gòu)方案實(shí)施完畢后，公開發(fā)行不超過(guò)回購(gòu)減資總額的優(yōu)先股A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

D【解析】:《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令〔2014〕第97號(hào)）第26條規(guī)定，上市公司公開發(fā)行優(yōu)先股，應(yīng)當(dāng)符合以下情形之一：①其普通股為上證50指數(shù)成份股；②以公開發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段收購(gòu)或吸收合并其他上市公司；③以減少注冊(cè)資本為目的回購(gòu)普通股的，可以公開發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段，或者在回購(gòu)方案實(shí)施完畢后，可公開發(fā)行不超過(guò)回購(gòu)減資總額的優(yōu)先股。36.根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌推薦業(yè)務(wù)規(guī)定》，以下情形中主辦券商可以推薦申請(qǐng)掛牌公司股票掛牌的是（）。A.

主辦券商以做市為目的，持有申請(qǐng)掛牌公司7%股份B.

申請(qǐng)掛牌公司間接持有主辦券商8%股份，為主辦券商第6大股東C.

主辦券商的第6大股東，持有申請(qǐng)掛牌公司5%股份，為申請(qǐng)掛牌公司第2大股東D.

申請(qǐng)掛牌公司直接持有主辦券商3%股份，為主辦券商第3大股東【答案】:

A【解析】:《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌推薦業(yè)務(wù)規(guī)定》第21條規(guī)定，存在下列情形之一的，主辦券商不得推薦申請(qǐng)掛牌公司股票掛牌：①主辦券商直接或間接合計(jì)持有申請(qǐng)掛牌公司7%以上的股份，或者是其前5名股東之一；②申請(qǐng)掛牌公司直接或間接合計(jì)持有主辦券商7%以上的股份，或者是其前5名股東之一；③主辦券商前十名股東中任何一名股東為申請(qǐng)掛牌公司前3名股東之一；④主辦券商與申請(qǐng)掛牌公司之間存在其他重大影響的關(guān)聯(lián)關(guān)系。主辦券商以做市目的持有的申請(qǐng)掛牌公司股份，不受上述限制。37.上市公司出現(xiàn)的下列情形中，構(gòu)成其非公開發(fā)行優(yōu)先股障礙的有（）。[2015年9月真題]Ⅰ．最近12個(gè)月內(nèi)受到過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰Ⅱ．最近12個(gè)月內(nèi)受到過(guò)交易所公開譴責(zé)Ⅲ．一控股子公司違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保且尚未解除Ⅳ．涉嫌違法違規(guī)正被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查Ⅴ．最近36個(gè)月內(nèi)因違反工商規(guī)章規(guī)定，被行政處罰且情節(jié)嚴(yán)重A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

B【解析】:Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ三項(xiàng)，《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》第25條規(guī)定，上市公司存在下列情形之一的，不得發(fā)行優(yōu)先股：①本次發(fā)行申請(qǐng)文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏；②最近12個(gè)月內(nèi)受到過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰；③因涉嫌犯罪正被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛏嫦舆`法違規(guī)正被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查；④上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除；⑤上市公司及其附屬公司違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保且尚未解除；⑥存在可能嚴(yán)重影響公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)的擔(dān)保、訴訟、仲裁、市場(chǎng)重大質(zhì)疑或其他重大事項(xiàng)；⑦其董事和高級(jí)管理人員不符合法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的任職資格；⑧嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的其他情形。Ⅱ項(xiàng)，不構(gòu)成發(fā)行優(yōu)先股的障礙，其構(gòu)成上市公司發(fā)行證券的障礙。Ⅴ項(xiàng)，第30條規(guī)定，除本辦法第25條的規(guī)定外，上市公司最近36個(gè)月內(nèi)因違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關(guān)法律、行政法規(guī)或規(guī)章，受到行政處罰且情節(jié)嚴(yán)重的，不得公開發(fā)行優(yōu)先股。據(jù)此，最近36個(gè)月內(nèi)因違反工商規(guī)章規(guī)定，被行政處罰且情節(jié)嚴(yán)重，不得公開發(fā)行優(yōu)先股，但不構(gòu)成非公開發(fā)行障礙。38.根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號(hào)一一創(chuàng)業(yè)板公司招股說(shuō)明書》的有關(guān)規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)在招股說(shuō)明書中披露最近一年及一期的凈利潤(rùn)的主體有（）。Ⅰ．發(fā)行人控股子公司Ⅱ．發(fā)行人參股公司Ⅲ．發(fā)行人的法人控股股東Ⅳ．控股股東和實(shí)際控制人控制的其他企業(yè)Ⅴ．由發(fā)行人提供對(duì)外擔(dān)保的被擔(dān)保人A.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、ⅡD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

D【解析】:《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號(hào)一一創(chuàng)業(yè)板公司招股說(shuō)明書》第34條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)簡(jiǎn)要披露其控股子公司、參股公司的情況，主要包括成立時(shí)間、注冊(cè)資本、實(shí)收資本、注冊(cè)地和主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地、股東構(gòu)成及控制情況、主營(yíng)業(yè)務(wù)及其與發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)的關(guān)系、最近一年及一期末的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、最近一年及一期的凈利潤(rùn)，并標(biāo)明有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否經(jīng)過(guò)審計(jì)及審計(jì)機(jī)構(gòu)名稱。第35條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)披露持有發(fā)行人5%以上股份的主要股東及實(shí)際控制人的基本情況，主要包括：①持有發(fā)行人5%以上股份的主要股東及實(shí)際控制人為法人的，應(yīng)披露成立時(shí)間、注冊(cè)資本、實(shí)收資本、注冊(cè)地和主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地、股東構(gòu)成、主營(yíng)業(yè)務(wù)及其與發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)的關(guān)系；為自然人的，應(yīng)披露國(guó)籍、是否擁有永久境外居留權(quán)、身份證號(hào)碼；為合伙企業(yè)的，應(yīng)披露合伙人構(gòu)成、出資比例及合伙企業(yè)的實(shí)際控制人。發(fā)行人的控股股東及實(shí)際控制人為法人的，還應(yīng)披露最近一年及一期末的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、最近一年及一期的凈利潤(rùn)，并標(biāo)明有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否經(jīng)過(guò)審計(jì)及審計(jì)機(jī)構(gòu)名稱；②控股股東和實(shí)際控制人控制的其他企業(yè)的情況，主要包括成立時(shí)間、注冊(cè)資本、實(shí)收資本、注冊(cè)地和主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地、主營(yíng)業(yè)務(wù)及其與發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)的關(guān)系、最近一年及一期末的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、最近一年及一期的凈利潤(rùn)，并標(biāo)明有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否經(jīng)過(guò)審計(jì)及審計(jì)機(jī)構(gòu)名稱；第94條第1項(xiàng)規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)披露對(duì)外擔(dān)保的情況，主要包括：被擔(dān)保人的名稱、注冊(cè)資本、實(shí)收資本、住所、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、與發(fā)行人有無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系、以及最近一年及一期末的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)和最近一年及一期的凈利潤(rùn)。39.根據(jù)《關(guān)于外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》，外國(guó)投資者股權(quán)并購(gòu)的，不考慮其他因素，下列對(duì)并購(gòu)后所設(shè)外商投資企業(yè)投資總額的說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ．甲公司注冊(cè)資本為200萬(wàn)美元，投資總額為300萬(wàn)美元Ⅱ．乙公司注冊(cè)資本為300萬(wàn)美元，投資總額為500萬(wàn)美元Ⅲ．丙公司注冊(cè)資本為600萬(wàn)美元，投資總額為1200萬(wàn)美元Ⅳ．丁公司注冊(cè)資本為1000萬(wàn)美元，投資總額為2200萬(wàn)美元Ⅴ．戌公司注冊(cè)資本為1億美元，投資總額為2.5億美元A.

Ⅰ、Ⅳ、ⅤB.

Ⅲ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

E【解析】:《關(guān)于外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》第十九條規(guī)定，外國(guó)投資者股權(quán)并購(gòu)的，除國(guó)家另有規(guī)定外，對(duì)并購(gòu)后所設(shè)外商投資企業(yè)應(yīng)按照以下比例確定投資總額的上限：①注冊(cè)資本在210萬(wàn)美元以下的，投資總額不得超過(guò)注冊(cè)資本的10/7；[Ⅰ項(xiàng)錯(cuò)誤，投資總額不得超過(guò)140萬(wàn)美元]②注冊(cè)資本在210萬(wàn)美元以上至500萬(wàn)美元的，投資總額不得超過(guò)注冊(cè)資本的2倍；[Ⅱ項(xiàng)正確，投資總額不超過(guò)600萬(wàn)美元]③注冊(cè)資本在500萬(wàn)美元以上至1200萬(wàn)美元的，投資總額不得超過(guò)注冊(cè)資本的2.5倍；[Ⅲ、Ⅳ兩項(xiàng)正確]④注冊(cè)資本在1200萬(wàn)美元以上的，投資總額不得超過(guò)注冊(cè)資本的3倍。[Ⅴ項(xiàng)正確]40.根據(jù)《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見》，上市公司的下列事件中，屬于需要獨(dú)立董事發(fā)表獨(dú)立意見的有（）。Ⅰ．提名、任免董事Ⅱ．聘任或解聘高級(jí)管理人員Ⅲ．公司非職工監(jiān)事的薪酬Ⅳ．上市公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃Ⅴ．上市公司對(duì)外擔(dān)保A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ項(xiàng)，《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見》第6條規(guī)定，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)以下事項(xiàng)向董事會(huì)或股東大會(huì)發(fā)表獨(dú)立意見：①提名、任免董事；②聘任或解聘高級(jí)管理人員；③公司董事、高級(jí)管理人員的薪酬；④上市公司的股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)上市公司現(xiàn)有或新發(fā)生的總額高于300萬(wàn)元或高于上市公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值的5%的借款或其他資金往來(lái)，以及公司是否采取有效措施回收欠款；⑤獨(dú)立董事認(rèn)為可能損害中小股東權(quán)益的事項(xiàng)；⑥公司章程規(guī)定的其他事項(xiàng)。Ⅳ項(xiàng)，上市公司股權(quán)激勵(lì)的下列事項(xiàng)需獨(dú)立董事發(fā)表意見：①股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案；②在向激勵(lì)對(duì)象授出權(quán)益前，董事會(huì)就設(shè)定的激勵(lì)對(duì)象獲授權(quán)益的條件是否成就進(jìn)行審議；③向激勵(lì)對(duì)象授出權(quán)益與股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的安排存在差異；④激勵(lì)對(duì)象在行使權(quán)益前，董事會(huì)就設(shè)定的激勵(lì)對(duì)象行使權(quán)益的條件是否成就進(jìn)行審議；⑤變更股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃。Ⅴ項(xiàng)，對(duì)上市公司對(duì)外擔(dān)保，董事會(huì)審議對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)時(shí)，上交所不強(qiáng)制要求獨(dú)立董事發(fā)表意見；深交所強(qiáng)制要求獨(dú)立董事發(fā)表意見，對(duì)合并范圍內(nèi)子公司提供擔(dān)保的除外。41.根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》，非公開發(fā)行公司債券的交易場(chǎng)所包括（）。Ⅰ．證券交易所Ⅱ．全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)Ⅲ．機(jī)構(gòu)間私募產(chǎn)品報(bào)價(jià)與服務(wù)系統(tǒng)Ⅳ．證券公司柜臺(tái)Ⅴ．上海清算所A.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第2條規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，公開發(fā)行公司債券并在證券交易所、全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)交易或轉(zhuǎn)讓，非公開發(fā)行公司債券并按照本辦法規(guī)定承銷或自行銷售、或在證券交易所、全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)、機(jī)構(gòu)間私募產(chǎn)品報(bào)價(jià)與服務(wù)系統(tǒng)、證券公司柜臺(tái)轉(zhuǎn)讓的，適用本辦法。第30條規(guī)定，非公開發(fā)行公司債券，可以申請(qǐng)?jiān)谧C券交易所、全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)、機(jī)構(gòu)間私募產(chǎn)品報(bào)價(jià)與服務(wù)系統(tǒng)、證券公司柜臺(tái)轉(zhuǎn)讓。42.甲公司2017年6月將一項(xiàng)股東資產(chǎn)劃分為持有待售固定資產(chǎn)，該固定資產(chǎn)公允價(jià)值為320萬(wàn)元，預(yù)計(jì)處置費(fèi)用為5萬(wàn)元。該固定資產(chǎn)購(gòu)買于2010年12月20日，原值為1000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值為0，預(yù)計(jì)使用壽命10年，采用年限平均法計(jì)提折舊，取得時(shí)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，不考慮其他因素，該固定資產(chǎn)2017年半年報(bào)時(shí)應(yīng)予列報(bào)的金額是（）萬(wàn)元。A.

345萬(wàn)元B.

350萬(wàn)元C.

320萬(wàn)元D.

315萬(wàn)元【答案】:

D【解析】:企業(yè)將固定資產(chǎn)劃分為持有待售固定資產(chǎn)后，若公允價(jià)值減處置費(fèi)用后的凈額大于原賬面價(jià)值，應(yīng)將固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值調(diào)整至等于其賬面價(jià)值，備查登記即可，不需做會(huì)計(jì)分錄；若公允價(jià)值減處置費(fèi)用后的凈額小于賬面價(jià)值，則應(yīng)該將預(yù)計(jì)凈殘值調(diào)整至等于公允價(jià)值減處置費(fèi)用后的凈額，而對(duì)于公允價(jià)值減處置費(fèi)用后的凈額小于賬面價(jià)值的差額，應(yīng)計(jì)提減值損失，計(jì)提完減值損失后，預(yù)計(jì)凈殘值也等于其賬面價(jià)值。資產(chǎn)負(fù)債表中的“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)相關(guān)科目的期末余額扣減相關(guān)的累計(jì)折舊填列，已計(jì)提減值準(zhǔn)備的，還應(yīng)扣減相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。2017年6月，甲公司該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值＝1000－1000/10×6.5＝350（萬(wàn)元），該項(xiàng)固定資產(chǎn)公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額＝320－5＝315（萬(wàn)元），應(yīng)對(duì)該項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提減值損失＝350－315＝35（萬(wàn)元），故該持有待售固定資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示金額應(yīng)為315萬(wàn)元。43.以下可以參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓的有（）。[2015年11月真題]Ⅰ．注冊(cè)資本600萬(wàn)元，實(shí)繳出資400萬(wàn)元的有限責(zé)任公司Ⅱ．實(shí)繳出資500萬(wàn)元的合伙企業(yè)Ⅲ．某自然人投資者本人名下前一交易日日終證券類資產(chǎn)市值為400萬(wàn)元Ⅳ．證券公司資產(chǎn)管理計(jì)劃A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅱ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

B【解析】:Ⅰ、Ⅱ兩項(xiàng)，《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)投資者適當(dāng)性管理細(xì)則》（2017年修訂）第3條規(guī)定，下列機(jī)構(gòu)投資者可以申請(qǐng)參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓：①實(shí)收資本或?qū)嵤展杀究傤~500萬(wàn)元人民幣以上的法人機(jī)構(gòu)；②實(shí)繳出資總額500萬(wàn)元人民幣以上的合伙企業(yè)。Ⅲ項(xiàng)，第5條第1款規(guī)定，同時(shí)符合下列條件的自然人投資者可以申請(qǐng)參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓：①在簽署協(xié)議之日前，投資者本人名下最近10個(gè)轉(zhuǎn)讓日的日均金融資產(chǎn)500萬(wàn)元人民幣以上。金融資產(chǎn)是指銀行存款、股票、債券、基金份額、資產(chǎn)管理計(jì)劃、銀行理財(cái)產(chǎn)品、信托計(jì)劃、保險(xiǎn)產(chǎn)品、期貨及其他衍生產(chǎn)品等。②具有2年以上證券、基金、期貨投資經(jīng)歷，或者具有2年以上金融產(chǎn)品設(shè)計(jì)、投資、風(fēng)險(xiǎn)管理及相關(guān)工作經(jīng)歷，或者具有《證券期貨投資者適當(dāng)性管理辦法》第八條第一款規(guī)定的證券公司、期貨公司、基金管理公司及其子公司、商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、信托公司、財(cái)務(wù)公司，以及經(jīng)行業(yè)協(xié)會(huì)備案或者登記的證券公司子公司、期貨公司子公司、私募基金管理人等金融機(jī)構(gòu)的高級(jí)管理人員任職經(jīng)歷。Ⅳ項(xiàng)，第4條規(guī)定，《證券期貨投資者適當(dāng)性管理辦法》第八條第二款、第三款規(guī)定的證券公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品、基金管理公司及其子公司產(chǎn)品、期貨公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品、銀行理財(cái)產(chǎn)品、保險(xiǎn)產(chǎn)品、信托產(chǎn)品、經(jīng)行業(yè)協(xié)會(huì)備案的私募基金等理財(cái)產(chǎn)品，社會(huì)保障基金、企業(yè)年金等養(yǎng)老金，慈善基金等社會(huì)公益基金，合格境外機(jī)構(gòu)投資者（QFII）、人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者（RQFII）等機(jī)構(gòu)投資者，可以申請(qǐng)參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓。44.根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票轉(zhuǎn)讓細(xì)則》，下列關(guān)于做市轉(zhuǎn)讓的說(shuō)法，正確的是（）。A.

全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)接受限價(jià)申報(bào)、做市申報(bào)的時(shí)間為每個(gè)轉(zhuǎn)讓日的9:30至11:30、13:00至15:00B.

由其他轉(zhuǎn)讓方式變更為做市轉(zhuǎn)讓方式的股票，其初始做市商為股票做市不滿6個(gè)月的，不得退出為該股票做市C.

做市商退出做市的，應(yīng)當(dāng)事前提出申請(qǐng)并經(jīng)全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司同意。做市商退出做市后，3個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)?jiān)俅螢樵摴善弊鍪蠨.

掛牌時(shí)采取做市轉(zhuǎn)讓方式的股票，初始做市商應(yīng)當(dāng)取得合計(jì)不低于掛牌公司總股本5%的股票【答案】:

B【解析】:根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票轉(zhuǎn)讓細(xì)則》（2018年修訂）分析如下：A項(xiàng)，第46條規(guī)定，全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)接受限價(jià)申報(bào)、做市申報(bào)的時(shí)間為每個(gè)轉(zhuǎn)讓日的9:15至11:30、13:00至15:00。全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司可以調(diào)整接受申報(bào)的時(shí)間。BC兩項(xiàng)，第61條規(guī)定，掛牌時(shí)采取做市轉(zhuǎn)讓方式的股票和由其他轉(zhuǎn)讓方式變更為做市轉(zhuǎn)讓方式的股票，其初始做市商為股票做市不滿6個(gè)月的，不得退出為該股票做市。后續(xù)加入的做市商為股票做市不滿3個(gè)月的，不得退出為該股票做市。做市商退出做市的，應(yīng)當(dāng)事前提出申請(qǐng)并經(jīng)全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司同意。做市商退出做市后，1個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)?jiān)俅螢樵摴善弊鍪?。D項(xiàng)，第58條規(guī)定，掛牌時(shí)采取做市轉(zhuǎn)讓方式的股票，初始做市商應(yīng)當(dāng)取得合計(jì)不低于掛牌公司總股本5%或100萬(wàn)股（以孰低為準(zhǔn)），且每家做市商不低于10萬(wàn)股的做市庫(kù)存股票。除前款所述情形外，做市商在做市前應(yīng)當(dāng)取得不低于10萬(wàn)股的做市庫(kù)存股票。45.上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)，擬購(gòu)買資產(chǎn)交易價(jià)格為9億元，以下說(shuō)法正確的是（）。[2015年5月真題]A.

若配套募集資金3億元，則要由發(fā)審委審核B.

若并購(gòu)重組方案構(gòu)成借殼上市的，則募集配套資金中補(bǔ)充流動(dòng)資金的比例為不超過(guò)50%C.

配套募集資金可以用于支付本次交易的現(xiàn)金對(duì)價(jià)、支付并購(gòu)交易稅費(fèi)、人員安置費(fèi)、標(biāo)的資產(chǎn)在建項(xiàng)目建設(shè)等D.

過(guò)會(huì)后調(diào)整募集資金金額的，無(wú)需重新提交重組委審核【答案】:

C【解析】:A項(xiàng)，根據(jù)《〈上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法〉第十四條、第四十四條的適用意見——證券期貨法律適用意見第12號(hào)》（證監(jiān)會(huì)公告〔2019〕21號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《證券期貨法律適用意見第12號(hào)》），上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)同時(shí)募集配套資金，所配套資金比例不超過(guò)擬購(gòu)買資產(chǎn)交易價(jià)格100%的，一并由并購(gòu)重組審核委員會(huì)予以審核；超過(guò)100%的，一并由發(fā)行審核委員會(huì)予以審核。不屬于發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)項(xiàng)目配套融資的上市公司再融資，仍按現(xiàn)行規(guī)定辦理。BC兩項(xiàng)，《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2019年修訂）第44條第1款規(guī)定，上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的，可以同時(shí)募集部分配套資金，其定價(jià)方式按照現(xiàn)行相關(guān)規(guī)定辦理。根據(jù)《關(guān)于上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)同時(shí)募集配套資金的相關(guān)問(wèn)題與解答》（2018年修訂），考慮到募集資金的配套性，所募資金可以用于支付本次并購(gòu)交易中的現(xiàn)金對(duì)價(jià)，支付本次并購(gòu)交易稅費(fèi)、人員安置費(fèi)用等并購(gòu)整合費(fèi)用和投入標(biāo)的資產(chǎn)在建項(xiàng)目建設(shè)，也可以用于補(bǔ)充上市公司和標(biāo)的資產(chǎn)流動(dòng)資金、償還債務(wù)。募集配套資金用于補(bǔ)充公司流動(dòng)資金、償還債務(wù)的比例不應(yīng)超過(guò)交易作價(jià)的25%；或者不超過(guò)募集配套資金總額的50%。D項(xiàng)，根據(jù)《中國(guó)證監(jiān)會(huì)上市部關(guān)于上市公司監(jiān)管法律法規(guī)常見問(wèn)題與解答修訂匯編》，調(diào)減或取消配套募集資金不構(gòu)成重組方案的重大調(diào)整，無(wú)需重新提交審核；重組委會(huì)議可以審議通過(guò)申請(qǐng)人的重組方案，但要求申請(qǐng)人調(diào)減或取消配套募集資金；新增配套募集資金，應(yīng)當(dāng)視為構(gòu)成對(duì)重組方案重大調(diào)整，需重新履行相關(guān)程序。46.下列影響權(quán)益乘數(shù)的有（）。[2013年11月真題]A.

現(xiàn)金購(gòu)買股權(quán)B.

發(fā)行公司債券C.

發(fā)行股票D.

用現(xiàn)金償還采購(gòu)款【答案】:

B|C|D【解析】:權(quán)益乘數(shù)＝資產(chǎn)/凈資產(chǎn)。A項(xiàng)，分子分母均不變；B項(xiàng)，資產(chǎn)增加，負(fù)債增加，凈資產(chǎn)不變，權(quán)益乘數(shù)增大；C項(xiàng)，資產(chǎn)增加，凈資產(chǎn)增加，分子分母同時(shí)增加相同金額，分子大于分母的，則分?jǐn)?shù)減少，故權(quán)益乘數(shù)降低；D項(xiàng)，資產(chǎn)減少，負(fù)債減少，凈資產(chǎn)不變，權(quán)益乘數(shù)降低。47.非上市公眾公司可以向特定對(duì)象發(fā)行股票，以下可以作為非上市公眾公司發(fā)行股票的特定對(duì)象的有（）。[2014年6月真題]A.

公司的控股股東B.

持有公司5%股份的股東C.

持有公司3%股份的股東D.

公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員E.

公司的核心員工【答案】:

A|B|C|D|E【解析】:《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》（2013年修訂）第39條第2款規(guī)定，非上市公眾公司定向發(fā)行的特定對(duì)象的范圍包括下列機(jī)構(gòu)或者自然人：①公司股東；②公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、核心員工；③符合投資者適當(dāng)性管理規(guī)定的自然人投資者、法人投資者及其他經(jīng)濟(jì)組織。48.在企業(yè)債券存續(xù)期內(nèi)進(jìn)行資產(chǎn)重組，屬于對(duì)債券持有人權(quán)益具有影響的重大事項(xiàng)，政府部門或主要股東在做出重組決策前應(yīng)充分考慮債券募集說(shuō)明書規(guī)定的相關(guān)義務(wù)，并履行必要的程序。關(guān)于該履行程序，下列說(shuō)法正確的有（）。[2016年9月真題]Ⅰ．重組方案必須經(jīng)企業(yè)債券持有人會(huì)議同意Ⅱ．應(yīng)就重組對(duì)企業(yè)償債能力的影響進(jìn)行專項(xiàng)評(píng)級(jí)，評(píng)級(jí)結(jié)果應(yīng)不低于原來(lái)評(píng)級(jí)Ⅲ．應(yīng)及時(shí)進(jìn)行信息披露Ⅳ．重組方案應(yīng)報(bào)送國(guó)家發(fā)展改革委審批Ⅴ．省級(jí)發(fā)展改革部門要對(duì)企業(yè)債券發(fā)行人的重組過(guò)程進(jìn)行監(jiān)管A.

Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】:

D【解析】:根據(jù)《國(guó)家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)債券存續(xù)期監(jiān)管工作有關(guān)問(wèn)題的通知》（發(fā)改辦財(cái)金〔2011〕1765號(hào)），在債券存續(xù)期內(nèi)進(jìn)行資產(chǎn)重組，事關(guān)企業(yè)盈利前景和償債能力，屬于對(duì)債券持有人權(quán)益具有影響的重大事項(xiàng)，政府部門或主要股東在做出重組決策前應(yīng)充分考慮債券募集說(shuō)明書規(guī)定的相關(guān)義務(wù)，并履行必要的程序。一是重組方案必須經(jīng)企業(yè)債券持有人會(huì)議同意。二是應(yīng)就重組對(duì)企業(yè)償債能力的影響進(jìn)行專項(xiàng)評(píng)級(jí)，評(píng)級(jí)結(jié)果應(yīng)不低于原來(lái)評(píng)級(jí)。三是應(yīng)及時(shí)進(jìn)行信息披露。四是重組方案應(yīng)報(bào)送國(guó)家發(fā)展改革委備案。省級(jí)發(fā)展改革部門要對(duì)企業(yè)債券發(fā)行人的重組過(guò)程進(jìn)行監(jiān)管，督促發(fā)行人按照合規(guī)的程序進(jìn)行資產(chǎn)重組并履行相關(guān)義務(wù)。Ⅳ項(xiàng)，重組方案應(yīng)報(bào)送國(guó)家發(fā)展改革委備案，而非審批。49.下列說(shuō)法符合《關(guān)于做好企業(yè)信用信息盡職調(diào)查工作的通知》相關(guān)要求的有（）。[2013年11月真題]A.

保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將企業(yè)的征信平臺(tái)信用信息納入盡職調(diào)查范圍，通過(guò)征信平臺(tái)獲得企業(yè)基本信用信息報(bào)告B.

保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)基本信用信息報(bào)告的信息進(jìn)行核查，包括基本信息、社會(huì)保險(xiǎn)參保繳費(fèi)情況、被行政處罰情況等C.

如企業(yè)基本信用信息報(bào)告涉及招股說(shuō)明書披露的內(nèi)容，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)將取得的企業(yè)基本信用信息報(bào)告與招股說(shuō)明書披露信息對(duì)比分析，并解釋差異產(chǎn)生的原因D.

如企業(yè)基本信用信息報(bào)告中未涉及招股說(shuō)明書披露事項(xiàng)的，保薦機(jī)構(gòu)不需要分析說(shuō)明【答案】:

A|B|C【解析】:《關(guān)于做好企業(yè)信用信息盡職調(diào)查工作的通知》（創(chuàng)業(yè)板發(fā)行監(jiān)管函〔2011〕135號(hào)）第1條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將企業(yè)的征信平臺(tái)信用信息納入盡職調(diào)查范圍，通過(guò)征信平臺(tái)獲取企業(yè)基本信用信息報(bào)告（簡(jiǎn)單版）和企業(yè)基本信用信息報(bào)告（明細(xì)版），并對(duì)兩份報(bào)告所載明的信息進(jìn)行核查，與招股說(shuō)明書披露信息逐項(xiàng)對(duì)照，分析差異并說(shuō)明原因。對(duì)于其中招股說(shuō)明書不需要披露或未披露的信息亦需予以分析說(shuō)明。50.關(guān)于餐飲類公司申請(qǐng)首次公開發(fā)行股票并上市招股說(shuō)明書披露要求的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.

發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)直營(yíng)店及加盟店的數(shù)量及變動(dòng)的原因B.

報(bào)告期各期全部店面統(tǒng)一采購(gòu)、加工、配送的覆蓋比率C.

報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人收到的有關(guān)其所提供食品及服務(wù)的投訴情況D.

報(bào)告期