保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》考試真題匯總

保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》考試真題匯總1.以下屬于免于提交豁免申請(qǐng)，直接辦理股份轉(zhuǎn)讓和過(guò)戶手續(xù)的情形的有（）。[2013年6月真題]A.

增持上市公司股份，成為第一大股東，持股比例為18%，準(zhǔn)備繼續(xù)增持B.

控股股東持股比例超過(guò)50%，再增持5%的股份，不影響該公司的上市地位C.

因上市公司向特定股東回購(gòu)股份減少股本導(dǎo)致投資者持股比例超過(guò)30%D.

經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)無(wú)償劃轉(zhuǎn)導(dǎo)致投資者在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份占該公司已發(fā)行股份的比例超過(guò)30%【答案】:

B【解析】:根據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》（2014年修訂）第63條第2款第3項(xiàng)規(guī)定，B項(xiàng)情形可以免于提交豁免申請(qǐng)，直接辦理股份轉(zhuǎn)讓和過(guò)戶登記手續(xù)。A項(xiàng)不屬于強(qiáng)制要約的情形，不需要進(jìn)行要約收購(gòu)；CD兩項(xiàng)屬于適用簡(jiǎn)易程序免于發(fā)出要約收購(gòu)方式增持股份的情形。2.上市公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告中詳細(xì)披露現(xiàn)金分紅政策的制定及執(zhí)行情況，并對(duì)（）等事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)說(shuō)明。Ⅰ．是否符合公司章程的規(guī)定或者股東大會(huì)決議的要求Ⅱ．獨(dú)立董事是否履職盡責(zé)并發(fā)揮了應(yīng)有的作用Ⅲ．相關(guān)的決策程序和機(jī)制是否完備Ⅳ．中小股東是否履職盡責(zé)并發(fā)揮了應(yīng)有的作用Ⅴ．分紅標(biāo)準(zhǔn)和比例是否明確和清晰A.

Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:《上市公司監(jiān)管指引第3號(hào)——上市公司現(xiàn)金分紅》第8條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告中詳細(xì)披露現(xiàn)金分紅政策的制定及執(zhí)行情況，并對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)說(shuō)明：①是否符合公司章程的規(guī)定或者股東大會(huì)決議的要求；②分紅標(biāo)準(zhǔn)和比例是否明確和清晰；③相關(guān)的決策程序和機(jī)制是否完備；④獨(dú)立董事是否履職盡責(zé)并發(fā)揮了應(yīng)有的作用；⑤中小股東是否有充分表達(dá)意見(jiàn)和訴求的機(jī)會(huì)，中小股東的合法權(quán)益是否得到了充分保護(hù)等。對(duì)現(xiàn)金分紅政策進(jìn)行調(diào)整或變更的，還應(yīng)對(duì)調(diào)整或變更的條件及程序是否合規(guī)和透明等進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。3.公司債券受托管理人應(yīng)當(dāng)履行下列哪些職責(zé)？（）[2008年真題]Ⅰ．持續(xù)關(guān)注公司和保證人的資信狀況，出現(xiàn)可能影響債券持有人重大權(quán)益的事項(xiàng)時(shí)，召集債券持有人會(huì)議Ⅱ．公司為債券設(shè)定擔(dān)保的，債券受托管理協(xié)議應(yīng)當(dāng)約定擔(dān)保財(cái)產(chǎn)為信托財(cái)產(chǎn)，債券受托管理人應(yīng)在債券發(fā)行前取得擔(dān)保的權(quán)利證明或其他有關(guān)文件，并在擔(dān)保期間妥善保管Ⅲ．在債券持續(xù)期內(nèi)勤勉處理債券持有人與公司之間的談判或者訴訟事務(wù)Ⅳ．預(yù)計(jì)公司不能償還債務(wù)時(shí)，要求公司追加擔(dān)保，并可以依法申請(qǐng)法定機(jī)關(guān)采取財(cái)產(chǎn)保全措施A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

B【解析】:《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第50條規(guī)定，公開(kāi)發(fā)行公司債券的受托管理人應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：①持續(xù)關(guān)注發(fā)行人和保證人的資信狀況、擔(dān)保物狀況、增信措施及償債保障措施的實(shí)施情況，出現(xiàn)可能影響債券持有人重大權(quán)益的事項(xiàng)時(shí)，召集債券持有人會(huì)議；②在債券存續(xù)期內(nèi)監(jiān)督發(fā)行人募集資金的使用情況；③對(duì)發(fā)行人的償債能力和增信措施的有效性進(jìn)行全面調(diào)查和持續(xù)關(guān)注，并至少每年向市場(chǎng)公告一次受托管理事務(wù)報(bào)告；④在債券存續(xù)期內(nèi)持續(xù)督導(dǎo)發(fā)行人履行信息披露義務(wù)；⑤預(yù)計(jì)發(fā)行人不能償還債務(wù)時(shí)，要求發(fā)行人追加擔(dān)保，并可以依法申請(qǐng)法定機(jī)關(guān)采取財(cái)產(chǎn)保全措施；⑥在債券存續(xù)期內(nèi)勤勉處理債券持有人與發(fā)行人之間的談判或者訴訟事務(wù)；⑦發(fā)行人為債券設(shè)定擔(dān)保的，債券受托管理協(xié)議可以約定擔(dān)保財(cái)產(chǎn)為信托財(cái)產(chǎn)，債券受托管理人應(yīng)在債券發(fā)行前或債券募集說(shuō)明書約定的時(shí)間內(nèi)取得擔(dān)保的權(quán)利證明或其他有關(guān)文件，并在擔(dān)保期間妥善保管；⑧發(fā)行人不能償還債務(wù)時(shí)，可以接受全部或部分債券持有人的委托，以自己名義代表債券持有人提起民事訴訟、參與重組或者破產(chǎn)的法律程序。4.關(guān)于資產(chǎn)支持證券管理人，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.

資產(chǎn)支持專項(xiàng)計(jì)劃不得變更管理人B.

管理人不得超過(guò)計(jì)劃說(shuō)明書約定的規(guī)模募集資金C.

管理人不得以專項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn)設(shè)定擔(dān)?；蛘咝纬善渌蛴胸?fù)債D.

管理人可以以自有資金或其管理的資產(chǎn)管理計(jì)劃認(rèn)購(gòu)資產(chǎn)支持證券E.

最近1年因重大違法違規(guī)行為受到行政處罰的管理人不得設(shè)立專項(xiàng)計(jì)劃、發(fā)行資產(chǎn)支持證券【答案】:

A【解析】:A項(xiàng)，《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》第20條規(guī)定，專項(xiàng)計(jì)劃變更管理人，應(yīng)當(dāng)充分說(shuō)明理由，并向中國(guó)基金業(yè)協(xié)會(huì)報(bào)告，同時(shí)抄送變更前后對(duì)管理人有轄區(qū)監(jiān)管權(quán)的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。5.根據(jù)《上海證券交易所公司債券存續(xù)期信用風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》，以下說(shuō)法正確的是（）。[2018年12月真題]A.

違約類債券指發(fā)行人的償債能力或增信措施的有效性嚴(yán)重惡化、按期還本付息存在重大不確定性且預(yù)計(jì)將發(fā)生違約的債券B.

受托管理人出現(xiàn)不再適合繼續(xù)任職情形的，在依法變更受托管理人之前，由上交所臨時(shí)指定的相關(guān)機(jī)構(gòu)履行債券風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)C.

未聘請(qǐng)受托管理人的債券，由資金監(jiān)管銀行參照該指引的規(guī)定履行受托管理人的相關(guān)職責(zé)D.

對(duì)初步列為關(guān)注類的債券，受托管理人應(yīng)當(dāng)至少在債券還本付息日前2個(gè)月開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)排查【答案】:

D【解析】:A項(xiàng)，《上海證券交易所公司債券存續(xù)期信用風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》第20條規(guī)定，受托管理人根據(jù)債券信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和分析結(jié)果，可以將債券劃分為正常類、關(guān)注類、風(fēng)險(xiǎn)類及違約類。其中，違約類債券是指已經(jīng)發(fā)生未能按時(shí)還本付息的債券；風(fēng)險(xiǎn)類債券是指發(fā)行人的償債能力或增信措施的有效性嚴(yán)重惡化、按期還本付息存在重大不確定性且預(yù)計(jì)將發(fā)生違約的債券。B項(xiàng)，第9條第3款規(guī)定，受托管理人出現(xiàn)不再適合繼續(xù)任職情形的，在依法變更受托管理人之前，由中國(guó)證監(jiān)會(huì)臨時(shí)指定的相關(guān)機(jī)構(gòu)履行債券風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)。C項(xiàng)，第14條第2款規(guī)定，未聘請(qǐng)受托管理人的債券，由承銷機(jī)構(gòu)參照本指引的規(guī)定履行受托管理人的相關(guān)職責(zé)。6.以下關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司非關(guān)聯(lián)交易信息披露的說(shuō)法，符合相關(guān)規(guī)定的有（）。[2014年6月真題]Ⅰ．出售股權(quán)，交易標(biāo)的最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度的凈利潤(rùn)為5000萬(wàn)元，占上市公司最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)的8%，該項(xiàng)交易無(wú)須披露Ⅱ．債務(wù)重組，交易產(chǎn)生利潤(rùn)為2500萬(wàn)元，占上市公司最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)的55%，該項(xiàng)交易除應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露外，還應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議Ⅲ．簽訂委托經(jīng)營(yíng)合同，交易的成交金額為25000萬(wàn)元，占上市公司最近1期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的60%，該項(xiàng)交易除應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露外，還應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議Ⅳ．收購(gòu)資產(chǎn)，交易標(biāo)的在最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度的營(yíng)業(yè)收入為900萬(wàn)元，占上市公司最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入的12%以上，該項(xiàng)交易應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露A.

ⅡB.

Ⅰ、ⅢC.

Ⅱ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】:

E【解析】:Ⅰ、Ⅳ兩項(xiàng)，《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》（2020年修訂）第7.1.2條規(guī)定，上市公司發(fā)生的交易（提供擔(dān)保、提供財(cái)務(wù)資助除外）達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露：①交易涉及的資產(chǎn)總額占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的10%以上，該交易涉及的資產(chǎn)總額同時(shí)存在賬面值和評(píng)估值的，以較高者作為計(jì)算依據(jù)；②交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的營(yíng)業(yè)收入占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)營(yíng)業(yè)收入的10%以上，且絕對(duì)金額超過(guò)1000萬(wàn)元；③交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的凈利潤(rùn)占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的10%以上，且絕對(duì)金額超過(guò)100萬(wàn)元；④交易的成交金額（含承擔(dān)債務(wù)和費(fèi)用）占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的10%以上，且絕對(duì)金額超過(guò)1000萬(wàn)元；⑤交易產(chǎn)生的利潤(rùn)占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的10%以上，且絕對(duì)金額超過(guò)100萬(wàn)元。上述指標(biāo)計(jì)算中涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值，取其絕對(duì)值計(jì)算。Ⅱ、Ⅲ兩項(xiàng)，根據(jù)第7.1.3條規(guī)定，上市公司發(fā)生的交易（提供擔(dān)保、提供財(cái)務(wù)資助除外）達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的，應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議：①交易涉及的資產(chǎn)總額占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的50%以上，該交易涉及的資產(chǎn)總額同時(shí)存在賬面值和評(píng)估值的，以較高者作為計(jì)算依據(jù)；②交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的營(yíng)業(yè)收入占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)營(yíng)業(yè)收入的50%以上，且絕對(duì)金額超過(guò)5000萬(wàn)元；③交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的凈利潤(rùn)占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的50%以上，且絕對(duì)金額超過(guò)500萬(wàn)元；④交易的成交金額（含承擔(dān)債務(wù)和費(fèi)用）占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的50%以上，且絕對(duì)金額超過(guò)5000萬(wàn)元；⑤交易產(chǎn)生的利潤(rùn)占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的50%以上，且絕對(duì)金額超過(guò)500萬(wàn)元。上述指標(biāo)計(jì)算中涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值，取其絕對(duì)值計(jì)算。7.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，以下關(guān)于保薦業(yè)務(wù)資格管理的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.

申請(qǐng)期間，申請(qǐng)文件內(nèi)容發(fā)生重大變化的，應(yīng)當(dāng)自變化之日起2個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交更新資料B.

中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)保薦業(yè)務(wù)資格的申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)自受理之日起3個(gè)月內(nèi)做出核準(zhǔn)或者不予核準(zhǔn)的書面決定C.

保薦業(yè)務(wù)部門機(jī)構(gòu)設(shè)置發(fā)生重大變化的，應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)向其住所地的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)報(bào)告D.

保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起3個(gè)月內(nèi)向其住所地的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)報(bào)送年度執(zhí)業(yè)報(bào)告【答案】:

D【解析】:A項(xiàng)，根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2020年修訂）第11條規(guī)定，證券公司應(yīng)當(dāng)保證申請(qǐng)文件真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。申請(qǐng)期間，申請(qǐng)文件內(nèi)容發(fā)生重大變化的，應(yīng)當(dāng)自變化之日起2個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交更新資料。B項(xiàng)，第12條規(guī)定，中國(guó)證監(jiān)會(huì)依法受理、審查申請(qǐng)文件。對(duì)保薦業(yè)務(wù)資格的申請(qǐng)，自受理之日起3個(gè)月內(nèi)做出核準(zhǔn)或者不予核準(zhǔn)的書面決定。C項(xiàng)，第14條第2項(xiàng)規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)出現(xiàn)下列情況的，應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)向其住所地的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)報(bào)告：保薦業(yè)務(wù)部門機(jī)構(gòu)設(shè)置發(fā)生重大變化。D項(xiàng)，第15條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起4個(gè)月內(nèi)向其住所地的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)報(bào)送年度執(zhí)業(yè)報(bào)告。8.根據(jù)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第36號(hào)——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板上市公司向特定對(duì)象發(fā)行證券募集說(shuō)明書和發(fā)行情況報(bào)告書（2020年修訂）》，以下說(shuō)法正確的是（）。A.

申請(qǐng)向特定對(duì)象發(fā)行證券并在創(chuàng)業(yè)板上市的公司，應(yīng)按本準(zhǔn)則的規(guī)定編制募集說(shuō)明書并于注冊(cè)后二個(gè)工作日內(nèi)，在交易所網(wǎng)站和符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定條件的網(wǎng)站披露B.

向特定對(duì)象發(fā)行證券募集說(shuō)明書應(yīng)當(dāng)披露董事會(huì)關(guān)于本次募集資金使用的可行性分析C.

向特定對(duì)象發(fā)行可轉(zhuǎn)債的，應(yīng)當(dāng)約定可轉(zhuǎn)債期滿后十個(gè)工作日內(nèi)辦理完畢償還債券余額本息的事項(xiàng)D.

上市公司向特定對(duì)象發(fā)行證券結(jié)束后，應(yīng)在二個(gè)工作日內(nèi)，按本準(zhǔn)則第三章的要求編制發(fā)行情況報(bào)告書，并在交易所網(wǎng)站和符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定條件的網(wǎng)站披露E.

向特定對(duì)象發(fā)行可轉(zhuǎn)債，擬變更募集說(shuō)明書約定的，應(yīng)當(dāng)召開(kāi)債券持有人會(huì)議【答案】:

C【解析】:A項(xiàng)，根據(jù)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第36號(hào)——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板上市公司向特定對(duì)象發(fā)行證券募集說(shuō)明書和發(fā)行情況報(bào)告書（2020年修訂）》第3條規(guī)定，申請(qǐng)向特定對(duì)象發(fā)行證券并在創(chuàng)業(yè)板上市的公司，應(yīng)按本準(zhǔn)則的規(guī)定編制募集說(shuō)明書并于注冊(cè)后二個(gè)工作日內(nèi)，在交易所網(wǎng)站和符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定條件的網(wǎng)站披露。B項(xiàng)，第6條第3項(xiàng)規(guī)定，向特定對(duì)象發(fā)行證券募集說(shuō)明書應(yīng)當(dāng)披露以下內(nèi)容：董事會(huì)關(guān)于本次募集資金使用的可行性分析。C項(xiàng)，第9條第10項(xiàng)規(guī)定，向特定對(duì)象發(fā)行可轉(zhuǎn)債的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)披露可轉(zhuǎn)債的基本條款，包括：還本付息期限、方式等，應(yīng)當(dāng)約定可轉(zhuǎn)債期滿后五個(gè)工作日內(nèi)辦理完畢償還債券余額本息的事項(xiàng)。D項(xiàng)，第4條規(guī)定，上市公司向特定對(duì)象發(fā)行證券結(jié)束后，應(yīng)在二個(gè)工作日內(nèi)，按本準(zhǔn)則第三章的要求編制發(fā)行情況報(bào)告書，并在交易所網(wǎng)站和符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定條件的網(wǎng)站披露。E項(xiàng)，第9條第6項(xiàng)規(guī)定，向特定對(duì)象發(fā)行可轉(zhuǎn)債的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)披露可轉(zhuǎn)債的基本條款，包括：保護(hù)債券持有人權(quán)利的辦法，以及債券持有人會(huì)議的權(quán)利、程序和決議生效條件。存在下列事項(xiàng)之一的，應(yīng)當(dāng)召開(kāi)債券持有人會(huì)議：擬變更募集說(shuō)明書的約定，發(fā)行人不能按期支付本息，發(fā)行人減資、合并、分立、解散或者申請(qǐng)破產(chǎn)，保證人或者擔(dān)保物發(fā)生重大變化，以及其他影響債券持有人重大權(quán)益的事項(xiàng)；9.甲上市公司公開(kāi)增發(fā)股票，公司股票招股意向書公告前1個(gè)交易日均價(jià)為6元/股、前20個(gè)交易日均價(jià)為8元/股，則以下公開(kāi)發(fā)行定價(jià)符合規(guī)定的有（）。[2014年12月真題]A.

7元B.

8.5元C.

5.5元D.

6元E.

8元【答案】:

A|B|D|E【解析】:《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第13條第3項(xiàng)規(guī)定，向不特定對(duì)象公開(kāi)募集股份，發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于公告招股意向書前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)或前一個(gè)交易日的均價(jià)。因此不低于6元或不低于8元，都可以作為此次增發(fā)的價(jià)格。10.某企業(yè)當(dāng)期凈利潤(rùn)為600萬(wàn)元，投資收益為100萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為100萬(wàn)元，其中與籌資活動(dòng)有關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元，銷售產(chǎn)品應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的利息支出50萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目增加75萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目減少25萬(wàn)元，固定資產(chǎn)折舊60萬(wàn)元，其中計(jì)入在建工程20萬(wàn)元，計(jì)入管理費(fèi)用40萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)攤銷10萬(wàn)元，全部影響當(dāng)期凈利潤(rùn)。沒(méi)有其他影響經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的項(xiàng)目，則該企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為（）萬(wàn)元。[2016年真題]A.

400B.

850C.

450D.

500【答案】:

D【解析】:凈現(xiàn)金流量＝凈利潤(rùn)＋不需要支付現(xiàn)金的費(fèi)用－應(yīng)收項(xiàng)目增加的現(xiàn)金－應(yīng)付項(xiàng)目減少現(xiàn)金＝600＋40＋10－75－25＝550（萬(wàn)元）。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量?jī)纛~＝凈現(xiàn)金流量－投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量?jī)纛~－籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量?jī)纛~＝550－100－（－50）＝500（萬(wàn)元）。11.根據(jù)《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》，下列關(guān)于資產(chǎn)支持證券的說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ．資產(chǎn)支持證券應(yīng)可以公開(kāi)或者非公開(kāi)發(fā)行，非公開(kāi)發(fā)行的，發(fā)行對(duì)象不得超過(guò)200人，單筆認(rèn)購(gòu)不少于100萬(wàn)元人民幣發(fā)行面值等值份額Ⅱ．資產(chǎn)支持證券可以按照規(guī)定在證券交易所、全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)、機(jī)構(gòu)間私募產(chǎn)品報(bào)價(jià)與服務(wù)系統(tǒng)、證券公司柜臺(tái)市場(chǎng)以及中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他證券交易場(chǎng)所進(jìn)行掛牌、轉(zhuǎn)讓Ⅲ．經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可，期貨公司、證券金融公司、中國(guó)證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)管的其他公司以及商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、信托公司等金融機(jī)構(gòu)，均可開(kāi)展資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)Ⅳ．管理人應(yīng)當(dāng)在盡職調(diào)查的基礎(chǔ)上形成盡職調(diào)查報(bào)告；盡職調(diào)查工作組全體成員應(yīng)當(dāng)在盡職調(diào)查報(bào)告上簽字，并加蓋管理人公司公章和注明報(bào)告日期Ⅴ．專項(xiàng)計(jì)劃變更管理人，應(yīng)當(dāng)充分說(shuō)明理由，并向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告，同時(shí)抄送變更前后對(duì)管理人有地區(qū)監(jiān)管權(quán)的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】:

B【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》第29條規(guī)定，資產(chǎn)支持證券應(yīng)當(dāng)面向合格投資者發(fā)行，發(fā)行對(duì)象不得超過(guò)200人，單筆認(rèn)購(gòu)不少于100萬(wàn)元人民幣發(fā)行面值或等值份額。合格投資者應(yīng)當(dāng)符合《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》規(guī)定的條件，依法設(shè)立并受國(guó)務(wù)院金融監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)監(jiān)管，并由相關(guān)金融機(jī)構(gòu)實(shí)施主動(dòng)管理的投資計(jì)劃不再穿透核查最終投資者是否為合格投資者和合并計(jì)算投資者人數(shù)。Ⅱ項(xiàng)，《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》第38條第1款規(guī)定，資產(chǎn)支持證券可以按照規(guī)定在證券交易所、全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)、機(jī)構(gòu)間私募產(chǎn)品報(bào)價(jià)與服務(wù)系統(tǒng)、證券公司柜臺(tái)市場(chǎng)以及中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他證券交易場(chǎng)所進(jìn)行掛牌、轉(zhuǎn)讓。Ⅲ項(xiàng)，《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》第50條規(guī)定，經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可，期貨公司、證券金融公司、中國(guó)證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)管的其他公司以及商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、信托公司等金融機(jī)構(gòu)，可參照適用本規(guī)定開(kāi)展資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)。Ⅳ項(xiàng)，《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作指引》第18條第1款規(guī)定，管理人應(yīng)當(dāng)在盡職調(diào)查的基礎(chǔ)上形成盡職調(diào)查報(bào)告。第4款規(guī)定，盡職調(diào)查工作組全體成員應(yīng)當(dāng)在盡職調(diào)查報(bào)告上簽字，并加蓋管理人公司公章和注明報(bào)告日期。Ⅴ項(xiàng)，《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》第20條第1款規(guī)定，專項(xiàng)計(jì)劃變更管理人，應(yīng)當(dāng)充分說(shuō)明理由，并向中國(guó)基金業(yè)協(xié)會(huì)報(bào)告，同時(shí)抄送變更前后對(duì)管理人有轄區(qū)監(jiān)管權(quán)的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。12.以下關(guān)于發(fā)行保薦工作報(bào)告的要求和主要內(nèi)容的說(shuō)法正確的有（）。[2013年6月真題]A.

核查證券服務(wù)機(jī)構(gòu)出具專業(yè)意見(jiàn)的情況，說(shuō)明證券服務(wù)機(jī)構(gòu)出具專業(yè)意見(jiàn)與保薦機(jī)構(gòu)所作判斷存在的差異，對(duì)其中的重大差異，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明研究并予以解決的過(guò)程B.

保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明項(xiàng)目執(zhí)行成員在盡職調(diào)查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)和關(guān)注的主要問(wèn)題以及對(duì)主要問(wèn)題的研究、分析與處理情況，重點(diǎn)說(shuō)明對(duì)主要問(wèn)題的解決情況，并全面披露風(fēng)險(xiǎn)C.

發(fā)行保薦工作報(bào)告是發(fā)行保薦書的輔助性文件D.

發(fā)行保薦工作報(bào)告應(yīng)由保薦機(jī)構(gòu)法定代表人、保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)核負(fù)責(zé)人、保薦代表人和項(xiàng)目協(xié)辦人簽字，加蓋保薦機(jī)構(gòu)公章并注明簽署日期【答案】:

A|C【解析】:B項(xiàng)，《發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第27號(hào)——發(fā)行保薦書和發(fā)行保薦工作報(bào)告》第29條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明項(xiàng)目執(zhí)行成員在盡職調(diào)查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)和關(guān)注的主要問(wèn)題以及對(duì)主要問(wèn)題的研究、分析與處理情況（如協(xié)調(diào)發(fā)行人和證券服務(wù)機(jī)構(gòu)召開(kāi)定期會(huì)議、專題會(huì)議以及重大事項(xiàng)臨時(shí)會(huì)議的主要內(nèi)容等），重點(diǎn)說(shuō)明對(duì)主要問(wèn)題的解決情況。D項(xiàng)，第33條規(guī)定，發(fā)行保薦工作報(bào)告應(yīng)由保薦機(jī)構(gòu)法定代表人、保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)核負(fù)責(zé)人、保薦業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、保薦代表人和項(xiàng)目協(xié)辦人簽字，加蓋保薦機(jī)構(gòu)公章并注明簽署日期。根據(jù)2017年9月發(fā)布的《發(fā)行監(jiān)管問(wèn)答——關(guān)于進(jìn)一步強(qiáng)化保薦機(jī)構(gòu)管理層對(duì)保薦項(xiàng)目簽字責(zé)任的監(jiān)管要求》，保薦機(jī)構(gòu)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理（或類似職責(zé)人員）也應(yīng)當(dāng)在發(fā)行保薦工作報(bào)告上簽字。13.2017年甲公司發(fā)生了下列交易或事項(xiàng)，不考慮其他因素的影響，屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的有（）。Ⅰ．欠乙公司款2000萬(wàn)元，以庫(kù)存商品償付欠款的20%，其余以銀行存款支付Ⅱ．以持有的公允價(jià)值為2500萬(wàn)元的對(duì)子公司（A公司）投資換取公允價(jià)值為2400萬(wàn)元B公司25%的股權(quán)，差價(jià)100萬(wàn)元以銀行存款收?、螅l(fā)行公允價(jià)值為5000萬(wàn)元的普通股500萬(wàn)股，購(gòu)買C公司一幢大樓，大樓市場(chǎng)價(jià)值為5000萬(wàn)元Ⅳ．以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的債券投資300萬(wàn)元換入公允價(jià)值為250萬(wàn)元的生產(chǎn)線一條，并收取差價(jià)50萬(wàn)元Ⅴ．以公允價(jià)值200萬(wàn)元的設(shè)備換入公允價(jià)值不能確定的一個(gè)特殊設(shè)備，其賬面價(jià)值為50萬(wàn)元A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

E【解析】:Ⅰ項(xiàng)，用庫(kù)存商品償還債務(wù)，資產(chǎn)減少，負(fù)債減少，不屬于非貨幣性資產(chǎn)交換。Ⅱ項(xiàng)，收到的貨幣性資產(chǎn)占換出資產(chǎn)的公允價(jià)值的比為：100÷2500＝4%＜25%，因此屬于非貨幣性資產(chǎn)交換。Ⅲ項(xiàng)，發(fā)行普通股購(gòu)買大樓，資產(chǎn)增加，所有者權(quán)益增加，不屬于非貨幣性資產(chǎn)交換。Ⅳ項(xiàng)，收到的貨幣性資產(chǎn)占換出資產(chǎn)的公允價(jià)值的比為：50÷300＝16.67%＜25%，因此屬于非貨幣性資產(chǎn)交換。Ⅴ項(xiàng)，該項(xiàng)交換不涉及補(bǔ)價(jià)，屬于非貨幣性資產(chǎn)交換。14.甲公司于2015年開(kāi)始研究開(kāi)發(fā)一項(xiàng)用于制造某大型專用設(shè)備的專利技術(shù)，其發(fā)生研究支出100萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)支出2400萬(wàn)元，其中符合資本化條件的開(kāi)發(fā)支出為2000萬(wàn)元，并在2016年4月1日正式確定為無(wú)形資產(chǎn)，甲公司計(jì)劃生產(chǎn)該專用設(shè)備200臺(tái)，并按生產(chǎn)數(shù)量攤銷該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)。2016年度，甲公司共生產(chǎn)該專項(xiàng)設(shè)備40臺(tái)。2016年12月31日，經(jīng)減值測(cè)試，該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的可收回金額為1560萬(wàn)元。2017年度，甲公司共生產(chǎn)該專用設(shè)備60臺(tái)。2017年12月31日，經(jīng)減值測(cè)試，該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的可收回金額為1000萬(wàn)元，不考慮其他因素，下列說(shuō)法正確的有（）。[2018年5月真題]Ⅰ．該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)2016年的入賬價(jià)值是2400萬(wàn)元Ⅱ．該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)2016年的攤銷金額是300萬(wàn)元Ⅲ．該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)2017年的攤銷金額是585萬(wàn)元Ⅳ．該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)2016年末的賬面價(jià)值是1600萬(wàn)元Ⅴ．該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)2017年末的賬面價(jià)值是975萬(wàn)元A.

ⅠB.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.

Ⅲ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

D【解析】:Ⅰ項(xiàng)，符合資本化條件的開(kāi)發(fā)支出才能計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)的初始確認(rèn)金額中，該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)2016年的入賬價(jià)值是2000萬(wàn)元；Ⅱ項(xiàng)，甲公司按生產(chǎn)數(shù)量攤銷該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)，則2016年的攤銷金額＝2000×40/200＝400（萬(wàn)元）；Ⅳ項(xiàng)，2016年末計(jì)提攤銷后該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值＝2000－400＝1600（萬(wàn)元），大于該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的可收回金額1560萬(wàn)元，應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備＝1600－1560＝40（萬(wàn)元），計(jì)提減值準(zhǔn)備后2016年末無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值為1560萬(wàn)元；Ⅲ項(xiàng)，該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)2017年的攤銷金額＝1560×60/（200－40）＝585（萬(wàn)元）；Ⅴ項(xiàng)，2017年末計(jì)提攤銷后該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值＝1560－585＝975（萬(wàn)元），小于2017年12月31日該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的可收回金額為1000萬(wàn)元，不必計(jì)提減值準(zhǔn)備。15.上市公司在召開(kāi)股東大會(huì)時(shí)，下列可以征集股東投票權(quán)的是（）。[2015年9月真題]Ⅰ．董事會(huì)Ⅱ．獨(dú)立董事Ⅲ．符合有關(guān)條件的股東Ⅳ．監(jiān)事會(huì)Ⅴ．經(jīng)理A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

C【解析】:《上市公司章程指引》（2019年修訂）第78條第4款規(guī)定，公司董事會(huì)、獨(dú)立董事和符合相關(guān)規(guī)定條件的股東可以公開(kāi)征集股東投票權(quán)。征集股東投票權(quán)應(yīng)當(dāng)向被征集人充分披露具體投票意向等信息。禁止以有償或者變相有償?shù)姆绞秸骷蓶|投票權(quán)。公司不得對(duì)征集投票權(quán)提出最低持股比例限制。16.發(fā)行企業(yè)債券，發(fā)行人資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)符合一定的條件，下列說(shuō)法正確的是（）。[2016年10月真題]A.

對(duì)政府及其有關(guān)部門的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、長(zhǎng)期應(yīng)收款合計(jì)超過(guò)凈資產(chǎn)規(guī)模40%的企業(yè)，不予核準(zhǔn)發(fā)債B.

申請(qǐng)發(fā)債城投企業(yè)，對(duì)其持有的公立學(xué)校、公立醫(yī)院、公園等資產(chǎn)，在計(jì)算發(fā)債規(guī)模時(shí)，視其經(jīng)營(yíng)情況是否考慮從凈資產(chǎn)中扣除C.

對(duì)資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)80%的，不予核準(zhǔn)發(fā)債D.

有限責(zé)任公司發(fā)行企業(yè)債券，凈資產(chǎn)不低于6000萬(wàn)元【答案】:

D【解析】:根據(jù)《關(guān)于全面加強(qiáng)企業(yè)債券風(fēng)險(xiǎn)防范的若干意見(jiàn)》具體分析如下：A項(xiàng)，第6條規(guī)定，重點(diǎn)審核申請(qǐng)發(fā)展企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)情況。對(duì)政府及其有關(guān)部門的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、長(zhǎng)期應(yīng)收款合計(jì)超過(guò)凈資產(chǎn)規(guī)模40%的企業(yè)，要重點(diǎn)進(jìn)行關(guān)注。對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、長(zhǎng)期應(yīng)收款以及在建工程等科目進(jìn)行詳細(xì)的分析，風(fēng)險(xiǎn)較大、政府有關(guān)部門違規(guī)調(diào)用資金或未履約付款等情況嚴(yán)重的，且上述科目涉及金額合計(jì)超過(guò)凈資產(chǎn)60%的，不予受理企業(yè)債券發(fā)行申請(qǐng)。B項(xiàng)，第3條規(guī)定，重點(diǎn)審核申請(qǐng)發(fā)債企業(yè)資產(chǎn)構(gòu)成和利潤(rùn)等財(cái)務(wù)指標(biāo)的真實(shí)性。申請(qǐng)發(fā)債城投企業(yè)，不得注入公立學(xué)校、公立醫(yī)院、公園、事業(yè)單位資產(chǎn)等公益性資產(chǎn)，對(duì)于已將上述資產(chǎn)注入城投企業(yè)的，在計(jì)算發(fā)債規(guī)模時(shí)，必須從凈資產(chǎn)中予以扣除。C項(xiàng)，第7條規(guī)定，資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)85%，債務(wù)負(fù)擔(dān)沉重，償債風(fēng)險(xiǎn)較大的企業(yè)，不予核準(zhǔn)發(fā)債，主體信用級(jí)別達(dá)到AAA的，經(jīng)研究可適當(dāng)放寬要求。17.出現(xiàn)的下列情況中，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以暫停保薦機(jī)構(gòu)的保薦機(jī)構(gòu)資格3個(gè)月的有（）。Ⅰ．發(fā)行人公開(kāi)發(fā)行證券上市當(dāng)年即虧損的Ⅱ．發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間證券上市當(dāng)年累計(jì)50%以上募集資金的用途與承諾不符Ⅲ．發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市之日起12個(gè)月內(nèi)控股股東或者實(shí)際控制人發(fā)生變更Ⅳ．保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人在1個(gè)自然年度內(nèi)被采取認(rèn)定為不適當(dāng)人選的監(jiān)管措施累計(jì)5次以上Ⅴ．發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間實(shí)際盈利低于盈利預(yù)測(cè)達(dá)20%以上A.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.

Ⅰ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2020年修訂）第71條規(guī)定，發(fā)行人公開(kāi)發(fā)行證券上市當(dāng)年即虧損的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以暫停保薦機(jī)構(gòu)的保薦業(yè)務(wù)資格3個(gè)月，對(duì)保薦代表人采取認(rèn)定為不適當(dāng)人選的監(jiān)管措施，尚未盈利的企業(yè)或者已在證券發(fā)行募集文件中充分分析并揭示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的除外。Ⅳ項(xiàng)，第74條第1款規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)、保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)核負(fù)責(zé)人或者保薦業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人在1個(gè)自然年度內(nèi)被采取本辦法第65條規(guī)定的監(jiān)管措施累計(jì)5次以上，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以暫停保薦機(jī)構(gòu)的保薦業(yè)務(wù)資格3個(gè)月，責(zé)令保薦機(jī)構(gòu)更換保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)核負(fù)責(zé)人或者保薦業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ項(xiàng)，屬于第72條規(guī)定的在3個(gè)月到12個(gè)月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦的情形。18.甲公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2010年3月10日，以下事項(xiàng)或交易中屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的有（）。[2010年真題]A.

2010年2月10日，甲公司因雪災(zāi)財(cái)產(chǎn)受到嚴(yán)重?fù)p失B.

2010年2月8日，甲公司收到法院判決，公司敗訴，需賠償1000萬(wàn)，該訴訟系2009年10月乙公司起訴，至2009年12月31日尚未收到法院判決，甲公司已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債1000萬(wàn)元C.

2010年2月一批商品發(fā)生銷售退回，該批商品系甲公司2010年1月15日銷售D.

截至2009年12月31日，甲公司應(yīng)收丙公司款項(xiàng)1000萬(wàn)元，截至年末，丙公司運(yùn)行正常，甲公司按照應(yīng)收賬款余額的5%計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備，2010年2月丙公司突發(fā)火災(zāi)，導(dǎo)致甲公司1000萬(wàn)元的應(yīng)收款無(wú)法收回【答案】:

B【解析】:A項(xiàng)，資產(chǎn)負(fù)債表日后因自然災(zāi)害導(dǎo)致資產(chǎn)發(fā)生重大損失屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)；C項(xiàng)，由于該批商品系甲公司2010年1月15日銷售，銷售退回的事項(xiàng)在2009年資產(chǎn)負(fù)債表日及其以前并不存在，應(yīng)于退回日直接沖減當(dāng)期收入；D項(xiàng)，丙公司突發(fā)火災(zāi)是在資產(chǎn)負(fù)債表日后，其財(cái)務(wù)狀況惡化在資產(chǎn)負(fù)債表日并不存在，因此屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)。19.國(guó)有股東發(fā)行可交換公司債券，當(dāng)其為非國(guó)有獨(dú)資的公司制企業(yè)時(shí)，債券發(fā)行方案在董事會(huì)審議后，應(yīng)當(dāng)在公司股東會(huì)（股東大會(huì)）召開(kāi)前不少于______工作日，按照規(guī)定程序?qū)l(fā)行方案報(bào)省級(jí)或省級(jí)以上國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核，國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)在公司股東會(huì)（股東大會(huì)）召開(kāi)前______個(gè)工作日出具批復(fù)意見(jiàn)。（）A.

10；5B.

15；10C.

20；5D.

20；10【答案】:

C【解析】:《關(guān)于規(guī)范上市公司國(guó)有股東發(fā)行可交換公司債券及國(guó)有控股上市公司發(fā)行證券有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2009〕125號(hào)）第5條規(guī)定，國(guó)有股東發(fā)行可交換公司債券，該股東單位為國(guó)有獨(dú)資公司的，由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)制訂債券發(fā)行方案，并由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依照法定程序作出決定；國(guó)有股東為其他類型公司制企業(yè)的，債券發(fā)行方案在董事會(huì)審議后，應(yīng)當(dāng)在公司股東會(huì)（股東大會(huì)）召開(kāi)前不少于20個(gè)工作日，按照規(guī)定程序?qū)l(fā)行方案報(bào)省級(jí)或省級(jí)以上國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核，國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)在公司股東會(huì)（股東大會(huì)）召開(kāi)前5個(gè)工作日出具批復(fù)意見(jiàn)。20.上市公司董事會(huì)應(yīng)根據(jù)股東大會(huì)的授權(quán)，在收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)不予核準(zhǔn)的決定后（）內(nèi)，就是否修改或終止本次重組方案做出決議。[2012年真題]A.

10日B.

30日C.

6個(gè)月D.

12個(gè)月【答案】:

A【解析】:《中國(guó)證監(jiān)會(huì)上市部關(guān)于上市公司監(jiān)管法律法規(guī)常見(jiàn)問(wèn)題與解答修訂匯編》第14條規(guī)定，上市公司重大資產(chǎn)重組方案被重組委否決后應(yīng)當(dāng)采取以下處理措施：①上市公司董事會(huì)可以在重組委審議結(jié)果公告后，就是否修改或終止本次重組方案做出決議并予以公告；②上市公司應(yīng)當(dāng)在收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)不予核準(zhǔn)的決定后次一工作日予以公告；③上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)股東大會(huì)的授權(quán)，在收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)不予核準(zhǔn)的決定后10日內(nèi)，就是否修改或終止本次重組方案做出決議并予以公告，同時(shí)撤回相關(guān)的豁免申請(qǐng)的材料（如涉及）；④如上市公司董事會(huì)根據(jù)股東大會(huì)的授權(quán)決定終止方案，應(yīng)當(dāng)在以上董事會(huì)的公告中明確向投資者說(shuō)明；⑤如上市公司董事會(huì)根據(jù)股東大會(huì)的授權(quán)準(zhǔn)備落實(shí)重組委的意見(jiàn)并重新上報(bào)，應(yīng)當(dāng)在以上董事會(huì)公告中明確說(shuō)明重新上報(bào)的原因、計(jì)劃等。21.約束性固定成本不受管理當(dāng)局短期經(jīng)營(yíng)決策行動(dòng)的影響。下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)約束性固定成本的有（）。Ⅰ．廠房折舊Ⅱ．廠房租金支出Ⅲ．高管人員基本工資Ⅳ．新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅲ、ⅣD.

ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】:

D【解析】:固定成本按其支出額是否可以在一定期間內(nèi)改變而分為約束性固定成本和酌量性固定成本。約束性固定成本是指管理當(dāng)局的短期（經(jīng)營(yíng)）決策行動(dòng)不能改變其具體數(shù)額的固定成本，例如保險(xiǎn)費(fèi)、房屋租金、管理人員的基本工資等；酌量性固定成本是指管理當(dāng)局的短期經(jīng)營(yíng)決策行動(dòng)能改變其數(shù)額的固定成本，例如廣告費(fèi)、職工培訓(xùn)費(fèi)、新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用等。22.A上市公司向自然人甲、乙、丙、丁發(fā)行股份購(gòu)買其分別持有的標(biāo)的公司B的70%、15%、10%、5%的股權(quán)。本次發(fā)行前后，丁均為上市公司實(shí)際控制人。交易前后甲、乙、丙與丁之間不存在任何關(guān)聯(lián)關(guān)系和一致行動(dòng)關(guān)系。下列關(guān)于本次交易業(yè)績(jī)補(bǔ)償安排的說(shuō)法，正確的有（）。Ⅰ．對(duì)標(biāo)的公司B的評(píng)估未采用基于未來(lái)收益預(yù)期的方法，本次交易可不設(shè)置業(yè)績(jī)補(bǔ)償安排Ⅱ．對(duì)標(biāo)的公司B的評(píng)估采用基于未來(lái)收益預(yù)期的方法，交易對(duì)方應(yīng)當(dāng)與上市公司就相關(guān)資產(chǎn)實(shí)際盈利數(shù)不足利潤(rùn)預(yù)測(cè)數(shù)的情況簽訂明確可行的補(bǔ)償協(xié)議Ⅲ．對(duì)標(biāo)的公司B的評(píng)估采用基于未來(lái)收益預(yù)期的方法，上市公司與交易對(duì)方可以根據(jù)市場(chǎng)化原則，自主協(xié)商是否采取業(yè)績(jī)補(bǔ)償和每股收益填補(bǔ)措施及相關(guān)具體安排Ⅳ．對(duì)標(biāo)的公司B的評(píng)估采用基于未來(lái)收益預(yù)期的方法，上市公司應(yīng)當(dāng)在重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后當(dāng)年及其后一個(gè)會(huì)計(jì)年度的年度報(bào)告中單獨(dú)披露相關(guān)資產(chǎn)的實(shí)際盈利數(shù)與利潤(rùn)預(yù)測(cè)數(shù)的差異情況，并由會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)此出具專項(xiàng)審核意見(jiàn)A.

Ⅰ、ⅣB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、ⅢE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

D【解析】:《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第35條規(guī)定，采取收益現(xiàn)值法、假設(shè)開(kāi)發(fā)法等基于未來(lái)收益預(yù)期的方法對(duì)擬購(gòu)買資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估或者估值并作為定價(jià)參考依據(jù)的，上市公司應(yīng)當(dāng)在重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后3年內(nèi)的年度報(bào)告中單獨(dú)披露相關(guān)資產(chǎn)的實(shí)際盈利數(shù)與利潤(rùn)預(yù)測(cè)數(shù)的差異情況，并由會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)此出具專項(xiàng)審核意見(jiàn)；交易對(duì)方應(yīng)當(dāng)與上市公司就相關(guān)資產(chǎn)實(shí)際盈利數(shù)不足利潤(rùn)預(yù)測(cè)數(shù)的情況簽訂明確可行的補(bǔ)償協(xié)議。預(yù)計(jì)本次重大資產(chǎn)重組將攤薄上市公司當(dāng)年每股收益的，上市公司應(yīng)當(dāng)提出填補(bǔ)每股收益的具體措施，并將相關(guān)議案提交董事會(huì)和股東大會(huì)進(jìn)行表決。負(fù)責(zé)落實(shí)該等具體措施的相關(guān)責(zé)任主體應(yīng)當(dāng)公開(kāi)承諾，保證切實(shí)履行其義務(wù)和責(zé)任。上市公司向控股股東、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人之外的特定對(duì)象購(gòu)買資產(chǎn)且未導(dǎo)致控制權(quán)發(fā)生變更的，不適用本條前二款規(guī)定，上市公司與交易對(duì)方可以根據(jù)市場(chǎng)化原則，自主協(xié)商是否采取業(yè)績(jī)補(bǔ)償和每股收益填補(bǔ)措施及相關(guān)具體安排。23.國(guó)有控股上市公司發(fā)行新股，經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)后報(bào)國(guó)有資產(chǎn)管理部門同意，再報(bào)證監(jiān)會(huì)審批。（）A.

正確B.

錯(cuò)誤【答案】:

B【解析】:《關(guān)于規(guī)范上市公司國(guó)有股東發(fā)行可交換公司債券及國(guó)有控股上市公司發(fā)行證券有關(guān)事項(xiàng)的通知》第10條第1款規(guī)定，國(guó)有控股股東應(yīng)當(dāng)在上市公司董事會(huì)審議通過(guò)證券發(fā)行方案后，按照規(guī)定程序在上市公司股東大會(huì)召開(kāi)前不少于20個(gè)工作日，將該方案逐級(jí)報(bào)省級(jí)或省級(jí)以上國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核。國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)在上市公司相關(guān)股東大會(huì)召開(kāi)前5個(gè)工作日出具批復(fù)意見(jiàn)。第12條第1款規(guī)定，國(guó)有控股股東在上市公司召開(kāi)股東大會(huì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)出具的批復(fù)意見(jiàn)，對(duì)上市公司擬發(fā)行證券的方案進(jìn)行表決。據(jù)此，國(guó)有控股上市公司發(fā)行新股應(yīng)先將發(fā)行方案報(bào)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核同意后，再召開(kāi)股東大會(huì)對(duì)該方案進(jìn)行表決。24.以下符合首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市條件的有（）。Ⅰ．最近一年?duì)I業(yè)收入不少于3000萬(wàn)元Ⅱ．最近一期末凈資產(chǎn)不少于2000萬(wàn)元，且不得存在未彌補(bǔ)虧損Ⅲ．最近一期末無(wú)形資產(chǎn)（扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后）占凈資產(chǎn)的比例不高于20%Ⅳ．最近兩年連續(xù)盈利，最近兩年凈利潤(rùn)累計(jì)不少于1000萬(wàn)元，或者最近一年盈利，最近一年?duì)I業(yè)收入不少于5000萬(wàn)元，凈利潤(rùn)以扣除非經(jīng)常性損益后的公司凈利潤(rùn)為計(jì)算依據(jù)Ⅴ．發(fā)行人最近兩年內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)和董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員均沒(méi)有發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人沒(méi)有發(fā)生變更A.

Ⅱ、ⅤB.

Ⅱ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、ⅤE.

Ⅱ【答案】:

E【解析】:Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ三項(xiàng)，《首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》（2018年修訂）第11條第1款規(guī)定，發(fā)行人申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行股票應(yīng)當(dāng)符合下列條件：①發(fā)行人是依法設(shè)立且持續(xù)經(jīng)營(yíng)3年以上的股份有限公司。有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算。②最近2年連續(xù)盈利，最近2年凈利潤(rùn)累計(jì)不少于1000萬(wàn)元；或者最近1年盈利，最近1年?duì)I業(yè)收入不少于5000萬(wàn)元。凈利潤(rùn)以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計(jì)算依據(jù)。③最近1期末凈資產(chǎn)不少于2000萬(wàn)元，且不存在未彌補(bǔ)虧損。④發(fā)行后股本總額不少于3000萬(wàn)元。Ⅲ項(xiàng)，為主板首發(fā)要求，創(chuàng)業(yè)板無(wú)此要求。Ⅴ項(xiàng)，第14條規(guī)定，發(fā)行人最近2年內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)和董事、高級(jí)管理人員均沒(méi)有發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人沒(méi)有發(fā)生變更。25.某企業(yè)2月1日以400萬(wàn)元從外部購(gòu)買了一個(gè)研究階段項(xiàng)目，當(dāng)年進(jìn)入開(kāi)發(fā)階段，發(fā)生150萬(wàn)元的資本化支出。年末該項(xiàng)目形成無(wú)形資產(chǎn)并達(dá)到可使用狀態(tài)，則該無(wú)形資產(chǎn)的入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。[2010年真題]A.

150B.

550C.

0D.

600【答案】:

B【解析】:企業(yè)以其他方式取得的正在進(jìn)行中的研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目（如從外部購(gòu)入，不管是處于研究階段還是開(kāi)發(fā)階段），應(yīng)按確定的金額借記“研發(fā)支出——資本化支出”科目，貸記“銀行存款”等科目，以后發(fā)生的研發(fā)支出滿足資本化條件的借記“研發(fā)支出——資本化支出”，不滿足資本化條件的借記“研發(fā)支出——費(fèi)用化支出”。年末該項(xiàng)目到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)，應(yīng)將“研發(fā)支出——資本化支出”轉(zhuǎn)出至“無(wú)形資產(chǎn)”，“研發(fā)支出——費(fèi)用化支出”應(yīng)轉(zhuǎn)入“管理費(fèi)用”。則該無(wú)形資產(chǎn)的入賬價(jià)值＝400＋150＝550（萬(wàn)元）。26.下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換債券價(jià)值的說(shuō)法，正確的有（）。Ⅰ．當(dāng)可轉(zhuǎn)換債券作為不具有轉(zhuǎn)股選擇權(quán)的一種證券的價(jià)值時(shí)，一般不高于市場(chǎng)價(jià)值Ⅱ．標(biāo)的股票每股市場(chǎng)價(jià)格與轉(zhuǎn)換比例的乘積，一般不高于市場(chǎng)價(jià)值Ⅲ．理論價(jià)值指可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)股前的利息收入和轉(zhuǎn)股時(shí)的轉(zhuǎn)換價(jià)值按票面利率折算的現(xiàn)值Ⅳ．市場(chǎng)價(jià)值就是可轉(zhuǎn)換債券的市場(chǎng)價(jià)格A.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.

Ⅱ、ⅢD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅱ、Ⅳ【答案】:

B【解析】:Ⅰ項(xiàng)，可轉(zhuǎn)換債券的投資價(jià)值是指當(dāng)它作為不具有轉(zhuǎn)股選擇權(quán)的一種證券的價(jià)值，投資價(jià)值一般不高于市場(chǎng)價(jià)值；Ⅱ項(xiàng)，可轉(zhuǎn)換債券的轉(zhuǎn)換價(jià)值是指實(shí)施轉(zhuǎn)換時(shí)得到的標(biāo)的股票的市場(chǎng)價(jià)值，等于標(biāo)的股票每股市場(chǎng)價(jià)格與轉(zhuǎn)換比例的乘積，轉(zhuǎn)換價(jià)值一般不高于市場(chǎng)價(jià)值；Ⅲ項(xiàng)，可轉(zhuǎn)換債券的理論價(jià)值，又稱“內(nèi)在價(jià)值”，是指將可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)股前的利息收入和轉(zhuǎn)股時(shí)的轉(zhuǎn)換價(jià)值按適當(dāng)?shù)谋匾找媛收鬯愕默F(xiàn)值。Ⅳ項(xiàng)，可轉(zhuǎn)換債券的市場(chǎng)價(jià)值也就是可轉(zhuǎn)換債券的市場(chǎng)價(jià)格。27.甲公司擁有A、B、C三家子公司，其中A公司系2010年6月30日，甲公司支付9000萬(wàn)元現(xiàn)金取得，擁有A公司60%的股權(quán)；取得當(dāng)日，A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為9500萬(wàn)元，公允價(jià)值為10000萬(wàn)元。2012年6月30日，甲公司處置了對(duì)A公司40%股權(quán)，取得處置價(jià)款為8000萬(wàn)元，處置后對(duì)A公司的持股比例降為20%，剩余20%股權(quán)的公允價(jià)值為4000萬(wàn)元，喪失了對(duì)A公司的控制權(quán)，但對(duì)A仍存在重大影響；處置當(dāng)日，A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為10200萬(wàn)元、公允價(jià)值為10700萬(wàn)元。A公司在2010年7月1日至2012年6月30日之間實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為600萬(wàn)元，其他綜合收益為100萬(wàn)元。則以下說(shuō)法正確的是（）。A.

甲公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表因出售A公司40%股權(quán)，應(yīng)確認(rèn)投資收益為2000萬(wàn)元B.

甲公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表因出售A公司40%股權(quán)，應(yīng)確認(rèn)投資收益為4000萬(wàn)元C.

處置當(dāng)日，甲公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)的投資收益為2640萬(wàn)元D.

處置當(dāng)日，甲公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)的投資收益為2580萬(wàn)元【答案】:

A|C【解析】:甲公司出售A公司40%股權(quán)個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)的投資收益為8000－9000×40%/60%＝2000（萬(wàn)元）；合并財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)的投資收益＝8000＋4000－10700×60%－（9000－10000×60%）＋100×60%＝2640（萬(wàn)元）。28.關(guān)于董事委托出席董事會(huì)會(huì)議的問(wèn)題，以下說(shuō)法正確的有（）。A.

某董事全權(quán)委托另一名董事對(duì)所有議案進(jìn)行投票，未在委托書中明確對(duì)每一事項(xiàng)發(fā)表同意、反對(duì)或者棄權(quán)的意見(jiàn)B.

獨(dú)立董事不能同時(shí)接受2名以上董事的委托C.

在審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，非關(guān)聯(lián)董事不得委托關(guān)聯(lián)董事代為出席會(huì)議D.

獨(dú)立董事不能委托非獨(dú)立董事投票【答案】:

C|D【解析】:《深圳證券交易所主板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》（2015年修訂）第3.3.3條規(guī)定，董事應(yīng)當(dāng)親自出席董事會(huì)會(huì)議，因故不能親自出席董事會(huì)會(huì)議的，應(yīng)當(dāng)審慎選擇并以書面形式委托其他董事代為出席，獨(dú)立董事不得委托非獨(dú)立董事代為出席會(huì)議。涉及表決事項(xiàng)的，委托人應(yīng)當(dāng)在委托書中明確對(duì)每一事項(xiàng)發(fā)表同意、反對(duì)或者棄權(quán)的意見(jiàn)。董事不得作出或者接受無(wú)表決意向的委托、全權(quán)委托或者授權(quán)范圍不明確的委托。董事對(duì)表決事項(xiàng)的責(zé)任不因委托其他董事出席而免除。1名董事不得在1次董事會(huì)會(huì)議上接受超過(guò)2名董事的委托代為出席會(huì)議。在審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，非關(guān)聯(lián)董事不得委托關(guān)聯(lián)董事代為出席會(huì)議。深交所中小板、創(chuàng)業(yè)板的規(guī)定同此?！渡虾ＷC券交易所上市公司董事選任與行為指引》（2013年修訂）對(duì)該委托出席事項(xiàng)的規(guī)定基本相同。29.以協(xié)議方式進(jìn)行上市公司收購(gòu)，收購(gòu)過(guò)渡期內(nèi)，以下哪種說(shuō)法正確？（）[2015年5月真題]Ⅰ．上市公司中來(lái)自收購(gòu)人的董事為1/4Ⅱ．經(jīng)被收購(gòu)公司股東大會(huì)同意后，被收購(gòu)公司可以公開(kāi)發(fā)行股票Ⅲ．被收購(gòu)公司陷入財(cái)務(wù)困難，收購(gòu)人為了挽救可以對(duì)其進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易Ⅳ．收購(gòu)人不得提議改選被收購(gòu)公司董事會(huì)A.

ⅠB.

Ⅰ、ⅡC.

Ⅰ、ⅢD.

Ⅱ、ⅢE.

Ⅱ、Ⅳ【答案】:

C【解析】:《上市公司收購(gòu)管理辦法》（2020年修訂）第52條規(guī)定，以協(xié)議方式進(jìn)行上市公司收購(gòu)的，自簽訂收購(gòu)協(xié)議起至相關(guān)股份完成過(guò)戶的期間為上市公司收購(gòu)過(guò)渡期。在過(guò)渡期內(nèi)，收購(gòu)人不得通過(guò)控股股東提議改選上市公司董事會(huì)，確有充分理由改選董事會(huì)的，來(lái)自收購(gòu)人的董事不得超過(guò)董事會(huì)成員的1/3；被收購(gòu)公司不得為收購(gòu)人及其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保；被收購(gòu)公司不得公開(kāi)發(fā)行股份募集資金，不得進(jìn)行重大購(gòu)買、出售資產(chǎn)及重大投資行為或者與收購(gòu)人及其關(guān)聯(lián)方進(jìn)行其他關(guān)聯(lián)交易，但收購(gòu)人為挽救陷入危機(jī)或者面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難的上市公司的情形除外。30.發(fā)行公司債券，股東大會(huì)應(yīng)決議的事項(xiàng)有（）。[2013年6月真題]A.

分期發(fā)行事項(xiàng)B.

募集資金用途C.

發(fā)行數(shù)量D.

發(fā)行價(jià)格E.

決定托管人【答案】:

B|C【解析】:《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》（2015年修訂）第11條規(guī)定，發(fā)行公司債券，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)依照《公司法》或者公司章程相關(guān)規(guī)定對(duì)以下事項(xiàng)作出決議：①發(fā)行債券的數(shù)量；②發(fā)行方式；③債券期限；④募集資金的用途；⑤決議的有效期；⑥其他按照法律法規(guī)及公司章程規(guī)定需要明確的事項(xiàng)。發(fā)行公司債券，如果對(duì)增信機(jī)制、償債保障措施作出安排的，也應(yīng)當(dāng)在決議事項(xiàng)中載明。31.關(guān)于證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.

投資銀行類項(xiàng)目負(fù)有主要管理或執(zhí)行責(zé)任人員的收入遞延支付年限原則上不得少于3年B.

投資銀行類業(yè)務(wù)專職內(nèi)部控制人員數(shù)量不得低于投資銀行類業(yè)務(wù)人員總數(shù)的1/5C.

內(nèi)部控制人員的薪酬收入不得與單個(gè)投資銀行類項(xiàng)目收入掛鉤D.

內(nèi)部控制人員工作稱職的，其薪酬收入總額應(yīng)當(dāng)不低于公司同級(jí)別人員的平均水平E.

投資銀行類項(xiàng)目終止或完成后，項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)在45個(gè)工作日內(nèi)完成項(xiàng)目底稿的整理歸檔工作【答案】:

B【解析】:B項(xiàng)，《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》第31條規(guī)定，投資銀行類業(yè)務(wù)專職內(nèi)部控制人員數(shù)量不得低于投資銀行類業(yè)務(wù)人員總數(shù)的1/10。所稱專職內(nèi)部控制人員是指證券公司中以履行投資銀行類業(yè)務(wù)質(zhì)量控制、內(nèi)核、合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)管理等內(nèi)部控制職能為主要職責(zé)的從業(yè)人員。32.合伙人以合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得確定應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以作為分配依據(jù)的有（）。Ⅰ．合伙企業(yè)協(xié)議約定Ⅱ．認(rèn)繳出資比例Ⅲ．實(shí)繳出資比例Ⅳ．合伙人協(xié)商確定的分配比例Ⅴ．按照合伙人數(shù)量平均計(jì)算的比例A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

D【解析】:合伙企業(yè)的合伙人按照下列原則確定應(yīng)納稅所得額：①合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，按照合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額。②合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，按照合伙人協(xié)商決定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額。③協(xié)商不成的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，按照合伙人實(shí)繳出資比例確定應(yīng)納稅所得額。④無(wú)法確定出資比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，按照合伙人數(shù)量平均計(jì)算每個(gè)合伙人的應(yīng)納稅所得額。33.下列各項(xiàng)交易產(chǎn)生的費(fèi)用中，不應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或負(fù)債初始確認(rèn)金額的是（）。A.

外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的交易費(fèi)用B.

承租人在融資租賃中發(fā)生的初始直接費(fèi)用C.

合并方在非同一控制下的企業(yè)合并中發(fā)生的中介費(fèi)用D.

發(fā)行以攤余成本計(jì)量的公司債券時(shí)發(fā)生的交易費(fèi)用【答案】:

C【解析】:合并方在非同一控制下的企業(yè)合并中發(fā)生的中介費(fèi)用應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。34.根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊(cè)管理辦法（試行）》，以下說(shuō)法正確的是（）。Ⅰ．向特定對(duì)象發(fā)行證券，上市公司及其控股股東、實(shí)際控制人、主要股東不得向發(fā)行對(duì)象做出保底保收益或者變相保底保收益承諾Ⅱ．上市公司向特定對(duì)象發(fā)行證券的，投資者棄購(gòu)數(shù)量占發(fā)行總數(shù)比例較大的，上市公司和主承銷商可以將投資者棄購(gòu)部分向網(wǎng)下投資者二次配售Ⅲ．上市公司在證券發(fā)行文件中隱瞞重要事實(shí)或者編造重大虛假內(nèi)容的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)采取三年至五年內(nèi)不接受上市公司發(fā)行證券相關(guān)文件的監(jiān)管措施Ⅳ．上市公司申請(qǐng)文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)采取三年至五年內(nèi)不接受上市公司發(fā)行證券相關(guān)文件的監(jiān)管措施Ⅴ．保薦人未勤勉盡責(zé)，致使上市公司信息披露資料存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)視情節(jié)輕重，采取暫停保薦人業(yè)務(wù)資格一年至三年，責(zé)令保薦人更換相關(guān)負(fù)責(zé)人的監(jiān)管措施A.

Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.

Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:Ⅰ項(xiàng)，根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊(cè)管理辦法（試行）》第66條規(guī)定，向特定對(duì)象發(fā)行證券，上市公司及其控股股東、實(shí)際控制人、主要股東不得向發(fā)行對(duì)象做出保底保收益或者變相保底保收益承諾，也不得直接或者通過(guò)利益相關(guān)方向發(fā)行對(duì)象提供財(cái)務(wù)資助或者其他補(bǔ)償。Ⅱ項(xiàng)，第69條規(guī)定，上市公司向不特定對(duì)象發(fā)行證券的，投資者棄購(gòu)數(shù)量占發(fā)行總數(shù)比例較大的，上市公司和主承銷商可以將投資者棄購(gòu)部分向網(wǎng)下投資者二次配售。比例較大的標(biāo)準(zhǔn)由交易所規(guī)定。Ⅲ項(xiàng)，第76條規(guī)定，上市公司在證券發(fā)行文件中隱瞞重要事實(shí)或者編造重大虛假內(nèi)容的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)采取五年內(nèi)不接受上市公司發(fā)行證券相關(guān)文件的監(jiān)管措施。對(duì)相關(guān)責(zé)任人員，視情節(jié)輕重，采取認(rèn)定為不適當(dāng)人選的監(jiān)管措施，或者采取證券市場(chǎng)禁入的措施。Ⅳ項(xiàng)，第77條規(guī)定，存在下列情形之一的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)采取三年至五年內(nèi)不接受上市公司發(fā)行證券相關(guān)文件的監(jiān)管措施：①申請(qǐng)文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏；②上市公司阻礙或者拒絕中國(guó)證監(jiān)會(huì)、交易所依法對(duì)其實(shí)施檢查、核查；③上市公司及其關(guān)聯(lián)方以不正當(dāng)手段嚴(yán)重干擾發(fā)行上市審核或者發(fā)行注冊(cè)工作；④重大事項(xiàng)未報(bào)告、未披露；⑤上市公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、控股股東、實(shí)際控制人的簽名、蓋章系偽造或者變?cè)?。Ⅴ?xiàng)，第79條第1款規(guī)定，保薦人未勤勉盡責(zé)，致使上市公司信息披露資料存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)視情節(jié)輕重，采取暫停保薦人業(yè)務(wù)資格一年至三年，責(zé)令保薦人更換相關(guān)負(fù)責(zé)人的監(jiān)管措施；情節(jié)嚴(yán)重的，撤銷保薦人業(yè)務(wù)資格，對(duì)相關(guān)責(zé)任人員采取證券市場(chǎng)禁入的措施。35.申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，根據(jù)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第29號(hào)——首次開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請(qǐng)文件》，報(bào)送申請(qǐng)文件時(shí)，發(fā)行人不能提供有關(guān)文件原件的，可以采取的處理方式有（）。Ⅰ．由發(fā)行人律師提供鑒證意見(jiàn)，以保證與原件一致Ⅱ．由出文單位蓋章，以保證與原件一致Ⅲ．由保薦機(jī)構(gòu)出具專項(xiàng)核查意見(jiàn)，以保證與原件一致Ⅳ．如原出文單位不再存續(xù)，由承繼其職權(quán)的單位或作出撤銷決定的單位出文證明文件的真實(shí)性A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.

Ⅰ、ⅡC.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

A【解析】:《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第29號(hào)——首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請(qǐng)文件》第7條第2款規(guī)定，發(fā)行人不能提供有關(guān)文件的原件的，應(yīng)由發(fā)行人律師提供鑒證意見(jiàn)，或由出文單位蓋章，以保證與原件一致。如原出文單位不再存續(xù)，由承繼其職權(quán)的單位或作出撤銷決定的單位出文證明文件的真實(shí)性。36.根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司重大資產(chǎn)重組審核規(guī)則》，以下說(shuō)法正確的是（）。Ⅰ．深交所收到申請(qǐng)文件后5個(gè)工作日內(nèi)，對(duì)文件進(jìn)行核對(duì)，作出是否受理的決定，告知上市公司及其獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)Ⅱ．申請(qǐng)文件與中國(guó)證監(jiān)會(huì)及本所規(guī)定的文件目錄不相符的，上市公司應(yīng)當(dāng)予以補(bǔ)正，補(bǔ)正時(shí)限最長(zhǎng)不超過(guò)30個(gè)工作日Ⅲ．本所受理申請(qǐng)文件后10個(gè)工作日內(nèi)，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)以電子文檔形式報(bào)送工作底稿，供監(jiān)管備查Ⅳ．上市公司申請(qǐng)發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的，本所重組審核機(jī)構(gòu)自受理申請(qǐng)文件之日起20個(gè)工作日內(nèi)，向上市公司、交易對(duì)方、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)提出首輪審核問(wèn)詢Ⅴ．深交所對(duì)申請(qǐng)文件做出決定后，上市公司、交易對(duì)方及有關(guān)各方，以及為本次交易提供服務(wù)的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其相關(guān)人員才須承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:Ⅰ、Ⅱ兩項(xiàng)，根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司重大資產(chǎn)重組審核規(guī)則》第30條第1款規(guī)定，本所收到申請(qǐng)文件后5個(gè)工作日內(nèi)，對(duì)文件進(jìn)行核對(duì)，作出是否受理的決定，告知上市公司及其獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)。申請(qǐng)文件與中國(guó)證監(jiān)會(huì)及本所規(guī)定的文件目錄不相符、文檔名稱與文檔內(nèi)容不相符、文檔格式不符合本所要求、簽章不完整或者不清晰、文檔無(wú)法打開(kāi)或者存在本所認(rèn)定的其他不齊備情形的，上市公司應(yīng)當(dāng)予以補(bǔ)正，補(bǔ)正時(shí)限最長(zhǎng)不超過(guò)30個(gè)工作日。上市公司補(bǔ)正申請(qǐng)文件的，本所收到申請(qǐng)文件的時(shí)間以上市公司最終提交補(bǔ)正文件的時(shí)間為準(zhǔn)。Ⅲ項(xiàng)，第33條規(guī)定，本所受理申請(qǐng)文件后10個(gè)工作日內(nèi)，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)以電子文檔形式報(bào)送工作底稿，供監(jiān)管備查。Ⅳ項(xiàng)，第35條第1款規(guī)定，上市公司申請(qǐng)發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的，本所重組審核機(jī)構(gòu)自受理申請(qǐng)文件之日起10個(gè)工作日內(nèi)，向上市公司、交易對(duì)方、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)提出首輪審核問(wèn)詢。Ⅴ項(xiàng)，第32條第1款規(guī)定，申請(qǐng)文件一經(jīng)受理，上市公司、交易對(duì)方及有關(guān)各方，以及為本次交易提供服務(wù)的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其相關(guān)人員即須承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。37.證券公司、證券投資咨詢機(jī)構(gòu)和其他財(cái)務(wù)顧問(wèn)機(jī)構(gòu)出現(xiàn)以下哪些情形時(shí)，會(huì)導(dǎo)致其不得擔(dān)任財(cái)務(wù)顧問(wèn)？（）[2015年11月真題]Ⅰ．最近36個(gè)月內(nèi)存在違反誠(chéng)信的不良記錄Ⅱ．最近36個(gè)月內(nèi)因涉嫌違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)正在被調(diào)查Ⅲ．最近24個(gè)月內(nèi)因執(zhí)業(yè)行為違反行業(yè)規(guī)范而受到中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)的紀(jì)律處分Ⅳ．最近24個(gè)月內(nèi)存在違反誠(chéng)信的不良記錄A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅱ、ⅢC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅳ【答案】:

C【解析】:《上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)管理辦法》第9條規(guī)定，證券公司、證券投資咨詢機(jī)構(gòu)和其他財(cái)務(wù)顧問(wèn)機(jī)構(gòu)有下列情形之一的，不得擔(dān)任財(cái)務(wù)顧問(wèn)：①最近24個(gè)月內(nèi)存在違反誠(chéng)信的不良記錄；②最近24個(gè)月內(nèi)因執(zhí)業(yè)行為違反行業(yè)規(guī)范而受到行業(yè)自律組織的紀(jì)律處分；③最近36個(gè)月內(nèi)因違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)受到處罰或者因涉嫌違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)正在被調(diào)查。38.根據(jù)《上海證券交易所債券市場(chǎng)投資者適當(dāng)性管理辦法》（2017年修訂），公眾投資者可以認(rèn)購(gòu)及交易在上交所上市的下列（）債券。[2018年9月真題]Ⅰ．國(guó)債、地方政府債券Ⅱ．公開(kāi)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券Ⅲ．商業(yè)銀行金融債券Ⅳ．公開(kāi)發(fā)行的分離交易可轉(zhuǎn)換公司債券Ⅴ．證券公司次級(jí)債券A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:《上海證券交易所債券市場(chǎng)投資者適當(dāng)性管理辦法》（2017年修訂）第9條規(guī)定，公眾投資者可以認(rèn)購(gòu)及交易在本所上市的下列債券：①國(guó)債；②地方政府債券；③政策性銀行金融債券；④公開(kāi)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券；⑤符合《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》和本所《公司債券上市規(guī)則》規(guī)定條件，面向公眾投資者公開(kāi)發(fā)行的公司債券；⑥本所認(rèn)可的其他債券品種。Ⅲ項(xiàng)，公眾投資者可以購(gòu)買的金融債券只有政策性銀行金融債券；Ⅴ項(xiàng)，證券公司次級(jí)債券只能以非公開(kāi)方式發(fā)行，由機(jī)構(gòu)投資者購(gòu)買。39.根據(jù)《公司債券受托管理人處置公司債券違約風(fēng)險(xiǎn)指引》，下列說(shuō)法正確的有（）。[2019年11月真題]Ⅰ．公司債券違約風(fēng)險(xiǎn)是指發(fā)行人償還公司債券本息存在重大不確定性或發(fā)行人未能按期足額償還公司債券本息Ⅱ．中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)對(duì)受托管理人開(kāi)展公司債券違約風(fēng)險(xiǎn)處置工作實(shí)施行政監(jiān)管Ⅲ．受托管理人可以聘請(qǐng)其他中介機(jī)構(gòu)協(xié)助開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)處置工作Ⅳ．發(fā)行人如發(fā)生實(shí)質(zhì)違約情形的，受托管理人可以協(xié)助發(fā)行人制定發(fā)行人應(yīng)急處置預(yù)案Ⅴ．發(fā)行人發(fā)生實(shí)質(zhì)違約情形的，受托管理人可以依法申請(qǐng)法定機(jī)關(guān)采取財(cái)產(chǎn)保全措施A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅳ【答案】:

B【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《公司債券受托管理人處置公司債券違約風(fēng)險(xiǎn)指引》第2條第2款規(guī)定，本指引所稱公司債券違約風(fēng)險(xiǎn)是指發(fā)行人償還公司債券本息存在重大不確定性，或發(fā)行人未能按期足額償還公司債券本息。Ⅱ項(xiàng)，第3條規(guī)定，中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)對(duì)受托管理人開(kāi)展公司債券違約風(fēng)險(xiǎn)處置工作實(shí)施自律管理。Ⅲ項(xiàng)，第4條規(guī)定，受托管理人可以聘請(qǐng)其他中介機(jī)構(gòu)協(xié)助開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)處置工作。Ⅳ項(xiàng)，第9條規(guī)定，發(fā)行人發(fā)生預(yù)計(jì)違約或?qū)嵸|(zhì)違約情形的，受托管理人可以協(xié)助發(fā)行人制定發(fā)行人應(yīng)急處置預(yù)案。Ⅴ項(xiàng)，第14條規(guī)定，發(fā)行人發(fā)生預(yù)計(jì)違約情形的，受托管理人可以依法申請(qǐng)法定機(jī)關(guān)采取財(cái)產(chǎn)保全措施，并應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)主體遵守受托協(xié)議中關(guān)于費(fèi)用的承擔(dān)方式及財(cái)產(chǎn)保全擔(dān)保的提供方式的約定。40.關(guān)于借款費(fèi)用，下面說(shuō)法正確的有（）。[2017年12月真題]Ⅰ．甲公司生產(chǎn)銷售大型機(jī)械設(shè)備，2015年12月1日取得訂單，2016年4月1日開(kāi)始投入生產(chǎn)，前期未發(fā)生費(fèi)用，2016年12月5日交付客戶，該設(shè)備生產(chǎn)過(guò)程中投入了一般借款資金，按相關(guān)規(guī)定不進(jìn)行利息資本化處理Ⅱ．乙公司廠房建造過(guò)程中，其借款費(fèi)用符合資本化條件，由于安全事故中斷，停業(yè)整頓4個(gè)月后重新建造，該期間的借款費(fèi)用應(yīng)當(dāng)暫停資本化Ⅲ．丙公司購(gòu)建固定資產(chǎn)過(guò)程中，其借款費(fèi)用符合資本化條件，由于東北嚴(yán)寒停工，且中斷時(shí)間為3.5個(gè)月，該期間應(yīng)當(dāng)暫停借款費(fèi)用資本化Ⅳ．丁公司在購(gòu)建或生產(chǎn)生產(chǎn)線過(guò)程中，前端毛坯加工設(shè)備已完成，并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，且可供獨(dú)立使用，毛坯件可以對(duì)外銷售，雖然整條生產(chǎn)線或其他設(shè)備在生產(chǎn)調(diào)試過(guò)程中，但是不需待整條生產(chǎn)線完成后停止借款費(fèi)用資本化A.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.

Ⅱ、ⅢC.

Ⅱ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】:

C【解析】:Ⅰ項(xiàng)，企業(yè)發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)予以資本化，計(jì)入符合資本化條件的資產(chǎn)成本。Ⅱ項(xiàng)，符合資本化條件的資產(chǎn)或者生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時(shí)間連續(xù)超過(guò)3個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)暫停資本化。Ⅲ項(xiàng)，東北嚴(yán)寒的天氣屬于可預(yù)見(jiàn)的正常中斷，不暫停借款費(fèi)用資本化。Ⅳ項(xiàng)，分別完工、分別建造的資產(chǎn)，如果完工部分能夠獨(dú)立使用或銷售，完工部分借款費(fèi)用應(yīng)當(dāng)停止資本化。41.下列屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的有（）。[2014年6月真題]A.

以其他應(yīng)收款換入投資性房地產(chǎn)B.

以持有至到期債券投資換入固定資產(chǎn)C.

以交易性金融資產(chǎn)換入長(zhǎng)期股權(quán)投資D.

以公允價(jià)值100萬(wàn)元專利技術(shù)和公允價(jià)值30萬(wàn)元應(yīng)收賬款換入一批存貨【答案】:

C|D【解析】:非貨幣性資產(chǎn)交換，是指交易雙方主要以存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和長(zhǎng)期股權(quán)投資等非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行的交換。AB兩項(xiàng)，其他應(yīng)收款和準(zhǔn)備持有至到期的債券投資均屬于貨幣性資產(chǎn)。42.首次公開(kāi)發(fā)行股票上市保薦書中的必備內(nèi)容有（）。Ⅰ．發(fā)行股票的公司概況Ⅱ．申請(qǐng)上市的股票的發(fā)行情況Ⅲ．對(duì)公司持續(xù)督導(dǎo)工作的安排Ⅳ．保薦人按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)承諾的事項(xiàng)Ⅴ．由保薦人的法定代表人、內(nèi)核負(fù)責(zé)人和相關(guān)保薦代表人簽字，注明日期并加蓋保薦人公章A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第4.5條和《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第4.5條均規(guī)定，上市保薦書應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：①發(fā)行股票、可轉(zhuǎn)換公司債券的公司概況；②申請(qǐng)上市的股票、可轉(zhuǎn)換公司債券的發(fā)行情況；③保薦人是否存在可能影響其公正履行保薦職責(zé)的情形的說(shuō)明；④保薦人按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)承諾的事項(xiàng)；⑤對(duì)公司持續(xù)督導(dǎo)工作的安排；⑥保薦人和相關(guān)保薦代表人的聯(lián)系地址、電話和其他通訊方式；⑦保薦人認(rèn)為應(yīng)當(dāng)說(shuō)明的其他事項(xiàng)；⑧交易所要求的其他內(nèi)容。上市保薦書應(yīng)當(dāng)由保薦人的法定代表人（或者授權(quán)代表）和相關(guān)保薦代表人簽字，注明日期并加蓋保薦人公章。43.深交所中小板某上市公司擬以募集資金置換預(yù)先已投入募集資金投資項(xiàng)目的自籌資金，根據(jù)《深圳證券交易所中小板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》，下列關(guān)于置換距募集資金到賬時(shí)間的說(shuō)法，正確的是（）。A.

不得超過(guò)3個(gè)月B.

不得超過(guò)12個(gè)月C.

不得超過(guò)6個(gè)月D.

不得超過(guò)24個(gè)月【答案】:

C【解析】:《深圳證券交易所中小板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》（2015年修訂）第6.3.7條規(guī)定，上市公司以募集資金置換預(yù)先已投入募集資金投資項(xiàng)目的自籌資金的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具鑒證報(bào)告及獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)、保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表明確同意意見(jiàn)并履行信息披露義務(wù)后方可實(shí)施。公司已在發(fā)行申請(qǐng)文件中披露擬以募集資金置換預(yù)先投入的自籌資金且預(yù)先投入金額確定的，應(yīng)當(dāng)在置換實(shí)施前對(duì)外公告。根據(jù)《上市公司監(jiān)管指引第2號(hào)——上市公司募集資金管理和使用的監(jiān)管要求》（證監(jiān)會(huì)公告〔2012〕44號(hào)），上市公司以自籌資金預(yù)先投入募集資金投資項(xiàng)目的，可以在募集資金到賬后6個(gè)月內(nèi)，以募集資金置換自籌資金。置換事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具鑒證報(bào)告，并由獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)、保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表明確同意意見(jiàn)并披露。44.下列有關(guān)與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制的說(shuō)法中，正確的是（）。A.

與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制均與審計(jì)相關(guān)B.

與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制并非均與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)C.

與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部控制與審計(jì)無(wú)關(guān)D.

與合規(guī)目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部控制與審計(jì)無(wú)關(guān)【答案】:

B【解析】:審計(jì)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)提供合理保證，以積極方式提出意見(jiàn)，增強(qiáng)除管理層之外的預(yù)期使用者對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表信賴的程度。B項(xiàng)，被審計(jì)單位的目標(biāo)與為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)提供合理保證的控制之間存在直接關(guān)系。被審計(jì)單位的目標(biāo)和控制，與財(cái)務(wù)報(bào)告、經(jīng)營(yíng)及合規(guī)有關(guān)，但這些目標(biāo)和控制并非都與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（審計(jì)）相關(guān)。45.根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》，下列說(shuō)法正確的有（）。[2018年9月真題]Ⅰ．網(wǎng)上投資者有效申購(gòu)倍數(shù)超過(guò)50倍、低于100倍（含）的，應(yīng)當(dāng)從網(wǎng)下向網(wǎng)上回?fù)?，回?fù)鼙壤秊楸敬喂_(kāi)發(fā)行股票數(shù)量的20%Ⅱ．網(wǎng)上投資者有效申購(gòu)倍數(shù)超過(guò)100倍、低于150倍（含）的，回?fù)鼙壤秊楸敬喂_(kāi)發(fā)行股票數(shù)量的40%Ⅲ．網(wǎng)上投資者有效申購(gòu)倍數(shù)超過(guò)150倍的，回?fù)芎鬅o(wú)鎖定期網(wǎng)下發(fā)行比例不超過(guò)本次公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量的10%Ⅳ．網(wǎng)下投資者申購(gòu)數(shù)量低于網(wǎng)下初始發(fā)行量的，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行Ⅴ．網(wǎng)上投資者申購(gòu)數(shù)量低于網(wǎng)上初始發(fā)行量的，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行A.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2018年修訂）第10條規(guī)定，首次公開(kāi)發(fā)行股票網(wǎng)下投資者申購(gòu)數(shù)量低于網(wǎng)下初始發(fā)行量的，發(fā)行人和主承銷商不得將網(wǎng)下發(fā)行部分向網(wǎng)上回?fù)?，?yīng)當(dāng)中止發(fā)行。網(wǎng)上投資者有效申購(gòu)倍數(shù)超過(guò)50倍、低于100倍（含）的，應(yīng)當(dāng)從網(wǎng)下向網(wǎng)上回?fù)?，回?fù)鼙壤秊楸敬喂_(kāi)發(fā)行股票數(shù)量的20%；網(wǎng)上投資者有效申購(gòu)倍數(shù)超過(guò)100倍的，回?fù)鼙壤秊楸敬喂_(kāi)發(fā)行股票數(shù)量的40%；網(wǎng)上投資者有效申購(gòu)倍數(shù)超過(guò)150倍的，回?fù)芎鬅o(wú)鎖定期網(wǎng)下發(fā)行比例不超過(guò)本次公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量的10%。網(wǎng)上投資者申購(gòu)數(shù)量不足網(wǎng)上初始發(fā)行量的，可回?fù)芙o網(wǎng)下投資者。46.根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》，下列關(guān)于證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制措施的說(shuō)法，正確的有（）。Ⅰ．每次參加立項(xiàng)會(huì)議的委員人數(shù)不得少于5人，其中來(lái)自質(zhì)量控制部門的委員人數(shù)不得低于參會(huì)委員總?cè)藬?shù)的三分之一Ⅱ．對(duì)于兼職的立項(xiàng)委員，證券公司可以通過(guò)薪酬考核等方式予以獎(jiǎng)勵(lì)Ⅲ．業(yè)務(wù)部門申請(qǐng)啟動(dòng)內(nèi)核審議程序前，應(yīng)當(dāng)完成對(duì)現(xiàn)場(chǎng)盡職調(diào)查階段工作底稿的獲取和歸集工作，并提交內(nèi)核部門驗(yàn)收Ⅳ．證券公司應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)場(chǎng)、通訊等會(huì)議表決方式對(duì)包銷事宜作出決議；風(fēng)險(xiǎn)管理部都應(yīng)當(dāng)委派代表參與包銷決策過(guò)程Ⅴ．問(wèn)核人員應(yīng)當(dāng)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行問(wèn)核，問(wèn)核情況應(yīng)當(dāng)由問(wèn)核人員和被問(wèn)核人員簽字確認(rèn)，并提交內(nèi)核會(huì)議A.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》第49條第2款規(guī)定，證券公司應(yīng)當(dāng)明確立項(xiàng)會(huì)議的具體規(guī)則和表決機(jī)制。每次參加立項(xiàng)會(huì)議的委員人數(shù)不得少于5人。其中，來(lái)自內(nèi)部控制部門的委員人數(shù)不得低于參會(huì)委員總?cè)藬?shù)的1/3。同意立項(xiàng)的決議應(yīng)當(dāng)至少經(jīng)2/3以上的參會(huì)立項(xiàng)委員表決通過(guò)。Ⅱ項(xiàng)，第50條第2款規(guī)定，對(duì)于兼職的立項(xiàng)、內(nèi)核委員，證券公司可以通過(guò)薪酬考核等方式予以獎(jiǎng)勵(lì)，鼓勵(lì)其勤勉盡責(zé)地履行相關(guān)職責(zé)。Ⅲ項(xiàng)，第57條第1款規(guī)定，業(yè)務(wù)部門申請(qǐng)啟動(dòng)內(nèi)核審議程序前，應(yīng)當(dāng)完成對(duì)現(xiàn)場(chǎng)盡職調(diào)查階段工作底稿的獲取和歸集工作，并提交質(zhì)量控制部門或團(tuán)隊(duì)驗(yàn)收。質(zhì)量控制部門或團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)當(dāng)出具明確的驗(yàn)收意見(jiàn)。Ⅳ項(xiàng)，第70條第1款規(guī)定，證券公司應(yīng)當(dāng)對(duì)存在包銷風(fēng)險(xiǎn)的投資銀行類項(xiàng)目實(shí)行集體決策，以現(xiàn)場(chǎng)、通訊等會(huì)議表決方式對(duì)包銷事宜作出書面決議。第71條規(guī)定，證券公司風(fēng)險(xiǎn)管理部應(yīng)當(dāng)委派代表參加包銷決策會(huì)議，獨(dú)立發(fā)表意見(jiàn)。Ⅴ項(xiàng)，第58條規(guī)定，證券公司應(yīng)當(dāng)建立針對(duì)各類投資銀行類業(yè)務(wù)的問(wèn)核制度，明確問(wèn)核人員、目的、內(nèi)容和程序等要求。問(wèn)核內(nèi)容應(yīng)當(dāng)圍繞盡職調(diào)查等執(zhí)業(yè)過(guò)程和質(zhì)量控制等內(nèi)部控制過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題開(kāi)展。問(wèn)核情況應(yīng)當(dāng)形成書面記錄，由問(wèn)核人員和被問(wèn)核人員簽字確認(rèn)，并提交內(nèi)核會(huì)議。47.根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》，下列說(shuō)法正確的是（）。[2018年9月真題]Ⅰ．項(xiàng)目組、業(yè)務(wù)部門為內(nèi)部控制的第一道防線，項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)開(kāi)展執(zhí)業(yè)活動(dòng)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)人員的管理，確保其規(guī)范執(zhí)業(yè)Ⅱ．內(nèi)核、合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)管理等部門或機(jī)構(gòu)為內(nèi)部控制的第二道防線，應(yīng)當(dāng)通過(guò)介入主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、把控關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)公司層面對(duì)投資銀行類業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的整體管控Ⅲ．質(zhì)量控制為內(nèi)部控制的第三道防線，應(yīng)當(dāng)對(duì)投資銀行類業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施過(guò)程管理和控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、制止和糾正項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題Ⅳ．證券公司應(yīng)當(dāng)構(gòu)建清晰、合理的投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制組織架構(gòu)，建立分工合理、權(quán)責(zé)明確、相互制衡、有效監(jiān)督的三道內(nèi)部控制防線Ⅴ．質(zhì)量控制部門或團(tuán)隊(duì)可以獨(dú)立于投資銀行業(yè)務(wù)條線設(shè)立，也可以在投資銀行業(yè)務(wù)條線內(nèi)部設(shè)立，與投資銀行業(yè)務(wù)部門可以不分離A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》第7條規(guī)定，證券公司應(yīng)當(dāng)構(gòu)建清晰、合理的投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制組織架構(gòu)，建立分工合理、權(quán)責(zé)明確、相互制衡、有效監(jiān)督的三道內(nèi)部控制防線：①項(xiàng)目組、業(yè)務(wù)部門為內(nèi)部控制的第一道防線，項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)開(kāi)展執(zhí)業(yè)活動(dòng)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)人員的管理，確保其規(guī)范執(zhí)業(yè)。②質(zhì)量控制為內(nèi)部控制的第二道防線，應(yīng)當(dāng)對(duì)投資銀行類業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施過(guò)程管理和控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、制止和糾正項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題。③內(nèi)核、合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)管理等部門或機(jī)構(gòu)為內(nèi)部控制的第三道防線，應(yīng)當(dāng)通過(guò)介入主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、把控關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)公司層面對(duì)投資銀行類業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的整體管控。第11條規(guī)定，證券公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立質(zhì)量控制部門或獨(dú)立的質(zhì)量控制團(tuán)隊(duì)，履行質(zhì)量控制職責(zé)。質(zhì)量控制部門或團(tuán)隊(duì)可以獨(dú)立于投資銀行業(yè)務(wù)條線設(shè)立，也可以在投資銀行業(yè)務(wù)條線內(nèi)部設(shè)立，但應(yīng)當(dāng)與投資銀行業(yè)務(wù)部門相分離。48.以下說(shuō)法正確的是（）。[2015年11月真題]A.

董事會(huì)專門委員會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)B.

提名委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)，由董事長(zhǎng)擔(dān)任召集人C.

薪酬與考核委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)，由董事長(zhǎng)擔(dān)任召集人D.

審計(jì)委員會(huì)中有1名獨(dú)立董事是會(huì)計(jì)專業(yè)人士，由該會(huì)計(jì)專業(yè)人士獨(dú)立董事?lián)握偌恕敬鸢浮?

D【解析】:《上市公司治理準(zhǔn)則》（2018年修訂）第38條規(guī)定，上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，并可以根據(jù)需要設(shè)立戰(zhàn)略、提名、薪酬與考核等相關(guān)專門委員會(huì)。專門委員會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，依照公司章程和董事會(huì)授權(quán)履行職責(zé)，專門委員會(huì)的提案應(yīng)當(dāng)提交董事會(huì)審議決定。專門委員會(huì)成員全部由董事組成，其中審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)占多數(shù)并擔(dān)任召集人，審計(jì)委員會(huì)的召集人應(yīng)當(dāng)為會(huì)計(jì)專業(yè)人士。49.下列說(shuō)法中，在其他情況不變的情況下，導(dǎo)致安全邊際量和盈虧平衡銷量同時(shí)變動(dòng)的是（）。[2014年12月真題]Ⅰ．銷售價(jià)格提高Ⅱ．單位變動(dòng)成本降低Ⅲ．產(chǎn)銷量增加Ⅳ．降低固定成本A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

D【解析】:盈虧平衡點(diǎn)銷售量Q0＝固定成本/（單價(jià)－單位變動(dòng)成本），安全邊際量＝正常銷售量－盈虧臨界點(diǎn)銷售量＝Q－Q0。Ⅰ項(xiàng)，其他條件不變時(shí)，銷售價(jià)格提高→Q0↓，在其他條件不變的時(shí)候安全邊際量↑；Ⅱ項(xiàng)，其他條件不變時(shí)，單位變動(dòng)成本降低→Q0↓，在其他條件不變的時(shí)候安全邊際量↑；Ⅲ項(xiàng)，產(chǎn)銷量增加在其他條件都不變的情況下可以增加安全邊際量，但不會(huì)引起盈虧平衡點(diǎn)銷售量Q0的變化；Ⅳ項(xiàng)，其他條件不變時(shí)，降低固定成本→Q0↓，安全邊際量↑。50.2011年上市公司符合公開(kāi)發(fā)行證券的條件，2012年5月進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，重組沒(méi)有導(dǎo)致實(shí)際控制人發(fā)生變化，則2013年6月，以下事項(xiàng)對(duì)該上市公司不構(gòu)成障礙的有（）。[2013年11月真題]Ⅰ．非公開(kāi)發(fā)行股票Ⅱ．配股Ⅲ．發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券Ⅳ．公開(kāi)發(fā)行公司債券Ⅴ．公開(kāi)增發(fā)新股A.

Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

E【解析】:《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2020年修訂）第51條第2款規(guī)定，上市公司在本次重大資產(chǎn)重組前不符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的公開(kāi)發(fā)行證券條件，或者本次重組導(dǎo)致上市公司實(shí)際控制人發(fā)生變化的，上市公司申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行新股或者公司債券，距本次重組交易完成的時(shí)間應(yīng)當(dāng)不少于1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。因此，只有在一定情形下（重組前不符合公開(kāi)發(fā)行證券條件或重組導(dǎo)致上市公司實(shí)際控制人發(fā)生變化）對(duì)上市公司公開(kāi)發(fā)行證券的時(shí)間有限制，而對(duì)于非公開(kāi)發(fā)行，不管是否具有上述兩種情形，均無(wú)時(shí)間限制。51.根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，下列說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ．可轉(zhuǎn)換公司債券的期限最短為一年，最長(zhǎng)為五年Ⅱ．公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，必須提供擔(dān)保Ⅲ．可轉(zhuǎn)換公司債券自發(fā)行結(jié)束之日起六個(gè)月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票Ⅳ．可轉(zhuǎn)換公司債券募集說(shuō)明書不可以約定發(fā)行人贖回條款Ⅴ．可轉(zhuǎn)換公司債券募集說(shuō)明書應(yīng)當(dāng)約定，上市公司改變募集資金用途的，賦予債券持有人一次回售的權(quán)利A.

Ⅲ、ⅤB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第15條規(guī)定，可轉(zhuǎn)換公司債券的期限最短為1年，最長(zhǎng)為6年。Ⅱ項(xiàng)，第20條規(guī)定，公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保，但最近一期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元的公司除外。Ⅲ項(xiàng)，第21條規(guī)定，可轉(zhuǎn)換公司債券自發(fā)行結(jié)束之日起6個(gè)月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票，轉(zhuǎn)股期限由公司根據(jù)可轉(zhuǎn)換公司債券的存續(xù)期限及公司財(cái)務(wù)狀況確定。Ⅳ項(xiàng)，第23條規(guī)定，募集說(shuō)明書可以約定贖回條款，規(guī)定上市公司可按事先約定的條件和價(jià)格贖回尚未轉(zhuǎn)股的可轉(zhuǎn)換公司債券。Ⅴ項(xiàng)，第24條規(guī)定，募集說(shuō)明書可以約定回售條款，規(guī)定債券持有人可按事先約定的條件和價(jià)格將所持債券回售給上市公司。募集說(shuō)明書應(yīng)當(dāng)約定，上市公司改變公告的募集資金用途的，賦予債券持有人一次回售的權(quán)利。52.下列關(guān)于上交所科創(chuàng)板保薦人