保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》精選模擬試題必過

保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》精選模擬試題必過1.根據(jù)《國家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于進(jìn)一步改進(jìn)企業(yè)債券發(fā)行審核工作的通知》，需要進(jìn)行從嚴(yán)審核的發(fā)債申請有（）。Ⅰ．項(xiàng)目屬于當(dāng)前國家重點(diǎn)支持范圍的發(fā)債申請Ⅱ．資產(chǎn)負(fù)債率為80%且債項(xiàng)級(jí)別在AA＋以下的債券的發(fā)債申請Ⅲ．專項(xiàng)用于養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目的發(fā)債申請Ⅳ．連續(xù)發(fā)債兩次以上且資產(chǎn)負(fù)債率為75%的城投類企業(yè)的發(fā)債申請Ⅴ．企業(yè)資產(chǎn)不實(shí)，運(yùn)營不規(guī)范，償債保障措施較弱的發(fā)債申請A.

Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.

Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:根據(jù)《國家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于進(jìn)一步改進(jìn)企業(yè)債券發(fā)行審核工作的通知》和《關(guān)于全面加強(qiáng)企業(yè)債券風(fēng)險(xiǎn)防范的若干意見》的規(guī)定，對(duì)于以下兩類發(fā)債申請，要從嚴(yán)審核，有效防范市場風(fēng)險(xiǎn)：①募集資金用于產(chǎn)能過剩、高污染、高耗能等國家產(chǎn)業(yè)政策限制領(lǐng)域的發(fā)債申請。②企業(yè)信用等級(jí)較低，負(fù)債率高，債券余額較大或運(yùn)作不規(guī)范、資產(chǎn)不實(shí)、償債措施較弱的發(fā)債申請：a．資產(chǎn)負(fù)債率較高（城投類企業(yè)60%以上，一般生產(chǎn)經(jīng)營性企業(yè)70%以上）且債項(xiàng)級(jí)別在AA＋以下的債券。b．企業(yè)及所在地地方政府或?yàn)槠涮峁┏袖N服務(wù)的券商有不盡職或不誠信記錄。c．連續(xù)發(fā)債兩次以上且資產(chǎn)負(fù)債率高于60%的城投類企業(yè)。d．企業(yè)資產(chǎn)不實(shí)，運(yùn)營不規(guī)范，償債保障措施較弱的發(fā)債申請。Ⅰ項(xiàng)屬于加快和簡化審核類企業(yè)債券。Ⅲ項(xiàng)，《養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)債券發(fā)行指引》第2條規(guī)定，對(duì)于專項(xiàng)用于養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目的發(fā)債申請，在相關(guān)手續(xù)齊備、償債保障措施完善的基礎(chǔ)上，比照我委“加快和簡化審核類”債券審核程序，提高審核效率。2.根據(jù)《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》，下列關(guān)于發(fā)行人在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面需要符合的發(fā)行條件，說法正確的有（）。Ⅰ．最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤均為正數(shù)且累計(jì)達(dá)到人民幣3000萬元，凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計(jì)算依據(jù)Ⅱ．最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計(jì)超過人民幣5000萬元，或最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度營業(yè)收入累計(jì)超過人民幣3億元Ⅲ．最近一期末不存在未彌補(bǔ)虧損Ⅳ．最近一期末無形資產(chǎn)（扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后）占凈資產(chǎn)的比例不高于30%Ⅴ．發(fā)行后股本總額不少于人民幣3000萬元A.

Ⅰ、ⅢB.

Ⅱ、ⅤC.

Ⅰ、ⅣD.

Ⅱ、ⅢE.

Ⅳ、Ⅴ【答案】:

D【解析】:《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》（2020年修訂）第26條第1款規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)符合下列條件：①最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤均為正數(shù)且累計(jì)超過人民幣3000萬元，凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計(jì)算依據(jù)；②最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計(jì)超過人民幣5000萬元；或者最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度營業(yè)收入累計(jì)超過人民幣3億元；③發(fā)行前股本總額不少于人民幣3000萬元；④最近1期末無形資產(chǎn)（扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后）占凈資產(chǎn)的比例不高于20%；⑤最近1期末不存在未彌補(bǔ)虧損。3.根據(jù)《公司債券上市規(guī)則》，債券上市期間，發(fā)生可能影響發(fā)行人償債能力或者債券價(jià)格的重大事項(xiàng)，或者存在關(guān)于發(fā)行人及其債券的重大市場傳聞的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)及時(shí)向上交所提交并披露臨時(shí)報(bào)告，說明事件的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的后果。前款所稱重大事項(xiàng)包括（）。[2019年6月真題]Ⅰ．發(fā)行人經(jīng)營方針、經(jīng)營范圍或者生產(chǎn)經(jīng)營外部條件等發(fā)生重大變化Ⅱ．發(fā)行人出售、轉(zhuǎn)讓主要資產(chǎn)或發(fā)生重大資產(chǎn)重組Ⅲ．發(fā)行人董秘?zé)o法履行職責(zé)或者發(fā)生重大變動(dòng)Ⅳ．發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)對(duì)外提供擔(dān)保超過上年末凈資產(chǎn)的10%Ⅴ．發(fā)行人實(shí)際控制人發(fā)生變更A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:《上海證券交易所公司債券上市規(guī)則》（2018年修訂）第3.3.1條規(guī)定，債券上市期間，發(fā)生可能影響發(fā)行人償債能力或者債券價(jià)格的重大事項(xiàng)，或者存在關(guān)于發(fā)行人及其債券的重大市場傳聞的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件、本規(guī)則及本所其他規(guī)定及時(shí)向本所提交并披露臨時(shí)報(bào)告，說明事件的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的后果。前款所稱重大事項(xiàng)包括但不限于：①發(fā)行人經(jīng)營方針、經(jīng)營范圍或者生產(chǎn)經(jīng)營外部條件等發(fā)生重大變化；②發(fā)行人主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)；③發(fā)行人出售、轉(zhuǎn)讓主要資產(chǎn)或發(fā)生重大資產(chǎn)重組；④發(fā)行人放棄債權(quán)、財(cái)產(chǎn)或其他導(dǎo)致發(fā)行人發(fā)生超過上年末凈資產(chǎn)10%的重大損失；⑤發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)新增借款或者對(duì)外提供擔(dān)保超過上年末凈資產(chǎn)的20%；⑥發(fā)行人發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的違約情況；⑦發(fā)行人涉及重大訴訟、仲裁事項(xiàng)，受到重大行政處罰、行政監(jiān)管措施或自律組織紀(jì)律處分；⑧發(fā)行人減資、合并、分立、解散、申請破產(chǎn)或依法進(jìn)入破產(chǎn)程序；⑨發(fā)行人或其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員涉嫌犯罪或重大違法失信、無法履行職責(zé)或者發(fā)生重大變動(dòng)；⑩發(fā)行人控股股東或者實(shí)際控制人涉嫌犯罪被立案調(diào)查或者發(fā)生變更；?發(fā)行人發(fā)生可能導(dǎo)致不符合債券上市條件的重大變化；?發(fā)行人主體或債券信用評(píng)級(jí)發(fā)生變化；?保證人、擔(dān)保物或者其他償債保障措施發(fā)生重大變化；?其他對(duì)投資者作出投資決策有重大影響的事項(xiàng)；?法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件規(guī)定或中國證監(jiān)會(huì)、本所要求的其他事項(xiàng)。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露重大事項(xiàng)的進(jìn)展及其對(duì)發(fā)行人償債能力可能產(chǎn)生的影響。發(fā)行人受到重大行政處罰、行政監(jiān)管措施或紀(jì)律處分的，還應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露相關(guān)違法違規(guī)行為的整改情況。4.擬發(fā)行公司最近1年發(fā)生下列（）情形的，由發(fā)行部決定是否重新提交發(fā)審會(huì)討論。A.

利潤低于前2年平均利潤水平B.

凈資產(chǎn)收益率未達(dá)公司承諾的收益率C.

資產(chǎn)收益率低于公司承諾的收益率D.

固定資產(chǎn)收益率未實(shí)現(xiàn)增長【答案】:

B【解析】:《股票發(fā)行審核標(biāo)準(zhǔn)備忘錄第5號(hào)——關(guān)于已通過發(fā)審會(huì)擬發(fā)行證券的公司會(huì)后事項(xiàng)監(jiān)管及封卷工作的操作規(guī)程》第3條規(guī)定，擬發(fā)行公司若最近1年實(shí)現(xiàn)的凈利潤低于上一年的凈利潤或盈利預(yù)測數(shù)（如有），或凈資產(chǎn)收益率未達(dá)公司承諾的收益率，由發(fā)行部決定是否重新提交發(fā)審會(huì)討論。5.A公司用一棟廠房換入B公司的一項(xiàng)專利權(quán)。廠房的賬面原值為3000萬元，已提折舊400萬元，已提減值準(zhǔn)備200萬元。A公司另向B公司支付補(bǔ)價(jià)200萬元。假定該項(xiàng)資產(chǎn)交換不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，且不考慮相關(guān)稅費(fèi)，A公司換入專利權(quán)的入賬價(jià)值為（）萬元。A.

1200B.

1400C.

2600D.

2000【答案】:

C【解析】:由于該項(xiàng)非貨幣性資產(chǎn)交換不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值應(yīng)當(dāng)以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值為基礎(chǔ)進(jìn)行計(jì)量。A公司換入專利權(quán)的入賬價(jià)值＝（3000－400－200）＋200＝2600（萬元）。6.根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》，關(guān)于紅籌企業(yè)申請發(fā)行股票或存托憑證并在創(chuàng)業(yè)板上市，以下說法錯(cuò)誤的是（）。A.

營業(yè)收入快速增長，擁有自主研發(fā)、國際領(lǐng)先技術(shù)，同行業(yè)競爭中處于相對(duì)優(yōu)勢地位的尚未在境外上市紅籌企業(yè)，預(yù)計(jì)市值不低于人民幣100億元，且最近一年凈利潤為正的，可以申請發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市B.

最近一年?duì)I業(yè)收入不低于5億元，最近三年?duì)I業(yè)收入復(fù)合增長率10%以上的，滿足營業(yè)收入快速增長的條件C.

處于研發(fā)階段，擁有自主研發(fā)、國際領(lǐng)先技術(shù)，同行業(yè)競爭中處于相對(duì)優(yōu)勢地位的尚未在境外上市紅籌企業(yè)，預(yù)計(jì)市值不低于人民幣100億元，且最近一年凈利潤為正的，可以申請發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市D.

對(duì)國家創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略有重要意義的紅籌企業(yè)，適用“營業(yè)收入快速增長”的規(guī)定E.

符合《若干意見》等相關(guān)規(guī)定且最近一年凈利潤為正的紅籌企業(yè)，可以申請發(fā)行股票或存托憑證并在創(chuàng)業(yè)板上市【答案】:

D【解析】:根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第23條規(guī)定，符合《若干意見》等相關(guān)規(guī)定且最近一年凈利潤為正的紅籌企業(yè)，可以申請發(fā)行股票或存托憑證并在創(chuàng)業(yè)板上市。營業(yè)收入快速增長，擁有自主研發(fā)、國際領(lǐng)先技術(shù)，同行業(yè)競爭中處于相對(duì)優(yōu)勢地位的尚未在境外上市紅籌企業(yè)，申請發(fā)行股票或存托憑證并在創(chuàng)業(yè)板上市的，市值及財(cái)務(wù)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)至少符合下列上市標(biāo)準(zhǔn)中的一項(xiàng)，發(fā)行人的招股說明書和保薦人的上市保薦書應(yīng)當(dāng)明確說明所選擇的具體上市標(biāo)準(zhǔn)：①預(yù)計(jì)市值不低于人民幣100億元，且最近一年凈利潤為正；②預(yù)計(jì)市值不低于人民幣50億元，最近一年凈利潤為正且營業(yè)收入不低于人民幣5億元。前款所稱營業(yè)收入快速增長，指符合下列標(biāo)準(zhǔn)之一：①最近一年?duì)I業(yè)收入不低于5億元的，最近三年?duì)I業(yè)收入復(fù)合增長率10%以上；②最近一年?duì)I業(yè)收入低于5億元的，最近三年?duì)I業(yè)收入復(fù)合增長率20%以上；③受行業(yè)周期性波動(dòng)等因素影響，行業(yè)整體處于下行周期的，發(fā)行人最近三年?duì)I業(yè)收入復(fù)合增長率高于同行業(yè)可比公司同期平均增長水平。處于研發(fā)階段的紅籌企業(yè)和對(duì)國家創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略有重要意義的紅籌企業(yè)，不適用“營業(yè)收入快速增長”的規(guī)定。7.某城投企業(yè)擬發(fā)行停車場專項(xiàng)債券，下列說法正確的有（）。Ⅰ．該企業(yè)擬發(fā)債資金專項(xiàng)用于城市停車場建設(shè)項(xiàng)目，可以比照國家發(fā)改委“加快和簡化審核類”債券審核程序Ⅱ．單次發(fā)債規(guī)模，原則上不超過所屬地方政府上年本級(jí)公共財(cái)政預(yù)算收入Ⅲ．地方政府所屬城投企業(yè)已發(fā)行未償付的企業(yè)債券、中期票據(jù)余額與地方政府當(dāng)年GDP的比值超過8%的，其所屬城投企業(yè)發(fā)債應(yīng)嚴(yán)格控制Ⅳ．此次募集資金占城市停車場項(xiàng)目總投資比例可以不超過70%Ⅴ．用于委托經(jīng)營或轉(zhuǎn)讓—經(jīng)營—轉(zhuǎn)讓（TOT）等方式，收購已建成的停車場統(tǒng)一經(jīng)營管理A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:根據(jù)《城市停車場建設(shè)專項(xiàng)債券發(fā)行指引》（發(fā)改辦財(cái)金〔2015〕818號(hào)）具體分析如下：Ⅰ項(xiàng)，第1條規(guī)定，鼓勵(lì)企業(yè)發(fā)行債券專項(xiàng)用于城市停車場建設(shè)項(xiàng)目，在相關(guān)手續(xù)齊備、償債措施完善的基礎(chǔ)上，比照我委“加快和簡化審核類”債券審核程序，提高審核效率。Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ三項(xiàng)，第2條規(guī)定，在償債保障措施較為完善的基礎(chǔ)上，企業(yè)申請發(fā)行城市停車場建設(shè)專項(xiàng)債券，可適當(dāng)放寬企業(yè)債券現(xiàn)行審核政策及《關(guān)于全面加強(qiáng)企業(yè)債券風(fēng)險(xiǎn)防范的若干意見》中規(guī)定的部分準(zhǔn)入條件：①發(fā)行城市停車場建設(shè)專項(xiàng)債券的城投類企業(yè)不受發(fā)債指標(biāo)限制。②債券募集資金可用于房地產(chǎn)開發(fā)、城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目（以下簡稱“主體項(xiàng)目”）中配套建設(shè)的城市停車場項(xiàng)目，具體投資規(guī)?？捎芍黧w項(xiàng)目審批部門根據(jù)主體項(xiàng)目可行性研究報(bào)告內(nèi)容出具專項(xiàng)意見核定。③募集資金占城市停車場項(xiàng)目總投資比例由不超過60%放寬至不超過70%。④將城投類企業(yè)和一般生產(chǎn)經(jīng)營性企業(yè)需提供擔(dān)保措施的資產(chǎn)負(fù)債率要求分別放寬至70%和75%；主體評(píng)級(jí)AAA的，資產(chǎn)負(fù)債率要求進(jìn)一步放寬至75%和80%。⑤不受“地方政府所屬城投企業(yè)已發(fā)行未償付的企業(yè)債券、中期票據(jù)余額與地方政府當(dāng)年GDP的比值超過8%的，其所屬城投企業(yè)發(fā)債應(yīng)嚴(yán)格控制”的限制。⑥城投類企業(yè)不受“單次發(fā)債規(guī)模，原則上不超過所屬地方政府上年本級(jí)公共財(cái)政預(yù)算收入”的限制。Ⅴ項(xiàng)，第5條規(guī)定，優(yōu)化城市停車場建設(shè)項(xiàng)目品種方案設(shè)計(jì)。一是可根據(jù)項(xiàng)目資金回流的具體情況科學(xué)設(shè)計(jì)債券發(fā)行方案，支持合理靈活設(shè)置債券期限、選擇權(quán)及還本付息方式。二是積極探索停車設(shè)施產(chǎn)權(quán)、專項(xiàng)經(jīng)營權(quán)、預(yù)期收益質(zhì)押擔(dān)保等形式。三是鼓勵(lì)發(fā)債用于委托經(jīng)營或轉(zhuǎn)讓—經(jīng)營—轉(zhuǎn)讓（TOT）等方式，收購已建成的停車場統(tǒng)一經(jīng)營管理。8.根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司重大資產(chǎn)重組審核規(guī)則》，以下說法正確的是（）。Ⅰ．深交所收到申請文件后5個(gè)工作日內(nèi)，對(duì)文件進(jìn)行核對(duì)，作出是否受理的決定，告知上市公司及其獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問Ⅱ．申請文件與中國證監(jiān)會(huì)及本所規(guī)定的文件目錄不相符的，上市公司應(yīng)當(dāng)予以補(bǔ)正，補(bǔ)正時(shí)限最長不超過30個(gè)工作日Ⅲ．本所受理申請文件后10個(gè)工作日內(nèi)，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)以電子文檔形式報(bào)送工作底稿，供監(jiān)管備查Ⅳ．上市公司申請發(fā)行股份購買資產(chǎn)的，本所重組審核機(jī)構(gòu)自受理申請文件之日起20個(gè)工作日內(nèi)，向上市公司、交易對(duì)方、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)提出首輪審核問詢Ⅴ．深交所對(duì)申請文件做出決定后，上市公司、交易對(duì)方及有關(guān)各方，以及為本次交易提供服務(wù)的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其相關(guān)人員才須承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:Ⅰ、Ⅱ兩項(xiàng)，根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司重大資產(chǎn)重組審核規(guī)則》第30條第1款規(guī)定，本所收到申請文件后5個(gè)工作日內(nèi)，對(duì)文件進(jìn)行核對(duì)，作出是否受理的決定，告知上市公司及其獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問。申請文件與中國證監(jiān)會(huì)及本所規(guī)定的文件目錄不相符、文檔名稱與文檔內(nèi)容不相符、文檔格式不符合本所要求、簽章不完整或者不清晰、文檔無法打開或者存在本所認(rèn)定的其他不齊備情形的，上市公司應(yīng)當(dāng)予以補(bǔ)正，補(bǔ)正時(shí)限最長不超過30個(gè)工作日。上市公司補(bǔ)正申請文件的，本所收到申請文件的時(shí)間以上市公司最終提交補(bǔ)正文件的時(shí)間為準(zhǔn)。Ⅲ項(xiàng)，第33條規(guī)定，本所受理申請文件后10個(gè)工作日內(nèi)，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)以電子文檔形式報(bào)送工作底稿，供監(jiān)管備查。Ⅳ項(xiàng)，第35條第1款規(guī)定，上市公司申請發(fā)行股份購買資產(chǎn)的，本所重組審核機(jī)構(gòu)自受理申請文件之日起10個(gè)工作日內(nèi)，向上市公司、交易對(duì)方、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)提出首輪審核問詢。Ⅴ項(xiàng)，第32條第1款規(guī)定，申請文件一經(jīng)受理，上市公司、交易對(duì)方及有關(guān)各方，以及為本次交易提供服務(wù)的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其相關(guān)人員即須承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。9.創(chuàng)業(yè)板上市公司的2014年半年報(bào)，出現(xiàn)以下情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行業(yè)績預(yù)告的有（）。[2014年12月真題]A.

凈利潤比2013年度半年報(bào)下降30%B.

2014年6月30日凈資產(chǎn)為－100萬元C.

凈利潤與2014年一季度報(bào)告相比上升50%D.

2013年度半年報(bào)凈利潤為－50萬元，本期凈利潤為150萬元E.

2014年一季度報(bào)告凈利潤為100萬元，本期凈利潤為－50萬元【答案】:

B|D|E【解析】:《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第11.3.1條規(guī)定，上市公司預(yù)計(jì)全年度、半年度、前三季度經(jīng)營業(yè)績或者財(cái)務(wù)狀況將出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行業(yè)績預(yù)告：①凈利潤為負(fù)；②凈利潤與上年同期相比上升或者下降50%以上；③與上年同期或者最近1期定期報(bào)告業(yè)績相比，出現(xiàn)盈虧性質(zhì)的變化；④期末凈資產(chǎn)為負(fù)。10.出現(xiàn)下列情形的上市公司，深交所可決定暫停其股票上市的有（）。Ⅰ．因最近兩個(gè)會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行追溯調(diào)整，導(dǎo)致最近二年連續(xù)虧損Ⅱ．因追溯重述導(dǎo)致最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度期末凈資產(chǎn)為負(fù)值，首個(gè)會(huì)計(jì)年度末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)為－2000萬元Ⅲ．首個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被注冊會(huì)計(jì)師出具了保留意見的審計(jì)報(bào)告Ⅳ．2017年6月30日尚未披露2016年年度報(bào)告Ⅴ．因重大信息披露違法受到中國證監(jiān)會(huì)行政處罰A.

Ⅰ、ⅡB.

ⅡC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.

Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ三項(xiàng)，根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第14.1.1條規(guī)定，上市公司出現(xiàn)下列情形之一的，本所有權(quán)決定暫停其股票上市交易：①因凈利潤觸及本規(guī)則13.2.1條第①項(xiàng)規(guī)定情形其股票交易被實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示后，首個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的凈利潤繼續(xù)為負(fù)值；②因凈資產(chǎn)觸及本規(guī)則13.2.1條第②項(xiàng)規(guī)定情形其股票交易被實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示后，首個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的期末凈資產(chǎn)繼續(xù)為負(fù)值；③因營業(yè)收入觸及本規(guī)則13.2.1條第③項(xiàng)規(guī)定情形其股票交易被實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示后，首個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的營業(yè)收入繼續(xù)低于1000萬元；④因?qū)徲?jì)意見類型觸及本規(guī)則13.2.1條第④項(xiàng)規(guī)定情形其股票交易被實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示后，首個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告繼續(xù)被出具無法表示意見或者否定意見的審計(jì)報(bào)告；⑤因未在規(guī)定期限內(nèi)改正財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告觸及本規(guī)則13.2.1條第⑤項(xiàng)規(guī)定情形其股票交易被實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示后，在2個(gè)月內(nèi)仍未按要求改正其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；⑥因未在法定期限內(nèi)披露年度報(bào)告或者半年度報(bào)告觸及本規(guī)則13.2.1條第⑥項(xiàng)規(guī)定情形其股票交易被實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示后，在2個(gè)月內(nèi)仍未披露年度報(bào)告或者半年度報(bào)告；⑦因欺詐發(fā)行觸及本規(guī)則13.2.1條第⑦項(xiàng)規(guī)定情形，其股票交易被實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示的30個(gè)交易日期限屆滿；⑧因重大信息披露違法觸及本規(guī)則13.2.1條第⑧項(xiàng)、第⑨項(xiàng)規(guī)定情形，其股票交易被實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示的30個(gè)交易日期限屆滿；⑨因股權(quán)分布不再具備上市條件觸及本規(guī)則13.2.1條第⑩項(xiàng)規(guī)定情形其股票交易被實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示后，在6個(gè)月內(nèi)其股權(quán)分布仍不具備上市條件；⑩公司股本總額發(fā)生變化不再具備上市條件；?本所規(guī)定的其他情形。Ⅰ、Ⅴ兩項(xiàng)，第13.2.1條規(guī)定，上市公司出現(xiàn)下列情形之一的，本所有權(quán)對(duì)其股票交易實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示：①最近兩個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的凈利潤連續(xù)為負(fù)值或者因追溯重述導(dǎo)致最近兩個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤連續(xù)為負(fù)值；②最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的期末凈資產(chǎn)為負(fù)值或者因追溯重述導(dǎo)致最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度期末凈資產(chǎn)為負(fù)值；③最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的營業(yè)收入低于1000萬元或者因追溯重述導(dǎo)致最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度營業(yè)收入低于1000萬元；④最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具無法表示意見或者否定意見的審計(jì)報(bào)告；⑤因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)或者虛假記載，被中國證監(jiān)會(huì)責(zé)令改正但未在規(guī)定期限內(nèi)改正，且公司股票已停牌2個(gè)月；⑥未在法定期限內(nèi)披露年度報(bào)告或者半年度報(bào)告，且公司股票已停牌2個(gè)月；⑦因欺詐發(fā)行受到中國證監(jiān)會(huì)行政處罰，或者因涉嫌欺詐發(fā)行罪被依法移送公安機(jī)關(guān)；⑧構(gòu)成重大信息披露違法等強(qiáng)制退市情形；⑨構(gòu)成五大安全領(lǐng)域的重大違法強(qiáng)制退市情形；⑩出現(xiàn)本規(guī)則第12.11條、第12.12條規(guī)定的股權(quán)分布不再具備上市條件的情形，公司披露的解決方案存在重大不確定性，或者在規(guī)定期限內(nèi)未披露解決方案，或者在披露可行的解決方案后1個(gè)月內(nèi)未實(shí)施完成；?法院依法受理公司重整、和解或者破產(chǎn)清算申請；?出現(xiàn)可能導(dǎo)致公司被依法強(qiáng)制解散的情形；本所認(rèn)定的其他存在退市風(fēng)險(xiǎn)的情形。11.根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司持續(xù)監(jiān)管辦法（試行）》，以下說法正確的是（）。Ⅰ．上市公司全部在有效期內(nèi)的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃所涉及的標(biāo)的股票總數(shù)，累計(jì)不得超過公司總股本的百分之三十Ⅱ．上市公司授予激勵(lì)對(duì)象限制性股票的價(jià)格低于市場參考價(jià)百分之五十的，應(yīng)當(dāng)說明定價(jià)依據(jù)及定價(jià)方式Ⅲ．上市公司并購重組，涉及發(fā)行股票的，由交易所審核通過后報(bào)中國證監(jiān)會(huì)注冊Ⅳ．上市公司和相關(guān)信息披露義務(wù)人確有需要的，可以在非交易時(shí)段對(duì)外發(fā)布重大信息，但應(yīng)當(dāng)在下一交易時(shí)段開始前披露相關(guān)公告Ⅴ．上市公司應(yīng)當(dāng)充分披露可能對(duì)公司核心競爭力、經(jīng)營活動(dòng)和未來發(fā)展產(chǎn)生重大不利影響的風(fēng)險(xiǎn)因素A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

E【解析】:Ⅰ項(xiàng)，根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司持續(xù)監(jiān)管辦法（試行）》第29條規(guī)定，上市公司全部在有效期內(nèi)的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃所涉及的標(biāo)的股票總數(shù)，累計(jì)不得超過公司總股本的百分之二十。Ⅱ項(xiàng)，第28條第1款規(guī)定，市公司授予激勵(lì)對(duì)象限制性股票的價(jià)格低于市場參考價(jià)百分之五十的，應(yīng)當(dāng)符合交易所有關(guān)規(guī)定，并應(yīng)當(dāng)說明定價(jià)依據(jù)及定價(jià)方式。Ⅲ項(xiàng)，第19條第1款規(guī)定，上市公司并購重組，涉及發(fā)行股票的，由交易所審核通過后報(bào)中國證監(jiān)會(huì)注冊。Ⅳ項(xiàng)，第13條規(guī)定，上市公司和相關(guān)信息披露義務(wù)人確有需要的，可以在非交易時(shí)段對(duì)外發(fā)布重大信息，但應(yīng)當(dāng)在下一交易時(shí)段開始前披露相關(guān)公告，不得以新聞發(fā)布或者答記者問等形式代替信息披露。Ⅴ項(xiàng)，第11條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)充分披露可能對(duì)公司核心競爭力、經(jīng)營活動(dòng)和未來發(fā)展產(chǎn)生重大不利影響的風(fēng)險(xiǎn)因素。上市公司尚未盈利的，應(yīng)當(dāng)充分披露尚未盈利的成因，以及對(duì)公司現(xiàn)金流、業(yè)務(wù)拓展、人才吸引、團(tuán)隊(duì)穩(wěn)定性、研發(fā)投入、戰(zhàn)略性投入、生產(chǎn)經(jīng)營可持續(xù)性等方面的影響。12.甲證券投資咨詢機(jī)構(gòu)擬申請從事上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)資格。根據(jù)《上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)管理辦法》，下列情形構(gòu)成障礙的有（）。Ⅰ．注冊資本為1000萬元，實(shí)繳注冊資本為800萬元，凈資產(chǎn)為600萬元Ⅱ．有證券從業(yè)資格的人員30人，其中，具有從事證券業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)3年以上的人員8人，財(cái)務(wù)顧問主辦人5人Ⅲ．1年前開始從事公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)，最近2年財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)收入總計(jì)為150萬元Ⅳ．最近24個(gè)月內(nèi)因執(zhí)業(yè)行為違反行業(yè)規(guī)范受到過中國證券業(yè)協(xié)會(huì)的紀(jì)律處分Ⅴ．1年前實(shí)際控制人發(fā)生過變化A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ四項(xiàng)，《財(cái)務(wù)顧問管理辦法》第7條規(guī)定，證券投資咨詢機(jī)構(gòu)從事上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：①已經(jīng)取得中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)的證券投資咨詢業(yè)務(wù)資格；②實(shí)繳注冊資本和凈資產(chǎn)不低于人民幣500萬元；③具有健全且運(yùn)行良好的內(nèi)部控制機(jī)制和管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)控制和內(nèi)部隔離制度；④公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；⑤控股股東、實(shí)際控制人在公司申請從事上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)資格前一年未發(fā)生變化，信譽(yù)良好且最近3年無重大違法違規(guī)記錄；⑥具有2年以上從事公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)活動(dòng)的執(zhí)業(yè)經(jīng)歷，且最近2年每年財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)收入不低于100萬元；⑦有證券從業(yè)資格的人員不少于20人，其中，具有從事證券業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)3年以上的人員不少于10人，財(cái)務(wù)顧問主辦人不少于5人；⑧中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。Ⅳ項(xiàng)，第9條規(guī)定，證券公司、證券投資機(jī)構(gòu)和其他財(cái)務(wù)顧問機(jī)構(gòu)有下列情形之一的，不得擔(dān)任財(cái)務(wù)顧問：①最近24個(gè)月內(nèi)存在違反誠信的不良記錄；②最近24個(gè)月內(nèi)因執(zhí)業(yè)行為違反行業(yè)規(guī)范而受到行業(yè)自律組織的紀(jì)律處分；③最近36個(gè)月內(nèi)因違法違規(guī)經(jīng)營受到處罰或者因涉嫌違法違規(guī)經(jīng)營正在被調(diào)查。13.根據(jù)國家發(fā)改委《戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)債券發(fā)布指引》，下列說法正確的有（）。Ⅰ．寬帶中國工程、生物育種工程以及高性能集成電路工程等領(lǐng)域符合條件的企業(yè)，可以發(fā)行戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)債券Ⅱ．發(fā)行戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)債的企業(yè)在相關(guān)手續(xù)齊備、償債保障措施完善的基礎(chǔ)上，比照國家發(fā)改委“加快和簡化審核類”債券審核程序，提高審核效率Ⅲ．支持發(fā)債企業(yè)利用債券資金優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，在償債保障措施較為完善的情況下，允許企業(yè)使用不超過60%的募集資金用于償還銀行貸款和補(bǔ)充營運(yùn)資金Ⅳ．積極探索知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押擔(dān)保方式Ⅴ．允許發(fā)債募集資金用于戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域兼并重組，購買知識(shí)產(chǎn)權(quán)等A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:根據(jù)《戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)債券發(fā)行指引》具體分析如下：Ⅰ項(xiàng)，鼓勵(lì)節(jié)能環(huán)保、新一代信息技術(shù)、生物、高端裝備制造、新能源、新材料、新能源汽車等領(lǐng)域符合條件的企業(yè)發(fā)行戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)債券融資，重點(diǎn)支持《“十二五”國家戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃》（國發(fā)〔2012〕28號(hào)）中明確的重大節(jié)能技術(shù)與裝備產(chǎn)業(yè)化工程、重大環(huán)保技術(shù)裝備及產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)化示范工程、重要資源循環(huán)利用工程、寬帶中國工程、高性能集成電路工程、新型平板顯示工程、物聯(lián)網(wǎng)和云計(jì)算工程、信息惠民工程、蛋白類等生物藥物和疫苗工程、高性能醫(yī)學(xué)診療設(shè)備工程、生物育種工程、生物基材料工程、航空裝備工程、空間基礎(chǔ)設(shè)施工程、先進(jìn)軌道交通裝備及關(guān)鍵部件工程、海洋工程裝備工程、智能制造裝備工程、新能源集成應(yīng)用工程、關(guān)鍵材料升級(jí)換代工程以及新能源汽車工程等二十大產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新發(fā)展工程項(xiàng)目。Ⅱ項(xiàng)，對(duì)于專項(xiàng)用于戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目的發(fā)債申請，在相關(guān)手續(xù)齊備、償債保障措施完善的基礎(chǔ)上，比照國家發(fā)改委“加快和簡化審核類”債券審核程序，提高審核效率。Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ三項(xiàng)，優(yōu)化戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)債券品種方案設(shè)計(jì)。一是可根據(jù)項(xiàng)目資金回流的具體情況科學(xué)設(shè)計(jì)債券發(fā)行方案，支持合理靈活設(shè)置債券期限、選擇權(quán)及還本付息方式。二是支持發(fā)債企業(yè)利用債券資金優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，在償債保障措施較為完善的情況下，允許企業(yè)使用不超過50%的募集資金用于償還銀行貸款和補(bǔ)充營運(yùn)資金。三是積極探索知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押擔(dān)保方式。四是允許發(fā)債募集資金用于戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域兼并重組、購買知識(shí)產(chǎn)權(quán)等。14.根據(jù)《小微企業(yè)增信集合債券發(fā)行管理規(guī)定》，不考慮其他因素，對(duì)小微債募集資金委托貸款集中度的要求，對(duì)單個(gè)委貸對(duì)象發(fā)放的委貸資金累計(jì)余額不得超過（）。[2019年6月真題]A.

500萬元B.

1000萬元C.

300萬元D.

1500萬元E.

2000萬元【答案】:

B【解析】:《小微企業(yè)增信集合債券發(fā)行管理規(guī)定》第3條規(guī)定，對(duì)小微債募集資金委托貸款集中度的要求為：對(duì)單個(gè)委貸對(duì)象發(fā)放的委貸資金累計(jì)余額不得超過1000萬元且不得超過小微債募集資金規(guī)模的3%。同一控制人下的企業(yè)，合計(jì)獲得委貸資金不得超過上述規(guī)定數(shù)額和比例。15.下列關(guān)于國有控股上市公司發(fā)行股份的相關(guān)規(guī)定正確的是（）。[2013年11月真題]A.

國有控股股東應(yīng)當(dāng)在上市公司董事會(huì)審議通過證券發(fā)行方案后，按照規(guī)定程序在上市公司股東大會(huì)召開前不少于20個(gè)工作日，將該方案逐級(jí)報(bào)省級(jí)或省級(jí)以上國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核B.

國有股東為中央單位的，由中央單位通過集團(tuán)母公司報(bào)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核C.

國有股東為地方單位的，由地方單位通過集團(tuán)母公司報(bào)地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核D.

國有控股股東在上市公司召開股東大會(huì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)出具的批復(fù)意見，對(duì)上市公司擬發(fā)行證券的方案進(jìn)行表決【答案】:

A|B|D【解析】:C項(xiàng)，《關(guān)于規(guī)范上市公司國有股東發(fā)行可交換公司債券及國有控股上市公司發(fā)行證券有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2009〕125號(hào)）第10條第2款規(guī)定，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)關(guān)于國有控股上市公司發(fā)行證券的審核程序按照本通知第5條第2款的規(guī)定辦理。第5條第2款規(guī)定，國有股東為中央單位的，由中央單位通過集團(tuán)母公司報(bào)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核；國有股東為地方單位的，由地方單位通過集團(tuán)母公司報(bào)省級(jí)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核。16.下列可以作為上市公司法定代表人的有（）。Ⅰ．經(jīng)理Ⅱ．董事長Ⅲ．執(zhí)行董事Ⅳ．監(jiān)事會(huì)主席Ⅴ．高級(jí)管理人員A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.

Ⅰ、ⅢE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

A【解析】:《公司法》第13條規(guī)定，公司法定代表人依照公司章程的規(guī)定，由董事長、執(zhí)行董事或者經(jīng)理擔(dān)任，并依法登記。公司法定代表人變更，應(yīng)當(dāng)辦理變更登記。《上市公司章程指引》（2019年修訂）第8條規(guī)定，【法定代表人】【董事長或經(jīng)理】為公司的法定代表人。17.以下屬于公司及其保薦人和律師主張多人共同擁有公司控制權(quán)須符合的條件的是（）。[2018年9月真題]A.

每人都可以間接支配公司股份的表決權(quán)的方式擁有公司控制權(quán)，無需直接持有公司股份B.

最近3年內(nèi)持有公司股份表決權(quán)比例最高的股東不能發(fā)生變化C.

在首發(fā)后的可預(yù)期期限內(nèi)共同擁有公司控制權(quán)的多人不會(huì)發(fā)生變更D.

多人共同擁有公司控制權(quán)的情況，必須通過公司章程予以明確【答案】:

A【解析】:《〈首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法〉第十二條“實(shí)際控制人沒有發(fā)生變更”的理解和適用——證券期貨法律適用意見第1號(hào)》（證監(jiān)法律字〔2007〕15號(hào)，以下簡稱《證券期貨法律適用意見第1號(hào)》）第3條規(guī)定，發(fā)行人及其保薦人和律師主張多人共同擁有公司控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)符合以下條件：①每人都必須直接持有公司股份和/或者間接支配公司股份的表決權(quán)；②發(fā)行人公司治理結(jié)構(gòu)健全、運(yùn)行良好，多人共同擁有公司控制權(quán)的情況不影響發(fā)行人的規(guī)范運(yùn)作；③多人共同擁有公司控制權(quán)的情況，一般應(yīng)當(dāng)通過公司章程、協(xié)議或者其他安排予以明確，有關(guān)章程、協(xié)議及安排必須合法有效、權(quán)利義務(wù)清晰、責(zé)任明確，該情況在最近3年內(nèi)且在首發(fā)后的可預(yù)期期限內(nèi)是穩(wěn)定、有效存在的，共同擁有公司控制權(quán)的多人沒有出現(xiàn)重大變更；④發(fā)行審核部門根據(jù)發(fā)行人的具體情況認(rèn)為發(fā)行人應(yīng)該符合的其他條件。發(fā)行人及其保薦人和律師應(yīng)當(dāng)提供充分的事實(shí)和證據(jù)證明多人共同擁有公司控制權(quán)的真實(shí)性、合理性和穩(wěn)定性，沒有充分、有說服力的事實(shí)和證據(jù)證明的，其主張不予認(rèn)可。相關(guān)股東采取股份鎖定等有利于公司控制權(quán)穩(wěn)定措施的，發(fā)行審核部門可將該等情形作為判斷構(gòu)成多人共同擁有公司控制權(quán)的重要因素。如果發(fā)行人最近3年內(nèi)持有、實(shí)際支配公司股份表決權(quán)比例最高的人發(fā)生變化，且變化前后的股東不屬于同一實(shí)際控制人，視為公司控制權(quán)發(fā)生變更。18.收購人對(duì)上市公司進(jìn)行收購，收購價(jià)款9億元，以下表述正確的有（）。[2013年11月真題]A.

以現(xiàn)金支付，需要支付履約保證金9億元B.

以現(xiàn)金支付，需要支付履約保證金1.8億元C.

以在證券交易所上市交易的證券支付收購價(jià)款的，需將用于支付的價(jià)值9億元的證券交由證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)保管D.

以在證券交易所上市交易的證券支付收購價(jià)款的，需將用于支付的價(jià)值1.8億元的證券交由證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)保管【答案】:

B|C【解析】:《上市公司收購管理辦法》（2014年修訂）第36條第2款規(guī)定，收購人聘請的財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)對(duì)收購人支付收購價(jià)款的能力和資金來源進(jìn)行充分的盡職調(diào)查，詳細(xì)披露核查的過程和依據(jù)，說明收購人是否具備要約收購的能力。收購人應(yīng)當(dāng)在作出要約收購提示性公告的同時(shí)，提供以下至少一項(xiàng)安排保證其具備履約能力：①以現(xiàn)金支付收購價(jià)款的，將不少于收購價(jià)款總額的20%作為履約保證金存入證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)指定的銀行；收購人以在證券交易所上市交易的證券支付收購價(jià)款的，將用于支付的全部證券交由證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)保管，但上市公司發(fā)行新股的除外；②銀行對(duì)要約收購所需價(jià)款出具保函；③財(cái)務(wù)顧問出具承擔(dān)連帶保證責(zé)任的書面承諾，明確如要約期滿收購人不支付收購價(jià)款，財(cái)務(wù)顧問進(jìn)行支付。19.根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)債券存續(xù)期監(jiān)管工作有關(guān)問題的通知》（發(fā)改辦財(cái)金〔2011〕1765號(hào)），在債券存續(xù)期內(nèi)進(jìn)行資產(chǎn)重組，應(yīng)履行的必要程序有（）。[2016年9月真題]Ⅰ．重組方案必須經(jīng)企業(yè)債券持有人會(huì)議同意Ⅱ．應(yīng)就重組對(duì)企業(yè)償債能力的影響進(jìn)行專項(xiàng)評(píng)級(jí)，評(píng)級(jí)結(jié)果應(yīng)不低于原來評(píng)級(jí)Ⅲ．應(yīng)及時(shí)進(jìn)行信息披露Ⅳ．重組方案應(yīng)報(bào)送國家發(fā)展改革委審批Ⅴ．省級(jí)發(fā)展改革部門要對(duì)企業(yè)債券發(fā)行人的重組過程進(jìn)行監(jiān)管A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:根據(jù)《國家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)債券存續(xù)期監(jiān)管工作有關(guān)問題的通知》（發(fā)改辦財(cái)金〔2011〕1765號(hào)），在債券存續(xù)期內(nèi)進(jìn)行資產(chǎn)重組，事關(guān)企業(yè)盈利前景和償債能力，屬于對(duì)債券持有人權(quán)益具有影響的重大事項(xiàng)，政府部門或主要股東在做出重組決策前應(yīng)充分考慮債券募集說明書規(guī)定的相關(guān)義務(wù)，并履行必要的程序。一是重組方案必須經(jīng)企業(yè)債券持有人會(huì)議同意。二是應(yīng)就重組對(duì)企業(yè)償債能力的影響進(jìn)行專項(xiàng)評(píng)級(jí)，評(píng)級(jí)結(jié)果應(yīng)不低于原來評(píng)級(jí)。三是應(yīng)及時(shí)進(jìn)行信息披露。四是重組方案應(yīng)報(bào)送國家發(fā)展改革委備案。省級(jí)發(fā)展改革部門要對(duì)企業(yè)債券發(fā)行人的重組過程進(jìn)行監(jiān)管，督促發(fā)行人按照合規(guī)的程序進(jìn)行資產(chǎn)重組并履行相關(guān)義務(wù)。Ⅳ項(xiàng)，重組方案應(yīng)報(bào)送國家發(fā)展改革委備案，而非審批。20.根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》，既可以向公眾投資者公開發(fā)行，也可以自主選擇僅面向合格投資者公開發(fā)行的公司債券需符合的標(biāo)準(zhǔn)有（）。Ⅰ．發(fā)行人最近一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)額不少于15億元Ⅱ．發(fā)行人最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤不少于債券一年利息的1.5倍Ⅲ．債券信用評(píng)級(jí)達(dá)到AAA級(jí)Ⅳ．最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益平均不低于6%，扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比以低者為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù)Ⅴ．本次公司債券發(fā)行后，資產(chǎn)負(fù)債率不超過70%A.

Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅲ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】:

A【解析】:《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第18條規(guī)定，資信狀況符合以下標(biāo)準(zhǔn)的公司債券可以向公眾投資者公開發(fā)行，也可以自主選擇僅面向合格投資者公開發(fā)行：①發(fā)行人最近三年無債務(wù)違約或者遲延支付本息的事實(shí)；②發(fā)行人最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤不少于債券一年利息的1.5倍；③債券信用評(píng)級(jí)達(dá)到AAA級(jí)；④中國證監(jiān)會(huì)根據(jù)投資者保護(hù)的需要規(guī)定的其他條件。未達(dá)到前款規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的公司債券公開發(fā)行應(yīng)當(dāng)面向合格投資者；僅面向合格投資者公開發(fā)行的，中國證監(jiān)會(huì)簡化核準(zhǔn)程序。21.下列關(guān)于上市公司財(cái)務(wù)信息更正的說法，正確的有（）。[2017年6月真題]Ⅰ．上市公司因前期已公開披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告存在差錯(cuò)或者虛假記載被責(zé)令改正，或者經(jīng)董事會(huì)決定改正的，應(yīng)當(dāng)在被責(zé)令改正或者董事會(huì)作出相應(yīng)決定時(shí)，及時(shí)予以披露Ⅱ．公司應(yīng)當(dāng)以重大事項(xiàng)臨時(shí)報(bào)告的方式及時(shí)披露更正后的財(cái)務(wù)信息Ⅲ．公司對(duì)以前年度已經(jīng)公布的年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行更正，對(duì)于簡單更正事項(xiàng)，更正后的年度財(cái)務(wù)報(bào)告不須進(jìn)行審計(jì)Ⅳ．如果公司對(duì)最近一期年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行更正，但不能及時(shí)披露更正后經(jīng)審計(jì)的年度財(cái)務(wù)及相關(guān)附注，公司應(yīng)就此更正事項(xiàng)及時(shí)刊登“提示性公告”A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、ⅣD.

Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

C【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第11.11.5條規(guī)定，上市公司因前期已公開披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告存在差錯(cuò)或者虛假記載被責(zé)令改正，或者經(jīng)董事會(huì)決定改正的，應(yīng)當(dāng)在被責(zé)令改正或者董事會(huì)作出相應(yīng)決定時(shí)，及時(shí)予以披露，并按照中國證監(jiān)會(huì)《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第19號(hào)――財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》（2018年修訂）等有關(guān)規(guī)定的要求，辦理財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露事宜。上交所的規(guī)定與此類似。Ⅱ項(xiàng)，《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第19號(hào)——財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》（2018年修訂）第3條規(guī)定，公司出現(xiàn)第2條規(guī)定情形，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)以臨時(shí)報(bào)告的方式及時(shí)披露更正后的財(cái)務(wù)信息及本規(guī)定所要求披露的其他信息。Ⅲ項(xiàng)，第5條規(guī)定，公司對(duì)已經(jīng)公布的年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行更正，需要聘請具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)更正后的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面審計(jì)或?qū)ο嚓P(guān)更正事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)鑒證。Ⅳ項(xiàng)，根據(jù)第6條第3項(xiàng)規(guī)定，公司在臨時(shí)報(bào)告中應(yīng)披露更正后經(jīng)審計(jì)年度財(cái)務(wù)報(bào)表和涉及更正事項(xiàng)的相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表附注，以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告或?qū)ｍ?xiàng)鑒證報(bào)告；如果公司對(duì)年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行更正，但不能及時(shí)披露更正后經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告或?qū)ｍ?xiàng)鑒證報(bào)告，公司應(yīng)就此更正事項(xiàng)及時(shí)刊登“提示性公告”，并應(yīng)當(dāng)在該臨時(shí)公告公布之日起2個(gè)月內(nèi)完成披露。第4項(xiàng)規(guī)定，公司在臨時(shí)報(bào)告中應(yīng)披露更正后的中期財(cái)務(wù)報(bào)表及涉及更正事項(xiàng)的相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表附注。22.4月10日，發(fā)行人公告第一次董事會(huì)通過了非公開發(fā)行議案，準(zhǔn)備向控股股東購買子公司；因增加了1個(gè)募投項(xiàng)目，又召開了第二次董事會(huì)并于6月15日公告，并確定了發(fā)行數(shù)為3億股；7月30日，股東大會(huì)通過本次非公開發(fā)行方案；12月1日取得證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)批文；12月20日正式發(fā)行。上述日期中，可作為本次非公開發(fā)行的定價(jià)基準(zhǔn)日的有（）。A.

4月10日B.

6月15日C.

7月30日D.

12月20日【答案】:

D【解析】:《上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》（2017年修訂）第7條第1款規(guī)定，《上市公司證券發(fā)行管理辦法》所稱“定價(jià)基準(zhǔn)日”，是指計(jì)算發(fā)行底價(jià)的基準(zhǔn)日。定價(jià)基準(zhǔn)日為本次非公開發(fā)行股票發(fā)行期的首日。上市公司應(yīng)按不低于該發(fā)行底價(jià)的價(jià)格發(fā)行股票。23.甲股份有限公司2019年實(shí)現(xiàn)凈利潤500萬元，該公司2019年發(fā)生和發(fā)現(xiàn)的下列交易或事項(xiàng)中，會(huì)影響其年初未分配利潤的是（）。Ⅰ．發(fā)現(xiàn)2018年少計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元Ⅱ．發(fā)現(xiàn)2018年少提折舊費(fèi)用0.10萬元Ⅲ．為2018年售出的設(shè)備提供售后服務(wù)發(fā)生支出50萬元Ⅳ．因客戶資信狀況明顯改善將應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例由20%改為5%A.

ⅠB.

Ⅰ、ⅢC.

Ⅱ、ⅢD.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.

Ⅲ、Ⅳ【答案】:

A【解析】:Ⅰ項(xiàng)，發(fā)現(xiàn)上年少計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元，屬于本期發(fā)現(xiàn)前期的重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，影響年初的未分配利潤，應(yīng)調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期會(huì)計(jì)報(bào)表的年初數(shù)和上年數(shù)。Ⅱ項(xiàng)屬于本期發(fā)現(xiàn)前期非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，應(yīng)直接調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期相關(guān)項(xiàng)目；Ⅲ項(xiàng)屬于2019年發(fā)生的業(yè)務(wù)，不影響年初未分配利潤；Ⅳ項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更，應(yīng)按未來適用法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，不應(yīng)調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表年初數(shù)和上年數(shù)。24.根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》，首次公開發(fā)行股票的下列情形中，應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行的有（）。[2017年9月真題]Ⅰ．公開發(fā)行股票數(shù)量在4億股以上的，剔除最高報(bào)價(jià)部分后有效報(bào)價(jià)投資者數(shù)量為15家Ⅱ．公開發(fā)行股票數(shù)量在4億股（含）以下的，剔除最高報(bào)價(jià)部分后有效報(bào)價(jià)投資者數(shù)量為10家Ⅲ．網(wǎng)下投資者申購數(shù)量低于網(wǎng)下初始發(fā)行量Ⅳ．網(wǎng)上投資者申購數(shù)量不足網(wǎng)上初始發(fā)行量Ⅴ．網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者繳款認(rèn)購的股份數(shù)量合計(jì)為本次公開發(fā)行數(shù)量的60%A.

Ⅰ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:Ⅰ、Ⅱ兩項(xiàng)，《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2018年修訂）第7條規(guī)定，首次公開發(fā)行股票采用詢價(jià)方式的，網(wǎng)下投資者報(bào)價(jià)后，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)剔除擬申購總量中報(bào)價(jià)最高的部分，剔除部分不得低于所有網(wǎng)下投資者擬申購總量的10%，然后根據(jù)剩余報(bào)價(jià)及擬申購數(shù)量協(xié)商確定發(fā)行價(jià)格。剔除部分不得參與網(wǎng)下申購。公開發(fā)行股票數(shù)量在4億股（含）以下的，有效報(bào)價(jià)投資者的數(shù)量不少于10家；公開發(fā)行股票數(shù)量在4億股以上的，有效報(bào)價(jià)投資者的數(shù)量不少于20家。剔除最高報(bào)價(jià)部分后有效報(bào)價(jià)投資者數(shù)量不足的，應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行。Ⅲ項(xiàng)，第10條第1款規(guī)定，首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者申購數(shù)量低于網(wǎng)下初始發(fā)行量的，發(fā)行人和主承銷商不得將網(wǎng)下發(fā)行部分向網(wǎng)上回?fù)?，?yīng)當(dāng)中止發(fā)行。Ⅳ項(xiàng)，第10條第3款規(guī)定，網(wǎng)上投資者申購數(shù)量不足網(wǎng)上初始發(fā)行量的，可回?fù)芙o網(wǎng)下投資者。Ⅴ項(xiàng)，第13條第2款規(guī)定，網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者繳款認(rèn)購的新股或可轉(zhuǎn)換公司債券數(shù)量合計(jì)不足本次公開發(fā)行數(shù)量的70%時(shí)，可以（而非應(yīng)當(dāng)）中止發(fā)行。25.上交所上市公司因財(cái)務(wù)指標(biāo)不達(dá)標(biāo)被暫停上市后，首個(gè)年度的以下情況需終止上市的有（）。[2013年6月真題]A.

扣非后利潤為負(fù)，扣非前為正B.

被CPA出具保留意見審計(jì)報(bào)告C.

營業(yè)收入低于1000萬元D.

凈資產(chǎn)為負(fù)【答案】:

A|B|C|D【解析】:《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第14.3.1條第1款第1項(xiàng)規(guī)定，出現(xiàn)因凈利潤、凈資產(chǎn)、營業(yè)收入或者審計(jì)意見類型觸及第14.1.1條第1項(xiàng)至第4項(xiàng)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，其股票被暫停上市后，公司披露的最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告存在扣除非經(jīng)常性損益前后的凈利潤孰低者為負(fù)值、期末凈資產(chǎn)為負(fù)值、營業(yè)收入低于1000萬元或者被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具保留意見、無法表示意見、否定意見的審計(jì)報(bào)告等4種情形之一的，由本所決定終止其股票上市。26.下列關(guān)于股份支付的說法正確的是（）。[2013年6月真題]Ⅰ．除立即可行權(quán)的股份支付外，無論是權(quán)益結(jié)算的股份支付還是現(xiàn)金結(jié)算的股份支付在授予日均不做會(huì)計(jì)處理Ⅱ．對(duì)于換取職工服務(wù)的股份支付，企業(yè)應(yīng)以股份支付所授予的股份權(quán)益工具的公允價(jià)值計(jì)量Ⅲ．現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，在可行權(quán)日之后，負(fù)債的公允價(jià)值變動(dòng)應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益Ⅳ．以權(quán)益結(jié)算的股份支付，在可行權(quán)日之后不再對(duì)已確認(rèn)所有者權(quán)益總額進(jìn)行調(diào)整A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅱ、ⅢC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

D【解析】:Ⅰ項(xiàng)，以權(quán)益結(jié)算的股份支付和以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，兩種會(huì)計(jì)處理的相同之處在于企業(yè)在授予日均不做會(huì)計(jì)處理（立即可行權(quán)的股份支付除外）。Ⅱ項(xiàng)，對(duì)于換取職工服務(wù)的股份支付，企業(yè)應(yīng)當(dāng)以股份支付所授予的權(quán)益工具的公允價(jià)值計(jì)量。企業(yè)應(yīng)在等待期內(nèi)的每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，以對(duì)可行權(quán)權(quán)益工具數(shù)量的最佳估計(jì)數(shù)為基礎(chǔ)，按照權(quán)益工具在授予日的公允價(jià)值，將當(dāng)期取得的服務(wù)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期費(fèi)用，同時(shí)計(jì)入資本公積中的其他資本公積。Ⅲ項(xiàng)，以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，在可行權(quán)日之后的每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日以及結(jié)算日，要對(duì)負(fù)債的公允價(jià)值重新計(jì)量，其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益，借記或貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目，貸記或借記“應(yīng)付職工薪酬——股份支付”科目，在行權(quán)日根據(jù)實(shí)際行權(quán)的金額支付職工薪酬。Ⅳ項(xiàng)，以權(quán)益結(jié)算的股份支付，企業(yè)在可行權(quán)日之后不再對(duì)已確認(rèn)的相關(guān)成本或費(fèi)用和所有者權(quán)益總額進(jìn)行調(diào)整，在行權(quán)日根據(jù)行權(quán)情況，確認(rèn)股本和股本溢價(jià)，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)等待期內(nèi)確認(rèn)的資本公積。27.以下關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)對(duì)深交所上市公司現(xiàn)場檢查的說法正確的有（）。[2013年6月真題]A.

主板上市公司2012年10月15日公開增發(fā)，至少2012年12月31日前要現(xiàn)場檢查1次B.

創(chuàng)業(yè)板公司2012年4月15日首發(fā)上市，至少2012年12月31前要現(xiàn)場檢查1次C.

中小板上市公司2012年10月15日配股，至少2012年12月31日前要現(xiàn)場檢查1次D.

創(chuàng)業(yè)板上市公司上一年信息披露工作考核結(jié)果為C，保存機(jī)構(gòu)和保薦代表人應(yīng)當(dāng)至少每季度對(duì)上市公司進(jìn)行1次定期現(xiàn)場檢查【答案】:

B【解析】:《深圳證券交易所上市公司保薦工作指引》（2014年修訂）第30條第1款、第2款規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人應(yīng)當(dāng)每年對(duì)上市公司至少進(jìn)行1次定期現(xiàn)場檢查，持續(xù)督導(dǎo)時(shí)間不滿3個(gè)月的除外。在持續(xù)督導(dǎo)期間，如果所保薦的上市公司上一年度信息披露工作考核結(jié)果為C或者D的，保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人應(yīng)當(dāng)至少每半年對(duì)上市公司進(jìn)行1次定期現(xiàn)場檢查。28.下列關(guān)于上市公司發(fā)行優(yōu)先股的說法正確的有（）。[2014年6月真題]A.

已發(fā)行的優(yōu)先股不得超過公司普通股總數(shù)的50%B.

優(yōu)先股籌資金額不得超過發(fā)行后凈資產(chǎn)的50%C.

募集資金應(yīng)有明確用途D.

最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤應(yīng)當(dāng)不少于優(yōu)先股1年的利息【答案】:

A|C|D【解析】:AB兩項(xiàng)，《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》第23條規(guī)定，上市公司已發(fā)行的優(yōu)先股不得超過公司普通股股份總數(shù)的50%，且籌資金額不得超過發(fā)行前凈資產(chǎn)的50%，已回購、轉(zhuǎn)換的優(yōu)先股不納入計(jì)算。C項(xiàng)，第22條第1款規(guī)定，上市公司發(fā)行優(yōu)先股募集資金應(yīng)有明確用途，與公司業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營規(guī)模相匹配，募集資金用途符合國家產(chǎn)業(yè)政策和有關(guān)環(huán)境保護(hù)、土地管理等法律和行政法規(guī)的規(guī)定。D項(xiàng)，第19條規(guī)定，上市公司發(fā)行優(yōu)先股，最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤應(yīng)當(dāng)不少于優(yōu)先股1年的股息。29.根據(jù)《證券市場資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則（試行）》，說法正確的有（）。[2017年9月真題]Ⅰ．首次評(píng)級(jí)時(shí)，評(píng)級(jí)項(xiàng)目組對(duì)評(píng)級(jí)對(duì)象的現(xiàn)場考察與訪談時(shí)間不得少于3個(gè)工作日Ⅱ．評(píng)級(jí)對(duì)象對(duì)評(píng)級(jí)結(jié)果存在異議的，可以在10個(gè)工作日內(nèi)向信用評(píng)級(jí)委員會(huì)提出復(fù)評(píng)申請，信用評(píng)級(jí)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)受理其申請Ⅲ．評(píng)級(jí)對(duì)象、受評(píng)證券存續(xù)期期間，證券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在受評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)或受評(píng)級(jí)證券發(fā)行人發(fā)布年度報(bào)告后3個(gè)月內(nèi)出具一次定期跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告Ⅳ．對(duì)于一年期內(nèi)的固定收益類產(chǎn)品，證券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在正式發(fā)行后第6個(gè)月發(fā)布定期跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告Ⅴ．證券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)保留評(píng)級(jí)過程中的相關(guān)資料并存檔備查，相關(guān)資料的保存期限不得少于10年A.

Ⅱ、ⅢB.

Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《證券市場資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則（試行）》第16條規(guī)定，首次評(píng)級(jí)時(shí)，評(píng)級(jí)項(xiàng)目組對(duì)評(píng)級(jí)對(duì)象的現(xiàn)場考察與訪談時(shí)間不得少于2個(gè)工作日。跟蹤評(píng)級(jí)時(shí)，證券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)可自行決定是否進(jìn)行現(xiàn)場考察與訪談。Ⅱ項(xiàng)，第37條規(guī)定，在正式發(fā)送評(píng)級(jí)報(bào)告前，證券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)先以書面形式向委托方和評(píng)級(jí)對(duì)象告知評(píng)級(jí)結(jié)果。委托方或評(píng)級(jí)對(duì)象對(duì)評(píng)級(jí)結(jié)果存在異議，并提供可能對(duì)評(píng)級(jí)結(jié)果產(chǎn)生影響的補(bǔ)充資料的，評(píng)級(jí)對(duì)象可以在5個(gè)工作日內(nèi)向信用評(píng)級(jí)委員會(huì)提出復(fù)評(píng)申請，信用評(píng)級(jí)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)受理其申請。Ⅲ項(xiàng)，第42條規(guī)定，評(píng)級(jí)對(duì)象、受評(píng)證券存續(xù)期期間，證券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在受評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)或受評(píng)級(jí)證券發(fā)行人發(fā)布年度報(bào)告后2個(gè)月內(nèi)出具一次定期跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告，且定期跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告應(yīng)當(dāng)與前次評(píng)級(jí)報(bào)告保持連貫，另有規(guī)定的除外。30.首次公開發(fā)行股票中負(fù)有先行賠償義務(wù)的主體是（）。[2016年10月真題]A.

發(fā)行人B.

保薦機(jī)構(gòu)C.

會(huì)計(jì)師事務(wù)所D.

律師事務(wù)所【答案】:

B【解析】:根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)——招股說明書》（2015年修訂）第18條規(guī)定，招股說明書扉頁應(yīng)載有“保薦人承諾因其為發(fā)行人首次公開發(fā)行股票制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，給投資者造成損失的，將先行賠償投資者損失”的承諾。31.下列關(guān)于網(wǎng)下投資者參與首次公開發(fā)行股票申購的說法，正確的是（）。A.

網(wǎng)下投資者持有非限售股票在基準(zhǔn)日的流通市值應(yīng)為1000萬元（含）以上B.

網(wǎng)下投資者的每個(gè)配售對(duì)象僅能注冊兩個(gè)證券賬戶，上海、深圳證券交易所各注冊一個(gè)C.

網(wǎng)下個(gè)人投資者應(yīng)當(dāng)從事證券交易時(shí)間達(dá)到兩年（含）以上D.

經(jīng)行政許可的基金公司作為網(wǎng)下機(jī)構(gòu)投資者應(yīng)當(dāng)依法設(shè)立、持續(xù)經(jīng)營時(shí)間達(dá)到兩年（含）以上【答案】:

B【解析】:根據(jù)《首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者管理細(xì)則》（2018年修訂）具體分析如下：A項(xiàng)，第11條第2款規(guī)定，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)要求參與該項(xiàng)目網(wǎng)下申購業(yè)務(wù)的網(wǎng)下投資者指定的股票配售對(duì)象，以該項(xiàng)目初步詢價(jià)開始前兩個(gè)交易日為基準(zhǔn)日，其在項(xiàng)目發(fā)行上市所在證券交易所基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日（含基準(zhǔn)日）的非限售股票和非限售存托憑證總市值的日均值應(yīng)為1000萬元（含）以上。B項(xiàng)，第9條第3款規(guī)定，網(wǎng)下投資者的每個(gè)股票配售對(duì)象僅能注冊兩個(gè)證券賬戶（上海、深圳證券交易所各注冊一個(gè)）和一個(gè)銀行賬戶，用于參與首發(fā)股票網(wǎng)下申購業(yè)務(wù)。網(wǎng)下投資者注冊信息發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于三個(gè)工作日內(nèi)向協(xié)會(huì)提交注冊信息變更申請。證券賬戶和銀行賬戶一經(jīng)注冊，不得隨意變更。CD兩項(xiàng)錯(cuò)誤，根據(jù)第4條第2款規(guī)定，網(wǎng)下投資者注冊需具備一定的證券投資經(jīng)驗(yàn)。機(jī)構(gòu)投資者應(yīng)當(dāng)依法設(shè)立、持續(xù)經(jīng)營時(shí)間達(dá)到兩年（含）以上，從事證券交易時(shí)間達(dá)到2年（含）以上；個(gè)人投資者從事證券交易時(shí)間應(yīng)達(dá)到5年（含）以上。經(jīng)行政許可從事證券、基金、期貨、保險(xiǎn)、信托等金融業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)投資者可不受上述限制。32.公開發(fā)行公司債券的發(fā)行人應(yīng)及時(shí)披露債券存續(xù)期內(nèi)發(fā)生可能影響其償債能力或債券價(jià)格的重大事項(xiàng)是（）。A.

發(fā)行人發(fā)生超過上年末總資產(chǎn)百分之十的重大損失B.

發(fā)行人主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)C.

發(fā)行人放棄債權(quán)或財(cái)產(chǎn)，超過上年末總資產(chǎn)的百分之十D.

發(fā)行人作出增資、合并、分立、解散及申請破產(chǎn)的決定E.

發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過上年末凈資產(chǎn)的百分之十【答案】:

B【解析】:《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第45條規(guī)定，公開發(fā)行公司債券的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露債券存續(xù)期內(nèi)發(fā)生可能影響其償債能力或債券價(jià)格的重大事項(xiàng)。重大事項(xiàng)包括：①發(fā)行人經(jīng)營方針、經(jīng)營范圍或生產(chǎn)經(jīng)營外部條件等發(fā)生重大變化；②債券信用評(píng)級(jí)發(fā)生變化；③發(fā)行人主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)；④發(fā)行人發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的違約情況；⑤發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過上年末凈資產(chǎn)的20%；⑥發(fā)行人放棄債權(quán)或財(cái)產(chǎn)，超過上年末凈資產(chǎn)的10%；⑦發(fā)行人發(fā)生超過上年末凈資產(chǎn)10%的重大損失；⑧發(fā)行人作出減資、合并、分立、解散及申請破產(chǎn)的決定；⑨發(fā)行人涉及重大訴訟、仲裁事項(xiàng)或受到重大行政處罰；⑩保證人、擔(dān)保物或者其他償債保障措施發(fā)生重大變化；?發(fā)行人情況發(fā)生重大變化導(dǎo)致可能不符合公司債券上市條件；?發(fā)行人涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案調(diào)查，發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施；?其他對(duì)投資者作出投資決策有重大影響的事項(xiàng)。33.以下關(guān)于或有事項(xiàng)的披露，說法正確的有（）。A.

公司是上市公司，在年度報(bào)告中對(duì)于或有負(fù)債在附注中應(yīng)逐項(xiàng)說明或或有負(fù)債的種類及其形成原因以及期初、期末余額和本期變動(dòng)情況B.

或有事項(xiàng)涉及未決訴訟、未決仲裁的情況下，按相關(guān)規(guī)定披露全部或部分信息預(yù)期對(duì)企業(yè)造成重大不利影響的，企業(yè)無須披露未決訴訟未決仲裁的任何信息C.

或有資產(chǎn)很可能會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的應(yīng)當(dāng)披露其形成的原因、預(yù)計(jì)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響D.

或有資產(chǎn)很可能會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的，應(yīng)當(dāng)披露其形成的原因、預(yù)計(jì)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響以及及期初、期末余額和本期變動(dòng)情況【答案】:

C【解析】:AD項(xiàng)，或有資產(chǎn)及或有負(fù)債均不能確認(rèn)為資產(chǎn)和負(fù)債，因此不存在期初、期末余額和本期變動(dòng)情況；B項(xiàng)，在涉及未決訴訟、未決仲裁的情況下，按相關(guān)規(guī)定披露全部或部分信息預(yù)期對(duì)企業(yè)造成重大不利影響的，企業(yè)無須披露這些信息，但應(yīng)當(dāng)披露該未決訴訟、未決仲裁的性質(zhì)，以及沒有披露這些信息的事實(shí)和原因。34.甲某擬任某上市公司獨(dú)立董事，以下構(gòu)成其任職障礙的是（）。A.

由該上市公司控股股東提名B.

其妻子的弟弟在該上市公司某子公司擔(dān)任職務(wù)C.

1年前為上市公司提供咨詢服務(wù)D.

持有上市公司100股股票【答案】:

B【解析】:A項(xiàng)，根據(jù)《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見》規(guī)定，上市公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、單獨(dú)或者合并持有上市公司已發(fā)行股份1%以上的股東可以提出獨(dú)立董事候選人，并經(jīng)股東大會(huì)選舉決定。當(dāng)然包括控股股東。B項(xiàng)，上述指導(dǎo)意見規(guī)定，在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要社會(huì)關(guān)系等人員不得擔(dān)任獨(dú)立董事。妻子的弟弟在上市公司某子公司擔(dān)任職務(wù)，屬于主要社會(huì)關(guān)系人員在附屬企業(yè)任職的禁止情況。C項(xiàng)，1年前為上市公司提供咨詢服務(wù)，按當(dāng)時(shí)和現(xiàn)在交易所的規(guī)定，都不影響?yīng)毩⑿浴項(xiàng)，滬、深證券交易所《股票上市規(guī)則》均規(guī)定，公司股本總額不少于人民幣5000萬元。按交易規(guī)則，100股為申報(bào)買入的最少單位，按正常理解，其不會(huì)成為上市公司前10名自然人股東。故持有上市公司100股股票的人，肯定不會(huì)持有上市公司已發(fā)行股份1%以上。不定項(xiàng)選擇題35.以下關(guān)于在債務(wù)融資工具存續(xù)期內(nèi)，企業(yè)能及時(shí)披露的可能影響其償債能力的重大事項(xiàng)包括（）。Ⅰ．企業(yè)名稱、經(jīng)營方針和經(jīng)營范圍發(fā)生重大變化Ⅱ．企業(yè)發(fā)生大額賠償責(zé)任或因賠償責(zé)任影響正常生產(chǎn)經(jīng)營且難以消除的Ⅲ．企業(yè)發(fā)生超過凈資產(chǎn)10%以上的重大虧損或重大損失Ⅳ．企業(yè)三分之一以上董事、三分之二以上監(jiān)事、董事長或者總經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)A.

ⅡB.

Ⅰ、ⅢC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅲ、Ⅳ【答案】:

C【解析】:《證券市場資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則（試行）》第46條規(guī)定，證券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)密切關(guān)注與評(píng)級(jí)對(duì)象有關(guān)信息。發(fā)生影響前次評(píng)級(jí)報(bào)告結(jié)論重大事項(xiàng)的，證券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行不定期跟蹤評(píng)級(jí)。前款所稱重大事項(xiàng)包括但不限于：①評(píng)級(jí)對(duì)象為企業(yè)主體或其發(fā)行的債券的，企業(yè)名稱、經(jīng)營方針和經(jīng)營范圍發(fā)生重大變化；生產(chǎn)經(jīng)營外部條件發(fā)生重大變化；涉及可能對(duì)其資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和經(jīng)營成果產(chǎn)生重要影響的重大合同；發(fā)生可能影響其償債能力的資產(chǎn)抵押、質(zhì)押、出售、轉(zhuǎn)讓、劃轉(zhuǎn)或報(bào)廢的情況；發(fā)生未能清償?shù)狡谥卮髠鶆?wù)的違約情況；發(fā)生大額賠償責(zé)任或因賠償責(zé)任影響正常生產(chǎn)經(jīng)營且難以消除的；發(fā)生超過凈資產(chǎn)10%以上的重大虧損或重大損失；一次免除他人債務(wù)超過一定金額，可能影響其償債能力的；三分之一以上董事、三分之二以上監(jiān)事、董事長或者總經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)；董事長或者總經(jīng)理無法履行職責(zé)；做出減資、合并、分立、解散及申請破產(chǎn)的決定，或者依法進(jìn)入破產(chǎn)程序、被責(zé)令關(guān)閉；涉及重大訴訟、仲裁的事項(xiàng)；涉嫌違法違規(guī)被有權(quán)機(jī)關(guān)調(diào)查，或者受到刑事處罰、重大行政處罰；董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員涉嫌違法違紀(jì)被有權(quán)機(jī)關(guān)調(diào)查或者采取強(qiáng)制措施，可能影響企業(yè)經(jīng)營狀況的；發(fā)生可能影響其償債能力的資產(chǎn)被查封、扣押或凍結(jié)的情況；主要或者全部業(yè)務(wù)陷入停頓，可能影響其償債能力的；對(duì)外提供重大擔(dān)保；可能對(duì)企業(yè)償債能力產(chǎn)生重大影響的其他情形。②評(píng)級(jí)對(duì)象為資產(chǎn)支持證券的，未按計(jì)劃說明書約定分配收益；資產(chǎn)支持證券信用等級(jí)發(fā)生不利調(diào)整；專項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn)發(fā)生超過資產(chǎn)支持證券未償還本金余額10%以上的損失；基礎(chǔ)資產(chǎn)的運(yùn)行情況或產(chǎn)生現(xiàn)金流的能力發(fā)生重大變化；特定原始權(quán)益人、管理人、托管人等資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)參與人或者基礎(chǔ)資產(chǎn)涉及法律糾紛，可能影響按時(shí)分配收益；預(yù)計(jì)基礎(chǔ)資產(chǎn)現(xiàn)金流相比預(yù)期減少20%以上；特定原始權(quán)益人、管理人、托管人等資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)參與人違反合同約定，對(duì)資產(chǎn)支持證券投資者利益產(chǎn)生不利影響；特定原始權(quán)益人、管理人、托管人等相關(guān)機(jī)構(gòu)的經(jīng)營情況發(fā)生重大變化，或者作出減資、合并、分立、解散、申請破產(chǎn)等決定，可能影響資產(chǎn)支持證券投資者利益；管理人、托管人等資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)參與人發(fā)生變更；特定原始權(quán)益人、管理人、托管人等資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)參與人信用等級(jí)發(fā)生調(diào)整，影響資產(chǎn)支持證券投資者利益；可能對(duì)資產(chǎn)支持證券投資者利益產(chǎn)生重大影響的其他情形。36.以下關(guān)于或有事項(xiàng)的披露，說法正確的有（）。[2011年真題]A.

公司是上市公司，在年度報(bào)告中對(duì)于或有負(fù)債在附注中應(yīng)逐項(xiàng)說明或有負(fù)債的種類及其形成原因以及期初、期末余額和本期變動(dòng)情況B.

或有事項(xiàng)涉及未決訴訟、未決仲裁的情況下，按相關(guān)規(guī)定披露全部或部分信息預(yù)期對(duì)企業(yè)造成重大不利影響的，企業(yè)無須披露未決訴訟、未決仲裁的任何信息C.

或有資產(chǎn)很可能會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的，應(yīng)當(dāng)披露其形成的原因、預(yù)計(jì)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響D.

或有資產(chǎn)很可能會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的，應(yīng)當(dāng)披露其形成的原因、預(yù)計(jì)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響以及期初、期末余額和本期變動(dòng)情況【答案】:

C【解析】:AD兩項(xiàng)，或有資產(chǎn)及或有負(fù)債均不能確認(rèn)為資產(chǎn)和負(fù)債，因此不存在期初、期末余額和本期變動(dòng)情況；B項(xiàng)，在涉及未決訴訟、未決仲裁的情況下，按相關(guān)規(guī)定披露全部或部分信息預(yù)期對(duì)企業(yè)造成重大不利影響的，企業(yè)無須披露這些信息，但應(yīng)當(dāng)披露該未決訴訟、未決仲裁的性質(zhì)，以及沒有披露這些信息的事實(shí)和原因。37.某生產(chǎn)型企業(yè)，出口增值稅率征稅率為17%，退稅率為13%，其2012年2月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)；采購貨物增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額300萬元，國內(nèi)銷售貨物1000萬元，增值稅率17%，出口貨物1000萬元，退稅率13%，月初留抵稅20萬元，則該公司2月份的繳納稅款情況應(yīng)為（）。[2013年6月真題]A.

退稅40萬元B.

交稅130萬元C.

退稅110萬元D.

退稅130萬元E.

交稅110萬元【答案】:

C【解析】:當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝300＋20－40＝280（萬元）。其中：①國內(nèi)采購貨物進(jìn)項(xiàng)稅300萬元；②出口當(dāng)期不得免征，抵扣：1000×（17%－13%）＝40（萬元）；③期初留抵20萬元。當(dāng)期銷項(xiàng)稅額＝1000×17%＝170（萬元）。當(dāng)期應(yīng)納稅額＝170－280＝－110（萬元）。當(dāng)期出口免抵稅額＝1000×13%＝130（萬元）。因?yàn)?10＜130，故應(yīng)退稅110萬元，免抵20萬元?！咀⒁狻勘绢}若當(dāng)期應(yīng)納稅額計(jì)算出來為－150（萬元），則當(dāng)期退稅130萬元。38.根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列關(guān)于關(guān)聯(lián)方披露的說法正確的有（）。[2013年6月真題]A.

企業(yè)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易的，應(yīng)當(dāng)在附注中披露該關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)、交易類型及交易要素B.

對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果有重大影響的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)分別對(duì)關(guān)聯(lián)方以及交易類型予以披露，類型相似的非重大交易可合并披露C.

企業(yè)無論是否發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易，均應(yīng)當(dāng)在附注中披露與該企業(yè)之間存在直接控制關(guān)系的母公司和子公司有關(guān)的信息D.

關(guān)聯(lián)方交易的披露應(yīng)遵循重要性原則，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果沒有重大影響的關(guān)聯(lián)交易可以不披露【答案】:

A|C【解析】:BD兩項(xiàng)，企業(yè)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易的，應(yīng)當(dāng)在附注中披露該關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)、交易類型及交易要素。關(guān)聯(lián)交易不具有重要性的、類型相似的非重大交易可合并披露，但不能不披露。39.科創(chuàng)板上市公司出現(xiàn)下列（）情形的，上交所可以視情況決定其公司股票的停牌和復(fù)牌。Ⅰ．違反法律法規(guī)、本規(guī)則及上交所其他規(guī)定，且在規(guī)定期限內(nèi)拒不按要求改正Ⅱ．定期報(bào)告或者臨時(shí)公告披露存在重大遺漏或者誤導(dǎo)性陳述，但拒不按照要求就有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行解釋或者補(bǔ)充Ⅲ．在公司運(yùn)作和信息披露方面涉嫌違反法律法規(guī)、上市規(guī)則或者上交所其他規(guī)定Ⅳ．無法保證與上交所的有效聯(lián)系Ⅴ．拒不履行信息披露義務(wù)A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.

Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第5.2.10條規(guī)定，上市公司出現(xiàn)下列情形的，本所可以視情況決定公司股票的停牌和復(fù)牌：①嚴(yán)重違反法律法規(guī)、本規(guī)則及本所其他規(guī)定，且在規(guī)定期限內(nèi)拒不按要求改正；②定期報(bào)告或者臨時(shí)公告披露存在重大遺漏或者誤導(dǎo)性陳述，但拒不按照要求就有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行解釋或者補(bǔ)充；③在公司運(yùn)作和信息披露方面涉嫌違反法律法規(guī)、本規(guī)則或者本所其他規(guī)定，情節(jié)嚴(yán)重而被有關(guān)部門調(diào)查；④無法保證與本所的有效聯(lián)系，或者拒不履行信息披露義務(wù)；⑤其他本所認(rèn)為應(yīng)當(dāng)停牌或者復(fù)牌的情形。40.根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》，科創(chuàng)板上市公司與關(guān)聯(lián)人發(fā)生的下列交易，可以免于按照關(guān)聯(lián)交易的方式審議和披露的是（）。A.

上市公司按與非關(guān)聯(lián)人同等交易條件向董事王某出售產(chǎn)品B.

上市公司乙以向關(guān)聯(lián)方提供研發(fā)技術(shù)支持為前提，獲得其對(duì)上市公司的債務(wù)減免C.

上市公司丙向關(guān)聯(lián)公司采購一批原材料，采購價(jià)格為當(dāng)?shù)匦袠I(yè)協(xié)會(huì)的公開建議定價(jià)D.

控股股東以央行規(guī)定的同期貨款基準(zhǔn)利率向上市公司丁提供資金，公司以部分房產(chǎn)作為抵押【答案】:

A【解析】:《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第7.2.11條規(guī)定，上市公司與關(guān)聯(lián)人發(fā)生的下列交易，可以免予按照關(guān)聯(lián)交易的方式審議和披露：①一方以現(xiàn)金方式認(rèn)購另一方公開發(fā)行的股票、公司債券或企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換公司債券或者其他衍生品種；②一方作為承銷團(tuán)成員承銷另一方公開發(fā)行的股票、公司債券或企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換公司債券或者其他衍生品種；③一方依據(jù)另一方股東大會(huì)決議領(lǐng)取股息、紅利或者薪酬；④一方參與另一方公開招標(biāo)或者拍賣，但是招標(biāo)或者拍賣難以形成公允價(jià)格的除外；⑤上市公司單方面獲得利益的交易，包括受贈(zèng)現(xiàn)金資產(chǎn)、獲得債務(wù)減免、接受擔(dān)保和資助等；[B項(xiàng)需提供技術(shù)支持，不符合]⑥關(guān)聯(lián)交易定價(jià)為國家規(guī)定；[C項(xiàng)為行業(yè)協(xié)會(huì)定價(jià)，不符合]⑦關(guān)聯(lián)人向上市公司提供資金，利率水平不高于中國人民銀行規(guī)定的同期貸款基準(zhǔn)利率，且上市公司對(duì)該項(xiàng)財(cái)務(wù)資助無相應(yīng)擔(dān)保；[D項(xiàng)有抵押擔(dān)保，不符合]⑧上市公司按與非關(guān)聯(lián)人同等交易條件，向董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員提供產(chǎn)品和服務(wù)；[A項(xiàng)符合]⑨本所認(rèn)定的其他交易。A項(xiàng)，與非關(guān)聯(lián)人同等交易條件向董事王某出售產(chǎn)品，符合第8項(xiàng)的規(guī)定。B項(xiàng)，雖然該上市公司獲得債務(wù)減免，但是并非該公司單方獲得利益。C項(xiàng)，當(dāng)?shù)匦袠I(yè)協(xié)會(huì)的公開建議定價(jià)并非國家規(guī)定的關(guān)聯(lián)交易價(jià)。D項(xiàng)，丁公司向控股股東提供了抵押擔(dān)保，不符合第7項(xiàng)的規(guī)定。41.首次公開發(fā)行股票并上市的公司，以下情形對(duì)其獨(dú)立性不構(gòu)成實(shí)質(zhì)影響的是（）。[2014年6月真題]A.

甲公司主要生產(chǎn)電子消費(fèi)類產(chǎn)品，產(chǎn)品應(yīng)用的核心技術(shù)嵌入式軟件系統(tǒng)需向控股股東的全資子公司定制B.

乙公司為化學(xué)原料制造企業(yè)，其產(chǎn)品50%向控股股東銷售，作為原料生產(chǎn)另一種化工產(chǎn)品C.

丙公司是金屬加工企業(yè)，其生產(chǎn)所用原料由控股股東的關(guān)聯(lián)企業(yè)提供D.

丁公司為機(jī)械制造企業(yè)，其職工宿舍用地系向無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三方租賃，且租賃價(jià)格按照市場價(jià)格確定【答案】:

D【解析】:根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)——招股說明書》（2015年修訂）第51條第5項(xiàng)規(guī)定，在發(fā)行人業(yè)務(wù)獨(dú)立方面，發(fā)行人的業(yè)務(wù)獨(dú)立于控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)，與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)間不存在同業(yè)競爭或者顯失公平的關(guān)聯(lián)交易。42.關(guān)于上市公司發(fā)行證券的說法正確的有（）。[2014年6月真題]Ⅰ．向不特定對(duì)象公開募集股份，將發(fā)行股份全部向原股東優(yōu)先配售Ⅱ．非公開發(fā)行股票的董事會(huì)決議公告日后，采取非公開方式進(jìn)行推介Ⅲ．股東大會(huì)通過公積金轉(zhuǎn)增股本方案的次日刊登公開發(fā)行股票的招股意向書Ⅳ．配股時(shí)，控股股東主動(dòng)承諾認(rèn)購其他股東放棄配售的股份A.

ⅣB.

Ⅰ、ⅡC.

Ⅰ、ⅢD.

Ⅱ、ⅢE.

Ⅲ、Ⅳ【答案】:

B【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2018年修訂）第19條第2款規(guī)定，上市公司向不特定對(duì)象公開募集股份或者發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，可以全部或者部分向原股東優(yōu)先配售，優(yōu)先配售比例應(yīng)當(dāng)在發(fā)行公告中披露。Ⅱ項(xiàng)，《上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》（2020年修訂）第20條第3款規(guī)定，上市公司、保薦人對(duì)非公開發(fā)行股票進(jìn)行推介或者向特定對(duì)象提供投資價(jià)值研究報(bào)告的，不得采用任何公開方式，且不得早于上市公司董事會(huì)關(guān)于非公開發(fā)行股票的決議公告之日。Ⅲ項(xiàng)，《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2018年修訂）第18條規(guī)定，上市公司發(fā)行證券，存在利潤分配方案、公積金轉(zhuǎn)增股本方案尚未提交股東大會(huì)表決或者雖經(jīng)股東大會(huì)表決通過但未實(shí)施的，應(yīng)當(dāng)在方案實(shí)施后發(fā)行。相關(guān)方案實(shí)施前，主承銷商不得承銷上市公司發(fā)行的證券。Ⅳ項(xiàng)，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（2020年修訂）第12條第2款規(guī)定，向原股東配售股份的，控股股東應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)召開前公開承諾認(rèn)配股份的數(shù)量?？毓晒蓶|不履行認(rèn)配股份的承諾，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認(rèn)購的股東?？毓晒蓶|不得認(rèn)購其他股東放棄認(rèn)購的部分。43.約束性固定成本不受管理當(dāng)局短期經(jīng)營決策行動(dòng)的影響。下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)約束性固定成本的有（）。Ⅰ．廠房折舊Ⅱ．廠房租金支出Ⅲ．高管人員基本工資Ⅳ．新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅲ、ⅣD.

ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】:

D【解析】:固定成本按其支出額是否可以在一定期間內(nèi)改變而分為約束性固定成本和酌量性固定成本。約束性固定成本是指管理當(dāng)局的短期（經(jīng)營）決策行動(dòng)不能改變其具體數(shù)額的固定成本，例如保險(xiǎn)費(fèi)、房屋租金、管理人員的基本工資等；酌量性固定成本是指管理當(dāng)局的短期經(jīng)營決策行動(dòng)能改變其數(shù)額的固定成本，例如廣告費(fèi)、職工培訓(xùn)費(fèi)、新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用等。44.下列關(guān)于影響長期償債能力的說法正確的是（）。[2012年真題]Ⅰ．長期經(jīng)營租賃不影響資產(chǎn)負(fù)債率，但影響公司的長期償債能力Ⅱ．融資租賃影響資產(chǎn)負(fù)債率，也影響長期償債能力Ⅲ．債務(wù)擔(dān)保一定會(huì)影響長期償債能力Ⅳ．在評(píng)價(jià)長期償債能力時(shí)，要考慮未決訴訟對(duì)企業(yè)長期償債能力的潛在影響A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

B【解析】:長期償債能力是指企業(yè)對(duì)債務(wù)的承擔(dān)能力和對(duì)償還債務(wù)的保障能力。未決訴訟、債務(wù)擔(dān)保、長期租賃和或有負(fù)債均會(huì)影響企業(yè)的長期償債能力。Ⅲ項(xiàng)表述太絕對(duì)。45.上市公司共11名董事，5名是關(guān)聯(lián)董事，審議關(guān)聯(lián)事項(xiàng)最低出席和最低通過的董事人數(shù)為（）。A.

6、6B.

6、5C.

4、4D.

4、3E.

3、3【答案】:

C【解析】:《公司法》第124條規(guī)定，上市公司董事與董事會(huì)會(huì)議決議事項(xiàng)所涉及的企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的，不得對(duì)該項(xiàng)決議行使表決權(quán)，也不得代理其他董事行使表決權(quán)。該董事會(huì)會(huì)議由過半數(shù)的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事出席即可舉行，董事會(huì)會(huì)議所作決議須經(jīng)無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事過半數(shù)通過。出席董事會(huì)的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事人數(shù)不足3人的，應(yīng)將該事項(xiàng)提交上市公司股東大會(huì)審議。46.根據(jù)《證券公司短期融資券管理辦法》《銀行間債券市場非金融企業(yè)短期融資券業(yè)務(wù)指引》，下列關(guān)于證券公司短期融資券以及非金融企業(yè)短期融資券的說法，正確的有（）。[2019年6月真題]Ⅰ．證券公司短期融資券以及非金融企業(yè)短期融資券均只在銀行間債券市場發(fā)行和交易Ⅱ．非金融企業(yè)短期融資券待償還余額不得超過企業(yè)凈資產(chǎn)的40%Ⅲ．證券公司短期融資券的最長期限不得超過1年Ⅳ．證券公司發(fā)行短期融資券實(shí)行余額管理，待償還短期融資券余額不超過凈資本的40%Ⅴ．非金融企業(yè)短期融資券的最長期限不得超過1年A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:Ⅰ、Ⅴ兩項(xiàng)，《證券公司短期融資券管理辦法》第5條規(guī)定，證券公司短期融資券只在銀行間債券市場發(fā)行和交易。《銀行間債券市場非金融企業(yè)短期融資券業(yè)務(wù)指引》第2條規(guī)定，本指引所稱短期融資券，是指具有法人資格的非金融企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）在銀行間債券市場發(fā)行的，約定在1年內(nèi)還本付息的債務(wù)融資工具。Ⅱ項(xiàng)，《銀行間債券市場非金融企業(yè)短期融資券業(yè)務(wù)指引》第4條規(guī)定，企業(yè)發(fā)行短期融資券應(yīng)遵守國家相關(guān)法律法規(guī)，短期融資券待償還余額不得超過企業(yè)凈資產(chǎn)的40%。Ⅲ項(xiàng)，《證券公司短期融資券管理辦法》第14條第1款規(guī)定，短期融資券的期限最長不得超過91天。發(fā)行短期融資券的證券公司可在上述最長期限內(nèi)自主確定短期融資券的期限。Ⅳ項(xiàng)，《證券公司短期融資券管理辦法》第13條第1款規(guī)定，證券公司發(fā)行短期融資券實(shí)行余額管理，待償還短期融資券余額不超過凈資本的60%。在此范圍內(nèi)，證券公司自主確定每期短期融資券的發(fā)行規(guī)模。47.依據(jù)國家發(fā)展改革委辦公廳發(fā)布的《綠色債券發(fā)行指引》，下列說法正確的是（）。[2016年5月真題]Ⅰ．綠色債券比照“加快和簡化審核類”債券審核程序，債券募集資金占項(xiàng)目總投資比例放寬至70%（相關(guān)規(guī)定對(duì)資本金最低限制另有要求的除外）Ⅱ．在資產(chǎn)負(fù)債率低于80%的前提下，核定發(fā)債規(guī)模時(shí)不考慮企業(yè)其他公司信用類產(chǎn)品的規(guī)模Ⅲ．在償債保障措施完善的情況下，允許企業(yè)使用不超過50%的債券募集資金用于償還銀行貸款和補(bǔ)充營運(yùn)資金Ⅳ．對(duì)于主體信用評(píng)級(jí)AA＋且運(yùn)營情況較好的發(fā)行主體，可使用募集資金置換由在建綠色項(xiàng)目產(chǎn)生的高成本債務(wù)Ⅴ．允許綠色債券面向機(jī)構(gòu)投資者非公開發(fā)行。非公開發(fā)行時(shí)認(rèn)購的機(jī)構(gòu)投資者不超過200人，單筆認(rèn)購不少于100萬元人民幣，且不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅱ、ⅣC.

Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:根據(jù)《綠色債券發(fā)行指引》（發(fā)改辦財(cái)金〔2015〕3504號(hào)）具體分析如下：Ⅰ、Ⅱ兩項(xiàng)，在相