《稅法概論》課程教學(xué)大綱

《稅法概論》教學(xué)大綱一、課程基本信息課程名稱稅法概論IntroductiontoTaxLaw課程編碼SEM323231020開課院部經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院課程團(tuán)隊(duì)財(cái)務(wù)管理與稅務(wù)課程組學(xué)分2.0課內(nèi)學(xué)時(shí)32講授32實(shí)驗(yàn)0上機(jī)0實(shí)踐0課外學(xué)時(shí)0適用專業(yè)（公選課組）授課語(yǔ)言中文先修課程課程簡(jiǎn)介（任選）《稅法概論》是全校各專業(yè)的公選課，闡述稅法的基本概念、基本原理，全面系統(tǒng)且詳細(xì)地介紹我國(guó)現(xiàn)行稅收法律制度的各項(xiàng)規(guī)定，揭示稅法運(yùn)動(dòng)發(fā)展的規(guī)律。學(xué)習(xí)該門課程，要求理解和掌握稅法的基本概念、基本原理和基本知識(shí)，深刻領(lǐng)會(huì)現(xiàn)行各稅種的各項(xiàng)法律規(guī)定，熟練掌握各種稅收業(yè)務(wù)的計(jì)算。"IntroductiontoTaxLaw"isapublicelectivecourseforallmajorsintheUniversity.Itexplainsthebasicconceptsandprinciplesoftaxlaw,comprehensivelyandsystematicallyintroducestheprovisionsofChina'scurrenttaxlawsystem,andrevealstheruleofthedevelopmentofthetaxlawmovement.Throughstudyingthiscourse,itisrequiredthatweunderstandandmasterthebasicconcepts,basicprinciplesandbasicknowledgeofthetaxlaw,profoundlycomprehendthecurrentlawsandregulationsofvarioustaxtypes,andbeproficientinthecalculationofvarioustaxbusinesses.負(fù)責(zé)人大綱執(zhí)筆人審核人二、課程目標(biāo)序號(hào)代號(hào)課程目標(biāo)OBE畢業(yè)要求指標(biāo)點(diǎn)任務(wù)自選1M1目標(biāo)1：使學(xué)生能理解稅法的基本理論及方法，較系統(tǒng)地掌握企業(yè)各稅種的含義、計(jì)算方法。是2M2目標(biāo)2：掌握企業(yè)具體納稅申報(bào)實(shí)際操作。是3M3目標(biāo)3：注重培養(yǎng)學(xué)生運(yùn)用所學(xué)專業(yè)知識(shí)解決實(shí)際稅務(wù)問題的能力。是4M4目標(biāo)4：能保障課程正常秩序（政治層面、課堂保障層面，非學(xué)生能力層面）否三、課程內(nèi)容序號(hào)章節(jié)號(hào)標(biāo)題課程內(nèi)容/重難點(diǎn)支撐課程目標(biāo)課內(nèi)學(xué)時(shí)教學(xué)方式課外學(xué)時(shí)課外環(huán)節(jié)1第一章第一章稅法基本原理本章重點(diǎn)難點(diǎn)：稅法原則，稅收法律關(guān)系，稅法要素，稅法制定機(jī)關(guān)與級(jí)次，現(xiàn)行稅法體系，稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的劃分。本章思政：通過稅收法律關(guān)系、級(jí)次、稅法體系構(gòu)建等內(nèi)容的學(xué)習(xí)，梳理辯證唯物主義世界觀和方法論。M1////21.11.1稅法要素及作用闡述稅法的概念、稅收法律關(guān)系、稅法構(gòu)成要素（包括核心要素、基本要素和一般要素）、法律分類（分為實(shí)體法和程序法）、稅法地位及稅法作用。M10.5講授+討論//31.21.2稅收的立法原則闡釋從實(shí)際出發(fā)的原則、公平原則、民主決策的原則、原則性與靈活性結(jié)合的原則、法律的穩(wěn)定性、連續(xù)性與廢、改、立相結(jié)合的原則。M10.5講授+討論//41.31.3稅法的制定和實(shí)施稅收立法是稅法實(shí)施的前提，稅法的實(shí)施包括稅收?qǐng)?zhí)法和守法兩個(gè)方面。M10.5講授+討論//51.41.4現(xiàn)行稅法體系闡述我國(guó)現(xiàn)行稅法體系的內(nèi)容，按照不同的標(biāo)準(zhǔn)可以把稅法劃分為不同的類別。M10.25講授+討論//61.51.5稅收管理體制闡述稅收管理體制是在各級(jí)國(guó)家機(jī)構(gòu)之間劃分稅權(quán)的制度，包括立法權(quán)、解釋權(quán)、開征或停征權(quán)等M10.25講授+討論//7第二章第二章增值稅法本章重點(diǎn)難點(diǎn)：征稅范圍、一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算中銷售額的確定、允許抵扣中的計(jì)算抵扣、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的項(xiàng)目、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理、出口退稅及生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”政策的應(yīng)用、稅收優(yōu)惠等。本章思政：結(jié)合習(xí)近平總書記關(guān)于精準(zhǔn)扶貧的講話，激發(fā)學(xué)生思考增值稅的優(yōu)惠政策，將增值稅改革與國(guó)家政策聯(lián)系起來，激發(fā)學(xué)生的興趣和熱情。M1,M2////82.12.1增值稅基本原理闡述增值稅的概念、特征、類型和計(jì)稅方法。M10.5講授+討論//92.22.2征稅范圍與納稅義務(wù)人闡述增值稅的征稅范圍（包括境內(nèi)銷售貨物、或者提供加工、修理修配勞務(wù)和服務(wù)以及進(jìn)口貨物和服務(wù)的行為）和納稅義務(wù)人（包括單位和個(gè)人）。M10.5講授+討論//102.32.3一般納稅人和小規(guī)模納稅人闡述一般納稅人的認(rèn)定及管理、小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及其適用稅率（稅率13%、9%、6%，征收率3%）M10.5講授+討論//112.42.4一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算闡述增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算。M23講授+討論//122.52.5小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算闡述小規(guī)模納稅義務(wù)人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式、含稅銷售額的換算、特殊經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理、兼營(yíng)和混合銷售行為的處理。M20.5講授+討論//132.62.6進(jìn)口貨物征稅闡釋進(jìn)口貨物征稅的范圍和納稅人、適用稅率、應(yīng)納稅額計(jì)算和稅收管理。M20.5講授+討論//142.72.7出口貨物退（免）稅闡釋出口貨物退（免）稅的基本政策、適用范圍、退稅率、應(yīng)退稅額的計(jì)算退稅管理。M22講授+討論//152.82.8征稅管理闡釋納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的確定、納稅期限和納稅地點(diǎn)。M10.5講授+討論//16第三章第三章消費(fèi)稅法本章重點(diǎn)難點(diǎn)：應(yīng)稅消費(fèi)品稅目、應(yīng)納稅額計(jì)算方法、生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅計(jì)算、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品代收代繳消費(fèi)稅的計(jì)算、進(jìn)口消費(fèi)稅、計(jì)算外購(gòu)和委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的抵扣等。本章思政：結(jié)合習(xí)近平總書記關(guān)于減稅降費(fèi)政策的講話，激發(fā)學(xué)生思考消費(fèi)稅稅目、稅率、優(yōu)惠政策的改革方向與實(shí)踐，激發(fā)學(xué)生的興趣和熱情。M1,M2////173.13.1消費(fèi)稅基本原理闡述消費(fèi)稅概念、發(fā)展、計(jì)稅方法和特點(diǎn)。M10.5講授+討論//183.23.2納稅義務(wù)人和征稅范圍闡述境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定的消費(fèi)品的納稅義務(wù)人、征稅范圍以及零售應(yīng)稅消費(fèi)品。M10.5講授+討論//193.33.3稅目、稅率、計(jì)稅依據(jù)闡述消費(fèi)稅稅目、稅率、計(jì)稅依據(jù)（包括從價(jià)計(jì)征、從量計(jì)征和復(fù)合計(jì)征）和計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定。M1,M20.5講授+討論//203.43.4應(yīng)納稅額的計(jì)算闡述生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅、委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅、已納消費(fèi)稅扣除、稅額減征的計(jì)算M20.5講授+討論//213.53.5出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅闡述消費(fèi)稅出口退稅政策、退稅額計(jì)算和退（免）稅后的管理。M20.5講授+討論//223.63.6征收管理闡述納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限、納稅地點(diǎn)。M10.5講授+討論//23第四章第四章企業(yè)所得稅法本章重點(diǎn)難點(diǎn)：企業(yè)所得稅稅率、應(yīng)納稅額的計(jì)算、稅收優(yōu)惠、資產(chǎn)的稅務(wù)處理。本章思政：從案例介紹入手，引導(dǎo)學(xué)生認(rèn)識(shí)到：精準(zhǔn)納稅、維護(hù)納稅人的合法權(quán)利是納稅人的權(quán)利與義務(wù)，樹立對(duì)立與統(tǒng)一的辯證思維觀。M1,M2////244.14.1企業(yè)所得稅基本原理闡述企業(yè)所得稅的概念、稅制演變。M10.5講授+討論//254.24.2納稅義務(wù)人及征稅對(duì)象闡述居民納稅人和非居民納稅人，及其所得來源分析。M10.5講授+討論//264.34.3稅率、應(yīng)納稅所得額的規(guī)定闡述所得稅率和預(yù)提所得稅稅率；收入總額、不征稅收入、免稅收入、不得扣除的項(xiàng)目和虧損彌補(bǔ)。M21講授+討論//274.44.4資產(chǎn)的稅務(wù)處理闡述固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、存貨、投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理。M21講授+討論//284.54.5應(yīng)納稅額的計(jì)算闡述居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算、境外所得已納稅額的扣除、居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算和非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算。M23講授+討論//294.64.6稅收優(yōu)惠闡述免征與減征優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、加計(jì)扣除優(yōu)惠、創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠、加速折舊優(yōu)惠、減計(jì)收入優(yōu)惠、稅額抵免優(yōu)惠等優(yōu)惠政策。M20.5講授+討論//304.74.7稅源扣除闡述扣繳義務(wù)人（包括支付款項(xiàng)的單位和個(gè)人）和預(yù)提所得稅的扣繳方法。M10.5講授+討論//314.84.8特別納稅調(diào)整闡述納稅調(diào)整范圍（包括關(guān)聯(lián)交易和無形資產(chǎn)購(gòu)買和開發(fā)）、調(diào)整方法（預(yù)約定價(jià)安排、非可比價(jià)格受控法等）、核定征收和加收利息。M20.5講授+討論//324.94.9征收管理闡述征稅的納稅地點(diǎn)、納稅期限、納稅申報(bào)和納稅申報(bào)填寫方法等。M10.5講授+討論//33第五章第五章個(gè)人所得稅法本章重點(diǎn)難點(diǎn)：個(gè)人所得稅稅率、應(yīng)納稅額的計(jì)算、稅收優(yōu)惠。本章思政：用通俗易懂的語(yǔ)言講解個(gè)稅的改革和稅收實(shí)質(zhì)，樹立學(xué)生的法制意識(shí)，推動(dòng)誠(chéng)信體系建設(shè)。M1,M2////345.15.1個(gè)人所得稅基本原理闡述個(gè)人所得稅的概念、發(fā)展與征收模式。M10.5講授+討論//355.25.2納稅義務(wù)人及所得來源的確定闡述居民納稅義務(wù)人的全面納稅義務(wù)和非居民納稅義務(wù)人的有限納稅義務(wù)，確定所得來源。M10.5講授+討論//365.35.3應(yīng)稅所得項(xiàng)目闡述綜合所得計(jì)征（包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得）和分類所得計(jì)征（包括經(jīng)營(yíng)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等）的內(nèi)容。M10.5講授+討論//375.45.4稅率、應(yīng)納稅所得額的規(guī)定闡述綜合所得計(jì)征的稅率及應(yīng)用，分類所得計(jì)征的稅率及應(yīng)用，費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、其他扣除，以及每次收入的確定。M20.5講授+討論//385.55.5應(yīng)納稅額的計(jì)算闡述綜合所得應(yīng)納稅額的計(jì)算和各項(xiàng)分類所得應(yīng)納稅額的計(jì)算。M21講授+討論//395.65.6稅收優(yōu)惠闡述免納、減征、暫免征稅個(gè)人所得稅的優(yōu)惠，以及境外所得以納稅款的扣除方法。M10.5講授+討論//405.75.7征收管理闡述自行申報(bào)納稅、代扣代繳納稅、核定征收以及個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)。M10.5講授+討論//41第六章第六章其他稅種（自學(xué)）本章重點(diǎn)難點(diǎn)：其他稅種的基本原理、征稅范圍與稅率、應(yīng)納稅額計(jì)算.。本章思政：結(jié)合最新的減稅降費(fèi)政策理解我國(guó)稅制的改革趨勢(shì)和經(jīng)濟(jì)影響。M1,M2////426.16.1其他稅種基本原理簡(jiǎn)要闡述城市維護(hù)建設(shè)稅、關(guān)稅、資源稅、土地增值稅、印花稅等基本原理。M10.25討論//436.26.2其他稅種納稅義務(wù)人與征稅范圍簡(jiǎn)要闡述城市維護(hù)建設(shè)稅、關(guān)稅、資源稅、土地增值稅、印花稅等納稅義務(wù)人和征稅范圍。M10.25討論//446.36.3其他稅種應(yīng)納稅額計(jì)算簡(jiǎn)要闡述城市維護(hù)建設(shè)稅、關(guān)稅、資源稅、土地增值稅、印花稅等應(yīng)納稅額的計(jì)稅方法與應(yīng)用。M20.25討論//456.46.4其他稅種征收管理簡(jiǎn)要闡述城市維護(hù)建設(shè)稅、關(guān)稅、資源稅、土地增值稅、印花稅等納稅地點(diǎn)、納稅期限、稅收優(yōu)惠等稅收征管問題。M20.25討論//46實(shí)驗(yàn)1//M32專業(yè)實(shí)訓(xùn)//47實(shí)驗(yàn)2//M32專業(yè)實(shí)訓(xùn)//48實(shí)驗(yàn)3//M32專業(yè)實(shí)訓(xùn)//四、考核方式序號(hào)考核環(huán)節(jié)操作細(xì)節(jié)總評(píng)占比1平時(shí)作業(yè)1.每周布置1~3道題目，平均每次課1道題以上。2.成績(jī)采用百分制，根據(jù)作業(yè)完成準(zhǔn)確性、是否按時(shí)上交、是否獨(dú)立完成評(píng)分。3.考核學(xué)生對(duì)稅法基本知識(shí)的掌握能力，學(xué)生綜合運(yùn)用所學(xué)知識(shí)分析問題、解決問題的能力題型主要有分析和計(jì)算題。15%2實(shí)驗(yàn)1.本課程6個(gè)學(xué)時(shí)實(shí)驗(yàn)，共三次實(shí)驗(yàn)。2.成績(jī)采用百分制，根據(jù)實(shí)驗(yàn)完成情況評(píng)分。3.考核學(xué)生對(duì)稅法知識(shí)的應(yīng)用能力，主要針對(duì)流轉(zhuǎn)稅和所得稅問題，能夠根據(jù)稅法原理進(jìn)行分析和判斷。15%3納稅申報(bào)大作業(yè)1.本課程要求利用網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)完成獨(dú)立企業(yè)的具體稅種分析、計(jì)算和報(bào)送納稅申報(bào)表。2.對(duì)具體稅種納稅申報(bào)大作業(yè)存在的問題進(jìn)行解析和評(píng)分。20%4期末考試1.閉卷考試，成績(jī)采用百分制，卷面成績(jī)總分100分。2.主要考核學(xué)生對(duì)稅法基本知識(shí)的掌握能力，學(xué)生綜合運(yùn)用所學(xué)知識(shí)分析問題、解決問題的能力，題型主要有單選題、多選題、判斷題、簡(jiǎn)答題、分析題、計(jì)算題等。40%5考勤隨機(jī)點(diǎn)名、刷卡點(diǎn)名等5%6課堂表現(xiàn)隨機(jī)檢查學(xué)生上課精神狀態(tài)、回答問題情況5%五、評(píng)分細(xì)則序號(hào)課程目標(biāo)考核環(huán)節(jié)大致占比評(píng)分等級(jí)1M1平時(shí)作業(yè)30%A-獨(dú)立思考、按時(shí)完成，解題思路清晰、步驟完整、格式合理、答案準(zhǔn)確。B-解題思路比較清晰、步驟比較完整、格式合理、答案存在少量問題。C-解題思路不太清晰、步驟不完整、格式比較合理、答案不準(zhǔn)確。D-作業(yè)抄襲，未能按時(shí)完成，解題思路混亂。2M1實(shí)驗(yàn)30%A-認(rèn)真完成實(shí)驗(yàn)任務(wù)，各稅種計(jì)稅和納稅申報(bào)都正確。B-少數(shù)稅種的納稅申報(bào)存在問題。C-多數(shù)稅種的納稅申報(bào)存在問題。D-不能完成實(shí)驗(yàn)任務(wù)，不能得到正確的實(shí)驗(yàn)結(jié)果。3M1納稅申報(bào)大作業(yè)20%A-及時(shí)準(zhǔn)確地完成企業(yè)具體稅種計(jì)算和納稅申報(bào)。B-主要稅種的計(jì)算和納稅申報(bào)存在少量問題。C-主要稅種的計(jì)算和納稅申報(bào)存在重大問題。D-不能及時(shí)完成企業(yè)所涉稅種計(jì)稅和納稅申報(bào)。4M1期末考試20%（見試卷評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)）5M2平時(shí)作業(yè)30%A-獨(dú)立思考、按時(shí)完成，解題思路清晰、步驟完整、格式合理、答案準(zhǔn)確。B-解題思路比較清晰、步驟比較完整、格式合理、答案存在少量問題。C-解題思路不太清晰、步驟不完整、格式比較合理、答案不準(zhǔn)確。D-作業(yè)抄襲，未能按時(shí)完成，解題思路混亂。6M2實(shí)驗(yàn)30%A-認(rèn)真完成實(shí)驗(yàn)任務(wù)，各稅種計(jì)稅和納稅申報(bào)都正確。B-少數(shù)稅種的納稅申報(bào)存在問題。C-多數(shù)稅種的納稅申報(bào)存在問題。D-不能完成實(shí)驗(yàn)任務(wù)，不能得到正確的實(shí)驗(yàn)結(jié)果。7M2納稅申報(bào)大作業(yè)30%A-及時(shí)準(zhǔn)確地完成企業(yè)具體稅種計(jì)算和納稅申報(bào)。B-主要稅種的計(jì)算和納稅申報(bào)存在少量問題。C-主要稅種的計(jì)算和納稅申報(bào)存在重大問題。D-不