會計電算化課程設計

會計電算化課程設計報告學院：經濟與管理學院專業(yè)：會計學班級：管101學號：姓名：2013.12.30課程設計評語:課程設計成績?yōu)?指導教師:目錄TOC\o"1-5"\h\z一、模擬企業(yè)會計賬套使用的基本情況4二、會計實施核算步驟4三、電子化實施結果51、啟用前試算平衡表52、企業(yè)在2013年1月發(fā)生的業(yè)務63、資產負債表84、利潤表95、現(xiàn)金流量表106、工資發(fā)放表127、固定資產138、應收賬款149、計提壞賬準備14四、相關財務指標核算分析151、營運能力分析152、盈利能力分析15五、總結16、模擬企業(yè)會計賬套使用的基本情況單位名稱：YIF公司（一般納稅人）。單位代號：20070101行業(yè)：采用新會計準則的行業(yè)。開戶銀行及賬號：中國工商銀行-123456記賬本位幣：RMB人民幣會計科目級數(shù)：4級，4-2-2-2結構會計期間：自然月份。會計年度開始日期：2013年1月1日，啟用會計期間：本年1期。二、會計實施核算步驟Excel作為一款功能強大的電子表格軟件工具，除了具有有強大的表格數(shù)據計算和分析功能外，還可以把表格中的數(shù)據用各種統(tǒng)計圖像表示出來。利用Excel進行會計信息處理，可使得數(shù)據的收集、處理和分析更加科學、便捷，同時更有利于管理理論和管理實踐的緊密結合，使企業(yè)的管理水平日益提高?，F(xiàn)設計一個簡單的基于Excel的會計核算與分析管理系統(tǒng)。

三、電子化實施結果1、啟用前試算平衡表試算平衡表編制單位：YIF公司單位：元科目名稱期初借方余額期初貸方余額庫存現(xiàn)金2840.28銀行存款1435409.04其他貨幣資金459102.40交易性金融資產1676565.00應收票據1810328.00應收賬款1933164.00預付賬款15675.33應收利息30000.00其他應收款2480.00壞賬準備376106.14材料采購0.00原材料556982.20材料成本差異380.87庫存冏品1493711.85委托加工物資119845.44低值易耗品14180.00持有至到期投資610794.00長期股權投資6795213.19投資性房地產625800.00投資性房地產累計折舊178800.00固定資產5741130.00累計折舊1570810.60固定資產減值準備62300.00在建工程571658.76工程物資2667.60固定資產清理0.00無形資產240000.00累計攤銷27000.00遞延所得稅資產109601.54待處理財產損溢0.00短期借款3200000.00應付票據1967484.62應付賬款213016.99

預收賬款180000.00應付職工薪酬0.00應交稅費368622.04應付利息0.00應付股利500000.00其他應付款24383.25長期借款1000000.00遞延所得稅負債48991.25實收資本12500000.00資本公積200000.00盈余公積1271824.00本年利潤0.00利潤分配722170.06生產成本163979.45制造費用0.00主營業(yè)務收入0.00其他業(yè)務收入0.00公允價值變動損益0.00投資收益0.00營業(yè)外收入0.00主營業(yè)務成本0.00其他業(yè)務成本0.00營業(yè)稅金及附加0.00銷售費用0.00管理費用0.00財務費用0.00資產減值損失0.00營業(yè)外支出0.00所得稅費用0.00合計24411128.0824411128.082、企業(yè)在2013年1月發(fā)生的業(yè)務業(yè)務1.1月1日，簽發(fā)支票一張，向工商銀行提取現(xiàn)金2500元。業(yè)務2.1月1日，向ABC公司銷售產品并開具增值稅發(fā)票，貨已發(fā)出，貨款尚未收到，其中貨款100000元，稅款17000元.業(yè)務3.1月3日，收到設備科開出的固定資產竣工驗收通知單，購入安裝的一臺沖床以達到預定可使用狀態(tài)，驗收后交付生產車間使用，結轉其全部成本30000元.業(yè)務4.1月4日，收到泰山證券公司叫來的支票一張，金額為180000元，系預付租用本公司房屋本年2~4月份租金，送存工商銀行。業(yè)務5.1月5日，簽發(fā)工商銀行支票一張，金額為3000元，支付商品交易會攤位費，收到商品交易會開出的發(fā)票。業(yè)務6.1月5日，用現(xiàn)金支付財務科林玲業(yè)務培訓費500元，收到新華財會學校開出收據。業(yè)務7.1月8日，向青峰廠購入原材料10000元，增值稅1700元。業(yè)務8.1月9日，采購員姚毅預支赴余姚采購差旅費400元，出納以現(xiàn)金付訖。業(yè)務9.1月9日，向上海宏達廠購入原材料30000元，增值稅5100元。業(yè)務10.1月9日，開給上海保溫容器公司國際貿易部增值稅專用發(fā)票，貨已發(fā)出，當即收到貨款351000元。業(yè)務11.1月12日，姚毅報銷差旅費500，出納以現(xiàn)金補付預支款不足之差額。業(yè)務12.1月13日，以現(xiàn)金234元購買公司行政管理科用復印紙，增值稅專用發(fā)票列明價款200元和稅額34元。業(yè)務13.1月13日，向上海瓶膽總廠購買瓶膽，貨款已付，增值稅專用發(fā)票列明價款200000元，稅額34000元。貨已驗收入庫。業(yè)務14.1月14日，向天明塑料公司購入塑料粒子30噸，增值稅專用發(fā)票雷鳴價款200000元和稅額34000元，款項已付清，貨已驗收入庫。業(yè)務15.1月15日，根據"公司結算匯總表"，簽發(fā)支票一張，收款人為本公司職工工資戶，金額200000元。工資發(fā)放清單以軟盤形式同時送交銀行，并經銀行審核。業(yè)務16.1月16日，簽發(fā)工商銀行支票一張，向銀行提取現(xiàn)金2000元備用。業(yè)務17.1月17日，開給寧波百貨公司增值稅專用發(fā)票，貨款500000元，稅額85000元，貨已發(fā)出，貨款尚未收到。業(yè)務18.1月18日，將一臺已批準報廢的電加熱烘缸運往廢品回收公司處理，收到該公司開具的收購憑證和支票各一張，收購金額6000元，企業(yè)天之進賬單，將其與支票一同送存工商銀行。業(yè)務19.1月18日，收到工商銀行轉來市內電話局專用托收憑證，付訖市內電話費1500元。業(yè)務20.1月26日，向杭州百貨公司銷售產品1000000元，增值稅170000元，貨款已收到并已送存工商銀行。業(yè)務21.1月27日，收到工商銀行通知，將利息收入1000入賬。業(yè)務22.1月28日，收到工商銀行通知，將WE公司前欠還款30000元入賬。業(yè)務23.1月29日，生產部門領用原材料400000元。業(yè)務24.1月31日，支付罰款1000元。業(yè)務25.1月31日，結轉本期損益。3、資產負債表資產負債表編制單位：YIF公司單位：元資產期初余額期末余額負債和所有者權益（或股東權益）期初余額期末余額流動資產：流動負債：貨幣資金1,897,351.722,913,817.72短期借款3,200,000.003,200,000.00交易性金融資產1,676,565.001,676,565.00交易性金融負債--應收票據1,810,328.001,810,328.00應付票據1,967,484.621,967,484.62應收賬款1,557,057.862,256,057.86應付賬款213,016.99213,016.99預付款項15,675.3315,675.33預收款項180,000.00180,000.00應收利息30,000.0030,000.00應付職工薪酬-200,000.00應收股利--應交稅費368,622.04616,788.04其他應收款2,480.002,480.00應付利息--存貨2,349,079.812,788,698.94應付股利500,000.00500,000.00一年內到期的非流動資產--其他應付款24,383.2523,883.25其他流動資產--一年內到期的非流動負債流動資產合計9,338,537.7211,493,622.85其他流動負債非流動資產：流動負債合計6,453,506.906,901,172.90可供出售金融資產--非流動負債：持有至到期投610,794.00610,794.00長期借款1,000,000.001,000,000.00

資長期應收款--應付債券--長期股權投資6,795,213.196,795,213.19長期應付款--投資性房地產447,000.00447,000.00專項應付款--固定資產4,108,019.404,138,019.40預計負債--在建工程571,658.76541,658.76遞延所得稅負債48,991.2548,991.25工程物資2,667.602,667.60其他非流動負債固定資產清理--非流動負債合計1,048,991.251,048,991.25生產性生物資產--負債合計7,502,498.157,950,164.15油氣資產--所有者權益（或股東權益）：無形資產213,000.00213,000.00實收資本（或股本）12,500,000.0012,500,000.00開發(fā)支出--資本公積200,000.00200,000.00商譽--減:庫存股--長期待攤費用--盈余公積1,271,824.001,271,824.00遞延所得稅資產109,601.54109,601.54未分配利潤722,170.062,429,589.19其他非流動資產-所有者權益（或股東權益）合計14,693,994.0616,401,413.19非流動資產合計12,857,954.4912,857,954.49資產總計22,196,492.2124,351,577.34負債和所有者權益（或股東權益）合計22,196,492.2124,351,577.344、利潤表利潤表編制單位：YIF公司單位：元項目本月金額一、營業(yè)收入1,900,000.00減：營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用3,000.00管理費用2,200.00財務費用1,000.00

資產減值損失加：公允價值變動收益（損失以“一”號填列）投資收益（損失以“一”號填歹U）其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益二、營業(yè)利潤（虧損以“一”號填列）1,893,800.00加：營業(yè)外收入-減：營業(yè)外支出1,000.00其中：非流動資產處置損失三、利潤總額（虧損總額以“一”號填列）1,892,800.00減：所得稅費用四、凈利潤（凈虧損以“一”號填列）1,892,800.00五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益5、現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表編制單位：YIF公司單位：元項目本期金額上期金額一、經營活動產生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金1,900,000.002,238,800.00收到的稅費返還收到的其他與經營活動有關的現(xiàn)金1,334.38現(xiàn)金流入小計1,900,000.002,240,134.38購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金695,959.37支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金200,000.00372,739.66支付的各項稅費248,166.00271,021.80支付的其他與經營活動有關的現(xiàn)金149,705.15現(xiàn)金流出小計448,166.001,489,425.981,451,834.00750,708.40二、投資活動產生的現(xiàn)金流量：收回投資所收到的現(xiàn)金541,071.90取得投資收益所收到的現(xiàn)金處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現(xiàn)金凈額6,000.005,736.82處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金5,577.82現(xiàn)金流入小計6,000.00552,386.54購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現(xiàn)金30,000.00420,000.00投資所支付的現(xiàn)金207,219.80取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金52,793.10現(xiàn)金流出小計30,000.00680,012.90投資活動產生的現(xiàn)金流量凈額-24,000.00-127,626.36三、籌資活動產生的現(xiàn)金流量：吸收投資所收到的現(xiàn)金取得借款所收到的現(xiàn)金800,000.00收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計800,000.00償還債務所支付的現(xiàn)金185,767.50分配股利、利潤和償付利息所支付的現(xiàn)金支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金3,355.50現(xiàn)金流出小計189,123.00籌資活動產生的現(xiàn)金流量凈額610,877.00四、匯率變動對現(xiàn)金的影響107,485.01五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額1,341,444.05經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額6、工資發(fā)放表YIF職工工資發(fā)放表職員代碼職員名稱部門基礎工資崗位補貼工齡工齡工資總工資101陳雄偉廠部220002000612024120102顧大鵬廠部18000150036019560103土雨生廠部15232100048016312201王賢達財務部190001500510020600202許忠義財務部137321000612014852203于穎財務部19000100024020040204張海波財務部13732100012014752301盧東銷售部190001500612020620302鄭文文銷售部13732100048014812303劉國勝采購部18000150036019560402顧峻山采購部13732100024014772工齡工資=工齡*20總工資=基本工資+崗位補貼+工齡工資7、固定資產固定資產清單名稱類別Era颶圳計可使用躅瑙使用麗使用時已催折舊固藤產懿蒯值率剽值已計朗擊HI提計月當計誦目「房生閔5000000050車2007彼5700000443000005%25000006年79167管理費用設備1錚部30000010年2007彼1800001200000%06年麗均*2500管麒用賄2生湖護部10000010年2007彼59400406001%10006年球平幽825賄3sm護都30000修2013年1月0300000%00球平朋0娜1辦公髓護部4000脾2808年調250015000%05年417糖用電您銷售部40008年2808年詛250015000%05年417雕費用電曲3辦公賄財務都40008年2008年俏33336670%05年56糖用AI交簸備辦炯200000300000公里201釁俏776001224003%60003年雙蜘ii2156制借費用注:瓣既迪膽本月不楨折舊。陪耕瞬行蝴公里麒做娜舊的，-般解的使用壽命影傾公里8、應收賬款應收賬款表公司名稱金額開票日期發(fā)票編號到期日期已收回金額未收回金額提示青峰集團732164：2009/6/1H12302012/6/1500000232164：到期杭州百貨公司6510002010/7/1H12312012/12/310651000到期EA口公司5400002012/11/30H12322013/11/301000004=40000未到期ABC公司1170002013/1/1H12332013/6/300117000未到期寧波百貨公司5850002013/1/15H12342014/1/150585000未到期WE公司02012/4/30H12352013/1/3030000未到期9、計提壞賬準備壞賬準備計提公司名稱到期日期未收回金額提示超過時間（月）預計壞賬準備率計提壞賬準備青峰集團2012/6/1232164到期715%34824.6杭州百貨公司2012/12/31651000到期110%65100E4口公司2013/11/30440000未到期未到期5%22000ARC公司2013/6/30117000未到期未到期0%0寧波百貨公司2014/1/155S5000未到期未到期5%29250WE公司2013/1/300未到期未到期0%0注：超過到期日時間越長，預計的壞賬準備率越高（與公司的信譽也有一定的關系）

四、相關財務指標核算分析1、營運能力分析營運能力分析財務指標（單位：元）2013年1月2012年營業(yè)收入凈額1,892,800.00220,075.13資產總額24,351,577.3422,196,492.21應收賬款總額702000.001,557,057.86營業(yè)成本4000002087531.48存貨2,788,698.942,349,079.81相關指標總資產周轉率0.080.01應收賬款與營業(yè)收入之比0.377.08存貨周轉率0.140.89總資產周轉率=營業(yè)收入凈額/資產總額應收賬款與營業(yè)收入之比=應收賬款總額/營業(yè)收入凈額

存貨周轉率=營業(yè)成本/存貨余額總資產周轉率反應企業(yè)全部資產綜合使用效率，辭職表越高越好。應收賬款與營業(yè)收入之比，在于衡量企業(yè)應收賬款的變現(xiàn)能力，可以進一步說明企業(yè)流動資產的變現(xiàn)能力。進而彌補流動比率的不足。存貨周轉率是衡量企業(yè)生產經營個環(huán)節(jié)中存