稅務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)習(xí)題

稅務(wù)會(huì)計(jì)練習(xí)題一、單選1、稅務(wù)會(huì)計(jì)以（）為準(zhǔn)繩。A、會(huì)計(jì)制度 B、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 C、國(guó)家稅收法令D、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)TOC\o"1-5"\h\z2、稅務(wù)會(huì)計(jì)的對(duì)象是（ ）。A、企業(yè)資金運(yùn)動(dòng) B、企業(yè)全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) C、企業(yè)稅務(wù)資金運(yùn)動(dòng) D、企業(yè)稅務(wù)活動(dòng)3、下列貨物應(yīng)按 13%的稅率計(jì)算增值稅額的是（ ）。A農(nóng)機(jī) B、汽車 C、家用電器 D辦公用品4、我國(guó)現(xiàn)階段只對(duì)（ ）特定貨物征收消費(fèi)稅。A、 14類 B、 9類 C、 11類 D、 21類5、下列貨物中，不征消費(fèi)稅的是（ ）。A啤酒 B、汽車輪胎 C、保健食品 D、金銀首飾6、下列稅種中屬于價(jià)外稅的是（ ）。A、增值稅 B、消費(fèi)稅 C營(yíng)業(yè)稅 DK城建稅7、下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅的是（ ）。A、銷售貨物取得的收入 B、隨同本企業(yè)產(chǎn)品銷售而出租包裝物收取的租金C受托加工貨物收取的加工費(fèi) H提供運(yùn)輸勞務(wù)取得的收入8、稅制構(gòu)成要素中，用以區(qū)分不同稅種的是（ ）A、征稅對(duì)象 B、稅率C、納稅義務(wù)人D、稅目9、某企業(yè)總機(jī)機(jī)構(gòu)在甲地，分支機(jī)構(gòu)在乙地，其增值稅一般納稅人認(rèn)定手續(xù)應(yīng)在（ ）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理。A、甲地B、乙地C、各自機(jī)構(gòu)所在地 D、總機(jī)構(gòu)的上級(jí)主管部門所在地10、下列項(xiàng)目中，應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的是（）。A、將購(gòu)買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 B、將購(gòu)買的貨物委托外單位加工C將購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人 D、將購(gòu)買的貨物用于職工集體福利稅務(wù)會(huì)計(jì)首先應(yīng)以（ ）為準(zhǔn)繩。A.會(huì)計(jì)制度 B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則C.國(guó)家稅收法令D.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)所得稅遞延的前提是（ ）A.貨幣的時(shí)間價(jià)值 B.持續(xù)經(jīng)營(yíng) C.年度會(huì)計(jì)核算 D.納稅年度13．企業(yè)下列已取得增值稅專用發(fā)票的項(xiàng)目中，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額扣除的有（）。A.用于免征增值稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物B.外購(gòu)生產(chǎn)設(shè)備C.外購(gòu)職工生活用水電 D.外購(gòu)職工福利用品某企業(yè)下列項(xiàng)目中，屬于視同銷售行為應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額有（）。A.將購(gòu)買的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目B.將購(gòu)買的貨物委托外單位加工C.將購(gòu)買的貨物用于集體福利D.將購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人某商業(yè)企業(yè)（一般納稅人）采用以舊換新方式銷售電視機(jī)，每臺(tái)零售價(jià) 3000元，本月售出電視機(jī) 150臺(tái)，回收舊電視機(jī) 150臺(tái)，每臺(tái)作價(jià) 200元。該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為（）元。A.61025.64 B.65384.62 C.73500 D.7650015、某單位下列已取得增值稅專用發(fā)票的項(xiàng)目中，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的有（）。A、用于免稅增值稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物 B、外購(gòu)生產(chǎn)設(shè)備C外購(gòu)職工生活用水電 D、外購(gòu)發(fā)給職工的節(jié)日慰問(wèn)品16、某納稅人自產(chǎn)一批護(hù)膚護(hù)發(fā)品用于本企業(yè)職工福利，沒有同類產(chǎn)品價(jià)格可以比照，需按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅。其組成計(jì)稅價(jià)格為（）。A（材料成本+價(jià)格費(fèi)用）+（1-消費(fèi)稅稅率）B（成本+利潤(rùn)）+（1-消費(fèi)稅稅率）C（材料成本+價(jià)格費(fèi)用）+（1+消費(fèi)稅稅率）D（成本+利潤(rùn)）+（1+消費(fèi)稅稅率）17、下面那類企業(yè)不是企業(yè)所得稅納稅人（）。A、國(guó)有企業(yè) B、外商投資企業(yè) C、有限責(zé)任公司 D、合伙企業(yè)17、下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用定額稅的是（）。A糧食白7W B、薯類白7W C、黃酒 D、其他酒18、我國(guó)土地增值稅實(shí)行（）。A超額累進(jìn)稅率 B、差別比例稅率 C、超率累進(jìn)稅率 D、定額稅率19、企業(yè)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算應(yīng)納增值稅。組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式是（）。A、組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+增值稅日組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅C組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格十關(guān)稅） /（1—消費(fèi)稅率）D組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅20、符合條件的小型微利企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A、20％ B、15％ C、25％ D、18％21、自產(chǎn)自用消費(fèi)品如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品則（）。A、使用該種消費(fèi)品時(shí)繳納消費(fèi)稅 B、不繳納消費(fèi)稅C移送時(shí)繳納增值稅 D 、銷售最終消費(fèi)品時(shí)繳納消費(fèi)稅22納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，其征收消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A、同類新金銀首飾的銷售價(jià)格 B、實(shí)際收取的含增值稅的全部?jī)r(jià)款C實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款 D、同期新金銀首飾的含稅銷售價(jià)格23、下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A、建筑企業(yè)不扣除其轉(zhuǎn)包工程的全部承包額。日非金融機(jī)構(gòu)買賣外匯，賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額C旅行社組團(tuán)在境內(nèi)旅游收取的全部旅游費(fèi)用D娛樂業(yè)向顧客收取的包括煙酒、飲料、水果、糕點(diǎn)收費(fèi)在內(nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用24、某一般納稅人企業(yè)以送貨上門方式銷售鋼材一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅價(jià)款 50000元，另開出的普通發(fā)票收取運(yùn)輸費(fèi)234元、包裝費(fèi) 117元。該業(yè)務(wù)計(jì)稅銷售額為（）元。A.50351 B.50300 C.50200 D.5010025、企業(yè)將購(gòu)買的貨物用于下列項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的是（）。

A、用于產(chǎn)品生產(chǎn) B、用于發(fā)放獎(jiǎng)品 C、用于無(wú)償贈(zèng)送他人 D、用于職工福利26、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對(duì)獨(dú)立礦山應(yīng)納的鐵礦石資源稅減征（ ）。A、39% B、40% C、50% D、60%27、商品流通企業(yè)小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年銷售額在（ ）以下。A、50萬(wàn)元 B、80萬(wàn)元 C、100萬(wàn)元 B、150萬(wàn)元28、生產(chǎn)企業(yè)將應(yīng)稅消費(fèi)品銷售給外貿(mào)企業(yè)，由外貿(mào)企業(yè)組織出口，消費(fèi)稅應(yīng)退還給（ ）。A外貿(mào)企業(yè) B、生產(chǎn)企業(yè)C、不退稅 Dk外貿(mào)企業(yè)和生產(chǎn)企業(yè)共享29、下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收增值稅的是（）。A.企業(yè)派出員工到境外提供勞務(wù) B.物業(yè)管理部門代收的水、電費(fèi)C.個(gè)人出售報(bào)刊取得的收入D.施工現(xiàn)場(chǎng)制作的水泥預(yù)制件用于本工程自產(chǎn)自用消費(fèi)品如用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，則（）。A.使用該消費(fèi)品時(shí)繳納消費(fèi)稅 B.不繳納消費(fèi)稅C.移送自用時(shí)繳納消費(fèi)稅 C.移送自用時(shí)繳納消費(fèi)稅 D.下列項(xiàng)目中，征收消費(fèi)稅的是（A.進(jìn)口金銀首飾 B.商店銷售白酒銷售最終消費(fèi)品時(shí)繳納消費(fèi)稅）。C.委托加工煙絲 D.銷售溶劑汽油下列各項(xiàng)中，可作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。廣告代理企業(yè)向委托方收取的全部?jī)r(jià)款融資租賃業(yè)務(wù)的租賃費(fèi)無(wú)形資產(chǎn)投資入股時(shí)的評(píng)估價(jià)值實(shí)行分保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以外的保險(xiǎn)業(yè)的全部保費(fèi)收入下列不計(jì)入進(jìn)口完稅價(jià)格的是（）A.貨物價(jià)款 B.由賣方負(fù)擔(dān)的包裝費(fèi) C.進(jìn)口關(guān)稅 D.運(yùn)雜費(fèi)34、下列收入中，免征營(yíng)業(yè)稅的有（ ）。A公園收取的門票收入日文化館開辦少兒英語(yǔ)班收取的學(xué)費(fèi)C寺院出售紀(jì)念品的收入D、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供殯葬服務(wù)收取的費(fèi)用35、提供文藝演出場(chǎng)所單位的場(chǎng)租收入應(yīng)按（ ）稅目征收營(yíng)業(yè)稅。A、文化體育業(yè)B、娛樂業(yè)C、服務(wù)業(yè)-代理業(yè)D、服務(wù)業(yè)-租賃業(yè)36下列項(xiàng)目中，不計(jì)入進(jìn)口完稅價(jià)格的有（）。A.貨物價(jià)款 B、由賣方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)C進(jìn)口關(guān)稅D、運(yùn)雜費(fèi)37、我國(guó)從（ ）起對(duì)出口產(chǎn)品實(shí)行退免稅的辦法。A、 1985年4月1日 B 、 1993年12月30 日C、 1994年1月1日 D 、 1994年4月1日某企業(yè)將自己生產(chǎn)的煤炭對(duì)外銷售，按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)繳納的資源稅應(yīng)計(jì)入 （）。生產(chǎn)成本B、制造費(fèi)用C、銷售費(fèi)用D、營(yíng)業(yè)稅金及附加.某錳礦6月計(jì)劃開采錳礦石 6000噸，實(shí)際開采 6200噸，計(jì)劃銷售 5500噸，實(shí)際銷售5800噸，則當(dāng)月的資源稅課稅數(shù)量為（）噸。A.5500 B.5800 C.6600 D.620040．在資源稅中，以自產(chǎn)的液體鹽加工成固體鹽銷售的，計(jì)稅依據(jù)為（ ）A.用于加工的液體鹽數(shù)量 B.固體鹽的銷售數(shù)量C.加工成固體鹽的數(shù)量 D.固體鹽的銷售數(shù)量下列企業(yè)或單位中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè) B.聯(lián)營(yíng)企業(yè) C.集體企業(yè) D.股份制企業(yè)某企業(yè)年度利潤(rùn)總額 120萬(wàn)元，銷售收入1800萬(wàn)元，當(dāng)年業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元，則該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額為（）萬(wàn)元。TOC\o"1-5"\h\zA.0.6 B.6 C.9 D.10某企業(yè)第一年虧損 100萬(wàn)元，第二年所得為120萬(wàn)元，則第二年該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅為（ ）萬(wàn)元。A.6.6 B.30 C.39.6 D.544、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中，屬于免稅收入的是（ ）。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入B、特許權(quán)使用費(fèi)收入C銀行存款利息收入 D、購(gòu)買國(guó)庫(kù)券利息收入45、某企業(yè)第一年虧損 100萬(wàn)元，第二年所得為 120萬(wàn)元，所得稅稅率為 25%，則第二年該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A、5B、6.6C、30D、39.646某企業(yè)年度利潤(rùn)總額為100萬(wàn)元，銷售收入為900萬(wàn)元，當(dāng)年業(yè)務(wù)招待費(fèi)8萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年業(yè)務(wù)招待費(fèi)得扣除限額是（）。A、0.5B、4.5C、4.8D、847、土地增值稅實(shí)行（ ）。超率累進(jìn)稅率 B、差別比例稅率 C、超額累進(jìn)稅率D、定額稅率企業(yè)按規(guī)定繳納的車船稅，應(yīng)在（）賬戶中核算。A、管理費(fèi)用B、營(yíng)業(yè)稅金及附加 C、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本D、銷售費(fèi)用.土地增值稅實(shí)行（）。A.超額累進(jìn)稅率 B.差別比例稅率 C.超率累進(jìn)稅率D.定額稅率50、下列項(xiàng)目中，需計(jì)入應(yīng)稅所得額計(jì)征企業(yè)所得稅的是（ ）。A、企業(yè)代政府相關(guān)部門收取的各項(xiàng)基金日企業(yè)取得的保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)賠償款收入C企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于基建工程D企業(yè)將自產(chǎn)貨物無(wú)償提供給消費(fèi)者試用51、企業(yè)計(jì)算應(yīng)交的土地增值稅，借記（）賬戶，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅”賬戶。A、管理費(fèi)用 B、營(yíng)業(yè)稅金及附加C營(yíng)業(yè)外支出 D在建工程52、提供文藝演出場(chǎng)所的單位的場(chǎng)租收入應(yīng)按（ ）稅目征收營(yíng)業(yè)稅。A文化體育業(yè) B、娛樂業(yè)C、服務(wù)業(yè)一一代理業(yè) D、服務(wù)業(yè)一一租賃業(yè)53、按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅款的扣除時(shí)限是（）。A、購(gòu)進(jìn)時(shí)全部扣除 B、付款時(shí)全部扣除C出庫(kù)實(shí)耗時(shí)扣除 D銷售實(shí)耗時(shí)扣除54、下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收土地增值稅的是（）。A、贈(zèng)與社會(huì)公益事業(yè)的房地產(chǎn) B、個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)C抵壓期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn) D、兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)得到的房地產(chǎn)企業(yè)計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅時(shí)，一般應(yīng)借記（）賬戶。A.管理費(fèi)用B.銷售費(fèi)用C.其他業(yè)務(wù)成本 D.營(yíng)業(yè)稅金及附加企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)繳納（）。A.營(yíng)業(yè)稅B.增值稅C.消費(fèi)稅D.個(gè)人所得稅納稅人將房產(chǎn)出租的，依照房產(chǎn)租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅，稅率為（）。A．1.2%B．12%C．10%D．30%企業(yè)按規(guī)定繳納的車船稅，應(yīng)借記（）賬戶。A.管理費(fèi)用B.營(yíng)業(yè)稅金及附加 C.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 D.銷售費(fèi)用二、多項(xiàng)選擇1、稅務(wù)會(huì)計(jì)的特點(diǎn)有（ ）。A法定性B、廣泛性C、統(tǒng)一性D、獨(dú)立性2、下列各項(xiàng)中，符合增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限規(guī)定的有（ ）。A、采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天日將貨物交付他人代銷的，為收到代銷清單的當(dāng)天C采用賒銷方式的，為合同約定的收款日期D將貨物作為投資提供給其他單位的，為投資協(xié)議簽訂的當(dāng)天TOC\o"1-5"\h\z3、在銷售價(jià)格之外向購(gòu)買方收取的下列費(fèi)用，并入應(yīng)稅銷售額計(jì)算納稅的有 （ ）。A收取的違約金 B、收取的儲(chǔ)備費(fèi)C收取的手續(xù)費(fèi) D、收取的包裝物租金4、下列應(yīng)稅消費(fèi)品中采用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)算消費(fèi)稅的有（ ）。A煙絲B、卷煙C、白酒D、酒精5、按現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品， （ ）。A、如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅日如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，納稅C如果用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的，納稅D如果用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅稅務(wù)會(huì)計(jì)的特點(diǎn)有（）。A.法定性 B.廣泛性C.統(tǒng)一性D.非獨(dú)立性下列應(yīng)征收增值稅的有（）。A.醫(yī)院提供醫(yī)療服務(wù)并銷售藥品B.郵局提供郵政服務(wù)并銷售集郵商品C.商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝 D. 汽車修理廠并提供洗車服務(wù)增值稅專用發(fā)票開具的時(shí)限為（）。視同銷售貨物的，為貨物移送的當(dāng)天將貨物交付他人代銷的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天

）。C.預(yù)收貨款方式銷售貨物的，為收到貨款的當(dāng)天D.賒銷方式銷售貨物的，為合同約定收款日期的當(dāng)天9.下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，采用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)算消費(fèi)稅的有（）。A.煙絲B.卷煙C.白酒D.酒精10.下列應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有（）。A.企業(yè)將資金貸給其他企業(yè)使用B.單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送他人C.單位將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的D.非金融機(jī)構(gòu)買賣有價(jià)證券的11、某建筑公司自建1幢兩層綜合樓，下列處理方法中正確的是（）。A、自用不納營(yíng)業(yè)稅B、自用按建筑業(yè)納營(yíng)業(yè)稅C出售按建筑業(yè)納營(yíng)業(yè)稅 D、出售按銷售不動(dòng)產(chǎn)納營(yíng)業(yè)稅我國(guó)海關(guān)法規(guī)定，減免進(jìn)出口關(guān)稅的權(quán)限屬于中央政府，關(guān)稅的減免形式主要包括（ ）.法定減免 B、特定減免 C、困難減免 D、臨時(shí)減免出口貨物免、退增值稅的方法有 （ ） 。先征后退B、免、抵、退 C、免稅采購(gòu) D、免稅下列各項(xiàng)中，不征收資源稅的有（）。液體鹽B、人造原油 C、洗煤、選煤 D、煤礦生產(chǎn)的天然氣在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的支出包括（）。A.稅收滯納金B(yǎng)、罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失C贊助支出 D、廣告支出出口貨物免、退增值稅的方法有（）。A.先征后退B.免、抵、退 C.免稅采購(gòu)D.免稅下列資源產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的有（）。A.原煤B.鹽C.原木D.原油18.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出C.稅收滯納金D.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失19.城市維護(hù)建設(shè)稅是國(guó)家對(duì)繳納（）的單位和個(gè)人，以其實(shí)際繳納的稅額為依據(jù)而征收的一種稅。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.個(gè)人所得稅D.營(yíng)業(yè)稅20.下列項(xiàng)目中，應(yīng)按“銷售不動(dòng)產(chǎn)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的有（）。A.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán) B.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)使用權(quán)C.單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人 D.將不動(dòng)產(chǎn)出租給他人使用三、簡(jiǎn)答題1.稅務(wù)會(huì)計(jì)的對(duì)象包括哪些方面？簡(jiǎn)述稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)區(qū)別。一般納稅人哪些項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣（至少列舉 5種）？試述消費(fèi)稅的納稅范圍土地增值稅的征稅對(duì)象企業(yè)所得稅法規(guī)定的企業(yè)銷售商品在同時(shí)滿足哪些條件時(shí)應(yīng)確認(rèn)收入？簡(jiǎn)答關(guān)稅的特點(diǎn)資源稅的征稅范圍計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予從收入總額中扣除的支出有哪些企業(yè)所得稅稅前扣除應(yīng)遵循哪些確認(rèn)原則？列舉增值稅視同銷售的五種情形。稅務(wù)會(huì)計(jì)的特點(diǎn)。固定資產(chǎn)最低折舊年限的規(guī)定增值稅發(fā)票應(yīng)在多少天內(nèi)申報(bào)抵扣；進(jìn)口貨物，應(yīng)在取得海關(guān)開具的完稅憑證的多少天后申報(bào)抵扣。什么是混合銷售行為？應(yīng)如何進(jìn)行稅務(wù)處理？簡(jiǎn)述消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法并列出計(jì)算公式。企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得在稅前扣除的項(xiàng)目有哪些？試舉五項(xiàng)。何謂永久性差異？試舉四例。四、計(jì)算題．某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，本月采取“以舊換新”方式銷售家用電器一批，開具普通發(fā)票并收取貨款為234萬(wàn)元。回收的舊電器作價(jià)共計(jì) 10萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算上述業(yè)務(wù)的銷售額和增值稅銷項(xiàng)稅額。某運(yùn)輸公司9月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：①取得客運(yùn)收入19.98萬(wàn)元，替保險(xiǎn)公司代收保險(xiǎn)費(fèi)200元，付給境外運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)15萬(wàn)元；②取得貨運(yùn)收入 30萬(wàn)元，付給其他聯(lián)運(yùn)單位運(yùn)費(fèi) 10萬(wàn)元；③銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸取得收入16萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算 9月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅。某小型微利企業(yè) 2008年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入總額 880萬(wàn)元；（2）應(yīng)扣除產(chǎn)品銷售成本 540萬(wàn)元；（3）發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用 80萬(wàn)元、管理費(fèi)用120萬(wàn)元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi) 8萬(wàn)元）、財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬(wàn)元（其中含逾期歸還銀行貸款的罰息3萬(wàn)元）；（4）應(yīng)繳納的增值稅 30萬(wàn)元、其他銷售稅費(fèi) 80萬(wàn)元；（5）營(yíng)業(yè)外支出 14萬(wàn)元（其中含通過(guò)當(dāng)?shù)叵Ｍこ袒饡?huì)向某小學(xué)捐款 1萬(wàn)元、繳納稅收滯納金 4萬(wàn)元）；（6）計(jì)提工資費(fèi)用 98萬(wàn)元，實(shí)發(fā)工資總額90萬(wàn)元，發(fā)生的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)占工資費(fèi)用總額的 2%、14%、2.5%。要求：請(qǐng)計(jì)算該企業(yè) 2008年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額（所得稅稅率為 20%）。某廣告公司9月取得路牌廣告業(yè)務(wù)收入30萬(wàn)元，付給其他單位制作費(fèi)5萬(wàn)元；代理廣告業(yè)務(wù)收入12萬(wàn)元，其中付給電視臺(tái)廣告發(fā)布費(fèi)8萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算該公司本月應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅額（廣告業(yè)營(yíng)業(yè)稅率為 5%）。某日用化學(xué)品廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)不同類型的化妝品和一部分護(hù)膚護(hù)發(fā)品。該企業(yè)9月份主要發(fā)生如下幾筆涉稅經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（增值稅稅率為 17%，消費(fèi)稅稅率為30%,成本利潤(rùn)率為 5%）：（1）本月銷售成套化妝品禮盒 1000套，取得不含稅增值稅銷售額 600000元。設(shè)一門市部（非獨(dú)立核算），銷售本廠生產(chǎn)的胭脂1500盒，取得價(jià)稅合計(jì)收入117000元。9月20日，將自產(chǎn)的化妝品，生產(chǎn)成本 20000元，作為福利分配給本企業(yè)職工。本企業(yè)無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。（4）接受乙企業(yè)委托加工一批化妝品，乙企業(yè)提供原材料實(shí)際成本為6000元，收到乙企業(yè)加工費(fèi)2300元，其中包括乙企業(yè)代墊的輔助材料 300元。該化妝品無(wú)同類消費(fèi)品銷售價(jià)格。（5）9月30日，本月進(jìn)口一批化妝品，到岸價(jià)格28000元，關(guān)稅稅率為 50%。要求：請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。6．某卷煙廠 5月份外購(gòu)煙絲 10萬(wàn)元（不含增值稅），月初庫(kù)存外購(gòu)已稅煙絲 6萬(wàn)元，月末庫(kù)存外購(gòu)已稅煙絲 3萬(wàn)元；本月用外購(gòu)煙絲生產(chǎn)并銷售的甲類卷煙為30標(biāo)準(zhǔn)箱，每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價(jià) 40元，共計(jì)30萬(wàn)元（不含增值稅）。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算卷煙廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（消費(fèi)稅率為：煙絲 30%，甲類卷煙45%加0.003元/支；每標(biāo)準(zhǔn)箱 50000支）。7．某市家用電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2008年發(fā)生下列相關(guān)業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額 8000萬(wàn)元，債券利息收入240萬(wàn)元（其中國(guó)債利息收入30萬(wàn)元）；應(yīng)扣除的銷售成本 5100萬(wàn)元，城建稅和教育費(fèi)附加60萬(wàn)元。（2）發(fā)生銷售費(fèi)用1300萬(wàn)元，其中廣告費(fèi) 1250萬(wàn)元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元，其中支付其他企業(yè)借款 2000萬(wàn)元一年的利息 160萬(wàn)元（同期銀行貸款利率為 6%）；發(fā)生管理費(fèi)用1100萬(wàn)元，其中新產(chǎn)品、新工藝研制而實(shí)際支出的研究開發(fā)費(fèi)用400萬(wàn)元。（3）營(yíng)業(yè)外支出80萬(wàn)元，其中罰款支出5萬(wàn)元，通過(guò)民政部門對(duì)希望小學(xué)捐款 60萬(wàn)元。（4）2006年度、2007年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的虧損額分別為70萬(wàn)元和40萬(wàn)元。要求：按所得稅法的規(guī)定，計(jì)算該企業(yè) 2008年度的：（1）準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)用；（2）準(zhǔn)予扣除的借款利息費(fèi)用；（3）捐贈(zèng)限額； （4）實(shí)際應(yīng)納所得稅。8.某電視機(jī)廠（一般納稅人），主要生產(chǎn)銷售新型彩色電視機(jī)。2009年9月發(fā)生如下涉稅業(yè)務(wù)：（1）9月2日，采用交款提貨結(jié)算方式向甲家電商場(chǎng)銷售電視機(jī) 500臺(tái)，本期同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)3000元。由于商場(chǎng)購(gòu)買的數(shù)量多，按照協(xié)議規(guī)定，廠家按售價(jià)的 5%對(duì)商場(chǎng)優(yōu)惠出售，每臺(tái)不含稅售價(jià) 2850元，貨款全部以銀行存款收訖；9月5日，向另一家乙家電商場(chǎng)銷售彩電 200臺(tái)。為了盡快收回貨款，廠家提供的現(xiàn)金折扣條件為4/10、2/20、N/30。本月23日，全部收回貨款，廠家按規(guī)定給予優(yōu)惠。（2）采取以舊換新方式，從消費(fèi)者個(gè)人手中收購(gòu)舊電視機(jī)，銷售新型號(hào)電視機(jī) 10臺(tái)，開出普通發(fā)票 10張，收到貨款 31100元，并注明已扣除電視機(jī)折價(jià)4000元。（3）采取還本銷售方式銷售電視機(jī)給消費(fèi)者 20臺(tái)，協(xié)議規(guī)定，每臺(tái)不含稅售價(jià) 4000元，五年后廠家全部將貨款退還給購(gòu)貨方。共開出普通發(fā)票 20張，合計(jì)金額 93600元。（4）以 20臺(tái)電視機(jī)向丙單位等價(jià)換取原材料，電視機(jī)成本價(jià)每臺(tái)1800元，不含稅售價(jià)3000元，雙方均按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票。（5）9月4日，向丁商場(chǎng)銷售電視機(jī) 300臺(tái)，不含稅銷售價(jià)格單價(jià)3000元。商場(chǎng)在對(duì)外銷售時(shí)發(fā)現(xiàn)，有 5臺(tái)商品存在嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題，商場(chǎng)提出將 5臺(tái)電視機(jī)作退貨處理，并將當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開具的“進(jìn)貨退出或索取折讓證明”送交廠家。該廠將 5臺(tái)電視機(jī)收回，并按規(guī)定給商場(chǎng)開具了紅字專用發(fā)票。（6）本期共發(fā)生可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 400000元（含從丙單位換入原材料應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額）。要求：計(jì)算該電視機(jī)廠本月應(yīng)納的增值稅。.A電視機(jī)廠5月2日采取交款提貨結(jié)算方式向甲家電商場(chǎng)銷售電視機(jī) 500臺(tái)，本期同類產(chǎn)品不含稅售價(jià) 3000元。由于商場(chǎng)購(gòu)買的數(shù)量多，按照協(xié)議規(guī)定，廠家按售價(jià)的 5%對(duì)商場(chǎng)優(yōu)惠售出，每臺(tái)不含稅售價(jià) 2850元；同時(shí)提供現(xiàn)金折扣，條件為“4/10、2/20、N/30”。本月10日，全部收回貨款。請(qǐng)計(jì)算 A電視機(jī)廠該筆銷售業(yè)務(wù)產(chǎn)生的增值稅銷項(xiàng)稅額。.甲酒廠5月份出售自產(chǎn)糧食白酒3噸，收入35000元，包裝物單獨(dú)計(jì)價(jià) 500元；委托加工黃酒30噸，材料成本 10000元，加工費(fèi) 8000元，黃酒收回后直接銷售；進(jìn)口小汽車一輛自用，氣缸容量 2.0升，關(guān)稅完稅價(jià)格為100000元，關(guān)稅34000元。請(qǐng)分項(xiàng)計(jì)算甲酒廠當(dāng)月應(yīng)交消費(fèi)稅。.華興飯莊是集住宿、飲食、卡拉 OK歌舞廳、旅游為一體的服務(wù)企業(yè)。 5月份營(yíng)業(yè)收入分別為：客房收入600萬(wàn)元，餐飲收入135萬(wàn)元，歌舞廳收入50萬(wàn)元（娛樂業(yè)營(yíng)業(yè)稅率14%），預(yù)收的旅游費(fèi)用 70萬(wàn)元，其中支付給境外旅行社接團(tuán)費(fèi)用30萬(wàn)元。請(qǐng)分項(xiàng)計(jì)算該飯莊當(dāng)月應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅。（4分）.以下是某企業(yè) 10年盈虧情況。假設(shè)該企業(yè)一直執(zhí)行 5年虧損彌補(bǔ)期，請(qǐng)分步說(shuō)明如何彌補(bǔ)虧損并計(jì)算企業(yè) 10年內(nèi)共應(yīng)交納所得稅額。（所得稅率 25%）。年度：2000200120022003 200420052006 2007 20082009盈虧額：（萬(wàn)元）90 -60-80-30 50 10 30 30 80120五、業(yè)務(wù)題某一般納稅人工業(yè)企業(yè)，產(chǎn)品增值稅率為 17%，10月份購(gòu)銷業(yè)務(wù)如下：（1）購(gòu)進(jìn)鋼材 200噸，已驗(yàn)收入庫(kù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為8萬(wàn)元、稅款1.36萬(wàn)元。（2）銷售產(chǎn)品一批，貨已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù)，貨款收到，開出的增值稅專用發(fā)票注明的銷售額 40萬(wàn)元、稅額 6.8萬(wàn)元。（3）將本月外購(gòu)的 10噸鋼材移送本企業(yè)建設(shè)成品倉(cāng)庫(kù)工程使用。（4）企業(yè)發(fā)生銷貨退回，價(jià)款 10萬(wàn)元，應(yīng)退增值稅 1.7萬(wàn)元，企業(yè)開出紅字增值稅專用發(fā)票，以銀行存款支付退貨款。（5）用產(chǎn)成品對(duì)A工廠進(jìn)行投資，開具的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為 22萬(wàn)元，該批產(chǎn)成品成本20萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)，編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為 17%。2009年5月份發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1）購(gòu)買原材料一批，貨款 60000元，增值稅 10200元，公司已開出承兌的商業(yè)匯票，該原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。（2）用自己生產(chǎn)的甲產(chǎn)品對(duì)外投資，該批商品的成本為 40000元，售價(jià)為 50000元。（3）銷售產(chǎn)品一批，銷售價(jià)格為 20000元，增值稅 3400元，實(shí)際成本 16000元，款項(xiàng)已收存銀行。（4）在建工程（職工宿舍）領(lǐng)用原材料一批，該原材料實(shí)際成本為 30000元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為5100元。（5）將自產(chǎn)的甲產(chǎn)品作為應(yīng)付利潤(rùn)分配給投資者。甲產(chǎn)品的售價(jià)為 10000元。要求：1、根據(jù)以上資料編制甲公司的會(huì)計(jì)分錄。某化妝品企業(yè)（一般納稅人）委托 A廠加工化妝品（一般納稅人），化妝品廠提供原材料10000元，加工費(fèi) 7000元，收回后準(zhǔn)備直接出售。（化妝品消費(fèi)稅率