細化預算執(zhí)行和國庫集中

細化預算執(zhí)行和國庫集中

支付業(yè)務培訓

2009年12月15日細化預算執(zhí)行和國庫集中共44頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第1頁!預算執(zhí)行細化主要體現(xiàn)在兩個方面（一）2010年，所有中央部門都要將上年結(jié)余與當年預算分開執(zhí)行，每一筆支出必須注明預算指標的來源，即分清該筆支出用的是上年結(jié)余指標還是當年預算指標。（二）從2011年開始，將預算執(zhí)行的口徑細化至基層預算單位和項目。預算執(zhí)行細化的資金類型包括：一般預算、政府性基金。預算外資金、收入退庫保持現(xiàn)行口徑不變。細化預算執(zhí)行和國庫集中共44頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第2頁!主要內(nèi)容一、預算執(zhí)行指標管理二、國庫改革資金范圍劃分工作三、用款計劃管理四、資金支付管理五、國庫集中支付年終結(jié)余資金管理六、其他事項細化預算執(zhí)行和國庫集中共44頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第3頁!財政部對預算執(zhí)行控制的原則

預算指標

控制

用款計劃

控制

資金支付

細化預算執(zhí)行和國庫集中共44頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第4頁!預算執(zhí)行指標管理的四個變化（二）第三個變化：每一個項目的預算執(zhí)行指標都標注密級。涉密項目申報用款計劃和支付資金的程序不同于一般資金，比較復雜，后面單獨解釋。第四個變化：國庫支付系統(tǒng)中的預算指標將細化到基層預算單位和項目，并將預算司的部門預算指標按國庫執(zhí)行口徑進行調(diào)整，形成可執(zhí)行預算指標。

細化預算執(zhí)行和國庫集中共44頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第5頁!預算執(zhí)行指標的接收時間“二上”預算控制數(shù)從12月10日開始接收。年初部門預算數(shù)，待正式批復后，在4月中旬左右開始接收。預算執(zhí)行中的調(diào)整預算隨時接收。國庫司外圍平臺會發(fā)布指標接收通知，各單位要注意登錄查看，及時接收。細化預算執(zhí)行和國庫集中共44頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第6頁!范圍劃分工作的主要變化（一）次報送范圍劃分備案時，以前是要求按照“一下”控制數(shù)來劃分；現(xiàn)在改為按照“二上”預算數(shù)來劃分支付方式。（二）2010年：仍按文件規(guī)定的財政直接支付和財政授權支付的劃分原則進行劃分工作。2011年：除按文件規(guī)定的財政直接支付和財政授權支付的劃分原則進行劃分外，要把涉密項目全部劃分為直接支付方式。細化預算執(zhí)行和國庫集中共44頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第7頁!其余范圍劃分工作維持不變（一）劃分口徑。明年的國庫改革資金支付方式范圍劃分的口徑是不變的，授權支付按照科目口徑來劃分，直接支付要按項目劃分。（二）劃分標準。明年財政直接支付和授權支付的劃分標準應該是沒有變化。細化預算執(zhí)行和國庫集中共44頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第8頁!明年用款計劃管理的主要變化（一）原先在部門預算批復前，要求按照“一下”控制數(shù)編報用款計劃；明年改為在部門預算批復之前，按照“二上”預算數(shù)編報用款計劃。（二）上年結(jié)余與當年預算的用款計劃分開編報。正常的結(jié)余計劃不需部門上報，自動恢復，如果結(jié)余發(fā)生調(diào)整，則需要單獨編報結(jié)余調(diào)整用款計劃，結(jié)余調(diào)整用款計劃必須與當年預算的用款計劃分單編報。（三）原先基本支出中的直接支付資金按項目編報用款，明年改為按科目編報用款計劃。細化預算執(zhí)行和國庫集中共44頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第9頁!細化預算執(zhí)行和國庫集中共44頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第10頁!細化預算執(zhí)行和國庫集中共44頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第11頁!細化預算執(zhí)行和國庫集中共44頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第12頁!其余用款計劃管理保持不變（二）3.報送方式。涉密資金和非涉密資金的用款計劃分單編報。由部門根據(jù)預算指標區(qū)分用款計劃是否包含涉密信息，包含涉密信息的用款計劃要到國庫司報盤，不包含涉密信息的用款計劃可以通過外圍平臺上載。4.報送時間。上半年基本支出和一季度項目支出用款計劃的報送時間由12月1日前調(diào)整為12月10日前，主要是與“二上”預算數(shù)的上報時間保持一致。其余用款計劃的報送時間不變。細化預算執(zhí)行和國庫集中共44頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第13頁!用款計劃管理應注意的幾個問題(二)（二）年底報送用款計劃，需注意：1.各預算單位當年的一般預算指標（包括追加預算指標）須全部編報用款計劃，用款計劃上報時間截止到第二年的1月10日（編報時間選擇上年的12月份）。沒有編報用款計劃的預算指標視為主動放棄，不能結(jié)轉(zhuǎn)下年，財政部將收回該預算指標。細化預算執(zhí)行和國庫集中共44頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第14頁!

四、資金支付管理細化預算執(zhí)行和國庫集中共44頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第15頁!一級預算單位二級預算單位基層預算單位財政部國庫司代理銀行收款人人民銀行財政專員辦⑤財政直接支付匯總申請書⑥支付令⑨反饋支付信息⑦支付⑧資金清算⑧財政直接支付入賬通知書⑧財政直接支付入賬通知書①報送申請及審核材料②出具審核意見④基層單位財政直接支付申請書③基層單位財政直接支付申請書財政直接支付流程圖細化預算執(zhí)行和國庫集中共44頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第16頁!財政授權支付管理的變化最大的變化是授權支付令的填寫：2010年：由12位增加至13位，前12位不變，第13位代表預算來源。例如：1201180130211第1位代表收支管理類型，第2-8位代表功能分類，第9-11位代表經(jīng)濟分類，第12位代表支出類型，第13位代表預算來源。細化預算執(zhí)行和國庫集中共44頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第17頁!財政授權支付管理需注意的問題授權支付額度在一年內(nèi)可以累計使用，原則上預算單位只能在本月份累計用款限額內(nèi)開具支付令，不能提前預支下一個月的授權額度。預算單位支用財政授權支付額度，一張支票對應一個科目，填寫財政授權支付令時，要完整、清楚，不得涂改。財務部門在開出支票時，如果不能確定收款人、支付金額，也必須在支付信息欄中填寫支付信息代碼。細化預算執(zhí)行和國庫集中共44頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第18頁!（四）、非稅收入退庫管理細化預算執(zhí)行和國庫集中共44頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第19頁!非稅收入上繳錯誤的退庫步驟（二）（3）若符合退付范圍，國庫司收繳管理處通知部門填報“退庫申請書”（預算內(nèi)）或“預算外撥款申請書”（預算外或暫存款）。（4）部門將填好的“退庫申請書”或“預算外撥款申請書”報送給國庫司對口的審核一處或?qū)徍硕帲k理資金退回。細化預算執(zhí)行和國庫集中共44頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第20頁!年終結(jié)余資金管理的變化（１）所有部門2009年國庫集中支付結(jié)余按科目結(jié)轉(zhuǎn)。主要的變化是，直接支付也按科目結(jié)轉(zhuǎn)。（２）結(jié)余資金調(diào)整用款計劃要與當年預算分開編報申請。細化預算執(zhí)行和國庫集中共44頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第21頁!六、其他細化預算執(zhí)行和國庫集中共44頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第22頁!有關對賬工作分開執(zhí)行后，上年結(jié)余和當年預算分開對賬。預算執(zhí)行細化后，仍按單位、分科目對賬。細化預算執(zhí)行和國庫集中共44頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第23頁!一、預算執(zhí)行指標管理細化預算執(zhí)行和國庫集中共44頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第24頁!預算執(zhí)行指標管理的四個變化（一）個變化：結(jié)余指標與當年預算指標分開制預算執(zhí)行。國庫集中支付結(jié)余指標控制上年結(jié)余的執(zhí)行；當年預算指標控制當年預算的執(zhí)行。第二個變化：部門預算正式批復前，將各單位上報的“二上”預算控制數(shù)，作為預算執(zhí)行的控制依據(jù)。

細化預算執(zhí)行和國庫集中共44頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第25頁!預算執(zhí)行指標的接收方法各級基層預算單位：非涉密指標可以通過財政部門戶網(wǎng)站（.）在財政國庫外網(wǎng)信息交換平臺下載本單位的執(zhí)行指標，涉密指標按照國家有關保密規(guī)定通過一級部門轉(zhuǎn)發(fā)。各單位登錄財政國庫外網(wǎng)信息交換平臺須進行CA認證，此項工作在下午軟件操作培訓時另行布置。細化預算執(zhí)行和國庫集中共44頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第26頁!二、國庫改革資金范圍劃分工作細化預算執(zhí)行和國庫集中共44頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第27頁!范圍劃分工作的主要變化（三）由于明年國庫集中支付的項目庫停用，統(tǒng)一采用預算編制項目庫。在填寫范圍劃分表格時，直接支付項目的編碼和名稱都要與預算編制項目一致。國庫司接收數(shù)據(jù)時會對項目名稱和編碼作校驗。

細化預算執(zhí)行和國庫集中共44頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第28頁!三、用款計劃管理細化預算執(zhí)行和國庫集中共44頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第29頁!相關報表和憑證格式的調(diào)整為便于區(qū)分預算來源，明年各類分月用款計劃表左上角均增加一行“預算來源當年預算選（1）、上年結(jié)余選（2）”，由單位根據(jù)預算來源作選擇。為方便預算單位填寫授權支付令時區(qū)分預算來源，《財政授權支付額度到賬通知書》（填寫授權支付令的依據(jù)）作了細微調(diào)整，表格上方“__月份”后增加“__”，填列預算來源信息，以區(qū)分預算來源；同時，為使憑證更加規(guī)范、直觀，表格中“單位機構(gòu)代碼”調(diào)整為“單位組織機構(gòu)代碼”，表中“項目”分為兩列“編碼”和“名稱”。細化預算執(zhí)行和國庫集中共44頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第30頁!細化預算執(zhí)行和國庫集中共44頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第31頁!細化預算執(zhí)行和國庫集中共44頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第32頁!其余用款計劃管理保持不變（一）1.編報口徑。沒有變化，無論是試點部門還是非試點部門，用款計劃的編報口徑是一致的，仍然是授權支付資金按照科目來編報用款計劃；項目支出中的直接支付資金按照項目編報用款計劃。2.編報原則。基本支出仍然按照均衡性原則編報，項目支出仍然按照基本均衡并結(jié)合項目進度編報。細化預算執(zhí)行和國庫集中共44頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第33頁!用款計劃管理應注意的幾個問題(一)（一）報送負數(shù)用款計劃的情況，需注意：

報送負數(shù)用款計劃必須單獨報送，即不能和正數(shù)計劃一起報送。負數(shù)用款計劃必須分月報送，即每單負數(shù)用款計劃必須是在同一個月份，這樣系統(tǒng)才能進行校驗。為方便管理，負數(shù)用款計劃最好逐條申報。報送負數(shù)用款計劃時，各級預算單位一定要確保零余額賬戶中對應預算科目剩余的額度足夠沖減所上報的負計劃。

細化預算執(zhí)行和國庫集中共44頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第34頁!用款計劃管理應注意的幾個問題(三)預算外資金編報用款計劃,根據(jù)部門預算分基本支出和項目支出編報。預撥下月資金，部門可以將用款計劃上報在前一個月。如：5月、10月的工資需要提前發(fā)放，用款計劃報在4月、9月。用款計劃要按要求時間及時報送，每月20號以后盡量不要再報送當月用款計劃（12月份除外）。

細化預算執(zhí)行和國庫集中共44頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第35頁!（一）、財政直接支付管理細化預算執(zhí)行和國庫集中共44頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第36頁!（二）、財政授權支付管理細化預算執(zhí)行和國庫集中共44頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第37頁!財政授權支付管理的變化最大的變化是授權支付令的填寫：2011年開始，由12位增加至23位，前12位不變，第13位代表預算來源，第14至23位代表項目編碼。

例如：12011801302111210900001

第1位代表收支管理類型，第2-8位代表功能分類，第9-11位代表經(jīng)濟分類，第12位代表支出類型，第13位代表預算來源，第14-23位代表預算項目編碼。為方便單位操作，減少出錯，建議各單位填寫授權支付憑證時，盡量從“手寫”改為“機打”。細化預算執(zhí)行和國庫集中共44頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第38頁!財政授權支付管理需注意的問題授權支付差錯和退票處理方法：仍由單位填寫《財政授權支付更正（退回）通知書》，辦理更正或退回，發(fā)生變化的是，信息代碼欄，2010年暫時由12位調(diào)整為