辦事處銷售費(fèi)用分類與核報(bào)規(guī)定

精品文檔 你我共享辦事處銷售費(fèi)用分類與核報(bào)規(guī)定（意見征求稿）一、 總則為了規(guī)范銷售費(fèi)用開支項(xiàng)目， 明確費(fèi)用開支內(nèi)容和性質(zhì)， 便于登記、統(tǒng)計(jì)、分析、考核，現(xiàn)根據(jù)國家會(huì)計(jì)制度與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求以及公司管理工作的需要， 并結(jié)合公司各辦事處費(fèi)用的內(nèi)容與特點(diǎn)，對(duì)辦事處銷售費(fèi)用作如下明細(xì)分類與核報(bào)規(guī)定。二、 辦事處銷售費(fèi)用項(xiàng)目新舊分類對(duì)比表費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目舊名稱明細(xì)項(xiàng)目新名稱重分類后的子項(xiàng)目大類一級(jí)二級(jí)進(jìn)場(chǎng)費(fèi)用進(jìn)場(chǎng)費(fèi)1、產(chǎn)品首次進(jìn)場(chǎng)；2、轉(zhuǎn)戶費(fèi)媒體廣告媒體廣告費(fèi)1、電視廣告費(fèi)；2、報(bào)刊廣告費(fèi)自制物料1、從公司領(lǐng)用的宣傳物料；2、辦事處自制的噴繪物料消耗用于終端的燈箱、噴繪、膠卷、彩??；3、DM；DM4、促銷活動(dòng)用的非食品類物料推終端包裝端架1、端架租賃；2、陳列租賃；廣費(fèi)用常 日費(fèi) 常

陳列 終端租賃費(fèi)堆頭管理費(fèi)用賣場(chǎng)管理費(fèi)工商費(fèi)用促銷費(fèi)用固定促銷糧食政策臨時(shí)工資臨時(shí)促銷公關(guān)費(fèi)用廣告用品差旅費(fèi) 差旅費(fèi)應(yīng)酬費(fèi) 應(yīng)酬費(fèi)通訊費(fèi) 通訊費(fèi)

3、堆頭租賃1、工商交費(fèi)；2、促銷人員的管理費(fèi)、 工牌費(fèi)、工作服、培訓(xùn)費(fèi)、健康證費(fèi)； 3、贈(zèng)品發(fā)放費(fèi)1、固定和流動(dòng)促銷人員工資； 2、臨時(shí)促銷人員工資；3、兼職人員工資； 4、糧食政策；1、長途交通費(fèi)； 2、住宿費(fèi)；3、市內(nèi)交通補(bǔ)助費(fèi)；4、伙食補(bǔ)助；5、其他雜支1、用餐費(fèi)；2、購買的煙、酒、飲料等食品類禮物1、固定電話費(fèi)； 2、手機(jī)費(fèi)腹有詩書氣自華精品文檔 你我共享辦公費(fèi)辦公費(fèi)郵費(fèi)、電匯費(fèi)費(fèi) 房租 租賃費(fèi)低值易耗品 低值易耗品用 汽車使用費(fèi) 車輛使用費(fèi)用工資 工資福利費(fèi) 福利費(fèi)運(yùn)費(fèi) 運(yùn)費(fèi)會(huì)議費(fèi)促銷費(fèi)用臨時(shí)促銷交贊助費(fèi)管理費(fèi)用叉辦事處促銷促銷活動(dòng)費(fèi)費(fèi)費(fèi)用用促銷費(fèi)用 固定促銷業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)提成留存基金 留存基金其他 其他三、 辦事處銷售費(fèi)用項(xiàng)目說明及核報(bào)

1、辦事處用文具、紙張、墨合、水杯、茶葉、飲用水；2、用品維修；3、復(fù)印、郵費(fèi)、手續(xù)費(fèi)；4、招聘費(fèi)1、辦公室租金； 2、倉庫租金；3、宿舍租金1、桌椅、計(jì)算器、電話機(jī)、電風(fēng)扇；2、床具、床上用品、餐具1、汽車維修； 2、汽油費(fèi)；3、過路、過橋、停車費(fèi)1、辦事處員工工資1、各類福利；2、醫(yī)療費(fèi)推廣費(fèi)用 日常費(fèi)用1、物料、贈(zèng)品運(yùn)費(fèi) 2、產(chǎn)品運(yùn)費(fèi)1、促銷員會(huì)議； 2、 3、辦事處例會(huì)； 4、業(yè)務(wù)往來單位聯(lián)誼會(huì) 區(qū)域會(huì)議1、臨時(shí)場(chǎng)地使用費(fèi)； 9、經(jīng)銷商返利2、特價(jià)差補(bǔ)； 3、勞務(wù)費(fèi)；4、宣傳車費(fèi)；5、促銷用品、用餐；6、公關(guān)費(fèi)（處方費(fèi)、紅包及非食品類禮物等）；7、贊助費(fèi)；8、促銷活動(dòng)用食品1、固定促銷員提成； 2、辦事處員工提成；1、各項(xiàng)超標(biāo)支出； 2、各項(xiàng)特殊支出1、各類罰款；2、產(chǎn)品引起的賠償辦事處銷售費(fèi)用是指辦事處在維護(hù)已建立的市場(chǎng)、進(jìn)行市場(chǎng)推廣過程中所發(fā)生的費(fèi)用，包括市場(chǎng)推廣費(fèi)用和辦事處日常費(fèi)用。腹有詩書氣自華精品文檔 你我共享1、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)用進(jìn)場(chǎng)費(fèi)用是各地辦事處為了將產(chǎn)品打入賣場(chǎng)，賣場(chǎng)所收取的一次性的、不退還的款項(xiàng)。進(jìn)場(chǎng)費(fèi)用支出各流程所需資料及會(huì)計(jì)審核要點(diǎn)如下：程 序 應(yīng)提供的資料預(yù)付 1、付款申請(qǐng)單； 2、已經(jīng)批準(zhǔn)的工作報(bào)告； 3、合同或協(xié)議復(fù)印件注：①無法提供合同或協(xié)議復(fù)印件以及辦理合同、 協(xié)議會(huì)增加費(fèi)用時(shí)， 請(qǐng)?zhí)峁ｍ?xiàng)報(bào)告（若是在工作報(bào)告單中已有說明的可免交） 。②進(jìn)場(chǎng)費(fèi)分次付款的，合同或協(xié)議復(fù)印件在首次付款時(shí)提供，以后付款無需提供； 合同或協(xié)議到期續(xù)簽時(shí)， 在首次付款時(shí)提供其復(fù)印件，以后付款無需提供。1、費(fèi)用報(bào)銷單； 2、有效發(fā)票（如不能提供有效發(fā)票只能提供收據(jù)時(shí)，食品線應(yīng)有報(bào)告，藥線只需文字說明） ；3、工作報(bào)告復(fù)印件； 4、合同或協(xié)議復(fù)印件（如不能提供合同或協(xié)議應(yīng)有事前經(jīng)公司批準(zhǔn)的報(bào)告）報(bào)帳注：①賣場(chǎng)只能提供收據(jù)時(shí)，辦事處的報(bào)告或文字說明在首次付款時(shí)提供， 以后無需提供。②藥線的文字說明是指無已批準(zhǔn)的工作報(bào)告時(shí)， 所需做的說明。③發(fā)票所開具的內(nèi)容若確實(shí)不能填寫進(jìn)場(chǎng)費(fèi)的，視同為有效發(fā)票，但應(yīng)在工作報(bào)告中有說明。審核要 1、付款申請(qǐng)單或費(fèi)用銷單手續(xù)的齊全性； 2發(fā)票的有效、內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、點(diǎn) 規(guī)范性；3、合同或協(xié)議復(fù)印件的完整性，內(nèi)容與實(shí)際付款的一致性； 4、是否有事前報(bào)告；5、收據(jù)的真實(shí)性2、媒體廣告費(fèi)。媒體廣告費(fèi)是指各辦事處根據(jù)當(dāng)?shù)氐匿N售情況，向公司申報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，在當(dāng)?shù)馗黝惷襟w上投放的廣告費(fèi)用。媒體廣告費(fèi)支出各流程所需資料及會(huì)計(jì)審核要點(diǎn)如下：程 序 應(yīng)提供的資料預(yù)付 1、付款申請(qǐng)單； 2、媒體廣告計(jì)劃審批表復(fù)印件； 3、經(jīng)批準(zhǔn)的工作報(bào)告； 4、刊例；5、合同復(fù)印件； 6、編排表復(fù)印件（電視廣告）注：①電視廣告編排表確實(shí)無法提供的，應(yīng)在合同中注明且工作報(bào)告單上要有說明。1、費(fèi)用報(bào)銷單、 2、廣告業(yè)專用發(fā)票、 3、工作報(bào)告復(fù)印件； 4、報(bào)樣清單表和報(bào)報(bào)帳樣原件；5、編排表復(fù)印件（電視廣告）審核要 1、付款申請(qǐng)單或費(fèi)用報(bào)銷單簽字手續(xù)等的齊全性； 2、發(fā)票的有效、內(nèi)容齊全、點(diǎn) 數(shù)字準(zhǔn)確、規(guī)范性； 3、廣告合同的合理合法性、廣告排期表等復(fù)印件的完整性；4、實(shí)際付款額與排期表、刊例的一致性； 5、報(bào)樣清單與報(bào)樣應(yīng)相符腹有詩書氣自華精品文檔 你我共享3、物料消耗。物料消耗指各辦事處所從公司領(lǐng)用的各種宣傳用品或采購、 加工的消耗品、燈箱、噴繪品、DM、膠卷、擴(kuò)沖彩印、促銷活動(dòng)用非食品類物料等。各地辦事處的宣傳物料臺(tái)帳必須與銷售部明細(xì)帳相符。物料消耗支出各流程所需資料及會(huì)計(jì)審核要點(diǎn)如下：程 序 應(yīng)提供的資料申請(qǐng) 1、物料申請(qǐng)表； 2、當(dāng)月物料盤點(diǎn)表； 3、物料收發(fā)情況表注：①臨時(shí)申請(qǐng)物料的，提供物料申請(qǐng)表，申請(qǐng)表上說明原因調(diào)撥1、物料出庫單預(yù)付1、付款申請(qǐng)單；2、工作報(bào)告單；3、合同或協(xié)議書復(fù)印件報(bào)賬1、費(fèi)用報(bào)銷單；2、有效發(fā)票；3、合同或協(xié)議書復(fù)印件；4、照片或其他證明資料；審核要1、物料申請(qǐng)表、付款申請(qǐng)單、費(fèi)用報(bào)銷單手續(xù)的齊全性；2、物料盤點(diǎn)表和物料點(diǎn)收發(fā)情況表的完整性；3、物料出庫單的準(zhǔn)確性；4、發(fā)票的有效、內(nèi)容齊全、數(shù)字準(zhǔn)確、規(guī)范性；5、合同的合理合法性、6、照片或其他證明資料真實(shí)性；4、終端租賃費(fèi)終端租賃費(fèi)包括端架租賃費(fèi)、陳列租賃費(fèi)、堆頭租賃費(fèi)。此項(xiàng)費(fèi)用是指各辦事處在各終端銷售點(diǎn)因需要展示產(chǎn)品所開支的費(fèi)用。終端租賃費(fèi)支出各流程所需資料及會(huì)計(jì)審核要點(diǎn)如下：程 序 應(yīng)提供的資料預(yù)付 1、付款申請(qǐng)單； 2、經(jīng)批準(zhǔn)的工作報(bào)告單； 3、合同或協(xié)議書復(fù)印件注：①無法提供合同或協(xié)議復(fù)印件以及辦理合同、 協(xié)議會(huì)增加費(fèi)用時(shí)， 請(qǐng)?zhí)峁ｍ?xiàng)報(bào)告（若是在工作報(bào)告中已有說明的可免交） 。②終端租賃費(fèi)分次付款的，合同或協(xié)議復(fù)印件在首次付款時(shí)提供，以后付款無需提供；合同或協(xié)議到期續(xù)簽時(shí)， 在首次付款時(shí)提供其復(fù)印件， 以后付款無需提供。1、費(fèi)用報(bào)銷單；2、有效發(fā)票（如無有效發(fā)票只能提供收據(jù)時(shí)， 食品線應(yīng)有報(bào)告，藥線只需文字說明）；3、合同或協(xié)議書復(fù)印件（如無合同或協(xié)議的必須提供經(jīng)批準(zhǔn)的專項(xiàng)報(bào)告）；4、相片或其他證明資料； 5、終端租賃申請(qǐng)計(jì)劃表報(bào)帳注：①賣場(chǎng)只能提供收據(jù)時(shí)，辦事處的報(bào)告或文字說明在首次時(shí)提供， 以后無需提供。②藥線的文字說明是指無已批準(zhǔn)的工作報(bào)告時(shí)， 所需做的說明。③相片或其他證明資料在首次付款時(shí)提供，以后若是無變動(dòng)則不需要提供。 ④發(fā)票所開具的內(nèi)容若確實(shí)不能填寫租賃費(fèi)的， 視同為腹有詩書氣自華精品文檔 你我共享有效發(fā)票，但應(yīng)在工作報(bào)告中有說明。審核要 1、付款申請(qǐng)單或費(fèi)用報(bào)銷單的手續(xù)的齊全性； 2、工作報(bào)告單內(nèi)容或終端租賃申點(diǎn) 請(qǐng)計(jì)劃表與實(shí)際付款內(nèi)容、金額的一致性、 3、發(fā)票的有效、內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、規(guī)范性；4、合同或協(xié)議的合法合理性、復(fù)印件的完整性； 5、證明資料的真實(shí)性5、賣場(chǎng)管理費(fèi)賣場(chǎng)管理費(fèi)是指辦事處支付各地工商部門和各賣場(chǎng)規(guī)定的管理性的或與之相關(guān)的費(fèi)用。該項(xiàng)費(fèi)用包括工商交費(fèi)、促銷人員管理費(fèi)、工牌費(fèi)、工作服、培訓(xùn)費(fèi)、健康證費(fèi)、贈(zèng)品發(fā)放費(fèi)等。賣場(chǎng)管理費(fèi)支出各流程所需資料及會(huì)計(jì)審核要點(diǎn)如下：程 序 應(yīng)提供的資料預(yù)付 1、付款申請(qǐng)單； 2、合同或協(xié)議書復(fù)印件； 3、工作報(bào)告單注：①在先付款后簽合同、協(xié)議或無法提供合同、協(xié)議時(shí)，應(yīng)在工作報(bào)告單上說明1、費(fèi)用報(bào)銷單； 2、有效發(fā)票；3、合同或協(xié)議書復(fù)印件； 4、沒有經(jīng)過預(yù)付程序的應(yīng)提供工作報(bào)告單復(fù)印件報(bào)帳注：①發(fā)票所開具的內(nèi)容若確實(shí)不能填寫管理費(fèi)的， 視同為有效發(fā)票， 但應(yīng)在工作報(bào)告中有說明。審核要 1、付款申請(qǐng)單或費(fèi)用報(bào)銷單簽字手續(xù)的齊全性； 2、工作報(bào)告單內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際付點(diǎn) 款內(nèi)容、金額一致、 3、發(fā)票的有效、內(nèi)容齊全、準(zhǔn)確、規(guī)范性； 4、合同或協(xié)議的合法合理性、復(fù)印件的完整性6、臨時(shí)工資臨時(shí)工資是指各辦事處的固定促銷、流動(dòng)促銷、臨時(shí)促銷（包括咨詢、投遞） 、兼職人員(如演出人員)的臨時(shí)性工資，以及糧食政策，前三種人員憑促銷員業(yè)務(wù)費(fèi)發(fā)放明細(xì)表報(bào)帳，兼職人員工資憑臨工工資發(fā)放表報(bào)帳，糧食政策的憑營業(yè)員促銷工資明細(xì)表、促銷終端進(jìn)銷存臺(tái)帳報(bào)帳。臨時(shí)工資支出各流程所需資料及會(huì)計(jì)審核要點(diǎn)如下：程序應(yīng)提供的資料預(yù)付1、付款申請(qǐng)單；2、促銷員業(yè)務(wù)費(fèi)發(fā)放明細(xì)表或臨工工資發(fā)放表或營業(yè)員促銷工資明細(xì)表、促銷終端進(jìn)銷存臺(tái)帳（糧食政策）；4、考勤、身份證或其他證明資料報(bào)帳1、費(fèi)用報(bào)銷單；2、銀行卡回單或收據(jù)（收條）；3、已簽名的促銷員業(yè)務(wù)費(fèi)發(fā)放明細(xì)表或臨工工資發(fā)放表或營業(yè)員促銷工資明細(xì)表（促銷終端進(jìn)銷存臺(tái)帳）腹有詩書氣自華1、日常費(fèi)用預(yù)算撥付審批表復(fù)印件精品文檔 你我共享注：①付臨時(shí)工資時(shí)采用收據(jù) （收條）時(shí)，應(yīng)使用公司統(tǒng)一格式的收據(jù)， 無法使用公司收據(jù)時(shí)，應(yīng)按公司收據(jù)的格式和內(nèi)容開具收條。②無法在促銷員業(yè)務(wù)費(fèi)發(fā)放明細(xì)表或臨工工資發(fā)放 表上簽名的，收款人應(yīng)當(dāng)開收條。 ③營業(yè)員促銷工資明細(xì)表不能做到簽名的， 辦事處終端員、主管和經(jīng)理應(yīng)簽字確認(rèn)審核要 1、付款申請(qǐng)單或費(fèi)用報(bào)銷單簽字手續(xù)的齊全性； 2、促銷員業(yè)務(wù)費(fèi)發(fā)放明細(xì)表與點(diǎn) 銀行卡回單或收據(jù)的一致性； 3、促銷員業(yè)務(wù)費(fèi)發(fā)放明細(xì)表、臨工工資發(fā)放表、營業(yè)員促銷工資明細(xì)表簽字的真實(shí)、完整性； 4、考勤、身份證或其他證明資料與促銷員業(yè)務(wù)費(fèi)發(fā)放明細(xì)表或臨工工資發(fā)放表的一致性；7、促銷活動(dòng)費(fèi)促銷活動(dòng)費(fèi)指各辦事處開展促銷活動(dòng)而開支的臨時(shí)場(chǎng)地使用費(fèi)、特價(jià)差補(bǔ)、運(yùn)雜費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、食品、宣傳車費(fèi)、各項(xiàng)公關(guān)費(fèi)（包括處方費(fèi)、紅包、非食品的禮物）、返利與贊助費(fèi)等。促銷活動(dòng)費(fèi)支出各流程所需資料及會(huì)計(jì)審核要點(diǎn)如下：程序應(yīng)提供的資料預(yù)付1、付款申請(qǐng)單；2、促銷活動(dòng)預(yù)算明細(xì)表；3、工作報(bào)告單；4返利明細(xì)表報(bào)帳1、費(fèi)用報(bào)銷單；2、工作報(bào)告單復(fù)印件；3、有效發(fā)票或收據(jù)（提供收據(jù)應(yīng)有文字說明）；4、相片或其他證明資料；5、促銷活動(dòng)評(píng)估表復(fù)印件；6、返利明細(xì)表審核要1、付款申請(qǐng)單或費(fèi)用報(bào)銷單的手續(xù)的齊全性；2、工作報(bào)告單、促銷活動(dòng)預(yù)算明點(diǎn)細(xì)表或返利明細(xì)表的內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際付款內(nèi)容、金額一致、3、發(fā)票的有效、內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、規(guī)范性；4、促銷活動(dòng)證明資料的真實(shí)性8、差旅費(fèi)差旅費(fèi)指各辦事處的人員工作外出乘坐汽車、火車、輪船、飛機(jī)的票據(jù)費(fèi)用，住宿票據(jù)費(fèi)用，市內(nèi)交通補(bǔ)助，伙食補(bǔ)助及其他雜支。 報(bào)銷費(fèi)用時(shí)應(yīng)使用公司制作的統(tǒng)一格式的差旅費(fèi)報(bào)銷單。差旅費(fèi)支出各流程所需資料及會(huì)計(jì)審核要點(diǎn)如下：程 序 應(yīng)提供的資料預(yù)付1、差旅費(fèi)報(bào)銷單； 2、有效發(fā)票； 3、出差計(jì)劃表與行程表；報(bào)帳注：①出差計(jì)劃表與行程表不一致時(shí)，可只提供行程表審核要 1、日常費(fèi)用預(yù)付撥算審批表或差旅費(fèi)報(bào)銷單手續(xù)的齊全性； 2、實(shí)際報(bào)銷額度與點(diǎn) 費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的相符性； 3、發(fā)票的有效、內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、規(guī)范性； 4、出腹有詩書氣自華精品文檔 你我共享差計(jì)劃與行程表相符性9、應(yīng)酬費(fèi)應(yīng)酬費(fèi)指各辦事處因開展業(yè)務(wù)需要而招待用餐、購買的煙、酒、飲料等食品類的開支。應(yīng)酬費(fèi)支出各流程所需資料及會(huì)計(jì)審核要點(diǎn)如下：程 序 應(yīng)提供的資料預(yù)付 1、日常費(fèi)用預(yù)算撥付審批表復(fù)印件1、費(fèi)用報(bào)銷單； 2、有效的餐飲業(yè)發(fā)票或其他有效發(fā)票； 3、應(yīng)酬明細(xì)表； 4、應(yīng)報(bào)帳酬報(bào)告審核要 1、日常費(fèi)用預(yù)付撥算審批表或費(fèi)用報(bào)銷單手續(xù)的齊全性； 2、月標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行； 3、點(diǎn) 發(fā)票的有效、內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、規(guī)范性； 4、應(yīng)酬事由清楚、合理、必要性；5、是否有限額報(bào)告10、會(huì)議費(fèi)會(huì)議費(fèi)是指各辦事處工作匯報(bào)、安排、總結(jié)，交流，業(yè)務(wù)往來單位聯(lián)誼等會(huì)議期間所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。在事前預(yù)算內(nèi)憑票報(bào)銷。 會(huì)議費(fèi)用報(bào)銷時(shí)需要有會(huì)議報(bào)告與預(yù)算及相關(guān)證明資料，說明會(huì)議時(shí)間、地點(diǎn)、參與人員、內(nèi)容、目的、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、支付方式等。會(huì)議費(fèi)支出各流程所需資料及會(huì)計(jì)審核要點(diǎn)如下：程 序 應(yīng)提供的資料預(yù)付 1、日常費(fèi)用預(yù)算撥付審批表復(fù)印件； 2、經(jīng)批準(zhǔn)的會(huì)議報(bào)告與詳細(xì)預(yù)算報(bào)帳 1、費(fèi)用報(bào)銷單； 2、有效發(fā)票； 3、會(huì)議報(bào)告與預(yù)算復(fù)印件； 4、其他資料審核 1、日常費(fèi)用預(yù)付撥算審批表和費(fèi)用報(bào)銷單手續(xù)的齊全性； 2、費(fèi)用項(xiàng)目是否超過預(yù)算、支出的合理性； 3、發(fā)票的有效、內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、規(guī)范性； 4、是否有批準(zhǔn)的報(bào)告11、通訊費(fèi)通訊費(fèi)指各辦事處的固定電話和手機(jī)通話費(fèi)，座機(jī)憑發(fā)票報(bào)銷，手機(jī)憑發(fā)票限額據(jù)實(shí)報(bào)銷。通訊費(fèi)支出各流程所需資料及會(huì)計(jì)審核要點(diǎn)如下：程 序 應(yīng)提供的資料預(yù)付 1、日常費(fèi)用預(yù)算撥付審批表復(fù)印件1、費(fèi)用報(bào)銷單； 2、有效發(fā)票； 3、通訊費(fèi)報(bào)銷明細(xì)表報(bào)帳注：①手機(jī)費(fèi)報(bào)銷只能提供定額發(fā)票的， 原則上應(yīng)提供通話詳單； 確實(shí)無法提供詳單的，應(yīng)提腹有詩書氣自華精品文檔 你我共享供個(gè)人說明，且辦事處財(cái)務(wù)經(jīng)理和辦事處經(jīng)理應(yīng)簽字確認(rèn)。審核要 1、日常費(fèi)用預(yù)付撥算審批表或費(fèi)用報(bào)銷單手續(xù)的齊全性； 2、實(shí)報(bào)金額與報(bào)銷標(biāo)點(diǎn) 準(zhǔn)是否相符； 3、發(fā)票的有效性； 4、通訊費(fèi)明細(xì)表與實(shí)際付款額應(yīng)一致； 5、是否提供詳單12、辦公費(fèi)辦公費(fèi)指各辦事處因使用文具、紙張、墨盒、郵寄、匯款手續(xù)費(fèi)、水電費(fèi)、飲水費(fèi)、水杯、茶葉、維修、復(fù)印以及招聘等而開支的款項(xiàng)。辦公費(fèi)支出各流程所需資料及會(huì)計(jì)審核要點(diǎn)如下：程序應(yīng)提供的資料預(yù)付1、日常費(fèi)用預(yù)算撥付審批表復(fù)印件報(bào)帳1、費(fèi)用報(bào)銷單；2、有效發(fā)票或少量單張100元以下收據(jù)注：①批量采購辦公用品應(yīng)附有清單。②復(fù)印費(fèi)報(bào)銷應(yīng)附有清單或清單復(fù)印件。審核要1、日常費(fèi)用預(yù)付撥算審批表或費(fèi)用報(bào)銷單手續(xù)的齊全性；2、費(fèi)用的合理性；3、點(diǎn)發(fā)票的有效、內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、規(guī)范性；4、月標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況13、租賃費(fèi)租賃費(fèi)指各辦事處租賃的辦公場(chǎng)地、 倉庫以及員工住房的支出。 租賃費(fèi)支出各流程所需資料及會(huì)計(jì)審核要點(diǎn)如下：程 序 應(yīng)提供的資料預(yù)付 1、日常費(fèi)用預(yù)算撥付審批表復(fù)印件或付款申請(qǐng)單 (含工作報(bào)告單 )1、費(fèi)用報(bào)銷單； 2、有效發(fā)票或收據(jù)（收條） ；3、房屋租賃合同復(fù)印件、房東身份證復(fù)印件報(bào)帳 注：①租金分次付款的， 房屋租賃合同復(fù)印件和房東身份證復(fù)印件在首次付款時(shí)提供， 以后付款無需提供；合同到期續(xù)簽時(shí)，在首次付款時(shí)提供合同復(fù)印件和房東身份證復(fù)印件， 以后付款無需提供。審核要 1、日常費(fèi)用預(yù)付撥算審批表、付款申請(qǐng)單或費(fèi)用報(bào)銷單手續(xù)的齊全性； 2、工作點(diǎn) 報(bào)告單或批準(zhǔn)額度執(zhí)行情況； 3、發(fā)票的有效，內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、規(guī)范性；4、房屋租賃合同與房東身份證的一致性14、低值易耗品低值易耗品指各辦事處購入的辦公用桌椅、 床具、床上用品、餐具、計(jì)算器、電話機(jī)等。低值易耗品是按一次攤銷法核算的， 各辦事處應(yīng)設(shè)置低值易耗品的臺(tái)帳。 低值易耗品費(fèi)用支腹有詩書氣自華精品文檔 你我共享出各流程所需資料及會(huì)計(jì)審核要點(diǎn)如下：程 序 應(yīng)提供的資料預(yù)付 1、日常費(fèi)用預(yù)算撥付審批表復(fù)印件或付款申請(qǐng)單 (含工作報(bào)告單 )1、費(fèi)用報(bào)銷單； 2、有效發(fā)票； 3、日常費(fèi)用預(yù)算撥付審批表復(fù)印件或工作報(bào)告報(bào)帳 單復(fù)印件注：①購買單位價(jià)值 200元以下的低值易耗品無需提供工作報(bào)告單審核要 1、日常費(fèi)用預(yù)算撥付審批表、付款申請(qǐng)單或費(fèi)用報(bào)銷單手續(xù)的齊全性； 2、發(fā)票點(diǎn) 的有效、內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、規(guī)范性； 3、工作報(bào)告單與實(shí)際報(bào)銷內(nèi)容應(yīng)一致15、車輛使用費(fèi)車輛使用費(fèi)指配有汽車的辦事處，對(duì)車輛進(jìn)行維修、加油、汽車的過路、過橋、停車費(fèi)用等。車輛使用費(fèi)用支出各流程所需資料及會(huì)計(jì)審核要點(diǎn)如下：程 序 應(yīng)提供的資料預(yù)付 1、日常費(fèi)用預(yù)算撥付審批表復(fù)印件1、費(fèi)用報(bào)銷單；2、有效發(fā)票或收據(jù)及維修結(jié)算單； 3、車輛使用登記明細(xì)表； 4、報(bào)帳 汽車費(fèi)用明細(xì)表注：①確實(shí)只能提供收據(jù)的，應(yīng)附有經(jīng)辦人說明且有辦事處經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)審核要 1、日常費(fèi)用預(yù)算撥付審批表或費(fèi)用報(bào)銷單手續(xù)的齊全性； 2、發(fā)票的有效、內(nèi)容點(diǎn) 完整、數(shù)字準(zhǔn)確、規(guī)范性，維修發(fā)票應(yīng)與維修結(jié)算單一致； 3、汽車費(fèi)用明細(xì)表與實(shí)際付款額一致16、運(yùn)費(fèi)運(yùn)費(fèi)指辦事處將產(chǎn)品或贈(zèng)品、物料運(yùn)往各終端點(diǎn)、其他辦事處（點(diǎn)）的運(yùn)輸費(fèi)用。運(yùn)費(fèi)支出各流程所需資料及會(huì)計(jì)審核要點(diǎn)如下：程序應(yīng)提供的資料預(yù)付1、日常費(fèi)用預(yù)算撥付審批表復(fù)印件或付款申請(qǐng)單報(bào)帳1、費(fèi)用報(bào)銷單；2、有效發(fā)票及運(yùn)單、出庫單；3、運(yùn)輸費(fèi)用明細(xì)表審核要1、日常費(fèi)用預(yù)算撥付審批表、付款申請(qǐng)單或費(fèi)用報(bào)銷單的手續(xù)的齊全性；2、發(fā)點(diǎn)票的有效、內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、規(guī)范性；3、費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)與發(fā)票、明細(xì)表、其他單據(jù)的一致性17、工資工資是指支付給辦事處員工的勞動(dòng)報(bào)酬，包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、加班工資等。工腹有詩書氣自華精品文檔 你我共享資支出各流程所需資料及會(huì)計(jì)審核要點(diǎn)如下：程 序 應(yīng)提供的資料預(yù)付 1、付款申請(qǐng)單或日常費(fèi)用預(yù)算撥付審批表復(fù)印件； 2、工資發(fā)放明細(xì)表； 3、考勤或相關(guān)資料1、費(fèi)用報(bào)銷單； 2、工資發(fā)放明細(xì)表 (已簽名)；3、銀行卡回單或收據(jù)報(bào)帳 注：①確實(shí)無法提供銀行卡回單時(shí)， 應(yīng)使用公司統(tǒng)一格式的收據(jù)， 無法使用公司收據(jù)時(shí)，應(yīng)按公司收據(jù)的格式和內(nèi)容開具收條。審核要 1、付款申請(qǐng)單、日常費(fèi)用預(yù)算撥付審批表復(fù)印件或費(fèi)用報(bào)銷單手續(xù)的齊全性； 2、點(diǎn) 工資發(fā)放明細(xì)表與銀行卡回單或收據(jù)的一致性18、福利費(fèi)福利費(fèi)是指按各辦事處的工資總額的 14%提取的，準(zhǔn)備用于福利、醫(yī)療方面的資金。辦事處福利費(fèi)支出流程所需資料及會(huì)計(jì)審核要點(diǎn)如下：程 序 應(yīng)提供的資料預(yù)付 1、付款申請(qǐng)單或日常費(fèi)用預(yù)算撥付審批表復(fù)印件； 2、福利發(fā)放明細(xì)表1、費(fèi)用報(bào)銷單； 2、福利發(fā)放明細(xì)表 (已簽名)；3、銀行卡回單或收據(jù)報(bào)帳 注：①確實(shí)無法提供銀行卡回單時(shí)， 應(yīng)使用公司統(tǒng)一格式的收據(jù)， 無法使用公司收據(jù)時(shí)，應(yīng)按公司收據(jù)的格式和內(nèi)容開具收條。審核要 1、付款申請(qǐng)單、或日常費(fèi)用預(yù)算撥付審批表復(fù)印件或費(fèi)用報(bào)銷單手續(xù)的齊全性；點(diǎn)2、福利發(fā)放明細(xì)表與銀行卡回單或收據(jù)的一致性19、業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)是指各辦事處員工提成、促銷人員提成。該項(xiàng)費(fèi)用憑業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)審批單明細(xì)表和促銷終端進(jìn)銷存臺(tái)帳報(bào)帳，促銷人員提成需附銷售證明單，辦事處提成無需提供銷售證明單。業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)支出流程所需資料及會(huì)計(jì)審核要點(diǎn)如下：程 序 應(yīng)提供的資料預(yù)付 1、付款申請(qǐng)單； 2、業(yè)務(wù)費(fèi)審批表、促銷終端進(jìn)銷存臺(tái)帳、銷售證明單； 3、業(yè)務(wù)費(fèi)計(jì)算明細(xì)表或促銷員業(yè)務(wù)費(fèi)發(fā)放明細(xì)表1、費(fèi)用報(bào)銷單；2、業(yè)務(wù)費(fèi)計(jì)算明細(xì)表 (已簽名)或促銷員業(yè)務(wù)費(fèi)發(fā)放明細(xì)表 (已簽報(bào)帳 名及促銷終端進(jìn)銷存臺(tái)帳、銷售證明單 )；3、銀行卡回單或收據(jù)注：①業(yè)務(wù)費(fèi)計(jì)算明細(xì)表或促銷員業(yè)務(wù)費(fèi)發(fā)放明細(xì)表確實(shí)無法簽名的， 應(yīng)使用公司統(tǒng)一格式的腹有詩書氣自華精品文檔 你我共享收據(jù)，無法使用公司收據(jù)時(shí)，應(yīng)按公司收據(jù)的格式和內(nèi)容開具收條。審核要 1、付款申請(qǐng)單或費(fèi)用報(bào)銷單手續(xù)的齊全性； 2、促銷員業(yè)務(wù)費(fèi)發(fā)放明細(xì)表與進(jìn)銷點(diǎn) 存臺(tái)帳、銷售證明單的一致性； 3、業(yè)務(wù)費(fèi)計(jì)算明細(xì)表或促銷員業(yè)務(wù)費(fèi)發(fā)放明細(xì)表與銀行卡回單或收據(jù)的一致性； 4、計(jì)算依據(jù)與實(shí)際回款的一致性。20、留存基金留存基金是按辦事處回款額的 0.5%提取的，由公司統(tǒng)一管理的資金。辦事處費(fèi)用超過報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)時(shí)和特殊業(yè)務(wù)（需特批）開支時(shí)，應(yīng)使用留存基金。辦事處使用留存基金，用于各項(xiàng)費(fèi)用開支時(shí)，參見前述各項(xiàng)費(fèi)用核報(bào)手續(xù)。21、其他其他費(fèi)用是辦事處不經(jīng)常發(fā)生的突發(fā)性的費(fèi)用，如罰款、因產(chǎn)品引起的賠償?shù)?。預(yù)付 1、付款申請(qǐng)單； 2、專項(xiàng)報(bào)告1、費(fèi)用報(bào)銷單； 2、專項(xiàng)報(bào)告復(fù)印件； 3、有效收據(jù)報(bào)帳注：①有效收據(jù)是指套印有“財(cái)政或稅務(wù)票據(jù)監(jiān)制章”的票據(jù)審核要 1、付款申請(qǐng)單或費(fèi)用單報(bào)銷手續(xù)的齊全性； 2、實(shí)際付款額與專項(xiàng)報(bào)告一致性；點(diǎn)3、收據(jù)的有效，內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、規(guī)范性四、其他事項(xiàng)說明1、固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)指辦事處因工作需要購買的單位價(jià)值在 2000元以上，使用年限在一年以上的設(shè)備和各類設(shè)施，如電腦、汽車、打字機(jī)、傳真機(jī)等。該采購費(fèi)用憑專項(xiàng)報(bào)告、有效發(fā)票及其他資料辦理報(bào)銷。其支出流程所需資料及會(huì)計(jì)審核要點(diǎn)如下：程序應(yīng)提供的資料預(yù)付1、付款申請(qǐng)單；2、經(jīng)批準(zhǔn)的專項(xiàng)報(bào)告報(bào)帳1、費(fèi)用報(bào)銷單；2、經(jīng)批準(zhǔn)的專項(xiàng)報(bào)告（復(fù)印件）；3、有效發(fā)票；4、其他資料審核要1、付款申請(qǐng)單或費(fèi)用報(bào)銷單手續(xù)的齊全性；2、是否與批準(zhǔn)的專項(xiàng)報(bào)告內(nèi)容一致；點(diǎn)3、發(fā)票的有效、內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、規(guī)范性；4、其他資料有效與真實(shí)性2、辦事處代墊公司費(fèi)用辦事處代墊公司費(fèi)用是指應(yīng)由公司承擔(dān)的費(fèi)用，因工作需要暫由辦事處代墊，之后由辦事處憑票到公司報(bào)帳的費(fèi)用，如汽車使用費(fèi)、差旅費(fèi)等。該類費(fèi)用辦事處應(yīng)單獨(dú)填寫付款申請(qǐng)單或費(fèi)用報(bào)銷單，不得與辦事處自身的費(fèi)用混淆，否則視同為辦事處的費(fèi)用處理。其支出流程所需資料及會(huì)計(jì)審核要點(diǎn)如下：腹有詩書氣自華精品文檔你我共享程序應(yīng)提供的資料預(yù)付1、付款申請(qǐng)單；2、工作報(bào)告單報(bào)帳1、費(fèi)用報(bào)銷單；2、有效發(fā)票；3、工作報(bào)告單復(fù)印件；4、其他資料注：根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和前述各項(xiàng)費(fèi)用的規(guī)定，確定相應(yīng)的其他資料審核要1、付款申請(qǐng)單或費(fèi)用報(bào)銷單手續(xù)的齊全性；2、發(fā)票的有效性、內(nèi)容完整、數(shù)字點(diǎn)準(zhǔn)確、規(guī)范性；3、工作報(bào)告單與實(shí)際報(bào)銷內(nèi)容、金額的一致；4、其他資料有效與真實(shí)性3、終端導(dǎo)購計(jì)劃表導(dǎo)購計(jì)劃表是辦事處申請(qǐng)與終端導(dǎo)購事項(xiàng)有關(guān)的費(fèi)用的事前計(jì)劃表，包括終端點(diǎn)的人數(shù)、基本工資額、提成額、管理費(fèi)等。其支出流程所需資料及會(huì)計(jì)審核要點(diǎn)如下：程 序 應(yīng)提供的資料預(yù)付 1、終端導(dǎo)購計(jì)劃表復(fù)印件注：①有備用金的辦事處不撥款；沒有備用金的辦事處按批準(zhǔn)金額預(yù)撥。1、費(fèi)用報(bào)銷單；2、導(dǎo)購計(jì)劃表復(fù)印件或工作報(bào)告單； 3、有效發(fā)票；4、其他資料報(bào)帳注：①有備用金的辦事處報(bào)帳時(shí)提供終端導(dǎo)購計(jì)劃表； 沒有備用金的辦事處在超支時(shí)應(yīng)提供工作報(bào)告單。②根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和前述各項(xiàng)費(fèi)用的規(guī)定，確定相應(yīng)的其他資料審核要 1、導(dǎo)購計(jì)劃表或費(fèi)用報(bào)銷單手續(xù)的齊全性； 3、發(fā)票的有效性、內(nèi)容完整、數(shù)字點(diǎn) 準(zhǔn)確、規(guī)范性； 4、其他資料有效與真實(shí)性4、在實(shí)際工作中，收取的發(fā)票所開具的5、辦事處為某項(xiàng)費(fèi)用開支所制作的費(fèi)用報(bào)告或表格，其實(shí)質(zhì)內(nèi)容是除媒體廣告費(fèi)以外的所有費(fèi)用，則其報(bào)告或表格抬頭一律不得使用“廣告”二字。6、有關(guān)的合同或協(xié)議的原件，由銷售部或客帳部保管，銷售部和客帳部設(shè)立相應(yīng)的臺(tái)帳，財(cái)務(wù)部僅保存復(fù)印件。7、前述各項(xiàng)費(fèi)用支出若不存在需預(yù)付的情況，請(qǐng)直接參見報(bào)帳程序各要點(diǎn)。五、附則1、本銷售費(fèi)用核報(bào)規(guī)定自 2004年10月1日起開始執(zhí)行2、相關(guān)解釋（見附件一）3、相關(guān)表格（見附件二）腹有詩書氣自華精品文檔 你我共享附件一一、名詞解釋1、有效發(fā)票有效發(fā)票是指套印稅務(wù)部門“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”的、具有防偽水印，由其單位開具并蓋有單位發(fā)票章或財(cái)務(wù)專用章、能證明和說明各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的票據(jù)。如：（1）廣告業(yè)專用發(fā)票廣告業(yè)專用發(fā)票是指套印稅務(wù)部門“全國發(fā)票統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”的、具有防偽水印，由具有廣告業(yè)資質(zhì)單位開具的蓋有單位發(fā)票章或財(cái)務(wù)專用章的廣告業(yè)發(fā)票。2）餐飲業(yè)發(fā)票餐飲業(yè)發(fā)票是指套印稅務(wù)部門“全國發(fā)票統(tǒng)一監(jiān)制章”的，具有防偽水印，由餐飲業(yè)單位開具的蓋有單位發(fā)票章或財(cái)務(wù)專用章的發(fā)票2、證明資料證明資料是指辦事處開展促銷活動(dòng)或其他業(yè)務(wù)時(shí)，能證明其業(yè)務(wù)真實(shí)性的圖片、文字或其他資料3、費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)