U8V100產(chǎn)品培訓(xùn)-成本管理-PART3(按工序核算、其它主題)課件

U8V10.0產(chǎn)品培訓(xùn)—成本管理用友軟件股份有限公司財務(wù)開發(fā)部講師：王善軍2011年4月10日U8V10.0產(chǎn)品培訓(xùn)—成本管理用友軟件股份有限公司產(chǎn)品概述應(yīng)用準備按品種核算應(yīng)用流程按訂單核算應(yīng)用流程按工序核算應(yīng)用流程特殊業(yè)務(wù)主題

課程大綱5課程大綱-按工序核算應(yīng)用流程產(chǎn)品概述課程大綱5課程大綱-按工序核算應(yīng)用流程5.2按工序核算-日常操作流程圖5.2按工序核算-日常操作流程圖一、建立賬套：啟用主要模塊---物料清單、生產(chǎn)訂單、車間管理、采購管理、庫存管理、存貨管理、總賬、成本管理。二、基礎(chǔ)檔案：部門檔案、存貨檔案、倉庫檔案、收發(fā)類別、單據(jù)類型與收發(fā)類別對照表、供應(yīng)商檔案、成本中心檔案、工藝路線資料維護等已建。5.3基礎(chǔ)檔案一、建立賬套：啟用主要模塊---物料清單、生產(chǎn)訂單、車間管理5.4生產(chǎn)制造相關(guān)業(yè)務(wù)在物料清單子件必須明確工序行號，如果未定義工序，領(lǐng)料時默認全部為第一道工序所耗用。5.4生產(chǎn)制造相關(guān)業(yè)務(wù)在物料清單子件必須明確工序行號，如果注意：已經(jīng)制定了工藝路線但未做工序計劃生成的訂單，實際成本對象都不能刷新出。4.4生產(chǎn)制造相關(guān)業(yè)務(wù)注意：已經(jīng)制定了工藝路線但未做工序計劃生成的訂單，實際成本對4.4生產(chǎn)制造相關(guān)業(yè)務(wù)成本管理中“完工產(chǎn)品日報表”或“工時日報表”從此處取出完工數(shù)量或工時數(shù)據(jù)。4.4生產(chǎn)制造相關(guān)業(yè)務(wù)成本管理中“完工產(chǎn)品日報表”或“工時4.4生產(chǎn)制造相關(guān)業(yè)務(wù)可逐筆或整批轉(zhuǎn)移錄入轉(zhuǎn)移單，也可根據(jù)“訂單報工、工序報工、轉(zhuǎn)移報工”等方式自動生成工序轉(zhuǎn)移單。4.4生產(chǎn)制造相關(guān)業(yè)務(wù)可逐筆或整批轉(zhuǎn)移錄入轉(zhuǎn)移單，也可根據(jù)對錄入的各生產(chǎn)訂單進行審核，其中“工序?qū)?yīng)工作中心、審核日期、關(guān)閉日期”對本月實際成本對象有著直接影響。關(guān)閉日期如果在上月或以前，不納入本月實際成本計算對象范圍之內(nèi)。審核日期如果在當(dāng)月以后月份，不納入本月實際成本計算對象范圍之內(nèi)。各訂單工序的工作中心所對應(yīng)的成本中心在“成本中心對照”中確定的成本中心范圍之內(nèi)。4.4生產(chǎn)制造相關(guān)業(yè)務(wù)對錄入的各生產(chǎn)訂單進行審核，其中“工序?qū)?yīng)工作中心、審核日期5.5供應(yīng)鏈相關(guān)業(yè)務(wù)如果是專用材料，“訂單、工序行號、出庫類別、工作中心、記賬日期”是否正確，是能否取到成本材料耗用表的五個必須要素。按生產(chǎn)訂單或工序領(lǐng)料出庫類別與成本選項設(shè)置類別一致各訂單工序的工作中心所對應(yīng)的成本中心在“成本中心對照”中確定的成本中心范圍之內(nèi)5.5供應(yīng)鏈相關(guān)業(yè)務(wù)如果是專用材料，“訂單、工序行號、出如果是共用材料，“出庫類別、工作中心、記賬日期”是否正確，是能否取到成本材料耗用表的三個必須要素。出庫類別與成本選項設(shè)置類別一致表體工作中心所對應(yīng)的成本中心在“成本中心對照”中確定的成本中心范圍之內(nèi)4.5供應(yīng)鏈相關(guān)業(yè)務(wù)如果是共用材料，“出庫類別、工作中心、記賬日期”是否正確，4.5供應(yīng)鏈相關(guān)業(yè)務(wù)“生產(chǎn)訂單號、入庫類別、部門”是否正確，是能否取到成本“完工產(chǎn)品日報表”或“完工產(chǎn)品處理表”的三個必須要素。按生產(chǎn)訂單入庫入庫類別與成本選項設(shè)置類別一致部門對應(yīng)的成本中心與生產(chǎn)訂單上生產(chǎn)部門對應(yīng)的成本中心一致4.5供應(yīng)鏈相關(guān)業(yè)務(wù)“生產(chǎn)訂單號、入庫類別、部門”是否正確4.5供應(yīng)鏈相關(guān)業(yè)務(wù)如果選擇成本計算（即手工卷積），在存貨進行日常單據(jù)記賬及特殊單據(jù)記賬；如果應(yīng)用卷積運算，一般情況下，不需要再單獨做記賬及期末處理。4.5供應(yīng)鏈相關(guān)業(yè)務(wù)如果選擇成本計算（即手工卷積），在存5.6.1成本設(shè)置-選項5.6.1成本設(shè)置-選項5.6.2成本設(shè)置-成本中心對照此處把部門作為成本中心。按工序核算時，既可把部門作為成本中心，也可把部門下的工作中心（班組或機器）作為成本中心。5.6.2成本設(shè)置-成本中心對照此處把部門作為成本中心。按5.6.3成本設(shè)置-定義產(chǎn)品屬性在成本計算前每月都需要點“刷新”，刷新出本月基本與實際成本對象，作為歸集與分配的依據(jù)。5.6.3成本設(shè)置-定義產(chǎn)品屬性在成本計算前每月都需要點“5.6.4成本設(shè)置-定義費用明細與總賬接口定義各費用明細與取數(shù)公式。5.6.4成本設(shè)置-定義費用明細與總賬接口定義各費用明細與5.6.5成本設(shè)置-定義分配率直接人工分配率：按實際工時制造費用分配率：按實際工時共用材料分配率：按自定義分配率：入庫數(shù)量*參考售價*權(quán)重系數(shù)。在產(chǎn)品分配率：材料按完工定額倒擠，其中共用料費選擇“按原材料占用”，即費用按完工與在產(chǎn)材料所占金額比率分配到完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品中。5.6.5成本設(shè)置-定義分配率直接人工分配率：按實際工時共5.6.6成本設(shè)置-期初余額調(diào)整-開賬取數(shù)后的標(biāo)準材料金額與實際金額存在差異，可按成本中心實際數(shù)據(jù)錄入，系統(tǒng)自動按當(dāng)前成本重新進行分配。人工及制造費用可手工錄入，也支持按已確認的實際材料金額權(quán)重分配。錄入在產(chǎn)數(shù)量，進行“材料取數(shù)”，可按定額及庫存結(jié)存或最新單價自動推算在產(chǎn)品材料金額。期初余額確定無誤，進行“記賬”，可顯示各數(shù)據(jù)錄入菜單。5.6.6成本設(shè)置-期初余額調(diào)整-開賬取數(shù)后的標(biāo)準材料金額齊套修改各成本費用項目總成本。在存貨調(diào)整單價的同時，批量修改在產(chǎn)品所有子件材料單價根據(jù)差異匯總信息，手工同步進行總賬憑證調(diào)整。5.6.7成本設(shè)置-期初余額調(diào)整-日常錄入齊套修改各成本費用項目總成本。在存貨調(diào)整單價的同時，批量修改5.7核算-單據(jù)檢查在成本計算前，每天或定期核查各種業(yè)務(wù)單據(jù)是否符合成本計算條件，提高成本計算的準確性及效率5.7核算-單據(jù)檢查在成本計算前，每天或定期核查各種業(yè)務(wù)5.8成本數(shù)據(jù)錄入材料及外購半成品耗用人工費用表折舊費用表制造費用表完工產(chǎn)品日報表工時日報表產(chǎn)品耗用日報表完工產(chǎn)品處理表產(chǎn)品材料定額每月變動表自定義分配標(biāo)準表5.8成本數(shù)據(jù)錄入材料及外購半成品耗用5.8.1材料及外購半成品耗用表按工序取出各產(chǎn)品本月實際耗用材料數(shù)量。非卷積運算時必須進行取數(shù)或手工錄入；卷積運算時不需要執(zhí)行此步驟，系統(tǒng)自動進行取數(shù)操作。5.8.1材料及外購半成品耗用表按工序取出各產(chǎn)品本月實際耗5.8.2人工費用表從總賬取出各成本中心當(dāng)月實際發(fā)生的直接人工費用金額。5.8.2人工費用表從總賬取出各成本中心當(dāng)月實際發(fā)生的直接5.8.3折舊費用表從總賬取出各成本中心當(dāng)月實際發(fā)生的折舊費用費用金額。5.8.3折舊費用表從總賬取出各成本中心當(dāng)月實際發(fā)生的折舊5.8.4制造費用表從總賬取出各成本中心當(dāng)月實際發(fā)生的其它制造費用金額。5.8.4制造費用表從總賬取出各成本中心當(dāng)月實際發(fā)生的其它從車間管理取出完工數(shù)量，或通過EXCEL直接導(dǎo)入。5.8.5完工產(chǎn)品日報表從車間管理取出完工數(shù)量，或通過EXCEL直接導(dǎo)入。5.8.55.8.6工時日報表從車間管理取數(shù)或從EXCEL導(dǎo)入本月產(chǎn)品加工的實際人工工時或機器工時，本例此處作為分配公共費用的依據(jù)。5.8.6工時日報表從車間管理取數(shù)或從EXCEL導(dǎo)入本月產(chǎn)取出各工序?qū)ι系拦ば虻暮挠脭?shù)量。5.8.7產(chǎn)品耗用日報表取出各工序?qū)ι系拦ば虻暮挠脭?shù)量。5.8.7產(chǎn)品耗用日報表5.8.8完工產(chǎn)品處理表從庫存取出入庫數(shù)量，即各產(chǎn)品最后一道工序入庫數(shù)量。5.8.8完工產(chǎn)品處理表從庫存取出入庫數(shù)量，即各產(chǎn)品最后一5.8.9自定義分配標(biāo)準表手工或從EXCEL導(dǎo)入自定義分配率中所自設(shè)的項目“權(quán)重系數(shù)”。5.8.9自定義分配標(biāo)準表手工或從EXCEL導(dǎo)入自定義分配5.8.10產(chǎn)品材料定額每月變動表點“全展”，取出完工產(chǎn)品應(yīng)負擔(dān)的材料耗量。5.8.10產(chǎn)品材料定額每月變動表點“全展”，取出完工產(chǎn)品5.9卷積運算業(yè)務(wù)單據(jù)核對完畢，數(shù)據(jù)錄入操作完畢，可以進行成本計算，一般情況下，選擇“自動卷積”先進行成本的邏輯檢查，根據(jù)檢查報告，進行數(shù)據(jù)的調(diào)整，確認無誤，進行成本計算。5.9卷積運算業(yè)務(wù)單據(jù)核對完畢，數(shù)據(jù)錄入操作完畢，可以進點擊“檢查報告”，根據(jù)系統(tǒng)提供的“錯誤位置、原因、解決方案”，進行數(shù)據(jù)分析、調(diào)整。5.10檢查報告點擊“檢查報告”，根據(jù)系統(tǒng)提供的“錯誤位置、原因、解決方案”5.11成本核對核對材料取數(shù)的正確性

核對入庫取數(shù)的正確性

核對總體投入產(chǎn)出的正確性

5.11成本核對核對材料取數(shù)的正確性核對入庫取數(shù)的正確性5.12.1報表分析-成本差異匯總分析選擇比較基準，進行成本對象的匯總分析。5.12.1報表分析-成本差異匯總分析選擇比較基準，進行成5.12.2報表分析-成本差異明細分析對產(chǎn)品的明細材料、費用與各比較基準進行逐一對比。5.12.2報表分析-成本差異明細分析對產(chǎn)品的明細材料、5.12.3報表分析-產(chǎn)品橫向比較分析選擇一個成本對象與其它任選多個成本對象進行數(shù)量與金額的對比。5.12.3報表分析-產(chǎn)品橫向比較分析選擇一個成本對象與其5.12.4報表分析-成本項目構(gòu)成分析對同一成本對象的料、工、費結(jié)構(gòu)進行圖形分析。5.12.4報表分析-成本項目構(gòu)成分析對同一成本對象的料、產(chǎn)品概述應(yīng)用準備按品種核算應(yīng)用流程按訂單核算應(yīng)用流程按工序核算應(yīng)用流程特殊業(yè)務(wù)主題

課程大綱6課程大綱-特殊業(yè)務(wù)主題產(chǎn)品概述課程大綱6課程大綱-特殊業(yè)務(wù)主題成本還原概念：指采用逐步結(jié)轉(zhuǎn)時，從最后一個步驟起，將所耗上一步驟半成品的綜合成本，逐步分解為按材料費用、人工費用、制造費用等原始項目表現(xiàn)的產(chǎn)成品成本資料。成本還原目的：采用綜合結(jié)轉(zhuǎn)，轉(zhuǎn)賬時較為簡單，可以直接知道上道工序半成品耗用數(shù)量及金額，并實現(xiàn)半成品的內(nèi)部考核，但不能提供按原始成本項目反映的核算資料，這樣成本計算的步驟越多，最后一個步驟成本計算單上“自制半成品”項目的成本在產(chǎn)成品成本中所占的比重越大，因而不能據(jù)以了解產(chǎn)品成本的結(jié)構(gòu)（各成本項目的成本占全部成本的比重）情況。企業(yè)在財務(wù)管理上要求提供按原始成本項目反映的產(chǎn)成品成本資料，須進行成本還原工作。6.1成本還原-概述成本還原概念：指采用逐步結(jié)轉(zhuǎn)時，從最后一個步驟起，將所耗上一步驟2完工成品成本材料費用人工費用制造費用輔助費用其他費用合計完工成品成本在產(chǎn)品成本步驟1材料費用人工費用制造費用輔助費用其他費用合計完工成品成本在產(chǎn)品成本U8成本管理中分步計算各階半產(chǎn)品成本，采用綜合結(jié)轉(zhuǎn)，需要還原。步驟3完工成品成本材料費用人工費用制造費用輔助費用其他費用合計6.1成本還原-概述步驟2完工成品成本材料費用人工費用制造費用輔助費用其他費用合6.1成本還原-還原運算成本計算完畢，就可直接點擊“還原運算”，進行數(shù)據(jù)還原。6.1成本還原-還原運算成本計算完畢，就可直接點擊“還原在匯總表或明細表中選擇成本還原方式，展開報表。6.1成本還原-還原報表查詢已經(jīng)展開到材料的最底層采購件。在匯總表或明細表中選擇成本還原方式，展開報表。6.1成本還聯(lián)產(chǎn)品概念：是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中，利用同一種原材料，經(jīng)過同一個生產(chǎn)過程，同時生產(chǎn)出幾種產(chǎn)品，并且這些產(chǎn)品都是企業(yè)的主要產(chǎn)品。例如煉油廠從原油中可同時提煉出汽油、煤油、柴油等產(chǎn)品，這些產(chǎn)品都是煉油廠的主要產(chǎn)品，可稱之為聯(lián)產(chǎn)品。副產(chǎn)品概念：是指企業(yè)在生產(chǎn)主要產(chǎn)品的過程中附帶生產(chǎn)出來的一些非主要產(chǎn)品。副產(chǎn)品不是企業(yè)的主要產(chǎn)品，但它們卻有一定的價值和用途。如在高爐過程中，在生產(chǎn)生鐵這種主要產(chǎn)品時，可以回收煤氣；煉油廠在提煉原油過程中，還會生產(chǎn)一些渣油、石油焦等主要行業(yè)需求：化工、副食、印刷6.2聯(lián)副產(chǎn)品核算-概述聯(lián)產(chǎn)品概念：是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中，利用同一種原材料，經(jīng)過同一6.2聯(lián)副產(chǎn)品核算-流程圖6.2聯(lián)副產(chǎn)品核算-流程圖6.2聯(lián)副產(chǎn)品核算-成本對象確定在物料清單或生產(chǎn)訂單子件中，定義聯(lián)、副產(chǎn)品屬性，標(biāo)識聯(lián)、副屬性的產(chǎn)品，等同母件。6.2聯(lián)副產(chǎn)品核算-成本對象確定在物料清單或生產(chǎn)訂單子件中6.2聯(lián)副產(chǎn)品核算-成本對象在定義產(chǎn)品屬性中點“刷新”，會產(chǎn)生幾條生產(chǎn)訂單號及行號與主產(chǎn)品相同，但BOM版本號為空的，這些為聯(lián)、副產(chǎn)品成本對象。6.2聯(lián)副產(chǎn)品核算-成本對象在定義產(chǎn)品屬性中點“刷新”，會6.2聯(lián)副產(chǎn)品核算-選項選擇此兩個選項，會在相應(yīng)菜單中顯示與聯(lián)、副產(chǎn)品相關(guān)的設(shè)置及錄入表。6.2聯(lián)副產(chǎn)品核算-選項選擇此兩個選項，會在相應(yīng)菜單中顯示6.2聯(lián)副產(chǎn)品核算-分配率定義根據(jù)實際情況選擇聯(lián)產(chǎn)品分配率。副產(chǎn)品可以選擇“只計算材料成本”，費用全部由主產(chǎn)品或聯(lián)產(chǎn)品承擔(dān)。6.2聯(lián)副產(chǎn)品核算-分配率定義根據(jù)實際情況選擇聯(lián)產(chǎn)品分配率6.2聯(lián)副產(chǎn)品核算-定義折算系數(shù)指該產(chǎn)品分攤公共料費時折合為一個聯(lián)合體的系數(shù)，默認為1，表示此單位產(chǎn)品按一個產(chǎn)量分攤公共料費，系數(shù)為0時，表示該產(chǎn)品產(chǎn)量不參于分攤公共料費。主產(chǎn)品默認折算系數(shù)為1?？筛鶕?jù)物料清單子件或生產(chǎn)訂單子件主產(chǎn)品與聯(lián)產(chǎn)品的產(chǎn)出關(guān)系，可自動取出折算比率。每一組主、聯(lián)、副產(chǎn)品作為一個聯(lián)合體組與其它成本對象一起分攤成本中心費用。6.2聯(lián)副產(chǎn)品核算-定義折算系數(shù)指該產(chǎn)品分攤公共料費時折合6.2聯(lián)副產(chǎn)品核算-報表查詢?nèi)绻嬖诼?lián)副產(chǎn)品，本表只顯示聯(lián)合體產(chǎn)品，在完工產(chǎn)品成本匯總表及明細中會單獨顯示聯(lián)副產(chǎn)品。產(chǎn)品成本匯總表6.2聯(lián)副產(chǎn)品核算-報表查詢?nèi)绻嬖诼?lián)副產(chǎn)品，本表只顯示聯(lián)6.2聯(lián)副產(chǎn)品核算-報表查詢主聯(lián)副產(chǎn)品作為一組聯(lián)合體顯示，整體展現(xiàn)投入與產(chǎn)出明細數(shù)據(jù)。6.2聯(lián)副產(chǎn)品核算-報表查詢主聯(lián)副產(chǎn)品作為一組聯(lián)合體顯示，6.3廢品核算-概述1、報廢后，繼續(xù)生產(chǎn)：生產(chǎn)過程中，企業(yè)經(jīng)常會出現(xiàn)報廢情況，并且要求將報廢的成本記入后續(xù)生產(chǎn)完工的產(chǎn)品成本中去。2、報廢后，不再生產(chǎn)生產(chǎn)過程中，企業(yè)因生產(chǎn)設(shè)備和工藝問題，生產(chǎn)出一批訂單的所有完工產(chǎn)品全部報廢或部分報廢，該單所有產(chǎn)品全部退回。那么當(dāng)月生產(chǎn)訂單關(guān)閉。沒有產(chǎn)成品入庫。報廢的主要兩種場景：6.3廢品核算-概述1、報廢后，繼續(xù)生產(chǎn)：報廢的主要兩種場6.3廢品核算-部分報廢流程圖6.3廢品核算-部分報廢流程圖6.3廢品核算-部分報廢處理錄入廢品數(shù)量，計算時廢品成本全部由完工產(chǎn)品承擔(dān)。6.3廢品核算-部分報廢處理錄入廢品數(shù)量，計算時廢品成本全6.3廢品核算-全廢流程圖6.3廢品核算-全廢流程圖6.3廢品核算-全廢處理錄入廢品數(shù)量=完工產(chǎn)量，計算時自動把該成品歸集的成本作為制造費用明細分攤到該產(chǎn)品所對應(yīng)成本中心下其它成本對象上。6.3廢品核算-全廢處理錄入廢品數(shù)量=完工產(chǎn)量，計算時自動6.3廢品核算-廢品查詢通過廢品產(chǎn)量，可以自行增加字段及表達式，單獨列示廢品成本。6.3廢品核算-廢品查詢通過廢品產(chǎn)量，可以自行增加字段及6.4.1計劃成本主題-流程圖

6.4.1計劃成本主題-流程圖子件領(lǐng)料部門所對應(yīng)的成本中心與母件共同構(gòu)成計劃成本對象。子件最少有一個領(lǐng)料部門必須在“成本中心對照”中確定的成本中心范圍之內(nèi)，否則母件不是計劃成本對象。6.4.2計劃成本主題-計劃成本對象

子件領(lǐng)料部門所對應(yīng)的成本中心與母件共同構(gòu)成計劃成本對象。子件6.4計劃成本主題-計劃成本對象

在定義產(chǎn)品屬性中，查詢、核對本月計劃成本對象。6.4計劃成本主題-計劃成本對象在定義產(chǎn)品屬性中，查詢、6.4計劃成本主題-標(biāo)準成本版本

可維護多個單位標(biāo)準成本版本，其中“基準版本”作為產(chǎn)品分配、分析、預(yù)測的唯一依據(jù)，每月可以確定一個基準版本。點“參照版本”，可完整復(fù)制原版本標(biāo)準制定的所有數(shù)據(jù)。6.4計劃成本主題-標(biāo)準成本版本可維護多個單位標(biāo)準成本版6.4計劃成本主題-標(biāo)準制定根據(jù)單位標(biāo)準成本版本編制費用預(yù)算，并選擇計算費率的工時依據(jù)。根據(jù)單位標(biāo)準成本版本編制產(chǎn)量預(yù)算，作為計算產(chǎn)品總工時及費率依據(jù)。6.4計劃成本主題-標(biāo)準制定根據(jù)單位標(biāo)準成本版本編制費用預(yù)6.4計劃成本主題-標(biāo)準耗量制定

人工與制造耗量支持從工藝路線中取工時數(shù)據(jù)。6.4計劃成本主題-標(biāo)準耗量制定人工與制造耗量支持從工藝6.4計劃成本主題-標(biāo)準單價制定標(biāo)準人工與制造費率，可依據(jù)費用預(yù)算與產(chǎn)量預(yù)算自動計算。6.4計劃成本主題-標(biāo)準單價制定標(biāo)準人工與制造費率，可依6.4計劃成本主題-單位標(biāo)準成本計算6.4計劃成本主題-單位標(biāo)準成本計算6.4計劃成本主題-標(biāo)準成本計算6.4計劃成本主題-標(biāo)準成本計算各種單位標(biāo)準成本及標(biāo)準成本查詢報表6.4計劃成本主題-報表查詢各種單位標(biāo)準成本及標(biāo)準成本查詢報表6.4計劃成本主題-報表人工及制造費用費用支持價差與量差計算、查詢6.4計劃成本主題-報表查詢

人工及制造費用費用支持價差與量差計算、查詢6.4計劃成本主成本還原及分項插件成本檢查工具成本計算效率-手動卷積重新初始化6.5其它說明成本還原及分項插件6.5其它說明U8V100產(chǎn)品培訓(xùn)-成本管理-PART3(按工序核算、其它主題)課件演講完畢，謝謝觀看！演講完畢，謝謝觀看！U8V10.0產(chǎn)品培訓(xùn)—成本管理用友軟件股份有限公司財務(wù)開發(fā)部講師：王善軍2011年4月10日U8V10.0產(chǎn)品培訓(xùn)—成本管理用友軟件股份有限公司產(chǎn)品概述應(yīng)用準備按品種核算應(yīng)用流程按訂單核算應(yīng)用流程按工序核算應(yīng)用流程特殊業(yè)務(wù)主題

課程大綱5課程大綱-按工序核算應(yīng)用流程產(chǎn)品概述課程大綱5課程大綱-按工序核算應(yīng)用流程5.2按工序核算-日常操作流程圖5.2按工序核算-日常操作流程圖一、建立賬套：啟用主要模塊---物料清單、生產(chǎn)訂單、車間管理、采購管理、庫存管理、存貨管理、總賬、成本管理。二、基礎(chǔ)檔案：部門檔案、存貨檔案、倉庫檔案、收發(fā)類別、單據(jù)類型與收發(fā)類別對照表、供應(yīng)商檔案、成本中心檔案、工藝路線資料維護等已建。5.3基礎(chǔ)檔案一、建立賬套：啟用主要模塊---物料清單、生產(chǎn)訂單、車間管理5.4生產(chǎn)制造相關(guān)業(yè)務(wù)在物料清單子件必須明確工序行號，如果未定義工序，領(lǐng)料時默認全部為第一道工序所耗用。5.4生產(chǎn)制造相關(guān)業(yè)務(wù)在物料清單子件必須明確工序行號，如果注意：已經(jīng)制定了工藝路線但未做工序計劃生成的訂單，實際成本對象都不能刷新出。4.4生產(chǎn)制造相關(guān)業(yè)務(wù)注意：已經(jīng)制定了工藝路線但未做工序計劃生成的訂單，實際成本對4.4生產(chǎn)制造相關(guān)業(yè)務(wù)成本管理中“完工產(chǎn)品日報表”或“工時日報表”從此處取出完工數(shù)量或工時數(shù)據(jù)。4.4生產(chǎn)制造相關(guān)業(yè)務(wù)成本管理中“完工產(chǎn)品日報表”或“工時4.4生產(chǎn)制造相關(guān)業(yè)務(wù)可逐筆或整批轉(zhuǎn)移錄入轉(zhuǎn)移單，也可根據(jù)“訂單報工、工序報工、轉(zhuǎn)移報工”等方式自動生成工序轉(zhuǎn)移單。4.4生產(chǎn)制造相關(guān)業(yè)務(wù)可逐筆或整批轉(zhuǎn)移錄入轉(zhuǎn)移單，也可根據(jù)對錄入的各生產(chǎn)訂單進行審核，其中“工序?qū)?yīng)工作中心、審核日期、關(guān)閉日期”對本月實際成本對象有著直接影響。關(guān)閉日期如果在上月或以前，不納入本月實際成本計算對象范圍之內(nèi)。審核日期如果在當(dāng)月以后月份，不納入本月實際成本計算對象范圍之內(nèi)。各訂單工序的工作中心所對應(yīng)的成本中心在“成本中心對照”中確定的成本中心范圍之內(nèi)。4.4生產(chǎn)制造相關(guān)業(yè)務(wù)對錄入的各生產(chǎn)訂單進行審核，其中“工序?qū)?yīng)工作中心、審核日期5.5供應(yīng)鏈相關(guān)業(yè)務(wù)如果是專用材料，“訂單、工序行號、出庫類別、工作中心、記賬日期”是否正確，是能否取到成本材料耗用表的五個必須要素。按生產(chǎn)訂單或工序領(lǐng)料出庫類別與成本選項設(shè)置類別一致各訂單工序的工作中心所對應(yīng)的成本中心在“成本中心對照”中確定的成本中心范圍之內(nèi)5.5供應(yīng)鏈相關(guān)業(yè)務(wù)如果是專用材料，“訂單、工序行號、出如果是共用材料，“出庫類別、工作中心、記賬日期”是否正確，是能否取到成本材料耗用表的三個必須要素。出庫類別與成本選項設(shè)置類別一致表體工作中心所對應(yīng)的成本中心在“成本中心對照”中確定的成本中心范圍之內(nèi)4.5供應(yīng)鏈相關(guān)業(yè)務(wù)如果是共用材料，“出庫類別、工作中心、記賬日期”是否正確，4.5供應(yīng)鏈相關(guān)業(yè)務(wù)“生產(chǎn)訂單號、入庫類別、部門”是否正確，是能否取到成本“完工產(chǎn)品日報表”或“完工產(chǎn)品處理表”的三個必須要素。按生產(chǎn)訂單入庫入庫類別與成本選項設(shè)置類別一致部門對應(yīng)的成本中心與生產(chǎn)訂單上生產(chǎn)部門對應(yīng)的成本中心一致4.5供應(yīng)鏈相關(guān)業(yè)務(wù)“生產(chǎn)訂單號、入庫類別、部門”是否正確4.5供應(yīng)鏈相關(guān)業(yè)務(wù)如果選擇成本計算（即手工卷積），在存貨進行日常單據(jù)記賬及特殊單據(jù)記賬；如果應(yīng)用卷積運算，一般情況下，不需要再單獨做記賬及期末處理。4.5供應(yīng)鏈相關(guān)業(yè)務(wù)如果選擇成本計算（即手工卷積），在存5.6.1成本設(shè)置-選項5.6.1成本設(shè)置-選項5.6.2成本設(shè)置-成本中心對照此處把部門作為成本中心。按工序核算時，既可把部門作為成本中心，也可把部門下的工作中心（班組或機器）作為成本中心。5.6.2成本設(shè)置-成本中心對照此處把部門作為成本中心。按5.6.3成本設(shè)置-定義產(chǎn)品屬性在成本計算前每月都需要點“刷新”，刷新出本月基本與實際成本對象，作為歸集與分配的依據(jù)。5.6.3成本設(shè)置-定義產(chǎn)品屬性在成本計算前每月都需要點“5.6.4成本設(shè)置-定義費用明細與總賬接口定義各費用明細與取數(shù)公式。5.6.4成本設(shè)置-定義費用明細與總賬接口定義各費用明細與5.6.5成本設(shè)置-定義分配率直接人工分配率：按實際工時制造費用分配率：按實際工時共用材料分配率：按自定義分配率：入庫數(shù)量*參考售價*權(quán)重系數(shù)。在產(chǎn)品分配率：材料按完工定額倒擠，其中共用料費選擇“按原材料占用”，即費用按完工與在產(chǎn)材料所占金額比率分配到完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品中。5.6.5成本設(shè)置-定義分配率直接人工分配率：按實際工時共5.6.6成本設(shè)置-期初余額調(diào)整-開賬取數(shù)后的標(biāo)準材料金額與實際金額存在差異，可按成本中心實際數(shù)據(jù)錄入，系統(tǒng)自動按當(dāng)前成本重新進行分配。人工及制造費用可手工錄入，也支持按已確認的實際材料金額權(quán)重分配。錄入在產(chǎn)數(shù)量，進行“材料取數(shù)”，可按定額及庫存結(jié)存或最新單價自動推算在產(chǎn)品材料金額。期初余額確定無誤，進行“記賬”，可顯示各數(shù)據(jù)錄入菜單。5.6.6成本設(shè)置-期初余額調(diào)整-開賬取數(shù)后的標(biāo)準材料金額齊套修改各成本費用項目總成本。在存貨調(diào)整單價的同時，批量修改在產(chǎn)品所有子件材料單價根據(jù)差異匯總信息，手工同步進行總賬憑證調(diào)整。5.6.7成本設(shè)置-期初余額調(diào)整-日常錄入齊套修改各成本費用項目總成本。在存貨調(diào)整單價的同時，批量修改5.7核算-單據(jù)檢查在成本計算前，每天或定期核查各種業(yè)務(wù)單據(jù)是否符合成本計算條件，提高成本計算的準確性及效率5.7核算-單據(jù)檢查在成本計算前，每天或定期核查各種業(yè)務(wù)5.8成本數(shù)據(jù)錄入材料及外購半成品耗用人工費用表折舊費用表制造費用表完工產(chǎn)品日報表工時日報表產(chǎn)品耗用日報表完工產(chǎn)品處理表產(chǎn)品材料定額每月變動表自定義分配標(biāo)準表5.8成本數(shù)據(jù)錄入材料及外購半成品耗用5.8.1材料及外購半成品耗用表按工序取出各產(chǎn)品本月實際耗用材料數(shù)量。非卷積運算時必須進行取數(shù)或手工錄入；卷積運算時不需要執(zhí)行此步驟，系統(tǒng)自動進行取數(shù)操作。5.8.1材料及外購半成品耗用表按工序取出各產(chǎn)品本月實際耗5.8.2人工費用表從總賬取出各成本中心當(dāng)月實際發(fā)生的直接人工費用金額。5.8.2人工費用表從總賬取出各成本中心當(dāng)月實際發(fā)生的直接5.8.3折舊費用表從總賬取出各成本中心當(dāng)月實際發(fā)生的折舊費用費用金額。5.8.3折舊費用表從總賬取出各成本中心當(dāng)月實際發(fā)生的折舊5.8.4制造費用表從總賬取出各成本中心當(dāng)月實際發(fā)生的其它制造費用金額。5.8.4制造費用表從總賬取出各成本中心當(dāng)月實際發(fā)生的其它從車間管理取出完工數(shù)量，或通過EXCEL直接導(dǎo)入。5.8.5完工產(chǎn)品日報表從車間管理取出完工數(shù)量，或通過EXCEL直接導(dǎo)入。5.8.55.8.6工時日報表從車間管理取數(shù)或從EXCEL導(dǎo)入本月產(chǎn)品加工的實際人工工時或機器工時，本例此處作為分配公共費用的依據(jù)。5.8.6工時日報表從車間管理取數(shù)或從EXCEL導(dǎo)入本月產(chǎn)取出各工序?qū)ι系拦ば虻暮挠脭?shù)量。5.8.7產(chǎn)品耗用日報表取出各工序?qū)ι系拦ば虻暮挠脭?shù)量。5.8.7產(chǎn)品耗用日報表5.8.8完工產(chǎn)品處理表從庫存取出入庫數(shù)量，即各產(chǎn)品最后一道工序入庫數(shù)量。5.8.8完工產(chǎn)品處理表從庫存取出入庫數(shù)量，即各產(chǎn)品最后一5.8.9自定義分配標(biāo)準表手工或從EXCEL導(dǎo)入自定義分配率中所自設(shè)的項目“權(quán)重系數(shù)”。5.8.9自定義分配標(biāo)準表手工或從EXCEL導(dǎo)入自定義分配5.8.10產(chǎn)品材料定額每月變動表點“全展”，取出完工產(chǎn)品應(yīng)負擔(dān)的材料耗量。5.8.10產(chǎn)品材料定額每月變動表點“全展”，取出完工產(chǎn)品5.9卷積運算業(yè)務(wù)單據(jù)核對完畢，數(shù)據(jù)錄入操作完畢，可以進行成本計算，一般情況下，選擇“自動卷積”先進行成本的邏輯檢查，根據(jù)檢查報告，進行數(shù)據(jù)的調(diào)整，確認無誤，進行成本計算。5.9卷積運算業(yè)務(wù)單據(jù)核對完畢，數(shù)據(jù)錄入操作完畢，可以進點擊“檢查報告”，根據(jù)系統(tǒng)提供的“錯誤位置、原因、解決方案”，進行數(shù)據(jù)分析、調(diào)整。5.10檢查報告點擊“檢查報告”，根據(jù)系統(tǒng)提供的“錯誤位置、原因、解決方案”5.11成本核對核對材料取數(shù)的正確性

核對入庫取數(shù)的正確性

核對總體投入產(chǎn)出的正確性

5.11成本核對核對材料取數(shù)的正確性核對入庫取數(shù)的正確性5.12.1報表分析-成本差異匯總分析選擇比較基準，進行成本對象的匯總分析。5.12.1報表分析-成本差異匯總分析選擇比較基準，進行成5.12.2報表分析-成本差異明細分析對產(chǎn)品的明細材料、費用與各比較基準進行逐一對比。5.12.2報表分析-成本差異明細分析對產(chǎn)品的明細材料、5.12.3報表分析-產(chǎn)品橫向比較分析選擇一個成本對象與其它任選多個成本對象進行數(shù)量與金額的對比。5.12.3報表分析-產(chǎn)品橫向比較分析選擇一個成本對象與其5.12.4報表分析-成本項目構(gòu)成分析對同一成本對象的料、工、費結(jié)構(gòu)進行圖形分析。5.12.4報表分析-成本項目構(gòu)成分析對同一成本對象的料、產(chǎn)品概述應(yīng)用準備按品種核算應(yīng)用流程按訂單核算應(yīng)用流程按工序核算應(yīng)用流程特殊業(yè)務(wù)主題

課程大綱6課程大綱-特殊業(yè)務(wù)主題產(chǎn)品概述課程大綱6課程大綱-特殊業(yè)務(wù)主題成本還原概念：指采用逐步結(jié)轉(zhuǎn)時，從最后一個步驟起，將所耗上一步驟半成品的綜合成本，逐步分解為按材料費用、人工費用、制造費用等原始項目表現(xiàn)的產(chǎn)成品成本資料。成本還原目的：采用綜合結(jié)轉(zhuǎn)，轉(zhuǎn)賬時較為簡單，可以直接知道上道工序半成品耗用數(shù)量及金額，并實現(xiàn)半成品的內(nèi)部考核，但不能提供按原始成本項目反映的核算資料，這樣成本計算的步驟越多，最后一個步驟成本計算單上“自制半成品”項目的成本在產(chǎn)成品成本中所占的比重越大，因而不能據(jù)以了解產(chǎn)品成本的結(jié)構(gòu)（各成本項目的成本占全部成本的比重）情況。企業(yè)在財務(wù)管理上要求提供按原始成本項目反映的產(chǎn)成品成本資料，須進行成本還原工作。6.1成本還原-概述成本還原概念：指采用逐步結(jié)轉(zhuǎn)時，從最后一個步驟起，將所耗上一步驟2完工成品成本材料費用人工費用制造費用輔助費用其他費用合計完工成品成本在產(chǎn)品成本步驟1材料費用人工費用制造費用輔助費用其他費用合計完工成品成本在產(chǎn)品成本U8成本管理中分步計算各階半產(chǎn)品成本，采用綜合結(jié)轉(zhuǎn)，需要還原。步驟3完工成品成本材料費用人工費用制造費用輔助費用其他費用合計6.1成本還原-概述步驟2完工成品成本材料費用人工費用制造費用輔助費用其他費用合6.1成本還原-還原運算成本計算完畢，就可直接點擊“還原運算”，進行數(shù)據(jù)還原。6.1成本還原-還原運算成本計算完畢，就可直接點擊“還原在匯總表或明細表中選擇成本還原方式，展開報表。6.1成本還原-還原報表查詢已經(jīng)展開到材料的最底層采購件。在匯總表或明細表中選擇成本還原方式，展開報表。6.1成本還聯(lián)產(chǎn)品概念：是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中，利用同一種原材料，經(jīng)過同一個生產(chǎn)過程，同時生產(chǎn)出幾種產(chǎn)品，并且這些產(chǎn)品都是企業(yè)的主要產(chǎn)品。例如煉油廠從原油中可同時提煉出汽油、煤油、柴油等產(chǎn)品，這些產(chǎn)品都是煉油廠的主要產(chǎn)品，可稱之為聯(lián)產(chǎn)品。副產(chǎn)品概念：是指企業(yè)在生產(chǎn)主要產(chǎn)品的過程中附帶生產(chǎn)出來的一些非主要產(chǎn)品。副產(chǎn)品不是企業(yè)的主要產(chǎn)品，但它們卻有一定的價值和用途。如在高爐過程中，在生產(chǎn)生鐵這種主要產(chǎn)品時，可以回收煤氣；煉油廠在提煉原油過程中，還會生產(chǎn)一些渣油、石油焦等主要行業(yè)需求：化工、副食、印刷6.2聯(lián)副產(chǎn)品核算-概述聯(lián)產(chǎn)品概念：是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中，利用同一種原材料，經(jīng)過同一6.2聯(lián)副產(chǎn)品核算-流程圖6.2聯(lián)副產(chǎn)品核算-流程圖6.2聯(lián)副產(chǎn)品核算-成本對象確定在物料清單或生產(chǎn)訂單子件中，定義聯(lián)、副產(chǎn)品屬性，標(biāo)識聯(lián)、副屬性的產(chǎn)品，等同母件。6.2聯(lián)副產(chǎn)品核算-成本對象確定在物料清單或生產(chǎn)訂單子件中6.2聯(lián)副產(chǎn)品核算-成本對象在定義產(chǎn)品屬性中點“刷新”，會產(chǎn)生幾條生產(chǎn)訂單號及行號與主產(chǎn)品相同，但BOM版本號為空的，這些為聯(lián)、副產(chǎn)品成本對象。6.2聯(lián)副產(chǎn)品核算-成本對象在定義產(chǎn)品屬性中點“刷新”，會6.2聯(lián)副產(chǎn)品核算-選項選擇此兩個選項，會在相應(yīng)菜單中顯示與聯(lián)、副產(chǎn)品相關(guān)的設(shè)置及錄入表。6.2聯(lián)副產(chǎn)品核算-選項選擇此兩個選項，會在相應(yīng)菜單中顯示6.2聯(lián)副產(chǎn)品核算-分配率定義根據(jù)實際情況選擇聯(lián)產(chǎn)品分配率。副產(chǎn)品可以選擇“只計算材料成本”，費用全部由主產(chǎn)品或聯(lián)產(chǎn)品承擔(dān)。6.2聯(lián)副產(chǎn)品核算-分配率定義根據(jù)實際情況選擇聯(lián)產(chǎn)品分配率6.2聯(lián)副產(chǎn)品核算-定義折算系數(shù)指該產(chǎn)品分攤公共料費時折合為一個聯(lián)合體的系數(shù)，默認為1，表示此單位產(chǎn)品按一個產(chǎn)量分攤公共料費，系數(shù)為0時，表示該產(chǎn)品產(chǎn)量不參于分攤公共料費。主產(chǎn)品默認折算系數(shù)為1。可根據(jù)物料清單子件或生產(chǎn)訂單子件主產(chǎn)品與聯(lián)產(chǎn)品的產(chǎn)出關(guān)系，可自動取出折算比率。每一組主、聯(lián)、副產(chǎn)品作為一個聯(lián)合體組與其它成本對象一起分攤成本中心費用。6.2聯(lián)副產(chǎn)品核算-定義折算系數(shù)指該產(chǎn)品分攤公共料費時折合6.2聯(lián)副產(chǎn)品核算-報表查詢?nèi)绻嬖诼?lián)副產(chǎn)品，本表只顯示聯(lián)合體產(chǎn)品，在完工產(chǎn)品成本匯總表及明細中會單獨顯示聯(lián)副產(chǎn)品。產(chǎn)品成本匯總表6.2聯(lián)副產(chǎn)品核算-報表查詢?nèi)绻嬖诼?lián)副產(chǎn)品，本表只顯示聯(lián)6.2聯(lián)副產(chǎn)品核算-報表查詢主聯(lián)副產(chǎn)品作為一組聯(lián)合體顯示，整體展現(xiàn)投入與產(chǎn)出明細數(shù)據(jù)。6.2聯(lián)副產(chǎn)品核算-報表查詢主聯(lián)副產(chǎn)品作為一組聯(lián)合體顯示，6.3廢品核算-概述1、報廢后，繼續(xù)生產(chǎn)：生產(chǎn)過程中，企業(yè)經(jīng)常會出現(xiàn)報廢情況，并且要