會計基礎(chǔ)案例分析題

1、公司2011年12月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：編制相關(guān)會計分錄1、3日，銷售產(chǎn)品一批。開出增值稅專用發(fā)票價款100000元，稅金17000元。代購貨方墊付運(yùn)輸費(fèi)2000元。款未收2、16日，用銀行存款繳納上月稅收滯納金及罰款5003、20日，銷售甲材料10000元，增值稅稅金1700元，收到銀行本票一張4、結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品產(chǎn)品成本7000元5、31日，計提壞賬準(zhǔn)備300元2、甲股份有限公司為制造企業(yè)，增值稅一般納稅人，201X年發(fā)生下列交易或事項：1、7月1日，接受乙公司投入的商標(biāo)使用權(quán)，該商標(biāo)使用權(quán)的雙方協(xié)議為19280000（為該商標(biāo)使用權(quán)的公允價值），甲股份有限公司本次增資的注冊資金為19180000元2、7月2日，從丙公司購入N材料，增值稅專用發(fā)票列了N材料貨款金額為748000元，增值稅127160元，均以轉(zhuǎn)賬支票支付。N材料于當(dāng)天驗(yàn)收入庫，公司原材料核算采用實(shí)際成本法。3、7月9日，以轉(zhuǎn)賬支票支付丁公司廣告費(fèi)60100元4、7月9日，采用電匯結(jié)算方式，向某小學(xué)捐款款項為736000元5、7月31日，計提行政管理部門E運(yùn)輸設(shè)備折舊，E設(shè)備采用工作量法計提折舊，E設(shè)備原價為581000，經(jīng)殘值率4%，總工作量10萬公里，E設(shè)備本月行駛3000公里。3、甲公司期末進(jìn)行財產(chǎn)清查時，發(fā)現(xiàn)如下情況：要求：根據(jù)資料，逐筆編制甲公司的會計分錄1、現(xiàn)金盤盈459元，原因待查2、現(xiàn)金盤盈原因沒法查明，報經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后進(jìn)行會計處理3、盤虧設(shè)備一臺，原價49400元，已計提折舊39520元，原因待查4、該設(shè)備盤虧損失由保險公司賠償1000元，其余損失甲公司承擔(dān)，報經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后進(jìn)行會計處理5、無法支付的應(yīng)付賬款3500元，報經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后進(jìn)行會計處理4、編制下述業(yè)務(wù)的相關(guān)會計分錄1、12月10日向甲公司購買不需安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺，價款45000元，增值稅7650，運(yùn)費(fèi)350，用銀行存款支付。2、12月20日向已預(yù)付了貨款的乙公司銷售A產(chǎn)品400件，單價20元，增值稅稅率17%。3.31日經(jīng)批準(zhǔn)，將11月發(fā)生的材料盤虧6000元予以轉(zhuǎn)賬，其中應(yīng)向負(fù)責(zé)人王某索賠20%，其余部分列入管理費(fèi)用。4、現(xiàn)金支付廠部固定資產(chǎn)修理費(fèi)500元5、銀行存款支付車間固定資產(chǎn)修理費(fèi)用800元。5、某企業(yè)本月主營業(yè)務(wù)收入為1500000元，其他業(yè)務(wù)收入為15000元，營業(yè)外收入100000元，投資損失為60000元，主營業(yè)務(wù)成本為750000元，其他業(yè)務(wù)成本為10000元，營業(yè)稅金及附加為30000元，營業(yè)外支出為80000元，管理費(fèi)用為40000元，銷售費(fèi)用為30000元，財務(wù)費(fèi)用為15000元，所得稅費(fèi)用為150000元1、下列各項中，不影響企業(yè)營業(yè)利潤的有（B）A、營業(yè)外收入B、營業(yè)外支出C、投資收益D、資產(chǎn)減值損失2、下列各項中，影響企業(yè)利潤總額的有（BCD）A、所得稅費(fèi)用B、營業(yè)外支出C、投資收益D、公允價值變動損益3、該企業(yè)本月營業(yè)利潤為（）元A、450000B、580000C、600000D、7100004、該企業(yè)本月利潤總額為（）元A、450000B、580000C、600000D、7100005、該企業(yè)本月凈利潤為（）元A、450000B、580000C、600000D、7100006、某企業(yè)年末結(jié)賬前“應(yīng)收賬款”總賬余額為借方余額30000元，其所屬明細(xì)賬戶中貸方余額20000元“預(yù)付賬款”賬戶所屬明細(xì)賬戶中有借方余額13000元，貸方余額5000元“應(yīng)付賬款”賬戶所屬明細(xì)賬戶中有借方余額50000元，貸方余額120000元“預(yù)收賬款”賬戶所屬明細(xì)賬戶中有借方余額3000元，貸方余額10000元“壞賬準(zhǔn)備”賬戶余額為01、“應(yīng)收賬款”科目所屬明細(xì)科目如有貸方余額，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表（）項目中反映A、預(yù)付賬款B、預(yù)收賬款C、應(yīng)收賬款D、應(yīng)付賬款2、年末資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收賬款項目的金額為（）元A、53000B、30000C、50000D、630003、年末資產(chǎn)負(fù)債表中預(yù)收款項項目的金額為（）元A、53000B、30000C、50000D、630004、年末資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)付賬款的金額為（）元A、63000B、125000C、70000D、750005、年末資產(chǎn)負(fù)債表中預(yù)付款項項目的金額為（）元A、37000B、125000C、13000D、630007、某企業(yè)1月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（不考慮相關(guān)稅費(fèi)）1、本月銷售費(fèi)用7000元，將于本季度末支付2、銷售產(chǎn)品一批，計貨款20000元，當(dāng)即收到15000元存入銀行，其余貨款暫欠3、以銀行存款預(yù)付1-6月份固定資產(chǎn)租金6000元4、收到上月份的應(yīng)收貨款9000元，存入開戶銀行5、收到購貨單位預(yù)付的購貨款8000元，存入開戶銀行，下月交貨7-6、以庫存現(xiàn)金支付管理部門辦公用品費(fèi)150元7-7、本月用電150000度，每度電0.8元，計120000元，以銀行存款支付100000元，其余款暫欠根據(jù)本題資料完成下列問題：（1）按收付實(shí)現(xiàn)制計算，該企業(yè)1月份的收入不應(yīng)該為（）元A、20000B、32000C、106150D、128150（2）按收付實(shí)現(xiàn)制計算，該企業(yè)1月份的費(fèi)用為（）元A、20000B、32000C、106150D、128150（3）按權(quán)責(zé)發(fā)生制計算，該1月份的收入不應(yīng)該為（）元A、20000B、32000C、106150D、128150（4）按權(quán)責(zé)發(fā)生制計算，該企業(yè)1月份的費(fèi)用為（）元A、20000B、32000C、106150D、128150（5）業(yè)務(wù)（2）應(yīng)該編制的記賬憑證有（）A、付款憑證B、收款憑證C、轉(zhuǎn)賬憑證D、原始憑證8、某企業(yè)某月末有關(guān)賬戶余額資料如下：其中：“應(yīng)收賬款”明細(xì)賬戶金額：A公司借方余額81900；B公司貸方余額25300；C公司貸方余額3200；“應(yīng)付賬款”明細(xì)賬戶金額：D公司貸方余額102000；E公司借方余額37200現(xiàn)金借方余額900，銀行存款借方余額50000.其他貨幣資金借方余額20000要求：根據(jù)上述資料。計算資產(chǎn)負(fù)債表中的1應(yīng)收賬款（）元2預(yù)收賬款（）元3應(yīng)付賬款（）元4預(yù)付賬款（）元5貨幣資金（）元9、X公司為增值稅一般納稅企業(yè)，主要生產(chǎn)和銷售A產(chǎn)品和B產(chǎn)品。增值稅稅率為17%，該公司所得稅稅率25%，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，該公司2008年10余額發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（1）銷售A產(chǎn)品500件，單價80元，增值稅率17%，款項已存入銀行（2）銷售B產(chǎn)品1000件，單價100元，增值稅率17%，款項尚未收回（3）預(yù)收B產(chǎn)品貨款20000元存入銀行（4）用現(xiàn)金支付管理人員工資8000元和專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資5000元（5）銷售多余材料200公斤，單價25元，增值稅稅率17%?？铐椧咽眨嫒脬y行，該材料單位成本為20元（6）結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的A、B產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本，A產(chǎn)品單位成本50元，B產(chǎn)品單位成本70元，則X公司2008年度10月份利潤表的下列報表項目金額為：1、營業(yè)收入（）元2、營業(yè)成本（）元3、營業(yè)利潤（）元4、利潤總額（）元5、凈利潤（）元10、新達(dá)公司擬出售一座建筑物，有關(guān)業(yè)務(wù)如下編制以下業(yè)務(wù)編制有關(guān)會計分錄1該建筑物原值3000000元，已經(jīng)計提折舊折舊450000元，將建筑物凈值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理2以現(xiàn)金支付有關(guān)清理費(fèi)用30000元3出售價格為2800000元，已通過銀行收回款項4計提應(yīng)交營業(yè)稅140000元5結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益11、資料：北京某公司2012年3余額上旬發(fā)生下列部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）5日財務(wù)科王明因業(yè)務(wù)需要到西安出差，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一預(yù)借其差旅費(fèi)，開出現(xiàn)金支票5000元（2）11日財務(wù)科王明出差回來，報銷差旅費(fèi)4800元，經(jīng)審核無誤同意報銷，同時退回現(xiàn)金200元（3）假如，11日財務(wù)科王明出差回來，報銷差旅費(fèi)5100元，經(jīng)審核無誤同意報銷，同時補(bǔ)付現(xiàn)金100元1、王明預(yù)借差旅費(fèi)時應(yīng)填制一張付款憑證，涉及的會計科目應(yīng)為（）A、管理費(fèi)用B、其他應(yīng)收款C、庫存現(xiàn)金D、銀行存款2、王明報銷差旅費(fèi)4800元時，應(yīng)填制一張轉(zhuǎn)賬憑證，涉及的會計科目應(yīng)為（）A、管理費(fèi)用B、其他應(yīng)收款C、庫存現(xiàn)金D、財務(wù)費(fèi)用3、王明報銷差旅費(fèi)4800元時還應(yīng)填制一張收款憑證，涉及的會計科目應(yīng)為（）A、財務(wù)費(fèi)用B、其他應(yīng)收款C、庫存現(xiàn)金D、現(xiàn)金4、王明報銷差旅費(fèi)5100元時應(yīng)填制一張轉(zhuǎn)賬憑證涉及的會計科目應(yīng)為（）A、管理費(fèi)用B、其他應(yīng)收款C、庫存現(xiàn)金D財務(wù)費(fèi)5、王明報銷差旅費(fèi)5100元時還應(yīng)填制一張付款憑證，涉及的會計科目應(yīng)為（）A、管理費(fèi)用B、其他應(yīng)收款C、庫存現(xiàn)金D、現(xiàn)金12、書通公司年初的“利潤分配一一未分配利潤”賬戶的貸方余額為20000元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤600000元，以凈利潤的10%提取法定盈余公積，以8%提取任意盈余公積，當(dāng)年沒有分配股利1年末“利潤分配一一未分配利潤”賬戶余額的金額2提取法定盈余公積的金額3提取任意盈余公積的金額4編制提取法定盈余公積的會計分錄5編制提取任意盈余公積的會計分錄13、東方公司的固定資產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)以下異常：（1）盤虧設(shè)備一臺，原值為80000元，已提折舊50000元，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)出（2）發(fā)現(xiàn)賬外設(shè)備一臺，其市場價格為20000元，估計還有六成新1、機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)采用的清查方法一般是（）A、技術(shù)推算法B、測量計算法C、逐一盤點(diǎn)法D、抽樣盤點(diǎn)法2、對盤虧的固定資產(chǎn)凈損失經(jīng)批準(zhǔn)后不可以計入（）賬戶的借方A、制造費(fèi)用B、生產(chǎn)成本C、營業(yè)外支出D、其他應(yīng)付款3、固定資產(chǎn)發(fā)生盤盈時的賬務(wù)處理中不涉及的科目有（）A、待處理財產(chǎn)損益B、營業(yè)外收入C、以前年度損益調(diào)整D、4、“待處理財產(chǎn)損益”科目未轉(zhuǎn)銷的借方余額表示（）A、等待處理的財產(chǎn)盤盈B、等待處理的財產(chǎn)盤虧C、商待批準(zhǔn)處理的財產(chǎn)盤盈數(shù)大于尚待批準(zhǔn)處理的財產(chǎn)盤虧和毀損數(shù)D、尚待批準(zhǔn)處理的財產(chǎn)盤盈數(shù)小于尚待批準(zhǔn)處理的財產(chǎn)盤虧和毀損數(shù)5、盤虧設(shè)備經(jīng)批準(zhǔn)之后的賬務(wù)處理為（）A、借：營業(yè)外支出30000貸：待處理財產(chǎn)損溢30000B、借：待處理財產(chǎn)損溢30000累計折舊50000待：固定資產(chǎn)80000C、借：營業(yè)外支出30000貸：固定資產(chǎn)30000D、借：管理費(fèi)用30000貸：待處理財產(chǎn)損溢3000014、甲公司2011年度的有關(guān)資料如下：（1）年初未分配利潤貸方250萬元，本年利潤總額為650萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不存在納稅調(diào)整事項。（2）按稅后利潤的10%提取法定盈余公積（3）提取任意盈余公積50萬元（4）向投資者宣布分配現(xiàn)金股利150萬元根據(jù)本題資料完成下列問題1甲公司2011年應(yīng)確定的所得稅費(fèi)用為（）萬元A、225B、87.5C、162.5D、165.52盈余公積在轉(zhuǎn)增資本時，按規(guī)定保留的余額不應(yīng)少于注冊資本的（）A、20%B、10%C、25%D、30%3、關(guān)于業(yè)務(wù)（1）編制的會計分錄正確的是（）A、借：所得稅費(fèi)用162.5貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅162.5B、借：本年利潤162.5貸：所得稅費(fèi)用162.5C、借：本年利潤487.5貸：利潤分配一一未分配利潤481.5D、借：利潤分配——未分配利潤487.50貸：本年利潤487.54、下列關(guān)于提取盈余公積和現(xiàn)金股利的會計分錄正確的是（）A、借：利潤分配一一提取法定盈余公積48.75貸：盈余公積一一法定盈余公積48.75B、借：本年利潤48.75貸：盈余公積一一提取法定盈余公積48.75C、借：利潤分配一一提取任意盈余公積50貸：盈余公積一一任意盈余公積50D、借：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利150貸：應(yīng)付股利1505、2011年末未分配利潤為（）A、488.75B、238.75C、538.75D、638.7515、公司基本生產(chǎn)車間同時生產(chǎn)ABC三種產(chǎn)品，當(dāng)月該車間共生產(chǎn)完成A產(chǎn)品3500件，B產(chǎn)品2500件，C產(chǎn)品1500件，三種產(chǎn)品生產(chǎn)工時定額分別為A產(chǎn)品2小時。B產(chǎn)品3小時，C產(chǎn)品5小時，當(dāng)月共發(fā)生制造費(fèi)用363000元。假定月底沒有在產(chǎn)品，要求在ABC三種產(chǎn)品中按工時分?jǐn)傊圃熨M(fèi)用產(chǎn)品名稱定量工時定額總工時制造費(fèi)用分?jǐn)偮蔄產(chǎn)品（1）（2）（3）（4）B產(chǎn)品（5）（6）（7）（8）C產(chǎn)品（9）（10）（11）（12）合計（13）（14）（15）16、X公司為增值稅一般納稅企業(yè)，主要生產(chǎn)和銷售A產(chǎn)品和B產(chǎn)品，增值稅稅率為17%，該公司所得稅稅率25%，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，該公司2008年10月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（1）銷售A產(chǎn)品500件，單價80元，增值稅稅率17%，款項已存入銀行（2）銷售B產(chǎn)品1000件，單價100元，增值稅稅率17%?？铐椛形词栈兀?）預(yù)收B產(chǎn)品貨款20000元存入銀行（4）用現(xiàn)金支付管理人員工資8000元和專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資5000元（5）銷售多余材料200公斤，單價25元，增值稅稅率17%，款項已收，存入銀行，該材料單位成本為20元（6）結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的AB產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本，A產(chǎn)品單位成本50元，B產(chǎn)品單位成本70元，則X公司2008年度10月份利潤表的下列報表項目金額為：1營業(yè)收入（）元2營業(yè)成本（）元3營業(yè)利潤（）元16-4利潤總額（）元5凈利潤（）元17、資料：某企業(yè)6月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：1銷售產(chǎn)品一批，貨款70000元，存入銀行2銷售產(chǎn)品一批，貨款30000元，尚未收到3用銀行存款12000元，預(yù)付下半年房屋租金17-4收到購貨單位預(yù)付貨款15000元，存入銀行17-5以銀行存款支付本月各項費(fèi)用20000元根據(jù)以上資料，分別按權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制填寫下表權(quán)責(zé)發(fā)生制收付實(shí)現(xiàn)制

收入（1）（2）費(fèi)用20000（3）利潤（4）（5）18、企業(yè)有職工300人，其中260人為直接參加生產(chǎn)的職工，40名為總部管理人員，發(fā)放自己生產(chǎn)的電飯煲為福利，成本價為650元，市場價為800元，適用的增值稅為17%。1編制確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬分錄借：生產(chǎn)成本243360管理費(fèi)用37400貸：應(yīng)付職工薪酬280800=300*800*（1+17%）2確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入的編制分錄借：應(yīng)付職工薪酬280800貸：主營業(yè)務(wù)收入240000應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅（銷項稅）408003同時結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)成本編制分錄借：主營業(yè)務(wù)成本195000貸：庫存商品19500019、將短期借款50000元變更為長期借款借：短期借款50000貸：長期借款5000020、用銀行存款支付稅款滯納金31000借：營業(yè)外支出31000貸：銀行存款31000球戶名稱以月發(fā)生額ITI月累計發(fā)生額借方貸方借方貸方主營業(yè)務(wù)收入31B0005000000主營業(yè)務(wù)成本25250028D0000銷售費(fèi)用260010000營業(yè)稅金及網(wǎng)加100029000其他業(yè)務(wù)成本750032500營業(yè)外支出2000H000財務(wù)費(fèi)用300030000管理費(fèi)用440050000其他業(yè)務(wù)收入95004S000營業(yè)外收入3000投資收益20000要求：計算巳公司2012蘭度^潤表下列報表項目金巍（所得稅稅率為25%r假設(shè)沒有調(diào)霎爭項）22、甲公司于10月1日銷售商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明售價為600000元，增值稅稅額為102000元，商品已經(jīng)發(fā)出收到商業(yè)匯票一張，該批商品的成本為420000元借：應(yīng)收票據(jù)702000貸：主營業(yè)務(wù)收入600000應(yīng)交稅額一一增值稅（銷項稅）102000借：主營業(yè)務(wù)成本420000貸：庫存商品42000023、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，某日購買原材料1000元，增值稅170元，對方墊付運(yùn)費(fèi)100元，材料已驗(yàn)收入庫，款未付。借：原材料1100應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅（銷項稅）170貸：應(yīng)付賬款127024、企業(yè)受到某購貨單位支付的違約金4500，存入銀行借：銀行存款4500貸：營業(yè)外收入450025、以現(xiàn)金支付職工醫(yī)藥費(fèi)3120借：應(yīng)付職工薪酬3120貸：庫存現(xiàn)金312026、企業(yè)為一般納稅人，銷售給A公司1000件產(chǎn)品，單價為100元，按17%計算應(yīng)交增值稅，同時以銀行存款500元支付代墊運(yùn)雜費(fèi)，款項尚未收回借：應(yīng)收賬款——A公司117500貸：主營業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅（銷）17000銀行存款50027、甲公司為增值稅一般納稅人。，在乙公司采購材料一批取得增值稅專用發(fā)票，貨款為150000元，甲公司先預(yù)付貨款的20%，收到貨后，經(jīng)查無誤，用銀行存款補(bǔ)齊不足的貨款145500元，收到的發(fā)票貨款為150000元，增值稅為25500元。27-1編制甲預(yù)付款的分錄借：預(yù)付賬款30000貸：銀行存款3000027-2編制收到原材料的分錄借：原材料150000應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅（進(jìn)項稅）25500貸：預(yù)付賬款1755003編制補(bǔ)齊貨款的分錄借：預(yù)付賬款145500貸：銀行存款14550028、2010年2月1日，企業(yè)的生產(chǎn)線，賬面原值為1000000元，累計已提折舊350000元?，F(xiàn)在要擴(kuò)大生產(chǎn)，需要半年時間，共發(fā)生相關(guān)費(fèi)用550000元，全部用銀行存款支付，改建后，預(yù)計可使用6年，可為企業(yè)回收1500000元，生產(chǎn)線已經(jīng)交付使用。1編制擴(kuò)大生產(chǎn)支出費(fèi)用的分錄借：在建工程550000貸：銀行存款5500028-2將生產(chǎn)線轉(zhuǎn)入擴(kuò)建的分錄借：在建工程650000累計折舊350000貸：固定資產(chǎn)100000028-3編制生產(chǎn)線達(dá)到使用時的分錄借：固定資產(chǎn)1200000貸：在建工程120000029上海華北制藥股份有8瞼司201昨6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：⑴從銀行提取現(xiàn)金m加元。(2)用銀行存款購入生產(chǎn)運(yùn)輸用卡車一輛，計25D口如元。⑶大唐生物科技有限公司用價值3W如晾的材料向本廠投登，材料已驗(yàn)收入庫_⑷用銀行存款6直W元?dú)w還向工商銀行所借的短期惜款。(5)收到海欣醫(yī)藥公祠償還的前欠貨款元當(dāng)即存入銀行。⑹以銀行存款加OOS償還前欠利華公司的購貨款“賬戶期初余額本期發(fā)生額期末親額借方貨方借方貨方借方貸方庫存現(xiàn)金8□□□銀行存款850000應(yīng)收賬款102000原材料40000固定資產(chǎn)300000短期借款80000應(yīng)付賬款70000實(shí)收資本1150000合計13000001300000要求：.2皿昨6月末庫存現(xiàn)金的期末余額為。。您的警案:|.2皿蜂6月銀行存款的期末余額為］)。您的答案:「30甲公司20XX年有關(guān)損翠眼目的年末編財D下:單位:萬元科目名稱結(jié)賬前余額主營業(yè)務(wù)收入800主營業(yè)務(wù)成本350營業(yè)稅金及附加13銷售噩用67管理費(fèi)用40星他業(yè)務(wù)資料如下：⑴年末一次目.⑵適用的所得稅Sfi庠為25%,假定不存在細(xì)充調(diào)整事項.⑶按當(dāng)年凈利潤的109唾取法定盈余公積.H)宣告向投資者分鯽」?jié)?0萬元°要求(寫分錄時除了應(yīng)交稅費(fèi)埴他科目均不用寫出明細(xì)科目):。編制甲公旬年末結(jié)轉(zhuǎn)各損涂斟目禰的會tt分錄；您踴案:.計算甲公旬20)0｛年；您F案:|.編制甲公旬計提和結(jié)轉(zhuǎn)所得稅的會tt分錄；您齡案:|.編制甲公司凈”本年利潤”科目釧轉(zhuǎn)入”利潤分酣科目的會計分錄；您蠟案:.編制甲公旬提取法定盈余公積和宣告分配利潤的會tt分錄。31、企業(yè)1月8日向宏遠(yuǎn)公司銷售甲產(chǎn)品，商品售價200000元，增值稅34000元，款項尚未收到，但符合收入確認(rèn)條件，確認(rèn)為收入，該商品的銷售成本為150000元。貨款已經(jīng)收到，但是2月8日該商品因質(zhì)量不合格被退回，貨款已經(jīng)退回宏遠(yuǎn)公司退回前：借：應(yīng)收賬款234000貸：主營業(yè)務(wù)收入200000應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅（銷項稅）34000借：主營業(yè)務(wù)成本150000貸：庫存商品150000收到貨款借：銀行存款234000貸：應(yīng)收貨款234000退回后借：主營業(yè)務(wù)收入200000應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅（銷項稅）34000貸：銀行存款234000借：庫存商品150000貸：主營業(yè)務(wù)成本15000032、甲股份有限公司于201X年1月開始籌建，直接申請了一般納稅人，采用實(shí)際成本法核算材料，201X年發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（1）收到投資者投入款項2005000元，存入銀行借：銀行存款200500貸：股本200500（2）籌建期間發(fā)生開辦費(fèi)11000元，以銀行存款支付借：管理費(fèi)用11000貸：銀行存款（3）購入不需要安裝機(jī)器設(shè)備，增值稅專用發(fā)票上注明價款169000元，稅額28730元，款項已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付借：固定資產(chǎn)169000應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅（進(jìn)項稅）28730貸：銀行存款197730（4）一現(xiàn)金支票購買辦公用品5000元，其中行政管理部門3000元，車間管理部門2000借：管理費(fèi)用3000制造費(fèi)用2000貸：銀行存款500033、大宏公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，采用實(shí)際成本法核算材料。2010年4月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）采購材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明價款16000元，稅額2720元，材料已驗(yàn)收入庫，款項尚未支付借：原材料16000應(yīng)交稅費(fèi)一一增（進(jìn)項稅）2720貸：應(yīng)付賬款18720（2）購買一臺不需要安裝的機(jī)器設(shè)備80000元。增值稅13600元。取得增值稅專用發(fā)票?？铐椧淹ㄟ^銀行存款支付借：固定資產(chǎn)80000應(yīng)交稅費(fèi)一一增（進(jìn)）13600貸:銀行存款936000（3）計提固資折舊28000元。其中車間固資折舊16800元，管理部門固資折舊11200元借：制造費(fèi)用168000管理費(fèi)用11200貸：累計折舊28000（4）以銀行存款支付車間固資修理費(fèi)4500元借：管理費(fèi)用4500貸：銀行存款4500（5）以銀行存款支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)5700元借：管理費(fèi)用5700貸：銀行存款570034、甲公司2013年5月1日銀行存款賬戶與短期借款賬戶余額分別為887000、439000甲公司5月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）用銀行存款償還短期借款300000元（2）用銀行存款支付工資100000元（3）用銀行存款支付5000元購買原材料（4）取得租金收入存入銀行50000元要求就算（1）銀行存款賬戶本月借方發(fā)生額合計為（50000）（2）銀行存款賬戶本月貸方發(fā)生額合計為（405000）（3）銀行存款賬戶本月月末余額為（532000）（4）短期借款賬戶本月借方發(fā)生額合計為（300000）（5）短期借款賬戶本月月末余額為（139000）35、甲股份有限公司為制造企業(yè)，增值稅一般納稅人。2010年發(fā)生下列交易與事項（1）8月1日，接受乙公司投入的銀行存款4013000元，甲股份有限公司本次增加的注冊資本額為3910000元借：銀行存款4013000貸：股本391000資本公積103000（2）8月2日，從丙公司購入Q材料16700件，單價18元，增值稅專用發(fā)票列示Q材料貨款金額為300600元，增值稅51102元，款項未付，材料尚未驗(yàn)收入庫，公司原材料核算采用實(shí)際成本法借：在途物資300600應(yīng)交稅費(fèi)一一增（進(jìn)）51102貸：應(yīng)付賬款351720（3）7月3日，以庫存現(xiàn)金支付Q材料裝卸費(fèi)200元借：在途物資200貸：庫存現(xiàn)金200（4）7月26日，Q材料運(yùn)達(dá)并驗(yàn)收入庫。借：原材料300800貸：在途物資300800（5）7月29日，用轉(zhuǎn)賬支票償還業(yè)務(wù)2所欠丙公司款項借：應(yīng)付賬款351720貸：銀行存款35172036、甲公司為制造企業(yè)，增值稅一般納稅人，原材料核算采用實(shí)際成本法。2010年7月發(fā)生下列交易與事項（1）2日，從乙公司購入A材料B材料，企業(yè)A材料49000公斤，單價15元，B材料51000公斤，單價9元，增值稅專用發(fā)票列示貨款金額為1194000元。增值稅額為202980元?？铐椛形粗Ц叮?）8日，用銀行存款支付AB材料共同的采購費(fèi)用18000元。并以AB材料的采購數(shù)量為標(biāo)準(zhǔn)將其分配計入AB材料的成本（3）10日，AB材料驗(yàn)收入庫（4）9月25日，銷售B材料1000公斤并收到銀行存款。增值稅專用發(fā)票列示銷售貨款金額為168000元，增值稅銷項稅為2856元（5）月末，結(jié)轉(zhuǎn)銷售B材料的成本，B材料的單位成本為10.08元（6）月末，從銀行借入3年期長期借款5536000元要求：（1）A材料的采購成本為（735000+8820=743820）（2）B材料的采購成本為（459000+9180=468180）編制456的會計分錄（4）、借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一一增（銷項稅）（5）、借：其他業(yè)務(wù)成本貸：原材料（6）、借：銀行存款貸：長期借款37、甲公司為制造企業(yè)。增值稅一般納稅人。原材料核算采用實(shí)際成本法，2013年7月份發(fā)生下列交易與事項（1）本月領(lǐng)用A材料37000元用于生產(chǎn)B產(chǎn)品借：生產(chǎn)成本——B37000貸：原材料——A37000（2）本月領(lǐng)用C材料109000元用于生產(chǎn)D、E產(chǎn)品，并以DE產(chǎn)品產(chǎn)量為標(biāo)準(zhǔn)將C材料分別計入DE產(chǎn)品成本，本月D產(chǎn)品完工300件，E產(chǎn)品完工200件借：生產(chǎn)成本——D65400——E43600貸：原材料——C109000（3）本月生產(chǎn)車間領(lǐng)用A材料29000元，用于車間一般消耗借：制造費(fèi)用29000貸：原材料——A29000（4）本月專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)領(lǐng)用C材料15600元借：銷售費(fèi)用15600貸：原材料——C15600（5）本月行政部門領(lǐng)用A材料47000元借：管理費(fèi)用47000貸：原材料——A4700038、甲公司為制造企業(yè)。增值稅一般納稅人，所得稅率為25%。2013年7月發(fā)生下列交易與事項（1）2日購入F材料、增值稅專用發(fā)票上列示金額為2474550元，款項未支付，材料已驗(yàn)收入庫，采用實(shí)際成本法核算原材料借：原材料215000應(yīng)交稅費(fèi)——增（進(jìn)）359550貸：應(yīng)付賬款2474550（2）3日，用銀行存款償還到期的短期借款548000元借：短期借款548000貸：銀行存款548000（3）生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料2000元借：制造費(fèi)用2000貸：原材料2000（4）用銀行存款支付當(dāng)月利息費(fèi)用320元借：財務(wù)費(fèi)用320貸：銀行存款320（5）分配本月職工薪酬，銷售機(jī)構(gòu)人員薪酬為84600元借：銷售費(fèi)用84600貸：應(yīng)付職工薪酬8460039、甲公司為制造企業(yè)，增值稅一般納稅人，原材料核算采用實(shí)際成本法°201X年7月份發(fā)生下列交易與事項：（1）本月領(lǐng)用N材料49000元用于生產(chǎn)W產(chǎn)品。（2）本月領(lǐng)用M材料70000元用于生產(chǎn)W、Y產(chǎn)品，并以W、Y產(chǎn)品產(chǎn)量為標(biāo)準(zhǔn)將M材料分配計入可、丫產(chǎn)品成本：本月W產(chǎn)品完工30。件，Y產(chǎn)品完工20。件。（3）本月生產(chǎn)車間領(lǐng)用M材料24000元，用于車間一般消耗。（4）本月專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)領(lǐng)用N材料1930。元。（5）本月行政管理部門領(lǐng)用M材料60000元。要求根據(jù)上述材料進(jìn)行下列計算分析：.本月生產(chǎn)W產(chǎn)品的材料費(fèi)用為（91000）元49000+70000*60%.編制業(yè)務(wù)（1）所述交易或事項的會計分錄借：生產(chǎn)成本貸：原材料.編制業(yè)務(wù)（3）所述交易或事項的會計分錄借：制造費(fèi)用貸：原材料.編制業(yè)務(wù)（4）所述交易或事項的會計分錄借：銷售費(fèi)用貸：原材料5.編制業(yè)務(wù)（5）所述交易或事項的會計分錄借：管理費(fèi)用貸：原材料40、甲公司2013年5月1日銀行存款賬戶與短期借款賬戶余額如下：賬戶名稱期初借方余額賬戶名稱期初貸方余額銀行存款83000短期借款44000甲公司5月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）借入短期借款300000元存入銀行（2）用銀行存款支付工資100000元（3）用銀行存款支付500元購買辦公用品（4）銷售商品款存入銀行5000元要求計算：1）、銀行存款賬戶本月借方發(fā)生額合計（305000）2）銀行存款賬戶本月貸方發(fā)生額合計（100500）3）、銀行存款賬戶本月月末余額（287500）4）、短期借款賬戶本月貸方發(fā)生額合計（300000）5）、短期借款賬戶本月月末余額（344000）41、甲企業(yè)2011年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）從A公司購入原材料1000千克，單價800元，增值稅率17%。價稅合計936000元，款項已通過銀行存款支付，原材料已驗(yàn)收入庫。（2）以銀行存款償還短期借款80000元。（3）購入設(shè)備一臺，價款200000元，增值稅率17%，價稅合計234000元，以銀行存款支付。（4）向B公司銷售商品2000件，單價300元，增值稅率17%，稅價合計702000元，款項尚未收到。（5）結(jié)轉(zhuǎn)銷售給B公司商品的銷售成本400000元答案：（1）借：原材料800,000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅）136,000貸：銀行存款936，000（2）借：短期借款80,000貸：銀行存款80,000（3）借：固定資產(chǎn)200,000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅）34,000貸：銀行存款234,000（4）借：應(yīng)收賬款702000貸：主營業(yè)務(wù)收入600,000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項稅）102,000（5）借：主營業(yè)務(wù)成本400,000貸：庫存商品400,00042、2012年4月1日，A公司與B公司簽訂采購合同，向B公司采購原材料8000公斤，每公斤40元，所需支付的款項總額320000元，當(dāng)日，A公司以銀行存款向B公司預(yù)付貨款的40%，其余款項驗(yàn)收貨物后付清。2012年4月20日，A公司收到B公司發(fā)來的材料并驗(yàn)收入庫，取得增值稅專用發(fā)票上記載的價款320000元，增值稅額為54400元，A公司以銀行存款付清其余款項。2012年4月30日，根據(jù)“發(fā)料憑證匯總表”的記錄，生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品直接領(lǐng)用材料5000公斤，車間管理部門領(lǐng)用600公斤，公司行政管理部門領(lǐng)用400公斤，材料單位成本為每公斤40元。要求：1、編制A公司預(yù)付貨款的會計分錄2、編制A公司購入材料的會計分錄3、編制A公司付清其余款項的會計分錄4、編制A公司匯總車間材料的會計分錄5、編制A公司行政管理部門領(lǐng)用材料的會計分錄答案1、借預(yù)付賬款128000貸銀行存款1280002、借原材料320000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅）54400貸預(yù)付賬款3744003、374400-128000=246400借預(yù)付賬款246400貸銀行存款2464004、生產(chǎn)車間=5000*40=200000車間管理部門=600*40=24000借生產(chǎn)成本200000制造費(fèi)用24000貸原材料2240005、借管理費(fèi)用16000貸原材料1600043、丁企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年12月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：1、用銀行存款支付公司下年度的報刊訂閱費(fèi)1500元2、從市場購入一臺設(shè)備，價值200000元。設(shè)備已收到并交付生產(chǎn)使用，款項已通過銀行支付3、經(jīng)計算本月份應(yīng)提固定資產(chǎn)折舊25000元，其中，廠部使用的固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊9000元，車間使用的固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊17000元4、用銀行存款210000元從其他單位購入一項專利權(quán)5、采購原材料。價款50000元，款項通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，材料尚未驗(yàn)收入庫，不考慮增值稅等因素。要求，根據(jù)上述資料編制會計分錄答案：1、借預(yù)付賬款1500貸銀行存款15002、借固定資產(chǎn)200000貸銀行存款2000003、借管理費(fèi)用9000制造費(fèi)用17000貸累計折舊260004、借無形資產(chǎn)210000貸銀行存款2100005、借在途物資50000貸銀行存款5000044、華豐公司2012年7月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、7月3日購入不需要安裝就可投入使用的設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為900000元，增值稅稅額就15300元，上述款項以銀行存款支付2、7月9日，購入原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上記載的價款為600000元，增值稅額為102000元，材料已運(yùn)到并驗(yàn)收入庫，款項尚未支付。3、7月15日用銀行存款支付9日所購原材料的價款702000元4、7月30日分配工人工資12000元，其中生產(chǎn)工人工資9000元，車間管理人員工資為30005、7月31日，用現(xiàn)金支付工人工資12000元答案：1、借固定資產(chǎn)90000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅）15300貸銀行存款1053002、借原材料600000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅）102000貸應(yīng)付賬款7020003、借應(yīng)付賬款702000貸銀行存款7020004、借生產(chǎn)成本9000制造費(fèi)用3000貸應(yīng)付職工薪酬120005、借應(yīng)付職工薪酬12000貸庫存現(xiàn)金1200045、M公司的生產(chǎn)車間生產(chǎn)甲乙兩種產(chǎn)品，2012年9月份，本月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下。1、車間為生產(chǎn)甲產(chǎn)品向倉庫領(lǐng)用A材料1000千克，計15000元，B材料500千克，計5000元，為生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用A材料500千克，計7500元，B材料300千克，計3000元2、計提廠房及設(shè)備等本月折舊費(fèi)用750元3、分配工資，其中行政管理人員6000元，車間管理人員3500元，生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資12000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品工人工資8000元4、計算本月單位負(fù)擔(dān)的社會保險費(fèi)，行政管理人員1500元，車間管理人員875元，生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人和乙產(chǎn)品工人分別為3000和2000.5、將制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至成本要求：編制上述業(yè)務(wù)的會計分錄答案：1、借生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品20000——乙產(chǎn)品10500貸原材料——A材料22500——B材料80002、借制造費(fèi)用750貸累計折舊7503、借管理費(fèi)用6000制造費(fèi)用3500生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品12000——乙產(chǎn)品8000貸應(yīng)付職工薪酬295004、借管理費(fèi)用1500制造費(fèi)用875生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品3000——乙產(chǎn)品2000貸應(yīng)付職工薪酬73755、借生產(chǎn)成本5125貸制造費(fèi)用512546、龍公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅為17%，2012年7月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、銷售一批商品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為300000元，增值稅稅額為51000元，商品已發(fā)出，并以辦妥銀行托收貨款手續(xù)，該批商品實(shí)際成本為150000元2、銷售一批原材料，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為40000元，增值稅額為6800元，款項已由銀行收訖，該批原材料的實(shí)際成本為25000元3、計算分配本月應(yīng)付職工工資共計120000元，其中產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資為90000元，企業(yè)行政管理人員工資30000元。4、計算本月生產(chǎn)設(shè)備折舊40000元，管理用設(shè)備折舊9000元要求：編制上述業(yè)務(wù)的會計分錄答案：1、銷售商品借：銀行存款351000貸主營業(yè)務(wù)收入300000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項稅）51000借主營業(yè)務(wù)成本150000貸庫存商品1500002、銷售材料借銀行存款46800貸其他業(yè)務(wù)收入40000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項稅）6800借其他業(yè)務(wù)成本25000

貸原材料25貸原材料250003、借生產(chǎn)成本90000管理費(fèi)用30000貸應(yīng)付職工薪酬1200004、借制造費(fèi)用40000管理費(fèi)用9000貸累計折舊4900047、D公司2012年7月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)1、1日，向甲公司購入材料一批。價款200000元，增值稅34000元，材料已驗(yàn)收入庫，款項尚未支付。2、5日，以銀行存款支付上述款項3、接供電部門通知，本月應(yīng)付電費(fèi)55000元，其中生產(chǎn)車間電費(fèi)40000元行政管理部門電費(fèi)1500元4、5日，與乙公司簽訂商品銷售合同，銷售價款200000元，增值稅34000元，按照合同規(guī)定，乙公司先通過銀行轉(zhuǎn)賬預(yù)付120000元，余款在貨物驗(yàn)收之后付清。5、16日，發(fā)出商品，同日收到補(bǔ)付的貨款要求：編制上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計分錄答案：1、借原材料200000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅）34000貸應(yīng)付賬款2340002、借應(yīng)付賬款234000貸銀行存款2340003、借制造費(fèi)用40000管理費(fèi)用15000貸應(yīng)付賬款550004、借銀行存款120000貸預(yù)收賬款1200005、借預(yù)收賬款234000貸主營業(yè)務(wù)收入200000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項稅）34000借銀行存款114000貸預(yù)收貨款11400048、請編制下列業(yè)務(wù)的會計分錄1、2010年12月10日，甲公司銷售一批原材料，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為20000元，增值稅稅額為3400元，款項已由銀行收訖2、2010年12月15日，甲公司向乙公司銷售一批商品，開具的增值稅專用發(fā)票上記載的價款為300000元，增值稅額51000元，款項暫欠3、2010年12月31日甲公司“壞賬準(zhǔn)備”科目余額為2010年12月31日，甲公司對應(yīng)收乙公司的賬款進(jìn)行減值測試，應(yīng)收賬款余額合計為351000元，甲公司根據(jù)乙公司的資信情況確定按10%計提壞賬準(zhǔn)備4、2011年6月26日，甲公司收到乙公司支付的部分貨款330000元存入銀行5、2011年8月1日，乙公司未支付剩余的貨款，甲公司研究決定將余款21000元作為壞賬損失處理答案：1、借銀行存款23400貸其他業(yè)務(wù)收入20000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項稅）34002、借應(yīng)收賬款351000貸主營業(yè)務(wù)收入300000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項稅）510003、計提壞賬借資產(chǎn)減值損失35100貸壞賬準(zhǔn)備351004、借銀行存款330000貸應(yīng)收賬款3300005實(shí)際發(fā)生壞賬借壞賬準(zhǔn)備21000貸應(yīng)收賬款2100049、華安公司與2011年1月1日向銀行借入一筆生產(chǎn)經(jīng)營用短期借款，共計900000元，期限為6個月。根據(jù)與銀行簽署的借款協(xié)議，該項借款的本金到期后一次歸還，利息分月預(yù)提，按期支付，編制有關(guān)會計分錄；1、1月1日，借入短期借款，款項存入銀行賬戶2、1月31日，計提1月份短期借款利息3、3月31日，支付第一季度利息費(fèi)用4、4月30日，計提4月份短期借款利息5、6月30日，支付第二季度，利息費(fèi)用，同時歸還本金答案：1、借銀行存款900000貸短期借款9000002、1月份短期借款利息=900000*6%/12=4500借財務(wù)費(fèi)用4500貸應(yīng)付利息45003、借應(yīng)付利息9000財務(wù)費(fèi)用4500貸銀行存款135004、借財務(wù)費(fèi)用4500貸應(yīng)付利息45005、借應(yīng)付利息9000財務(wù)費(fèi)用4500短期借款900000貸銀行存款91350050、資料：梅花公司2011年9月30日銀行存款日記賬余額為150000元，與收到的銀行對賬單的存款余額不符，經(jīng)核對，公司與銀行均無記賬錯誤，但是發(fā)現(xiàn)有下列未達(dá)賬項，資料如下：1、9月28日，梅花公司開出一張金額為80000元的轉(zhuǎn)賬支票用以支付供貨發(fā)貨款，但供貨方尚未持該支票到銀行兌現(xiàn)2、9月29日，梅花公司送存銀行的某客戶轉(zhuǎn)賬支票20000元，因?qū)Ψ酱婵畈蛔愣煌似?，而公司未接到通知?、9月30日，梅花公司當(dāng)月的水電費(fèi)用1500元銀行已代為支付，但公司未接到付款通知而尚未入賬4、9月30日，銀行計算應(yīng)付給梅花公司的利息500元，銀行已入賬，而公司尚未收到收款通知5、9月30日，梅花公司委托銀行代收的款項150000元，銀行已轉(zhuǎn)入公司的存款戶，但公司尚未收到入賬通知6、9月30日，梅花公司收到購貨方轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為20000元，已經(jīng)送存銀行，但銀行尚未入賬要求：請代梅花公司完成以下銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：梅花公司2011年9月30日單位：元項目金額項目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額150000銀行對賬單余額339000力口：銀行巳收企業(yè)未收的款項（1）力口：企業(yè)巳收銀行未收的款項（3）減：銀行巳付企業(yè)未付的款項1500減：企業(yè)巳付銀行未付的款項（4）調(diào)節(jié)后余額（2）調(diào)節(jié)后余額⑸答案：一、企業(yè)已付，銀行未付80000二、企業(yè)已收銀行未收20000三、銀行已付企業(yè)未付1500四、銀行已收企業(yè)未收500五、銀行已收企業(yè)未收150000六、企業(yè)已收銀行未收200001、四+五=500+150000=1505002、150000+150500-1500=2990003、二+六=20000+20000=400004、一=800005、29900051、宏圖公司編制的2011年11月份的試算平衡表如下表所示，請根據(jù)試算平衡原理，在字母標(biāo)號的空格內(nèi)填上正確的數(shù)字，是試算平衡表平衡試算平衡表2011年11月會計科目期初余額本月發(fā)生額期末余額一借方一貸方借方一貸方一借方貸方_庫存現(xiàn)金240015009003000銀行存款45600285003460039500應(yīng)收賬款12000210001000023000原材料A48500D35500庫存商品8000B1000018700固定資產(chǎn)307000307000短期借款500002000030000應(yīng)付賬款110004420055200預(yù)收賬款700050008500C實(shí)收資本300000300000盈余公積1000010000利潤分配2100021000合計378000378000EF4267004267001、字母A處的金額為（）2、字母B處的金額為（）、3、字母C處的金額為（）4、字母D處的金額為（）5、字母EF處的金額分別為（）答案1、30002、207003、105004、160005、14520052、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)和銷售甲乙兩種產(chǎn)品，增值稅稅率為17%。該公司所得稅稅率25%，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，該企業(yè)2012年8月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1）、銷售甲產(chǎn)品600件，單價90元，增值稅率17%?？铐椛形词栈?）銷售乙產(chǎn)品1200件，單價110元，增值稅率17%，款項已存入銀行3）預(yù)收甲產(chǎn)品貨款40000元存入銀行4）用銀行存款支付管理人員工資9000元和專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資6000元5）銷售材料400公斤，單價30元，增值稅率17%?？铐椧汛嫒脬y行，該材料單位成本為25元6）結(jié)轉(zhuǎn)已銷售甲乙產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本，甲產(chǎn)品單位成本60元，乙產(chǎn)品單位成本80元則該企業(yè)2012年度8月份利潤表的報表項目金額為：TOC\o"1-5"\h\z1、營業(yè)收入（）元2、營業(yè)成本（）元3營業(yè)利潤（）元4、利潤總額（）元5、凈利潤（）元答案：（1）、主營業(yè)務(wù)收入54000（2）主營業(yè)務(wù)收入132000（3）與利潤無關(guān)（4）管理費(fèi)用9000銷售費(fèi)用6000（5）其他業(yè)務(wù)收入12000其他業(yè)務(wù)成本10000（6）主營業(yè)務(wù)成本=36000+96000=1320001、營業(yè)收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入=54000+132000+12000=1980002、營業(yè)成本=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本=132000+10000=1420003、營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-管理費(fèi)用-銷售費(fèi)用=198000-142000-9000-6000=410004、利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)務(wù)支出=410005、凈利潤=41000-41000*25%=3075053、大豐公司為增值稅一般納稅企業(yè)，主營生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品，使用增值稅率為17%，所得稅率為25%。不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，該公司2011年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售甲產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的成本16萬元，銷售價格40萬元，專用發(fā)票注明增值稅6.8萬元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，提貨單已交給買方，貨款及增值稅款尚未收到（2）當(dāng)年分配并發(fā)放職工工資40萬元，其中生產(chǎn)工人工資24萬元，車間管理人員工資8萬元，企業(yè)管理人員工資8萬元（3）本年出租一臺設(shè)備，取得租金收入8萬元（4）本年度計提固定資產(chǎn)折舊8萬元，其中計入制造費(fèi)用的固定資產(chǎn)折舊5萬元，計入管理費(fèi)用的折舊2萬元，出租設(shè)備折舊1萬元（5）用銀行存款支付銷售費(fèi)用1萬元（6）在本年年末的財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)帳外設(shè)備一臺，其市場價格2萬元，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入該企業(yè)2011年利潤表報表項目金額為1、營業(yè)收入（）元2、營業(yè)成本（）元3營業(yè)利潤（）元4、利潤總額（）元5、凈利潤（）元答案：（1）、主營業(yè)務(wù)成本16萬元主營業(yè)務(wù)收入40萬元（2）、管理費(fèi)用8萬元（3）、其他業(yè)務(wù)收入8萬元（4）、管理費(fèi)用2萬元其他業(yè)務(wù)成本1萬元（5）、銷售費(fèi)用1萬元（6）、營業(yè)外收入2萬元1、營業(yè)收入（48萬）元2、營業(yè)成本（17萬）元3營業(yè)利潤（20萬）元4、利潤總額（22萬）元5、凈利潤（16.5萬）元54、2012年3月1日，甲公司資產(chǎn)總額為100萬元，3月份發(fā)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）、將7萬元到期應(yīng)付票據(jù)轉(zhuǎn)為銀行借款（2）、以銀行存款4萬元償還前欠某單位賬款（3）收到投資方投入的原材料一批，合同約定其價值為4萬元（該約定價值是公允的）（4）將庫存現(xiàn)金3萬元存入銀行（5）提取盈余公積8萬云（6）從銀行取得2年期借款80萬元，并當(dāng)即存入公司存款賬戶。（7）以銀行存款7萬元償還前欠貨款（8）將資本公積9萬元轉(zhuǎn)增實(shí)收資本（9）將盈余公積5萬元轉(zhuǎn)實(shí)收資本要求：根據(jù)上述材料，回答下列各題1、2012年3月31日，甲公司的資產(chǎn)總額為（）萬元2、2012年3月份，甲公司的權(quán)益總