財政與稅收習(xí)題與答案

財政與稅收習(xí)題與答案財政與稅收習(xí)題與答案財政與稅收習(xí)題與答案資料僅供參考文件編號：2022年4月財政與稅收習(xí)題與答案版本號：A修改號：1頁次：1.0審核：批準(zhǔn):發(fā)布日期：《財政與稅收》習(xí)題與答案部分財政概論一、名詞解釋財政（國家財政）財政學(xué)公共產(chǎn)品外部效應(yīng)市場缺陷二、單項選擇題1．財政是隨著(A)的產(chǎn)生而產(chǎn)生。A．國家B．資本主義生產(chǎn)方式C.封建制度D．社會化生產(chǎn)方式2．財政分配的主體是(A)。A．國家B．國有企業(yè)C．主管部門D．個人7．在市場經(jīng)濟(jì)條件下資源配置起主導(dǎo)作用的是(D)。A.國家B．計劃C．財政D．市場三、簡答題1．市場失靈的主要表現(xiàn)有哪些2．公共產(chǎn)品有哪些特征如何對公共產(chǎn)品分類3．財政的職能是什么第二章財政收入一、名詞解釋財政收入二、選擇題1．財政收入按形式分類可分為（ABCE）等主要形式。Ａ．稅收收入Ｂ．債務(wù)收入Ｃ．國有經(jīng)濟(jì)收入Ｄ．一般經(jīng)濟(jì)收入Ｅ．政府收費收入2．政府從事財政收入活動的首要目的是（A）。A.獲取財政資金B(yǎng).進(jìn)行收入再分配C.改善資源配置D.穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)3．從公共產(chǎn)品的特點來看，政府為提供公共產(chǎn)品而進(jìn)行籌資的最佳財政收入手段是（B）。A.政府債務(wù)B.國家稅收C.企業(yè)利潤D.政府收費三、簡答題1．財政收入的主要形式有哪些3．財政收入的來源構(gòu)成包括哪些內(nèi)容4．財政收入形式構(gòu)成的變化會受到哪些因素的影響第三章財政支出一、名詞解釋購買性支出轉(zhuǎn)移性支出公共定價法最低費用選擇法二、多項選擇題1.政府的公共財政支出不斷增長，主要是因為（AB）A.經(jīng)濟(jì)因素B.政治因素C.臨時因素D.國際因素2.政府的購買性支出，主要有（ABCD）A.行政國防支出B.科教文衛(wèi)支出C.基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)投資支出D.農(nóng)業(yè)投資支出3．公共產(chǎn)品的基本特征主要表現(xiàn)在（AC）A、非競爭性B.競爭性C.非排他性D.排他性E.消費性4．影響公共支出增長的主要因素有（ABCDE）A、經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要B、國家干預(yù)經(jīng)濟(jì)的需要C、人口增長D、社會福利的改善E、物價影響三、單項選擇題1.政府的公共支出（B）A、只能用于提供公共產(chǎn)品B.主要用于提供公共產(chǎn)品和混合產(chǎn)品C.主要用于提供公共產(chǎn)品和私人產(chǎn)品D、只能用于提供部分混合產(chǎn)品2．財政支出所強(qiáng)調(diào)的公平原則是（B）A．經(jīng)濟(jì)公平B.社會公平C．經(jīng)濟(jì)公平與社會公平D.社會的絕對公平3．政府發(fā)行的公共債務(wù)，盡量用于（B）A.以行政國防為主的經(jīng)常性支出B.以公共投資為主的資本性支出C.以市場為中心的私人支出D.以政府為中心薪俸支出4．財政支出中的效益原則首先是指要實現(xiàn)（C）A、經(jīng)濟(jì)效益B、經(jīng)濟(jì)效益和社會效益C、宏觀經(jīng)濟(jì)效益和社會效益D、社會效益和企業(yè)效益5．在國家財政支出中，最為典型的公共產(chǎn)品是（D）A、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)提供的服務(wù)B、科學(xué)研究C、義務(wù)教育D．國防提供的服務(wù)四、問答題１．如何完善我國的社會保障制度2.為什么說公共品一般要由政府提供3．財政支出可以進(jìn)行怎樣的分類國家預(yù)算一、名詞解釋

國家預(yù)算分稅制預(yù)算管理體制二、選擇題1．我國從1994年起在全國實行（C）財政管理體制。A、包干制B、分成制C、分稅制D、分灶吃飯制2．我國目前屬于中央地方共享稅的稅種有（B）。A、土地增值稅B、資源稅C、房產(chǎn)稅D、消費稅3．政府預(yù)算最早產(chǎn)生于（B）A、美國B、英國C、法國D、德國4．我國政府預(yù)算的執(zhí)行機(jī)關(guān)是（B）A、全國人民代表大會B、國務(wù)院和地方各級人民政府C、中國人民銀行D、各級國庫5．政府決算是經(jīng)法定程序批準(zhǔn)的年度（C）執(zhí)行結(jié)果的會計報告。A、政府計劃B、經(jīng)費計劃C、政府預(yù)算D、稅收計劃三、問答題1．政府預(yù)算的編制和執(zhí)行的程序是什么2．如何完善財政的轉(zhuǎn)移支付制度第五章政府債務(wù)一、名詞解釋公債公債負(fù)擔(dān)二、單項選擇題1．舉借國債依據(jù)的是(C)。A.財產(chǎn)所有者身份B．政治權(quán)力C.債務(wù)人的身份D．債權(quán)人的身份2．國債因其有很高的信譽，通常被稱為是(C)。A.信譽債券B．國庫券C.金邊債券D．契約債券3．下列不屬于國債結(jié)構(gòu)組成部分的是(B)。A．應(yīng)債主體結(jié)構(gòu)B．債務(wù)性質(zhì)結(jié)構(gòu)C.國債持有者結(jié)構(gòu)D．國債期限結(jié)構(gòu)三、多項選擇題1．國債的發(fā)行價格包括(ABD)。A.平價發(fā)行B．溢價發(fā)行C.議價發(fā)行D．折價發(fā)行2．國債的發(fā)行方式包括(ABC)。A.公募發(fā)行B．承受法C．出賣法D、統(tǒng)銷法3．償還國債的資金來源是(ABD)。A．財政結(jié)余B．預(yù)算列支C.銀行信貸D．舉借新債國債調(diào)節(jié)國四、簡答題：1．公債的特點。2．公債的分類。3．公債的功能。第六章財政政策一、名詞解釋財政政策財政政策目標(biāo)充分就業(yè)財政赤字赤字財政二、單項選擇題1．為增加社會總需求，政府應(yīng)采取的財政政策是(B)。A．自動穩(wěn)定財政政策B．?dāng)U張性財政政策C．緊縮性財政政策D．中性財政政策2．(C)政策的核心是通過變動貨幣供應(yīng)量，使貨幣供應(yīng)量與貨幣需求量之間形成一定的對比關(guān)系，進(jìn)而調(diào)節(jié)社會的總供給與總需求。A．財政B．稅收C貨幣D．信貸3．按照在國民經(jīng)濟(jì)總量方面的功能不同，財政政策可以劃分為(C)。A．宏觀財政政策、中觀財政政策和微觀財政政策B．自動穩(wěn)定的財政政策和相機(jī)抉擇的財政政策C．?dāng)U張性財政政策、緊縮性財政政策和中性財政政策D．短期財政政策、中期財政政策和長期財政政策4．能夠根據(jù)經(jīng)濟(jì)波動情況自動發(fā)揮穩(wěn)定作用的財政政策是(B)。A．自動穩(wěn)定財政政策B．相機(jī)抉擇財政政策C．微觀調(diào)節(jié)財政政策D．短期調(diào)節(jié)財政政策三、問答題1.試比較自動穩(wěn)定的財政政策和相機(jī)抉擇的財政政策2.財政政策目標(biāo)有哪些方面3.財政政策有哪幾類4.試述財政貨幣政策的搭配方式下篇稅收部分第一章稅收概論一、名詞稅收、稅收制度、計稅依據(jù)、納稅人與負(fù)稅人、起征點與免征額、減稅與免稅、附加與加成二、判斷題（）1、稅收的固定性是指在一定時期內(nèi)稅法是固定不變的。（）2、扣繳義務(wù)人與納稅人在實質(zhì)上是等同的。（T）3、納稅人與負(fù)稅人有時是重合的，有時是分離的。（）4、免征額就是征稅對象達(dá)到一定數(shù)額開始就全額征稅。（T）5、對企業(yè)所得稅來說，納稅人與負(fù)稅人是重合的。（）6、所謂加成，就是在原有稅率的基礎(chǔ)上再加上加成率來計算應(yīng)納稅額。（）7、直接稅是由納稅人直接負(fù)擔(dān)、不易轉(zhuǎn)嫁的稅種，如所得稅、財產(chǎn)稅、消費稅等。（T）8、稅收可通過設(shè)置不同稅種、稅目，確定不同的稅率，來實現(xiàn)調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟(jì)的職能。()9、我國最早的工商稅產(chǎn)生于夏。三、單項選擇題1、在我國最早的稅收是()。A、貢助徹B、賦稅C、捐稅D、稅糧2、稅法構(gòu)成要素中，用以區(qū)分不同稅種的是()。A、納稅義務(wù)人B、征稅對象C、稅目D、稅率3、采用超額累進(jìn)稅率征收的稅種是()。A、資源稅B、土地增值稅C、個人所得稅D、企業(yè)所得稅4、下列稅種中不屬于國稅局系統(tǒng)征收管理的有()。A、增值稅B、消費稅C、個人所得D、車輛購置稅5、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)、外籍個人適用的稅法有()。A、城建稅B、房產(chǎn)C、土地增值稅D、車船使用稅6、稅收是憑借（）取得財政收入的一種形式。A、國有資產(chǎn)所有權(quán)B、國家對納稅人提供的服務(wù)C、政治權(quán)力D、人權(quán)7、國家對取得的（）收入具有償還的義務(wù)。A、稅收B、財政貨幣發(fā)行C、國債D、規(guī)費收入8、稅收作為取得財政收入的手段，屬于（）。A、生產(chǎn)范疇B、交換范疇C、分配范疇D、消費范疇9、稅收的三性包括（）。A、強(qiáng)制性、無償性、固定性B、自愿性、固定性、無償性C、強(qiáng)制性、無償性、波動性D、無償性、自愿性、波動性10、稅收采取的是（）方式。A、強(qiáng)制征收B、有償籌集C、自愿繳D、自愿認(rèn)購11、國家征稅的目的在于（）。A、為制止違法行為的發(fā)生B、增加企業(yè)收入C、減少貨幣發(fā)行D、籌集必要的資金12、負(fù)有代扣代繳義務(wù)的單位和個人是（）。A、實際負(fù)稅人B、扣繳義務(wù)C、納稅義務(wù)D、征稅人13、從價計征的稅收，以（）為計征依據(jù)。A、重量B、體積C、計稅金額D、數(shù)量14、在征稅對象的全部數(shù)額中，免予征稅的數(shù)額稱為（）。A、免征額B、起征點C、免稅額D、減稅額15、一個征稅對象同時適用幾個等級的稅率的形式是（）。A、定額稅率B、比例稅率、累進(jìn)稅率D、邊際稅率16、（）的特點是稅率不隨著征稅對象數(shù)額的變動而變動。A、比例稅率B、定額稅率C、累進(jìn)稅率D、邊際稅率17、在特定稅種中對應(yīng)納稅額在正稅之外額外多征一部分稅款稱為（）。A、附加B、加征C、加成D、超額負(fù)擔(dān)18、納稅期滿后，稅款多長時間內(nèi)必須入庫，指的是（）。A、納稅環(huán)B、納稅期限C、繳納期限D(zhuǎn)、納稅范圍19、下列稅種中屬于直接稅的有（）。A、消費稅B、關(guān)稅C、財產(chǎn)稅D、營業(yè)稅20、（）稅款不隨商品價格增減而變動，單位商品稅額固定不變。A、從價稅B、從量稅C、直接稅D、間接稅四、多項選擇題1、稅制基本要素包括（）。A、納稅環(huán)節(jié)B、納稅人C、納稅期限D(zhuǎn)、稅率E、征稅對象2、稅率的基本形式包括（）。A、名義稅率B、比例稅率C、定額稅率D、累進(jìn)稅率3、稅收產(chǎn)生的條件包括()。A、剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)B、國家的產(chǎn)生C、個體家庭出現(xiàn)D、公共需要經(jīng)?；?、我國最早的農(nóng)業(yè)賦稅制度是()。A、案田而稅B、關(guān)市之賦C、初稅畝D、布縷之征第二章增值稅一、名詞視同銷售、混合銷售行為、增值額、價外費用、受托加工、修理修配二、判斷題（）1、納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，及提供加工、修理修配勞務(wù)一律適用17%的稅率。（T）2、納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的價格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷售額。（）3、納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方，包括消費者開具增值稅專用發(fā)票。（）4、納稅人將購買的貨物無償贈送他人，因該貨物購買時已繳增值稅，因此，贈送他人時可不再計入銷售額征收增值稅。（）5、企業(yè)在銷售貨物中，為了鼓勵購物方盡早償還貨款，按付款時間給予購貨方一定比例的貨款折扣，可以從貨物銷售額中減除。（）6、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于基建項目時，應(yīng)視同銷售，計征增值稅。（T）7、納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，不得從新貨物銷售額中減除收購舊貨物的款額。（）8、不在同一縣(市)的關(guān)聯(lián)企業(yè)，應(yīng)于貨物移送時，按視同銷售行為計算繳納增值稅。（T）9、納稅人總、分機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。三、單項選擇題1、將購買的貨物用于下列項目，其進(jìn)項稅額準(zhǔn)予抵扣的是（C）。A、用于修建展廳B、用于發(fā)放獎品C、無償贈送給客戶D、作為發(fā)放職工的福利2、生產(chǎn)下列貨物應(yīng)按13%征收增值稅的有（A）。A、農(nóng)機(jī)B、汽車C、家用電器D、辦公用品3、下列項目中不允許扣除進(jìn)項稅額的有（D）。A、一般納稅人購進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù)B、混合銷售中一般納稅人銷售貨物時支付的運費C、工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)并驗收入庫的原材料D、商業(yè)企業(yè)購進(jìn)的貨物已入庫但款未付4、下列項目中應(yīng)確認(rèn)收入計算銷項稅額的項目有（D）。A、將購買的貨物用于集體福利B、將購買的貨物用于非應(yīng)稅項目C、將購買的貨物交加工單位委托加工后收回繼續(xù)生產(chǎn)使用的貨物D、將購買的貨物作為投資給其他單位5、增值稅起征點的規(guī)定，只適用于（C）。A、企業(yè)B、事業(yè)單位C、自然人個人D、個體經(jīng)營者6、下列項目中，免交增值稅的有(C)。A．其他個人銷售自己使用過的貨車B．銷售電子出版物C．其他個人銷售自己使用過的摩托車D．進(jìn)口自用的貨物7、下列各項中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計算銷項稅額的有(C)。A、將購買的貨物用于非應(yīng)稅項目B．將購買的貨物委托外單位加工C．將購買的貨物無償贈送他人D．將購買的貨物用于集體福利8、下列項目中，不得從計稅銷售額中扣除的有(B)。A、折扣額與銷售額同開在一張發(fā)票情形下的折扣額B．銷售折扣額C．銷售折讓額D．銷售退貨額9、下列支付的運費中不允許計算扣除進(jìn)項稅額的有(C)。A．銷售貨物支付的運輸費用B．外購免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運輸費用C．外購設(shè)備的運輸費用D．向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品10、下列關(guān)于銷項稅額確認(rèn)時間的正確說法是(D)。A、購銷方式銷售的，為將提貨單交給賣方的當(dāng)天B．直接收款方式銷售的，為發(fā)貨當(dāng)天C、預(yù)收貨款方式銷售的，為收款當(dāng)天D、將自產(chǎn)貨物用于集體福利和個人消費的為貨物移送當(dāng)天四、多項選擇題1、單位和個體經(jīng)營者銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，暫免征收增值稅必須具備的條件是（ABCD）。A、屬于企業(yè)固定資產(chǎn)目錄所列貨物B、企業(yè)按固定資產(chǎn)管理，并確已使用過的貨物C、銷售價格不超過其原值D、不包括游艇、摩托車和應(yīng)征消費稅的汽車2、增值稅一般納稅人發(fā)生下列項目而支出的款額，可以按7%的扣除率計算進(jìn)項稅額的有（AD）。A、銷售貨物所支付的運輸費用，但不包括稅法規(guī)定不并入銷售額的代墊運費B、收購免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的買價C、收購廢舊物資的收購金額D、購入貨物（固定資產(chǎn)除外）所支付的運輸費用，但不包括稅法規(guī)定不并入銷售額的代墊運費3、納稅人銷售下列貨物適用17%稅率（AC）A、電視機(jī)B、化肥C、卷煙D、石油液化氣4、下列企業(yè)發(fā)生混合銷售行為應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（BC）。A、建筑公司B、百貨商場C、機(jī)械加工廠D、保險公司5、下列哪些價外收費應(yīng)并入銷售額計算應(yīng)納增值稅額（AC）。A、向購買方收取的手續(xù)費B、向購買方收取的銷項稅額C、向購買方收取的運輸裝卸費D、受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅6、下列項目免征增值稅的有（AC）。A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B、將自產(chǎn)貨物用于集體福利C、銷售避孕藥品和用具D、銷售居民用煤炭制品7、下列各項目，能被認(rèn)定為增值稅一般納稅人的是(ACD)。A．年應(yīng)稅銷售額在180萬元以上，會計核算健全的工業(yè)企業(yè)B．年應(yīng)稅銷售額在150萬元以上，會計核算健全的商業(yè)企業(yè)C、全部經(jīng)營出口貨物的某外貿(mào)公司D．年應(yīng)稅銷售額200萬元的個體工商戶8、下列納稅人經(jīng)營活動中適用簡易辦法征收增值稅的有(BD)。A、廢舊物資經(jīng)營單位(一般納稅人)銷售廢舊物資B．免稅商店零售免稅貨物C．一般納稅人銷售他人贈送的新設(shè)備D．一般納稅人銷售已使用過的固定資產(chǎn)(售價高于原值)9、某醫(yī)療器械廠為增值稅一般納稅人，其本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，不需作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理的購進(jìn)貨物有(ABC)。A、生產(chǎn)本企業(yè)產(chǎn)品耗用的上期購買原材料B．捐贈災(zāi)區(qū)的醫(yī)療器械耗用上期購買的原材料C．本企業(yè)醫(yī)院使用自產(chǎn)醫(yī)療器械耗用的本期購買原材料D．被盜產(chǎn)品耗用的本期購買原材料10、納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（BCDE）A、簽訂銷售合同的當(dāng)天B、發(fā)出貨物的當(dāng)天C、提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天D、收訖銷售款的當(dāng)天E、取得索取銷售款憑證的當(dāng)天11、增值稅銷貨方在開具增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)留存的發(fā)票為（AD）。A、存根聯(lián)B、稅款抵扣聯(lián)C、發(fā)票聯(lián)D、記賬聯(lián)12、下列交易中屬于增值稅征收范圍的是（AC）。A、汽車修配廠發(fā)生的修理修配勞務(wù)B、醫(yī)院按醫(yī)生所開處方銷售給病人的藥品C、郵局以外的單位和個人銷售集郵商品D、作家把作品的著作權(quán)連同原稿一并轉(zhuǎn)讓給購買方13、下列發(fā)生混合銷售行為的(ABD)企業(yè)，應(yīng)對其應(yīng)稅貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額合并收取增值稅。A、家俱建材商城B．汽車修理廠C．電信公司D．購物中心14、下列經(jīng)營收入在并人銷售額計算銷項稅額時，需換算為不含稅銷售額的有(ABCD)。A、混合銷售涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)收人B．銷售自己使用過的貨物C．逾期沒收的包裝物押金收入D．向購買方收取的各項價外費用15、某汽車制造廠為一般納稅人，可以開具增值稅專用發(fā)票的情形有(AB)。A．向汽車貿(mào)易公司銷售汽車B．向某使用單位直接銷售汽車C、出口汽車D．用于本企業(yè)接送職工的班車五、計算題1、某廠為一般納稅人，三月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）購入鋼坯800000元，工卡具等低值易耗品40000元，購入煤炭600噸，每噸買價150元，另支付運輸公司運費32000元，支付電費23000元，其中5000元用于福利方面，其余均用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品。（以上各項購入均有專用發(fā)票，其支付數(shù)款項均不含進(jìn)項稅）（2）銷售各種鋼材實現(xiàn)含稅銷售收入2420000元，自制線材10噸用本企業(yè)基本建設(shè)工程，按含稅出廠價計200000元，向某貿(mào)易公司收取延期付款利息5600元。試根據(jù)上述資料，計算該廠本月應(yīng)納的增值稅。2、某家用電器廠（屬一般納稅人），本月購進(jìn)各種零配件的價格為66000元，均已取得合法的增值稅專用發(fā)票（不含進(jìn)項稅），其中6000元零配件為維修部所用，維修部當(dāng)月取得不含稅修理費收入18400元，銷售部當(dāng)月實現(xiàn)不含稅銷售額12000元，用自備運輸車提供直接送貨上門服務(wù)，另收取運輸勞務(wù)費8700元。試根據(jù)上述資料，計算該廠本月應(yīng)納增值稅額。3、某飲料廠為一般納稅人，當(dāng)月銷售汽水等飲料，實現(xiàn)不含稅銷售額70萬元；當(dāng)月購入白糖、檸檬酸等原料，金額為15萬元，專用發(fā)票注明稅款萬元；另外，當(dāng)月該廠為職工食堂購進(jìn)一臺大冰柜，取得專用發(fā)票注明稅款4800元；還為職工幼兒園購進(jìn)一批兒童桌、椅等，取得專用發(fā)票上注明的稅款是1360元。該計算該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅。4、某進(jìn)出口公司當(dāng)月進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為700萬元，該貨物關(guān)稅稅率為10%，增值稅率為17%；當(dāng)月銷售一批貨物取得不含稅銷售額1800萬元，適用稅率17%。計算該公司進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額和當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。5、某自行車廠2006年2月銷售自行車2000輛，每輛不含稅售價300元，本月購進(jìn)材料的進(jìn)項稅額為10萬元。該廠2月還辦理了一項還本銷售業(yè)務(wù)，銷售自行車500輛，每輛收取貨款468元，5年后468元全部歸還消費者，則該企業(yè)2月應(yīng)納增值稅為多少元。6、某工業(yè)企業(yè)2006年9月銷售一批貨物，價款200萬元，另外以折扣方式銷售貨物80萬元(開紅字發(fā)票折扣4萬元)，銷售的貨物均已經(jīng)發(fā)出。當(dāng)月購進(jìn)一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，增值稅進(jìn)項稅額為34萬元，貨款及稅款已經(jīng)支付。則當(dāng)月應(yīng)納增值稅為多少萬元。7、某企業(yè)為一般納稅人，2月份發(fā)生幾筆購銷業(yè)務(wù)：=1\*GB2⑴購入原材料，取得專用發(fā)票注明價款25萬元；=2\*GB2⑵收回委托加工材料100件，取得專用發(fā)票注明加工費2萬元；=3\*GB2⑶進(jìn)口原材料20噸，價款15萬元；=4\*GB2⑷當(dāng)月實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入為90萬元；=5\*GB2⑸當(dāng)月將本廠產(chǎn)品捐贈給社會福利院，按產(chǎn)品銷售價計算，合價款萬元。假定5項業(yè)務(wù)的價款均為不含稅價款，且購銷貨物均適用17%稅率，計算該企業(yè)2月份應(yīng)納增值稅額。第三章消費稅一、名詞解釋自產(chǎn)自用、復(fù)合稅率二、判斷題（）1、消費稅的征稅環(huán)節(jié)與增值稅一樣，都是從生產(chǎn)到流通的所有環(huán)節(jié)。（）2、對應(yīng)稅消費品征收消費稅后，不再征收增值稅。（T）3、計征消費稅和增值稅的價格，均為含消費稅金不含增值稅金的價格。（T）4、當(dāng)貨物為應(yīng)稅消費品時，對其征收增值稅的同時也應(yīng)對其征收消費稅。（）5、企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費品代收代繳的消費稅，在采用組成計稅價格計稅時，組價的構(gòu)成應(yīng)當(dāng)是材料成本與加工費之和。（T）6、委托加工收回的應(yīng)稅消費品尚未銷售，由于受托方未代收代繳消費稅，委托方應(yīng)看作自制應(yīng)稅消費品補交消費稅。（T）7、進(jìn)口應(yīng)稅消費品，計算進(jìn)口消費稅的組成計稅價格，也就是計算進(jìn)口增值稅的組成計稅價格。三、單項選擇題1、下列商品中，征收消費稅的有（D）。A、冰箱B、空調(diào)C、彩電D、酒精2、以下應(yīng)稅消費品中，適用比例稅率的有（D）。A、啤酒B、汽油C、黃酒D、其他酒E、、柴油3、自產(chǎn)自用的應(yīng)當(dāng)繳納消費稅的應(yīng)稅消費品的組成計稅價格公式是（D）。A、（成本＋利潤）÷（1＋消費稅稅率）B、（完稅價格＋關(guān)稅）÷（1＋消費稅稅率）C、（完稅價格＋關(guān)稅）÷（1－消費稅稅率）D、（成本＋利潤）÷（1－消費稅稅率）4、委托加工的應(yīng)稅消費品在（D）征收消費稅。A、受托方加工貨物環(huán)節(jié)B、委托方銷售貨物環(huán)節(jié)C、委托方交付原材料環(huán)節(jié)D、受托方完工交貨環(huán)節(jié)5、下列各項不同用途的應(yīng)稅消費品應(yīng)納消費稅的有（D）。A、委托加工的應(yīng)稅消費品（受托方已代收代繳消費稅），委托方收回后用于直接銷售的B、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的C、委托加工的應(yīng)稅消費品（受托方已代收人繳消費稅），委托方收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的D、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于在建工程的6、下列經(jīng)營業(yè)務(wù)中，應(yīng)征收消費稅的有(A)。A．輪胎廠生產(chǎn)銷售的農(nóng)用車輛通用輪胎B．煙草公司批發(fā)的卷煙C．汽車加油站銷售的汽油D．汽車制造廠生產(chǎn)銷售的卡車7、一般納稅人銷售應(yīng)稅消費品時，如果開具的是普通發(fā)票，在計算消費稅時，銷售額應(yīng)按下列(B)公式換算。A、含增值稅銷售額÷(1—17％)B．含增值稅銷售額÷(1+17％)C．含增值稅銷售額÷(1—消費稅稅率)D．含增值稅銷售額÷(1+消費稅稅率)8、下列外購已稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品銷售時，準(zhǔn)予扣除外購時已納消費稅的有(D)。A．外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小轎車B．外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾C．外購已稅酒生產(chǎn)的勾兌酒D．外購已稅兩輪摩托車改裝的三輪摩托車9、某汽車廠的自產(chǎn)小汽車抵償債務(wù)，消費稅的計稅銷售額應(yīng)選擇(C)。A．同類消費品中間價B．同類消費品加權(quán)平均價C．同類消費品最高售價D．組成計稅價格10、委托加工收回的應(yīng)稅消費品由委托方收回后直接出售，應(yīng)交納的稅金有(B)。A．消費稅B．增值稅C、消費稅和增值稅D．什么稅都不交四、多項選擇題1、下列貨物征收消費稅的有（）。A、啤酒B、汽車輪胎C、保健食品D、金銀首飾2、下列幾種情況，屬于自制應(yīng)稅消費品的有（）。A、由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品B、受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費品C、由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料費加工的應(yīng)稅消費品D、由受托方以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品3、下列商品中適用定額稅率征收消費稅的商品有（）。A、汽油B、柴油C、小汽車D、啤酒4、納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品（）項目時，應(yīng)視同銷售計征消費稅。A、用于在建工程B、用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品C、用于廣告D、用于贊助5、下列應(yīng)稅消費品中，采用復(fù)合計稅方法計算消費稅的有()。A、煙絲B．卷煙C．白酒D．酒精6、從價定率計征消費稅時，銷售額中應(yīng)包括()。A．價款B.價外費用C．消費稅金D．增值稅金7、某化妝品公司將一批自產(chǎn)護(hù)膚品用作職工福利，其成本為8萬元，消費稅稅率為8％，消費稅成本利潤率為5％，則其計稅銷售額(組價)為()：A、消費稅組價為9．13萬元B．消費稅組價為7．78萬元C．增值稅組價為9．13萬元D．增值稅組價為8．8萬元8、委托加工應(yīng)稅消費品計算消費稅的組成計稅價格中應(yīng)包括的項目有()。A、加工費用B．委托方提供加工材料的實際成本C、受托方代墊輔助材料的實際成本D．受托方代收代繳的消費稅金五、計算題1、某化妝品有限公司委托某化工廠加工化妝品1000套?；S沒有該種化妝品同類產(chǎn)品的銷售價格，該批化妝品原料成本為4550元，支付加工費1400元，增值稅238元，則某化工廠應(yīng)代收代繳消費稅為多少元。(已知化妝品消費稅稅率為30%)2、某卷煙廠本月生產(chǎn)銷售的卷煙中，每條調(diào)撥價為60元的有30大箱；每條調(diào)撥價為45元的有20大箱卷煙。另外，新研制一種低焦油卷煙，提供10大箱用于展覽會樣品，并分送參觀者，這批新產(chǎn)品尚未確定售價，其實際成本為每大箱6000元，成本利潤率為10%。計算該廠本月應(yīng)納消費稅額。3、某酒廠本月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)自制糧食白酒5噸，對外售出4噸，收到不含稅銷售額20萬元(含包裝費3萬元)，另收取包裝物押金(單獨核算)0．2萬元；(2)以自制薯類白酒1000斤繼續(xù)加工成藥酒1200斤，全部售出，普通發(fā)票上注明銷售額7．2萬元。(3)從另一酒廠購入糧食白酒800斤(已納消費稅0．4萬元)，全部勾兌成低度白酒出售，數(shù)量1000斤，取得不含稅收入2．5萬元。請計算該酒廠本月應(yīng)納消費稅。(白酒定額稅率為0．5元／斤，比例稅率為25％，藥酒比例稅率為10％)4、某卷煙廠（一般納稅人）委托某煙絲加工廠(小規(guī)模納稅人)加工一批煙絲，卷煙廠提供的煙葉在委托加工合同上注明成本8萬元。煙絲加工完，卷煙廠提貨時，加工廠收取加工費，開具普通發(fā)票上注明金額1．272萬元，并代收代繳了煙絲的消費稅。卷煙廠將這批加工收回的煙絲50％對外直接銷售，收入6．5萬元，另50％當(dāng)月全部用于生產(chǎn)卷煙。本月銷售卷煙40標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅收入60萬元。請根據(jù)以上業(yè)務(wù)計算：(1)卷煙廠應(yīng)納的消費稅稅額；(2)受托方應(yīng)納的增值稅額(煙絲消費稅稅率為30％，卷煙消費稅稅率為45％，固定稅額為每大箱150元)。5、某化妝品廠2005年3月銷售一批化妝品，適用消費稅稅率為30%，不含增值稅的價款為100萬元，貨款已收到，貨物已經(jīng)發(fā)出，同時兩個月前收取包裝物租金2340元，押金23400元，購銷雙方約定，兩個月歸還包裝物并退還押金，但購貨方違約逾期未歸還包裝物，沒收押金。根據(jù)上述資料計算該化妝品廠2005年3月應(yīng)納消費稅為多少元。第四章營業(yè)稅一、名詞解釋自建行為、融資租賃(金融租賃)二、判斷題（T）1、一商人將自己購置的一幢商品房贈送給自己的兒子，屬于后代繼承財產(chǎn)，沒有取得收入，所以不交營業(yè)稅。（）2、某納稅人銷售不動產(chǎn)，1月份收取定金，5月份收取全部價款。所以5月份為納稅義務(wù)發(fā)生時間，應(yīng)在5月份交納營業(yè)稅。（T）3、醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)，免征營業(yè)稅。（T）4、美術(shù)館舉辦美術(shù)展覽的同時，出售一部分展品，其收入不征營業(yè)稅，應(yīng)征收增值稅。（）5、根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅法規(guī)定，單位和個人銷售不動產(chǎn)，均應(yīng)以全部收入減去不動產(chǎn)的購置或受讓原價后的余額為營業(yè)額。（）6、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)只要發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，均應(yīng)依法繳納營業(yè)稅。（）7、運輸企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運輸所售貨物，為營業(yè)稅的混合銷售行為，應(yīng)將貨物銷售額和運輸勞務(wù)收入一并征收營業(yè)稅。（）8、受托代銷貨物取得的手續(xù)費屬于營業(yè)稅的征稅范圍。（）9、某集團(tuán)公司將一棟辦公樓的所有權(quán)無償轉(zhuǎn)讓給其下屬的獨立核算單位，已辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。此行為沒有取得轉(zhuǎn)讓收人，因而不必繳納營業(yè)稅。（）10、單位和個人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，向?qū)Ψ绞杖〉念A(yù)收性質(zhì)的價款，其營業(yè)稅納稅業(yè)務(wù)發(fā)生時間為收到該項預(yù)收價款的當(dāng)天。三、單項選擇題1、下列費用中免征營業(yè)稅的有（C）。A、法院按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取的訴訟費B、注冊會計師協(xié)會收取的會員費C、急救中心收取的治療費D、搬家公司收取的搬家費2、下列收入中免征營業(yè)稅的有（D）。A、植物園收取的門票收入B、文化館開辦的少兒美術(shù)班收取的培訓(xùn)費用C、寺廟收取出售紀(jì)念品的收入D、農(nóng)科院為農(nóng)民舉辦的農(nóng)作物病蟲害防治培訓(xùn)班收取的培訓(xùn)費3、下列款項中，屬于計征營業(yè)稅的有（D）。A、汽車修理廠取得的修理費B、受托加工收取的加工費C、非金融機(jī)構(gòu)買賣有價證券以買入價減去賣出價后的余額D、管道運輸取得的收入4、下列行為中不應(yīng)交納營業(yè)稅的有（D）。A、發(fā)生在境內(nèi)的應(yīng)稅勞務(wù)B、在境內(nèi)組織游客出境旅游C、銷售境內(nèi)的不動產(chǎn)D、境內(nèi)保險機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險5、下列經(jīng)營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是（D）。A、從事修理業(yè)的個人B、發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運輸所售貨物的運輸單位C、將房產(chǎn)遺贈給后代的個人D、將不動產(chǎn)無償贈送他人的行政單位6、營業(yè)稅納稅人兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)未分別核算的，其應(yīng)稅勞務(wù)與貨物中非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收（A）。A、增值稅B、營業(yè)稅C、消費稅D、增值稅與營業(yè)稅7、國家在普通住宅的銷售和租賃環(huán)節(jié)制定了若干稅收優(yōu)惠政策。下列不屬于營業(yè)稅現(xiàn)行優(yōu)惠政策的有(C)。A．個人購買并居超住過1年的普通住宅銷售時，免征營業(yè)稅B．個人購買并居住不足1年的普通住宅銷售時，按售價減去購入原價后差額征收營業(yè)稅C．個人出租居住房屋，減半征收營業(yè)稅D．個人按市場價格出租居住房屋，租金按3％征收營業(yè)稅8、下列關(guān)于金融保險業(yè)營業(yè)稅的計稅依據(jù)說法中，表述正確的有(B)。A．境內(nèi)的保險人將其承保的以境內(nèi)標(biāo)的物為保險標(biāo)的的保險業(yè)務(wù)向境外再保險人辦理分保的，以全部保費收人扣除付給分保人保費后的余額為營業(yè)額B．金融經(jīng)紀(jì)業(yè)以手續(xù)費收人為營業(yè)額C．轉(zhuǎn)讓股票以賣出股票的全部收入為營業(yè)額D．保險公司的無賠款獎勵，不得從計稅營業(yè)額中扣減9、下列經(jīng)營活動中應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目繳納營業(yè)稅的有(C)。A．航空地面服務(wù)業(yè)務(wù)B．電腦維修服務(wù)C．建筑工程設(shè)計勞務(wù)D．體育館為體育比賽提供場所業(yè)務(wù)10、下列營業(yè)稅應(yīng)稅行為中，應(yīng)按5％稅率繳納營業(yè)稅的有(B)。A．搬家公司搬家服務(wù)B．單位出租房屋C．電影放映D、電子游戲廳四、多項選擇題1、下列營業(yè)項目，營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人是（）。A、中國人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人B、從事長途貨運業(yè)務(wù)，以貨物接受單位為扣繳義務(wù)人C、建筑安裝業(yè)務(wù)實行分包或轉(zhuǎn)包的，以總承包的人為扣繳義務(wù)人D、單位或個人進(jìn)行演出由他人售票的，以售票者為扣繳義務(wù)人2、下列轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所有權(quán)應(yīng)納營業(yè)稅的有（）。A、個人交換私有住房B、個人將私有房產(chǎn)贈與親戚C、單位將房產(chǎn)無償贈送他人D、銷售商品房3、下列經(jīng)營項目，其營業(yè)額應(yīng)確定為（）。A、從事安裝工程作業(yè)，凡所安裝的設(shè)備價款作為安裝工程產(chǎn)值的，其營業(yè)額應(yīng)包括設(shè)備價款在內(nèi)B、從事娛樂業(yè)，其營業(yè)額應(yīng)包括門票收費、臺位費、點歌費、煙酒飲料收費及其他各項費用C、金融機(jī)構(gòu)從事外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)，應(yīng)以貸款利息收入全額為營業(yè)額D、凡從事金融租賃業(yè)務(wù)的，其營業(yè)額均為收取的租賃費減去設(shè)備價款的余額。4、下列項目免征營業(yè)稅的有（）。A、學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)B、社會福利企業(yè)提供的勞務(wù)C、保險公司開展一年期以上返還性人身保險業(yè)務(wù)D、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)5、下列經(jīng)營活動中應(yīng)征收營業(yè)稅的有（）。A、電信局為客戶安裝電話時，隨同銷售的電話機(jī)取得的收入B、郵電局出售的郵寄物品包裝木盒C、溜冰場出租冰鞋的收入D、建材商店銷售建筑材料并兼營安裝和裝飾業(yè)務(wù)取得的安裝費6、下列項目免征營業(yè)稅的有（）。A、殘聯(lián)舉辦的服務(wù)行業(yè)B、殘疾人員本人提供的應(yīng)稅勞務(wù)C、養(yǎng)老院舉辦的對內(nèi)餐飲業(yè)D、養(yǎng)老院舉辦的對外餐飲業(yè)7、下列混合銷售行為中應(yīng)征營業(yè)稅的有（）。A、商場賣貨并負(fù)責(zé)運輸并統(tǒng)一核算B、商場賣貨并負(fù)責(zé)安裝調(diào)試并統(tǒng)一核算C、影院銷售飲料D、音樂茶座銷售點心等小吃8、下列項目應(yīng)交納營業(yè)稅的有（）。A、個人買賣有價證券B、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)C、單位將房屋無償轉(zhuǎn)讓D、企業(yè)將資金貸給其他企業(yè)使用9、下列項目中，不屬于營業(yè)稅征稅范圍的項目有()。A．轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)在境外使用B．在境外組織入境旅游C．境內(nèi)保險機(jī)構(gòu)為出口貨物提供保險D．境外保險公司為境內(nèi)貨物提供保險10、下列經(jīng)營活動中計算營業(yè)稅的稅率正確的是()。A．個人按市場價格出租居房屋稅率3％B．建筑設(shè)計收入稅率5％C．郵政儲蓄收入稅率5％D．金融保險業(yè)稅率按5％11、下列收費項目中應(yīng)征收營業(yè)稅的有()。A．飯店對就餐客人收取的服務(wù)費B．注冊會計師協(xié)會收取的會員費C．教師校外授課的講課費D．旅店為客人代訂火車票的手續(xù)費12、某飯店服務(wù)設(shè)施齊全，經(jīng)營范圍包括住宿、餐飲、健身、歌舞廳、代辦機(jī)票火車票、電子商務(wù)、電話電訊服務(wù)等，其應(yīng)納營業(yè)稅涉及的稅目有()。A．郵電通訊業(yè)B．服務(wù)業(yè)C．文化體育業(yè)D．娛樂業(yè)13、下列行業(yè)取得的營業(yè)收入，不應(yīng)按娛樂業(yè)繳納營業(yè)稅的是()。A．網(wǎng)吧B．茶社C．旅游景點經(jīng)營索道取得的收入D．公園門票收入14、金融保險業(yè)繳納營業(yè)稅時，以取得收入當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時間的有()。A．金融租賃業(yè)B．金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)C．保險業(yè)務(wù)D．貸款業(yè)務(wù)(已逾期30天)15、下列各項中，應(yīng)由納稅人向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納營業(yè)稅()。A．銷售不動產(chǎn)B．跨省、自治區(qū)、直轄市承包工程C．經(jīng)營運輸業(yè)務(wù)D．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)五、計算題1、某旅游公司組織20人到桂林旅游，每人收取旅游費2000元，旅游中由公司支付每人房費150元，餐費100元，交通費100元，門票等費用50元，則旅游公司這次旅游業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅為多少元。（服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率5%）2、某賓館，附設(shè)餐飲和賣品部（不對外營業(yè)）。3月份主營業(yè)務(wù)收入200萬元戶，餐飲業(yè)收入100萬元，零售業(yè)務(wù)收入20萬元。計算該賓館應(yīng)納營業(yè)稅額。3、某單位于2003年2月自建成一座樓房，工程全部造價150萬元，自用一年后，以160萬元售出。稅務(wù)部門認(rèn)為其售價偏低，由于沒有同類樓房的價格，稅務(wù)部門核定：銷售不動產(chǎn)的成本利潤率為20%，提供建筑勞務(wù)為10%。計算該單位出售該樓房應(yīng)納的營業(yè)稅額。4、某建筑公司2005年2月份取得工程價款收入100萬元，出租吊車取得租金收入2萬元，轉(zhuǎn)讓一項無形資產(chǎn)收入10萬元，該建筑公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為多少元。（建筑業(yè)營業(yè)稅稅率是3%，服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率是5%，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅率為5%）5、甲歌舞團(tuán)與乙演出公司簽訂協(xié)議，在丙劇院連續(xù)演出三場，丙劇院代售門票，共取得門票收入30萬元。根據(jù)協(xié)議規(guī)定演出結(jié)束后甲付給乙中介費7萬元，付給丙租金5萬元。要求：計算此項活動中甲、乙、丙三方應(yīng)如何交稅交多少稅6、某飯店2003年9月取得以下收入：(1)客房收入80萬元，卡拉OK歌舞廳收入5萬元；(2)餐廳餐飲收入50萬元，另收服務(wù)費2萬元；(3)附設(shè)小賣部（對外營業(yè)）零售收入1萬元(4)出租柜臺銷售字畫，本月取得租金0．5萬元，字畫銷售收入8萬元。要求：計算飯店本月應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅(附加稅費不考慮)。第五章企業(yè)所得稅一、名詞解釋應(yīng)稅所得、稅收抵免（稅額扣除）、清算所得、納稅年度二、判斷題（T）1、企業(yè)來源于中國境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，準(zhǔn)予在匯總納稅時，從其應(yīng)納稅額中扣除，但扣除額不得超過其境外所得依中國稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額。（T）2、企業(yè)購買國債的利息收入，不計入應(yīng)納稅所得額。（）3、企業(yè)以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費可直接從收入總額中扣除。（）4、某企業(yè)作為擔(dān)保人為被擔(dān)保人承擔(dān)了其未還清的貸款本息，并在企業(yè)繳納所得稅前進(jìn)行了扣除。（）5、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營期間的借款利息支出，可按實際發(fā)生數(shù)從收入總額中扣除。（）6、企業(yè)發(fā)生虧損，可在今后五年內(nèi)彌補虧損，是指以五個盈利年度的利潤彌補虧損。（）7、對企業(yè)接受的捐贈收入可轉(zhuǎn)入企業(yè)公積金，不予計征所得稅。（T）8、納稅人的財務(wù)、會計處理與稅法規(guī)定不一致的，應(yīng)按稅收規(guī)定予以調(diào)整。（）9、企業(yè)向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出可按實際發(fā)生數(shù)扣除。（T）10、企業(yè)以部分非貨幣資產(chǎn)對外投資時，應(yīng)按銷售非貨幣資產(chǎn)(公允價值)和投資兩項業(yè)務(wù)進(jìn)行所得稅處理。（）11、企業(yè)以部分非貨幣資產(chǎn)對外捐贈時，應(yīng)按銷售非貨幣資產(chǎn)(公允價值)和捐贈兩項業(yè)務(wù)進(jìn)行所得稅處理。三、單項選擇題1、我國企業(yè)所得稅的征收方法是（B）。A、源課法B、申報法C、分類法D、綜合法2、企業(yè)所得稅條例規(guī)定，納稅人境外所得依照中國稅法的有關(guān)規(guī)定計算的應(yīng)納稅額，其計算方法是（B）。A、不分項不分國計算B、分國不分項計算C、分項不分國計算D、分國分項計算3、企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的（C）。A、應(yīng)納稅額B、利潤額C、應(yīng)納稅所得額D、收入總額4、我國企業(yè)所得稅的征收方法是（D）。A、按月計征，按月預(yù)繳B、按季計征，按月預(yù)繳C、按年計征，按月或按季預(yù)繳D、按年計征，按月或季預(yù)繳，年終匯算清繳5、現(xiàn)行規(guī)定，由于涉及地區(qū)間所得稅適用稅率存在差異，因此，投資方企業(yè)從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤應(yīng)作補繳所得稅調(diào)整的有（B）。A、投資方企業(yè)適用的稅率低于聯(lián)營企業(yè)適用稅率的B、投資方企業(yè)適用的稅率高于聯(lián)營企業(yè)適用稅率的C、投資方企業(yè)與聯(lián)營企業(yè)雖適用稅率一致，但聯(lián)營企業(yè)因享受減免稅優(yōu)惠，實際執(zhí)行稅率低于投資方企業(yè)適用稅率的D、投資方企業(yè)與聯(lián)營企業(yè)適用稅率一致的6、下列支出，允許在稅前扣除的有（A）。A、對廣告部門贊助的廣告性支出B、對有意聯(lián)營單位的贊助支出C、擔(dān)保人承擔(dān)的被擔(dān)保人的貸款利息D、稅收的滯納金7、納稅人計算企業(yè)應(yīng)納所得稅時，準(zhǔn)予從收入總額中扣除的計入“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”的是（C）。A、增值稅、消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城建稅B、增值稅、消費稅、營業(yè)稅、印花稅、城建稅C、消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城建稅、土地增值稅D、消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城建稅、印花稅8、下列固定資產(chǎn)中，計征企業(yè)所得稅時，允許計提折舊的有（D）。A、土地B、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C、按規(guī)定提取的維簡費的固定資產(chǎn)D、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)9、計征企業(yè)所得稅時，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)列支的業(yè)務(wù)招待費，應(yīng)計入（D）。A、營業(yè)外收入B、成本C、費用D、應(yīng)稅所得額10、下列項目中，不屬于工資薪金支出的有(A)。A．離退休人員工資B．地區(qū)補貼C．職工個人負(fù)擔(dān)的住房公積金D．誤餐補貼11、企業(yè)境外所得已在境外實際繳納的所得稅稅款，在匯總納稅并按規(guī)定計算的扣除限額扣除時，如果境外實際繳納的稅款超過扣除限額，對超過的部分可處理的方法是(以C)。A．列為當(dāng)年費用支出B．從本年度的應(yīng)納所得稅額中扣除C．從以后年度稅額扣除的余額中補扣，補扣期限最長不得超過5年D．從以后年度境外所得中扣除12、下列項目中，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除的準(zhǔn)備金是(B)。A．投資風(fēng)險準(zhǔn)備基金B(yǎng)．壞賬準(zhǔn)備金C．短期投資跌價準(zhǔn)備金D．長期投資減值準(zhǔn)備金13、在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是(A)。A．各項經(jīng)濟(jì)合同違約金和罰款B．各項稅收滯納金、罰款支出C．非廣告性質(zhì)的贊助支出D．企業(yè)按規(guī)定提取的存貨減值準(zhǔn)備四、多項選擇題1、企業(yè)的下列支出準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有（CD）。A、對外投資的支出B、繳納的增值稅C、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用D、以經(jīng)營租賃租入的固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費2、企業(yè)的下列支出不能從收入總額中扣除的有（ABD）。A、各種非廣告性質(zhì)的贊助費用B、企業(yè)為他人提供貸款擔(dān)保，因被擔(dān)保方無力還清貸款，而由該擔(dān)保企業(yè)承擔(dān)的貸款本息C、參加財產(chǎn)保險，按規(guī)定繳納的保險費用D、企業(yè)發(fā)放的職工工資，超過規(guī)定的計稅工資標(biāo)準(zhǔn)的部分3、下列固定資產(chǎn)不得提折舊的有（AD）。A、封存的固定資產(chǎn)B、季節(jié)性停用的固定資產(chǎn)C、以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)D、提前報廢的固定資產(chǎn)4、在企業(yè)發(fā)生的下列利息支出中，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以從收入總額中扣除的有（AD）。A、向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出B、企業(yè)間相互拆借的利息支出C、建造、購置固定資產(chǎn)的利息支出D、建造、購置固定資產(chǎn)竣工決算投產(chǎn)后發(fā)生的向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出5、在計算應(yīng)稅所得額時，下列項目中不能從收入總額中扣除的有（BD）。A、無形資產(chǎn)開發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分B、意外事故損失中有關(guān)賠償?shù)牟糠諧、各種廣告性的贊助支出D、稅收的滯納金6、下列項目中，計征企業(yè)所得稅時不允許扣除的項目有（CD）。A、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費B、納稅人按規(guī)定繳納的殘疾人就業(yè)保障金C、保險公司給予納稅人的無賠款優(yōu)待D、為解決職工子女入學(xué)，直接捐贈給某小學(xué)的計算機(jī)7、納稅人用于公益捐贈的支出中，稅前可以據(jù)實扣除的有(BC)。A．向中國殘疾人聯(lián)合會捐贈B．通過民政局向老年福利院捐贈C．通過中國紅十字會向紅十字事業(yè)捐贈D．通過文化部向文化藝術(shù)事業(yè)捐贈8、下列不得計提折舊的固定資產(chǎn)有(AB)。A、出售給職工的住房B．不需用的固定資產(chǎn)C．經(jīng)營性租出的固定資產(chǎn)D．接受捐贈的固定資產(chǎn)9、下列項目中不得在應(yīng)納稅所得額中扣除的有(ABD)。A．銷售折扣的折扣額B．擔(dān)保支出C．折扣銷售的折扣額(銷售額與折扣額同在一張發(fā)票)D．回扣支出10、具有下列(ABD)關(guān)系之一的公司，企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織屬關(guān)聯(lián)企業(yè)。A．在資金、經(jīng)營、購銷方面有直接或間接擁有、控制關(guān)系B．直接或間接同為第三者所擁有C．長期合作、彼此信任D．其他在利益上具有相關(guān)聯(lián)關(guān)系五、計算題1、某企業(yè)某年度向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報應(yīng)稅所得額(會計利潤)為30萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，當(dāng)年7月30日歸還1月1日向銀行借款200萬元(生產(chǎn)用款)的本息210．8萬元；當(dāng)年8月31日歸還2月1日向非金融機(jī)構(gòu)借款100萬元(生產(chǎn)用款)的本息萬元。除發(fā)生的利息費用外，其他項目不予考慮。根據(jù)所給內(nèi)容該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納所得稅額多少萬元。2、某國有公司當(dāng)年境內(nèi)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為2000萬元，其在A、B兩國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為600萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得為500萬元，A國規(guī)定稅率為40％，特許權(quán)使用費所得為100萬元，A國規(guī)定稅率為20％；B國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)稅所得額為400萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得為250萬元，B國規(guī)定稅率為30％，租金所得為150萬元，規(guī)定稅率為10％。請計算該公司當(dāng)年度境內(nèi)外所得匯總繳納的所得稅額。3、某私營商業(yè)企業(yè)2004年取得的商品銷售收入1200萬元，繳納增值稅20萬元，商品銷售成本1000萬元，管理費用、財務(wù)費用和銷售費用合計50萬元，營業(yè)外收支凈額68萬元，向某民辦學(xué)校贊助10萬元，這兩項支出均已列入營業(yè)外支出項目。當(dāng)年資助非企業(yè)所屬的科研機(jī)構(gòu)進(jìn)行新產(chǎn)品研究開發(fā)費用250萬元，經(jīng)審核財務(wù)處理正確無誤。當(dāng)年已預(yù)繳企業(yè)所得稅10萬元。2005年第一季度實際取得應(yīng)納稅所得額130萬元。要求：請計算2004年度實際應(yīng)納企業(yè)所得稅和2005年第一季度應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅。4、某公司上年度向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報應(yīng)稅所得額(會計利潤)3萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，公司全年實現(xiàn)銷售收入總額6500萬元，全年實際支付業(yè)務(wù)招待費26．5萬元。除發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費用外，其他項目沒有問題。根據(jù)所給內(nèi)容計算該企業(yè)上年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅額多少萬元。5、某制藥企業(yè)2001年虧損40萬元，2002年虧損18萬元。2003年實現(xiàn)利潤50萬元，營業(yè)外支出中有非廣告性的贊助費2萬元，向非關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)資助5萬元，為協(xié)作單位貸款擔(dān)保而支付的貸款本息25萬元；工資總額106萬元(計稅工資月人均800元，在冊職工100人)，已按工資總額和規(guī)定比例計提了職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費(無工會組織)。要求：計算該公司2003年應(yīng)納企業(yè)所得稅多少第六章個人所得稅一、名詞解釋附加減除費用、臨時離境、滿一年二、判斷題（）1、某日本公民于95年1月（）2、同一作品在報刊連載取得收入的，以連載一個月內(nèi)取得的收入為一次。（）3、個人股票轉(zhuǎn)讓所得不屬于個人所得稅應(yīng)稅范圍。（）4、同一作品先在報刊上連載，然后再出版，兩次稿酬所得視為一次合并申報繳納個人所得稅。（）5、個人向社會公益事業(yè)及遭受自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額3%的部分，可從其應(yīng)納稅所得額中扣除。（T）6、偶然所得應(yīng)繳納的個人所得稅稅款，應(yīng)由發(fā)放單位或機(jī)構(gòu)代扣代繳。（）7、個人將其應(yīng)稅所得，全部用于公益救濟(jì)性捐贈，將不承擔(dān)繳納個人所得稅義務(wù)。（）8、居民納稅人從中國境內(nèi)和境外取得的所得，應(yīng)當(dāng)分別計算應(yīng)納稅額。（T）9、王先生有兩處住房，2003年他將其中一處居住15年的房屋出售，收人20萬元(成本價購入，購房款4萬元)，按規(guī)定需繳納個人所得稅。（）10、居民納稅人從境外同一國家取得的不同應(yīng)稅項目，應(yīng)依照我國稅法分別計算不同項目應(yīng)納稅額，分別確定該國家不同應(yīng)稅項目的扣除限額。三、單項選擇題1、下列所得中，以一個月內(nèi)取得的收入為一次納稅的有（D）。A、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B、稿酬所得C、利息所得D、財產(chǎn)租賃所得2、下列所得，一次收入畸高的，可以實行加成征收。（C）A、稿酬所得B、利息、股息、紅利所得C、勞務(wù)報酬所得D、偶然所得3、對扣繳義務(wù)人按所扣繳的稅款付給手續(xù)費的比例是（B）。A、1%B、2%C、3%D、5%4、在中國境內(nèi)無住所，但在一個納稅年度中在中國境內(nèi)累計居住不超過90日的個人（D）。A、就其來源于中國境外的所得征稅B、免予征收個人所得稅C、就其來源于中國境內(nèi)的所得由境外雇主支付的部分征稅D、其來源于中國境內(nèi)的所得由境外雇主支付且不由該雇主在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個人所得稅5、個人出租房屋使用權(quán)取得的是（B）。A、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B、財產(chǎn)租賃所得C、特許權(quán)使用費所得D、勞務(wù)所得6、個人所得稅法規(guī)定，在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得的工資、薪金所得，其納稅地點選擇是（D）。A、收入來源地B、稅務(wù)局指定地點C、納稅人戶籍所在地D、納稅人選擇一地申報納稅7、下列項目中，計征個人所得稅時，允許在稅前扣除一部分費用的是（D）。A、分得的紅利所得B、股票轉(zhuǎn)讓收入所得C、有獎銷售中獎所得D、租賃財產(chǎn)所得8、下列項目中，應(yīng)計入工薪范圍征收個人所得稅的有(D)。A．獨生子女補貼B．差旅費津貼C．誤餐補助D．雙薪工資9、下列應(yīng)稅項目中，不能按次計算征收個人所得稅的是(C)。A．股息紅利所得B．稿酬所得C．工薪所得D．財產(chǎn)租賃所得10、下列各項中，屬于勞務(wù)報酬所得的有(D)。A.發(fā)表論文取得的報酬B．提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的報酬C．將外國小說翻譯出版取得的報酬D．受托從事文字翻譯取得的報酬11、按照個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是(D)。A．個人發(fā)表一篇作品，出版單位分三次支付稿酬，則這三次稿酬應(yīng)合并為一次征稅B．個人在兩處出版同一作品而分別取得稿酬，則應(yīng)分別單獨納稅C．個人的同一作品連載之后又出書取得稿酬的應(yīng)視同再版稿酬分別征稅D．個人因作品加印而獲得稿酬，應(yīng)就此次稿酬單獨納稅12、下列應(yīng)稅項目中，不適用代扣代繳方式納稅的是(C)。A．工資薪金所得B．稿酬所得C．個體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得D．勞務(wù)報酬所得四、多項選擇題1、下列所得為來源于中國境內(nèi)的所得是（）。A、將財產(chǎn)出租給在美國的中國公民由其使用而取得的所得B、中國公民轉(zhuǎn)讓其在日本的房產(chǎn)而取得的所得C、提供在中國境內(nèi)使用的專利權(quán)、非專利技術(shù)等特許權(quán)取得的所得D、持有中國的各種債券而從中國境內(nèi)的公司、企業(yè)取得的利息2、個人取得的應(yīng)稅所得的形態(tài)包括（）。A、現(xiàn)金B(yǎng)、實物C、有價證券D、抵押票據(jù)3、下列所得中屬于免征個人所得稅的項目有（）。A、獨生子女補貼B、儲蓄存款利息C、保險賠款D、孤老人員、殘疾、烈屬所得4、下列項目中，計征個人所得稅時，允許從總收入中扣除800元的有。A、稿費3800元B、在商場有獎銷售中獲獎1000元C、提供咨詢服務(wù)一次取得收入2000元D、房租收入每月800元5、下列項目中，免征個人所得稅的有（）。A、省級運動會獎金B(yǎng)、保險賠款C、單位發(fā)放的洗理費D、單位發(fā)放的節(jié)日補助費6、應(yīng)計入個人所得稅的工薪所得包括（）。A、年終加薪B、年終獎金C、職務(wù)工資D、交通費補貼7、對個人所得征個人所得稅時，以每“次”收入為應(yīng)納稅所得額的有（）。A、利息、股息、紅利所得B、稿酬所得C、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D、偶然所得8、下列各項所得，應(yīng)征個人所得稅的有（）。A、保險賠款B、國家民政部門支付給個人的生活困難補助費C、勞務(wù)報酬所得D、稿酬所得9、享受附加減除費用的個人包括（）。A、華僑和港、澳、臺同胞B、在中國境內(nèi)有住所但在境外工作的中國居民C、在我國工作的外籍專家D、在我國的外國企業(yè)中工作的中方人員10、下列個人所得，在計算個人所得稅時，不得減除費用的有()。A．利息、股息、紅利所得B．稿酬所得C．勞務(wù)報酬所得D．偶然所得五、計算題1、某中國公民1月份薪金收入5000元，同時取得稿酬收入2000元。請計算該納稅人1月份應(yīng)納個人所得稅額。2、某演員2006年12月，取得工資收入3000元，同月受邀到某市走穴參加文藝演出，取得收入8萬元。請計算該演員應(yīng)交多少個人所得稅3、歌星95年1月參加一場演出，取得出場費10000元，他將此出場費中的4000元捐贈給希望工程。請計算該歌星應(yīng)納的個人所得稅額。4、某中國公民，94年1－12月從中國境內(nèi)取得工薪收入30000元，取得稿酬收入2000元；當(dāng)年還從A國取得特許權(quán)使用費收入8000元，從B國取得利息收入3000元。該納稅人已按A、B兩國規(guī)定繳納了個人所得稅1400元和500元。請計算該納稅人94年應(yīng)納的個人所得稅稅款。5、某青年作家10月份取得工資所得785元，投資股息收入850元，勞務(wù)報酬5000元。當(dāng)月又出版兩部小說，分別獲得稿酬收入7000元和3500元，其中一篇小說獲省人民政府頒發(fā)的文學(xué)成果獎1000元，計算該月該作家應(yīng)繳納多少個人所得稅。6、某人出售自住三年的房屋一幢，價格為50萬元，該房購進(jìn)價是30萬元。賣出過程中，交房管部門各項費用150元，印花稅250元，其他費用100元。計算其應(yīng)繳個人所得稅額。7、一中國公民2006年12月份取得工資收入4000元，取得稿酬所得10000元，計算該公民12月份應(yīng)繳納的個人所得稅為多少元。第七章其他各稅一、判斷題（）1、資源稅實行從量定額和從價定率兩種征收方法。（）2、資源稅的納稅人是從事應(yīng)稅資源開采或生產(chǎn)而進(jìn)行銷售或自用的內(nèi)資企業(yè)和個人。（T）3、只要擁有車船就要繳納車船使用稅。（）4、農(nóng)民自用房屋，按房產(chǎn)余值征收%的房產(chǎn)稅。（T）5、如果一份合同由兩方或兩方以上當(dāng)事人共同簽定，簽定合同的各方都是印花稅的納稅義務(wù)人。（T）6、記載資金的帳簿，每年應(yīng)以“實收資本”和“資本公積”兩項帳面余額合計金額計稅貼花。三、單項選擇題1、以下資源中，屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（D）。A、加熱、修井原油B、柴油C、人造石油D、天然原油2、以下單位，屬于資源稅納稅人的是（A）。A、生產(chǎn)天然氣的油田B、銷售天然氣的天然氣公司C、出口天然氣的石化進(jìn)出口公司D、使用天然氣的用戶3、下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征資源稅的為（B）。A、人造石油B、天然原油C、汽油D、煤炭制品4、城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（B）。A、納稅人應(yīng)繳的增值稅、消費稅、營業(yè)稅B、納稅人實繳的增值稅、消費稅、營業(yè)稅C、納稅人欠繳的增值稅、消費稅、營業(yè)稅D、納稅人違法行為的罰款5、房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是（B）。A、房產(chǎn)原值B、房產(chǎn)余值C、房產(chǎn)凈值D、房產(chǎn)市價6、房屋產(chǎn)權(quán)證屬印花稅的應(yīng)稅憑證，其納稅義務(wù)人為（C）。A、建房單位B、售房單位C、用房單位D、發(fā)證機(jī)關(guān)7、合同在征收印花稅時其納稅人是（A）。A、當(dāng)事人B、擔(dān)保人C、公證人D、簽定人8、車輛購置稅的稅率為(A)。A．10%B．13%C．15%D．17%9、契稅的適用稅率為（C）。A、定額稅率B、復(fù)合稅率C、幅度比例稅率D、累進(jìn)稅率四、多項選擇題1、資源稅的項目共有7個，其中包括（）。A、天然氣B、天然礦泉水C、鹽D、煤炭制品2、下列收入中屬于應(yīng)征城市維護(hù)建設(shè)稅的有（）。A、管道運輸取得的收入B、接受捐贈計入“資本公積”的收入C、寺廟出售紀(jì)念品的收入D、商場銷售彩電的收入3、車輛購置稅的征稅范圍包括（）。A、納稅人購買的應(yīng)稅車輛B、納稅人中獎所得的應(yīng)稅車輛C、納稅人接受捐贈取得的應(yīng)稅車輛D、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅車輛4、下列稅種中不對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)征收的稅種有（）。A、城市維護(hù)建設(shè)稅B、城鎮(zhèn)土地使用稅C、房產(chǎn)稅D、車船使用稅5、下列關(guān)于印花稅計稅依據(jù)的說法正確的是（）。A、合同上記載的收入金額B、合同上記載的費用金額C、營業(yè)執(zhí)照上記載的注冊資本金金額D、“實收資本”和“資本公積”賬簿上記載的金額6、印花稅的納稅方法有（）。A、自行貼花B、匯貼或匯繳C、委托代征D、代扣代繳7、契稅的征稅范圍包括（）。A、出讓國有土地使用權(quán)B、買賣房屋C、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D、交換房屋稅收部分參考答案第一章稅收概論三、單項選擇ABCCCCCCAAD