員工福利與退休計(jì)劃概述

員工福利與退休計(jì)劃員工福利及退休計(jì)劃概述企業(yè)自定員工福利商業(yè)保險(xiǎn)在員工福利計(jì)劃中的優(yōu)勢法定員工福利課程思路什么叫幸福？員工福利=員工工資？狹義：僅指企業(yè)福利（如補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)計(jì)劃）員工的非工資性收入廣義：包括社會福利和企業(yè)福利什么是員工福利員工福利的類型法定型和企業(yè)自定型固定型和彈性型實(shí)物型和貨幣型消費(fèi)物價(jià)指數(shù)勞動力市場狀況競爭對手的福利水平工會的態(tài)度和力量影響員工福利計(jì)劃的外部因素國家法律、法規(guī)企業(yè)支付能力員工工資水平員工的年齡和文化構(gòu)成影響員工福利計(jì)劃的內(nèi)部因素退休計(jì)劃生命周期與職業(yè)生涯25354555657585年齡財(cái)富凈值平穩(wěn)積累階段住房、購車高收入高積累階段子女教育、度假、退休儲蓄高支出低積累階段養(yǎng)老、醫(yī)療、度假人生凈財(cái)富增長規(guī)律圖老人經(jīng)濟(jì)問題（階段性）退休生活初期高消費(fèi)階段退休生活中期平穩(wěn)消費(fèi)階段退休生活晚期健康支出階段老人經(jīng)經(jīng)濟(jì)三三要素素：現(xiàn)金醫(yī)療住房什么是是退休休計(jì)劃劃？退休計(jì)計(jì)劃的的特征征以現(xiàn)金金為主主。需要長長期考考慮和和計(jì)劃劃運(yùn)作作方案案；需要進(jìn)進(jìn)入金金融市市場和和資本本市場場實(shí)現(xiàn)現(xiàn)其保保值和和增值值的目目的。。員工福福利及及退休休計(jì)劃劃概述述企業(yè)自自定員員工福福利商業(yè)保保險(xiǎn)在在員工工福利利計(jì)劃劃中的的優(yōu)勢勢法定員員工福福利課程思思路中國社社會保保障體體系結(jié)結(jié)構(gòu)國家個(gè)人企業(yè)第一支支柱第二支支柱第三支支柱中國社社會保保障體體系社會福福利與與救助助社會保保險(xiǎn)社會互互助軍人保保險(xiǎn)民政部部門城鄉(xiāng)低低保救災(zāi)賑賑濟(jì)勞動和和社會會保障障部衛(wèi)生部部建設(shè)部部工會和和社區(qū)區(qū)軍人保保險(xiǎn)局局傷殘醫(yī)療隨軍家家屬失失業(yè)津津貼養(yǎng)老失業(yè)工傷生育醫(yī)療農(nóng)村合合作醫(yī)醫(yī)療住房公公積金金企業(yè)補(bǔ)補(bǔ)充保保險(xiǎn)計(jì)計(jì)劃社會基基本養(yǎng)養(yǎng)老保保險(xiǎn)又稱老老年社社會保保險(xiǎn)制制度，，是指指國家家根據(jù)據(jù)一定定的法法律、、法規(guī)規(guī)對勞勞動者者達(dá)到到法定定退休休年齡齡并從從事某某種勞勞動達(dá)達(dá)到規(guī)規(guī)定的的年限限后，，由國國家或或者企企業(yè)依依法給給予幫幫助，，以維維持老老年人人基本本生活活的社社會保保險(xiǎn)制制度繳費(fèi)率率投資回回報(bào)率率養(yǎng)老金金替代代率供款水水平與與當(dāng)期期薪酬酬收入入的比比例退休資資產(chǎn)投投資收收益與與本金金的比比例養(yǎng)老金金與員員工在在職當(dāng)當(dāng)期薪薪酬收收入的的比例例企業(yè)繳繳費(fèi)（（20%））個(gè)人繳繳費(fèi)（（8%）社會統(tǒng)統(tǒng)籌賬賬戶個(gè)人賬賬戶個(gè)人養(yǎng)老保保險(xiǎn)繳繳費(fèi)養(yǎng)老金金給付付一定條條件基礎(chǔ)養(yǎng)養(yǎng)老金金個(gè)人賬賬戶養(yǎng)養(yǎng)老金金養(yǎng)老金金給付付的條條件1、達(dá)達(dá)到政政府規(guī)規(guī)定的的退休休年齡齡男年滿滿60周歲歲，女女工人人年滿滿50周歲歲，女女干部部年滿滿55周歲歲；男男年滿滿50周歲歲，女女年滿滿45周歲歲，經(jīng)經(jīng)勞動動鑒定定委員員會鑒鑒定為為完全全喪失失勞動動能力力的；；男年年滿55周周歲，，女年年滿45周周歲，，從事事井下下、高高空、、高溫溫及有有毒有有害工工種達(dá)達(dá)規(guī)定定年限限的參參保人人員。。2、繳繳費(fèi)或或投保?；蚓泳幼∵_(dá)達(dá)到一一定的的年限限繳費(fèi)年年限滿滿15年“老人人”“中人人”“新人人”個(gè)體工工商戶戶公務(wù)員員農(nóng)村居居民各類人人群的的養(yǎng)老老金發(fā)發(fā)放保值值增增值值困困難難待遇偏低覆蓋面窄財(cái)務(wù)壓力大大家庭保障功功能弱化社會統(tǒng)籌和和個(gè)人帳戶戶相結(jié)合存存在的問題題改革的思路路與對策充分發(fā)揮家家庭養(yǎng)老保保障的作用用妥善協(xié)調(diào)養(yǎng)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳繳費(fèi)率、投投資收益率率和收入替替代率之間間的矛盾建立多層次次多元化的的養(yǎng)老保障障制度做實(shí)個(gè)人賬賬戶，增加加制度的可可持續(xù)性基本醫(yī)療保保險(xiǎn)廣義的基本本醫(yī)療保險(xiǎn)險(xiǎn)制度是指指國家、企企業(yè)對勞動動者（公民民）因?yàn)榧布膊　⑹軅麄蜕鹊仍蛐枰メt(yī)療機(jī)機(jī)構(gòu)進(jìn)行診診斷、檢查查和治療時(shí)時(shí)，提供必必要的醫(yī)療療費(fèi)用和醫(yī)醫(yī)療服務(wù)的的制度。狹義的基本本醫(yī)療保險(xiǎn)險(xiǎn)制度是指指勞動者由由于疾病、、非因工負(fù)負(fù)傷引起的的醫(yī)療費(fèi)用用給予保障障的制度。。正規(guī)就業(yè)人群非正規(guī)就業(yè)人群家屬農(nóng)民及其家屬城鎮(zhèn)農(nóng)村職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)醫(yī)療救助合作醫(yī)療商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)我國目前醫(yī)醫(yī)療體系社會基本醫(yī)醫(yī)療保險(xiǎn)的的繳費(fèi)我國一般要要求個(gè)人繳繳納工資總總額的2%，用人單單位繳納工工資總額的的6%。用用人單位繳繳費(fèi)的70%左右劃劃入社會統(tǒng)統(tǒng)籌范疇，，30%左左右劃入職職工個(gè)人賬賬戶?；颈踞t(yī)醫(yī)療療保保險(xiǎn)險(xiǎn)的的支支付付標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)統(tǒng)籌籌賬賬戶戶起起付付標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)原原則則上上控控制制在在當(dāng)當(dāng)?shù)氐芈毬毠すつ昴昶狡骄すべY資的的１１００％％左左右右，，最最高高支支付付限限額額原原則則上上控控制制在在當(dāng)當(dāng)?shù)氐芈毬毠すつ昴昶狡骄すべY資的的４４倍倍左左右右。。起起付付標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)以以下下的的醫(yī)醫(yī)療療費(fèi)費(fèi)用用，，從從個(gè)個(gè)人人賬賬戶戶中中支支付付或或由由個(gè)個(gè)人人自自付付。。起起付付標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)以以上上、、最最高高支支付付限限額額以以下下的的醫(yī)醫(yī)療療費(fèi)費(fèi)用用，，主主要要從從統(tǒng)統(tǒng)籌籌基基金金中中支支付付，，個(gè)個(gè)人人也也要要負(fù)負(fù)擔(dān)擔(dān)一一定定比比例例。。例：：假假設(shè)設(shè)社社會會平平均均工工資資為為2000元元/月月，，孫孫先先生生做做心心臟臟搭搭橋橋手手術(shù)術(shù)并并進(jìn)進(jìn)行行術(shù)術(shù)后后病病癥癥治治療療。。最最后后，，在在目目錄錄內(nèi)內(nèi)的的總總費(fèi)費(fèi)用用為為10萬萬元元，，目目錄錄以以外外的的費(fèi)費(fèi)用用為為3.5萬萬元元,總總共共13.5萬萬元元（（最最高高支支付付限限額額以以下下起起付付線線以以上上的的醫(yī)醫(yī)療療費(fèi)費(fèi)用用個(gè)個(gè)人人自自付付２２００％％））求求孫孫先先生生本本次次治治療療自自付付費(fèi)費(fèi)用用占占總總費(fèi)費(fèi)用用的的比比例例．．2000元/月月×12月/年年×102400(起起付線)2000元/月月×12月/年年×4倍倍=96000(支付付封頂線線)(96000-2400)××0.8=74880(可以以報(bào)銷)孫先生可可以從基基本醫(yī)療療社會統(tǒng)統(tǒng)籌報(bào)銷銷74880元元2400(起付付線)(96000-2400)××0.2=18720(自費(fèi)費(fèi)部分)100000-96000=4000(目目錄內(nèi)不不予報(bào)銷銷)35000(目目錄以外外部分)2400+4000+18720+35000=60120(自付總總額)孫先生自自付費(fèi)用用占本次次治療費(fèi)費(fèi)用的45%員工福利利及退休休計(jì)劃概概述企業(yè)自定定員工福福利商業(yè)保險(xiǎn)險(xiǎn)在員工工福利計(jì)計(jì)劃中的的優(yōu)勢法定員工工福利課程思路路什么是企企業(yè)年金金？企業(yè)（計(jì)劃發(fā)發(fā)起人））金融機(jī)構(gòu)構(gòu)（計(jì)劃管管理人））制度安排排………監(jiān)管管制度規(guī)范管理理和政策策激勵(lì)的的薪酬福福利制度度/激勵(lì)勵(lì)計(jì)劃巨大的市市場和新新業(yè)務(wù)增增長點(diǎn)職工（計(jì)劃參參與人））退休后穩(wěn)穩(wěn)定的收收入來源源,提高高老年經(jīng)經(jīng)濟(jì)安全全程度.政府我國建立立企業(yè)年年金制度度的必要要性1日趨嚴(yán)重重的人口口老齡化化，迫切切需要迅迅速發(fā)展展企業(yè)年年金2建立企業(yè)業(yè)年金是是提高企企業(yè)吸引引力和競競爭力的的重要手手段3我國企業(yè)業(yè)年金發(fā)發(fā)展存在在巨大的的潛在市市場4我國企業(yè)業(yè)年金發(fā)發(fā)展條件件日趨成成熟參加企業(yè)業(yè)年金計(jì)計(jì)劃的條條件和資資格已建立集集體協(xié)商商機(jī)制依法參加加基本養(yǎng)養(yǎng)老保險(xiǎn)險(xiǎn)并履行行繳費(fèi)義義務(wù)具有相應(yīng)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)濟(jì)負(fù)擔(dān)能能力企業(yè)年金金的管理理BECDA基金繳費(fèi)費(fèi)人基金受益益人基金受托托人基金保管管人投資管理理人繳費(fèi)人受托人受益人保管人投資管理理人市場投資資組合保險(xiǎn)合同同模式信托模式式銀行儲蓄蓄模式企業(yè)年金金賬戶管管理模式式企業(yè)年金商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)社會保險(xiǎn)目的企業(yè)福利、提高退休收入退休保障基本保障保障水平企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)充養(yǎng)老保障基本生活保障繳費(fèi)方式自愿或強(qiáng)制自愿強(qiáng)制責(zé)任主體企業(yè)企業(yè)或個(gè)人政府政策優(yōu)惠規(guī)定范圍內(nèi)允許企業(yè)繳費(fèi)在成本列支無免稅產(chǎn)品規(guī)范化個(gè)性化、差異化標(biāo)準(zhǔn)化遵循國家政策管理機(jī)構(gòu)合格的金融機(jī)構(gòu)壽險(xiǎn)公司政府社保部門所屬保障層次社會保障第二或第三支柱社會保障第三支柱社會保障第一支柱團(tuán)體養(yǎng)老老產(chǎn)品與與企業(yè)年年金產(chǎn)品品比較影響我國國企業(yè)年年金發(fā)展展的主要要問題監(jiān)管方面面的問題題定位不清清運(yùn)行機(jī)制制不規(guī)范范財(cái)稅政策策問題企業(yè)負(fù)擔(dān)擔(dān)較重缺乏專業(yè)業(yè)知識投資管理理方面的的問題世界企業(yè)業(yè)年金發(fā)發(fā)展的主主要特征征：個(gè)人賬戶戶管理方方式法人受托托成為主主流的運(yùn)運(yùn)營模式式年金化給給付方式式市場化運(yùn)運(yùn)營和管管理從模式轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)向模式式稅收優(yōu)惠惠政策企業(yè)年金金制度的的國際經(jīng)經(jīng)驗(yàn)美國401（K）英國澳大利亞超年金計(jì)劃()香港強(qiáng)積金計(jì)劃運(yùn)營主體共同基金、保險(xiǎn)公司、銀行等。雇主挑選，雇員決定投資方向。由政府認(rèn)可養(yǎng)老金計(jì)劃的提供商和管理人。雇員自由選擇。共同基金、保險(xiǎn)公司、銀行等。雇主和工會或雇員共同挑選計(jì)劃管理人和基金管理人強(qiáng)積金計(jì)劃的受托人必須向強(qiáng)積金管理局獲得注冊。由雇主挑選受托人，雇員決定投資方向稅收待遇監(jiān)管法規(guī)1974：防止基金管理不善和濫用；促進(jìn)職業(yè)改善和財(cái)務(wù)規(guī)劃提高計(jì)劃效率；保證雇主成本控制。1978：推動401（K）為主的產(chǎn)品的發(fā)展。1980年第3500號政府法令：建立以個(gè)人養(yǎng)老金資本化賬戶為基礎(chǔ)的統(tǒng)一制度；規(guī)定繳納款；商業(yè)機(jī)構(gòu)管理；首次加入勞動力市場的強(qiáng)制參加，現(xiàn)存組織中的自愿。生產(chǎn)率裁定職業(yè)養(yǎng)老金1986：裁定做出國家工資‘案的決定，雇主繳納3%的退休金額度；義務(wù)的普遍的退休金制度于1992年6月裁定實(shí)施；1993年退休金行業(yè)法（）：規(guī)定稅惠適格標(biāo)準(zhǔn)，要求受托人對投資和管理負(fù)責(zé)。對強(qiáng)積金計(jì)劃的供款、稅收待遇、累算權(quán)益、提取權(quán)益、受托人和投資管理人資格、安全網(wǎng)及懲罰措施做了詳細(xì)規(guī)定。監(jiān)管主體勞動部下屬之養(yǎng)老金和社會福利管理署()、國內(nèi)稅務(wù)局()、養(yǎng)老福利保證保險(xiǎn)公司()。養(yǎng)老金基金管理總署：負(fù)責(zé)進(jìn)行監(jiān)督和管理的權(quán)威機(jī)構(gòu)。通過向政府報(bào)告；首席執(zhí)行官由總統(tǒng)任命。稅務(wù)總局：業(yè)務(wù)審計(jì)和賦稅監(jiān)管；保險(xiǎn)和養(yǎng)老金管理委員會（）：監(jiān)控退休金管理活動。香港強(qiáng)積金管理局（）為主監(jiān)管機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)計(jì)劃和受托人注冊并訂立指引；香港證監(jiān)會（）負(fù)責(zé)投資管理。對中國發(fā)發(fā)展企業(yè)業(yè)年金業(yè)業(yè)務(wù)的借借鑒和啟啟示政府要扮扮演重要要角色國家應(yīng)制制訂一定定優(yōu)惠政政策鼓勵(lì)勵(lì)企業(yè)建建立企業(yè)業(yè)年金簡化限制制，增加加覆蓋面面，適度度減低費(fèi)費(fèi)用由企業(yè)統(tǒng)統(tǒng)一運(yùn)作作到個(gè)人人自主決決定的投投資管理理模式拓展資金金投資渠渠道，防防范和控控制風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)保值增增值基本醫(yī)療療保險(xiǎn)補(bǔ)充醫(yī)療療保險(xiǎn)商業(yè)醫(yī)療療保險(xiǎn)企業(yè)補(bǔ)充充醫(yī)療保保險(xiǎn)醫(yī)療保障障水平商業(yè)保險(xiǎn)險(xiǎn)補(bǔ)充醫(yī)療療保險(xiǎn)基本醫(yī)療療保險(xiǎn)基本醫(yī)療療保險(xiǎn)保保障群體體未未保障群群體人人商業(yè)保保險(xiǎn)補(bǔ)充醫(yī)醫(yī)療保保險(xiǎn)的的特點(diǎn)點(diǎn)：基本醫(yī)醫(yī)療保保險(xiǎn)的的補(bǔ)充充屬于較較高層層次的的保障障經(jīng)營具具有盈盈利性性經(jīng)營具具有競競爭性性補(bǔ)充醫(yī)醫(yī)療保保險(xiǎn)保保障的的范圍圍基本醫(yī)醫(yī)療保保險(xiǎn)““起付付線””以下下部分分的保保障基本醫(yī)醫(yī)療保保險(xiǎn)““封頂頂線””以上上部分分的保保障基本醫(yī)醫(yī)療保保險(xiǎn)個(gè)個(gè)人自自付部部分的的保障障基本醫(yī)醫(yī)療保保險(xiǎn)未未保障障的社社會群群體基本醫(yī)醫(yī)療保保險(xiǎn)不不提供供保障障的部部分基本醫(yī)醫(yī)療保保險(xiǎn)不不承擔(dān)擔(dān)責(zé)任任的醫(yī)醫(yī)療責(zé)責(zé)任保保險(xiǎn)員工福福利及及退休休計(jì)劃劃概述述企業(yè)自自定員員工福福利商業(yè)保保險(xiǎn)在在員工工福利利計(jì)劃劃中的的優(yōu)勢勢法定員員工福福利課程思思路我國保保險(xiǎn)市市場的的年金金型壽壽險(xiǎn)產(chǎn)產(chǎn)品下面以以我國國保險(xiǎn)險(xiǎn)市場場為例例，分分析商商業(yè)保保險(xiǎn)在在員工工退休休計(jì)劃劃中的的作用用。我我國保保險(xiǎn)市市場的的團(tuán)體體年金金產(chǎn)品品按、、特性性大致致分為為三類類：傳傳統(tǒng)型型、中中間過過渡型型和投投資型型。其其特征征對比比如下下表所所示。。傳統(tǒng)型產(chǎn)品中間過渡型產(chǎn)品投資型產(chǎn)品、偏好偏、混合完全積累利率固定有最低保證利率無保證利率風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者保險(xiǎn)公司員工和保險(xiǎn)公司員工主要險(xiǎn)種傳統(tǒng)產(chǎn)品分紅、萬能產(chǎn)品投資連接產(chǎn)品籌資來源企業(yè)企業(yè)、員工養(yǎng)老金支付投保時(shí)確定按個(gè)人賬戶積累額，于退休時(shí)一次給付或以躉繳方式購買相應(yīng)保額個(gè)人年金保險(xiǎn)繳費(fèi)率在預(yù)定給付水平精算確定繳費(fèi)頻率和金額由投保人自主決定賬戶管理形式不建立個(gè)人賬戶建立個(gè)人賬戶精算需要需要退休前不需要，退休后如果購買分期給付年金則需要積累形式提取準(zhǔn)備金完全積累在職死亡給付現(xiàn)金價(jià)值給付個(gè)人賬戶余額離職處理給付現(xiàn)金價(jià)值給付個(gè)人賬戶余額個(gè)人繳費(fèi)部分，個(gè)人賬戶余額中企業(yè)繳費(fèi)部分由投保人決定處理方式l

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