可行性研究與投資估算

可行性研究與投資估算天津理工大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院投資與工程管理系楊飛雪可行性研究與投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第1頁!目錄一、可行性研究的概念與歷史沿革二、可行性研究的程序三、可行性研究的內(nèi)容四、投資前期的投資估算構(gòu)成五、投資估算編制辦法六、實(shí)施預(yù)算的編制七、財(cái)務(wù)報(bào)表與項(xiàng)目評價(jià)附錄:可行性研究報(bào)告編制可行性研究與投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第2頁!1-1可行性研究是研究投資項(xiàng)目建設(shè)可能基礎(chǔ)上的技術(shù)問題的經(jīng)濟(jì)效果。如何將擬建項(xiàng)目的建設(shè)條件方面、技術(shù)方面、經(jīng)濟(jì)方面等有機(jī)地、最優(yōu)地統(tǒng)一起來，以達(dá)到取得最佳經(jīng)濟(jì)效果。是涉及技術(shù)科學(xué)、經(jīng)濟(jì)科學(xué)、自然科學(xué)等三個(gè)領(lǐng)域的邊緣性科學(xué)。目的是達(dá)到在建設(shè)可能基礎(chǔ)上技術(shù)先進(jìn)條件下的經(jīng)濟(jì)合理，在建設(shè)可能基礎(chǔ)上經(jīng)濟(jì)合理?xiàng)l件下的技術(shù)先進(jìn)可行性研究與投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第3頁!1-2我國可行性研究的發(fā)展沿革可行性研究的雛形個(gè)及第二個(gè)五年計(jì)劃編制期間可行性研究的試行關(guān)于建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究的試行管理辦法可行性研究的推廣可行性研究的規(guī)范可行性研究的市場化在世行幫助下制訂了項(xiàng)目評估制度建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)方法與參數(shù)工程咨詢業(yè)的發(fā)展與市場化可行性研究與投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第4頁!2-2投資項(xiàng)目基本建設(shè)程序投資前時(shí)期投資時(shí)期生產(chǎn)時(shí)期規(guī)劃與研究階段設(shè)計(jì)階段建設(shè)階段生產(chǎn)階段項(xiàng)目建議書立項(xiàng)評估可行性研究項(xiàng)目評估勘察設(shè)計(jì)招標(biāo)初步設(shè)計(jì)施工圖設(shè)計(jì)施工招標(biāo)建安施工試運(yùn)轉(zhuǎn)正式投產(chǎn)達(dá)產(chǎn)運(yùn)營可行性研究與投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第5頁!2-3-2初步可行性研究目的：項(xiàng)目最初篩選要求：1、進(jìn)行初步技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析2、識(shí)別選擇方案的標(biāo)準(zhǔn)3、選擇可取方案4、鑒別是否進(jìn)行下一步可行性研究與投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第6頁!2-3-4項(xiàng)目評估報(bào)告目的：評估與決策

要求：作出最后決策可行性研究與投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第7頁!籌劃準(zhǔn)備調(diào)查研究方案選擇與優(yōu)化財(cái)務(wù)分析與評價(jià)編制可研報(bào)告可研報(bào)告審批1、業(yè)主與咨詢機(jī)構(gòu)簽訂協(xié)議2、明確工作范圍、進(jìn)度安排、費(fèi)用支付等3、提供與搜集有關(guān)資料1、方案設(shè)計(jì)完備2、技術(shù)可行性、經(jīng)濟(jì)合理性1、估算準(zhǔn)確2、籌資渠道保障3、評價(jià)指標(biāo)符合標(biāo)準(zhǔn)4、風(fēng)險(xiǎn)分析可行性研究報(bào)告修改與復(fù)審1、原則性錯(cuò)誤2、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)誤差大3、社會(huì)環(huán)境重大變化可行性研究與投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第8頁!3-2專題研究包括一個(gè)投資項(xiàng)目的某些特定方面,用以支持可行性研究擬制造產(chǎn)品的市場研究原材料與市場研究實(shí)驗(yàn)室和中間實(shí)驗(yàn)建廠地址研究環(huán)境影響研究規(guī)模經(jīng)濟(jì)研究設(shè)備選擇研究可行性研究與投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第9頁!3-3可行性研究各個(gè)內(nèi)容之間的關(guān)系項(xiàng)目戰(zhàn)略與銷售設(shè)想銷售設(shè)想材料投入物建廠地區(qū)、廠址和環(huán)境工藝、工程工廠組織人力資源項(xiàng)目實(shí)施財(cái)務(wù)分析、籌資選擇、投資評估、國民經(jīng)濟(jì)評價(jià)可行性研究與投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第10頁!估計(jì)項(xiàng)目情況——分析地位結(jié)論與戰(zhàn)略可能性規(guī)定項(xiàng)目目標(biāo)與戰(zhàn)略銷售設(shè)想設(shè)計(jì)銷售戰(zhàn)略制訂銷售大綱銷售措施與目標(biāo)外部情況：環(huán)境資源市場分析建廠地區(qū)工藝財(cái)務(wù)機(jī)會(huì)與風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部情況：公司分析公司目標(biāo)優(yōu)缺點(diǎn)可行性研究與投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第11頁!3-3-1-2項(xiàng)目戰(zhàn)略的決定市場的確定按顧客、地區(qū)、產(chǎn)品劃分的市場部分生產(chǎn)規(guī)劃的確定面向產(chǎn)品—市場進(jìn)入市場產(chǎn)品開發(fā)多種經(jīng)營生產(chǎn)能力的確定基本項(xiàng)目戰(zhàn)略創(chuàng)新特色成本領(lǐng)先突出重點(diǎn)Ansoff矩陣Porter矩陣可行性研究與投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第12頁!3-3-1-3銷售設(shè)想確定程序（1）確定產(chǎn)品—目標(biāo)群，界定每個(gè)目標(biāo)群的產(chǎn)品種類（2）確定銷售目標(biāo)（什么是現(xiàn)實(shí)的銷售目標(biāo)？）（3）制定市場擴(kuò)大戰(zhàn)略中的銷售戰(zhàn)略（與競爭戰(zhàn)略一并考慮）（4）規(guī)定整套銷售工作計(jì)劃（分銷商、代理商、最終用戶組合）（5）規(guī)定銷售措施，制訂銷售預(yù)算可行性研究與投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第13頁!3-3-2-1材料投入物來源與供應(yīng)分析分析敘述其一般的來源、數(shù)據(jù)、可能的使用者、供應(yīng)規(guī)劃估計(jì)基礎(chǔ)材料投入物的數(shù)量分析運(yùn)輸費(fèi)用與能力需求與供應(yīng)之間的依賴關(guān)系若基本材料需進(jìn)口，則還需分析（1）來源與限制性因素（2）不確定性因素注：若投入物有可替代物，則在分析時(shí)應(yīng)注意進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析（包括環(huán)境影響評估）可行性研究與投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第14頁!3-3-2-3制訂供應(yīng)規(guī)劃選定的供應(yīng)來源與供應(yīng)商協(xié)議與法規(guī)供應(yīng)數(shù)量與質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)運(yùn)輸方式存儲(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)評估可行性研究與投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第15頁!3-3-3-2需估計(jì)的有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)生產(chǎn)成本（包括環(huán)境保護(hù)成本）銷售成本投資成本（包括環(huán)境保護(hù)）收入稅金、補(bǔ)貼、津貼等凈現(xiàn)金流量注：要注意考慮外部變化以及經(jīng)驗(yàn)與偏好對成本及收入的影響可行性研究與投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第16頁!3-3-4工廠組織的分類綜合管理組織會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)管理組織銷售組織供應(yīng)組織儲(chǔ)存組織生產(chǎn)組織質(zhì)量保證組織維修組織人事組織可行性研究與投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第17頁!3-3-4-2組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)應(yīng)注意的問題管理的廣度，即基層管理部門主管所領(lǐng)導(dǎo)雇員的數(shù)量組織機(jī)構(gòu)層次的數(shù)量按職能、工序、設(shè)備、產(chǎn)品或顧客等級劃分的分部門責(zé)任和權(quán)力的分配可行性研究與投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第18頁!3-3-5人力資源對人力資源的需求，應(yīng)按照組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置，根據(jù)項(xiàng)目的各個(gè)部門和職能分別確定。項(xiàng)目所需的人力資源一般包括兩大類：富有經(jīng)驗(yàn)的管理與監(jiān)督人員這是項(xiàng)目順利實(shí)施和成功經(jīng)營的前提2、按時(shí)提供的、受過專業(yè)培訓(xùn)的技術(shù)和非技術(shù)工人特別是在公共培訓(xùn)方面，是發(fā)展中國家需要解決的一個(gè)問題可行性研究與投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第19頁!3-3-5-2人力資源的培訓(xùn)根據(jù)人員特點(diǎn)和條件制訂培訓(xùn)計(jì)劃分析培訓(xùn)任務(wù)，確定培訓(xùn)范圍（可通過對職務(wù)分析的方法明確將要執(zhí)行的任務(wù)）正式培訓(xùn)往往是針對管理和監(jiān)督人員的，具體取決于設(shè)施、傳統(tǒng)及其他因素在職培訓(xùn)可采取單兵教練或培訓(xùn)班的形式培訓(xùn)應(yīng)是持續(xù)的、動(dòng)態(tài)的，不僅在生產(chǎn)準(zhǔn)備階段（雖然這是最重要的），而且在經(jīng)營過程中仍然需要逐步提高人員素質(zhì)可行性研究與投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第20頁!4-1可行性研究中投資估算的前提投資估算包括投資成本估算、生產(chǎn)成本估算、銷售成本估算明確項(xiàng)目的范圍，以便對投資成本、生產(chǎn)成本、銷售成本作出可靠的預(yù)測將項(xiàng)目按照項(xiàng)目的實(shí)際布局和各組成部分的大小劃分為分層次結(jié)構(gòu)的“分項(xiàng)目單元”，以便于計(jì)算投資、生產(chǎn)、銷售成本投資估算是一項(xiàng)漸進(jìn)的工作，如在機(jī)會(huì)研究階段，就需要估計(jì)各個(gè)生產(chǎn)要素的成本情況；在初步可行性研究階段，需要估計(jì)企業(yè)組織與管理費(fèi)用以及勞動(dòng)力成本等；在專題研究階段，可得到設(shè)備的估價(jià)等?？尚行匝芯颗c投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第21頁!年度通貨膨脹率變化外匯匯率的變化不同的法律、規(guī)章進(jìn)入施工現(xiàn)場的交通情況由于缺少可靠數(shù)據(jù)而可能引起的誤差當(dāng)?shù)厍闆r（如地質(zhì)、氣象等）的不同變化項(xiàng)目在初步設(shè)計(jì)方面可能存在的缺欠其他不可預(yù)見的事項(xiàng)可行性研究與投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第22頁!4-2-1土地與廠址準(zhǔn)備可行性研究與投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第23頁!4-2-3土木工程費(fèi)用構(gòu)成?場地準(zhǔn)備與整治房屋建筑室外工程工程與設(shè)計(jì)費(fèi)用（包含在設(shè)備價(jià)值中的除外）在冊的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)項(xiàng)目設(shè)計(jì)費(fèi)用（不要重復(fù)計(jì)算）運(yùn)輸、搬運(yùn)成本及費(fèi)用保險(xiǎn)費(fèi)用關(guān)稅與其他稅款可行性研究與投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第24頁!4-2-5設(shè)備費(fèi)用?生產(chǎn)設(shè)備輔助設(shè)備環(huán)境保護(hù)、廢物處理、內(nèi)部基礎(chǔ)設(shè)施服務(wù)等費(fèi)用設(shè)備備件費(fèi)用易耗品、工具等費(fèi)用可行性研究與投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第25頁!生產(chǎn)成本經(jīng)營成本折舊費(fèi)用資金籌措費(fèi)用工廠成本工廠管理費(fèi)行政管理費(fèi)可行性研究與投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第26頁!4-3-2工廠管理費(fèi)服務(wù)（管理、質(zhì)量控制、室內(nèi)氣候控制、廠內(nèi)運(yùn)輸、咨詢工程師等）專利權(quán)使用費(fèi)研究與開發(fā)成本生產(chǎn)大樓、機(jī)械、設(shè)備的租金、租賃費(fèi)產(chǎn)品儲(chǔ)存成本可行性研究與投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第27頁!4-4銷售成本的估算銷售成本一般構(gòu)成如下：（1）直接銷售費(fèi)用包裝與儲(chǔ)存銷售費(fèi)（如手續(xù)費(fèi)、折價(jià)、退貨等）推廣費(fèi)（如廣告、樣品等）分配費(fèi)用（如運(yùn)輸、中途存儲(chǔ)、保險(xiǎn)等）（2）間接銷售費(fèi)銷售部門的管理費(fèi)（如人員、通訊、材料、服務(wù)、市場調(diào)研、推廣活動(dòng)等）可行性研究與投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第28頁!5-2固定投資估算固定投資成本主要包括以下各項(xiàng)：土地采購、廠址準(zhǔn)備及整治房屋建筑及土木建筑工程機(jī)械與設(shè)備，包括主要與輔助設(shè)備其他列入固定資產(chǎn)范圍的，如工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)、發(fā)明專利等，并且需要一次性付款的可行性研究與投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第29頁!5-2-2設(shè)備費(fèi)用的估算設(shè)備費(fèi)用=設(shè)備原價(jià)＋設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)其中對設(shè)備原價(jià)的計(jì)算，又分為進(jìn)口設(shè)備與國產(chǎn)設(shè)備兩種情況。對進(jìn)口設(shè)備，有：設(shè)備原價(jià)=設(shè)備貨價(jià)（FOB）＋國際運(yùn)費(fèi)＋運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)＋銀行財(cái)務(wù)費(fèi)＋外貿(mào)手續(xù)費(fèi)＋關(guān)稅＋增值稅＋消費(fèi)稅＋海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)其中除貨價(jià)和國際運(yùn)費(fèi)外，其他費(fèi)用均按有關(guān)規(guī)定計(jì)算（接下頁）可行性研究與投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第30頁!5-3流動(dòng)投資的估算流動(dòng)資金+流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債應(yīng)收帳款存貨現(xiàn)金材料產(chǎn)成品在產(chǎn)品包裝物低值易耗品主要材料輔助材料燃料備品備件應(yīng)付帳款注：流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債

可行性研究與投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第31頁!5-3-2存貨的估算材料取決于:材料的供應(yīng)來源、供應(yīng)方式、供應(yīng)的可靠性、季節(jié)性、供應(yīng)商的數(shù)目、使用代用品的可行性在產(chǎn)品應(yīng)對生產(chǎn)過程的各個(gè)階段投入物的加工程度及成本狀況進(jìn)行全面的分析產(chǎn)成品需考慮因素如：產(chǎn)品性質(zhì)、商業(yè)習(xí)慣、產(chǎn)品的季節(jié)性等包裝物與低值易耗品一般根據(jù)歷史資料確定可行性研究與投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第32頁!5-3-4應(yīng)付帳款的估算取決于供應(yīng)商提供貸款的條件主要考慮原材料、供應(yīng)品和服務(wù)對稅金應(yīng)考慮是提前支付還是可以延期支付應(yīng)付工資應(yīng)考慮有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定如果是與投資有關(guān)的債權(quán)人，則不影響計(jì)算流動(dòng)資金的需要量可行性研究與投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第33頁!6-2項(xiàng)目實(shí)施成本的簡單分類項(xiàng)目實(shí)施管理費(fèi)用項(xiàng)目組建與組織建立費(fèi)用引進(jìn)技術(shù)與轉(zhuǎn)讓費(fèi)用設(shè)計(jì)、土建工程、招標(biāo)、評標(biāo)費(fèi)用談判與合同簽訂費(fèi)用監(jiān)督、協(xié)調(diào)建筑工程、設(shè)備安裝、測試、開工、交付等費(fèi)用供應(yīng)安排費(fèi)用投產(chǎn)前銷售安排費(fèi)用資本支出中的初期費(fèi)用（例：見下表）可行性研究與投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第34頁!7-1財(cái)務(wù)報(bào)表的種類7-1-1損益表(凈收益表)用于計(jì)算項(xiàng)目每年的凈收益或虧損按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則編制與預(yù)測的資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)聯(lián)可反映出固定成本、變動(dòng)成本，從而為項(xiàng)目的盈虧平衡分析提供幫助可行性研究與投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第35頁!7-1-3資金來源與運(yùn)用表反映資金的來源與運(yùn)用情況，特別是總的現(xiàn)金流入量和流出量幫助解決項(xiàng)目資金短缺或清償能力的問題若有外匯方面的問題，可單獨(dú)編制一份現(xiàn)金流量表幫助項(xiàng)目優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)可行性研究與投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第36頁!7-2-1項(xiàng)目評價(jià)的基本要求以經(jīng)濟(jì)效益為中心，項(xiàng)目投資決策的主要目標(biāo)是提高國民經(jīng)濟(jì)效益必須考慮資金的時(shí)間價(jià)值項(xiàng)目的各種實(shí)施方案之間應(yīng)具有可比性價(jià)格與其他經(jīng)濟(jì)參數(shù)在時(shí)間可比性上應(yīng)一致在財(cái)務(wù)與國民經(jīng)濟(jì)評價(jià)的基礎(chǔ)上，應(yīng)做好不確定性因素的分析可行性研究與投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第37頁!7-2-3項(xiàng)目評價(jià)的歷史沿革1、財(cái)務(wù)分析（FA）階段*2、經(jīng)濟(jì)分析（EA）階段3、社會(huì)分析（SA）階段目前基本以財(cái)務(wù)評價(jià)為主從企業(yè)立場出發(fā)，比較項(xiàng)目的投入與產(chǎn)出目前有三種方法：UNIDO法（工發(fā)組織），L—M法（經(jīng)合與發(fā)展組織）和S/V法（世界銀行），核心都是影子價(jià)格以經(jīng)濟(jì)增長與社會(huì)公平為雙重目標(biāo)以國民福利最大化為準(zhǔn)則采用機(jī)會(huì)費(fèi)用法與分配權(quán)重法可行性研究與投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第38頁!例:成本與收入的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集與整理銷售收入銷售稅金及附加總成本費(fèi)用利潤總額產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加等折舊、維簡、攤銷利息支出外購原材料、燃料、動(dòng)力費(fèi)工資及福利修理費(fèi)其它費(fèi)用所得稅稅后利潤特種基金可分配利潤盈余公積金應(yīng)付利潤未分配利潤經(jīng)營成本可行性研究與投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第39頁!二、可行性研究報(bào)告基本格式1、總論（1）項(xiàng)目的概況。如項(xiàng)目名稱，主辦單位，承擔(dān)可行性研究的單位，可行性研究的主要依據(jù)、工作范圍、主要過程等；（2）研究結(jié)果概要；（3）存在的問題和建議?？尚行匝芯颗c投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第40頁!3、原材料、能源及公用設(shè)施情況（1）確定所需的原材料的種類，估算其年需要量及年費(fèi)用；（2）確定所需的能源的種類，估算其年需要量及年費(fèi)用；（3）落實(shí)所需的原材料及能源（附供應(yīng)單位的協(xié)議或意向）（4）所需公用設(shè)施的數(shù)量、供應(yīng)方式和供應(yīng)條件可行性研究與投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第41頁!5、廠址選擇（1）選定廠址、廠址面積及用地范圍（需附城市規(guī)劃部門同意選址的證明文件）；（2）選址范圍內(nèi)的現(xiàn)狀、土地種類；（3）建廠地區(qū)的地理位置，與原材料產(chǎn)地、產(chǎn)品市場的距離，地區(qū)環(huán)境情況，現(xiàn)有運(yùn)輸能力、實(shí)際負(fù)荷及發(fā)展規(guī)劃情況；（4）該地區(qū)現(xiàn)有供水、排水、供電、煤氣等的能力和實(shí)際負(fù)荷以及發(fā)展規(guī)劃情況；（5）廠址比較與選擇意見?？尚行匝芯颗c投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第42頁!7、企業(yè)組織、勞動(dòng)定員和人員培訓(xùn)（1）企業(yè)生產(chǎn)管理體制及機(jī)構(gòu)設(shè)置的論述；（2）在項(xiàng)目進(jìn)展的不同時(shí)期需要的各種級別的管理人員、工程技術(shù)人員、工人及其它人員的數(shù)量、水平及來源；（3）人員培訓(xùn)規(guī)劃及費(fèi)用的估計(jì)?？尚行匝芯颗c投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第43頁!9、投資費(fèi)用、產(chǎn)品成本與資金籌措（1）主體工程和協(xié)作配套工程所需的投資；（2）流動(dòng)資金的估算；（3）產(chǎn)品成本估算（4）資金來源及依據(jù)，籌措方式及貸款償還方式。可行性研究與投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第44頁!12、結(jié)論與建議（1）運(yùn)用各項(xiàng)數(shù)據(jù)從技術(shù)、財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)等方面念書項(xiàng)目的可行性；（2）存在的問題；（3）建議可行性研究與投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第45頁!2、論證的重點(diǎn)不同項(xiàng)目建議書主要論述項(xiàng)目建設(shè)的必要性，如是否符合國家、行業(yè)發(fā)展規(guī)劃；是否符合產(chǎn)業(yè)政策；建設(shè)地點(diǎn)是否符合生產(chǎn)力布局；市場需求是否滿足要求等。可行性研究報(bào)告主要是通過對項(xiàng)目的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析，優(yōu)化建設(shè)方案，為初步設(shè)計(jì)提供依據(jù)，其重點(diǎn)是通過從市場、技術(shù)、財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和管理等六個(gè)方面對項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)的評價(jià)?？尚行匝芯颗c投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第46頁!4、成果形式不同項(xiàng)目建議書一般不要求有嚴(yán)格的成果格式?？尚行匝芯繄?bào)告要求附有資產(chǎn)評估報(bào)告、符合規(guī)定深度要求的市場調(diào)查報(bào)告、廠址選擇報(bào)告、地質(zhì)勘察報(bào)告、水資源情況及資源調(diào)查報(bào)告、環(huán)境影響評價(jià)報(bào)告、自然災(zāi)害預(yù)測資料等，其成果應(yīng)能夠滿足進(jìn)行初步設(shè)計(jì)的需要?？尚行匝芯颗c投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第47頁!2-1進(jìn)行可行性研究的前提條件準(zhǔn)確確定項(xiàng)目的范圍（從而無論是估算還是計(jì)算，都不會(huì)遺漏任何重要的部分）對確定的必需的資金來源能核定到相當(dāng)準(zhǔn)確的程度（因此須盡早考慮可能的項(xiàng)目資金籌措）成立一個(gè)專門的可行性研究專家小組（其固定成員一般包括：工業(yè)經(jīng)濟(jì)專家、市場分析專家、工藝師、機(jī)械工程師、土木工程師、環(huán)境影響評估專家、人事與組織管理專家、經(jīng)濟(jì)與財(cái)務(wù)專家）可行性研究與投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第48頁!2-3可行性研究階段劃分2-3-1投資計(jì)劃研究目的：識(shí)別投資機(jī)會(huì)要求：1、調(diào)查研究，鑒別投資項(xiàng)目2、確認(rèn)項(xiàng)目，研究必要性3、確定研究范圍4、確定關(guān)鍵問題可行性研究與投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第49頁!2-3-3可行性研究目的：項(xiàng)目最終分析

要求：1、進(jìn)行詳細(xì)技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析2、決定方案特性3、確定最佳方案4、確認(rèn)該方案的可行性可行性研究與投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第50頁!2-4可行性研究程序應(yīng)具備的條件：項(xiàng)目建議書已經(jīng)批準(zhǔn)編制單位應(yīng)具有相應(yīng)的資格按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行主要程序分為六個(gè)步驟，見下圖可行性研究與投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第51頁!一般意義的可行性研究機(jī)會(huì)研究初步可行性研究專題研究3-1廣義的可行性研究可行性研究與投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第52頁!注:若某項(xiàng)基本投入物可能是決定一個(gè)項(xiàng)目的可行性的決定因素時(shí)，應(yīng)進(jìn)行專題研究；若某項(xiàng)產(chǎn)品所要求的具體工作過于復(fù)雜時(shí)，應(yīng)進(jìn)行專題研究若在進(jìn)行可行性研究過程中發(fā)現(xiàn)對項(xiàng)目的某個(gè)方面需要作更進(jìn)一步的審查時(shí)，即使此時(shí)評估工作已經(jīng)開始，也應(yīng)在可行性研究工作完成前就此進(jìn)行專題研究可行性研究與投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第53頁!3-3-1項(xiàng)目戰(zhàn)略與銷售設(shè)想項(xiàng)目戰(zhàn)略是規(guī)定達(dá)到項(xiàng)目目標(biāo)所需的方法與活動(dòng)銷售設(shè)想包括特定的銷售戰(zhàn)略以及在選定的市場中達(dá)到項(xiàng)目目標(biāo)所需的措施與方法銷售設(shè)想是在按照銷售研究結(jié)果所決定的項(xiàng)目戰(zhàn)略的基本框架中制訂的項(xiàng)目戰(zhàn)略與銷售設(shè)想的關(guān)系見下圖：可行性研究與投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第54頁!3-3-1-1項(xiàng)目戰(zhàn)略的四要素目標(biāo)地理區(qū)域市場占有率產(chǎn)品—市場關(guān)系競爭與市場發(fā)展可行性研究與投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第55頁!舉例：成本領(lǐng)先戰(zhàn)略戰(zhàn)略核心取得并維持比競爭對手成本更低的成本以提高競爭優(yōu)勢前提具有相當(dāng)?shù)氖袌龇蓊~或其他優(yōu)勢（如原材料等）須具備的條件（1）強(qiáng)的獲取資本的能力（融資能力）（2）技術(shù)的革新與改進(jìn)（技術(shù)創(chuàng)新能力）（3）全面的勞動(dòng)管理（人力資源能力）（4）所設(shè)計(jì)的產(chǎn)品易于制造（適用性）（5）低成本的銷售系統(tǒng)（外部經(jīng)濟(jì)性）可行性研究與投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第56頁!3-3-2材料投入物包括：原料（主要指未經(jīng)過加工的）經(jīng)加工的工業(yè)材料與部件輔助材料與公用設(shè)施廢棄物處理備件其他（如附屬設(shè)施的提供等）可行性研究與投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第57頁!3-3-2-2確定投入物供應(yīng)的基本原則成本最低化風(fēng)險(xiǎn)最低化及供應(yīng)的可靠性建立與供應(yīng)商之間的聯(lián)系80-20法則注：即管理好在份額上占總供應(yīng)量的20%，但在價(jià)值上卻占總采購金額80%以上的投入物的供應(yīng)可行性研究與投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第58頁!3-3-3廠址選擇3-3-3-1需要考慮的條件廠址的生態(tài)條件（土壤、氣候等）環(huán)境影響（限制、標(biāo)準(zhǔn)等）社會(huì)-經(jīng)濟(jì)條件（限制、鼓勵(lì)等）基礎(chǔ)設(shè)施（特別是關(guān)鍵性投入物的情況）戰(zhàn)略問題（可持續(xù)發(fā)展、銷售戰(zhàn)略等）土地費(fèi)用廠址準(zhǔn)備、整治等費(fèi)用可行性研究與投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第59頁!3-3-3-3廠址選擇報(bào)告一般包括以下主要內(nèi)容:概述(如選擇依據(jù)、過程、原則等)廠址要求及主要選擇指標(biāo)區(qū)域位置及廠址概況占地、拆遷情況地質(zhì)、氣象、水文情況交通、通信情況供應(yīng)及社會(huì)情況廠址方案的比較分析附件（如平面規(guī)劃圖、批準(zhǔn)文件、證明材料等）可行性研究與投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第60頁!3-3-4-1工廠組織機(jī)構(gòu)的規(guī)劃步驟明確業(yè)務(wù)的目標(biāo)與目的確定為達(dá)到目標(biāo)而必需的職能對必需的職能進(jìn)行分類或聯(lián)系起來設(shè)計(jì)組織機(jī)構(gòu)的框架分析、設(shè)計(jì)并描述所有的關(guān)鍵工作擬訂招工與培訓(xùn)計(jì)劃可行性研究與投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第61頁!3-3-4-3組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)中的費(fèi)用問題組織設(shè)計(jì)中的費(fèi)用主要涉及到的是管理費(fèi)用，又包括：工廠管理費(fèi)、行政管理費(fèi)、銷售管理費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)以及財(cái)務(wù)費(fèi)用管理費(fèi)用的控制關(guān)鍵在于確定合理的成本中心（類似生產(chǎn)過程中的成本核算單元），如可以分為：行政與財(cái)務(wù)成本中心、內(nèi)部服務(wù)成本中心、外部服務(wù)成本中心等可行性研究與投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第62頁!3-3-5-1人力資源規(guī)劃誤點(diǎn)未能提供具有經(jīng)驗(yàn)和能力的項(xiàng)目實(shí)施隊(duì)伍，導(dǎo)致工程拖期、成本增加未能按時(shí)招工或由于培訓(xùn)質(zhì)量、時(shí)間等原因，導(dǎo)致投產(chǎn)后生產(chǎn)能力發(fā)揮不足人員經(jīng)驗(yàn)缺乏導(dǎo)致原材料、設(shè)施、備品等維修和供應(yīng)不足，從而造成意外停產(chǎn)等銷售人員缺乏經(jīng)驗(yàn)，銷售成果不佳，導(dǎo)致銷售量與生產(chǎn)量不能匹配運(yùn)輸人員不熟練，導(dǎo)致產(chǎn)品在運(yùn)輸途中誤期、丟失或變質(zhì)可行性研究與投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第63頁!3-3-6項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃確定項(xiàng)目必須執(zhí)行的現(xiàn)場內(nèi)外工作的類型確定工作任務(wù)的邏輯順序編制分時(shí)間階段的實(shí)施進(jìn)度表確定完成每項(xiàng)工作需要的資源和耗費(fèi)的成本編制實(shí)施預(yù)算和現(xiàn)金流量表，以保證在實(shí)施時(shí)有充足的資金保障記錄所有實(shí)施數(shù)據(jù)，以便及時(shí)修訂預(yù)測結(jié)論和實(shí)施計(jì)劃可行性研究與投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第64頁!4-2投資成本的估算方法在規(guī)格和數(shù)量清單基礎(chǔ)上進(jìn)行招標(biāo)以規(guī)格和數(shù)量為基礎(chǔ)，用類似項(xiàng)目的價(jià)格計(jì)算費(fèi)用使用從可比的生產(chǎn)項(xiàng)目中得到的單位成本參數(shù)計(jì)算成本以現(xiàn)有的可比項(xiàng)目的成本為基礎(chǔ)依據(jù)，估算項(xiàng)目各組設(shè)備或按職能劃分的各部分的總成本注：后兩種方法應(yīng)根據(jù)目前實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，其影響因素主要包括：可行性研究與投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第65頁!總投資成本固定投資流動(dòng)投資土地與廠址準(zhǔn)備工藝（初次支付）土木工程生產(chǎn)前資本支出設(shè)備

可行性研究與投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第66頁!4-2-2工藝成本原材料消耗費(fèi)能源消耗費(fèi)運(yùn)轉(zhuǎn)維護(hù)費(fèi)（包括修理費(fèi)、裝置設(shè)備保養(yǎng)費(fèi)、工器具費(fèi)用等）人工工資工藝裝備及廠房折舊費(fèi)注:工藝成本是經(jīng)過對多個(gè)工藝路線的技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較,并對所選中的方案進(jìn)行優(yōu)化后得出的可行性研究與投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第67頁!4-2-4生產(chǎn)前資本支出?前期研究成本開辦費(fèi)、股票債券發(fā)行費(fèi)、法律費(fèi)用項(xiàng)目與場地管理費(fèi)試制產(chǎn)品的銷售費(fèi)生產(chǎn)前準(zhǔn)備費(fèi)人員招聘、培訓(xùn)、管理等費(fèi)用試車、運(yùn)轉(zhuǎn)和交付使用費(fèi)用建設(shè)期間應(yīng)計(jì)算的貸款利息（與固定資產(chǎn)投資貸款所產(chǎn)生的建設(shè)期利息不同）可行性研究與投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第68頁!4-3生產(chǎn)成本的估算應(yīng)以正常的生產(chǎn)工作狀況（即達(dá)到正常生產(chǎn)能力的各種需要為依據(jù)），因此因全面考慮正常的停工、停機(jī)、假日、維修、更換工具、預(yù)定的生產(chǎn)班次安排、主要設(shè)備的不可分割性、正常出現(xiàn)的廢品，以及在上述情況下一年內(nèi)生產(chǎn)的產(chǎn)品的數(shù)量等生產(chǎn)成本的內(nèi)容包括如下：可行性研究與投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第69頁!4-3-1工廠成本材料投入物（通常是直接的變動(dòng)成本）人工費(fèi)用（工資、薪水等，多數(shù)為直接費(fèi)用，但分屬固定與變動(dòng)成本）廢品或退回產(chǎn)品廢水、廢物處理，環(huán)境保護(hù)費(fèi)用可行性研究與投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第70頁!4-3-3行政管理費(fèi)（基本屬于固定成本）工資、薪水（包括經(jīng)理人員、從事管理工作的職員）辦公室供應(yīng)品、材料辦公大樓租金、手續(xù)費(fèi)、辦公設(shè)備服務(wù)（如電訊、運(yùn)輸?shù)龋┛尚行匝芯颗c投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第71頁!5-1投資估算編制一般原則投資成本估算包括固定投資估算與流動(dòng)投資估算兩大部分，其中固定投資估算又主要包括工程費(fèi)用和設(shè)備費(fèi)用兩部分生產(chǎn)成本與銷售成本的估算主要是按照企業(yè)的成本科目劃分進(jìn)行估計(jì)籌資成本的估算按籌資結(jié)構(gòu)及通貨膨脹的情況進(jìn)行其他（如稅金、保險(xiǎn)等）按有關(guān)法律、規(guī)定進(jìn)行估計(jì)可行性研究與投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第72頁!5-2-1房屋建筑及土木建筑工程費(fèi)估算步：熟悉設(shè)計(jì)方案和各種資料，對各項(xiàng)主要工程數(shù)量進(jìn)行必要的核對和計(jì)算；第二步：研究建設(shè)安排和實(shí)施方案的內(nèi)容和要求是否合理可行，如建設(shè)工期、工程進(jìn)度等，核查其與批準(zhǔn)的項(xiàng)目建議書投資估算文件的規(guī)定是否相符，如有變動(dòng)，分析其是否合理；第三步：根據(jù)主要工程數(shù)量和選用的并經(jīng)調(diào)整好的分項(xiàng)估算指標(biāo)，計(jì)算出人工和材料的實(shí)物量；第四步：取定人工費(fèi)單價(jià)，計(jì)算材料預(yù)算價(jià)格；第五步：根據(jù)確定的總體實(shí)施方案的要求，結(jié)合建設(shè)項(xiàng)目的世紀(jì)情況，取定各項(xiàng)費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)；第六步：根據(jù)確定的人工、材料的預(yù)算價(jià)格和各項(xiàng)費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算出各項(xiàng)費(fèi)用，并進(jìn)行累計(jì)匯總（若已經(jīng)具有以綜合價(jià)格的形式編制的估算指標(biāo)，則在計(jì)算出實(shí)物量后，可直接套用估算指標(biāo)）。可行性研究與投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第73頁!至于國產(chǎn)設(shè)備的原價(jià)，一般是按照與設(shè)備制造廠商的合同訂貨價(jià)確定。對于設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)，其又包括：運(yùn)費(fèi)和裝卸費(fèi)包裝費(fèi)供應(yīng)部門的手續(xù)費(fèi)采購與倉庫保管費(fèi)可行性研究與投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第74頁!5-3-1應(yīng)收帳款的估算取決于企業(yè)的賒銷政策一般計(jì)算公式為：應(yīng)收帳款=賒銷期（月）×全年總銷售額/12公式中，全年總銷售額=全年銷售產(chǎn)品的總成本-當(dāng)年應(yīng)計(jì)的（折舊+利息）原因：折舊與利息由銷售收入補(bǔ)償,而不是由流動(dòng)資金補(bǔ)償可行性研究與投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第75頁!5-3-3現(xiàn)金的估算最重要的是要考慮利息的按時(shí)償還，因此一般需要在流動(dòng)資金中安排一筆不可預(yù)見費(fèi)，通常為5%左右?？尚行匝芯颗c投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第76頁!6-1實(shí)施預(yù)算的編制實(shí)施預(yù)算的編制目標(biāo)：確定實(shí)施一個(gè)投資項(xiàng)目所需要的資源成本實(shí)施預(yù)算的編制原則：按照項(xiàng)目的不同實(shí)施階段來確定及編制實(shí)施預(yù)算的編制方法：以項(xiàng)目確定的實(shí)施活動(dòng)和任務(wù)為基礎(chǔ)，按照成本科目的劃分及標(biāo)準(zhǔn)，分類進(jìn)行估計(jì)、編制（見下表）可行性研究與投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第77頁!6-3資本支出中的初期費(fèi)用注冊與公司組建費(fèi)承銷證券傭金保險(xiǎn)費(fèi)印刷費(fèi)和雜費(fèi)經(jīng)紀(jì)人回扣建設(shè)期利息（銀行往來帳目）公共關(guān)系費(fèi)法律費(fèi)其他生產(chǎn)前支出可行性研究與投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第78頁!7-1-2資產(chǎn)負(fù)債表反映項(xiàng)目的累計(jì)資產(chǎn)以及資產(chǎn)的籌措方式預(yù)計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)包括對關(guān)鍵科目的估算，如現(xiàn)金、其他流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、借入資本、流動(dòng)負(fù)債等可行性研究與投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第79頁!7-2項(xiàng)目評價(jià)(評估)是可行性研究的核心是決策的重要依據(jù)引導(dǎo)方案經(jīng)過需要-可能-可行-最佳的步驟,進(jìn)行分析目的既包括經(jīng)濟(jì)效益的提高,又包括風(fēng)險(xiǎn)的回避最終目的是實(shí)現(xiàn)社會(huì)資源的最優(yōu)配置可行性研究與投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第80頁!7-2-2項(xiàng)目評價(jià)的基本內(nèi)容財(cái)務(wù)評價(jià)以市場價(jià)格為依據(jù)以行業(yè)基準(zhǔn)收益率為貼現(xiàn)率計(jì)算財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值國民經(jīng)濟(jì)評價(jià)以影子價(jià)格為依據(jù)以社會(huì)折現(xiàn)率為貼現(xiàn)率計(jì)算經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值若項(xiàng)目兩種評價(jià)結(jié)論矛盾，則對重大項(xiàng)目而言，應(yīng)以國民經(jīng)濟(jì)評價(jià)的結(jié)論為最終結(jié)論，財(cái)務(wù)評價(jià)結(jié)論應(yīng)服從國民經(jīng)濟(jì)評價(jià)的結(jié)論可行性研究與投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第81頁!7-2-4項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)的基本步驟基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的匯集與整理編制財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行財(cái)務(wù)分析與評價(jià)進(jìn)行國民經(jīng)濟(jì)分析與評價(jià)綜合分析與評價(jià)、結(jié)論可行性研究與投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第82頁!附錄：可行性研究報(bào)告編制一、對可行性研究報(bào)告的基本要求1、可行性研究報(bào)告應(yīng)該有一定的格式和深度2、可行性研究的目的要明確，范圍要清楚3、可行性研究應(yīng)講究科學(xué)性、公正性和客觀性4、可行性研究要重視調(diào)查研究，掌握經(jīng)濟(jì)信息資料5、可行性研究必須有多方案比較6、可行性研究報(bào)告應(yīng)可以為決策者提供依據(jù)可行性研究與投資估算共91頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第83頁!2、市場需求預(yù)測和擬建規(guī)模（1）國內(nèi)、國際市場近期需求情況及發(fā)展預(yù)測；（2）國內(nèi)現(xiàn)有企業(yè)生產(chǎn)狀況