《企業(yè)內(nèi)部控制研究》開(kāi)題報(bào)告文獻(xiàn)綜述3500字

本選題研究的目的及意義1.1研究目的加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力，增強(qiáng)公司治理的科學(xué)性和實(shí)效性。建立健全內(nèi)部控制制度，是現(xiàn)代企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益、保障財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、可靠、完整，實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的有效手段和重要工具。在經(jīng)濟(jì)全球化的浪潮推動(dòng)下，特別是在我國(guó)加入WTO以后，中國(guó)更多領(lǐng)域的企業(yè)開(kāi)始和國(guó)際接軌，這使得中國(guó)企業(yè)發(fā)展一方面取決于國(guó)家相關(guān)政策，法規(guī)等因素的，另一方面，也會(huì)受到來(lái)自世界政策市場(chǎng)環(huán)境變化帶來(lái)的影響，不確定因素在不斷增加。企業(yè)在變化莫測(cè)、充滿風(fēng)險(xiǎn)與挑戰(zhàn)的內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的生存和發(fā)展，企業(yè)不僅僅要學(xué)會(huì)主動(dòng)應(yīng)對(duì)來(lái)自本國(guó)和其他國(guó)家政策的風(fēng)險(xiǎn)，還要提高應(yīng)對(duì)快速變化的市場(chǎng)環(huán)境的能力[1]。內(nèi)部控制作為一種先進(jìn)的管理組織制度，己經(jīng)成為現(xiàn)代化企業(yè)管理制度的重要組成部分，而且隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展不斷深入，作用越來(lái)越明顯。為此，我國(guó)政府不斷加大對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的政策指導(dǎo)，對(duì)內(nèi)部控制規(guī)范制度進(jìn)行完善，并取得了初步成效。遺憾的是，近年來(lái)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題照舊屢禁不止，許多企業(yè)出現(xiàn)了巨額虧損、財(cái)務(wù)危機(jī)，嚴(yán)重影響了企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展。深挖這些問(wèn)題的根源，很大程度上是因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)控控制出現(xiàn)了較大問(wèn)題。由于內(nèi)部控制在企業(yè)管理中處于核心樞紐的重要位置，可以說(shuō)沒(méi)有健全完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)，就沒(méi)有企業(yè)健康可持續(xù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。1.2研究意義內(nèi)部控制的各個(gè)要素，構(gòu)成了一個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)管理的氛圍，是影響企業(yè)生存發(fā)展的重要因素。信息化時(shí)代的現(xiàn)在，很多企業(yè)的資產(chǎn)提供者提供資金，但是這些人往往不能親自參與企業(yè)的管理，而是把企業(yè)交給職業(yè)經(jīng)理人。股東與經(jīng)理人之間形成了委托與受托的關(guān)系[2]。由于各個(gè)股東并沒(méi)有直接參與企業(yè)的口常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，所以，他們沒(méi)有辦法直接看到公司運(yùn)轉(zhuǎn)的情況，只能通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)告等間接的了解，這時(shí)就需要經(jīng)理人根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，提供企業(yè)相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)告等報(bào)表，這時(shí)候，股東就可以根據(jù)經(jīng)理人提供的會(huì)計(jì)資來(lái)料判斷其是否很好的將公司運(yùn)營(yíng)起來(lái)。因此，經(jīng)理人要想實(shí)際的反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，就必須保證報(bào)表相關(guān)信息的真實(shí)性，就需要健全的內(nèi)部控制環(huán)境作為后。備保障。本文試圖通過(guò)對(duì)三鹿乳業(yè)這一個(gè)小公司的內(nèi)部控制現(xiàn)狀的研究，分析其存在的問(wèn)題，指出改進(jìn)的方向，一方面能夠幫助三鹿乳業(yè)公司提高其經(jīng)營(yíng)管理能力，使企業(yè)實(shí)現(xiàn)利益的最大化，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)其社會(huì)價(jià)值;另一方面，本文也希望以三鹿乳業(yè)公司為模型，探索一個(gè)有效的內(nèi)部控制體系，對(duì)于其他的公司改善自身的經(jīng)營(yíng)管理水平，起到一定的示范作用，在創(chuàng)造利益的同時(shí)，也希望我國(guó)的企業(yè)能夠?yàn)閺V大消費(fèi)者提供更多健康的產(chǎn)品。本選題國(guó)內(nèi)外研究狀況綜述2.1國(guó)外研究動(dòng)態(tài)最早的內(nèi)部控制理論是源于歐美等發(fā)達(dá)國(guó)家，國(guó)外學(xué)者對(duì)內(nèi)部控制的研究已有多年的歷史，關(guān)于內(nèi)部控制相關(guān)問(wèn)題的研究已是相當(dāng)豐富。1992年，美國(guó)“發(fā)起組織委員會(huì)”在進(jìn)行專門(mén)研究后提出專題報(bào)告：《內(nèi)部控制——整體框架》,也稱COSO報(bào)告，該報(bào)告的主要內(nèi)容是提出構(gòu)成企業(yè)內(nèi)部控制框架的五個(gè)要素，即控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督等。該報(bào)告對(duì)內(nèi)部控制的定義、目的、分類及組成要素進(jìn)行了詳盡的闡述，使內(nèi)部控制得到了完善和新的發(fā)展。McMcullen.D.A和D.V.Rama（1996）對(duì)具有內(nèi)部控制管理報(bào)告的公司進(jìn)行了實(shí)證研究，發(fā)現(xiàn)沒(méi)有內(nèi)部控制管理報(bào)告的小企業(yè)相對(duì)于大企業(yè)更容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告問(wèn)題，也就是說(shuō)通過(guò)強(qiáng)制性的內(nèi)部控制報(bào)告可以使小公司獲得更大的效益。HollisA.S（2008）等通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行披露的企業(yè)研究發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)企業(yè)的業(yè)務(wù)較為復(fù)雜、正在進(jìn)行組織機(jī)構(gòu)改革、面臨較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、頻繁更換審計(jì)師、不重視對(duì)內(nèi)部控制的投入等特點(diǎn)。Anka（2011）認(rèn)為應(yīng)該根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展特點(diǎn)選擇與之相應(yīng)的內(nèi)部控制管理方法，從而能更好地滿足企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展需要。同時(shí)，他認(rèn)為COSO框架并不能解決中小型企業(yè)的內(nèi)部控制存在的所有問(wèn)題，學(xué)術(shù)界和理論界的相關(guān)人員應(yīng)該把重點(diǎn)放在對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展貢獻(xiàn)很大的中小型企業(yè)上來(lái)，同時(shí)可以嘗試探索適合中小型企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部控制體系。2.2國(guó)內(nèi)研究動(dòng)態(tài)國(guó)內(nèi)學(xué)者針對(duì)內(nèi)部控制的研究，主要集中在對(duì)大型企業(yè)及上市公司的內(nèi)部控制制度建設(shè)、公司治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)、會(huì)計(jì)信息披露以及上市公司內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量等方面的研究。其中有關(guān)于中小企業(yè)內(nèi)部控制研究雖然有所涉及，但大多數(shù)還是停留在理論研究的比較多，針對(duì)于地域方面的研究更是缺乏。謝暉（2009）以內(nèi)部控制的五大要素為基礎(chǔ)，結(jié)合中山市中小企業(yè)的問(wèn)卷調(diào)查結(jié)果，強(qiáng)調(diào)分析要加強(qiáng)中小企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，并對(duì)內(nèi)部控制現(xiàn)狀提出了有針對(duì)性的建議和對(duì)策。此文還建議政府應(yīng)對(duì)中小企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行強(qiáng)制性要求。鄒希婧（2013）從理論上指出應(yīng)根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部的各種情況來(lái)建立相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，從而根據(jù)企業(yè)的具體實(shí)際情況來(lái)制定合適自身發(fā)展的內(nèi)部控制制度。常玉玲（2014）首先說(shuō)明了我國(guó)中小型企業(yè)現(xiàn)階段內(nèi)部控制在風(fēng)險(xiǎn)管理中可能遇到的具體問(wèn)題。作者指出企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過(guò)加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)的預(yù)測(cè)和建立健全的內(nèi)控機(jī)制來(lái)解決我國(guó)中小型企業(yè)目前在內(nèi)部控制管理中面臨的困惑從而更好地促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。陳寶麗（2015）以浙江中小企業(yè)為研究樣本，通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查方式，發(fā)現(xiàn)該市存在的內(nèi)部控制缺陷：管理層意識(shí)薄弱、公司治理結(jié)構(gòu)和績(jī)效考評(píng)制度不完善、反舞弊機(jī)制不健全和內(nèi)部控制監(jiān)督不力。3、本選題研究的主要內(nèi)容及寫(xiě)作提綱3.1主要內(nèi)容為了使我國(guó)的企業(yè)能夠更好的適應(yīng)新時(shí)代形式下國(guó)家經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的需求，我國(guó)的財(cái)政部會(huì)同審計(jì)署、證監(jiān)會(huì)等多家機(jī)構(gòu)，在借鑒國(guó)外相關(guān)理論的基礎(chǔ)上提出了內(nèi)部控制的相應(yīng)規(guī)范，給我國(guó)的企業(yè)關(guān)于內(nèi)部控制的實(shí)施指明了方向和前進(jìn)的道路，但是大多數(shù)企業(yè)并沒(méi)有很好的按照這種規(guī)范去執(zhí)行，使得內(nèi)部控制逐漸成為一種形式。伴隨人們收入水平的提高以及對(duì)于生活高品質(zhì)的要求，食品安全問(wèn)題越來(lái)越受到人們的重視。然而，縱觀國(guó)內(nèi)現(xiàn)狀:地溝油、三聚氰胺、瘦肉精等等食品安全問(wèn)題層出不窮，國(guó)內(nèi)人民為了確保自己食用食品的安全性，以嬰幼兒奶粉為例，不惜花高價(jià)從香港和歐洲等地為孩子購(gòu)買(mǎi)高價(jià)奶粉。那么我們不禁要想，我國(guó)的企業(yè)究竟出現(xiàn)了什么問(wèn)題使得自己的民族產(chǎn)品不被本國(guó)國(guó)民接受呢，如何能夠改變這種現(xiàn)狀讓大家接受本國(guó)的產(chǎn)品呢。于是，關(guān)于如何提升企業(yè)內(nèi)部控制的有效性來(lái)確保產(chǎn)品的質(zhì)量安全，成為了各個(gè)企業(yè)所考慮的一個(gè)重要問(wèn)題。但是我國(guó)的內(nèi)部控制理論相對(duì)于國(guó)外來(lái)說(shuō)，建立時(shí)間較晚，內(nèi)部控制的理論還不是特別的完善。本文為根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制-以三鹿奶粉為例展開(kāi)分析,首先提出選題背景與意義嗎，近而分析內(nèi)部控制的先關(guān)概念，近而分析了三鹿奶粉企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，最后對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制存在問(wèn)題及對(duì)策。3.2寫(xiě)作提綱一、前言二、內(nèi)部控制先關(guān)概念（一）內(nèi)部控制的特點(diǎn)（二）內(nèi)部控制的作用（三）內(nèi)部控制的局限性三、企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析——以三鹿奶粉為例（一）三鹿奶粉事件簡(jiǎn)介（二）三鹿主要業(yè)務(wù)流程控制現(xiàn)狀（三）三鹿乳業(yè)公司的控制環(huán)境（四）三鹿企業(yè)內(nèi)部控制失效表現(xiàn)形式四、三鹿奶粉內(nèi)部控制存在的問(wèn)題（一）內(nèi)部環(huán)境失效（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估短缺（三）控制活動(dòng)失效（四）信息與溝通延緩（五）內(nèi)部監(jiān)督無(wú)效五、影響三鹿集團(tuán)內(nèi)部控制環(huán)境的因素（一）內(nèi)部控制環(huán)境的外因（二）內(nèi)部控制環(huán)境的內(nèi)因六、建立健全企業(yè)內(nèi)部控制有效措施（一）建立優(yōu)質(zhì)的內(nèi)部控制環(huán)境（二）樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制（三）加強(qiáng)控制活動(dòng)的力度（四）建立信息平臺(tái)，加強(qiáng)信息溝通（五）加強(qiáng)內(nèi)部、外部監(jiān)督（六）強(qiáng)化內(nèi)部控制的宏觀政策總結(jié)4、主要參考文獻(xiàn)[1]朱哲昕,張善明,羅玉祥,賀中銀,馮罡,王瑩.基于SWOT分析的地勘單位發(fā)展戰(zhàn)略研究——以內(nèi)蒙古某國(guó)有地勘公司為例[J/OL].中國(guó)國(guó)土資源經(jīng)濟(jì):1-11[2018-01-24]./10.19676/ki.1672-6995.000017.[2]本報(bào)記者劉霞.硅量子計(jì)算機(jī)研發(fā)漸入佳境[N].科技日?qǐng)?bào),2018-01-24(002).[3]本報(bào)記者沈虎子.攀鋼西昌鋼釩首次實(shí)現(xiàn)全年盈利[N].涼山日?qǐng)?bào)(漢),2018-01-24(007).[4]中國(guó)青年報(bào)·中青在線記者胡春艷.航天科工“新王牌”[N].中國(guó)青年報(bào),2018-01-24(001).[5]河北省第三次全國(guó)農(nóng)業(yè)普查領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室河北省統(tǒng)計(jì)局.河北省第三次全國(guó)農(nóng)業(yè)普查主要數(shù)據(jù)公報(bào)[N].河北日?qǐng)?bào),2018-01-24(012).[6].譜寫(xiě)雄渾壯美的樂(lè)章[N].浙江日?qǐng)?bào),2018-01-24(016).[7].上海哈爾濱食品廠：老字號(hào)要做百年“網(wǎng)紅”[N].解放日?qǐng)?bào),2018-01-24(015).[8]經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)·中國(guó)經(jīng)濟(jì)網(wǎng)記者許凌.“銀川都市圈”孕育西部新增長(zhǎng)極[N].經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào),2018-01-24(010).[9].聚力創(chuàng)新，建設(shè)具有全球競(jìng)爭(zhēng)力國(guó)際一流高科技產(chǎn)業(yè)集團(tuán)[N].新華日?qǐng)?bào),2018-01-24(009).[10]本報(bào)記者盧杉.樂(lè)視大廈變身醫(yī)院？傳愛(ài)爾眼科欲10億接盤(pán)[N].21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道,2018-01-24(020).[11]本報(bào)記者呂紅星.2017年煤炭行業(yè)發(fā)展較為平穩(wěn)[N].中國(guó)經(jīng)濟(jì)時(shí)報(bào),2018-01-24(006).[12]本報(bào)記者王洋.無(wú)人貨架遭遇成長(zhǎng)陣痛[N].中