某公司項目成本知識管理課件

項目成本管理1項目管理-成本管理項目成本管理1項目管理-成本管理內(nèi)容成本管理基本概念資源計劃成本估計成本預(yù)算成本控制2項目管理-成本管理內(nèi)容成本管理基本概念2項目管理-成本管理成本管理基本概念項目成本管理的目的“確保在批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)完成項目”項目成本管理包括四個過程：資源計劃–確定完成項目活動所需要的物質(zhì)資源（人、設(shè)備和材料）的種類，以及每種資源的需要量成本估計—確定完成項目各活動所需要的資源的成本3項目管理-成本管理成本管理基本概念項目成本管理的目的3項目管理-成本管理成本管理基本概念成本預(yù)算—將總成本估算分配到單項工作活動的過程成本控制—控制項目預(yù)算的變更對于規(guī)模較小的項目，資源計劃、成本估計和成本預(yù)算往往組成一個單一的過程4項目管理-成本管理成本管理基本概念成本預(yù)算—將總成本估算分配到單項工作活動的過成本管理基本概念成本管理的關(guān)注點完成項目活動所需資源的成本考慮項目全生命周期成本例如在項目的設(shè)計階段通過減少設(shè)計評審的次數(shù)可以降低相關(guān)的設(shè)計費用，但這可能會造成用戶在項目的運行期投入過多的費用（可能遇到質(zhì)量或功能方面的問題）項目的財務(wù)指標(biāo)如投資回報率（ROI）、貼現(xiàn)現(xiàn)金流量（DCF）等5項目管理-成本管理成本管理基本概念成本管理的關(guān)注點5項目管理-成本管理成本管理基本概念全生命周期成本在系統(tǒng)或產(chǎn)品的整個使用生命期內(nèi)，獲得（設(shè)計、生產(chǎn)、安裝和測試等或活動）、運營與維護(hù)及生命周期結(jié)束時對產(chǎn)品的處置所發(fā)生的全部成本。6項目管理-成本管理成本管理基本概念全生命周期成本6項目管理-成本管理成本管理基本概念現(xiàn)值與將來值PV=FV/(1+R)NPV—現(xiàn)值（PresentValue）FV—將來值（FutureValue）R—利率（InterestRate）N—時間期數(shù)（Numberoftimeperiod）7項目管理-成本管理成本管理基本概念現(xiàn)值與將來值7項目管理-成本管理成本管理基本概念貨幣的時間價值8項目管理-成本管理成本管理基本概念貨幣的時間價值8項目管理-成本管理成本管理基本概念貨幣的時間價值9項目管理-成本管理成本管理基本概念貨幣的時間價值9項目管理-成本管理成本管理基本概念成本類型可變成本（VariableCost）隨生產(chǎn)量或工作量而變的成本，如人員工資、消耗的原材料等固定成本（FixedCost）不隨生產(chǎn)規(guī)模變化的非重復(fù)成本，如設(shè)備費用、場地租賃費用等直接成本（DirectCost）能夠直接歸屬于項目工作的成本，如項目組旅行費用、項目組人員工資和獎金、項目使用的物資等10項目管理-成本管理成本管理基本概念成本類型10項目管理-成本管理成本管理基本概念成本類型間接成本（IndirectCost）一般管理費用科目或幾個項目共同分擔(dān)的成本。如員工福利、保安費用、行政部門和財務(wù)部門費用等沉入成本（SunkCost）那些在過去發(fā)生的費用，就像沉船一樣不能回收的部分。當(dāng)決定繼續(xù)投資項目時，不應(yīng)該考慮這部分費用。當(dāng)決定項目是否該繼續(xù)時，許多人像賭徒一樣的心理指望能夠收回沉入成本機(jī)會成本（OpportunityCost）如果選擇另一個項目而放棄這一項目收益所引發(fā)的成本11項目管理-成本管理成本管理基本概念成本類型11項目管理-成本管理成本管理基本概念學(xué)習(xí)曲線理論當(dāng)重復(fù)生產(chǎn)許多產(chǎn)品時，產(chǎn)品的單位成本隨著數(shù)量的增加而降低。學(xué)習(xí)曲線理論認(rèn)為，當(dāng)作某事的次數(shù)翻倍時所花費的時間也會以一種有規(guī)律的方式遞減，可以使用回歸模擬的方式確定下降的速度。12項目管理-成本管理成本管理基本概念學(xué)習(xí)曲線理論12項目管理-成本管理成本管理基本概念收益遞減規(guī)律（LawofDiminishingReturns）投入的資源越多，單位投入的回報率就越低，有時甚至?xí)尸F(xiàn)負(fù)增長。例如，分配給一項任務(wù)的資源增加到兩倍，不能指望完成時間就可以縮短為50%13項目管理-成本管理成本管理基本概念收益遞減規(guī)律（LawofDiminish成本管理基本概念現(xiàn)金流分析用于確定項目每年估計的成本和收益的一種方法，關(guān)鍵在于確定凈現(xiàn)值的情況。管理者在考慮投資項目時，必須仔細(xì)考慮是否有足夠的現(xiàn)金流。如果選擇過多的項目，那么可能項目的現(xiàn)金流就會出現(xiàn)問題，從而影響項目的目標(biāo)14項目管理-成本管理成本管理基本概念現(xiàn)金流分析14項目管理-成本管理成本管理基本概念折舊資產(chǎn)隨著時間的流逝而損失直線折舊法資產(chǎn)在其生命期內(nèi)等額、周期地支出余額遞減法年數(shù)和折舊法15項目管理-成本管理成本管理基本概念折舊15項目管理-成本管理成本管理基本概念直線折舊法D=(P-S+T)/ND：年折舊額P：資產(chǎn)原值S：資產(chǎn)殘值T：預(yù)計清理費用N：折舊年限16項目管理-成本管理成本管理基本概念直線折舊法16項目管理-成本管理成本管理基本概念余額遞減法Dm=BVm-1*d*(1-d)m-1BV：賬面價值Dm：年折舊額d:折舊率其中，d=A*(P-S+T)/(P*N)A取值介于1和2之間，當(dāng)A=1時，為直線折舊；當(dāng)A=2時，為雙倍余額遞減法17項目管理-成本管理成本管理基本概念余額遞減法17項目管理-成本管理成本管理基本概念年數(shù)和折舊法第m年末的折舊費為Dm=（ND-m+1）*（P-S+T）/SnND:資產(chǎn)折舊壽命m：已使用年數(shù)Sn：第S年年末年數(shù)和P：資產(chǎn)原值S：預(yù)計資產(chǎn)殘值T：預(yù)計清理費用其中，Sn=ND(ND+1)/2一般地，資產(chǎn)的大部分價值會在其壽命的前1/3時間內(nèi)消耗掉18項目管理-成本管理成本管理基本概念年數(shù)和折舊法18項目管理-成本管理成本管理基本概念回收期達(dá)到收益等于投資所花費的時間投資收益率凈利潤/原始投資19項目管理-成本管理成本管理基本概念回收期19項目管理-成本管理資源計劃輸入WBS歷史信息SOW可用資源組織政策活動工期估算工具與技術(shù)專家估算可選方案項目管理軟件輸出資源需求20項目管理-成本管理資源計劃輸入工具與技術(shù)輸出20項目管理-成本管理資源計劃可用資源制定資源計劃時需要知道組織范圍內(nèi)可用的資源人員、設(shè)備、材料等不同的資源類型資源描述的細(xì)節(jié)因組織和需求而異21項目管理-成本管理資源計劃可用資源21項目管理-成本管理資源計劃資源需求資源需求包括資源的類型、數(shù)量和起止日起等信息應(yīng)針對WBS最低級別的活動制定資源需求對于WBS較高級別活動所需的資源應(yīng)根據(jù)其所包含低級別的活動進(jìn)行計算考慮資源使用的充分性和資源競爭等情況22項目管理-成本管理資源計劃資源需求22項目管理-成本管理成本估計輸入WBS資源需求資源費率活動工期估算估算的參考資料歷史信息會計科目表風(fēng)險工具與技術(shù)類比估計模型參數(shù)估計模型自底向上估計其它估計方法工具軟件輸出成本估計相關(guān)信息成本管理計劃23項目管理-成本管理成本估計輸入工具與技術(shù)輸出23項目管理-成本管理成本估計資源費率資源的范圍成本人月費用、每單位原材料費用等歷史信息根據(jù)以前項目的費用發(fā)生情況為項目估計費用使用行業(yè)內(nèi)的數(shù)據(jù)參考項目組成員的個人知識24項目管理-成本管理成本估計資源費率24項目管理-成本管理成本估計會計科目表（ChartofAccounts）對項目成本進(jìn)行（如人工、日常用品、材料）監(jiān)控的任何編碼系統(tǒng)。項目會計科目表通?；谒诮M織的會計科目表項目會計科目表的分類有可能在項目組以外（財務(wù)或會計部門）完成25項目管理-成本管理成本估計會計科目表（ChartofAccounts）25成本估計估計方法量化估計方法FPA、COCOMOII模型等類比法基于歷史經(jīng)驗或行業(yè)數(shù)據(jù)頭腦風(fēng)暴法專家估計法基于WBS的子活動估計方式基于寬帶DELPHI方法26項目管理-成本管理成本估計估計方法26項目管理-成本管理成本估計成本估計結(jié)果成本估計考慮項目需要的所有資源的費用通常以錢數(shù)來表示或者用人天或人時來表示考慮通貨膨脹、貨幣的時間效應(yīng)等（現(xiàn)值或終值）27項目管理-成本管理成本估計成本估計結(jié)果27項目管理-成本管理成本估計成本管理計劃成本管理計劃主要用于描述如何管理項目執(zhí)行過程中出現(xiàn)的成本偏差成本管理計劃可繁可簡，取決項目干系人的需要通常作為項目計劃的一部分28項目管理-成本管理成本估計成本管理計劃28項目管理-成本管理成本預(yù)算輸入成本估計WBS項目進(jìn)度風(fēng)險管理計劃工具與技術(shù)成本預(yù)算工具與技術(shù)輸出成本基線29項目管理-成本管理成本預(yù)算輸入工具與技術(shù)輸出29項目管理-成本管理成本預(yù)算為了從成本方面度量項目的進(jìn)展?fàn)顩r，成本預(yù)算將成本估計的內(nèi)容再分配到各個活動或工作子任務(wù)成本預(yù)算之前必須先完成成本估算成本預(yù)算會從成本監(jiān)督的角度考慮，與成本估計的出發(fā)點不同30項目管理-成本管理成本預(yù)算為了從成本方面度量項目的進(jìn)展?fàn)顩r，成本預(yù)算將成本估計成本預(yù)算成本基線成本基線是基于項目的執(zhí)行時間來繪制的，它表示的是項目在不同階段預(yù)算的累計情況，成本基線又稱為S曲線累計預(yù)算時間成本基線31項目管理-成本管理成本預(yù)算成本基線累計預(yù)算時間成本基線31項目管理-成本管理成本控制輸入成本基線績效報告變更請求成本管理計劃工具與技術(shù)成本變更控制系統(tǒng)績效度量掙值管理（EVM）附加計劃工具軟件輸出修訂的成本估計預(yù)算更新更正計劃完工估計項目結(jié)束經(jīng)驗與教訓(xùn)32項目管理-成本管理成本控制輸入工具與技術(shù)輸出32項目管理-成本管理成本控制成本控制的內(nèi)容根據(jù)成本計劃監(jiān)督成本的運行情況及成本偏差記錄成本基線發(fā)生的所有變更防止不正確的、不合適的、未批準(zhǔn)的成本變更成本變更時通知相關(guān)的項目干系人將成本偏差控制在可接受的范圍內(nèi)33項目管理-成本管理成本控制成本控制的內(nèi)容33項目管理-成本管理成本控制績效報告成本執(zhí)行狀況往往作為項目績效報告的一個重要內(nèi)容在項目的各個里程碑發(fā)布項目績效報告定期發(fā)布項目績效報告根據(jù)項目績效報告確定是否需要調(diào)整成本預(yù)算34項目管理-成本管理成本控制績效報告34項目管理-成本管理成本控制掙值管理（EVM）術(shù)語表35項目管理-成本管理成本控制掙值管理（EVM）術(shù)語表35項目管理-成本管理成本控制掙值管理中的偏差（Variance）偏差=計劃—實際完工預(yù)算=總預(yù)算成本偏差成本偏差=BCWP—ACWP+號有利，-號不利CV(%)=(CV)*100/BCWP成本績效系數(shù)CPI=（BCWP/ACWP）>1有利；<1不利36項目管理-成本管理成本控制掙值管理中的偏差（Variance）36項目管理-成成本控制掙值管理中的偏差（Variance）進(jìn)度偏差進(jìn)度偏差SV=BCWP-BCWS“+”有利；“-”不利SV(%)=(SV)*100/BCWS進(jìn)度績效系數(shù)SPI=（BCWP/BCWS）>1有利；<1不利37項目管理-成本管理成本控制掙值管理中的偏差（Variance）37項目管理-成成本控制掙值管理中的偏差（Variance）完工尚需估算ETC=EAC-ACWP完工估算EAC=BAC/CPIEAC=ACWP+(BAC-BCWP)/CPI38項目管理-成本管理成本控制掙值管理中的偏差（Variance）38項目管理-成成本控制掙值管理中的偏差（Variance）39項目管理-成本管理成本控制掙值管理中的偏差（Variance）39項目管理-成Q&AQ&A40項目管理-成本管理Q&A40項目管理-成本管理致謝謝謝!41項目管理-成本管理致謝41項目管理-成本管理項目成本管理42項目管理-成本管理項目成本管理1項目管理-成本管理內(nèi)容成本管理基本概念資源計劃成本估計成本預(yù)算成本控制43項目管理-成本管理內(nèi)容成本管理基本概念2項目管理-成本管理成本管理基本概念項目成本管理的目的“確保在批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)完成項目”項目成本管理包括四個過程：資源計劃–確定完成項目活動所需要的物質(zhì)資源（人、設(shè)備和材料）的種類，以及每種資源的需要量成本估計—確定完成項目各活動所需要的資源的成本44項目管理-成本管理成本管理基本概念項目成本管理的目的3項目管理-成本管理成本管理基本概念成本預(yù)算—將總成本估算分配到單項工作活動的過程成本控制—控制項目預(yù)算的變更對于規(guī)模較小的項目，資源計劃、成本估計和成本預(yù)算往往組成一個單一的過程45項目管理-成本管理成本管理基本概念成本預(yù)算—將總成本估算分配到單項工作活動的過成本管理基本概念成本管理的關(guān)注點完成項目活動所需資源的成本考慮項目全生命周期成本例如在項目的設(shè)計階段通過減少設(shè)計評審的次數(shù)可以降低相關(guān)的設(shè)計費用，但這可能會造成用戶在項目的運行期投入過多的費用（可能遇到質(zhì)量或功能方面的問題）項目的財務(wù)指標(biāo)如投資回報率（ROI）、貼現(xiàn)現(xiàn)金流量（DCF）等46項目管理-成本管理成本管理基本概念成本管理的關(guān)注點5項目管理-成本管理成本管理基本概念全生命周期成本在系統(tǒng)或產(chǎn)品的整個使用生命期內(nèi)，獲得（設(shè)計、生產(chǎn)、安裝和測試等或活動）、運營與維護(hù)及生命周期結(jié)束時對產(chǎn)品的處置所發(fā)生的全部成本。47項目管理-成本管理成本管理基本概念全生命周期成本6項目管理-成本管理成本管理基本概念現(xiàn)值與將來值PV=FV/(1+R)NPV—現(xiàn)值（PresentValue）FV—將來值（FutureValue）R—利率（InterestRate）N—時間期數(shù)（Numberoftimeperiod）48項目管理-成本管理成本管理基本概念現(xiàn)值與將來值7項目管理-成本管理成本管理基本概念貨幣的時間價值49項目管理-成本管理成本管理基本概念貨幣的時間價值8項目管理-成本管理成本管理基本概念貨幣的時間價值50項目管理-成本管理成本管理基本概念貨幣的時間價值9項目管理-成本管理成本管理基本概念成本類型可變成本（VariableCost）隨生產(chǎn)量或工作量而變的成本，如人員工資、消耗的原材料等固定成本（FixedCost）不隨生產(chǎn)規(guī)模變化的非重復(fù)成本，如設(shè)備費用、場地租賃費用等直接成本（DirectCost）能夠直接歸屬于項目工作的成本，如項目組旅行費用、項目組人員工資和獎金、項目使用的物資等51項目管理-成本管理成本管理基本概念成本類型10項目管理-成本管理成本管理基本概念成本類型間接成本（IndirectCost）一般管理費用科目或幾個項目共同分擔(dān)的成本。如員工福利、保安費用、行政部門和財務(wù)部門費用等沉入成本（SunkCost）那些在過去發(fā)生的費用，就像沉船一樣不能回收的部分。當(dāng)決定繼續(xù)投資項目時，不應(yīng)該考慮這部分費用。當(dāng)決定項目是否該繼續(xù)時，許多人像賭徒一樣的心理指望能夠收回沉入成本機(jī)會成本（OpportunityCost）如果選擇另一個項目而放棄這一項目收益所引發(fā)的成本52項目管理-成本管理成本管理基本概念成本類型11項目管理-成本管理成本管理基本概念學(xué)習(xí)曲線理論當(dāng)重復(fù)生產(chǎn)許多產(chǎn)品時，產(chǎn)品的單位成本隨著數(shù)量的增加而降低。學(xué)習(xí)曲線理論認(rèn)為，當(dāng)作某事的次數(shù)翻倍時所花費的時間也會以一種有規(guī)律的方式遞減，可以使用回歸模擬的方式確定下降的速度。53項目管理-成本管理成本管理基本概念學(xué)習(xí)曲線理論12項目管理-成本管理成本管理基本概念收益遞減規(guī)律（LawofDiminishingReturns）投入的資源越多，單位投入的回報率就越低，有時甚至?xí)尸F(xiàn)負(fù)增長。例如，分配給一項任務(wù)的資源增加到兩倍，不能指望完成時間就可以縮短為50%54項目管理-成本管理成本管理基本概念收益遞減規(guī)律（LawofDiminish成本管理基本概念現(xiàn)金流分析用于確定項目每年估計的成本和收益的一種方法，關(guān)鍵在于確定凈現(xiàn)值的情況。管理者在考慮投資項目時，必須仔細(xì)考慮是否有足夠的現(xiàn)金流。如果選擇過多的項目，那么可能項目的現(xiàn)金流就會出現(xiàn)問題，從而影響項目的目標(biāo)55項目管理-成本管理成本管理基本概念現(xiàn)金流分析14項目管理-成本管理成本管理基本概念折舊資產(chǎn)隨著時間的流逝而損失直線折舊法資產(chǎn)在其生命期內(nèi)等額、周期地支出余額遞減法年數(shù)和折舊法56項目管理-成本管理成本管理基本概念折舊15項目管理-成本管理成本管理基本概念直線折舊法D=(P-S+T)/ND：年折舊額P：資產(chǎn)原值S：資產(chǎn)殘值T：預(yù)計清理費用N：折舊年限57項目管理-成本管理成本管理基本概念直線折舊法16項目管理-成本管理成本管理基本概念余額遞減法Dm=BVm-1*d*(1-d)m-1BV：賬面價值Dm：年折舊額d:折舊率其中，d=A*(P-S+T)/(P*N)A取值介于1和2之間，當(dāng)A=1時，為直線折舊；當(dāng)A=2時，為雙倍余額遞減法58項目管理-成本管理成本管理基本概念余額遞減法17項目管理-成本管理成本管理基本概念年數(shù)和折舊法第m年末的折舊費為Dm=（ND-m+1）*（P-S+T）/SnND:資產(chǎn)折舊壽命m：已使用年數(shù)Sn：第S年年末年數(shù)和P：資產(chǎn)原值S：預(yù)計資產(chǎn)殘值T：預(yù)計清理費用其中，Sn=ND(ND+1)/2一般地，資產(chǎn)的大部分價值會在其壽命的前1/3時間內(nèi)消耗掉59項目管理-成本管理成本管理基本概念年數(shù)和折舊法18項目管理-成本管理成本管理基本概念回收期達(dá)到收益等于投資所花費的時間投資收益率凈利潤/原始投資60項目管理-成本管理成本管理基本概念回收期19項目管理-成本管理資源計劃輸入WBS歷史信息SOW可用資源組織政策活動工期估算工具與技術(shù)專家估算可選方案項目管理軟件輸出資源需求61項目管理-成本管理資源計劃輸入工具與技術(shù)輸出20項目管理-成本管理資源計劃可用資源制定資源計劃時需要知道組織范圍內(nèi)可用的資源人員、設(shè)備、材料等不同的資源類型資源描述的細(xì)節(jié)因組織和需求而異62項目管理-成本管理資源計劃可用資源21項目管理-成本管理資源計劃資源需求資源需求包括資源的類型、數(shù)量和起止日起等信息應(yīng)針對WBS最低級別的活動制定資源需求對于WBS較高級別活動所需的資源應(yīng)根據(jù)其所包含低級別的活動進(jìn)行計算考慮資源使用的充分性和資源競爭等情況63項目管理-成本管理資源計劃資源需求22項目管理-成本管理成本估計輸入WBS資源需求資源費率活動工期估算估算的參考資料歷史信息會計科目表風(fēng)險工具與技術(shù)類比估計模型參數(shù)估計模型自底向上估計其它估計方法工具軟件輸出成本估計相關(guān)信息成本管理計劃64項目管理-成本管理成本估計輸入工具與技術(shù)輸出23項目管理-成本管理成本估計資源費率資源的范圍成本人月費用、每單位原材料費用等歷史信息根據(jù)以前項目的費用發(fā)生情況為項目估計費用使用行業(yè)內(nèi)的數(shù)據(jù)參考項目組成員的個人知識65項目管理-成本管理成本估計資源費率24項目管理-成本管理成本估計會計科目表（ChartofAccounts）對項目成本進(jìn)行（如人工、日常用品、材料）監(jiān)控的任何編碼系統(tǒng)。項目會計科目表通?；谒诮M織的會計科目表項目會計科目表的分類有可能在項目組以外（財務(wù)或會計部門）完成66項目管理-成本管理成本估計會計科目表（ChartofAccounts）25成本估計估計方法量化估計方法FPA、COCOMOII模型等類比法基于歷史經(jīng)驗或行業(yè)數(shù)據(jù)頭腦風(fēng)暴法專家估計法基于WBS的子活動估計方式基于寬帶DELPHI方法67項目管理-成本管理成本估計估計方法26項目管理-成本管理成本估計成本估計結(jié)果成本估計考慮項目需要的所有資源的費用通常以錢數(shù)來表示或者用人天或人時來表示考慮通貨膨脹、貨幣的時間效應(yīng)等（現(xiàn)值或終值）68項目管理-成本管理成本估計成本估計結(jié)果27項目管理-成本管理成本估計成本管理計劃成本管理計劃主要用于描述如何管理項目執(zhí)行過程中出現(xiàn)的成本偏差成本管理計劃可繁可簡，取決項目干系人的需要通常作為項目計劃的一部分69項目管理-成本管理成本估計成本管理計劃28項目管理-成本管理成本預(yù)算輸入成本估計WBS項目進(jìn)度風(fēng)險管理計劃工具與技術(shù)成本預(yù)算工具與技術(shù)輸出成本基線70項目管理-成本管理成本預(yù)算輸入工具與技術(shù)輸出29項目管理-成本管理成本預(yù)算為了從成本方面度量項目的進(jìn)展?fàn)顩r，成本預(yù)算將成本估計的內(nèi)容再分配到各個活動或工作子任務(wù)成本預(yù)算之前必須先完成成本估算成本預(yù)算會從成本監(jiān)督的角度考慮，與成本估計的出發(fā)點不同71項目管理-成本管理成本預(yù)算為了從成本方面度量項目的進(jìn)展?fàn)顩r，成本預(yù)算將成本估計成本預(yù)算成本基線成本基線是基于項目的執(zhí)行時間來繪制的，它表示的是項目在不同階段預(yù)算的累計情況，成本基線又稱為S曲線累計預(yù)算時間成本基線72項目管理-成本管理成本預(yù)算成本基線累計預(yù)算時間成本基線31項目管理-成本管理成本控制輸入成本基線績效報告變更請求成本管理計劃工具與技術(shù)成本變更控制系統(tǒng)績效度量掙值管理（EVM）附加計劃工具軟件輸出修訂的成