創(chuàng)業(yè)計(jì)劃案例

創(chuàng)業(yè)計(jì)劃案例健身中心的創(chuàng)業(yè)計(jì)劃①亞捷健身中心是在西典市注冊的一家股份公司，已取得在西典市沙灣區(qū)建筑、經(jīng)營的商業(yè)營業(yè)執(zhí)照，正在準(zhǔn)備創(chuàng)建一家旨在向會(huì)員提供室內(nèi)外體育健身運(yùn)動(dòng)的俱樂部。亞捷健身中心將建有滑冰場、籃球場、排球場、小型高爾夫球場、環(huán)形跑道、游泳池、鍛煉室等活動(dòng)設(shè)施。與目前已存在的大部分健身俱樂部相比，亞捷健身中心的特點(diǎn)是：為團(tuán)隊(duì)提供排球、籃球等運(yùn)動(dòng)場地，同時(shí)，也為個(gè)人提供健身的場地和設(shè)施；積極推動(dòng)單位和家庭的參與，并向那些有興趣提高體育技藝的人士提供專家指導(dǎo)和訓(xùn)練性課程。亞捷健身中心將全年開放，每天開放１４小時(shí)，每天早晨六點(diǎn)開門，以滿足那些喜歡早起鍛煉的會(huì)員的需要。健身行業(yè)最重要的市場分割形式是區(qū)域性，８０％的會(huì)員居住在距中心周圍九公里以內(nèi)，平均車程１５分鐘可視確定距離范圍的基準(zhǔn)。亞捷健身中心是一個(gè)具有獨(dú)特體育運(yùn)動(dòng)設(shè)施的俱樂部，由于有室內(nèi)滑冰場、排球沙灘以及特殊訓(xùn)練廳，將吸引一些居住較遠(yuǎn)的人們，估計(jì)所有會(huì)員的工作、居住地不超過１３公里。亞捷健身中心準(zhǔn)備選址在西典市沙灣區(qū)，其原因是那里人口增長迅速、家庭收入高以及該地區(qū)人們對體育運(yùn)動(dòng)有較大的潛在需求。沙灣區(qū)年人口增長率為２．５％，現(xiàn)在大約５９萬人口居住在健身中心場址九公里以內(nèi)。分析專家說健身行業(yè)會(huì)員的年齡中值是３４歲，而沙灣區(qū)年齡中值為３２歲。市場研究結(jié)果表明，沙灣區(qū)的居民對建立一個(gè)可提供各種團(tuán)體比賽活動(dòng)的多種體育運(yùn)動(dòng)中心是有要求的。僅單一一項(xiàng)聯(lián)賽活動(dòng)就有６４％以上的人參加，５０％的人已表示他們有興趣加入本中心，并愿意交一定的押金以保證他們的健身中心的會(huì)員身份。在市場競爭方面，亞捷健身中心的主要的競爭者是方圓六公里以內(nèi)的提供同等設(shè)施條件的俱樂部，其中，沙灣區(qū)中心的“皇家俱樂部為”主要競爭對手?；始揖銟凡拷ㄖ娣e７０００平方米，設(shè)有舉重室、聯(lián)合健身器材、體操房、奧林匹克標(biāo)準(zhǔn)游泳池、健美體操房、飲食及營養(yǎng)教學(xué)中心，其會(huì)員有兩千人，同時(shí)有六個(gè)月的排隊(duì)名單。但是，它的四周已無擴(kuò)建可能。另一個(gè)重要競爭對手是“沙灣俱樂部”，位于健身中心西部五公里左右。同皇家俱樂部一樣，沙灣俱樂部也只為成年會(huì)員服務(wù)，它擁有８００多名會(huì)員，建筑面積２０００多平方米，設(shè)施包括舉重室、聯(lián)合健身器材、室內(nèi)網(wǎng)球場、桑拿蒸氣浴室及旋轉(zhuǎn)水按摩浴池。它的主要優(yōu)勢是會(huì)費(fèi)低廉；最大弱點(diǎn)是衛(wèi)生條件不佳，設(shè)備更新不及時(shí)，曾經(jīng)由于更衣室等衛(wèi)生條件太差而被政府罰款。我們訪問過的一些沙灣俱樂部的會(huì)員，正在積極地尋找其他合適的俱樂部，由于皇家俱樂部一時(shí)不能接受新會(huì)員，他們的選擇受到限制。８０％的被調(diào)查者認(rèn)為清潔的設(shè)施對于行業(yè)是最重要的因素。調(diào)查還表明，沙灣俱樂部每百平方米擁有４０名會(huì)員，而按一般標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)是每百平方米２９名會(huì)員。沙灣區(qū)還有一個(gè)“網(wǎng)球俱樂部”，它擁有八個(gè)網(wǎng)球場，其中，六個(gè)為室內(nèi)場地，兩個(gè)為室外場地。它還有旋轉(zhuǎn)水按摩浴池、小賣部等。這個(gè)網(wǎng)球俱樂部大概距亞捷健身中心約四公里左右。盡管在調(diào)查中網(wǎng)球被列為第三受歡迎的項(xiàng)目，但進(jìn)一步的調(diào)查表明該地區(qū)已有足夠的網(wǎng)球場，因而健身中心決定目前不提供網(wǎng)球服務(wù)。表５４顯示了亞捷健身中心的競爭地位。進(jìn)一步的調(diào)研證實(shí)，亞捷健身中心最主要的競爭對手———皇家俱樂部和沙灣俱樂部都沒有提供排球、籃球、冰球等團(tuán)體比賽活動(dòng)設(shè)施項(xiàng)目?；始揖銟凡坑谢@球場地，但是僅為幾個(gè)人投籃而設(shè)計(jì)的，不能用作團(tuán)體比賽活動(dòng)。每項(xiàng)設(shè)施的具體內(nèi)容介紹見表５５。１４１表５４競爭對手情況調(diào)查皇家俱樂部沙灣俱樂部亞捷健身中心個(gè)人活動(dòng)有有有團(tuán)隊(duì)／協(xié)會(huì)活動(dòng)有無有家庭會(huì)員無無有表示皇家俱樂部的健身房提供籃板供幾個(gè)人投籃活動(dòng)。表５５關(guān)于運(yùn)動(dòng)場地／館的調(diào)查分析滑冰場抽樣調(diào)查表明，３３％的人認(rèn)為應(yīng)該有滑冰場。亞捷的滑冰場將用于花樣滑冰、冰球，并對公眾開放。評估結(jié)果顯示：８０％的營業(yè)時(shí)間將用于冰球聯(lián)賽、花樣滑冰訓(xùn)練和滑冰協(xié)會(huì)租用。籃球場市場調(diào)查顯示：４３％的人認(rèn)為籃球是他們參加健身中心的是基本的考慮。皇家俱樂部設(shè)有籃球場，但會(huì)員名額已滿，還有排隊(duì)名單。研究顯示，籃球場能更好地吸引那引起對團(tuán)體比賽感興趣的人們。排球場從最近的發(fā)展趨勢來看，利用沙地打排球?qū)⒃絹碓綖槿藗兯矏?，亞捷的排球場設(shè)計(jì)成沙坑場即是為滿足這種要求。雖然目前的排球聯(lián)賽場地是硬木地板場地，但亞捷的籃球場可以在需要的時(shí)候用作排球場地。小型高爾夫球場小型高爾夫球被這個(gè)區(qū)域的人選為首選運(yùn)動(dòng)。為了滿足這種要求，亞捷已設(shè)了一個(gè)室內(nèi)１８孔小型高爾夫球場。由于有了這個(gè)設(shè)施，使得亞捷不同于那些公園、療養(yǎng)院及室內(nèi)網(wǎng)球俱樂部。研究表明，這種設(shè)施能吸引那些居住較遠(yuǎn)的人們。跑道從市場調(diào)查中得知，３０％的會(huì)員認(rèn)為跑道的長度是非常重要的，大多數(shù)人希望有１／２公里的田徑跑道?；始揖銟凡亢蜕碁尘銟凡吭O(shè)有的短跑道被很多人認(rèn)為太短。因而，一些較正規(guī)的田徑比賽將在亞捷這樣的大田徑場舉行。鍛煉室亞捷將設(shè)兩個(gè)鍛煉室，一個(gè)出租給健美操運(yùn)動(dòng)，一個(gè)用于其他類似的運(yùn)動(dòng)。５０人的健美課程需要大約３００平方米的地盤，能夠達(dá)到這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)并出租的地方每月租租金約５０００元，亞捷可以出租一個(gè)同樣大小的場地每小時(shí)收費(fèi)３０元。亞捷已預(yù)先出租了一個(gè)場地給西典健美培訓(xùn)班，租金每月３０００元，合同兩年，并可延期租用三年。由于西典健美培訓(xùn)班與健身中心的合同順利進(jìn)行，亞捷已完成了５０％抽樣調(diào)查所提出的對健美運(yùn)動(dòng)的市場需求。１４２第五章創(chuàng)業(yè)計(jì)劃續(xù)表游泳池根據(jù)統(tǒng)計(jì)，設(shè)有游泳池的多種體育運(yùn)動(dòng)俱樂部會(huì)員比沒有設(shè)游泳池的多４０％。統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)還表明，參加體育鍛煉的人有４１％都參加游泳運(yùn)動(dòng)，調(diào)查中有２６％的人要求設(shè)游泳池?？觳托〕圆縼喗萁∩碇行膶⒃O(shè)一個(gè)快餐部?；始揖銟凡烤驮O(shè)有一個(gè)快餐部并積極主動(dòng)地為會(huì)員提供午餐和晚餐。市場調(diào)查表明，６０％的人希望有快餐部，這樣的快餐部年收入約為６０萬元。據(jù)權(quán)威估計(jì)，全國的娛樂活動(dòng)一年能產(chǎn)生３５０億以上的收入。亞捷健身中心已制定了短期和長期的銷售策略以保證市場滲透。對于沙灣區(qū)及周圍地區(qū)居民，亞捷將以直接郵信的方式向他們傳遞信息。很多俱樂部均采用此銷售方法，它已被證明是一種成功的方法。對于方圓九公里以內(nèi)的組織和單位，亞捷將直接上門推銷，與一些大公司取得直接聯(lián)系。這樣將保證健身中心為它們開展聯(lián)賽及時(shí)簽署合同，同時(shí)滿足他們的具體要求。在推銷工作繁忙之時(shí)，亞捷將雇用臨時(shí)推銷員，經(jīng)培訓(xùn)后承擔(dān)一些推銷業(yè)務(wù)。全職雇員則負(fù)責(zé)經(jīng)常性的工作，保證不錯(cuò)過任何銷售機(jī)會(huì)。吸收了第一批會(huì)員之后，亞捷將繼續(xù)在地方報(bào)紙上登廣告，并將健身中心的新聞發(fā)布信發(fā)給各協(xié)會(huì)組織，通過這些組織來建立健身中心的信譽(yù)和爭取會(huì)員。為了高效率地向目標(biāo)市場傳遞信息，亞捷已經(jīng)同幾個(gè)廣播電臺簽訂了廣告合同，廣播的廣告費(fèi)用是每半分鐘５００元（黃金時(shí)間）。亞捷還將聯(lián)系不同的協(xié)會(huì)組織，把廣告夾在他們的宣傳信件中發(fā)出。為了擴(kuò)大會(huì)員隊(duì)伍和增加收入，亞捷健身中心將在開放前進(jìn)行吸收會(huì)員的促銷活動(dòng)。亞捷的一次性入會(huì)費(fèi)是每個(gè)家庭３００元，較皇家俱樂部的６００元低。雖然沙灣俱樂部的家庭會(huì)費(fèi)僅為１００元，但它們要求會(huì)員簽訂三年合同。亞捷健身中心的月費(fèi)是２０元，也較中央俱樂部的４５元低。會(huì)員在交付入會(huì)費(fèi)和月會(huì)費(fèi)之后，可免費(fèi)參加任何由健身中心支持贊助的聯(lián)賽活動(dòng)，聯(lián)賽期間外可使用游泳池、田徑運(yùn)動(dòng)場、排球場及籃球場。觀眾入場費(fèi)是每人８元，由于難以估計(jì)人數(shù)，不好估計(jì)實(shí)際收入。因此，這部分收入不包括在亞捷的財(cái)務(wù)規(guī)劃內(nèi)。由于娛樂、健身行業(yè)存在的季節(jié)性消費(fèi)的問題，亞捷健身中心已經(jīng)采取措施保證滑冰場和游泳池全年開放。對于季節(jié)性的現(xiàn)金流入下降，亞捷將采用收取月計(jì)會(huì)員和與健美訓(xùn)練班簽訂短期合同來解決，這個(gè)收入約占年收入的７．２％。在夏季，中心將舉辦聯(lián)賽、１４３醫(yī)療康復(fù)講演及體育講座以提高會(huì)員的技術(shù)水平，因此而來的收入將幫助調(diào)節(jié)市場需求，增加俱樂部的全年使用率和利潤率。亞捷的建筑設(shè)計(jì)留有一定的空間以適應(yīng)變化趨勢。針對體育健身運(yùn)動(dòng)的變化趨勢，亞捷健身中心已做出了可變計(jì)劃以使我們能在大眾化的體育項(xiàng)目上較容易較速地獲利，亞捷將觀察全國和本地區(qū)的變化趨勢，及時(shí)提供新的服務(wù)項(xiàng)目來保持顧客的興趣。如果未能招收足夠數(shù)量的會(huì)員，亞捷健身中心將通過降低起始會(huì)員費(fèi)或額外提供一些福利來吸引顧客，也可使用買二送一、團(tuán)體優(yōu)惠的促銷手段，直到收入可抵消短期的虧損。根據(jù)市場滲透分析，沙灣區(qū)以其現(xiàn)有的人口仍可建一所７５００平方米的多種體育運(yùn)動(dòng)俱樂部，但已難以支持另一個(gè)健身俱樂部，在９公里到１５公里范圍內(nèi)再建立綜合性健身俱樂部的可能性不大。建立專業(yè)項(xiàng)目的俱樂部如保齡球俱樂部，不會(huì)對亞捷造成真正的威脅，專業(yè)俱樂部一般吸引更大范圍的會(huì)員。經(jīng)過全面的分析研究（包括位置的可進(jìn)入性、大小、分區(qū)的限制及沙灣區(qū)的地價(jià)等），決定將亞捷健身中心設(shè)在二環(huán)路與中山大街相交處，該地位于一個(gè)“白領(lǐng)階級”的公司和高級收入居民區(qū)之間，并正在大力發(fā)展商業(yè)設(shè)施。亞捷選了一個(gè)街道口作為建設(shè)點(diǎn)，過街行人和車輛容易看到，且出入方便。亞捷所選的地點(diǎn)已被政府劃為工商業(yè)區(qū)，可以立即開始基建工作。場點(diǎn)地價(jià)是１３萬元／公頃。亞捷健身中心建筑面積７５０００平方米，是市場滲透分析中認(rèn)為該地區(qū)所需要的面積?？紤]這個(gè)地區(qū)的人口增長，已買下兩公頃土地留做備用，同時(shí)也避免隨人口增長的土地增值給未來中心擴(kuò)展增加困難。設(shè)備的維修和建筑設(shè)施的保養(yǎng)對會(huì)員很重要，９０％以上的被調(diào)查者給予這個(gè)方面最高一級考慮。維修費(fèi)是一項(xiàng)可變開銷，這一行業(yè)的平均維修費(fèi)在４％～９％。亞捷強(qiáng)調(diào)預(yù)防性維修，可以使健身中心的費(fèi)用支出保持較低水平。亞捷健身中心的保險(xiǎn)是通過中國平安保險(xiǎn)公司購買的，資產(chǎn)保險(xiǎn)將保險(xiǎn)固定資產(chǎn)和私人資產(chǎn)的實(shí)際市場價(jià)值，商業(yè)意外保險(xiǎn)保證賠償由于意外事故而關(guān)門造成的固定現(xiàn)金流入損失。為了防止意外事故而造成會(huì)員傷殘所引起的法律訴訟，亞捷還購買了一般責(zé)任保險(xiǎn)。當(dāng)然，中心管理人員會(huì)采取有關(guān)預(yù)防措施，如提供適當(dāng)指導(dǎo)，給予必要的警告，同會(huì)員簽署無責(zé)任條款合同等。健身中心還將為四位主管人員購買意外死亡和傷殘保險(xiǎn)。亞捷健身中心的總裁莊重先生，現(xiàn)年４０歲，西典大學(xué)企業(yè)管理碩士，曾在南部一家健身俱樂部擔(dān)任副總裁之職多年，從事過健康俱樂部的選址、日常經(jīng)營和活動(dòng)項(xiàng)目開發(fā)等多方面的工作，并從事過多年的直接銷售工作。他的主要責(zé)任是領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)的經(jīng)理人員，同時(shí)還負(fù)責(zé)訓(xùn)練和指導(dǎo)中心的銷售人員。１４４第五章創(chuàng)業(yè)計(jì)劃項(xiàng)目設(shè)計(jì)和公關(guān)部主管岳悅，現(xiàn)年２８歲，南北大學(xué)企業(yè)管理碩士，曾任職于五洲集團(tuán)公司職工活動(dòng)部經(jīng)理，兼任沙灣區(qū)青少年活動(dòng)協(xié)會(huì)的理事，對職工活動(dòng)項(xiàng)目設(shè)計(jì)和體育器材有豐富的知識和經(jīng)驗(yàn)。岳悅將對健身俱樂部行業(yè)的發(fā)展情況以及顧客的需求進(jìn)行持續(xù)的分析，制定出符合市場需求的活動(dòng)項(xiàng)目，并負(fù)責(zé)中心的廣告和宣傳業(yè)務(wù)。器材部和人事部主管關(guān)鍵，現(xiàn)年３８歲，東方財(cái)經(jīng)大學(xué)體育經(jīng)濟(jì)系學(xué)士，曾任職于紅蘋果俱樂部器材管理部，是西典市體育界的活躍人士，同時(shí)參加幾個(gè)業(yè)余籃球隊(duì)和排球隊(duì)并兼任教練。關(guān)鍵將負(fù)責(zé)中心的器材購置、維護(hù)以及中心的雜務(wù)人員的管理。財(cái)務(wù)部主管魏寧，現(xiàn)年３６歲，中華會(huì)計(jì)學(xué)院財(cái)務(wù)管理學(xué)士，具_(dá)______有高級會(huì)計(jì)師職稱，曾任職于三五公司主管會(huì)計(jì)師。魏寧將負(fù)責(zé)健身中心的財(cái)務(wù)部，同時(shí)負(fù)責(zé)管理計(jì)算機(jī)系統(tǒng)已有的相應(yīng)數(shù)據(jù)和文件。這四位經(jīng)理人員已簽署的一項(xiàng)合同約定：他們從加入健身中心之日起將至少為本中心服務(wù)五年；如果任何一位將來離開本企業(yè)，那么從離開之日起五年之內(nèi)將不能從事與中心競爭性的業(yè)務(wù)。事實(shí)上，這四位原始創(chuàng)始人對創(chuàng)辦本中心投入了大量的人力和資金，他們將會(huì)致力于辦成一個(gè)成功的健身俱樂部。四位創(chuàng)始人每年的工資收入定為５萬元，這與目前這個(gè)行業(yè)同等職位人員的工資水平相當(dāng)。亞捷健身中心最初將發(fā)行１０萬股普通股票，四位創(chuàng)始人每人投資１５萬元，各換取１４％即１４０００股股票。每一位董事（共４人）將獲得１％（共４０００股）的股份。另有三位不參與經(jīng)營的投資者共出資１９０萬元，將按出資多少分享４０％的股份。亞捷健身中心的經(jīng)理人員意識到自身缺管某些經(jīng)營此中心所必需的專長。為了彌補(bǔ)這種缺失，經(jīng)理人員吸收一位律師、一位健美方面的醫(yī)生、一位健美專家和一位體育明星加盟董事會(huì)。他們將對中心的發(fā)展提供寶貴的經(jīng)驗(yàn)和技巧。每一位董事會(huì)成員將獲得１％的股份作為報(bào)酬，如果他們決定離開中心的話，中心的經(jīng)理人員有對他們的股份進(jìn)行收購的第一優(yōu)先權(quán)。亞捷健身中心預(yù)計(jì)第一年需要６名全職人員，１９名半職人員。全職人員包括健身指導(dǎo)、維護(hù)人員、會(huì)計(jì)師和統(tǒng)計(jì)分析。他們的工資根據(jù)不同職位將在每小時(shí)８元至１４元之間，另加各種福利（如醫(yī)療、人壽保險(xiǎn)等）及免費(fèi)家庭會(huì)員證；工作滿足一年以上者，每年可享受兩周假期。半職雇員將由主管人員指導(dǎo)，工資為每小時(shí)５元，也可獲得家庭會(huì)員證。據(jù)估計(jì)，綜合性體育運(yùn)動(dòng)俱樂部每１００平方米可接２９名會(huì)員。亞捷健身中心擁有７５００平方米，將具有接納２１７名會(huì)員的能力。最近一次調(diào)查也表明，一個(gè)新建的健身設(shè)施一般需要６至２４個(gè)月收滿會(huì)員。亞捷健身中心的各項(xiàng)計(jì)算采取了比較保守的前提，預(yù)計(jì)需２４個(gè)月收滿。根據(jù)市場調(diào)查，估計(jì)預(yù)售會(huì)員資格可達(dá)總會(huì)員的５０％。據(jù)統(tǒng)計(jì)，在考慮了約３０％的會(huì)員退會(huì)率的情況下，五年內(nèi)仍會(huì)有平均７％的年增長率。因此預(yù)計(jì)亞捷健身中心的會(huì)員情況如表５６所示。１４５表５６會(huì)員預(yù)測上一年會(huì)員數(shù)會(huì)員凈增加總會(huì)員數(shù)第一年８７０４３２１３０２第二年１３０２５２３１８２５第三年１８２５１２７１９５２第四年１９５２１３７２０８９第五年２０８９１４６２３３５注：第一年的數(shù)據(jù)為預(yù)售會(huì)員數(shù)。基于９公里到１２公里范圍內(nèi)競爭對手的價(jià)格數(shù)據(jù)、全國健身行業(yè)的價(jià)格數(shù)據(jù)及我們的市場調(diào)查，亞捷健身中心的收費(fèi)價(jià)格如表５７所示。表５７會(huì)員收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)家庭會(huì)員費(fèi)個(gè)人會(huì)員費(fèi)首次入會(huì)費(fèi)３００元２００元每月會(huì)費(fèi)３５元２０元在財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債平衡方面，亞捷健身中心將貸款２２５萬元用于建房，目前市場的商業(yè)利率為１１％。據(jù)與銀行界人士的交談得知，需付出總投資的４０％。中心管理人員的投資和外界投資者的投資將用作進(jìn)貨、流動(dòng)資金和開建費(fèi)用。在第三年以后，預(yù)計(jì)每晚應(yīng)有兩場聯(lián)賽比賽。這種估計(jì)是較為保守的，因?yàn)橹行拿客砜扇菁{三個(gè)或更多的聯(lián)賽。對于滑冰場、小型高爾夫球場和游泳池的收入，按本行業(yè)的平均銷售的百分比而估算的。計(jì)劃合同出租快餐部的場地，租費(fèi)為每月４０００元。為了吸引租賃者，前兩年將保持固定租費(fèi)，以后每年增加５％。練習(xí)室將以每小時(shí)３０元出租，以后出租費(fèi)以５％的幅度遞增。管理費(fèi)包括經(jīng)理人員的工資、工資出稅和福利費(fèi)用，每個(gè)管理人員的年工資為５萬元。正式雇員的平均每小時(shí)工資為１０元，臨時(shí)雇員為每小時(shí)５元。操作費(fèi)用預(yù)計(jì)為銷售額的８７％。所得稅以利潤的４０％計(jì)算，每季付一次。土地費(fèi)用６５萬元，建筑、設(shè)備費(fèi)用３９０萬元。建筑費(fèi)用的估算咨詢了建筑設(shè)計(jì)公司。這類綜合性的體育健身中心的應(yīng)收賬目平均為銷售額的１１％，存貨應(yīng)為銷售額的２％。１４６第五章創(chuàng)業(yè)計(jì)劃亞捷健身中心的預(yù)交費(fèi)是各項(xiàng)保險(xiǎn)費(fèi)用。應(yīng)付款將于３０天內(nèi)付清，這樣可能得到折價(jià)優(yōu)惠。收入將以常值流入，這是由于７２％的收入是來自于會(huì)員月費(fèi)和合同租賃費(fèi)。經(jīng)營費(fèi)用以常值按月積累，夏天提供較多的活動(dòng)費(fèi)用將由減少的聯(lián)賽費(fèi)用所抵消。收支平衡的計(jì)算公式：（實(shí)際收入×固定費(fèi)用）／（實(shí)際收入－生產(chǎn)費(fèi)用），貸款利息將按月交納。表５８和表５９分別是亞捷健身中心收支預(yù)測和財(cái)務(wù)狀況變化預(yù)測。表５８亞捷健身中心收支預(yù)測第一年第二年第三年第四年第五年收入會(huì)費(fèi)１３２７０４０１４０２４２０２０７７３００２１３１５２０２２９８０６０滑冰場１０５０００１２０１００１３８０００１５８７９０１８２５００小型高爾夫球９００００９７０００１０７０００１１８０００１３００００游泳池１５０００１５７５０１６５３８１７３６５１８２３３出租小賣部４８０００４８０００５３０００５５０００５８０００食物和飲料６００００６３０００６６０００６９７００７２７６５鍛煉室８７３６０８７３６０９６３１４１０１１３０１０６１８６其他９５１７５１００８３３１０６８６５１１３２９７１２０１５９總收入１８２７５７５１９３４４６３２６６１０１７２７６４８０２２９８５９０３直接花費(fèi)小型高爾夫球１３７０７１４５０８１９９５８２０７３６２２３９４小賣部６３９７６７７１９３１４９６７７１０４５１滑冰場２５５８６２７０８２３７２５４３８７０７４１８０３食物和飲料４７５１７５４１６５７４５０８７７４１４８３６０５鍛煉室９３２１９８６６１３５７１１４１００１５２２８其他１１５００１２０００１２６００１３４００１３９００總直接花費(fèi)１１４０２８１２４３９３１６７２０５１７４０３４１８７３８１非直接花費(fèi)修理費(fèi)９１３７９９６７２３１３３０５１１３８２４０１４９２９５水電費(fèi)１８１７９２１２５７４０１７２９６６１７９７１２１９４０８４推銷費(fèi)１０９６５５１０８３３０１４９０１７１５４８２９１６７２１１人員工資福利６９４４７９７３５０９６１０１１１８６１０５０６２５１１３４６４３總非直接花費(fèi)１０１４３０５１０６５８８９１４６６２２０１５２３４０６１６４５２３３１４７續(xù)表第一年第二年第三年第四年第五年固定支出地產(chǎn)稅４５６８９４８３６２６６５２５６９１２０７４６４８保險(xiǎn)費(fèi)２９２４１３０９５１４２５７６４４２３７４７７７４總固定支出７４９３０７９３１３１０９１０１１１３３５７１２２４２２利息支出２４１０３１２２５８８５２０８９８５１９０１２９１６９０９２貶值２６２５００２４５０００２２８６６７２１３４４２１９９１９４稅前收入１２０７８１１９３９８３４８０８３９５５０４５３６６２５８１稅務(wù)４８３２１７７５９３１９２３３６２２０１８１２６５０３３凈收入７２４６９１１６３９０２８８５０３３３０２７２３９７５４８表５９亞捷健身中心財(cái)務(wù)狀況變化預(yù)測現(xiàn)金項(xiàng)目凈收入（虧損）７２４６９１１６３９０２８８５０３３３０２７２３９７５４８貶值２６２５００２４５０００２２８６６７２１３４２２１９９１９４操作資金變化應(yīng)收款－２０１０３３－１１７５８－１０６５３１－１２４５４－２６５３２存貨－９１３７９－５３４４３５８８－３６３２－７７３９預(yù)付花費(fèi)－５４８２７１６１３８－１４５３１－２０７６－４４２２應(yīng)付款１０９６５５６４１３４３５９３６２２７１３２６６流動(dòng)資產(chǎn)現(xiàn)金３９５６９７６６０９２３１０７２９１３１４６９５７６１９０３９４８應(yīng)收款２０１０３３２１２７９１３１９３２２３３１７７６３５８３０８存貨９１３７９９６７２３９３１３６９６７６８１０４５０７預(yù)付花費(fèi)５４８２７３８６８９５３２２０５５２９６５９７１８總流動(dòng)資產(chǎn)７４２９３６１００９１２６１５３８５９１１９５３４１７２４２６４８