09審計學試卷試題B

PAGE4試卷編號：2009級會計與審計專業(yè)《審計學》期末試卷2011~2012學年第一學期考試時間：90分鐘試卷類型：B卷出題單位出題老師印刷份數(shù)教研室主任院部主任商學院張蕊題號一二三四五成績題分1020101050得分得分一.單項選擇題（每題1分，共10分）1.審計的基本職能是（）。A.監(jiān)督

B.鑒證C.評價D.建設性2.下列責任中屬于治理層的責任是（）。A.選擇適用的會計準則B.選擇和運用適當?shù)臅嬚逤.作出合理的會計估計D.審核或監(jiān)督企業(yè)的重大會計政策3.在注冊會計師鑒證業(yè)務準則中，起統(tǒng)領作用的是（）A.鑒證業(yè)務準則B.審計準則C.審閱準則D.鑒證業(yè)務準則指南4.審計意見旨在提高被審計單位（）的可信賴程度。A.財務報表B.持續(xù)經營能力C.管理層經營效率D.管理層經營效果5.在審計風險要素中，（）是客觀存在的，注冊會計師無能為力。A.審計風險B.重大錯報風險C.檢查風險D.被審計單位經營風險6.健全有效的內部控制要求由獨立的采購部門負責()。A.編制請購單B.編制訂購單C.控制存貨水平D.檢驗購入存貨的數(shù)量、質量7.審計重要性與審計分析之間()關系。A.呈同向變動B.呈反向變動C.成比例變化D.不存在8.注冊會計師在選擇存貨計價測試的樣本時，一般可以采用的抽樣方法是()A.隨機抽樣B.等距抽樣C.分層抽樣D.隨意抽樣9.銷售預收款循環(huán)的起點是()A.接受顧客訂單B.向顧客提供商品或勞務C.商品或勞務轉化為應收賬款D.收到款項10.審查應收賬款的最重要的實質性程序應是()A.函證B.詢問C.觀察D.重新執(zhí)行得分二.多項選擇題（每題2分，共20分）1.我國審計監(jiān)督體系的組成內容包括（）A.國家審計B.注冊會計師審計C.內部審計D.專項審計2.會計師事務所的業(yè)務范圍包括()A.鑒證業(yè)務B.鑒定業(yè)務C.審計業(yè)務D.相關服務業(yè)務3.審計人員能夠控制的風險包括()A.審計風險B.檢查風險C.重大錯報風險D.控制風險4.下列屬于控制活動的是()A.授權控制B.財產保護控制C.對控制的監(jiān)督D.職責分離5.審計流程包括()A.計劃階段B.實施階段C.終結階段D.反饋階段6.銷售交易可能發(fā)生的錯報環(huán)節(jié)包括()A.接受顧客訂單B.按銷售單發(fā)貨C.開發(fā)票給顧客D.記錄銷售7.內部控制與控制測試的區(qū)別()A.目的不同B.依據不同C.控制程序不同D.操作過程不同下列活動中適合選取特定項目進行審計的是()A.存在大額或關鍵項目B.存在超過某一金額的全部項目C.存在高風險項目D.被用于測試控制活動的項目注冊會計師在實施控制測試時的抽樣風險有()A.信賴不足風險B.信賴過度風險C.誤拒風險D.誤受風險10.實施風險評估的程序包括()A.詢問B.分析程序C.觀察D.檢查得分三.判斷題（共10分）（）1.注冊會計師若與被審計單位的某個員工具有近親屬關系，就不得執(zhí)行該客戶的審計業(yè)務。（）2.審計和會計是一回事。（）3.審計風險與合理保證之和應等于100%。（）4.購物發(fā)票的可靠性強于銷貨發(fā)票的可靠性。（）5.發(fā)生認定可能存在的問題時漏記交易。（）6.在實施實質性分析程序時，注冊會計師可以使用審計抽樣。（）7.在概率抽樣和非概率抽樣中，注冊會計師評價樣本結果運用的都是職業(yè)判斷。（）8.由出納員定期向客戶寄出對賬單，促使客戶履行合約。（）9.主營業(yè)務成本數(shù)額真實性的審計，應結合生產成本的審計進行。（）10.直接材料分配方法審核的核心是分配方法的合理性。得分四.名詞解釋（共10分）1.審計2.非常規(guī)交易得分五.案例分析題（共50分）1.注冊會計師對ABC公司2008年度財務表表進行審計，其未經審計的有關財務報表項目金額見表5-1。（15分）表5-1單位：萬元資產總額180000凈資產88000營業(yè)收入240000凈利潤24120該公司所處行業(yè)的市場波動較大，因此銷售與盈利水平受到很大影響，但總資產比較穩(wěn)定。要求：（1）如以資產總額、凈資產、營業(yè)收入和凈利潤作為基準，百分比分別為資產總額、凈資產、營業(yè)收入和凈利潤的0.5%、1%、0.5%和5%，請代注冊會計師計算確定ABC公司2008年度財務報表層次的重要性水平（列示計算過程）。（2）簡要說明重要性水平與審計風險之間的關系。2.ABC公司出納員采用下列手段進行貪污：（1）出納員江三從公司收發(fā)室截取了顧客A寄給公司的5890元支票，存入了由他負責的公司零用金存款戶中，然后再以支付勞務費為由，開具了一張以自己為收款人的5890元的現(xiàn)金支票，簽章后從銀行兌現(xiàn)。（2）在與顧客對賬時，江三將應收賬款（B公司）賬戶余額扣減了5890元后作為對賬金額向對方發(fā)出對賬單，表示5890元款已經收到。要求：分析該公司內部控制存在哪些缺陷。（10分）3.注冊會計師確定可接受的信賴過度風險為10%，可容忍偏差率為7%，并預計至多發(fā)生一例的偏差。若注冊會計師對樣本項目實施既定審計程序，且未發(fā)現(xiàn)偏差，則最大樣本偏差率為多少？并注明結論(10分)表5-25%10%03.02.314.83.926.35.3注冊會計師對ABC公司進行審計時，