財務預算編制方案課件

2012年度財務預算編制方案鞠東林2011年11月2012年度財務預算編制方案鞠東林三一二四五預算管理特點及編制原則主要內容預算編制方法

預算和經營計劃編制內容

預算編制程序與預算控制

預算和經營計劃編制目標

三一二四五預算管理特點及編制原則主要內容預算編制方法預算和一、物業(yè)服務企業(yè)預算管理特點及編制原則一、物業(yè)服務企業(yè)預算管理特點及原則一、物業(yè)服務企業(yè)預算管理特點及編制原則一、物業(yè)服務企業(yè)預算管一、物業(yè)服務企業(yè)預算管理特點及編制原則1、物業(yè)服務企業(yè)預算管理的特點財務預算是現(xiàn)代公司理財的重要手段，在企業(yè)財務管理過程中，占有十分重要的地位。任何管理活動都涉及了解過去、分析現(xiàn)在和規(guī)劃未來，物業(yè)服務企業(yè)財務管理也不例外。財務預算是了解、分析和規(guī)劃活動結果的體現(xiàn)，又是保證公司規(guī)劃目標或財務管理目標得以實現(xiàn)的控制工具。一、物業(yè)服務企業(yè)預算管理特點及編制原則1、物業(yè)服務企業(yè)預算管一、物業(yè)服務企業(yè)預算管理特點及編制原則2、財務預算的種類我公司財務預算分為公司財務預算和部門（項目）分項財務預算。公司財務預算是根據公司的經營目標和方針，了解既往的經營成果及財務狀況，對未來可能出現(xiàn)的各種情況進行科學推斷，為達到下年度預計的財務狀況和經營成果，而進行的各種財務決策活動，是部門分項財務預算的匯總。

一、物業(yè)服務企業(yè)預算管理特點及編制原則2、財務預算的種類一、物業(yè)服務企業(yè)預算管理特點及編制原則2、財務預算的種類部門（項目）分項財務預算是各種財務安排的系統(tǒng)化和具體化，是財務決策結果的分解，指明了各部門的具體目標，提供了對公司日常資金運動進行控制的依據，并可作為各部門經營業(yè)績的考評標準。一、物業(yè)服務企業(yè)預算管理特點及編制原則2、財務預算的種類一、物業(yè)服務企業(yè)預算管理特點及編制原則3、財務預算編制要求

財務預算的編制過程，是對公司未來經營活動和經營結果的安排過程。為此，為了保證財務預算的有效性，編制財務預算時，必須遵循以下原則或要求：

（1）加強調查研究，認識資金運動規(guī)律。為提高財務預算的準確性和可操作性，在編制財務預算之前，要了解物業(yè)服務行業(yè)資金運行的特點，特別是設備維修保養(yǎng)等支出項目的規(guī)律性。（2）實行參與管理，調動員工積極性。財務預算是一種財一、物業(yè)服務企業(yè)預算管理特點及編制原則3、財務預算編制要求一、物業(yè)服務企業(yè)預算管理特點及編制原則3、財務預算制的要求務管理手段，其目的是對未來的資金運動進行控制。這一控制通過公司各部門各班組各崗位的執(zhí)行得以實現(xiàn)。財務預算的編制過程，就是財務管理目標的設置過程。公司全體員工都將參與財務預算的執(zhí)行，因此，一定要將預算目標盡可能的分解到各班組及各崗位，讓班組參與財務預算的編制過程。(3)符合實際，適當留有余地。預算作為一種控制目標，其水平的高低既應該具有挑戰(zhàn)性，也應該是可以實現(xiàn)的，不一、物業(yè)服務企業(yè)預算管理特點及編制原則3、財務預算制的要求務一、物業(yè)服務企業(yè)預算管理特點及編制原則3、財務預算的要求能高不可攀，否則，財務預算難以起到應有的作用。編制的財務預算應符合實際情況，不宜過低，也不宜過高，通過全體員工的努力應能夠實現(xiàn)。（4）全面權衡，提高資金使用效益。計劃帶來的節(jié)約是最大的節(jié)約。物業(yè)服務中，物業(yè)費是固定的標準，如何提高物業(yè)費的使用效益必然是我們始終關心的主題。因此，我們不僅要嚴格控制費用的支出，更重要的是在財務預算過程中，應充分考慮各項費用支出的必要性和其經濟價值，防止預算中包含不應發(fā)生的費用項目。

一、物業(yè)服務企業(yè)預算管理特點及編制原則3、財務預算的要求能高二、預算編制方法二、預算編制方法二、預算編制方法二、預算編制方法二、預算編制方法1固定預算，是指以過去的實際費用支出為基礎，考慮預算期內相關因素可能發(fā)生的變動及其影響，在過去實際費用基礎上增加或減少一定的百分比確定出的預算。這種預算編制方法也稱為增量預算或減量預算編制法。

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零基預算，是指一切從零開始，通過重新考慮費用預算的必要性和各項支出的經濟效益而編制的預算。該方法是公司作為成本費用預算的一種主要編制方法，多應用于軍隊和以微利為主要特征的物業(yè)服務行業(yè)等。

編制財務預算的常用方法有固定預算和零基預算兩種。

二、預算編制方法1固定預算，是指以過去的實際費用支出二、預算編制方法

固定預算是傳統(tǒng)的預算編制方法，其優(yōu)點是編制簡單。此外，由于固定預算以過去的費用支出為基礎，費用支出水平的控制要求，容易被各部門所接受。這一方法的缺點是：沒有結合預算期的情況，重新對各項費用支出的必要性及其支出水平進行論證，難以實現(xiàn)費用支出效益的最大化；同時，由于采用該方法編制的預算缺乏挑戰(zhàn)性，因而，也難以調動各部門和全體員工控制費用支出的積極性。固定預算是我公司的輔助編制方法。

零基預算不受以往實際費用支出水平的限制，完全根據預算期業(yè)務活動的需要和各項業(yè)務的輕重緩急，對各支出項目進行逐個分析和計量，從而制定出費用預算。零基預算的編制程序為：①由各部門提出預算期內可能發(fā)生的費用項目及費用額，而不考慮這些費用項目以往是否發(fā)生及發(fā)生額是多少；②將全部的費用項目分為必須保證支出的費用項目和可以增減變動的費用項目兩大類；③對各項二、預算編制方法固定預算是傳統(tǒng)的預算編制方二、預算編制方法費用支出額可以增減變動的費用項目進行成本效益分析，并按照成本效益率的大小進行排序；④將預算期內可動用的資金在所有費用支出項目之間進行分配。分配時，首先滿足必須保證支出的費用項目，然后再按照成本效益率的高低，將資金在費用額可以增減變動的費用項目之間進行優(yōu)化分配。

對我們物業(yè)服務公司而言，零基預算有著重要價值。在既定的管理收費標準下，它有助于提高管理收費的使用效益，改善公司與業(yè)主之間的關系，從而增強物業(yè)公司的市場競爭能力，也體現(xiàn)了我們公司的一種社會責任。但零基預算也有不足處，主要表現(xiàn)為：編制預算的工作量相對較大，各費用項目的成本效益率的確定缺乏客觀依據等，所以我們編制成本費用預算時要以零基預算為主，固定預算為輔的編制方法。二、預算編制方法費用支出額可以增減變動的費用項目進行成本效益三、預算和經營計劃編制目標三、預算和經營計劃編制目標三、預算和經營計劃編制目標三、預算和經營計劃編制目標三、預算和經營計劃編制目標各部門（項目）預算和經營計劃要達到以下目標：1、營業(yè)收入在2011年實際值的基礎上實現(xiàn)增長。2、各項成本費用不高于2011年實際發(fā)生額，工資總額原則上按2011年實際發(fā)生數進行編制預算，與工資總額相關的各項保險等費用按相關規(guī)定具實列報。3、成本費用總額占營業(yè)收入的比重在2011年實際值的基礎上有所降低。4、2012年生產量（房屋出租水平、各項費用的收繳水平等）要不低于2011年實際完成值。三、預算和經營計劃編制目標各部門（項目）預算和經營計劃要達到三、預算和經營計劃編制目標各部門（項目）預算和經營計劃要達到以下目標：5、利潤總額在2011年實際值的基礎上實現(xiàn)增長。

6、新投入運營的部門或項目，要根據進場計劃和入住進度進行編制。三、預算和經營計劃編制目標各部門（項目）預算和經營計劃要達到四、預算及經營計劃編報內容

四、預算和經營計劃編制內容四、預算及經營計劃編報內容四、預算和經營計劃編制內四、預算及經營計劃編報內容1、公司財務預算是建投集團公司統(tǒng)一的格式，是由財務預算情況說明書和17張財務預算報表組成，財務預算報表具體包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、收入預算表、營業(yè)成本預算表、期間費用預算表、職工薪酬及其他支出預算表、固定資產和無形資產購置預算表、資產處置預算表、利潤分紅明細預算表、主要指標分析表等17張報表。本套報表由財務管理部匯總填報。預算報表分為公司匯總預算報表和部門分戶預算報表四、預算及經營計劃編報內容1、公司財務預算是建投集團公司統(tǒng)一四、預算及經營計劃編報內容2、部門分項預算是根據我公司的預算管理實際，統(tǒng)一簡化編制格式，便于預算的匯總與實施，在編制預算報表的同時，必須認真編寫預算情況說明書。預算報表包括預算匯總表、收入預算表、營業(yè)成本費用預算表、人工成本預算表、固定資產和無形資產購置預算表、辦公用品預算表、物料消耗預算表、重點工作計劃表。本套報表填報范圍為公司所有部門和項目，要全面反映本部門預算年度內財務收支和經營成果。對因特殊情況暫未納入年度預算報表編制范圍的部門或項目，應進行專項說明。北區(qū)南區(qū)四、預算及經營計劃編報內容2、部門分項預算是根據我公司的預算四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表收入預算物業(yè)費（營業(yè)收入）車場運營費臨時停車費自行車場運營費洗車收入維修費保潔費綠植費其他收入熱水處理費中水處理費前臺服務收入裝修管理費廣告位服務收入其他收入四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表收四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表收入預算物業(yè)費（營業(yè)收入）車場運營費臨時停車費自行車場運營費洗車收入維修費保潔費綠植費其他收入熱水處理費中水處理費前臺服務收入裝修管理費廣告位服務收入其他收入物業(yè)費收入（也包括項目上的秩序維護、保潔、維修養(yǎng)護收入之和）、洗衣收入、泳館收入、羽乒中心收入、會議室收入、餐廳收入、房屋租賃收入、客房收入等（附：收入明細匯總表，部門預算匯總表的收入數據是由收入明細表中數據自動提取過來，由相關部門填報）四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表收四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表收入預算物業(yè)費（營業(yè)收入）車場運營費臨時停車費自行車場運營費洗車收入維修費保潔費綠植費其他收入熱水處理費中水處理費前臺服務收入裝修管理費廣告位服務收入其他收入車場運營費收入是指地下停車場車位收入。（服務中心填報）四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表收四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表收入預算物業(yè)費（營業(yè)收入）車場運營費臨時停車費自行車場運營費洗車收入維修費保潔費綠植費其他收入熱水處理費中水處理費前臺服務收入裝修管理費廣告位服務收入其他收入臨時停車費收入是指由廣場出口車輛管理人員收取的臨時停車費。（保安部填報）四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表收四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表收入預算物業(yè)費（營業(yè)收入）車場運營費臨時停車費自行車場運營費洗車收入維修費保潔費綠植費其他收入熱水處理費中水處理費前臺服務收入裝修管理費廣告位服務收入其他收入自行車場運營費收入是指自行車場存車費收入。（服務中心填報）四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表收四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表收入預算物業(yè)費（營業(yè)收入）車場運營費臨時停車費自行車場運營費洗車收入維修費保潔費綠植費其他收入熱水處理費中水處理費前臺服務收入裝修管理費廣告位服務收入其他收入洗車收入是指洗車場的洗車收入、打蠟收入等。（保安部填報）四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表收四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表收入預算物業(yè)費（營業(yè)收入）車場運營費臨時停車費自行車場運營費洗車收入維修費保潔費綠植費其他收入熱水處理費中水處理費前臺服務收入裝修管理費廣告位服務收入其他收入維修費收入是指入戶維修收入。（工程部填報）四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表收四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表收入預算物業(yè)費（營業(yè)收入）車場運營費臨時停車費自行車場運營費洗車收入維修費保潔費綠植費其他收入熱水處理費中水處理費前臺服務收入裝修管理費廣告位服務收入其他收入保潔費收入是指根據和業(yè)主或客戶簽訂的合同，提供非公共區(qū)域的保潔服務，并因此收取的入戶保潔服務費。（環(huán)境綠化部填報）四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表收四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表收入預算物業(yè)費（營業(yè)收入）車場運營費臨時停車費自行車場運營費洗車收入維修費保潔費綠植費其他收入熱水處理費中水處理費前臺服務收入裝修管理費廣告位服務收入其他收入綠植費收入是指根據和業(yè)主或客戶簽訂的合同，提供非公共區(qū)域的綠化養(yǎng)護服務，并因此收取的綠植服務費。（環(huán)境綠化部填報）四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表收四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表收入預算物業(yè)費（營業(yè)收入）車場運營費臨時停車費自行車場運營費洗車收入維修費保潔費綠植費其他收入熱水處理費中水處理費前臺服務收入裝修管理費廣告位服務收入其他收入其他收入是指熱水處理費、中水處理費、前臺服務費收入、裝修管理費、廣告位服務收入、通勤卡收入等之和。四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表收四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表收入預算物業(yè)費（營業(yè)收入）車場運營費臨時停車費自行車場運營費洗車收入維修費保潔費綠植費其他收入熱水處理費中水處理費前臺服務收入裝修管理費廣告位服務收入其他收入熱水處理費是指業(yè)主有償使用熱水的費用，是根據熱水表的讀數收入?？蓞⒄胀陻祿顖?。（工程部填報）四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表收四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表收入預算物業(yè)費（營業(yè)收入）車場運營費臨時停車費自行車場運營費洗車收入維修費保潔費綠植費其他收入熱水處理費中水處理費前臺服務收入裝修管理費廣告位服務收入其他收入中水處理費是指業(yè)主有償使用中水的費用，是根據中水表的讀數收入。可參照往年數據填報（工程部填報）。四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表收四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表收入預算物業(yè)費（營業(yè)收入）車場運營費臨時停車費自行車場運營費洗車收入維修費保潔費綠植費其他收入熱水處理費中水處理費前臺服務收入裝修管理費廣告位服務收入其他收入前臺服務費收入是指業(yè)主繳納的前臺服務人員的服務費用（經營部前臺組填報），和業(yè)主繳納的保安監(jiān)控人員的服務費用（保安部填報）四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表收四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表收入預算物業(yè)費（營業(yè)收入）車場運營費臨時停車費自行車場運營費洗車收入維修費保潔費綠植費其他收入熱水處理費中水處理費前臺服務收入裝修管理費廣告位服務收入其他收入裝修管理費收入由服務中心填報四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表收四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表收入預算物業(yè)費（營業(yè)收入）車場運營費臨時停車費自行車場運營費洗車收入維修費保潔費綠植費其他收入熱水處理費中水處理費前臺服務收入裝修管理費廣告位服務收入其他收入廣告位服收入由服務中心填報四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表收四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表收入預算物業(yè)費（營業(yè)收入）車場運營費臨時停車費自行車場運營費洗車收入維修費保潔費綠植費其他收入熱水處理費中水處理費前臺服務收入裝修管理費廣告位服務收入其他收入其他收入是指不屬于以上的各項收入，由相關部門填報四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表收四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成本費用預算工資總額職工福利費職工教育經費工會經費勞動保險費養(yǎng)老保險醫(yī)療保險生育保險失業(yè)保險工傷保險住房公積金四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成本費用預算車場運營成本營業(yè)物料消耗設備設施維修養(yǎng)護成本入戶維修成本年檢費能耗水費電費蒸汽費天然氣費熱水費秩序維護成本車場運營成本洗車場成本維保費中水費四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成本費用預算清潔成本綠化養(yǎng)護成本其他成本間接費用勞動保護費業(yè)務招待費交通費辦公雜費車輛使用費辦公用品電話費網絡維護費其他辦公雜費四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成本費用預算間接費用車輛使用費折舊費差旅費郵電費汽油費車輛維修費會議費稅費路橋費車輛保險費其他車輛費四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成本費用預算間接費用資料費財產保險費行業(yè)會費無形資產攤銷計算機運行費低值易耗品攤銷其他間接費用審計(檔案代管)營業(yè)稅金及附加營業(yè)外收支財務費用利息收入手續(xù)費支出營業(yè)外收入營業(yè)外支出四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成本費用預算工資總額職工福利費職工教育經費工會經費勞動保險費養(yǎng)老保險醫(yī)療保險生育保險失業(yè)保險工傷保險住房公積金工資總額：指本部門的職工工資、加班費、風險金、獎金等總額。四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成本費用預算工資總額職工福利費職工教育經費工會經費勞動保險費養(yǎng)老保險醫(yī)療保險生育保險失業(yè)保險工傷保險住房公積金職工福利費：指本部門職工采暖補貼、過節(jié)福利、職工餐費、職工洗滌費、體檢費等總和，但不得超過工資總額的14%。四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成本費用預算工資總額職工福利費職工教育經費工會經費勞動保險費養(yǎng)老保險醫(yī)療保險生育保險失業(yè)保險工傷保險住房公積金職工教育經費：指按本部門職工工資總額的2.5%提取。四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成本費用預算工資總額職工福利費職工教育經費工會經費勞動保險費養(yǎng)老保險醫(yī)療保險生育保險失業(yè)保險工傷保險住房公積金工會經費：指按本部門職工工資總額的2%提取。四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成本費用預算工資總額職工福利費職工教育經費工會經費勞動保險費養(yǎng)老保險醫(yī)療保險生育保險失業(yè)保險工傷保險住房公積金勞動保險費：指本部門職工的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、生育保險、失業(yè)保險、工傷保險之和。四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成本費用預算工資總額職工福利費職工教育經費工會經費勞動保險費養(yǎng)老保險醫(yī)療保險生育保險失業(yè)保險工傷保險住房公積金養(yǎng)老保險：指本部門職工養(yǎng)老保險，按上年繳費基數增長15%編報。公式：繳費基數*20%*12四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成本費用預算工資總額職工福利費職工教育經費工會經費勞動保險費養(yǎng)老保險醫(yī)療保險生育保險失業(yè)保險工傷保險住房公積金醫(yī)療保險：指本部門職工醫(yī)療保險，按上年繳費基數增長15%編報。公式：(繳費基數*7.5%+80)*12四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成本費用預算工資總額職工福利費職工教育經費工會經費勞動保險費養(yǎng)老保險醫(yī)療保險生育保險失業(yè)保險工傷保險住房公積金生育保險：指本部門職工生育保險費，按上年繳費基數增長15%編報，基數同醫(yī)療保險繳費基數。公式：繳費基數*0.8%*12四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成本費用預算工資總額職工福利費職工教育經費工會經費勞動保險費養(yǎng)老保險醫(yī)療保險生育保險失業(yè)保險工傷保險住房公積金失業(yè)保險：指本部門職工失業(yè)保險費，按上年繳費基數增長15%編報，基數同養(yǎng)老保險繳費基數。公式：繳費基數*2%*12四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成本費用預算工資總額職工福利費職工教育經費工會經費勞動保險費養(yǎng)老保險醫(yī)療保險生育保險失業(yè)保險工傷保險住房公積金工傷保險：指本部門職工工傷保險費，按上年繳費基數增長15%編報，基數同養(yǎng)老保險繳費基數。公式：繳費基數*1%*12四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成本費用預算工資總額職工福利費職工教育經費工會經費勞動保險費養(yǎng)老保險醫(yī)療保險生育保險失業(yè)保險工傷保險住房公積金住房公積金：指本部門職工住房公積金，按上年繳費基數增長15%編報。公式：繳費基數*15%*12四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成本費用預算車場運營成本營業(yè)物料消耗設備設施維修養(yǎng)護成本入戶維修成本年檢費能耗水費電費蒸汽費天然氣費熱水費秩序維護成本車場運營成本洗車場運營成本維保費中水費車場運營成本：指車場運營成本與洗車場運營成本之和。四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成本費用預算車場運營成本營業(yè)物料消耗設備設施維修養(yǎng)護成本入戶維修成本年檢費能耗水費電費蒸汽費天然氣費熱水費秩序維護成本停車場運營成本洗車場運營成本維保費中水費停車場運營成本：指地上和地下停車場運營支出四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成本費用預算車場運營成本營業(yè)物料消耗設備設施維修養(yǎng)護成本入戶維修成本年檢費能耗水費電費蒸汽費天然氣費熱水費秩序維護成本停車場運營成本洗車場運營成本維保費中水費洗車場運營成本：指洗車場運營支出，包括洗車物耗等四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成本費用預算車場運營成本營業(yè)物料消耗設備設施維修養(yǎng)護成本入戶維修成本年檢費能耗水費電費蒸汽費天然氣費熱水費秩序維護成本停車場運營成本洗車場運營成本維保費中水費營業(yè)物料消耗：指泳館、羽乒中心、洗衣場、餐廳、客房等經營場所的經營性物料消耗和商品成本。四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成本費用預算車場運營成本營業(yè)物料消耗設備設施維修養(yǎng)護成本入戶維修成本年檢費能耗水費電費蒸汽費天然氣費熱水費秩序維護成本停車場運營成本洗車場運營成本維保費中水費設備設施維修養(yǎng)護成本：指共公區(qū)域的維修養(yǎng)護支出。包括：房屋建筑、附屬設施、給排水、

空調、

供暖、

供配電、電梯、消防、監(jiān)控、

門禁、防汛、照明、通信、

樓宇自控、

視聽等系統(tǒng)的維修養(yǎng)護支出（由工程部編報）。也包括經營場所的設施設備維修養(yǎng)護（由各經營場所編報。四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成本費用預算車場運營成本營業(yè)物料消耗設備設施維修養(yǎng)護成本入戶維修成本年檢費能耗水費電費蒸汽費天然氣費熱水費秩序維護成本停車場運營成本洗車場運營成本維保費中水費入戶維修成本：指對業(yè)主的特約服務，應收取維修費，是進行的非公共區(qū)域的維修養(yǎng)護支出。四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成本費用預算車場運營成本營業(yè)物料消耗設備設施維修養(yǎng)護成本入戶維修成本年檢費能耗水費電費蒸汽費天然氣費熱水費秩序維護成本停車場運營成本洗車場運營成本維保費中水費年檢費：指由專業(yè)機構對公共設施設備進行年檢的支出。四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成本費用預算車場運營成本營業(yè)物料消耗設備設施維修養(yǎng)護成本入戶維修成本年檢費能耗水費電費蒸汽費天然氣費熱水費秩序維護成本停車場運營成本洗車場運營成本維保費中水費維保費：指由專業(yè)機構對空調、電梯等公共專用設備承攬全部或部分的維修保養(yǎng)的支出，并簽定維保合同。四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成本費用預算車場運營成本營業(yè)物料消耗設備設施維修養(yǎng)護成本入戶維修成本年檢費能耗水費電費蒸汽費天然氣費熱水費秩序維護成本停車場運營成本洗車場運營成本維保費中水費能耗：指公共區(qū)域能源的消耗和各經營場所的能源消耗。四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成本費用預算車場運營成本營業(yè)物料消耗設備設施維修養(yǎng)護成本入戶維修成本年檢費能耗水費電費蒸汽費天然氣費熱水費秩序維護成本停車場運營成本洗車場運營成本維保費中水費秩序維護成本：指為了維護公共區(qū)域秩序發(fā)生的支出。包括警棍電池等物料消耗。（由保安部編報)四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成本費用預算清潔成本綠化養(yǎng)護成本其他成本間接費用勞動保護費業(yè)務招待費交通費辦公雜費車輛使用費辦公用品電話費網絡維護費其他辦公雜費清潔成本：指外墻清洗費用、清潔物料消耗、垃圾清運費、滅鼠滅蟲、消殺等支出。四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成本費用預算清潔成本綠化養(yǎng)護成本其他成本間接費用勞動保護費業(yè)務招待費交通費辦公雜費車輛使用費辦公用品電話費網絡維護費其他辦公雜費綠化養(yǎng)護成本：指外購綠植、施肥、打藥、修剪等支出。（由環(huán)境綠化部和相關項目編報)四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成本費用預算清潔成本綠化養(yǎng)護成本其他成本間接費用勞動保護費業(yè)務招待費交通費辦公雜費車輛使用費辦公用品電話費網絡維護費其他辦公雜費其他成本：指除以上成本以個的支出。（由相關編報)四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成本費用預算清潔成本綠化養(yǎng)護成本其他成本間接費用勞動保護費業(yè)務招待費交通費辦公雜費車輛使用費辦公用品電話費網絡維護費其他辦公雜費間接費用：指部門為開展物業(yè)服務和經營而發(fā)生的各項間接費用之和，包括勞動保護費、業(yè)務招待費、交通費、辦公雜費、車輛使用費、折舊費、差旅費、郵電費、會議費、公共保險費、稅費、審計費、代理費、資料費、行業(yè)會費、無形資產攤銷、低值易耗品計算機運行費等。四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成本費用預算清潔成本綠化養(yǎng)護成本其他成本間接費用勞動保護費業(yè)務招待費交通費辦公雜費車輛使用費辦公用品電話費網絡維護費其他辦公雜費勞動保護費：指勞動保護的各種支出，包括工作服、手套、清涼飲料等勞動保護用品。四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成本費用預算清潔成本綠化養(yǎng)護成本其他成本間接費用勞動保護費業(yè)務招待費交通費辦公雜費車輛使用費辦公用品電話費網絡維護費其他辦公雜費業(yè)務招待費：指為業(yè)務、經營的合理需要而支付的應酬費用。四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成本費用預算清潔成本綠化養(yǎng)護成本其他成本間接費用勞動保護費業(yè)務招待費交通費辦公雜費車輛使用費辦公用品電話費網絡維護費其他辦公雜費交通費：指職工市內辦公發(fā)生的車費、停車費等。四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成本費用預算清潔成本綠化養(yǎng)護成本其他成本間接費用勞動保護費業(yè)務招待費交通費辦公雜費車輛使用費辦公用品電話費網絡維護費其他辦公雜費辦公雜費：指部門發(fā)生的辦公用品支出、電話費、網絡維護費等之和。四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成本費用預算間接費用車輛使用費折舊費差旅費郵電費公共保險費汽油費車輛維修費會議費稅費路橋費車輛保險費其他車輛使用費車輛使用費：指部門因用車而發(fā)生并支付的費用，包括汽油費、路橋費、車輛維修費、車輛保險費等。四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成本費用預算間接費用車輛使用費折舊費差旅費郵電費公共保險費汽油費車輛維修費會議費稅費路橋費車輛保險費其他車輛使用費折舊費：指固定資產計提的折舊。四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成本費用預算間接費用車輛使用費折舊費差旅費郵電費公共保險費汽油費車輛維修費會議費稅費路橋費車輛保險費其他車輛使用費差旅費：指因公赴外地出差而發(fā)生的交通費、食宿費、差旅補助等。四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成本費用預算間接費用車輛使用費折舊費差旅費郵電費公共保險費汽油費車輛維修費會議費稅費路橋費車輛保險費其他車輛使用費郵電費：指郵寄貨物及信件等支付的費用。四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成本費用預算間接費用車輛使用費折舊費差旅費郵電費汽油費車輛維修費會議費稅費路橋費車輛保險費其他車輛使用費會議費：指因參加或召開會議所發(fā)生的支出。發(fā)生會議時應提供證明材料，包括會議時間、地點、出席人員、內容、目的、費用標準和支付憑證等。四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成本費用預算間接費用車輛使用費折舊費差旅費郵電費汽油費車輛維修費會議費稅費路橋費車輛保險費其他車輛使用費稅費：指根據稅法規(guī)定繳納的各種稅費。包括車船使用稅、印花稅、殘疾人就業(yè)保障基金等。四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成本費用預算間接費用資料費財產保險費行業(yè)會費無形資產攤銷計算機運行費低值易耗品其他間接費用審計(檔案代管)營業(yè)稅金及附加營業(yè)外收支財務費用利息收入手續(xù)費支出營業(yè)外收入營業(yè)外支出資料費：指辦公用專用書、辦公用資料及制作資料圖書發(fā)生的費用等四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成本費用預算間接費用資料費財產保險費行業(yè)會費無形資產攤銷計算機運行費低值易耗品其他間接費用審計(檔案代管)營業(yè)稅金及附加營業(yè)外收支財務費用利息收入手續(xù)費支出營業(yè)外收入營業(yè)外支出審計費：指聘請有資質的中介機構提供審計和評估服務支付的費用。（檔案代管費）：是指由人才中心等專門機構代管人事檔案發(fā)生的費用。四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成本費用預算間接費用資料費財產保險費行業(yè)會費無形資產攤銷計算機運行費低值易耗品其他間接費用審計(檔案代管)營業(yè)稅金及附加營業(yè)外收支財務費用利息收入手續(xù)費支出營業(yè)外收入營業(yè)外支出財產保險費：指向保險公司支付的財產保險費、公眾責任保險費、公共設施設備責任保險費等四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成本費用預算間接費用資料費財產保險費行業(yè)會費無形資產攤銷計算機運行費低值易耗品其他間接費用審計(檔案代管)營業(yè)稅金及附加營業(yè)外收支財務費用利息收入手續(xù)費支出營業(yè)外收入營業(yè)外支出行業(yè)會費：是指公司按行業(yè)規(guī)定支付的會費。四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成本費用預算間接費用資料費財產保險費行業(yè)會費無形資產攤銷計算機運行費低值易耗品其他間接費用審計(檔案代管)營業(yè)稅金及附加營業(yè)外收支財務費用利息收入手續(xù)費支出營業(yè)外收入營業(yè)外支出無形資產攤銷：是指無形資產攤銷金額。四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成本費用預算間接費用資料費財產保險費行業(yè)會費無形資產攤銷計算機運行費低值易耗品其他間接費用審計(檔案代管)營業(yè)稅金及附加營業(yè)外收支財務費用利息收入手續(xù)費支出營業(yè)外收入營業(yè)外支出低值易耗品攤銷：是指低值易耗品攤銷金額。四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成本費用預算間接費用資料費財產保險費行業(yè)會費無形資產攤銷計算機運行費低值易耗品其他間接費用審計(檔案代管)營業(yè)稅金及附加營業(yè)外收支財務費用利息收入手續(xù)費支出營業(yè)外收入營業(yè)外支出計算機運行費：是為了保證計算機系統(tǒng)正常運行而發(fā)生的硬件、軟件維護費用，日常消耗物資的費用等。四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成本費用預算間接費用資料費財產保險費行業(yè)會費無形資產攤銷計算機運行費低值易耗品其他間接費用審計(檔案代管)營業(yè)稅金及附加營業(yè)外收支財務費用利息收入手續(xù)費支出營業(yè)外收入營業(yè)外支出其他間接費用：是指不屬于上述各項的其他零星費用支出。四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成本費用預算間接費用資料費財產保險費行業(yè)會費無形資產攤銷計算機運行費低值易耗品其他間接費用審計(檔案代管)營業(yè)稅金及附加營業(yè)外收支財務費用利息收入手續(xù)費支出營業(yè)外收入營業(yè)外支出營業(yè)稅金及附加：是指經營活動發(fā)生的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育費附加。除泳館為收入的3.36%外，其他為收入的5.6%四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成本費用預算間接費用資料費財產保險費行業(yè)會費無形資產攤銷計算機運行費低值易耗品其他間接費用審計(檔案代管)營業(yè)稅金及附加營業(yè)外收支財務費用利息收入手續(xù)費支出營業(yè)外收入營業(yè)外支出財務費用：包括利息收入、相關的手續(xù)費等四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成本費用預算間接費用資料費財產保險費行業(yè)會費無形資產攤銷計算機運行費低值易耗品其他間接費用審計(檔案代管)營業(yè)稅金及附加營業(yè)外收支財務費用利息收入手續(xù)費支出營業(yè)外收入營業(yè)外支出營業(yè)外收支：是指各項營業(yè)外收入和營業(yè)外支出。四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成本費用預算間接費用資料費財產保險費行業(yè)會費無形資產攤銷計算機運行費低值易耗品其他間接費用審計(檔案代管)營業(yè)稅金及附加營業(yè)外收支財務費用利息收入手續(xù)費支出營業(yè)外收入營業(yè)外支出營業(yè)外收入：是指各項營業(yè)外收入，包括非流動資產外置利得、政府補助、盤盈利得、捐贈利得等。四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成本費用預算間接費用資料費財產保險費行業(yè)會費無形資產攤銷計算機運行費低值易耗品其他間接費用審計(檔案代管)營業(yè)稅金及附加營業(yè)外收支財務費用利息收入手續(xù)費支出營業(yè)外收入營業(yè)外支出營業(yè)外支出：是指各項營業(yè)外支出，包括盤虧損失、處置固定資產(無形資產）凈損失、罰款支出、違約金支出等。四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成五、預算編制程序與預算控制五、預算編制程序與預算控制五、預算編制程序與預算控制五、預算編制程序與預算控制五、預算編制程序和預算控制1、預算編制程序

預算的編制采取“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。（一）下達目標。公司下達預算目標，預算編制的政策、依據。（二）編制上報。

1、公司職能部門，根據有關合同和標準編制收入預算，根據工作計劃和可控費用標準來確定成本費用預算，編制本部門的年度預算；2、各部門在每年的11月中旬上報公司財務管理部。五、預算編制程序和預算控制1、預算編制程序五、預算編制程序和預算控制1、預算編制程序（三）審查平衡。公司財務管理部會同有關部門對上報的預算初審、匯總后提交公司預算審核機構對預算進行審查。在審查過程中，與預算編制單位進行溝通，對發(fā)現(xiàn)的問題提出質詢，對于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和預算編制要求的事項，責成預算編制部門進一步修訂和調整。（四）審議批準。公司財務管理部在有關預算編制部門修正調整的基礎上，編制出公司預算方案，報上級財務主管部門。在上級財務主管部門通過后，財務管理部正式編制公司年度總預算（草案），提交公司董事會審議。五、預算編制程序和預算控制1、預算編制程序（三）審查五、預算編制程序和預算控制1、預算編制程序

（五）下達執(zhí)行。2011年年初，根據批準的預算，下達各預算執(zhí)行部門執(zhí)行。

五、預算編制程序和預算控制1、預算編制程序（五）下達五、預算編制程序和預算控制2、預算控制財務預算，就其本質而言，是一種控制手段，是對物業(yè)管理服務資金運動過程的控制，即財務預算控制。為了保證財務預算能真正落到實處，公司財務管理部門應搞好物業(yè)管理財務的預算控制工作。五、預算編制程序和預算控制2、預算控制財務預算，就五、預算編制程序和預算控制2、預算控制財務預算控制的內容，主要有成本費用控制、現(xiàn)金流轉控制、應收票據控制、存貨控制、流動負債控制等。財務預算控制主要應做好以下幾項工作：

(1)將財務計劃的各項預算指標分配落實到各部門，各部門分配落實到各班組各崗位。

(2)通過會計核算反映和監(jiān)督公司各部門有關指標的實際完成情況，我們每月都要編制發(fā)送一份核算表，請大家認真分析比對。五、預算編制程序和預算控制2、預算控制財務預算控制五、預算編制程序和預算控制2、預算控制

(3)每季度把實際完成情況同財務預算指標進行對比分析，找出存在的偏差，并分析產生偏差的原因，提出降低成本費用的途徑，制定糾偏的有效措施。(4)對責任部門和責任人進行評價和考核。根據考核結果和獎懲辦法進行獎勵和處罰。五、預算編制程序和預算控制2、預算控制(3)每季度五、預算編制程序和預算控制2、預算控制(5)調整預算。在財務預算執(zhí)行過程中會發(fā)生一些不可預見的因素，造成財務預算執(zhí)行發(fā)生偏差，為了做到考核合理，獎罰分明，一般在每年第三季度對財務預算指標進行有依據的必要調整，保證預算的合理性和可行性。

由于預算調整要經過集團批準，手續(xù)比較繁索，所以我們一般不進行預算調整，在年終根據經營實際情況找出差距因素進行具體分析。

五、預算編制程序和預算控制2、預算控制(5)調整預五、預算編制程序和預算控制2、預算控制財務管理部門實施財務預算控制，一般應遵循以下幾個步驟：

(1)檢查監(jiān)督。根據確立的標準，實行監(jiān)督、檢查，比較實際執(zhí)行結果與標準之間的差異。(2)分析原因。實際執(zhí)行結果與財務預算的標準之間必然會產生偏差，那么，到底是什么原因產生這些偏差，責任者是誰，應該予以明確。(3)糾正偏差。提出糾正偏差的對策，并組織實施，盡最大努力減少損失。(4)獎懲兌現(xiàn)。根據監(jiān)督檢查結果，落實責任，兌現(xiàn)獎懲辦法。五、預算編制程序和預算控制2、預算控制財務管理部門實施財務匯報完畢謝謝！祝各位身體健康，工作順利！匯報完畢謝謝！祝各位身體健康，工作順利！財務預算編制方案課件2012年度財務預算編制方案鞠東林2011年11月2012年度財務預算編制方案鞠東林三一二四五預算管理特點及編制原則主要內容預算編制方法

預算和經營計劃編制內容

預算編制程序與預算控制

預算和經營計劃編制目標

三一二四五預算管理特點及編制原則主要內容預算編制方法預算和一、物業(yè)服務企業(yè)預算管理特點及編制原則一、物業(yè)服務企業(yè)預算管理特點及原則一、物業(yè)服務企業(yè)預算管理特點及編制原則一、物業(yè)服務企業(yè)預算管一、物業(yè)服務企業(yè)預算管理特點及編制原則1、物業(yè)服務企業(yè)預算管理的特點財務預算是現(xiàn)代公司理財的重要手段，在企業(yè)財務管理過程中，占有十分重要的地位。任何管理活動都涉及了解過去、分析現(xiàn)在和規(guī)劃未來，物業(yè)服務企業(yè)財務管理也不例外。財務預算是了解、分析和規(guī)劃活動結果的體現(xiàn)，又是保證公司規(guī)劃目標或財務管理目標得以實現(xiàn)的控制工具。一、物業(yè)服務企業(yè)預算管理特點及編制原則1、物業(yè)服務企業(yè)預算管一、物業(yè)服務企業(yè)預算管理特點及編制原則2、財務預算的種類我公司財務預算分為公司財務預算和部門（項目）分項財務預算。公司財務預算是根據公司的經營目標和方針，了解既往的經營成果及財務狀況，對未來可能出現(xiàn)的各種情況進行科學推斷，為達到下年度預計的財務狀況和經營成果，而進行的各種財務決策活動，是部門分項財務預算的匯總。

一、物業(yè)服務企業(yè)預算管理特點及編制原則2、財務預算的種類一、物業(yè)服務企業(yè)預算管理特點及編制原則2、財務預算的種類部門（項目）分項財務預算是各種財務安排的系統(tǒng)化和具體化，是財務決策結果的分解，指明了各部門的具體目標，提供了對公司日常資金運動進行控制的依據，并可作為各部門經營業(yè)績的考評標準。一、物業(yè)服務企業(yè)預算管理特點及編制原則2、財務預算的種類一、物業(yè)服務企業(yè)預算管理特點及編制原則3、財務預算編制要求

財務預算的編制過程，是對公司未來經營活動和經營結果的安排過程。為此，為了保證財務預算的有效性，編制財務預算時，必須遵循以下原則或要求：

（1）加強調查研究，認識資金運動規(guī)律。為提高財務預算的準確性和可操作性，在編制財務預算之前，要了解物業(yè)服務行業(yè)資金運行的特點，特別是設備維修保養(yǎng)等支出項目的規(guī)律性。（2）實行參與管理，調動員工積極性。財務預算是一種財一、物業(yè)服務企業(yè)預算管理特點及編制原則3、財務預算編制要求一、物業(yè)服務企業(yè)預算管理特點及編制原則3、財務預算制的要求務管理手段，其目的是對未來的資金運動進行控制。這一控制通過公司各部門各班組各崗位的執(zhí)行得以實現(xiàn)。財務預算的編制過程，就是財務管理目標的設置過程。公司全體員工都將參與財務預算的執(zhí)行，因此，一定要將預算目標盡可能的分解到各班組及各崗位，讓班組參與財務預算的編制過程。(3)符合實際，適當留有余地。預算作為一種控制目標，其水平的高低既應該具有挑戰(zhàn)性，也應該是可以實現(xiàn)的，不一、物業(yè)服務企業(yè)預算管理特點及編制原則3、財務預算制的要求務一、物業(yè)服務企業(yè)預算管理特點及編制原則3、財務預算的要求能高不可攀，否則，財務預算難以起到應有的作用。編制的財務預算應符合實際情況，不宜過低，也不宜過高，通過全體員工的努力應能夠實現(xiàn)。（4）全面權衡，提高資金使用效益。計劃帶來的節(jié)約是最大的節(jié)約。物業(yè)服務中，物業(yè)費是固定的標準，如何提高物業(yè)費的使用效益必然是我們始終關心的主題。因此，我們不僅要嚴格控制費用的支出，更重要的是在財務預算過程中，應充分考慮各項費用支出的必要性和其經濟價值，防止預算中包含不應發(fā)生的費用項目。

一、物業(yè)服務企業(yè)預算管理特點及編制原則3、財務預算的要求能高二、預算編制方法二、預算編制方法二、預算編制方法二、預算編制方法二、預算編制方法1固定預算，是指以過去的實際費用支出為基礎，考慮預算期內相關因素可能發(fā)生的變動及其影響，在過去實際費用基礎上增加或減少一定的百分比確定出的預算。這種預算編制方法也稱為增量預算或減量預算編制法。

2

零基預算，是指一切從零開始，通過重新考慮費用預算的必要性和各項支出的經濟效益而編制的預算。該方法是公司作為成本費用預算的一種主要編制方法，多應用于軍隊和以微利為主要特征的物業(yè)服務行業(yè)等。

編制財務預算的常用方法有固定預算和零基預算兩種。

二、預算編制方法1固定預算，是指以過去的實際費用支出二、預算編制方法

固定預算是傳統(tǒng)的預算編制方法，其優(yōu)點是編制簡單。此外，由于固定預算以過去的費用支出為基礎，費用支出水平的控制要求，容易被各部門所接受。這一方法的缺點是：沒有結合預算期的情況，重新對各項費用支出的必要性及其支出水平進行論證，難以實現(xiàn)費用支出效益的最大化；同時，由于采用該方法編制的預算缺乏挑戰(zhàn)性，因而，也難以調動各部門和全體員工控制費用支出的積極性。固定預算是我公司的輔助編制方法。

零基預算不受以往實際費用支出水平的限制，完全根據預算期業(yè)務活動的需要和各項業(yè)務的輕重緩急，對各支出項目進行逐個分析和計量，從而制定出費用預算。零基預算的編制程序為：①由各部門提出預算期內可能發(fā)生的費用項目及費用額，而不考慮這些費用項目以往是否發(fā)生及發(fā)生額是多少；②將全部的費用項目分為必須保證支出的費用項目和可以增減變動的費用項目兩大類；③對各項二、預算編制方法固定預算是傳統(tǒng)的預算編制方二、預算編制方法費用支出額可以增減變動的費用項目進行成本效益分析，并按照成本效益率的大小進行排序；④將預算期內可動用的資金在所有費用支出項目之間進行分配。分配時，首先滿足必須保證支出的費用項目，然后再按照成本效益率的高低，將資金在費用額可以增減變動的費用項目之間進行優(yōu)化分配。

對我們物業(yè)服務公司而言，零基預算有著重要價值。在既定的管理收費標準下，它有助于提高管理收費的使用效益，改善公司與業(yè)主之間的關系，從而增強物業(yè)公司的市場競爭能力，也體現(xiàn)了我們公司的一種社會責任。但零基預算也有不足處，主要表現(xiàn)為：編制預算的工作量相對較大，各費用項目的成本效益率的確定缺乏客觀依據等，所以我們編制成本費用預算時要以零基預算為主，固定預算為輔的編制方法。二、預算編制方法費用支出額可以增減變動的費用項目進行成本效益三、預算和經營計劃編制目標三、預算和經營計劃編制目標三、預算和經營計劃編制目標三、預算和經營計劃編制目標三、預算和經營計劃編制目標各部門（項目）預算和經營計劃要達到以下目標：1、營業(yè)收入在2011年實際值的基礎上實現(xiàn)增長。2、各項成本費用不高于2011年實際發(fā)生額，工資總額原則上按2011年實際發(fā)生數進行編制預算，與工資總額相關的各項保險等費用按相關規(guī)定具實列報。3、成本費用總額占營業(yè)收入的比重在2011年實際值的基礎上有所降低。4、2012年生產量（房屋出租水平、各項費用的收繳水平等）要不低于2011年實際完成值。三、預算和經營計劃編制目標各部門（項目）預算和經營計劃要達到三、預算和經營計劃編制目標各部門（項目）預算和經營計劃要達到以下目標：5、利潤總額在2011年實際值的基礎上實現(xiàn)增長。

6、新投入運營的部門或項目，要根據進場計劃和入住進度進行編制。三、預算和經營計劃編制目標各部門（項目）預算和經營計劃要達到四、預算及經營計劃編報內容

四、預算和經營計劃編制內容四、預算及經營計劃編報內容四、預算和經營計劃編制內四、預算及經營計劃編報內容1、公司財務預算是建投集團公司統(tǒng)一的格式，是由財務預算情況說明書和17張財務預算報表組成，財務預算報表具體包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、收入預算表、營業(yè)成本預算表、期間費用預算表、職工薪酬及其他支出預算表、固定資產和無形資產購置預算表、資產處置預算表、利潤分紅明細預算表、主要指標分析表等17張報表。本套報表由財務管理部匯總填報。預算報表分為公司匯總預算報表和部門分戶預算報表四、預算及經營計劃編報內容1、公司財務預算是建投集團公司統(tǒng)一四、預算及經營計劃編報內容2、部門分項預算是根據我公司的預算管理實際，統(tǒng)一簡化編制格式，便于預算的匯總與實施，在編制預算報表的同時，必須認真編寫預算情況說明書。預算報表包括預算匯總表、收入預算表、營業(yè)成本費用預算表、人工成本預算表、固定資產和無形資產購置預算表、辦公用品預算表、物料消耗預算表、重點工作計劃表。本套報表填報范圍為公司所有部門和項目，要全面反映本部門預算年度內財務收支和經營成果。對因特殊情況暫未納入年度預算報表編制范圍的部門或項目，應進行專項說明。北區(qū)南區(qū)四、預算及經營計劃編報內容2、部門分項預算是根據我公司的預算四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表收入預算物業(yè)費（營業(yè)收入）車場運營費臨時停車費自行車場運營費洗車收入維修費保潔費綠植費其他收入熱水處理費中水處理費前臺服務收入裝修管理費廣告位服務收入其他收入四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表收四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表收入預算物業(yè)費（營業(yè)收入）車場運營費臨時停車費自行車場運營費洗車收入維修費保潔費綠植費其他收入熱水處理費中水處理費前臺服務收入裝修管理費廣告位服務收入其他收入物業(yè)費收入（也包括項目上的秩序維護、保潔、維修養(yǎng)護收入之和）、洗衣收入、泳館收入、羽乒中心收入、會議室收入、餐廳收入、房屋租賃收入、客房收入等（附：收入明細匯總表，部門預算匯總表的收入數據是由收入明細表中數據自動提取過來，由相關部門填報）四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表收四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表收入預算物業(yè)費（營業(yè)收入）車場運營費臨時停車費自行車場運營費洗車收入維修費保潔費綠植費其他收入熱水處理費中水處理費前臺服務收入裝修管理費廣告位服務收入其他收入車場運營費收入是指地下停車場車位收入。（服務中心填報）四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表收四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表收入預算物業(yè)費（營業(yè)收入）車場運營費臨時停車費自行車場運營費洗車收入維修費保潔費綠植費其他收入熱水處理費中水處理費前臺服務收入裝修管理費廣告位服務收入其他收入臨時停車費收入是指由廣場出口車輛管理人員收取的臨時停車費。（保安部填報）四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表收四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表收入預算物業(yè)費（營業(yè)收入）車場運營費臨時停車費自行車場運營費洗車收入維修費保潔費綠植費其他收入熱水處理費中水處理費前臺服務收入裝修管理費廣告位服務收入其他收入自行車場運營費收入是指自行車場存車費收入。（服務中心填報）四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表收四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表收入預算物業(yè)費（營業(yè)收入）車場運營費臨時停車費自行車場運營費洗車收入維修費保潔費綠植費其他收入熱水處理費中水處理費前臺服務收入裝修管理費廣告位服務收入其他收入洗車收入是指洗車場的洗車收入、打蠟收入等。（保安部填報）四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表收四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表收入預算物業(yè)費（營業(yè)收入）車場運營費臨時停車費自行車場運營費洗車收入維修費保潔費綠植費其他收入熱水處理費中水處理費前臺服務收入裝修管理費廣告位服務收入其他收入維修費收入是指入戶維修收入。（工程部填報）四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表收四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表收入預算物業(yè)費（營業(yè)收入）車場運營費臨時停車費自行車場運營費洗車收入維修費保潔費綠植費其他收入熱水處理費中水處理費前臺服務收入裝修管理費廣告位服務收入其他收入保潔費收入是指根據和業(yè)主或客戶簽訂的合同，提供非公共區(qū)域的保潔服務，并因此收取的入戶保潔服務費。（環(huán)境綠化部填報）四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表收四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表收入預算物業(yè)費（營業(yè)收入）車場運營費臨時停車費自行車場運營費洗車收入維修費保潔費綠植費其他收入熱水處理費中水處理費前臺服務收入裝修管理費廣告位服務收入其他收入綠植費收入是指根據和業(yè)主或客戶簽訂的合同，提供非公共區(qū)域的綠化養(yǎng)護服務，并因此收取的綠植服務費。（環(huán)境綠化部填報）四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表收四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表收入預算物業(yè)費（營業(yè)收入）車場運營費臨時停車費自行車場運營費洗車收入維修費保潔費綠植費其他收入熱水處理費中水處理費前臺服務收入裝修管理費廣告位服務收入其他收入其他收入是指熱水處理費、中水處理費、前臺服務費收入、裝修管理費、廣告位服務收入、通勤卡收入等之和。四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表收四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表收入預算物業(yè)費（營業(yè)收入）車場運營費臨時停車費自行車場運營費洗車收入維修費保潔費綠植費其他收入熱水處理費中水處理費前臺服務收入裝修管理費廣告位服務收入其他收入熱水處理費是指業(yè)主有償使用熱水的費用，是根據熱水表的讀數收入?？蓞⒄胀陻祿顖?。（工程部填報）四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表收四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表收入預算物業(yè)費（營業(yè)收入）車場運營費臨時停車費自行車場運營費洗車收入維修費保潔費綠植費其他收入熱水處理費中水處理費前臺服務收入裝修管理費廣告位服務收入其他收入中水處理費是指業(yè)主有償使用中水的費用，是根據中水表的讀數收入?？蓞⒄胀陻祿顖螅üこ滩刻顖螅?。四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表收四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表收入預算物業(yè)費（營業(yè)收入）車場運營費臨時停車費自行車場運營費洗車收入維修費保潔費綠植費其他收入熱水處理費中水處理費前臺服務收入裝修管理費廣告位服務收入其他收入前臺服務費收入是指業(yè)主繳納的前臺服務人員的服務費用（經營部前臺組填報），和業(yè)主繳納的保安監(jiān)控人員的服務費用（保安部填報）四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表收四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表收入預算物業(yè)費（營業(yè)收入）車場運營費臨時停車費自行車場運營費洗車收入維修費保潔費綠植費其他收入熱水處理費中水處理費前臺服務收入裝修管理費廣告位服務收入其他收入裝修管理費收入由服務中心填報四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表收四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表收入預算物業(yè)費（營業(yè)收入）車場運營費臨時停車費自行車場運營費洗車收入維修費保潔費綠植費其他收入熱水處理費中水處理費前臺服務收入裝修管理費廣告位服務收入其他收入廣告位服收入由服務中心填報四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表收四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表收入預算物業(yè)費（營業(yè)收入）車場運營費臨時停車費自行車場運營費洗車收入維修費保潔費綠植費其他收入熱水處理費中水處理費前臺服務收入裝修管理費廣告位服務收入其他收入其他收入是指不屬于以上的各項收入，由相關部門填報四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表收四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成本費用預算工資總額職工福利費職工教育經費工會經費勞動保險費養(yǎng)老保險醫(yī)療保險生育保險失業(yè)保險工傷保險住房公積金四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成本費用預算車場運營成本營業(yè)物料消耗設備設施維修養(yǎng)護成本入戶維修成本年檢費能耗水費電費蒸汽費天然氣費熱水費秩序維護成本車場運營成本洗車場成本維保費中水費四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成本費用預算清潔成本綠化養(yǎng)護成本其他成本間接費用勞動保護費業(yè)務招待費交通費辦公雜費車輛使用費辦公用品電話費網絡維護費其他辦公雜費四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成本費用預算間接費用車輛使用費折舊費差旅費郵電費汽油費車輛維修費會議費稅費路橋費車輛保險費其他車輛費四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成本費用預算間接費用資料費財產保險費行業(yè)會費無形資產攤銷計算機運行費低值易耗品攤銷其他間接費用審計(檔案代管)營業(yè)稅金及附加營業(yè)外收支財務費用利息收入手續(xù)費支出營業(yè)外收入營業(yè)外支出四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成本費用預算工資總額職工福利費職工教育經費工會經費勞動保險費養(yǎng)老保險醫(yī)療保險生育保險失業(yè)保險工傷保險住房公積金工資總額：指本部門的職工工資、加班費、風險金、獎金等總額。四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成本費用預算工資總額職工福利費職工教育經費工會經費勞動保險費養(yǎng)老保險醫(yī)療保險生育保險失業(yè)保險工傷保險住房公積金職工福利費：指本部門職工采暖補貼、過節(jié)福利、職工餐費、職工洗滌費、體檢費等總和，但不得超過工資總額的14%。四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成四、預算及經營計劃編報內容（1）部門預算匯總表成本費用預算工資總額職工福利費職工教育經費工會經費勞動保險費養(yǎng)老保險醫(yī)療保險生育保險失業(yè)保險工傷保險