資金匯劃與資金清算業(yè)務(wù)處理講義課件

制作：趙麗梅

遼寧金融職業(yè)學(xué)院金融系商業(yè)銀行會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)1制作：趙麗梅遼寧金融職業(yè)學(xué)院金融系商業(yè)銀行會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)1教學(xué)項(xiàng)目七資金匯劃與資金清算業(yè)務(wù)處理學(xué)習(xí)任務(wù)一系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)處理學(xué)習(xí)任務(wù)二跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)處理

2教學(xué)項(xiàng)目七資金匯劃與資金清算業(yè)務(wù)處理2教學(xué)項(xiàng)目七資金匯劃與資金清算業(yè)務(wù)處理【知識(shí)目標(biāo)】商業(yè)銀行資金匯劃系統(tǒng)的含義與一般規(guī)定商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與資金清算的基本做法系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃清算業(yè)務(wù)的活動(dòng)流程和操作處理大額支付系統(tǒng)的含義和有關(guān)規(guī)定小額支付系統(tǒng)的含義和有關(guān)規(guī)定【技能目標(biāo)】能夠熟悉商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與資金清算所使用的科目和憑證；能夠掌握商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃清算業(yè)務(wù)的活動(dòng)流程與活動(dòng)步驟，能夠正確進(jìn)行賬務(wù)處理。能夠掌握大額支付業(yè)務(wù)和小額支付業(yè)務(wù)的活動(dòng)流程退出3教學(xué)項(xiàng)目七資金匯劃與資金清算業(yè)務(wù)處理退出3學(xué)習(xí)任務(wù)一系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)處理教學(xué)活動(dòng)系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與資金清算【活動(dòng)目標(biāo)】了解商業(yè)銀行資金匯劃系統(tǒng)的含義與一般規(guī)定、了解商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與資金清算的基本做法，熟悉商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與資金清算所使用的科目和憑證，能按照商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃清算業(yè)務(wù)的活動(dòng)流程，能夠正確進(jìn)行操作處理?！局R(shí)準(zhǔn)備】現(xiàn)以工商銀行為例進(jìn)行介紹。一、資金匯劃清算系統(tǒng)資金匯劃清算系統(tǒng)是辦理結(jié)算資金和內(nèi)部資金匯劃與清算，通過(guò)電子計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)采用逐級(jí)傳輸方式來(lái)完成的劃撥過(guò)程。該系統(tǒng)既承擔(dān)匯兌、托收承付、委托收款（含商業(yè)匯票等）、銀行匯票、銀行卡、儲(chǔ)蓄旅行支票、內(nèi)部資金劃撥、其他經(jīng)總行批準(zhǔn)的款項(xiàng)匯劃及其資金清算，又承擔(dān)對(duì)公、儲(chǔ)蓄、銀行卡異地通存通兌業(yè)務(wù)的資金清算，同時(shí)也辦理有關(guān)的查詢查復(fù)業(yè)務(wù)。

4學(xué)習(xí)任務(wù)一系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)處理4二、資金匯劃系統(tǒng)的構(gòu)成資金匯劃系統(tǒng)由匯劃業(yè)務(wù)經(jīng)辦行、清算行、總行清算中心通過(guò)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)組成。

(一)經(jīng)辦行是具體辦理結(jié)算資金和內(nèi)部資金匯劃業(yè)務(wù)的行處。匯劃業(yè)務(wù)的發(fā)生行是發(fā)報(bào)經(jīng)辦行；匯劃業(yè)務(wù)的接收行是收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行。

(二)清算行是在總行清算中心開(kāi)立備付金存款賬戶，辦理其轄屬行處匯劃款項(xiàng)清算的分行，包括直轄市分行、總行直屬分行及二級(jí)分行(含省分行營(yíng)業(yè)部)。省分行在總行開(kāi)立備付金戶，只辦理系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥和內(nèi)部資金利息匯劃。

(三)總行清算中心是辦理系統(tǒng)內(nèi)各經(jīng)辦行之間的資金匯劃、各清算行之間的資金清算及資金拆借、賬戶對(duì)賬等賬務(wù)的核算和管理的部門(mén)。5二、資金匯劃系統(tǒng)的構(gòu)成5三、資金匯劃清算系統(tǒng)的基本做法

資金匯劃清算系統(tǒng)的基本做法是：實(shí)存資金，同步清算，頭寸控制，集中監(jiān)督。

(一)實(shí)存資金是指以清算行為單位在總行清算中心開(kāi)立備付金存款賬戶，用于匯劃款項(xiàng)時(shí)資金清算。經(jīng)辦行與清算行之間的資金清算比照處理。

(二)同步清算是指發(fā)報(bào)經(jīng)辦行通過(guò)其清算行經(jīng)總行清算中心將款項(xiàng)匯劃至收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行，同時(shí)，總行清算中心辦理清算行之間的資金清算，清算行辦理經(jīng)辦行之間的資金清算。

(三)頭寸控制是指各清算行在總行清算中心開(kāi)立的備付金存款賬戶，必須保證有足夠的存款，總行清算中心對(duì)各行匯劃資金實(shí)行逐筆即時(shí)清算。清算行備付金存款不足，可向總行借款。

(四)集中監(jiān)督是指總行清算中心對(duì)匯劃往來(lái)數(shù)據(jù)發(fā)送、資金清算、備付金存款賬戶資信情況和行際間查詢查復(fù)情況進(jìn)行管理和監(jiān)督。6三、資金匯劃清算系統(tǒng)的基本做法6四、資金匯劃清算業(yè)務(wù)設(shè)置的科目

資金匯劃清算業(yè)務(wù)設(shè)置下列科目：(一)“清算資金往來(lái)”科目。該科目核算各經(jīng)辦行通過(guò)電子匯劃系統(tǒng)發(fā)出報(bào)單和收到報(bào)單時(shí)的資金匯劃往來(lái)與清算情況。本科目屬于資產(chǎn)負(fù)債共同類。匯劃業(yè)務(wù)結(jié)束，該科目余額結(jié)轉(zhuǎn)“系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)”，進(jìn)行資金實(shí)時(shí)清算。(二)“系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)”科目。該科目反映各清算行存放在總行以及各經(jīng)辦行存放在清算行的清算備付金。該科目為省區(qū)分行、直轄市分行、總行直屬分行、二級(jí)分行使用，屬資產(chǎn)類，余額反映在借方。(三)“系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放”科目。該科目反映總行收到的各清算行上存以及各清算行收到各經(jīng)辦行上存的清算備付金存款。該科目該科目為總行、省區(qū)分行使用，屬負(fù)債類，余額反映在貸方。五、資金匯劃清算業(yè)務(wù)使用的憑證7四、資金匯劃清算業(yè)務(wù)設(shè)置的科目7五、資金匯劃清算業(yè)務(wù)使用的憑證

資金匯劃清算業(yè)務(wù)的基本憑證是資金匯劃補(bǔ)充憑證，由收?qǐng)?bào)行接收來(lái)賬數(shù)據(jù)后打印，是賬務(wù)記載的依據(jù)和款項(xiàng)已入賬的通知。資金匯劃補(bǔ)充憑證是空白重要憑證，必須按規(guī)定領(lǐng)用和保管，并納入表外科目核算，該憑證分為“資金匯劃(借方)補(bǔ)充憑證”和“資金匯劃(貸方)補(bǔ)充憑證”。

(一)資金匯劃(借方)補(bǔ)充憑證一式兩聯(lián)：(二)資金匯劃(貸方)補(bǔ)充憑證一式兩聯(lián)（三）資金清算往來(lái)匯總記賬憑證

8五、資金匯劃清算業(yè)務(wù)使用的憑證8系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)活動(dòng)流程圖9系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)活動(dòng)流程圖9【教學(xué)活動(dòng)1】發(fā)報(bào)經(jīng)辦行辦理往賬一、活動(dòng)目標(biāo)

掌握經(jīng)辦行辦理往賬的活動(dòng)流程，能按照業(yè)務(wù)活動(dòng)流程進(jìn)行往賬業(yè)務(wù)的操作處理。二、知識(shí)準(zhǔn)備發(fā)報(bào)經(jīng)辦行辦理往賬業(yè)務(wù)活動(dòng)流程圖10【教學(xué)活動(dòng)1】發(fā)報(bào)經(jīng)辦行辦理往賬10三、經(jīng)典案例2012年6月22日模擬銀行遼金支行開(kāi)戶單位虹橋機(jī)電設(shè)備公司(8310120101047)來(lái)行申請(qǐng)將300000.00元貨款匯給模擬銀行南海市支行(81136)開(kāi)戶的三友紡織機(jī)械廠（8113620101033）。模擬銀行遼金支行辦理往賬手續(xù)。活動(dòng)步驟1．業(yè)務(wù)錄入。經(jīng)辦人員根據(jù)確已記賬的匯劃憑證，分別實(shí)時(shí)、批量的匯劃方式，按業(yè)務(wù)種類輸入相關(guān)信息，用途欄和客戶附言應(yīng)按客戶填寫(xiě)的內(nèi)容錄入，不得省略。錄入完成后打印往賬錄入清單?；顒?dòng)步驟2．復(fù)核確認(rèn)和授權(quán)。復(fù)核人員根據(jù)錄入清單和原始匯劃憑證，進(jìn)行全面審查、復(fù)核確認(rèn)。實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)全部授權(quán)；批量業(yè)務(wù)大額業(yè)務(wù)須經(jīng)各經(jīng)辦行會(huì)計(jì)主管人員授權(quán)?；顒?dòng)步驟3．?dāng)?shù)據(jù)發(fā)送。業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)經(jīng)過(guò)錄入、復(fù)核、授權(quán)無(wú)誤后，產(chǎn)生有效匯劃數(shù)據(jù)，由系統(tǒng)發(fā)送至清算行。實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)由系統(tǒng)實(shí)時(shí)發(fā)送至清算行，批量業(yè)務(wù)日終處理。11三、經(jīng)典案例11活動(dòng)步驟4．往賬交易處理。遼金支行貸報(bào)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄為：借：活期存款——虹橋機(jī)電設(shè)備公司300000.00(或：應(yīng)解匯款)

貸：清算資金往來(lái)300000.00

借報(bào)業(yè)務(wù)則相反。每日營(yíng)業(yè)終了，將“清算資金往來(lái)”科目結(jié)轉(zhuǎn)“系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)”，進(jìn)行資金的實(shí)時(shí)清算，如為貸報(bào)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)分錄為：借：清算資金往來(lái)貸：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)如為借報(bào)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)分錄相反?；顒?dòng)步驟5．憑證打印。日終時(shí)打印“電子清算專用記賬憑證”和“系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)記賬憑證”；打印“資金匯劃業(yè)務(wù)清單”，連同業(yè)務(wù)委托書(shū)第三聯(lián)，托收承付第四聯(lián)，銀行卡憑證，托收憑證第四聯(lián)，銀行匯票第二、三聯(lián)，銀行承兌匯票第二聯(lián)等結(jié)算支付憑證，一起作“電子清算專用記賬憑證”的附件。活動(dòng)步驟6．后續(xù)處理。手工核對(duì)當(dāng)天原始匯劃憑證的筆數(shù)、金額合計(jì)與“資金匯劃業(yè)務(wù)清單”發(fā)送借貸報(bào)筆數(shù)、合計(jì)數(shù)及“清算資金往來(lái)”科目發(fā)報(bào)匯總借、貸方憑證筆數(shù)及發(fā)生額核對(duì)一致。12活動(dòng)步驟4．往賬交易處理。12【教學(xué)活動(dòng)2】發(fā)報(bào)清算行辦理往賬和收?qǐng)?bào)清算行辦理來(lái)賬一、活動(dòng)目標(biāo)熟悉發(fā)報(bào)清算行辦理往賬、收?qǐng)?bào)清算行辦理來(lái)賬的活動(dòng)步驟和活動(dòng)流程，能按業(yè)務(wù)的活動(dòng)流程進(jìn)行業(yè)務(wù)的操作處理。

二、知識(shí)準(zhǔn)備1．發(fā)報(bào)清算行處理?；顒?dòng)步驟1．接收數(shù)據(jù)。清算行接收發(fā)報(bào)經(jīng)辦行傳輸來(lái)的匯劃業(yè)務(wù)。13【教學(xué)活動(dòng)2】發(fā)報(bào)清算行辦理往賬和收?qǐng)?bào)清算行辦理來(lái)賬13活動(dòng)步驟2．賬務(wù)處理。計(jì)算機(jī)自動(dòng)記載“系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)”科目和“系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放”科目有關(guān)賬戶。收到貸報(bào)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄為：借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放——××經(jīng)辦行備付金戶貸：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)——上存總行備付金戶借報(bào)業(yè)務(wù)則相反。如遇清算行在總行清算中心備付金存款不足時(shí)，“上存總行備付金”賬戶余額可暫時(shí)在貸方反映，但清算行要迅速籌措資金補(bǔ)充備付金頭寸?；顒?dòng)步驟3．?dāng)?shù)據(jù)傳送。匯劃數(shù)據(jù)經(jīng)過(guò)按規(guī)定權(quán)限授權(quán)、編押及賬務(wù)處理后由計(jì)算機(jī)自動(dòng)傳輸至總行。14活動(dòng)步驟2．賬務(wù)處理。14

2．總行清算中心處理?？傂星逅阒行氖盏礁靼l(fā)報(bào)清算行匯劃款項(xiàng)，由計(jì)算機(jī)自動(dòng)登記后，將款項(xiàng)傳送至收?qǐng)?bào)清算行。每日營(yíng)業(yè)終了更新各清算行在總行開(kāi)立的備付金存款賬戶。

3．收?qǐng)?bào)清算行處理。收?qǐng)?bào)清算行收到總行清算中心傳來(lái)的匯劃業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，計(jì)算機(jī)自動(dòng)檢測(cè)收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行是否為轄屬行處，并經(jīng)系統(tǒng)自動(dòng)核押無(wú)誤后，自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理。實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)即時(shí)處理并傳至收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行；批量業(yè)務(wù)處理后次日傳至收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行。（1）實(shí)時(shí)匯劃貸報(bào)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)分錄為：借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)——上存總行備付金戶貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放——××經(jīng)辦行備付金戶借報(bào)業(yè)務(wù)則相反。（2）批量匯劃貸報(bào)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)分錄為：借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)——上存總行備付金戶貸：其他應(yīng)付款——待處理匯劃款項(xiàng)戶次日傳給收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為：借：其他應(yīng)付款——待處理匯劃款項(xiàng)戶貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放——××經(jīng)辦行備付金戶借報(bào)業(yè)務(wù)則相反。152．總行清算中心處理。15【教學(xué)活動(dòng)3】

收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行辦理來(lái)賬一、活動(dòng)目標(biāo)掌握收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行辦理來(lái)賬的活動(dòng)流程，能按照業(yè)務(wù)的活動(dòng)流程進(jìn)行來(lái)賬業(yè)務(wù)的操作處理。二、知識(shí)準(zhǔn)備收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行辦理來(lái)賬業(yè)務(wù)的活動(dòng)流程圖

16【教學(xué)活動(dòng)3】收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行辦理來(lái)賬16三、經(jīng)典案例例1．2012年6月22日模擬銀行遼金支行(83101)收到上海寶地支行（83575）的借報(bào)信息和銀行匯票解訖通知，收款人上海衣榮公司(8357520105047)在該行開(kāi)戶。經(jīng)審核匯票系本行簽發(fā)，申請(qǐng)人為開(kāi)戶單位寶麗電子有限公司(8310120105036)公司，出票金額265800.00元，無(wú)多余款。例2．2012年6月22日模擬銀行遼金支行(83101)開(kāi)戶單位寶麗電子有限公司(8310120105036)的一筆托收款劃回，付款人系模擬銀行南海市支行（81136）的開(kāi)戶單位宜佳裝飾公司（8113620106067），金額680000.00元。模擬銀行遼金支行辦理來(lái)賬手續(xù)。17三、經(jīng)典案例17活動(dòng)步驟1．接收數(shù)據(jù)。接收清算行傳來(lái)的批量、實(shí)時(shí)匯劃業(yè)務(wù)?；顒?dòng)步驟2．打印憑證。經(jīng)審核無(wú)誤后，打印“資金匯劃(借方)補(bǔ)充憑證”(如或“資金匯劃(貸方)補(bǔ)充憑證”

一式兩份?；顒?dòng)步驟3．來(lái)賬交易處理。貸報(bào)業(yè)務(wù)：收到模擬銀行南海市支行的貸報(bào)信息和托收劃回款項(xiàng)，會(huì)計(jì)分錄為：借：清算資金往來(lái)680000.00

貸：活期存款——寶麗電子有限公司680000.00借報(bào)業(yè)務(wù)：收到上海寶地支行的借報(bào)信息和銀行匯票解訖通知，會(huì)計(jì)分錄為：借：活期存款——寶麗電子有限公司265800.00

貸：清算資金往來(lái)265800.0018活動(dòng)步驟1．接收數(shù)據(jù)。181919活動(dòng)步驟3．劃轉(zhuǎn)資金。每日營(yíng)業(yè)終了，將“清算資金往來(lái)”科目結(jié)轉(zhuǎn)到“系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)”，進(jìn)行資金的清算。會(huì)計(jì)分錄為：借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)貸：清算資金往來(lái)活動(dòng)步驟5．后續(xù)處理每日營(yíng)業(yè)終了，收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行應(yīng)分別借報(bào)、貸報(bào)打印“資金匯劃業(yè)務(wù)清單”，與借方或貸方“資金匯劃接收處理清單”、“資金匯劃借方(貸方)補(bǔ)充憑證”及“清算資金往來(lái)”科目來(lái)報(bào)匯總借貸方憑證筆數(shù)、發(fā)生額核對(duì)一致。每天打印的“資金匯劃借方(貸方)補(bǔ)充憑證”要與“空白重要憑證保管使用登記簿”中使用、結(jié)存數(shù)量、號(hào)碼核對(duì)一致，并進(jìn)行銷號(hào)。20活動(dòng)步驟3．劃轉(zhuǎn)資金。20四、活動(dòng)練習(xí)模擬銀行遼金支行某日發(fā)生下列借(貸)報(bào)業(yè)務(wù)：1．開(kāi)戶單位匯源電子有限公司（8310120101096）提交電子匯兌委托書(shū)申請(qǐng)辦理匯兌業(yè)務(wù)。金額326000.00元，向在長(zhǎng)安市支行(86103)開(kāi)戶的德盛實(shí)業(yè)有限公司（8610320107046）支付貨款．2．為開(kāi)戶單位匯源電子有限公司（8310120101096）辦理一筆銀行匯票解付，匯票金額79000元，實(shí)際結(jié)算金額為63000.00元。銀行匯票系在興州支行（83206）開(kāi)戶的如意貿(mào)易公司(8310120105041)申請(qǐng)簽發(fā)，支付貨款。3．收到長(zhǎng)安市支行(86103)寄來(lái)的第三、四、五聯(lián)委托收款憑證及商業(yè)承兌匯票。金額370000.00元，收款人是在長(zhǎng)安市支行(86103)開(kāi)戶的德盛實(shí)業(yè)有限公司（8610320107046），付款人是在本行開(kāi)戶的匯源電子有限公司（8310120101096），經(jīng)審查無(wú)誤通知付款人，且商業(yè)匯票已到期，付款人同意付款，予以劃款．21四、活動(dòng)練習(xí)214．收到廈門(mén)站前支行（83601）的電子匯兌業(yè)務(wù)資金匯劃貸方報(bào)單信息，金額59300.00元，匯款人為在廈門(mén)站前支行（83601）開(kāi)戶的新陽(yáng)紡織機(jī)械廠(8360120101046)，系支付本行開(kāi)戶的盛雅集團(tuán)股份有限公司(8310120109077)貸款。5．收到廈門(mén)站前支行（83601）發(fā)來(lái)的委托收款貸報(bào)信息，金額3500000.00元，是在本行開(kāi)戶的寶麗電子有限公司(8310120105036)委托本行向在廈門(mén)站前支行開(kāi)戶的新陽(yáng)紡織機(jī)械廠(8360120101046)收取的商業(yè)承兌匯票款劃回，經(jīng)審查無(wú)誤，立即處理。6．收到興州市（83206）支行發(fā)來(lái)的委托收款貸報(bào)信息，金額1800000.00元，是在本行開(kāi)戶的匯源電子有限公司（8310120101096）委托本行向承兌行興州市支行辦理的1800000.00元銀行承兌匯票款期回，經(jīng)審查無(wú)誤．立即處理。224．收到廈門(mén)站前支行（83601）的電子匯兌業(yè)務(wù)資金匯劃貸方7．收到興州市支行(83206)的銀行匯票解付借報(bào)信息，匯票系開(kāi)戶單位盛雅集團(tuán)股份有限公司(8310120109077)6天前申請(qǐng)簽發(fā)，匯票金額75000.00元，報(bào)單金額64500.00元，支付在興州市支行開(kāi)戶的新益工貿(mào)公司(231200102007412)貸款，經(jīng)抽卡核對(duì)無(wú)誤，予以結(jié)清。要求：編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。五、分析思考題：1.什么是系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃清算業(yè)務(wù)？2.商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)貸（借）報(bào)業(yè)務(wù)的活動(dòng)流程。3.資金匯劃清算業(yè)務(wù)中商業(yè)銀行經(jīng)辦行使用的會(huì)計(jì)科目及使用方法。237．收到興州市支行(83206)的銀行匯票解付借報(bào)信息，匯票六、補(bǔ)充閱讀一、資金清算系統(tǒng)內(nèi)備付金存款系指清算行和省區(qū)分行因辦理客戶結(jié)算業(yè)務(wù)和內(nèi)部資金匯劃以及正常資金調(diào)撥需要而在總行清算中心開(kāi)設(shè)的備付金賬戶中的存款。不包括分行繳存總行的法定存款準(zhǔn)備金、二級(jí)存款準(zhǔn)備金、定期存款和總行規(guī)定繳存的其他資金。（一）清算行向總行清算中心上存?zhèn)涓督鹂赏ㄟ^(guò)人民銀行將款項(xiàng)直接存入總行清算中心。上存時(shí)填制特種轉(zhuǎn)賬憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄如下：借：其他應(yīng)收款——待處理匯劃款項(xiàng)戶貸：存放中央銀行款項(xiàng)待接到總行清算中心借記信息后，進(jìn)行賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄如下：借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)——上存總行備付金戶貸：其他應(yīng)收款——待處理匯劃款項(xiàng)戶總行清算中心賬務(wù)處理，其會(huì)計(jì)分錄如下：借：存放中央銀行款項(xiàng)貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放——××清算行備付金存款戶24六、補(bǔ)充閱讀24二、對(duì)賬對(duì)賬是保證總行、清算行、經(jīng)辦行之間資金匯劃及時(shí)、準(zhǔn)確、安全的主要手段，是會(huì)計(jì)監(jiān)督體系的重要組成部分。各清算行每日營(yíng)業(yè)終了自動(dòng)將匯劃業(yè)務(wù)及資金清算明細(xì)數(shù)據(jù)逐級(jí)上傳進(jìn)行明細(xì)對(duì)賬；省區(qū)分行收到上傳的明細(xì)數(shù)據(jù)后與轄屬各清算行匯劃業(yè)務(wù)明細(xì)數(shù)據(jù)及清算信息配對(duì)對(duì)賬；總行收到傳來(lái)的明細(xì)數(shù)據(jù)后，與各行在總行的“系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放”科目有關(guān)賬戶匯劃業(yè)務(wù)明細(xì)數(shù)據(jù)及清算信息配對(duì)對(duì)賬，并將對(duì)賬結(jié)果逐級(jí)下傳，發(fā)現(xiàn)疑問(wèn)要發(fā)出對(duì)賬差錯(cuò)信息，同時(shí)登記“對(duì)賬差錯(cuò)登記簿”；各行每日接收總行發(fā)出的對(duì)賬差錯(cuò)信息后，打印差錯(cuò)清單，在5個(gè)工作日內(nèi)必須查清原因，并按規(guī)定處理完畢，保證滿足上日明細(xì)賬務(wù)在5個(gè)工作日內(nèi)查清的要求；如發(fā)出對(duì)賬差錯(cuò)信息5個(gè)工作日后尚未查清，總行重新發(fā)出第二次對(duì)賬差錯(cuò)信息。25二、對(duì)賬25學(xué)習(xí)任務(wù)二跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)處理教學(xué)活動(dòng)大(小)額支付業(yè)務(wù)處理【活動(dòng)目標(biāo)】了解商業(yè)銀行跨系統(tǒng)資金匯劃清算業(yè)務(wù)的含義與一般規(guī)定、解商業(yè)銀行大額支付系統(tǒng)、小額支付系統(tǒng)的活動(dòng)流程，掌握大（?。╊~支付中發(fā)報(bào)行和收?qǐng)?bào)行的會(huì)計(jì)處理方法?！局R(shí)準(zhǔn)備】一、跨系統(tǒng)資金匯劃清算的含義和有關(guān)規(guī)定

跨系統(tǒng)資金匯劃清算是指各商業(yè)銀行之間依托現(xiàn)代化支付系統(tǒng)(CNAPS)實(shí)現(xiàn)資金匯劃清算?，F(xiàn)代化支付系統(tǒng)主要包括大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)(HVPS)和小額批量支付系統(tǒng)(BEPS)，建立有兩級(jí)處理中心，即國(guó)家處理中心(NPC)和城市處理中心(CCPC)，國(guó)家處理中心分別與各城市處理中心相連，其通信網(wǎng)絡(luò)采用專用網(wǎng)絡(luò)，以地面通信為主，衛(wèi)星通信備份。

26學(xué)習(xí)任務(wù)二跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)處理26

現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的參與者包括直接參與者、間接參與者以及特許參與者。

(一)直接參與者：包括人民銀行地市以上中心支行(庫(kù))以及在人民銀行開(kāi)設(shè)清算賬戶的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)。與城市處理中心直接連接，通過(guò)城市處理中心處理其支付清算業(yè)務(wù)。人民銀行市地以上分支行會(huì)計(jì)部門(mén)和國(guó)庫(kù)部門(mén)作為直接參與者，在城市處理中心開(kāi)設(shè)大、小額支付往來(lái)賬戶和支付清算往來(lái)賬戶。

(二)間接參與者：包括人民銀行縣(市)支行(庫(kù))和未在人民銀行開(kāi)設(shè)清算賬戶而委托直接參與者辦理資金清算的銀行以及經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。間接參與者不與城市處理中心直接連接，其支付業(yè)務(wù)通過(guò)各銀行內(nèi)部系統(tǒng)或其他方式提交給其清算資金的直接參與者，由該直接參與者提交支付系統(tǒng)處理。

(三)特許參與者：經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)通過(guò)支付系統(tǒng)辦理特定業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)。外匯交易中心、債券一級(jí)交易商等特許參與者在人民銀行當(dāng)?shù)胤种虚_(kāi)設(shè)特許賬戶，與當(dāng)?shù)爻鞘刑幚碇行倪B接，通過(guò)連接的城市處理中心辦理支付業(yè)務(wù)；公開(kāi)市場(chǎng)操作室等特許參與者與支付系統(tǒng)國(guó)家處理中心連接，辦理支付交易的即時(shí)轉(zhuǎn)賬。27現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的參與者包括直接參與者、間接參與者以及特許參現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的基本程序是由發(fā)起行發(fā)起業(yè)務(wù)后，經(jīng)發(fā)起清算行、發(fā)報(bào)中心、國(guó)家處理中心、收?qǐng)?bào)中心，最后至接收行止。在該程序參與者中，發(fā)起行和接收行為間接參與者；發(fā)起清算行、發(fā)報(bào)中心、收?qǐng)?bào)中心、接收清算行均為直接參與者。直接參與者與支付系統(tǒng)的連接方式有直連方式和間連方式兩種。直連方式是商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)各機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)發(fā)起和接收支付業(yè)務(wù)均通過(guò)直接參與者，由其通過(guò)行內(nèi)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)與支付系統(tǒng)前置機(jī)相連處理業(yè)務(wù)。間連方式是直接在支付系統(tǒng)前置機(jī)及其終端上錄入發(fā)起和接收支付業(yè)務(wù)，不與行內(nèi)系統(tǒng)相連接。適合于城市內(nèi)機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)較少的銀行。個(gè)別商業(yè)銀行由于不具備內(nèi)部資金匯劃系統(tǒng)，其系統(tǒng)內(nèi)的資金匯劃清算業(yè)務(wù)也依托大額、小額支付系統(tǒng)來(lái)辦理。28現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的基本程序是由發(fā)起行發(fā)起業(yè)務(wù)后，經(jīng)發(fā)起清算行、二、大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)處理的業(yè)務(wù)及科目設(shè)置（一）大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)處理的業(yè)務(wù)大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)處理同城或異地的金額在規(guī)定起點(diǎn)以上的大額貸記支付業(yè)務(wù)和緊急的小額貸記支付業(yè)務(wù)。它包括一般大額支付業(yè)務(wù)、即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)和城市商業(yè)銀行銀行匯票業(yè)務(wù)。具有實(shí)時(shí)轉(zhuǎn)賬、逐筆處理業(yè)務(wù)、全額清算資金、實(shí)時(shí)到賬的特點(diǎn)。一般大額支付業(yè)務(wù)處理匯兌業(yè)務(wù)、委托收款、托收承付劃回業(yè)務(wù)、中央銀行和國(guó)庫(kù)資金匯劃(貸記)、銀行間同業(yè)拆借等業(yè)務(wù)。29二、大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)處理的業(yè)務(wù)及科目設(shè)置29（二）大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)處理的科目設(shè)置(一)“大額支付往來(lái)”科目。本科目核算支付系統(tǒng)發(fā)起清算行和接收清算行通過(guò)大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)辦理的支付結(jié)算往來(lái)款項(xiàng)，余額軋差反映。年終，本科目余額全額轉(zhuǎn)入“支付清算資金往來(lái)”科目，余額為零。(二)“支付清算資金往來(lái)”科目。本科目核算支付系統(tǒng)發(fā)起清算行和接收清算行通過(guò)大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)辦理的支付結(jié)算匯差款項(xiàng)。年終，“大額支付往來(lái)”科目余額對(duì)清后，結(jié)轉(zhuǎn)至本科目，余額軋差反映。(三)“匯總平衡”科目(國(guó)家處理中心專用)。本科目用于平衡國(guó)家處理中心代理人民銀行分支行(庫(kù))賬務(wù)處理，不納入人民銀行(庫(kù))的核算。30（二）大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)處理的科目設(shè)置30三、小額批量支付系統(tǒng)處理的業(yè)務(wù)、科目設(shè)置及活動(dòng)流程小額批量支付系統(tǒng)主要處理跨系統(tǒng)同城、異地電子和異地紙張截留的借記以及每筆金額在規(guī)定起點(diǎn)(2000000元)以下的貸記業(yè)務(wù)。該系統(tǒng)批量傳送支付指令，定時(shí)軋差清算，可以處理大業(yè)務(wù)量、小金額的支付業(yè)務(wù)。小額批量支付系統(tǒng)是以國(guó)家處理中心為核心，以城市處理中心為接入節(jié)點(diǎn)的兩層星形結(jié)構(gòu)，并與大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)在同一支付平臺(tái)上運(yùn)行。31三、小額批量支付系統(tǒng)處理的業(yè)務(wù)、科目設(shè)置及活動(dòng)流程31小額批量支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)包括下列內(nèi)容：(一)非實(shí)時(shí)貸記業(yè)務(wù)(二)非實(shí)時(shí)借記業(yè)務(wù)(三)實(shí)時(shí)貸記業(yè)務(wù)(四)實(shí)時(shí)借記業(yè)務(wù)(五)清算組織發(fā)起的代收付業(yè)務(wù)(六)同城軋差凈額清算業(yè)務(wù)

(七)國(guó)庫(kù)相關(guān)業(yè)務(wù)(八)通存通兌業(yè)務(wù)(九)支票圈存業(yè)務(wù)(十)支票截留業(yè)務(wù)(十一)信息服務(wù)業(yè)務(wù)32小額批量支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)包括下列內(nèi)容：32小額批量支付系統(tǒng)的設(shè)置下列會(huì)計(jì)科目：

(一)“小額支付往來(lái)”科目。本科目核算支付系統(tǒng)發(fā)起清算行和接收清算行通過(guò)小額批量支付系統(tǒng)辦理的支付結(jié)算往來(lái)款項(xiàng)，余額軋差反映。年終，本科目余額全額轉(zhuǎn)入“支付清算資金往來(lái)”科目，余額為零。

(二)“支付清算資金往來(lái)”科目。本科目核算支付系統(tǒng)發(fā)起清算行和接收清算行通過(guò)小額批量支付系統(tǒng)和大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)辦理的支付結(jié)算匯差款項(xiàng)。年終，“小額支付往來(lái)”科目余額對(duì)清后，結(jié)轉(zhuǎn)至本科目，余額軋差反映。

(三)“匯總平衡”科目(國(guó)家處理中心專用)。本科目用于平衡國(guó)家處理中心代理人民銀行分支行(庫(kù))賬務(wù)處理，不納入人民銀行(庫(kù))的核算。33小額批量支付系統(tǒng)的設(shè)置下列會(huì)計(jì)科目：33小額批量支付系統(tǒng)的基本業(yè)務(wù)處理流程是“24小時(shí)連續(xù)運(yùn)行，逐筆發(fā)起，組包發(fā)送，實(shí)時(shí)傳輸，雙邊軋差，定時(shí)清算”。小額系統(tǒng)實(shí)行7×24小時(shí)連續(xù)運(yùn)行，系統(tǒng)每一工作日運(yùn)行時(shí)間為前一自然日16：00至本自然日16：00；發(fā)起行逐筆發(fā)起小額業(yè)務(wù)，組包后經(jīng)城市處理中心或國(guó)家處理中心實(shí)時(shí)傳輸至接收行；同城業(yè)務(wù)在城市處理中心、異地業(yè)務(wù)在國(guó)家處理中心逐包按收款清算行和付款清算行雙邊軋差，并在規(guī)定時(shí)點(diǎn)提交清算賬戶管理系統(tǒng)(SAPS)清算。城市處理中心、國(guó)家處理中心每日16：00小額批量支付系統(tǒng)日切后進(jìn)行當(dāng)日最后一場(chǎng)軋差清算，日切后的業(yè)務(wù)則納入次日第一場(chǎng)軋差清算處理。小額批量支付系統(tǒng)軋差凈額的清算日為國(guó)家法定工作日，清算時(shí)間為8：30一17：00，如遇節(jié)假日，小額批量支付系統(tǒng)仍可繼續(xù)軋差和轉(zhuǎn)發(fā)業(yè)務(wù)，但所有軋差凈額暫不進(jìn)行資金清算，統(tǒng)一在節(jié)假日后的第一個(gè)法定工作日進(jìn)行清算。34小額批量支付系統(tǒng)的基本業(yè)務(wù)處理流程34【教學(xué)活動(dòng)1】一般大額支付業(yè)務(wù)一、活動(dòng)目標(biāo)了解一般大額支付業(yè)務(wù)的活動(dòng)流程，能夠按照該流程進(jìn)行業(yè)務(wù)發(fā)起(清算)行、業(yè)務(wù)接受(清算)行業(yè)務(wù)的操作處理。二、知識(shí)準(zhǔn)備一般大額支付業(yè)務(wù)活動(dòng)流程圖

35【教學(xué)活動(dòng)1】一般大額支付業(yè)務(wù)35三、活動(dòng)步驟1.發(fā)起(清算)行處理。發(fā)起（清算)行處理流程36三、活動(dòng)步驟36活動(dòng)步驟1．發(fā)起準(zhǔn)備。發(fā)起清算行根據(jù)發(fā)起人的要求確定支付業(yè)務(wù)的優(yōu)先支付級(jí)次：發(fā)起人要求的救災(zāi)、戰(zhàn)備款項(xiàng)為特急支付；發(fā)起人要求的緊急款項(xiàng)為緊急支付；其他支付為普通支付?；顒?dòng)步驟2．各行內(nèi)處理。根據(jù)發(fā)起人提交的原始憑證和要求，如為直連模式，各行內(nèi)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)將規(guī)定格式標(biāo)準(zhǔn)的支付報(bào)文發(fā)送前置機(jī)系統(tǒng)(MBFE)?；顒?dòng)步驟3．往賬交易處理。在直連模式下，發(fā)起行的貸記業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄為：借：活期存款科目貸：清算資金往來(lái)發(fā)起清算行的貸記業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄為：借：清算資金往來(lái)貸：存放中央銀行款項(xiàng)在間連模式下不再通過(guò)清算資金往來(lái)?；顒?dòng)步驟4．信息發(fā)送。前置機(jī)系統(tǒng)自動(dòng)逐筆加編地方密押后發(fā)送發(fā)報(bào)中心。37活動(dòng)步驟1．發(fā)起準(zhǔn)備。372．發(fā)報(bào)中心處理。

發(fā)報(bào)中心收到發(fā)起清算行發(fā)來(lái)的支付信息，確認(rèn)無(wú)誤，加編全國(guó)密押，實(shí)時(shí)送發(fā)國(guó)家處理中心。

3．國(guó)家處理中心處理。國(guó)家處理中心收到發(fā)報(bào)中心發(fā)來(lái)的支付報(bào)文，逐筆確認(rèn)無(wú)誕后，進(jìn)行清算資金，并將支付信息發(fā)往收?qǐng)?bào)中心。

4．收?qǐng)?bào)中心處理。收?qǐng)?bào)中心接收國(guó)家處理中心的支付信息，確認(rèn)無(wú)誤后，逐筆加編地方密押實(shí)時(shí)發(fā)送接收清算行。382．發(fā)報(bào)中心處理。38

5．接收(清算)行處理。接收(清算)行處理流程圖

395．接收(清算)行處理。39（1）在直連模式下，商業(yè)銀行前置機(jī)收到收?qǐng)?bào)中心發(fā)來(lái)的貸記支付信息，逐筆核對(duì)確認(rèn)后發(fā)送至行內(nèi)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)進(jìn)行賬務(wù)處理，并打印支付信息。會(huì)計(jì)分錄為：借：存放中央銀行款項(xiàng)貸：清算資金往來(lái)信息接收行收到相關(guān)貸記信息后的會(huì)計(jì)分錄為：借：清算資金往來(lái)貸：活期存款（2）在間連模式下，商業(yè)銀行前置機(jī)收到收?qǐng)?bào)中心發(fā)來(lái)的支付信息，逐筆確認(rèn)后，打印支付系統(tǒng)專用憑證，再在行內(nèi)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄為：借：存放中央銀行款項(xiàng)40（1）在直連模式下，商業(yè)銀行前置機(jī)收到收?qǐng)?bào)中心發(fā)來(lái)的貸記支付四、知識(shí)鏈接大額支付系統(tǒng)快速通道的利與弊大額支付系統(tǒng)提供快速通道和普通通道兩種轉(zhuǎn)賬方式，快速通道60秒以內(nèi)即可到賬，對(duì)于資金流動(dòng)性要求很高的人來(lái)說(shuō)很適合。但美中不足的是，如果異地跨行轉(zhuǎn)賬超過(guò)10萬(wàn)元，只能走普通匯款通道，這也是大額支付系統(tǒng)的一大不便。此外，大額支付系統(tǒng)的快速通道收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)比較高。例如，消費(fèi)者在北京異地跨行使用該系統(tǒng)，將10萬(wàn)元打往上海的招行賬戶，若走快速匯款通道，按照5％、上不封頂?shù)氖召M(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，必須繳納500元的手續(xù)費(fèi)。如果走普通匯款通道，按照10萬(wàn)元以內(nèi)10.5元/筆的標(biāo)準(zhǔn)、10萬(wàn)元到50萬(wàn)元按照15.5元/筆的標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，但到賬時(shí)間要1~3個(gè)工作日，如果是周五匯款，很可能下周三才能到賬，耗費(fèi)的時(shí)間將近5天，時(shí)間成本大。五、分析思考題：

1.大額支付系統(tǒng)的業(yè)務(wù)范圍。

2.大額支付系統(tǒng)的會(huì)計(jì)科目及使用方法。41四、知識(shí)鏈接41【教學(xué)活動(dòng)2】小額非實(shí)時(shí)貸記業(yè)務(wù)一、活動(dòng)目標(biāo)：了解小額非實(shí)時(shí)貸記業(yè)務(wù)的活動(dòng)流程，熟悉該活動(dòng)流程中收付款清算行的操作處理程序。

二、活動(dòng)流程

1．付款清算行處理?；顒?dòng)步驟1.組貸記業(yè)務(wù)包；活動(dòng)步驟2.編地方密押，發(fā)送至CCPC—BEPS。2.CCPC—BEPS處理。步驟1.CCPC—BEPS接收到付款清算行發(fā)來(lái)的信息審查其合法性并核對(duì)地方密押；活動(dòng)步驟2.檢查付款方凈借記限額；活動(dòng)步驟3.限額檢查通過(guò)，則進(jìn)行雙邊軋差，增加付款清算行的借方發(fā)生額和收繳清算行的貸方發(fā)生額，并轉(zhuǎn)發(fā)至收款清算行；限額檢查未通過(guò)，則進(jìn)入排隊(duì)處理。42【教學(xué)活動(dòng)2】小額非實(shí)時(shí)貸記業(yè)務(wù)423.收款清算行處理。活動(dòng)步驟1.接收CCPC—BEPS發(fā)來(lái)信息并核對(duì)密押；活動(dòng)步驟2.分拆貸記業(yè)務(wù)包。4.SAPS/NPC—BEPS處理?；顒?dòng)步驟1.在規(guī)定時(shí)間，生成本場(chǎng)軋差清算報(bào)文，編全國(guó)密押后送交SAPS進(jìn)行資金清算?；顒?dòng)步驟2.核對(duì)全國(guó)押；活動(dòng)步驟3.根據(jù)軋差清算報(bào)文進(jìn)行資金清算，并返回軋差凈額清算回執(zhí)報(bào)文。5.CCPC—BEPS處理。根據(jù)軋差凈額清算回執(zhí)報(bào)文，向各清算行下發(fā)清算通知。提示：

本地CCPC即同城業(yè)務(wù)，是指同一城市處理中心的參與者相互間發(fā)生的支付業(yè)務(wù)；跨CCPC即異地業(yè)務(wù)，是指不同城市處理中心的參與者相互間發(fā)生的支付業(yè)務(wù)。三、分析思考題：小額支付非實(shí)時(shí)貸記業(yè)務(wù)的活動(dòng)流程。433.收款清算行處理。43【教學(xué)活動(dòng)3】小額非實(shí)時(shí)借記業(yè)務(wù)一、活動(dòng)目標(biāo)：了解小額非實(shí)時(shí)借記業(yè)務(wù)的活動(dòng)流程，熟悉該活動(dòng)流程中收付款清算行的操作處理程序。

二、活動(dòng)流程（一）本地CCPC非實(shí)時(shí)借記業(yè)務(wù)（發(fā)起階段）活動(dòng)流程1．收款清算行處理?；顒?dòng)步驟1.組借記業(yè)務(wù)包；活動(dòng)步驟2.編地方密押，發(fā)送至CCPC；活動(dòng)步驟3.登記“借記業(yè)務(wù)登記簿”。2.CCPC處理。活動(dòng)步驟1.CCPC接收到收款清算行發(fā)來(lái)的信息審查其合法性并核對(duì)地方押；活動(dòng)步驟2.將業(yè)務(wù)包轉(zhuǎn)發(fā)至付款清算行；活動(dòng)步驟3.登記“借記業(yè)務(wù)登記簿”。3.付款清算行處理?；顒?dòng)步驟1.接收CCPC信息并核對(duì)地方密押；活動(dòng)步驟2.分拆借記業(yè)務(wù)包?；顒?dòng)步驟4.登記“借記業(yè)務(wù)登記簿”。44【教學(xué)活動(dòng)3】小額非實(shí)時(shí)借記業(yè)務(wù)44（二）本地CCPC非實(shí)時(shí)借記業(yè)務(wù)（回執(zhí)處理階段）活動(dòng)流程1．收款清算行處理?；顒?dòng)步驟1.核對(duì)地方密押；活動(dòng)步驟2.分拆借記回執(zhí)業(yè)務(wù)包。2.付款清算行處理。活動(dòng)步驟1.組借記回執(zhí)業(yè)務(wù)包；活動(dòng)步驟2.檢查合法性并編地方密押；活動(dòng)步驟3.銷記“借記業(yè)務(wù)登記簿”。3.CCPC—BEPS處理?；顒?dòng)步驟1.CCPC—BEPS接收到付款清算行發(fā)來(lái)的信息審查其合法性并核對(duì)地方密押；活動(dòng)步驟2.進(jìn)行付款方凈借記限額檢查；活動(dòng)步驟3.限額檢查通過(guò)，則進(jìn)行雙邊軋差并轉(zhuǎn)發(fā)至收款清算行；限額檢查未通過(guò)，則進(jìn)入排隊(duì)處理。活動(dòng)步驟4.銷記“借記業(yè)務(wù)登記簿”。4.SAPS\NPC—BEPS處理。活動(dòng)步驟1.在規(guī)定時(shí)間，生成本場(chǎng)軋差清算報(bào)文，編全國(guó)密押后送交SAPS進(jìn)行資金清算。活動(dòng)步驟2.核對(duì)全國(guó)押；活動(dòng)步驟3.根據(jù)軋差清算報(bào)文進(jìn)行資金清算，并返回軋差凈額清算回執(zhí)報(bào)文。5．CCPC—BEPS處理。根據(jù)軋差凈額清算回執(zhí)報(bào)文，向各清算行下發(fā)清算通知。分析思考題：小額支付非實(shí)時(shí)貸記業(yè)務(wù)的活動(dòng)流程。45（二）本地CCPC非實(shí)時(shí)借記業(yè)務(wù)（回執(zhí)處理階段）活動(dòng)流程45【教學(xué)活動(dòng)4】小額實(shí)時(shí)貸記業(yè)務(wù)一、活動(dòng)目標(biāo)：了解小額實(shí)時(shí)貸記業(yè)務(wù)的活動(dòng)流程，熟悉該活動(dòng)流程中收付款清算行的操作處理程序。二、活動(dòng)流程小額支付系統(tǒng)接收付款清算行提交的貸記業(yè)務(wù)指令后，首先轉(zhuǎn)發(fā)至收款清算行進(jìn)行行內(nèi)處理，待收到收款清算行返回的回執(zhí)后再對(duì)收、付款清算行進(jìn)行雙邊軋差處理。一、本地CCPC實(shí)時(shí)貸記業(yè)務(wù)（發(fā)起階段）活動(dòng)流程1．付款清算行處理?；顒?dòng)步驟1.組實(shí)時(shí)貸記業(yè)務(wù)包；活動(dòng)步驟2.編地方密押，發(fā)送至CCPC；活動(dòng)步驟3.登記“實(shí)時(shí)貸記業(yè)務(wù)登記簿”。

46【教學(xué)活動(dòng)4】小額實(shí)時(shí)貸記業(yè)務(wù)462.CCPC處理?；顒?dòng)步驟1.CCPC接收到付款清算行發(fā)來(lái)的信息審查其合法性并核對(duì)地方押；活動(dòng)步驟2.將業(yè)務(wù)包轉(zhuǎn)發(fā)至收款清算行；活動(dòng)步驟3.登記“實(shí)時(shí)貸記業(yè)務(wù)登記簿”。3.收款清算行處理?；顒?dòng)步驟1.接收CCPC信息并核對(duì)地方密押；活動(dòng)步驟2.分拆實(shí)時(shí)貸記業(yè)務(wù)包。活動(dòng)步驟4.登記“實(shí)時(shí)貸記業(yè)務(wù)登記簿”。472.CCPC處理。47二、本地CCPC實(shí)時(shí)貸記業(yè)務(wù)（回執(zhí)處理階段）活動(dòng)流程1．收款清算行處理?；顒?dòng)步驟1.組實(shí)時(shí)貸記回執(zhí)業(yè)務(wù)包；活動(dòng)步驟2.檢查合法性并編地方密押；活動(dòng)步驟3.銷記“登記簿”。2.CCPC—BEPS處理?；顒?dòng)步驟1.CCPC—BEPS接收到收款清算行發(fā)來(lái)的信息審查其合法性并核對(duì)地方密押；活動(dòng)步驟2.進(jìn)行付款方凈借記限額檢查；活動(dòng)步驟3.限額檢查通過(guò)，則進(jìn)行雙邊軋差并轉(zhuǎn)發(fā)至付款清算行；限額檢查未通過(guò)，則進(jìn)入排隊(duì)處理。3．付款清算行處理?；顒?dòng)步驟1.核對(duì)地方密押；活動(dòng)步驟2.分拆實(shí)時(shí)貸記回執(zhí)業(yè)務(wù)包?；顒?dòng)步驟3.銷記“登記簿”。48二、本地CCPC實(shí)時(shí)貸記業(yè)務(wù)（回執(zhí)處理階段）活動(dòng)流程484．SAPS與NPC—BEPS處理。步驟1.在規(guī)定時(shí)間，生成本場(chǎng)軋差清算報(bào)文，編全國(guó)密押后送交SAPS進(jìn)行資金清算。步驟2.核對(duì)全國(guó)押；步驟3.根據(jù)軋差清算報(bào)文進(jìn)行資金清算，并返回軋差凈額清算回執(zhí)報(bào)文。5．CCPC—BEPS處理。根據(jù)軋差凈額清算回執(zhí)報(bào)文，向各清算行下發(fā)清算通知。分析思考題：小額支付實(shí)時(shí)貸記業(yè)務(wù)的活動(dòng)流程。494．SAPS與NPC—BEPS處理。49【教學(xué)活動(dòng)5】小額實(shí)時(shí)借記業(yè)務(wù)一、活動(dòng)目標(biāo)：了解小額實(shí)時(shí)借記業(yè)務(wù)的活動(dòng)流程，熟悉該流程中收付款清算行的操作處理。二、活動(dòng)流程小額實(shí)時(shí)借記業(yè)務(wù)與非實(shí)時(shí)借記業(yè)務(wù)具有相同的業(yè)務(wù)活動(dòng)流程，但在時(shí)效性方面存在差異，實(shí)時(shí)借記業(yè)務(wù)要求付款行實(shí)時(shí)返回借記業(yè)務(wù)回執(zhí)信息。（一）本地CCPC實(shí)時(shí)借記業(yè)務(wù)（發(fā)起階段）活動(dòng)流程1．收款清算行處理?；顒?dòng)步驟1.組實(shí)時(shí)借記業(yè)務(wù)包；活動(dòng)步驟2.編地方密押，發(fā)送至CCPC；活動(dòng)步驟3.登記“實(shí)時(shí)借記業(yè)務(wù)登記簿”。50【教學(xué)活動(dòng)5】小額實(shí)時(shí)借記業(yè)務(wù)502.CCPC處理。活動(dòng)步驟1.CCPC接收到收款清算行發(fā)來(lái)的信息審查其合法性并核對(duì)地方押；活動(dòng)步驟2.將業(yè)務(wù)包轉(zhuǎn)發(fā)至付款清算行；活動(dòng)步驟3.登記“實(shí)時(shí)借記業(yè)務(wù)登記簿”。3.付款清算行處理?；顒?dòng)步驟1.接收CCPC信息并核對(duì)地方密押；活動(dòng)步驟2.分拆實(shí)時(shí)借記業(yè)務(wù)包?；顒?dòng)步驟4.登記“實(shí)時(shí)借記業(yè)務(wù)登記簿”。512.CCPC處理。51（二）本地CCPC實(shí)時(shí)借記業(yè)務(wù)（回執(zhí)處理階段）活動(dòng)流程1．付款清算行處理?；顒?dòng)步驟1.組實(shí)時(shí)借記回執(zhí)業(yè)務(wù)包；活動(dòng)步驟2.檢查合法性并編地方密押；活動(dòng)步驟3.銷記“登記簿”。2.CCPC處理。活動(dòng)步驟1.CCPC接收到收款清算行發(fā)來(lái)的信息審查其合法性并核對(duì)地方密押；活動(dòng)步驟2.進(jìn)行付款方凈借記限額檢查；活動(dòng)步驟3.限額檢查通過(guò)，則進(jìn)行雙邊軋差并轉(zhuǎn)發(fā)至付款清算行；限額檢查未通過(guò)，則進(jìn)入排隊(duì)處理?；顒?dòng)步驟4.銷記“實(shí)時(shí)借記業(yè)務(wù)登記簿”。52（二）本地CCPC實(shí)時(shí)借記業(yè)務(wù)（回執(zhí)處理階段）活動(dòng)流程523．收款清算行處理。活動(dòng)步驟1.核對(duì)地方密押；活動(dòng)步驟2.分拆實(shí)時(shí)借記回執(zhí)業(yè)務(wù)包。活動(dòng)步驟3.銷記“登記簿”。4．SAPS與NPC—BEPS處理?；顒?dòng)步驟1.在規(guī)定時(shí)間，生成本場(chǎng)軋差清算報(bào)文，編全國(guó)密押后送交SAPS進(jìn)行資金清算?；顒?dòng)步驟2.根據(jù)軋差清算報(bào)文進(jìn)行資金清算，并返回軋差凈額清算回執(zhí)報(bào)文。活動(dòng)步驟3.根據(jù)軋差凈額清算回執(zhí)報(bào)文，向各清算行下發(fā)清算通知。三、分析思考題：小額支付實(shí)時(shí)借記業(yè)務(wù)的活動(dòng)流程。533．收款清算行處理。53制作：趙麗梅

遼寧金融職業(yè)學(xué)院金融系商業(yè)銀行會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)54制作：趙麗梅遼寧金融職業(yè)學(xué)院金融系商業(yè)銀行會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)1教學(xué)項(xiàng)目七資金匯劃與資金清算業(yè)務(wù)處理學(xué)習(xí)任務(wù)一系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)處理學(xué)習(xí)任務(wù)二跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)處理

55教學(xué)項(xiàng)目七資金匯劃與資金清算業(yè)務(wù)處理2教學(xué)項(xiàng)目七資金匯劃與資金清算業(yè)務(wù)處理【知識(shí)目標(biāo)】商業(yè)銀行資金匯劃系統(tǒng)的含義與一般規(guī)定商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與資金清算的基本做法系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃清算業(yè)務(wù)的活動(dòng)流程和操作處理大額支付系統(tǒng)的含義和有關(guān)規(guī)定小額支付系統(tǒng)的含義和有關(guān)規(guī)定【技能目標(biāo)】能夠熟悉商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與資金清算所使用的科目和憑證；能夠掌握商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃清算業(yè)務(wù)的活動(dòng)流程與活動(dòng)步驟，能夠正確進(jìn)行賬務(wù)處理。能夠掌握大額支付業(yè)務(wù)和小額支付業(yè)務(wù)的活動(dòng)流程退出56教學(xué)項(xiàng)目七資金匯劃與資金清算業(yè)務(wù)處理退出3學(xué)習(xí)任務(wù)一系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)處理教學(xué)活動(dòng)系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與資金清算【活動(dòng)目標(biāo)】了解商業(yè)銀行資金匯劃系統(tǒng)的含義與一般規(guī)定、了解商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與資金清算的基本做法，熟悉商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與資金清算所使用的科目和憑證，能按照商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃清算業(yè)務(wù)的活動(dòng)流程，能夠正確進(jìn)行操作處理?！局R(shí)準(zhǔn)備】現(xiàn)以工商銀行為例進(jìn)行介紹。一、資金匯劃清算系統(tǒng)資金匯劃清算系統(tǒng)是辦理結(jié)算資金和內(nèi)部資金匯劃與清算，通過(guò)電子計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)采用逐級(jí)傳輸方式來(lái)完成的劃撥過(guò)程。該系統(tǒng)既承擔(dān)匯兌、托收承付、委托收款（含商業(yè)匯票等）、銀行匯票、銀行卡、儲(chǔ)蓄旅行支票、內(nèi)部資金劃撥、其他經(jīng)總行批準(zhǔn)的款項(xiàng)匯劃及其資金清算，又承擔(dān)對(duì)公、儲(chǔ)蓄、銀行卡異地通存通兌業(yè)務(wù)的資金清算，同時(shí)也辦理有關(guān)的查詢查復(fù)業(yè)務(wù)。

57學(xué)習(xí)任務(wù)一系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)處理4二、資金匯劃系統(tǒng)的構(gòu)成資金匯劃系統(tǒng)由匯劃業(yè)務(wù)經(jīng)辦行、清算行、總行清算中心通過(guò)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)組成。

(一)經(jīng)辦行是具體辦理結(jié)算資金和內(nèi)部資金匯劃業(yè)務(wù)的行處。匯劃業(yè)務(wù)的發(fā)生行是發(fā)報(bào)經(jīng)辦行；匯劃業(yè)務(wù)的接收行是收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行。

(二)清算行是在總行清算中心開(kāi)立備付金存款賬戶，辦理其轄屬行處匯劃款項(xiàng)清算的分行，包括直轄市分行、總行直屬分行及二級(jí)分行(含省分行營(yíng)業(yè)部)。省分行在總行開(kāi)立備付金戶，只辦理系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥和內(nèi)部資金利息匯劃。

(三)總行清算中心是辦理系統(tǒng)內(nèi)各經(jīng)辦行之間的資金匯劃、各清算行之間的資金清算及資金拆借、賬戶對(duì)賬等賬務(wù)的核算和管理的部門(mén)。58二、資金匯劃系統(tǒng)的構(gòu)成5三、資金匯劃清算系統(tǒng)的基本做法

資金匯劃清算系統(tǒng)的基本做法是：實(shí)存資金，同步清算，頭寸控制，集中監(jiān)督。

(一)實(shí)存資金是指以清算行為單位在總行清算中心開(kāi)立備付金存款賬戶，用于匯劃款項(xiàng)時(shí)資金清算。經(jīng)辦行與清算行之間的資金清算比照處理。

(二)同步清算是指發(fā)報(bào)經(jīng)辦行通過(guò)其清算行經(jīng)總行清算中心將款項(xiàng)匯劃至收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行，同時(shí)，總行清算中心辦理清算行之間的資金清算，清算行辦理經(jīng)辦行之間的資金清算。

(三)頭寸控制是指各清算行在總行清算中心開(kāi)立的備付金存款賬戶，必須保證有足夠的存款，總行清算中心對(duì)各行匯劃資金實(shí)行逐筆即時(shí)清算。清算行備付金存款不足，可向總行借款。

(四)集中監(jiān)督是指總行清算中心對(duì)匯劃往來(lái)數(shù)據(jù)發(fā)送、資金清算、備付金存款賬戶資信情況和行際間查詢查復(fù)情況進(jìn)行管理和監(jiān)督。59三、資金匯劃清算系統(tǒng)的基本做法6四、資金匯劃清算業(yè)務(wù)設(shè)置的科目

資金匯劃清算業(yè)務(wù)設(shè)置下列科目：(一)“清算資金往來(lái)”科目。該科目核算各經(jīng)辦行通過(guò)電子匯劃系統(tǒng)發(fā)出報(bào)單和收到報(bào)單時(shí)的資金匯劃往來(lái)與清算情況。本科目屬于資產(chǎn)負(fù)債共同類。匯劃業(yè)務(wù)結(jié)束，該科目余額結(jié)轉(zhuǎn)“系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)”，進(jìn)行資金實(shí)時(shí)清算。(二)“系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)”科目。該科目反映各清算行存放在總行以及各經(jīng)辦行存放在清算行的清算備付金。該科目為省區(qū)分行、直轄市分行、總行直屬分行、二級(jí)分行使用，屬資產(chǎn)類，余額反映在借方。(三)“系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放”科目。該科目反映總行收到的各清算行上存以及各清算行收到各經(jīng)辦行上存的清算備付金存款。該科目該科目為總行、省區(qū)分行使用，屬負(fù)債類，余額反映在貸方。五、資金匯劃清算業(yè)務(wù)使用的憑證60四、資金匯劃清算業(yè)務(wù)設(shè)置的科目7五、資金匯劃清算業(yè)務(wù)使用的憑證

資金匯劃清算業(yè)務(wù)的基本憑證是資金匯劃補(bǔ)充憑證，由收?qǐng)?bào)行接收來(lái)賬數(shù)據(jù)后打印，是賬務(wù)記載的依據(jù)和款項(xiàng)已入賬的通知。資金匯劃補(bǔ)充憑證是空白重要憑證，必須按規(guī)定領(lǐng)用和保管，并納入表外科目核算，該憑證分為“資金匯劃(借方)補(bǔ)充憑證”和“資金匯劃(貸方)補(bǔ)充憑證”。

(一)資金匯劃(借方)補(bǔ)充憑證一式兩聯(lián)：(二)資金匯劃(貸方)補(bǔ)充憑證一式兩聯(lián)（三）資金清算往來(lái)匯總記賬憑證

61五、資金匯劃清算業(yè)務(wù)使用的憑證8系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)活動(dòng)流程圖62系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)活動(dòng)流程圖9【教學(xué)活動(dòng)1】發(fā)報(bào)經(jīng)辦行辦理往賬一、活動(dòng)目標(biāo)

掌握經(jīng)辦行辦理往賬的活動(dòng)流程，能按照業(yè)務(wù)活動(dòng)流程進(jìn)行往賬業(yè)務(wù)的操作處理。二、知識(shí)準(zhǔn)備發(fā)報(bào)經(jīng)辦行辦理往賬業(yè)務(wù)活動(dòng)流程圖63【教學(xué)活動(dòng)1】發(fā)報(bào)經(jīng)辦行辦理往賬10三、經(jīng)典案例2012年6月22日模擬銀行遼金支行開(kāi)戶單位虹橋機(jī)電設(shè)備公司(8310120101047)來(lái)行申請(qǐng)將300000.00元貨款匯給模擬銀行南海市支行(81136)開(kāi)戶的三友紡織機(jī)械廠（8113620101033）。模擬銀行遼金支行辦理往賬手續(xù)?；顒?dòng)步驟1．業(yè)務(wù)錄入。經(jīng)辦人員根據(jù)確已記賬的匯劃憑證，分別實(shí)時(shí)、批量的匯劃方式，按業(yè)務(wù)種類輸入相關(guān)信息，用途欄和客戶附言應(yīng)按客戶填寫(xiě)的內(nèi)容錄入，不得省略。錄入完成后打印往賬錄入清單?；顒?dòng)步驟2．復(fù)核確認(rèn)和授權(quán)。復(fù)核人員根據(jù)錄入清單和原始匯劃憑證，進(jìn)行全面審查、復(fù)核確認(rèn)。實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)全部授權(quán)；批量業(yè)務(wù)大額業(yè)務(wù)須經(jīng)各經(jīng)辦行會(huì)計(jì)主管人員授權(quán)?；顒?dòng)步驟3．?dāng)?shù)據(jù)發(fā)送。業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)經(jīng)過(guò)錄入、復(fù)核、授權(quán)無(wú)誤后，產(chǎn)生有效匯劃數(shù)據(jù)，由系統(tǒng)發(fā)送至清算行。實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)由系統(tǒng)實(shí)時(shí)發(fā)送至清算行，批量業(yè)務(wù)日終處理。64三、經(jīng)典案例11活動(dòng)步驟4．往賬交易處理。遼金支行貸報(bào)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄為：借：活期存款——虹橋機(jī)電設(shè)備公司300000.00(或：應(yīng)解匯款)

貸：清算資金往來(lái)300000.00

借報(bào)業(yè)務(wù)則相反。每日營(yíng)業(yè)終了，將“清算資金往來(lái)”科目結(jié)轉(zhuǎn)“系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)”，進(jìn)行資金的實(shí)時(shí)清算，如為貸報(bào)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)分錄為：借：清算資金往來(lái)貸：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)如為借報(bào)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)分錄相反?；顒?dòng)步驟5．憑證打印。日終時(shí)打印“電子清算專用記賬憑證”和“系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)記賬憑證”；打印“資金匯劃業(yè)務(wù)清單”，連同業(yè)務(wù)委托書(shū)第三聯(lián)，托收承付第四聯(lián)，銀行卡憑證，托收憑證第四聯(lián)，銀行匯票第二、三聯(lián)，銀行承兌匯票第二聯(lián)等結(jié)算支付憑證，一起作“電子清算專用記賬憑證”的附件?；顒?dòng)步驟6．后續(xù)處理。手工核對(duì)當(dāng)天原始匯劃憑證的筆數(shù)、金額合計(jì)與“資金匯劃業(yè)務(wù)清單”發(fā)送借貸報(bào)筆數(shù)、合計(jì)數(shù)及“清算資金往來(lái)”科目發(fā)報(bào)匯總借、貸方憑證筆數(shù)及發(fā)生額核對(duì)一致。65活動(dòng)步驟4．往賬交易處理。12【教學(xué)活動(dòng)2】發(fā)報(bào)清算行辦理往賬和收?qǐng)?bào)清算行辦理來(lái)賬一、活動(dòng)目標(biāo)熟悉發(fā)報(bào)清算行辦理往賬、收?qǐng)?bào)清算行辦理來(lái)賬的活動(dòng)步驟和活動(dòng)流程，能按業(yè)務(wù)的活動(dòng)流程進(jìn)行業(yè)務(wù)的操作處理。

二、知識(shí)準(zhǔn)備1．發(fā)報(bào)清算行處理?；顒?dòng)步驟1．接收數(shù)據(jù)。清算行接收發(fā)報(bào)經(jīng)辦行傳輸來(lái)的匯劃業(yè)務(wù)。66【教學(xué)活動(dòng)2】發(fā)報(bào)清算行辦理往賬和收?qǐng)?bào)清算行辦理來(lái)賬13活動(dòng)步驟2．賬務(wù)處理。計(jì)算機(jī)自動(dòng)記載“系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)”科目和“系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放”科目有關(guān)賬戶。收到貸報(bào)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄為：借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放——××經(jīng)辦行備付金戶貸：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)——上存總行備付金戶借報(bào)業(yè)務(wù)則相反。如遇清算行在總行清算中心備付金存款不足時(shí)，“上存總行備付金”賬戶余額可暫時(shí)在貸方反映，但清算行要迅速籌措資金補(bǔ)充備付金頭寸?；顒?dòng)步驟3．?dāng)?shù)據(jù)傳送。匯劃數(shù)據(jù)經(jīng)過(guò)按規(guī)定權(quán)限授權(quán)、編押及賬務(wù)處理后由計(jì)算機(jī)自動(dòng)傳輸至總行。67活動(dòng)步驟2．賬務(wù)處理。14

2．總行清算中心處理?？傂星逅阒行氖盏礁靼l(fā)報(bào)清算行匯劃款項(xiàng)，由計(jì)算機(jī)自動(dòng)登記后，將款項(xiàng)傳送至收?qǐng)?bào)清算行。每日營(yíng)業(yè)終了更新各清算行在總行開(kāi)立的備付金存款賬戶。

3．收?qǐng)?bào)清算行處理。收?qǐng)?bào)清算行收到總行清算中心傳來(lái)的匯劃業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，計(jì)算機(jī)自動(dòng)檢測(cè)收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行是否為轄屬行處，并經(jīng)系統(tǒng)自動(dòng)核押無(wú)誤后，自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理。實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)即時(shí)處理并傳至收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行；批量業(yè)務(wù)處理后次日傳至收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行。（1）實(shí)時(shí)匯劃貸報(bào)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)分錄為：借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)——上存總行備付金戶貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放——××經(jīng)辦行備付金戶借報(bào)業(yè)務(wù)則相反。（2）批量匯劃貸報(bào)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)分錄為：借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)——上存總行備付金戶貸：其他應(yīng)付款——待處理匯劃款項(xiàng)戶次日傳給收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為：借：其他應(yīng)付款——待處理匯劃款項(xiàng)戶貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放——××經(jīng)辦行備付金戶借報(bào)業(yè)務(wù)則相反。682．總行清算中心處理。15【教學(xué)活動(dòng)3】

收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行辦理來(lái)賬一、活動(dòng)目標(biāo)掌握收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行辦理來(lái)賬的活動(dòng)流程，能按照業(yè)務(wù)的活動(dòng)流程進(jìn)行來(lái)賬業(yè)務(wù)的操作處理。二、知識(shí)準(zhǔn)備收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行辦理來(lái)賬業(yè)務(wù)的活動(dòng)流程圖

69【教學(xué)活動(dòng)3】收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行辦理來(lái)賬16三、經(jīng)典案例例1．2012年6月22日模擬銀行遼金支行(83101)收到上海寶地支行（83575）的借報(bào)信息和銀行匯票解訖通知，收款人上海衣榮公司(8357520105047)在該行開(kāi)戶。經(jīng)審核匯票系本行簽發(fā)，申請(qǐng)人為開(kāi)戶單位寶麗電子有限公司(8310120105036)公司，出票金額265800.00元，無(wú)多余款。例2．2012年6月22日模擬銀行遼金支行(83101)開(kāi)戶單位寶麗電子有限公司(8310120105036)的一筆托收款劃回，付款人系模擬銀行南海市支行（81136）的開(kāi)戶單位宜佳裝飾公司（8113620106067），金額680000.00元。模擬銀行遼金支行辦理來(lái)賬手續(xù)。70三、經(jīng)典案例17活動(dòng)步驟1．接收數(shù)據(jù)。接收清算行傳來(lái)的批量、實(shí)時(shí)匯劃業(yè)務(wù)。活動(dòng)步驟2．打印憑證。經(jīng)審核無(wú)誤后，打印“資金匯劃(借方)補(bǔ)充憑證”(如或“資金匯劃(貸方)補(bǔ)充憑證”

一式兩份?；顒?dòng)步驟3．來(lái)賬交易處理。貸報(bào)業(yè)務(wù)：收到模擬銀行南海市支行的貸報(bào)信息和托收劃回款項(xiàng)，會(huì)計(jì)分錄為：借：清算資金往來(lái)680000.00

貸：活期存款——寶麗電子有限公司680000.00借報(bào)業(yè)務(wù)：收到上海寶地支行的借報(bào)信息和銀行匯票解訖通知，會(huì)計(jì)分錄為：借：活期存款——寶麗電子有限公司265800.00

貸：清算資金往來(lái)265800.0071活動(dòng)步驟1．接收數(shù)據(jù)。187219活動(dòng)步驟3．劃轉(zhuǎn)資金。每日營(yíng)業(yè)終了，將“清算資金往來(lái)”科目結(jié)轉(zhuǎn)到“系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)”，進(jìn)行資金的清算。會(huì)計(jì)分錄為：借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)貸：清算資金往來(lái)活動(dòng)步驟5．后續(xù)處理每日營(yíng)業(yè)終了，收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行應(yīng)分別借報(bào)、貸報(bào)打印“資金匯劃業(yè)務(wù)清單”，與借方或貸方“資金匯劃接收處理清單”、“資金匯劃借方(貸方)補(bǔ)充憑證”及“清算資金往來(lái)”科目來(lái)報(bào)匯總借貸方憑證筆數(shù)、發(fā)生額核對(duì)一致。每天打印的“資金匯劃借方(貸方)補(bǔ)充憑證”要與“空白重要憑證保管使用登記簿”中使用、結(jié)存數(shù)量、號(hào)碼核對(duì)一致，并進(jìn)行銷號(hào)。73活動(dòng)步驟3．劃轉(zhuǎn)資金。20四、活動(dòng)練習(xí)模擬銀行遼金支行某日發(fā)生下列借(貸)報(bào)業(yè)務(wù)：1．開(kāi)戶單位匯源電子有限公司（8310120101096）提交電子匯兌委托書(shū)申請(qǐng)辦理匯兌業(yè)務(wù)。金額326000.00元，向在長(zhǎng)安市支行(86103)開(kāi)戶的德盛實(shí)業(yè)有限公司（8610320107046）支付貨款．2．為開(kāi)戶單位匯源電子有限公司（8310120101096）辦理一筆銀行匯票解付，匯票金額79000元，實(shí)際結(jié)算金額為63000.00元。銀行匯票系在興州支行（83206）開(kāi)戶的如意貿(mào)易公司(8310120105041)申請(qǐng)簽發(fā)，支付貨款。3．收到長(zhǎng)安市支行(86103)寄來(lái)的第三、四、五聯(lián)委托收款憑證及商業(yè)承兌匯票。金額370000.00元，收款人是在長(zhǎng)安市支行(86103)開(kāi)戶的德盛實(shí)業(yè)有限公司（8610320107046），付款人是在本行開(kāi)戶的匯源電子有限公司（8310120101096），經(jīng)審查無(wú)誤通知付款人，且商業(yè)匯票已到期，付款人同意付款，予以劃款．74四、活動(dòng)練習(xí)214．收到廈門(mén)站前支行（83601）的電子匯兌業(yè)務(wù)資金匯劃貸方報(bào)單信息，金額59300.00元，匯款人為在廈門(mén)站前支行（83601）開(kāi)戶的新陽(yáng)紡織機(jī)械廠(8360120101046)，系支付本行開(kāi)戶的盛雅集團(tuán)股份有限公司(8310120109077)貸款。5．收到廈門(mén)站前支行（83601）發(fā)來(lái)的委托收款貸報(bào)信息，金額3500000.00元，是在本行開(kāi)戶的寶麗電子有限公司(8310120105036)委托本行向在廈門(mén)站前支行開(kāi)戶的新陽(yáng)紡織機(jī)械廠(8360120101046)收取的商業(yè)承兌匯票款劃回，經(jīng)審查無(wú)誤，立即處理。6．收到興州市（83206）支行發(fā)來(lái)的委托收款貸報(bào)信息，金額1800000.00元，是在本行開(kāi)戶的匯源電子有限公司（8310120101096）委托本行向承兌行興州市支行辦理的1800000.00元銀行承兌匯票款期回，經(jīng)審查無(wú)誤．立即處理。754．收到廈門(mén)站前支行（83601）的電子匯兌業(yè)務(wù)資金匯劃貸方7．收到興州市支行(83206)的銀行匯票解付借報(bào)信息，匯票系開(kāi)戶單位盛雅集團(tuán)股份有限公司(8310120109077)6天前申請(qǐng)簽發(fā)，匯票金額75000.00元，報(bào)單金額64500.00元，支付在興州市支行開(kāi)戶的新益工貿(mào)公司(231200102007412)貸款，經(jīng)抽卡核對(duì)無(wú)誤，予以結(jié)清。要求：編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。五、分析思考題：1.什么是系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃清算業(yè)務(wù)？2.商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)貸（借）報(bào)業(yè)務(wù)的活動(dòng)流程。3.資金匯劃清算業(yè)務(wù)中商業(yè)銀行經(jīng)辦行使用的會(huì)計(jì)科目及使用方法。767．收到興州市支行(83206)的銀行匯票解付借報(bào)信息，匯票六、補(bǔ)充閱讀一、資金清算系統(tǒng)內(nèi)備付金存款系指清算行和省區(qū)分行因辦理客戶結(jié)算業(yè)務(wù)和內(nèi)部資金匯劃以及正常資金調(diào)撥需要而在總行清算中心開(kāi)設(shè)的備付金賬戶中的存款。不包括分行繳存總行的法定存款準(zhǔn)備金、二級(jí)存款準(zhǔn)備金、定期存款和總行規(guī)定繳存的其他資金。（一）清算行向總行清算中心上存?zhèn)涓督鹂赏ㄟ^(guò)人民銀行將款項(xiàng)直接存入總行清算中心。上存時(shí)填制特種轉(zhuǎn)賬憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄如下：借：其他應(yīng)收款——待處理匯劃款項(xiàng)戶貸：存放中央銀行款項(xiàng)待接到總行清算中心借記信息后，進(jìn)行賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄如下：借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)——上存總行備付金戶貸：其他應(yīng)收款——待處理匯劃款項(xiàng)戶總行清算中心賬務(wù)處理，其會(huì)計(jì)分錄如下：借：存放中央銀行款項(xiàng)貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放——××清算行備付金存款戶77六、補(bǔ)充閱讀24二、對(duì)賬對(duì)賬是保證總行、清算行、經(jīng)辦行之間資金匯劃及時(shí)、準(zhǔn)確、安全的主要手段，是會(huì)計(jì)監(jiān)督體系的重要組成部分。各清算行每日營(yíng)業(yè)終了自動(dòng)將匯劃業(yè)務(wù)及資金清算明細(xì)數(shù)據(jù)逐級(jí)上傳進(jìn)行明細(xì)對(duì)賬；省區(qū)分行收到上傳的明細(xì)數(shù)據(jù)后與轄屬各清算行匯劃業(yè)務(wù)明細(xì)數(shù)據(jù)及清算信息配對(duì)對(duì)賬；總行收到傳來(lái)的明細(xì)數(shù)據(jù)后，與各行在總行的“系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放”科目有關(guān)賬戶匯劃業(yè)務(wù)明細(xì)數(shù)據(jù)及清算信息配對(duì)對(duì)賬，并將對(duì)賬結(jié)果逐級(jí)下傳，發(fā)現(xiàn)疑問(wèn)要發(fā)出對(duì)賬差錯(cuò)信息，同時(shí)登記“對(duì)賬差錯(cuò)登記簿”；各行每日接收總行發(fā)出的對(duì)賬差錯(cuò)信息后，打印差錯(cuò)清單，在5個(gè)工作日內(nèi)必須查清原因，并按規(guī)定處理完畢，保證滿足上日明細(xì)賬務(wù)在5個(gè)工作日內(nèi)查清的要求；如發(fā)出對(duì)賬差錯(cuò)信息5個(gè)工作日后尚未查清，總行重新發(fā)出第二次對(duì)賬差錯(cuò)信息。78二、對(duì)賬25學(xué)習(xí)任務(wù)二跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)處理教學(xué)活動(dòng)大(小)額支付業(yè)務(wù)處理【活動(dòng)目標(biāo)】了解商業(yè)銀行跨系統(tǒng)資金匯劃清算業(yè)務(wù)的含義與一般規(guī)定、解商業(yè)銀行大額支付系統(tǒng)、小額支付系統(tǒng)的活動(dòng)流程，掌握大（小）額支付中發(fā)報(bào)行和收?qǐng)?bào)行的會(huì)計(jì)處理方法?！局R(shí)準(zhǔn)備】一、跨系統(tǒng)資金匯劃清算的含義和有關(guān)規(guī)定

跨系統(tǒng)資金匯劃清算是指各商業(yè)銀行之間依托現(xiàn)代化支付系統(tǒng)(CNAPS)實(shí)現(xiàn)資金匯劃清算?，F(xiàn)代化支付系統(tǒng)主要包括大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)(HVPS)和小額批量支付系統(tǒng)(BEPS)，建立有兩級(jí)處理中心，即國(guó)家處理中心(NPC)和城市處理中心(CCPC)，國(guó)家處理中心分別與各城市處理中心相連，其通信網(wǎng)絡(luò)采用專用網(wǎng)絡(luò)，以地面通信為主，衛(wèi)星通信備份。

79學(xué)習(xí)任務(wù)二跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)處理26

現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的參與者包括直接參與者、間接參與者以及特許參與者。

(一)直接參與者：包括人民銀行地市以上中心支行(庫(kù))以及在人民銀行開(kāi)設(shè)清算賬戶的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)。與城市處理中心直接連接，通過(guò)城市處理中心處理其支付清算業(yè)務(wù)。人民銀行市地以上分支行會(huì)計(jì)部門(mén)和國(guó)庫(kù)部門(mén)作為直接參與者，在城市處理中心開(kāi)設(shè)大、小額支付往來(lái)賬戶和支付清算往來(lái)賬戶。

(二)間接參與者：包括人民銀行縣(市)支行(庫(kù))和未在人民銀行開(kāi)設(shè)清算賬戶而委托直接參與者辦理資金清算的銀行以及經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。間接參與者不與城市處理中心直接連接，其支付業(yè)務(wù)通過(guò)各銀行內(nèi)部系統(tǒng)或其他方式提交給其清算資金的直接參與者，由該直接參與者提交支付系統(tǒng)處理。

(三)特許參與者：經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)通過(guò)支付系統(tǒng)辦理特定業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)。外匯交易中心、債券一級(jí)交易商等特許參與者在人民銀行當(dāng)?shù)胤种虚_(kāi)設(shè)特許賬戶，與當(dāng)?shù)爻鞘刑幚碇行倪B接，通過(guò)連接的城市處理中心辦理支付業(yè)務(wù)；公開(kāi)市場(chǎng)操作室等特許參與者與支付系統(tǒng)國(guó)家處理中心連接，辦理支付交易的即時(shí)轉(zhuǎn)賬。80現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的參與者包括直接參與者、間接參與者以及特許參現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的基本程序是由發(fā)起行發(fā)起業(yè)務(wù)后，經(jīng)發(fā)起清算行、發(fā)報(bào)中心、國(guó)家處理中心、收?qǐng)?bào)中心，最后至接收行止。在該程序參與者中，發(fā)起行和接收行為間接參與者；發(fā)起清算行、發(fā)報(bào)中心、收?qǐng)?bào)中心、接收清算行均為直接參與者。直接參與者與支付系統(tǒng)的連接方式有直連方式和間連方式兩種。直連方式是商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)各機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)發(fā)起和接收支付業(yè)務(wù)均通過(guò)直接參與者，由其通過(guò)行內(nèi)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)與支付系統(tǒng)前置機(jī)相連處理業(yè)務(wù)。間連方式是直接在支付系統(tǒng)前置機(jī)及其終端上錄入發(fā)起和接收支付業(yè)務(wù)，不與行內(nèi)系統(tǒng)相連接。適合于城市內(nèi)機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)較少的銀行。個(gè)別商業(yè)銀行由于不具備內(nèi)部資金匯劃系統(tǒng)，其系統(tǒng)內(nèi)的資金匯劃清算業(yè)務(wù)也依托大額、小額支付系統(tǒng)來(lái)辦理。81現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的基本程序是由發(fā)起行發(fā)起業(yè)務(wù)后，經(jīng)發(fā)起清算行、二、大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)處理的業(yè)務(wù)及科目設(shè)置（一）大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)處理的業(yè)務(wù)大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)處理同城或異地的金額在規(guī)定起點(diǎn)以上的大額貸記支付業(yè)務(wù)和緊急的小額貸記支付業(yè)務(wù)。它包括一般大額支付業(yè)務(wù)、即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)和城市商業(yè)銀行銀行匯票業(yè)務(wù)。具有實(shí)時(shí)轉(zhuǎn)賬、逐筆處理業(yè)務(wù)、全額清算資金、實(shí)時(shí)到賬的特點(diǎn)。一般大額支付業(yè)務(wù)處理匯兌業(yè)務(wù)、委托收款、托收承付劃回業(yè)務(wù)、中央銀行和國(guó)庫(kù)資金匯劃(貸記)、銀行間同業(yè)拆借等業(yè)務(wù)。82二、大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)處理的業(yè)務(wù)及科目設(shè)置29（二）大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)處理的科目設(shè)置(一)“大額支付往來(lái)”科目。本科目核算支付系統(tǒng)發(fā)起清算行和接收清算行通過(guò)大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)辦理的支付結(jié)算往來(lái)款項(xiàng)，余額軋差反映。年終，本科目余額全額轉(zhuǎn)入“支付清算資金往來(lái)”科目，余額為零。(二)“支付清算資金往來(lái)”科目。本科目核算支付系統(tǒng)發(fā)起清算行和接收清算行通過(guò)大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)辦理的支付結(jié)算匯差款項(xiàng)。年終，“大額支付往來(lái)”科目余額對(duì)清后，結(jié)轉(zhuǎn)至本科目，余額軋差反映。(三)“匯總平衡”科目(國(guó)家處理中心專用)。本科目用于平衡國(guó)家處理中心代理人民銀行分支行(庫(kù))賬務(wù)處理，不納入人民銀行(庫(kù))的核算。83（二）大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)處理的科目設(shè)置30三、小額批量支付系統(tǒng)處理的業(yè)務(wù)、科目設(shè)置及活動(dòng)流程小額批量支付系統(tǒng)主要處理跨系統(tǒng)同城、異地電子和異地紙張截留的借記以及每筆金額在規(guī)定起點(diǎn)(2000000元)以下的貸記業(yè)務(wù)。該系統(tǒng)批量傳送支付指令，定時(shí)軋差清算，可以處理大業(yè)務(wù)量、小金額的支付業(yè)務(wù)。小額批量支付系統(tǒng)是以國(guó)家處理中心為核心，以城市處理中心為接入節(jié)點(diǎn)的兩層星形結(jié)構(gòu)，并與大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)在同一支付平臺(tái)上運(yùn)行。84三、小額批量支付系統(tǒng)處理的業(yè)務(wù)、科目設(shè)置及活動(dòng)流程31小額批量支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)包括下列內(nèi)容：(一)非實(shí)時(shí)貸記業(yè)務(wù)(二)非實(shí)時(shí)借記業(yè)務(wù)(三)實(shí)時(shí)貸記業(yè)務(wù)(四)實(shí)時(shí)借記業(yè)務(wù)(五)清算組織發(fā)起的代收付業(yè)務(wù)(六)同城軋差凈額清算業(yè)務(wù)

(七)國(guó)庫(kù)相關(guān)業(yè)務(wù)(八)通存通兌業(yè)務(wù)(九)支票圈存業(yè)務(wù)(十)支票截留業(yè)務(wù)(十一)信息服務(wù)業(yè)務(wù)85小額批量支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)包括下列內(nèi)容：32小額批量支付系統(tǒng)的設(shè)置下列會(huì)計(jì)科目：

(一)“小額支付往來(lái)”科目。本科目核算支付系統(tǒng)發(fā)起清算行和接收清算行通過(guò)小額批量支付系統(tǒng)辦理的支付結(jié)算往來(lái)款項(xiàng)，余額軋差反映。年終，本科目余額全額轉(zhuǎn)入“支付清算資金往來(lái)”科目，余額為零。

(二)“支付清算資金往來(lái)”科目。本科目核算支付系統(tǒng)發(fā)起清算行和接收清算行通過(guò)小額批量支付系統(tǒng)和大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)辦理的支付結(jié)算匯差款項(xiàng)。年終，“小額支付往來(lái)”科目余額對(duì)清后，結(jié)轉(zhuǎn)至本科目，余額軋差反映。

(三)“匯總平衡”科目(國(guó)家處理中心專用)。本科目用于平衡國(guó)家處理中心代理人民銀行分支行(庫(kù))賬務(wù)處理，不納入人民銀行(庫(kù))的核算。86小額批量支付系統(tǒng)的設(shè)置下列會(huì)計(jì)科目：33小額批量支付系統(tǒng)的基本業(yè)務(wù)處理流程是“24小時(shí)連續(xù)運(yùn)行，逐筆發(fā)起，組包發(fā)送，實(shí)時(shí)傳輸，雙邊軋差，定時(shí)清算”。小額系統(tǒng)實(shí)行7×24小時(shí)連續(xù)運(yùn)行，系統(tǒng)每一工作日運(yùn)行時(shí)間為前一自然日16：00至本自然日16：00；發(fā)起行逐筆發(fā)起小額業(yè)務(wù)，組包后經(jīng)城市處理中心或國(guó)家處理中心實(shí)時(shí)傳輸至接收行；同城業(yè)務(wù)在城市處理中心、異地業(yè)務(wù)在國(guó)家處理中心逐包按收款清算行和付款清算行雙邊軋差，并在規(guī)定時(shí)點(diǎn)提交清算賬戶管理系統(tǒng)(SAPS)清算。城市處理中心、國(guó)家處理中心每日16：00小額批量支付系統(tǒng)日切后進(jìn)行當(dāng)日最后一場(chǎng)軋差清算，日切后的業(yè)務(wù)則納入次日第一場(chǎng)軋差清算處理。小額批量支付系統(tǒng)軋差凈額的清算日為國(guó)家法定工作日，清算時(shí)間為8：30一17：00，如遇節(jié)假日，小額批量支付系統(tǒng)仍可繼續(xù)軋差和轉(zhuǎn)發(fā)業(yè)務(wù)，但所有軋差凈額暫不進(jìn)行資金清算，統(tǒng)一在節(jié)假日后的第一個(gè)法定工作日進(jìn)行清算。87小額批量支付系統(tǒng)的基本業(yè)務(wù)處理流程34【教學(xué)活動(dòng)1】一般大額支付業(yè)務(wù)一、活動(dòng)目標(biāo)了解一般大額支付業(yè)務(wù)的活動(dòng)流程，能夠按照該流程進(jìn)行業(yè)務(wù)發(fā)起(清算)行、業(yè)務(wù)接受(清算)行業(yè)務(wù)的操作處理。二、知識(shí)準(zhǔn)備一般大額支付業(yè)務(wù)活動(dòng)流程圖

88【教學(xué)活動(dòng)1】一般大額支付業(yè)務(wù)35三、活動(dòng)步驟1.發(fā)起(清算)行處理。發(fā)起（清算)行處理流程89三、活動(dòng)步驟36活動(dòng)步驟1．發(fā)起準(zhǔn)備。發(fā)起清算行根據(jù)發(fā)起人的要求確定支付業(yè)務(wù)的優(yōu)先支付級(jí)次：發(fā)起人要求的救災(zāi)、戰(zhàn)備款項(xiàng)為特急支付；發(fā)起人要求的緊急款項(xiàng)為緊急支付；其他支付為普通支付?；顒?dòng)步驟2．各行內(nèi)處理。根據(jù)發(fā)起人提交的原始憑證和要求，如為直連模式，各行內(nèi)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)將規(guī)定格式標(biāo)準(zhǔn)的支付報(bào)文發(fā)送前置機(jī)系統(tǒng)(MBFE)?；顒?dòng)步驟3．往賬交易處理。在直連模式下，發(fā)起行的貸記業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄為：借：活期存款科目貸：清算資金往來(lái)發(fā)起清算行的貸記業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄為：借：清算資金往來(lái)貸：存放中央銀行款項(xiàng)在間連模式下不再通過(guò)清算資金往來(lái)?；顒?dòng)步驟4．信息發(fā)送。前置機(jī)系統(tǒng)自動(dòng)逐筆加編地方密押后發(fā)送發(fā)報(bào)中心。90活動(dòng)步驟1．發(fā)起準(zhǔn)備。372．發(fā)報(bào)中心處理。

發(fā)報(bào)中心收到發(fā)起清算行發(fā)來(lái)的支付信息，確認(rèn)無(wú)誤，加編全國(guó)密押，實(shí)時(shí)送發(fā)國(guó)家處理中心。

3．國(guó)家處理中心處理。國(guó)家處理中心收到發(fā)報(bào)中心發(fā)來(lái)的支付報(bào)文，逐筆確認(rèn)無(wú)誕后，進(jìn)行清算資金，并將支付信息發(fā)往收?qǐng)?bào)中心。

4．收?qǐng)?bào)中心處理。收?qǐng)?bào)中心接收國(guó)家處理中心的支付信息，確認(rèn)無(wú)誤后，逐筆加編地方密押實(shí)時(shí)發(fā)送接收清算行。912．發(fā)報(bào)中心處理。38

5．接收(清算)行處理。接收(清算)行處理流程圖

925．接收(清算)行處理。39（1）在直連模式下，商業(yè)銀行前置機(jī)收到收?qǐng)?bào)中心發(fā)來(lái)的貸記支付信息，逐筆核對(duì)確認(rèn)后發(fā)送至行內(nèi)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)進(jìn)行賬務(wù)處理，并打印支付信息。會(huì)計(jì)分錄為：借：存放中央銀行款項(xiàng)貸：清算資金往來(lái)信息接收行收到相關(guān)貸記信息后的會(huì)計(jì)分錄為：借：清算資金往來(lái)貸：活期存款（2）在間連模式下，商業(yè)銀行前置機(jī)收到收?qǐng)?bào)中心發(fā)來(lái)的支付信息，逐筆確認(rèn)后，打印支付系統(tǒng)專用憑證，再在行內(nèi)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄為：借：存放中央銀行款項(xiàng)93（1）在直連模式下，商業(yè)銀行前置機(jī)收到收?qǐng)?bào)中心發(fā)來(lái)的貸記支付四、知識(shí)鏈接大額支付系統(tǒng)快速通道的利與弊大額支付系統(tǒng)提供快速通道和普通通道兩種轉(zhuǎn)賬方式，快速通道60秒以內(nèi)即可到賬，對(duì)于資金流動(dòng)性要求很高的人來(lái)說(shuō)很適合。但美中不足的是，如果異地跨行轉(zhuǎn)賬超過(guò)10萬(wàn)元，只能走普通匯款通道，這也是大額支付系統(tǒng)的一大不便。此外，大額支付系統(tǒng)的快速通道收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)比較高。例如，消費(fèi)者在北京異地跨行使用該系統(tǒng)，將10萬(wàn)元打往上海的招行賬戶，若走快速匯款通道，按照5％、上不封頂?shù)氖召M(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，必須繳納500元的手續(xù)費(fèi)。如果走普通匯款通道，按