財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與金融資產(chǎn)管理知識(shí)分析課件

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)1第二章資產(chǎn)本章內(nèi)容：貨幣資金交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收款項(xiàng)存貨長(zhǎng)期股權(quán)投資固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)第二章資產(chǎn)本章內(nèi)容：2第一節(jié)貨幣資金本節(jié)內(nèi)容：1．庫(kù)存現(xiàn)金的定義、使用范圍和會(huì)計(jì)處理2．銀行存款的結(jié)算種類及其銀行存款的會(huì)計(jì)處理3．其他貨幣資金的內(nèi)容及其會(huì)計(jì)處理第一節(jié)貨幣資金本節(jié)內(nèi)容：3

一、概述貨幣資金的概念企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中處于貨幣形態(tài)的資產(chǎn)。貨幣資金的內(nèi)容1、庫(kù)存現(xiàn)金2、銀行存款3、其他貨幣資金一、概述貨幣資金的概念4二、庫(kù)存現(xiàn)金1、庫(kù)存現(xiàn)金的管理和內(nèi)部控制（1）庫(kù)存現(xiàn)金的定義存于企業(yè)，用于日常零星開(kāi)支的現(xiàn)鈔。二、庫(kù)存現(xiàn)金1、庫(kù)存現(xiàn)金的管理和內(nèi)部控制5（2）庫(kù)存現(xiàn)金的管理《現(xiàn)金管理暫行條例》1、控制現(xiàn)金使用范圍對(duì)個(gè)人的開(kāi)支和零星支出2、實(shí)行庫(kù)存現(xiàn)金的限額管理滿足3－5天日常開(kāi)支需要，由開(kāi)戶銀行核定（2）庫(kù)存現(xiàn)金的管理《現(xiàn)金管理暫行條例》63、規(guī)范現(xiàn)金收支管理收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存銀行不得“坐支”現(xiàn)金提現(xiàn)應(yīng)寫(xiě)明用途不得“白條頂庫(kù)”不準(zhǔn)謊報(bào)套現(xiàn)不得代其他單位或個(gè)人存取現(xiàn)金不得“公款私存”不得“私設(shè)小金庫(kù)”3、規(guī)范現(xiàn)金收支管理收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存銀行7（二）、庫(kù)存現(xiàn)金的核算1、序時(shí)核算（現(xiàn)金日記帳）由出納逐日逐筆登記2、分類核算（1）總分類核算（庫(kù)存現(xiàn)金總帳）（2）明細(xì)分類核算（按幣種）每日賬實(shí)核對(duì)，每月賬賬核對(duì)（二）、庫(kù)存現(xiàn)金的核算1、序時(shí)核算（現(xiàn)金日記帳）8三、現(xiàn)金清查和溢缺的處理1、帳戶設(shè)置：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢2、核算模式：發(fā)現(xiàn)溢余時(shí)：借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢處理時(shí)：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：其他應(yīng)付款（屬于有關(guān)單位或個(gè)人的）營(yíng)業(yè)外收入（無(wú)法查明原因的）三、現(xiàn)金清查和溢缺的處理1、帳戶設(shè)置：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處9發(fā)現(xiàn)短缺時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺時(shí)：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：庫(kù)存現(xiàn)金處理時(shí)：借：其他應(yīng)收款（責(zé)任人或責(zé)任單位）管理費(fèi)用（無(wú)法查明原因的）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢發(fā)現(xiàn)短缺時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺時(shí)：10二、銀行存款（一）、銀行存款帳戶的管理1．開(kāi)戶規(guī)定：必須開(kāi)一個(gè)帳戶，只能開(kāi)一個(gè)基本帳戶2．銀行存款結(jié)算管理不準(zhǔn)套取銀行信用不準(zhǔn)套取銀行及他人資金不準(zhǔn)無(wú)理拒付二、銀行存款（一）、銀行存款帳戶的管理11銀行存款結(jié)算管理不準(zhǔn)違反規(guī)定開(kāi)立和使用賬戶遵守支付結(jié)算原則恪守信用，履約付款誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配銀行不墊款銀行存款結(jié)算管理不準(zhǔn)違反規(guī)定開(kāi)立和使用賬戶12（二）、銀行結(jié)算方式1．銀行匯票結(jié)算（概念、步驟見(jiàn)其他貨幣資金）2、商業(yè)匯票結(jié)算3、銀行本票結(jié)算4、支票結(jié)算（二）、銀行結(jié)算方式1．銀行匯票結(jié)算（概念、步驟見(jiàn)其他貨幣13（二）、銀行結(jié)算方式5、信用卡結(jié)算6、匯兌結(jié)算7、托收承付結(jié)算8、委托收款結(jié)算9、信用證結(jié)算（二）、銀行結(jié)算方式5、信用卡結(jié)算14（三）、銀行存款的核算設(shè)立“銀行存款”總帳：由會(huì)計(jì)登記設(shè)立“銀行存款”日記賬由出納登記月末將銀行存款日記賬與銀行的對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，若有未達(dá)賬項(xiàng)，則編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”（三）、銀行存款的核算設(shè)立“銀行存款”總帳：15三、其他貨幣資金的核算㈠其他貨幣資金內(nèi)容其他貨幣資金的內(nèi)容主要包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等。三、其他貨幣資金的核算㈠其他貨幣資金內(nèi)容16

㈡其他貨幣資金的核算1．核算帳戶——“其他貨幣資金”2．其他貨幣資金的核算⑴其他貨幣資金的形成和補(bǔ)充借：其他貨幣資金貸：銀行存款㈡其他貨幣資金的核算1．核算帳戶——“其他貨幣資金”17

㈡其他貨幣資金的核算⑵其他貨幣資金的支付借：材料采購(gòu)（交易性金融資產(chǎn)）貸：其他貨幣資金⑶其他貨幣資金的轉(zhuǎn)回借：銀行存款貸：其他貨幣資金㈡其他貨幣資金的核算⑵其他貨幣資金的支付18Thinkyou!Thinkyou!19財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)20第二章資產(chǎn)本章內(nèi)容：貨幣資金交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收款項(xiàng)存貨長(zhǎng)期股權(quán)投資固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)第二章資產(chǎn)本章內(nèi)容：21第一節(jié)貨幣資金本節(jié)內(nèi)容：1．庫(kù)存現(xiàn)金的定義、使用范圍和會(huì)計(jì)處理2．銀行存款的結(jié)算種類及其銀行存款的會(huì)計(jì)處理3．其他貨幣資金的內(nèi)容及其會(huì)計(jì)處理第一節(jié)貨幣資金本節(jié)內(nèi)容：22

一、概述貨幣資金的概念企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中處于貨幣形態(tài)的資產(chǎn)。貨幣資金的內(nèi)容1、庫(kù)存現(xiàn)金2、銀行存款3、其他貨幣資金一、概述貨幣資金的概念23二、庫(kù)存現(xiàn)金1、庫(kù)存現(xiàn)金的管理和內(nèi)部控制（1）庫(kù)存現(xiàn)金的定義存于企業(yè)，用于日常零星開(kāi)支的現(xiàn)鈔。二、庫(kù)存現(xiàn)金1、庫(kù)存現(xiàn)金的管理和內(nèi)部控制24（2）庫(kù)存現(xiàn)金的管理《現(xiàn)金管理暫行條例》1、控制現(xiàn)金使用范圍對(duì)個(gè)人的開(kāi)支和零星支出2、實(shí)行庫(kù)存現(xiàn)金的限額管理滿足3－5天日常開(kāi)支需要，由開(kāi)戶銀行核定（2）庫(kù)存現(xiàn)金的管理《現(xiàn)金管理暫行條例》253、規(guī)范現(xiàn)金收支管理收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存銀行不得“坐支”現(xiàn)金提現(xiàn)應(yīng)寫(xiě)明用途不得“白條頂庫(kù)”不準(zhǔn)謊報(bào)套現(xiàn)不得代其他單位或個(gè)人存取現(xiàn)金不得“公款私存”不得“私設(shè)小金庫(kù)”3、規(guī)范現(xiàn)金收支管理收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存銀行26（二）、庫(kù)存現(xiàn)金的核算1、序時(shí)核算（現(xiàn)金日記帳）由出納逐日逐筆登記2、分類核算（1）總分類核算（庫(kù)存現(xiàn)金總帳）（2）明細(xì)分類核算（按幣種）每日賬實(shí)核對(duì)，每月賬賬核對(duì)（二）、庫(kù)存現(xiàn)金的核算1、序時(shí)核算（現(xiàn)金日記帳）27三、現(xiàn)金清查和溢缺的處理1、帳戶設(shè)置：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢2、核算模式：發(fā)現(xiàn)溢余時(shí)：借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢處理時(shí)：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：其他應(yīng)付款（屬于有關(guān)單位或個(gè)人的）營(yíng)業(yè)外收入（無(wú)法查明原因的）三、現(xiàn)金清查和溢缺的處理1、帳戶設(shè)置：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處28發(fā)現(xiàn)短缺時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺時(shí)：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：庫(kù)存現(xiàn)金處理時(shí)：借：其他應(yīng)收款（責(zé)任人或責(zé)任單位）管理費(fèi)用（無(wú)法查明原因的）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢發(fā)現(xiàn)短缺時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺時(shí)：29二、銀行存款（一）、銀行存款帳戶的管理1．開(kāi)戶規(guī)定：必須開(kāi)一個(gè)帳戶，只能開(kāi)一個(gè)基本帳戶2．銀行存款結(jié)算管理不準(zhǔn)套取銀行信用不準(zhǔn)套取銀行及他人資金不準(zhǔn)無(wú)理拒付二、銀行存款（一）、銀行存款帳戶的管理30銀行存款結(jié)算管理不準(zhǔn)違反規(guī)定開(kāi)立和使用賬戶遵守支付結(jié)算原則恪守信用，履約付款誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配銀行不墊款銀行存款結(jié)算管理不準(zhǔn)違反規(guī)定開(kāi)立和使用賬戶31（二）、銀行結(jié)算方式1．銀行匯票結(jié)算（概念、步驟見(jiàn)其他貨幣資金）2、商業(yè)匯票結(jié)算3、銀行本票結(jié)算4、支票結(jié)算（二）、銀行結(jié)算方式1．銀行匯票結(jié)算（概念、步驟見(jiàn)其他貨幣32（二）、銀行結(jié)算方式5、信用卡結(jié)算6、匯兌結(jié)算7、托收承付結(jié)算8、委托收款結(jié)算9、信用證結(jié)算（二）、銀行結(jié)算方式5、信用卡結(jié)算33（三）、銀行存款的核算設(shè)立“銀行存款”總帳：由會(huì)計(jì)登記設(shè)立“銀行存款”日記賬由出納登記月末將銀行存款日記賬與銀行的對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，若有未達(dá)賬項(xiàng)，則編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”（三）、銀行存款的核算設(shè)立“銀行存款”總帳：34三、其他貨幣資金的核算㈠其他貨幣資金內(nèi)容其他貨幣資金的內(nèi)容主要包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等。三、其他貨幣資金的核算㈠其他貨幣資金內(nèi)容35

㈡其他貨幣資金的核算1．核算帳戶——“其他貨幣資金”2．其他貨幣資金的核算⑴其他貨幣資金的形成和補(bǔ)充借：其他貨幣資金貸：銀行存款㈡其他貨幣資