擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制及公司治理-課件

模塊三：擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制及公司治理主講：許曉永博士副教授xuxiaoyong@126.com模塊三：擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制及公司治理主講：許曉永博士副教1主要內(nèi)容：一、擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制

第24頁二、融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)公司治理

第29頁三、內(nèi)部控制案例分析

第34頁主要內(nèi)容：一、擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制第24頁2一、擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制防范融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)融資性擔(dān)保公司穩(wěn)健經(jīng)營《中華人民共和國公司法》《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》《融資性擔(dān)保公司內(nèi)部控制指引》一、擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制防范融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)融資性擔(dān)保公3（一）擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制概述1、擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的內(nèi)涵內(nèi)部控制是擔(dān)保公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督糾正的動(dòng)態(tài)機(jī)制和過程。擔(dān)保業(yè)務(wù)的高風(fēng)險(xiǎn)性要求擔(dān)保機(jī)構(gòu)必須將風(fēng)險(xiǎn)管理和相互制衡貫穿于具體的經(jīng)營管理之中。（一）擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制概述1、擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的內(nèi)涵42、擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的目標(biāo)（1）確保法律、法規(guī)、規(guī)章和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。（2）確保公司發(fā)展戰(zhàn)略的全面實(shí)施，經(jīng)營目標(biāo)和效率的充分實(shí)現(xiàn)。（3）確保公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性。（4）確保業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)。2、擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的目標(biāo)53、擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的原則（1）全面性原則（2）重要性原則（3）制衡性原則（4）適應(yīng)性原則（5）成本效益原則3、擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的原則64、擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的具體要求擔(dān)保公司要實(shí)行統(tǒng)一授信管理。防止對(duì)單一客戶、關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶和集團(tuán)客戶擔(dān)保授信風(fēng)險(xiǎn)的高度集中，防止違反擔(dān)保授信原則提供關(guān)系人擔(dān)保和人情擔(dān)保，防止擔(dān)保授信的資金違規(guī)投向高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和用于違規(guī)活動(dòng)。同時(shí)，擔(dān)保公司對(duì)關(guān)系人的擔(dān)保授信條件不得優(yōu)于其他授信人同類擔(dān)保授信的條件。在對(duì)關(guān)系人擔(dān)保授信調(diào)查和審批過程中，擔(dān)保公司內(nèi)部關(guān)聯(lián)人員應(yīng)當(dāng)回避。4、擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的具體要求75、擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)控程度的衡量標(biāo)準(zhǔn)1）內(nèi)部基本制度是否健全，檔案管理、信息系統(tǒng)與統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)是否及時(shí)有效反映業(yè)務(wù)運(yùn)行情況。2）擔(dān)保項(xiàng)目的評(píng)審方法、評(píng)審程序與具體操作辦法是否科學(xué)嚴(yán)密。3）項(xiàng)目審查與決策過程，權(quán)限劃分，決策程序是否嚴(yán)格、科學(xué)；決策過程與組織結(jié)構(gòu)之間是否建立了相互制衡的機(jī)制；是否建立了道德風(fēng)險(xiǎn)的防范制度；公司監(jiān)事會(huì)和審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限是否真正獨(dú)立。4）對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目設(shè)置的反擔(dān)保方式和操作過程是否嚴(yán)格、可行、有效。反擔(dān)保措施是否具有法律的時(shí)效性、執(zhí)行的可行性和有效性。5、擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)控程度的衡量標(biāo)準(zhǔn)1）內(nèi)部基本制度是否健全，檔案85）對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目和已經(jīng)發(fā)生代償?shù)捻?xiàng)目處理方法是否及時(shí)、有效。代償率和損失率是否控制在合理的范圍，代償項(xiàng)目回收的及時(shí)行和回收比例。6）是否與銀行建立了比例擔(dān)保的合作關(guān)系。7）擔(dān)保項(xiàng)目的組合是否符合風(fēng)險(xiǎn)分散的原則，項(xiàng)目集中度是否合理。擔(dān)保余額與擔(dān)保資金的比例、擔(dān)保能力的利用率是否合理。5）對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目和已經(jīng)發(fā)生代償?shù)捻?xiàng)目處理方法是否及時(shí)、有98）擔(dān)保機(jī)構(gòu)用以支撐擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的擔(dān)保資金數(shù)額的大小，擔(dān)保資金是否具有穩(wěn)定性和增長性，是否建立了擔(dān)保資金核銷補(bǔ)償機(jī)制。9）擔(dān)保機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況是否良好，是否保持了資產(chǎn)的安全性和流動(dòng)性；擔(dān)保資金運(yùn)作效率及其安全是否有保障。10）擔(dān)保機(jī)構(gòu)是否建立了擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和評(píng)價(jià)方法、對(duì)未來風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和預(yù)警制度。8）擔(dān)保機(jī)構(gòu)用以支撐擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的擔(dān)保資金數(shù)額的大小，擔(dān)保資10（二）建立完善擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制制度1、完善現(xiàn)代企業(yè)制度和公司產(chǎn)權(quán)制度完善法人治理結(jié)構(gòu)制定規(guī)范章程，健全管理制度按照“產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)”的原則，完善產(chǎn)權(quán)制度。明確出資人的權(quán)利義務(wù)，合理劃分所有者和經(jīng)營者的責(zé)任范圍。（二）建立完善擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制制度1、完善現(xiàn)代企業(yè)制度和公112、建立完善內(nèi)部經(jīng)營管理和風(fēng)險(xiǎn)管理制度1）信用擔(dān)保業(yè)務(wù)審查和決策的部門分離制度2）擔(dān)保項(xiàng)目評(píng)審制度3）擔(dān)保業(yè)務(wù)操作規(guī)范4）集體審批制度5）擔(dān)保業(yè)務(wù)“三查”制度事前調(diào)查、決策審查、保后檢查6、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)獎(jiǎng)懲制度防范人為風(fēng)險(xiǎn)（責(zé)任性風(fēng)險(xiǎn)、管理水平風(fēng)險(xiǎn)、誠信風(fēng)險(xiǎn)2、建立完善內(nèi)部經(jīng)營管理和風(fēng)險(xiǎn)管理制度123、建立自我約束和控制機(jī)制加強(qiáng)內(nèi)部自我約束加強(qiáng)檢查貸款人協(xié)助解決貸款人經(jīng)營中的問題4、建立風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制及風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度投向、投量、期限分散計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金3、建立自我約束和控制機(jī)制13（三）具體業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制1、擔(dān)保授信業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)擔(dān)保授信中應(yīng)當(dāng)實(shí)行審查分離、分級(jí)審批的制度?！皩彶榉蛛x”是在橫向通過部門分設(shè)形成權(quán)利制衡。“多級(jí)審批”則在縱向通過垂直管理體制對(duì)不同層級(jí)機(jī)構(gòu)實(shí)行權(quán)利制衡。（三）具體業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制1、擔(dān)保授信業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)14圖3-1橫向內(nèi)控審查業(yè)務(wù)流程圖3-1橫向內(nèi)控審查業(yè)務(wù)流程15（1）崗位分設(shè)對(duì)應(yīng)各外勤業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)授信業(yè)務(wù)的前期調(diào)查，信評(píng)風(fēng)控部和授信管理部負(fù)責(zé)授信業(yè)務(wù)的審查、審批、保中監(jiān)管與擔(dān)保結(jié)項(xiàng)，資產(chǎn)保全部負(fù)責(zé)不良擔(dān)保業(yè)務(wù)的管理。（2）集體決策授信評(píng)審委員會(huì)（簡稱評(píng)審會(huì)）通過集體審議批準(zhǔn)。（3）授權(quán)審批根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)大小，對(duì)不同產(chǎn)品、期限、反擔(dān)保條件的擔(dān)保授信業(yè)務(wù)確定不同的審批權(quán)限，審批權(quán)限應(yīng)當(dāng)采用量化風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。（1）崗位分設(shè)162、擔(dān)保授信業(yè)務(wù)的審批流程擔(dān)保授信審批程序不是一成不變的，應(yīng)隨著公司發(fā)展戰(zhàn)略和國家宏觀政策的調(diào)整而及時(shí)調(diào)整。2、擔(dān)保授信業(yè)務(wù)的審批流程擔(dān)保授信審批程序不是一成不變的，應(yīng)173、實(shí)施擔(dān)保授信業(yè)務(wù)的企業(yè)問責(zé)制與工作時(shí)限制（1）建立起擔(dān)保與被擔(dān)保企業(yè)之間互動(dòng)的問責(zé)機(jī)制（2）實(shí)施“項(xiàng)目調(diào)查、審批工作時(shí)限制”（3）規(guī)范取證，并保留各類證據(jù)3、實(shí)施擔(dān)保授信業(yè)務(wù)的企業(yè)問責(zé)制與工作時(shí)限制（1）建立起擔(dān)保18（三）內(nèi)部控制的監(jiān)督與糾正1、內(nèi)部控制報(bào)告、評(píng)價(jià)和糾正的機(jī)制2、信息交流和反饋機(jī)制3、核對(duì)監(jiān)控機(jī)制4、外部審計(jì)機(jī)制5、應(yīng)急管理機(jī)制（三）內(nèi)部控制的監(jiān)督與糾正1、內(nèi)部控制報(bào)告、評(píng)價(jià)和糾正的機(jī)制19二、融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)公司治理建立健全融資性擔(dān)保公司公司治理機(jī)制，防范融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)融資性擔(dān)保行業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展《公司法》《融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)公司治理指引》《公司章程》二、融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)公司治理建立健全融資性擔(dān)保公司公司治理機(jī)制，20二、融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)公司治理（一）公司治理概述1、公司治理概念狹義的公司治理，是指所有者（主要是股東）對(duì)經(jīng)營者的一種監(jiān)督與制衡機(jī)制。其主要特點(diǎn)是通過股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及管理層所構(gòu)成的公司治理結(jié)構(gòu)的內(nèi)部治理；廣義的公司治理則是通過一套包括正式或非正式的內(nèi)部或外部的制度或機(jī)制來協(xié)調(diào)公司與所有利益相關(guān)者（股東、債權(quán)人、供應(yīng)者、雇員、政府、社區(qū)）之間的利益關(guān)系。二、融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)公司治理（一）公司治理概述21代理問題（委托--代理問題）代理問題(AgencyProblem)是指由于代理人的目標(biāo)函數(shù)與委托人的目標(biāo)函數(shù)不一致，加上存在不確定性和信息不對(duì)稱，代理人有可能偏離委托人目標(biāo)函數(shù)而委托人難以觀察和監(jiān)督，從而出現(xiàn)代理人損害委托人利益的現(xiàn)象,又稱為委托代理問題。代理問題產(chǎn)生的原因：客觀--信息不對(duì)稱信息傳遞有障礙主觀--經(jīng)濟(jì)人追求利益最大化隱蔽信息、隱蔽行為代理問題（委托--代理問題）22公司中的三類代理關(guān)系：董事（股東）與經(jīng)理--治理結(jié)構(gòu)和治理機(jī)制（內(nèi)部治理）大股東與小股東--股權(quán)治理（外部治理）債權(quán)人與股東（企業(yè)）--債權(quán)治理（外部治理）公司中的三類代理關(guān)系：232、融資性擔(dān)保公司公司治理目標(biāo)建立健全融資性擔(dān)保公司公司治理機(jī)制，防范融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)融資性擔(dān)保行業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展。建立明晰的治理結(jié)構(gòu)、科學(xué)的決策機(jī)制、合理的激勵(lì)機(jī)制和有效的約束機(jī)制2、融資性擔(dān)保公司公司治理目標(biāo)建立健全融資性擔(dān)保公司公司治理243、單邊治理與共同治理單邊治理是指公司治理主要目的是維護(hù)和保證股東利益不受侵害。單邊治理的理論基礎(chǔ)是股東利益至上理論。共同治理是指公司治理的目的不僅是維護(hù)和保證股東利益不受侵害，而且要兼顧其他利益相關(guān)者的利益不受侵害。共同治理的理論基礎(chǔ)是利益相關(guān)者理論，該理論認(rèn)為，公司擁有包括股東、顧客、員工、供應(yīng)商、合作伙伴、社區(qū)、輿論影響者和其他人在內(nèi)的利益相關(guān)者群體。融資性擔(dān)保公司應(yīng)根據(jù)公司治理指引第十六條，建立共同治理的治理機(jī)構(gòu)和機(jī)制。3、單邊治理與共同治理單邊治理是指公司治理主要目的是維護(hù)和254、內(nèi)部治理和外部治理主體：股東會(huì)股權(quán)結(jié)構(gòu)：集中度--適度集中維度--多元化董事會(huì)構(gòu)成：內(nèi)部董事與外部董事監(jiān)事會(huì)構(gòu)成“三會(huì)四權(quán)”“三會(huì)”指股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，“四權(quán)”指出資者所有權(quán)、法人財(cái)產(chǎn)權(quán)、出資者監(jiān)督權(quán)、法人代理或經(jīng)營權(quán)4、內(nèi)部治理和外部治理主體：股東會(huì)“三會(huì)四權(quán)”26擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制及公司治理-課件27圖3-4擔(dān)保機(jī)構(gòu)公司治理結(jié)構(gòu)圖圖3-4擔(dān)保機(jī)構(gòu)公司治理結(jié)構(gòu)圖28擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制及公司治理-課件29有效內(nèi)部治理的條件1、合理的股權(quán)結(jié)構(gòu)，股東的權(quán)利和利益得到很好的保證2、維護(hù)股東和主要利益相關(guān)者的利益和按照股東和主要利益相關(guān)者意愿行事的董事會(huì)，并且董事會(huì)的構(gòu)成要合理，董事會(huì)的功能要完善，董事會(huì)的績效要優(yōu)異。3、有一個(gè)由董事會(huì)按競爭原則遴選的合格的CEO或總經(jīng)理，并建立有效的激勵(lì)機(jī)制的約束機(jī)制有效內(nèi)部治理的條件1、合理的股權(quán)結(jié)構(gòu)，股東的權(quán)利和利益得到很30外部治理外部治理是通過市場(chǎng)、外部制度和監(jiān)管部門等來實(shí)現(xiàn)對(duì)公司的治理一是產(chǎn)品市場(chǎng)占有率覆蓋率直接反應(yīng)公司及經(jīng)營者行為的好壞。二是資本市場(chǎng)狀況反映公司及經(jīng)營者的行為，并給經(jīng)營者以極大的壓力。（股權(quán)市場(chǎng)和債權(quán)市場(chǎng)）三是有效競爭的經(jīng)理人市場(chǎng)能使代理人凸顯出相應(yīng)的層次性，經(jīng)理市場(chǎng)還能夠按照公司的績效對(duì)經(jīng)營者進(jìn)行分類并形成報(bào)酬的等級(jí)。外部治理外部治理是通過市場(chǎng)、外部制度和監(jiān)管部門等來實(shí)現(xiàn)對(duì)公司31如何建立有效的外部治理1、非常發(fā)達(dá)的金融市場(chǎng)，尤其是發(fā)達(dá)的資本市場(chǎng)。2、股份所有權(quán)適度分散的開放型的公司，股權(quán)具有充分的流動(dòng)性。3、活躍的公司的“控制權(quán)”爭奪市場(chǎng)。4、建立發(fā)達(dá)的企業(yè)家市場(chǎng)，通過充分競爭的經(jīng)理人（企業(yè)家）市場(chǎng)，能夠給代理人形成外在競爭壓力。如何建立有效的外部治理1、非常發(fā)達(dá)的金融市場(chǎng)，尤其是發(fā)達(dá)的資32（二）擔(dān)保公司治理結(jié)構(gòu)1、董事會(huì)董事會(huì)是公司治理核心董事會(huì)負(fù)責(zé)保證公司建立并實(shí)施充分而有效的內(nèi)部控制體系；保證融資性擔(dān)保公司合法合規(guī)經(jīng)營；負(fù)責(zé)定期檢查評(píng)價(jià)整體經(jīng)營戰(zhàn)略和重大政策的執(zhí)行情況；負(fù)責(zé)確保公司在法律和政策的框架內(nèi)審慎經(jīng)營，明確設(shè)定可接受的風(fēng)險(xiǎn)程度，確保高級(jí)管理層采取必要措施識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)并控制風(fēng)險(xiǎn)。（二）擔(dān)保公司治理結(jié)構(gòu)1、董事會(huì)33獨(dú)立董事獨(dú)立董事,是指獨(dú)立于公司股東且不在公司中內(nèi)部任職，并與公司或公司經(jīng)營管理者沒有重要的業(yè)務(wù)聯(lián)系或?qū)I(yè)聯(lián)系，并對(duì)公司事務(wù)做出獨(dú)立判斷的董事。美國公司1000強(qiáng)中，董事會(huì)的年均規(guī)模為11人，其中內(nèi)部董事2人，占18.2%，獨(dú)立董事9人，占81.1%。另外，據(jù)經(jīng)合組織（OECD）的1999年世界主要企業(yè)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的國際比較報(bào)告，各國獨(dú)立董事占董事會(huì)成員的比例為：英國34%，法國29%，美國62%。獨(dú)立董事獨(dú)立董事,是指獨(dú)立于公司股東且不在公司中內(nèi)部任職，并34所謂“獨(dú)立性”，是指獨(dú)立董事必須在人格、經(jīng)濟(jì)利益、產(chǎn)生程序、行權(quán)等方面獨(dú)立，不受控股股東和公司管理層的限制?！盎ㄆ慷隆薄叭饲槎隆薄安华?dú)立董事”融資性擔(dān)保公司可以根據(jù)需要聘任獨(dú)立董事。獨(dú)立董事由股東提名，股東（大）會(huì)選舉產(chǎn)生。同一股東原則上只能提名一名獨(dú)立董事?？缡?、自治區(qū)、直轄市設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的融資性擔(dān)保公司，應(yīng)當(dāng)設(shè)兩名以上獨(dú)立董事。所謂“獨(dú)立性”，是指獨(dú)立董事必須在人格、經(jīng)濟(jì)利益、產(chǎn)生程序、352、監(jiān)事會(huì)監(jiān)事會(huì)，也稱公司監(jiān)察委員會(huì)，是股份公司法定的必備監(jiān)督機(jī)關(guān)，是在股東大會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，與董事會(huì)并列設(shè)置，對(duì)董事會(huì)和總經(jīng)理行政管理系統(tǒng)行使監(jiān)督的內(nèi)部組織。監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)、高級(jí)管理層完善內(nèi)部控制體系；負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)及董事、高級(jí)管理層履行內(nèi)部控制職責(zé)；負(fù)責(zé)要求董事及高級(jí)管理人員糾正其損害公司利益的行為并監(jiān)督執(zhí)行。2、監(jiān)事會(huì)監(jiān)事會(huì)，也稱公司監(jiān)察委員會(huì)，是股份公司法定的必備監(jiān)36合謀擁有信息優(yōu)勢(shì)的代理人和監(jiān)督者為了共同的利益結(jié)成聯(lián)盟，并對(duì)委托人的利益造成侵害就稱為合謀。監(jiān)督--代理人與監(jiān)督人合謀多層代理--代理人合謀合謀利益驅(qū)動(dòng)（未來的不確定性）合謀擁有信息優(yōu)勢(shì)的代理人和監(jiān)督者為了共同的利益結(jié)成聯(lián)盟，并對(duì)373、高級(jí)管理層擔(dān)保公司的高級(jí)管理層由總經(jīng)理、副總經(jīng)理、首席風(fēng)險(xiǎn)官、首席合規(guī)官、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等組成。高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)誠實(shí)守信，恪盡職守，審慎經(jīng)營，不得利用職務(wù)之便以任何手段為自己或他人謀取不正當(dāng)利益或損害公司利益?？偨?jīng)理由董事會(huì)聘任，向董事會(huì)負(fù)責(zé)，其他高級(jí)管理人員的任免權(quán)限和程序由公司章程規(guī)定。3、高級(jí)管理層擔(dān)保公司的高級(jí)管理層由總經(jīng)理、副總經(jīng)理、首席風(fēng)384、首席風(fēng)險(xiǎn)官、首席合規(guī)官首席風(fēng)險(xiǎn)官、首席合規(guī)官應(yīng)當(dāng)由取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師等相關(guān)資格，并具有融資性擔(dān)保、金融或法律從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的人員擔(dān)任。首席風(fēng)險(xiǎn)官負(fù)責(zé)公司信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)和控制，并應(yīng)當(dāng)就加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)處置向董事會(huì)和高級(jí)管理層提出建議。首席合規(guī)官負(fù)責(zé)研究審查公司的合規(guī)政策，審查內(nèi)部規(guī)章制度的合法性與合規(guī)性，確保公司經(jīng)營管理活動(dòng)符合法律、法規(guī)、規(guī)章、公司章程和內(nèi)部規(guī)章制度的要求，對(duì)項(xiàng)目合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估并就加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理向董事會(huì)和高級(jí)管理層提出建議。4、首席風(fēng)險(xiǎn)官、首席合規(guī)官首席風(fēng)險(xiǎn)官、首席合規(guī)官應(yīng)當(dāng)由取得注39（三）激勵(lì)與約束機(jī)制激勵(lì)機(jī)制主要包括有形激勵(lì)和無形激勵(lì)，有形激勵(lì)包括給代理人提供較高的薪酬或者業(yè)績獎(jiǎng)勵(lì)（股權(quán)激勵(lì)）使代理人與委托人的目標(biāo)趨于一致，無形激勵(lì)包括社會(huì)地位等非物質(zhì)利益的激勵(lì)。激勵(lì)機(jī)制希望通過激勵(lì)使代理人更加努力工作提維護(hù)委托人的利益，或者使代理人獲得較高的薪酬而失去對(duì)物質(zhì)利益的興趣，不再侵害委托人的利益。（三）激勵(lì)與約束機(jī)制激勵(lì)機(jī)制主要包括有形激勵(lì)和無形激勵(lì)，有形40約束機(jī)制是指通過一些列的制度安排約束代理人的行為，不去侵害委托人的利益。在公司治理實(shí)踐中，對(duì)代理人的約束主要通過公司內(nèi)外部監(jiān)督制度、制衡機(jī)制限制或者監(jiān)督代理人的行為，防止其侵害委托人的利益。約束機(jī)制是指通過一些列的制度安排約束代理人的行為，不去侵害委41（四）融資擔(dān)保公司治理的主要內(nèi)容制定和完善公司章程，建立規(guī)范的股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層制度，建立科學(xué)的決策機(jī)制、合理的激勵(lì)機(jī)制、透明的信息披露機(jī)制以及有效的監(jiān)督制衡機(jī)制，培育良好的公司治理文化。融資擔(dān)保公司應(yīng)注重專業(yè)委員會(huì)的建設(shè)融資擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)制定清晰的發(fā)展戰(zhàn)略融資擔(dān)保公司應(yīng)根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)管理的要求，建立市場(chǎng)化的人力資源管理體制和激勵(lì)約束機(jī)制（四）融資擔(dān)保公司治理的主要內(nèi)容制定和完善公司章程，建立規(guī)范42三、內(nèi)部控制案例分析1、擔(dān)保公司職員基于以前比較熟悉，做人情擔(dān)保；2、擔(dān)保公司職員未對(duì)食品加工企業(yè)進(jìn)行盡職調(diào)查；3、企業(yè)主張某伙同擔(dān)保公司職員偽造虛假財(cái)務(wù)報(bào)表；4、會(huì)計(jì)師事務(wù)所為追求高利益，放松警惕，睜一只眼，閉一只眼，出具審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告；5、銀行基于同擔(dān)保公司的良好合作關(guān)系，放松審批，僅根據(jù)擔(dān)保公司擔(dān)保為企業(yè)放款；6、擔(dān)保公司在落實(shí)反擔(dān)保措施時(shí)，雖采取了以股權(quán)質(zhì)押和房產(chǎn)協(xié)議抵押的方式，但由于該企業(yè)隱藏高額負(fù)債，導(dǎo)致股權(quán)質(zhì)押最終無法落實(shí)；房產(chǎn)協(xié)議抵押，最后因企業(yè)主張某將房屋變賣而成為一紙空文。三、內(nèi)部控制案例分析1、擔(dān)保公司職員基于以前比較熟悉，做人情43模塊三：擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制及公司治理主講：許曉永博士副教授xuxiaoyong@126.com模塊三：擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制及公司治理主講：許曉永博士副教44主要內(nèi)容：一、擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制

第24頁二、融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)公司治理

第29頁三、內(nèi)部控制案例分析

第34頁主要內(nèi)容：一、擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制第24頁45一、擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制防范融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)融資性擔(dān)保公司穩(wěn)健經(jīng)營《中華人民共和國公司法》《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》《融資性擔(dān)保公司內(nèi)部控制指引》一、擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制防范融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)融資性擔(dān)保公46（一）擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制概述1、擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的內(nèi)涵內(nèi)部控制是擔(dān)保公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督糾正的動(dòng)態(tài)機(jī)制和過程。擔(dān)保業(yè)務(wù)的高風(fēng)險(xiǎn)性要求擔(dān)保機(jī)構(gòu)必須將風(fēng)險(xiǎn)管理和相互制衡貫穿于具體的經(jīng)營管理之中。（一）擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制概述1、擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的內(nèi)涵472、擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的目標(biāo)（1）確保法律、法規(guī)、規(guī)章和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。（2）確保公司發(fā)展戰(zhàn)略的全面實(shí)施，經(jīng)營目標(biāo)和效率的充分實(shí)現(xiàn)。（3）確保公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性。（4）確保業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)。2、擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的目標(biāo)483、擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的原則（1）全面性原則（2）重要性原則（3）制衡性原則（4）適應(yīng)性原則（5）成本效益原則3、擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的原則494、擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的具體要求擔(dān)保公司要實(shí)行統(tǒng)一授信管理。防止對(duì)單一客戶、關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶和集團(tuán)客戶擔(dān)保授信風(fēng)險(xiǎn)的高度集中，防止違反擔(dān)保授信原則提供關(guān)系人擔(dān)保和人情擔(dān)保，防止擔(dān)保授信的資金違規(guī)投向高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和用于違規(guī)活動(dòng)。同時(shí)，擔(dān)保公司對(duì)關(guān)系人的擔(dān)保授信條件不得優(yōu)于其他授信人同類擔(dān)保授信的條件。在對(duì)關(guān)系人擔(dān)保授信調(diào)查和審批過程中，擔(dān)保公司內(nèi)部關(guān)聯(lián)人員應(yīng)當(dāng)回避。4、擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的具體要求505、擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)控程度的衡量標(biāo)準(zhǔn)1）內(nèi)部基本制度是否健全，檔案管理、信息系統(tǒng)與統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)是否及時(shí)有效反映業(yè)務(wù)運(yùn)行情況。2）擔(dān)保項(xiàng)目的評(píng)審方法、評(píng)審程序與具體操作辦法是否科學(xué)嚴(yán)密。3）項(xiàng)目審查與決策過程，權(quán)限劃分，決策程序是否嚴(yán)格、科學(xué)；決策過程與組織結(jié)構(gòu)之間是否建立了相互制衡的機(jī)制；是否建立了道德風(fēng)險(xiǎn)的防范制度；公司監(jiān)事會(huì)和審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限是否真正獨(dú)立。4）對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目設(shè)置的反擔(dān)保方式和操作過程是否嚴(yán)格、可行、有效。反擔(dān)保措施是否具有法律的時(shí)效性、執(zhí)行的可行性和有效性。5、擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)控程度的衡量標(biāo)準(zhǔn)1）內(nèi)部基本制度是否健全，檔案515）對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目和已經(jīng)發(fā)生代償?shù)捻?xiàng)目處理方法是否及時(shí)、有效。代償率和損失率是否控制在合理的范圍，代償項(xiàng)目回收的及時(shí)行和回收比例。6）是否與銀行建立了比例擔(dān)保的合作關(guān)系。7）擔(dān)保項(xiàng)目的組合是否符合風(fēng)險(xiǎn)分散的原則，項(xiàng)目集中度是否合理。擔(dān)保余額與擔(dān)保資金的比例、擔(dān)保能力的利用率是否合理。5）對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目和已經(jīng)發(fā)生代償?shù)捻?xiàng)目處理方法是否及時(shí)、有528）擔(dān)保機(jī)構(gòu)用以支撐擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的擔(dān)保資金數(shù)額的大小，擔(dān)保資金是否具有穩(wěn)定性和增長性，是否建立了擔(dān)保資金核銷補(bǔ)償機(jī)制。9）擔(dān)保機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況是否良好，是否保持了資產(chǎn)的安全性和流動(dòng)性；擔(dān)保資金運(yùn)作效率及其安全是否有保障。10）擔(dān)保機(jī)構(gòu)是否建立了擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和評(píng)價(jià)方法、對(duì)未來風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和預(yù)警制度。8）擔(dān)保機(jī)構(gòu)用以支撐擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的擔(dān)保資金數(shù)額的大小，擔(dān)保資53（二）建立完善擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制制度1、完善現(xiàn)代企業(yè)制度和公司產(chǎn)權(quán)制度完善法人治理結(jié)構(gòu)制定規(guī)范章程，健全管理制度按照“產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)”的原則，完善產(chǎn)權(quán)制度。明確出資人的權(quán)利義務(wù)，合理劃分所有者和經(jīng)營者的責(zé)任范圍。（二）建立完善擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制制度1、完善現(xiàn)代企業(yè)制度和公542、建立完善內(nèi)部經(jīng)營管理和風(fēng)險(xiǎn)管理制度1）信用擔(dān)保業(yè)務(wù)審查和決策的部門分離制度2）擔(dān)保項(xiàng)目評(píng)審制度3）擔(dān)保業(yè)務(wù)操作規(guī)范4）集體審批制度5）擔(dān)保業(yè)務(wù)“三查”制度事前調(diào)查、決策審查、保后檢查6、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)獎(jiǎng)懲制度防范人為風(fēng)險(xiǎn)（責(zé)任性風(fēng)險(xiǎn)、管理水平風(fēng)險(xiǎn)、誠信風(fēng)險(xiǎn)2、建立完善內(nèi)部經(jīng)營管理和風(fēng)險(xiǎn)管理制度553、建立自我約束和控制機(jī)制加強(qiáng)內(nèi)部自我約束加強(qiáng)檢查貸款人協(xié)助解決貸款人經(jīng)營中的問題4、建立風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制及風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度投向、投量、期限分散計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金3、建立自我約束和控制機(jī)制56（三）具體業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制1、擔(dān)保授信業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)擔(dān)保授信中應(yīng)當(dāng)實(shí)行審查分離、分級(jí)審批的制度。“審查分離”是在橫向通過部門分設(shè)形成權(quán)利制衡?！岸嗉?jí)審批”則在縱向通過垂直管理體制對(duì)不同層級(jí)機(jī)構(gòu)實(shí)行權(quán)利制衡。（三）具體業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制1、擔(dān)保授信業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)57圖3-1橫向內(nèi)控審查業(yè)務(wù)流程圖3-1橫向內(nèi)控審查業(yè)務(wù)流程58（1）崗位分設(shè)對(duì)應(yīng)各外勤業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)授信業(yè)務(wù)的前期調(diào)查，信評(píng)風(fēng)控部和授信管理部負(fù)責(zé)授信業(yè)務(wù)的審查、審批、保中監(jiān)管與擔(dān)保結(jié)項(xiàng)，資產(chǎn)保全部負(fù)責(zé)不良擔(dān)保業(yè)務(wù)的管理。（2）集體決策授信評(píng)審委員會(huì)（簡稱評(píng)審會(huì)）通過集體審議批準(zhǔn)。（3）授權(quán)審批根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)大小，對(duì)不同產(chǎn)品、期限、反擔(dān)保條件的擔(dān)保授信業(yè)務(wù)確定不同的審批權(quán)限，審批權(quán)限應(yīng)當(dāng)采用量化風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。（1）崗位分設(shè)592、擔(dān)保授信業(yè)務(wù)的審批流程擔(dān)保授信審批程序不是一成不變的，應(yīng)隨著公司發(fā)展戰(zhàn)略和國家宏觀政策的調(diào)整而及時(shí)調(diào)整。2、擔(dān)保授信業(yè)務(wù)的審批流程擔(dān)保授信審批程序不是一成不變的，應(yīng)603、實(shí)施擔(dān)保授信業(yè)務(wù)的企業(yè)問責(zé)制與工作時(shí)限制（1）建立起擔(dān)保與被擔(dān)保企業(yè)之間互動(dòng)的問責(zé)機(jī)制（2）實(shí)施“項(xiàng)目調(diào)查、審批工作時(shí)限制”（3）規(guī)范取證，并保留各類證據(jù)3、實(shí)施擔(dān)保授信業(yè)務(wù)的企業(yè)問責(zé)制與工作時(shí)限制（1）建立起擔(dān)保61（三）內(nèi)部控制的監(jiān)督與糾正1、內(nèi)部控制報(bào)告、評(píng)價(jià)和糾正的機(jī)制2、信息交流和反饋機(jī)制3、核對(duì)監(jiān)控機(jī)制4、外部審計(jì)機(jī)制5、應(yīng)急管理機(jī)制（三）內(nèi)部控制的監(jiān)督與糾正1、內(nèi)部控制報(bào)告、評(píng)價(jià)和糾正的機(jī)制62二、融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)公司治理建立健全融資性擔(dān)保公司公司治理機(jī)制，防范融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)融資性擔(dān)保行業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展《公司法》《融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)公司治理指引》《公司章程》二、融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)公司治理建立健全融資性擔(dān)保公司公司治理機(jī)制，63二、融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)公司治理（一）公司治理概述1、公司治理概念狹義的公司治理，是指所有者（主要是股東）對(duì)經(jīng)營者的一種監(jiān)督與制衡機(jī)制。其主要特點(diǎn)是通過股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及管理層所構(gòu)成的公司治理結(jié)構(gòu)的內(nèi)部治理；廣義的公司治理則是通過一套包括正式或非正式的內(nèi)部或外部的制度或機(jī)制來協(xié)調(diào)公司與所有利益相關(guān)者（股東、債權(quán)人、供應(yīng)者、雇員、政府、社區(qū)）之間的利益關(guān)系。二、融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)公司治理（一）公司治理概述64代理問題（委托--代理問題）代理問題(AgencyProblem)是指由于代理人的目標(biāo)函數(shù)與委托人的目標(biāo)函數(shù)不一致，加上存在不確定性和信息不對(duì)稱，代理人有可能偏離委托人目標(biāo)函數(shù)而委托人難以觀察和監(jiān)督，從而出現(xiàn)代理人損害委托人利益的現(xiàn)象,又稱為委托代理問題。代理問題產(chǎn)生的原因：客觀--信息不對(duì)稱信息傳遞有障礙主觀--經(jīng)濟(jì)人追求利益最大化隱蔽信息、隱蔽行為代理問題（委托--代理問題）65公司中的三類代理關(guān)系：董事（股東）與經(jīng)理--治理結(jié)構(gòu)和治理機(jī)制（內(nèi)部治理）大股東與小股東--股權(quán)治理（外部治理）債權(quán)人與股東（企業(yè)）--債權(quán)治理（外部治理）公司中的三類代理關(guān)系：662、融資性擔(dān)保公司公司治理目標(biāo)建立健全融資性擔(dān)保公司公司治理機(jī)制，防范融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)融資性擔(dān)保行業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展。建立明晰的治理結(jié)構(gòu)、科學(xué)的決策機(jī)制、合理的激勵(lì)機(jī)制和有效的約束機(jī)制2、融資性擔(dān)保公司公司治理目標(biāo)建立健全融資性擔(dān)保公司公司治理673、單邊治理與共同治理單邊治理是指公司治理主要目的是維護(hù)和保證股東利益不受侵害。單邊治理的理論基礎(chǔ)是股東利益至上理論。共同治理是指公司治理的目的不僅是維護(hù)和保證股東利益不受侵害，而且要兼顧其他利益相關(guān)者的利益不受侵害。共同治理的理論基礎(chǔ)是利益相關(guān)者理論，該理論認(rèn)為，公司擁有包括股東、顧客、員工、供應(yīng)商、合作伙伴、社區(qū)、輿論影響者和其他人在內(nèi)的利益相關(guān)者群體。融資性擔(dān)保公司應(yīng)根據(jù)公司治理指引第十六條，建立共同治理的治理機(jī)構(gòu)和機(jī)制。3、單邊治理與共同治理單邊治理是指公司治理主要目的是維護(hù)和684、內(nèi)部治理和外部治理主體：股東會(huì)股權(quán)結(jié)構(gòu)：集中度--適度集中維度--多元化董事會(huì)構(gòu)成：內(nèi)部董事與外部董事監(jiān)事會(huì)構(gòu)成“三會(huì)四權(quán)”“三會(huì)”指股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，“四權(quán)”指出資者所有權(quán)、法人財(cái)產(chǎn)權(quán)、出資者監(jiān)督權(quán)、法人代理或經(jīng)營權(quán)4、內(nèi)部治理和外部治理主體：股東會(huì)“三會(huì)四權(quán)”69擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制及公司治理-課件70圖3-4擔(dān)保機(jī)構(gòu)公司治理結(jié)構(gòu)圖圖3-4擔(dān)保機(jī)構(gòu)公司治理結(jié)構(gòu)圖71擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制及公司治理-課件72有效內(nèi)部治理的條件1、合理的股權(quán)結(jié)構(gòu)，股東的權(quán)利和利益得到很好的保證2、維護(hù)股東和主要利益相關(guān)者的利益和按照股東和主要利益相關(guān)者意愿行事的董事會(huì)，并且董事會(huì)的構(gòu)成要合理，董事會(huì)的功能要完善，董事會(huì)的績效要優(yōu)異。3、有一個(gè)由董事會(huì)按競爭原則遴選的合格的CEO或總經(jīng)理，并建立有效的激勵(lì)機(jī)制的約束機(jī)制有效內(nèi)部治理的條件1、合理的股權(quán)結(jié)構(gòu)，股東的權(quán)利和利益得到很73外部治理外部治理是通過市場(chǎng)、外部制度和監(jiān)管部門等來實(shí)現(xiàn)對(duì)公司的治理一是產(chǎn)品市場(chǎng)占有率覆蓋率直接反應(yīng)公司及經(jīng)營者行為的好壞。二是資本市場(chǎng)狀況反映公司及經(jīng)營者的行為，并給經(jīng)營者以極大的壓力。（股權(quán)市場(chǎng)和債權(quán)市場(chǎng)）三是有效競爭的經(jīng)理人市場(chǎng)能使代理人凸顯出相應(yīng)的層次性，經(jīng)理市場(chǎng)還能夠按照公司的績效對(duì)經(jīng)營者進(jìn)行分類并形成報(bào)酬的等級(jí)。外部治理外部治理是通過市場(chǎng)、外部制度和監(jiān)管部門等來實(shí)現(xiàn)對(duì)公司74如何建立有效的外部治理1、非常發(fā)達(dá)的金融市場(chǎng)，尤其是發(fā)達(dá)的資本市場(chǎng)。2、股份所有權(quán)適度分散的開放型的公司，股權(quán)具有充分的流動(dòng)性。3、活躍的公司的“控制權(quán)”爭奪市場(chǎng)。4、建立發(fā)達(dá)的企業(yè)家市場(chǎng)，通過充分競爭的經(jīng)理人（企業(yè)家）市場(chǎng)，能夠給代理人形成外在競爭壓力。如何建立有效的外部治理1、非常發(fā)達(dá)的金融市場(chǎng)，尤其是發(fā)達(dá)的資75（二）擔(dān)保公司治理結(jié)構(gòu)1、董事會(huì)董事會(huì)是公司治理核心董事會(huì)負(fù)責(zé)保證公司建立并實(shí)施充分而有效的內(nèi)部控制體系；保證融資性擔(dān)保公司合法合規(guī)經(jīng)營；負(fù)責(zé)定期檢查評(píng)價(jià)整體經(jīng)營戰(zhàn)略和重大政策的執(zhí)行情況；負(fù)責(zé)確保公司在法律和政策的框架內(nèi)審慎經(jīng)營，明確設(shè)定可接受的風(fēng)險(xiǎn)程度，確保高級(jí)管理層采取必要措施識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)并控制風(fēng)險(xiǎn)。（二）擔(dān)保公司治理結(jié)構(gòu)1、董事會(huì)76獨(dú)立董事獨(dú)立董事,是指獨(dú)立于公司股東且不在公司中內(nèi)部任職，并與公司或公司經(jīng)營管理者沒有重要的業(yè)務(wù)聯(lián)系或?qū)I(yè)聯(lián)系，并對(duì)公司事務(wù)做出獨(dú)立判斷的董事。美國公司1000強(qiáng)中，董事會(huì)的年均規(guī)模為11人，其中內(nèi)部董事2人，占18.2%，獨(dú)立董事9人，占81.1%。另外，據(jù)經(jīng)合組織（OECD）的1999年世界主要企業(yè)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的國際比較報(bào)告，各國獨(dú)立董事占董事會(huì)成員的比例為：英國34%，法國29%，美國62%。獨(dú)立董事獨(dú)立董事,是指獨(dú)立于公司股東且不在公司中內(nèi)部任職，并77所謂“獨(dú)立性”，是指獨(dú)立董事必須在人格、經(jīng)濟(jì)利益、產(chǎn)生程序、行權(quán)等方面獨(dú)立，不受控股股東和公司管理層的限制?！盎ㄆ慷隆薄叭饲槎隆薄安华?dú)立董事”融資性擔(dān)保公司可以根據(jù)需要聘任獨(dú)立董事。獨(dú)立董事由股東提名，股東（大）會(huì)選舉產(chǎn)生。同一股東原則上只能提名一名獨(dú)立董事?？缡?、自治區(qū)、直轄市設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的融資性擔(dān)保公司，應(yīng)當(dāng)設(shè)兩名以上獨(dú)立董事。所謂“獨(dú)立性”，是指獨(dú)立董事必須在人格、經(jīng)濟(jì)利益、產(chǎn)生程序、782、監(jiān)事會(huì)監(jiān)事會(huì)，也稱公司監(jiān)察委員會(huì)，是股份公司法定的必備監(jiān)督機(jī)關(guān)，是在股東大會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，與董事會(huì)并列設(shè)置，對(duì)董事會(huì)和總經(jīng)理行政管理系統(tǒng)行使監(jiān)督的內(nèi)部組織。監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)、高級(jí)管理層完善內(nèi)部控制體系；負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)及董事、高級(jí)管理層履行內(nèi)部控制職責(zé)；負(fù)責(zé)要求董事及高級(jí)管理人員糾正其損害公司利益的行為并監(jiān)督執(zhí)行。2、監(jiān)事會(huì)監(jiān)事會(huì)，也稱公司監(jiān)察委員會(huì)，是股份公司法定的必備監(jiān)79合謀擁有信息優(yōu)勢(shì)的代理人和監(jiān)督者為了共同的利益結(jié)成聯(lián)盟，并對(duì)委托人的利益造成侵害就稱為合謀。監(jiān)督--代理人與監(jiān)督人合謀多層代理--代