財(cái)務(wù)作業(yè)指導(dǎo)書課件

總部財(cái)務(wù)部二零零一年八月一日財(cái)務(wù)工作手冊總部財(cái)務(wù)部二零零一年八月一日財(cái)務(wù)工作手冊1目錄一、財(cái)務(wù)管理制度二、財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)三、財(cái)務(wù)工作程序四、財(cái)務(wù)報(bào)表五、檔案管理目錄一、財(cái)務(wù)管理制度2會計(jì)核算流程圖

訂貨驗(yàn)收單退貨單發(fā)票有效發(fā)票報(bào)告部門間、店間調(diào)撥,經(jīng)相關(guān)人員簽名確認(rèn)之后,調(diào)撥單傳遞至財(cái)務(wù)部,交核算會計(jì)編制憑證柜組秘書與供應(yīng)商對帳，編制有效發(fā)票報(bào)告,連同發(fā)票帳單送交核算會計(jì)核對,編制憑證。付款單據(jù)傳遞至結(jié)算中心,結(jié)算中心審批付款,開具支票付款,支票存根付款清單據(jù)以入帳金庫復(fù)核收銀員錢袋表及營業(yè)款,編制<金庫日報(bào)表>,交會計(jì)復(fù)核、編制記帳憑證。調(diào)撥單記帳憑證支票庫存商品應(yīng)付帳款銀行存款等登記帳簿記帳憑證銷售收入帳銷售分類表金庫日報(bào)表收銀單據(jù)記帳憑證銷售成本帳計(jì)算毛利,結(jié)轉(zhuǎn)成本,編制憑證盤點(diǎn)卡及盤點(diǎn)表核算費(fèi)用開支、資金劃轉(zhuǎn)、個(gè)人及單位往來帳、固定資產(chǎn)帳、收取供應(yīng)商費(fèi)用等業(yè)務(wù)記帳憑證期間費(fèi)用帳及往來帳戶等記帳、結(jié)帳、編制會計(jì)報(bào)表支票及進(jìn)帳單收款收據(jù)支付申請表費(fèi)用報(bào)銷單借款單會計(jì)核算流程圖訂貨驗(yàn)收單退貨單發(fā)票有效發(fā)票報(bào)告部門間、3一、財(cái)務(wù)管理制度一、財(cái)務(wù)管理制度二、財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)三、財(cái)務(wù)工作程序四、財(cái)務(wù)報(bào)表五、檔案管理一、財(cái)務(wù)管理制度一、財(cái)務(wù)管理制度4二、組織結(jié)構(gòu)一、財(cái)務(wù)管理制度二、財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)三、財(cái)務(wù)工作程序四、財(cái)務(wù)報(bào)表五、檔案管理二、組織結(jié)構(gòu)一、財(cái)務(wù)管理制度5三、工作程序一、財(cái)務(wù)管理制度二、財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)三、財(cái)務(wù)工作程序四、財(cái)務(wù)報(bào)表五、檔案管理三、工作程序一、財(cái)務(wù)管理制度6四、財(cái)務(wù)報(bào)表一、財(cái)務(wù)管理制度二、財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)三、財(cái)務(wù)工作程序四、財(cái)務(wù)報(bào)表五、檔案管理四、財(cái)務(wù)報(bào)表一、財(cái)務(wù)管理制度7五、檔案管理一、財(cái)務(wù)管理制度二、財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)三、財(cái)務(wù)工作程序四、財(cái)務(wù)報(bào)表五、檔案管理五、檔案管理一、財(cái)務(wù)管理制度8店簡報(bào)店簡報(bào)9員工成本財(cái)務(wù)部FinanceDept.員工成本財(cái)務(wù)部10員工成本明細(xì)表員工成本明細(xì)表11經(jīng)營開支財(cái)務(wù)部FinanceDept.經(jīng)營開支財(cái)務(wù)部12財(cái)務(wù)部FinanceDept.銀行周報(bào)表財(cái)務(wù)部銀行周報(bào)表13財(cái)務(wù)部FinanceDept.財(cái)務(wù)部14財(cái)務(wù)部FinanceDept.財(cái)務(wù)部15商品損耗率計(jì)算財(cái)務(wù)部FinanceDept.商品損耗率計(jì)算財(cái)務(wù)部16商品折損額計(jì)算財(cái)務(wù)部FinanceDept.商品折損額計(jì)算財(cái)務(wù)部17折損商品清單財(cái)務(wù)部FinanceDept.折損商品清單財(cái)務(wù)部18資產(chǎn)盤點(diǎn)清單財(cái)務(wù)部FinanceDept.資產(chǎn)盤點(diǎn)清單財(cái)務(wù)部19柜組簡報(bào)財(cái)務(wù)部FinanceDept.柜組簡報(bào)財(cái)務(wù)部20主要營運(yùn)指標(biāo)財(cái)務(wù)部FinanceDept.主要營運(yùn)指標(biāo)財(cái)務(wù)部21財(cái)務(wù)部FinanceDept.工程、資產(chǎn)支付申請單財(cái)務(wù)部工程、資產(chǎn)支付申請單22財(cái)務(wù)部FinanceDept.

部門：

年月日姓名

同行人

日期

交通工具

出差地

預(yù)算費(fèi)用

預(yù)借款

出差事由

批準(zhǔn)人簽字部門經(jīng)理分管總監(jiān)總經(jīng)理人事部

此單經(jīng)批準(zhǔn)后，交財(cái)務(wù)部留存，借款和報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)做附件。出差結(jié)束后，請于7日內(nèi)報(bào)銷。出差申請單財(cái)務(wù)部部門：23財(cái)務(wù)部FinanceDept.資產(chǎn)管理職責(zé)

一、財(cái)務(wù)部職責(zé)：1、建立、健全固定資產(chǎn)的核算工作，正確反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)的增減、調(diào)撥、保管、使用、轉(zhuǎn)讓、清理報(bào)廢等事宜，以保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)，發(fā)揮固定資產(chǎn)的營運(yùn)效能。2、建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，協(xié)助各有關(guān)部門建立固定資產(chǎn)卡片。3、定期組織固定資產(chǎn)清查，查明盈、虧情況，通過清查做到帳物、帳帳相符。4、按照規(guī)定，正確計(jì)算折舊。二、資產(chǎn)管理部門職責(zé)：1、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的增、減、調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、大修、清理、報(bào)廢等手續(xù)的審查工作。2、協(xié)肋審查使用部門提出的購置、大修、或新建固定資產(chǎn)的計(jì)劃。3、負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)的修理、施工、驗(yàn)收和結(jié)算工作。4、監(jiān)督和協(xié)助使用部門保持固定資產(chǎn)的正常和完整無缺。三、使用部門職責(zé)：1、使用部門必須確保本部門所使用的固定資產(chǎn)完整無缺，經(jīng)常保持固定資產(chǎn)在良好的狀況下運(yùn)行。做到帳卡、帳物相符。2、固定資產(chǎn)的購置、調(diào)入、新建、轉(zhuǎn)讓、大修、清理、報(bào)廢必須預(yù)先向資產(chǎn)管理部門提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)生效后，按有關(guān)規(guī)定填制報(bào)表，送交有關(guān)部門。財(cái)務(wù)部資產(chǎn)管理職責(zé)

一、財(cái)務(wù)部職責(zé)：24費(fèi)用報(bào)銷制度為加強(qiáng)費(fèi)用支出管理，明確有關(guān)部門在費(fèi)用管理工作中的職責(zé)權(quán)限及各項(xiàng)費(fèi)用開支的標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照制度規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷費(fèi)用，特作如下規(guī)定：

一、費(fèi)用報(bào)銷的審批1.各部門應(yīng)對本部門的費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算，做出年計(jì)劃、月計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部及總經(jīng)理審批，嚴(yán)格按計(jì)劃執(zhí)行，不得超支，原則上不得支出計(jì)劃外費(fèi)用。2.總部各部門人員的費(fèi)用金額在3000元（含3000元）以下的，由各部門經(jīng)理審核，分管總監(jiān)審批，財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核，總經(jīng)理審批；金額在3000元以上的，須由董事長審批。3.總經(jīng)理的費(fèi)用開支由董事長審批。重大的費(fèi)用開支，需經(jīng)總經(jīng)理辦公會研究同意，報(bào)董事會審批后才能報(bào)銷。4.

員工因公出差、對外交際應(yīng)酬、購買物品前，經(jīng)辦人應(yīng)填制申請表,按規(guī)定辦理報(bào)批手續(xù)；獲得批準(zhǔn)后可按需要在財(cái)務(wù)部預(yù)借款項(xiàng),出差結(jié)束或公務(wù)完成后應(yīng)于七天內(nèi)及時(shí)報(bào)銷歸還預(yù)借款，無故拖延時(shí)間的，扣經(jīng)辦人當(dāng)月工資。5.所購物品的發(fā)票必須是稅務(wù)局的近期統(tǒng)一發(fā)票,收據(jù)必須是財(cái)政局近期的統(tǒng)一收據(jù),特殊情況除外。發(fā)票上的日期、商品名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等，要求字跡清晰，大小寫數(shù)字相符。如果發(fā)票中只有商品總額的，后面須附有清單。發(fā)票要注明經(jīng)手人、用途、物品的使用部門、物品的驗(yàn)收人、審批人等。6.各店有下列情況之一：未訂立合同、合同未經(jīng)總部財(cái)務(wù)和相關(guān)部門核準(zhǔn)、事先未報(bào)批預(yù)算、超過預(yù)算；且金額在1000元以上的，須報(bào)總部財(cái)務(wù)部審批。7.

各級人員的報(bào)銷，應(yīng)自覺接受主管財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督。8.

總部及各店具體的費(fèi)用報(bào)銷流程附后。9.

總部具體報(bào)銷工作日:每周二、五。向財(cái)務(wù)部提交經(jīng)分管總監(jiān)審批后的報(bào)銷單據(jù)和領(lǐng)取現(xiàn)金的時(shí)間為相鄰的兩個(gè)報(bào)銷工作日。費(fèi)用報(bào)銷制度為加強(qiáng)費(fèi)用支出管理，明確有關(guān)部門在費(fèi)用管25二、費(fèi)用分類及標(biāo)準(zhǔn)1、差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：（1）住宿和交通工具標(biāo)準(zhǔn)表夜間乘車超過6小時(shí)或連續(xù)乘車12小時(shí)的，可購買硬臥。出差不得包乘的士，也不得乘坐長途的士。市內(nèi)交通費(fèi)在節(jié)約原則的基礎(chǔ)上，可乘的士。（2）公司員工因公出差，不分級別，不分途中和住宿，每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為：30元。（3）公司員工因公出差，住在親戚朋友家里，不報(bào)銷住宿費(fèi)，每天發(fā)給50元補(bǔ)助費(fèi)。（4）員工因公出差，按出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程，憑票據(jù)報(bào)銷。繞道探親或旅游者，繞道部分差旅費(fèi)不能報(bào)銷,也不得報(bào)銷參觀門票費(fèi)用，也不發(fā)給住宿補(bǔ)助。（5）出差審批程序：出差人員需填報(bào)出差申請單，注明出差地、時(shí)間、業(yè)務(wù)事項(xiàng)（如乘飛機(jī)必須事先申請批準(zhǔn)后方能報(bào)銷）和預(yù)算，經(jīng)由兩級審批后，方可成行。（6）出差人員應(yīng)按出差地點(diǎn)如實(shí)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，并將已批準(zhǔn)的出差申請單和發(fā)票單據(jù)粘貼在后面，先由部門經(jīng)理簽字，分管總監(jiān)審批，交財(cái)務(wù)人員對單據(jù)全面審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方能報(bào)銷。經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)夾帶與當(dāng)次出差無關(guān)的費(fèi)用單據(jù)，一律不予報(bào)銷。二、費(fèi)用分類及標(biāo)準(zhǔn)1、差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：夜間乘車超過6小時(shí)或262．市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：1）公司員工因公到本市內(nèi)辦事，不報(bào)銷的士費(fèi)，只能乘坐公共汽車或中巴。報(bào)銷時(shí)應(yīng)填寫清單（注明日期、地點(diǎn)、事由），經(jīng)各部門經(jīng)理確認(rèn)簽字，財(cái)務(wù)審核后按實(shí)報(bào)銷。2）因公急辦事項(xiàng)，需先申請，經(jīng)分管總監(jiān)（店長）同意，可憑申請單報(bào)銷的士費(fèi)。3．通訊費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：1）公司員工因業(yè)務(wù)需要可報(bào)銷BB機(jī)費(fèi)用，每月臺費(fèi)不超過40元。報(bào)銷人員為：總部工作人員、各店店長、部門經(jīng)理（包括各區(qū)區(qū)長，但不包括各區(qū)以下經(jīng)理、主管）、出納人員、采購人員、司機(jī)。2）通訊工具原則上由員工自行配備，公司只報(bào)銷日常費(fèi)用。3）公司付總經(jīng)理和總監(jiān)、總部各部門經(jīng)理、各店店長、各區(qū)區(qū)長按級報(bào)銷手機(jī)費(fèi)。報(bào)銷級別為：付總經(jīng)理和總監(jiān)每月可報(bào)銷1000元，各店店長每月可報(bào)銷600元，總部各部門經(jīng)理每月可報(bào)銷400元，商品部采購主管、各店處長及部門經(jīng)理每月可報(bào)銷200元，司機(jī)每月可報(bào)銷100元，超支自理。特殊情況下，經(jīng)批準(zhǔn)，可依話費(fèi)清單，據(jù)實(shí)報(bào)銷。4）已報(bào)手機(jī)費(fèi)用的人員，原則上不再報(bào)銷BB機(jī)費(fèi)用。5）特殊部門需報(bào)手機(jī)、BB機(jī)費(fèi)用，需經(jīng)董事長和總經(jīng)理研究確定。6）凡由公司配備通訊工具的人員離開公司時(shí)，必須交回通訊工具，否則在工資中扣除或照價(jià)賠償。7）若無正當(dāng)理由關(guān)機(jī)或不復(fù)機(jī)，當(dāng)月通訊費(fèi)不得報(bào)銷。

4．業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：1）因公招待客人應(yīng)執(zhí)行當(dāng)?shù)氐挠嘘P(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁講排場、擺闊氣，一般到大排擋就餐，每人每餐不得超過30元，由經(jīng)辦人報(bào)請分管總監(jiān)（店長）同意，陪同人員不能超過2人。2．市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：272）招待特殊人員要到酒店宴請，其標(biāo)準(zhǔn)為每人每餐100元，經(jīng)分管總監(jiān)（店長）審批，特殊情況超支費(fèi)用由總部總經(jīng)理審批，3000元以上招待費(fèi)由總部董事長批準(zhǔn)。3）贈送禮品和禮金，須事先書面申請，注明原因、金額和受禮人，由相關(guān)部門逐級上報(bào)至總部總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部門同時(shí)配合監(jiān)督。4）報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)，應(yīng)取得合規(guī)的發(fā)票，同時(shí)注明時(shí)間、招待人員、陪同人員。5．辦公用品費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定：1）由各部門提出計(jì)劃，在每月25日前將下月需求計(jì)劃報(bào)總部辦公室、各分店人事行政部，統(tǒng)一購買，由財(cái)務(wù)審核報(bào)銷。2）各店員工每人每月3元（由各部門掌握），總部員工、各店柜組長以上職員每人每月8元，各店長、總部各部門經(jīng)理每人每月10元，付總經(jīng)理及總監(jiān)以上每人每月15元。3）各部門發(fā)放的非消耗性的辦公用品要建卡登記，落實(shí)使用保管人。凡辭職、調(diào)動員工將自己保管的辦公用品交還本部門保管，以便補(bǔ)充人員使用。4）任何部門及個(gè)人不得購置閑置辦公用品（如辦公桌椅、文件柜等）。人事行政部門及財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期進(jìn)行檢查清理。6．社會保險(xiǎn)費(fèi)用的支付標(biāo)準(zhǔn)按當(dāng)?shù)卣鐣ｋU(xiǎn)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。7．名片印刷的有關(guān)規(guī)定：名片印刷由辦公室負(fù)責(zé)，應(yīng)統(tǒng)一規(guī)格、統(tǒng)一價(jià)格。下列人員可以向辦公室申請印制名片：1）總部正、付總經(jīng)理及總監(jiān)、各部門經(jīng)理、采購中心經(jīng)理及主管、對外采購人員。2）各店店長、區(qū)長、部門經(jīng)理（主管）、對外采購人員。

2）招待特殊人員要到酒店宴請，其標(biāo)準(zhǔn)為每人每餐100元，經(jīng)分288．會議費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定：總部各部門、各店需召開外界人員會議或座談會議，總部、各店在年度召開有關(guān)會議，需要會議費(fèi)用開支的，必須要有申請報(bào)告做出詳細(xì)開支計(jì)劃，報(bào)總部相關(guān)部門批準(zhǔn)后方能開支。9．暫住證費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定：1）總部及各店員工辦理當(dāng)?shù)貢鹤∽C，其費(fèi)用只報(bào)銷50%。2）各店員工按合同要求不到一年中途辭工，應(yīng)按月扣回暫住證費(fèi)用。10、員工生日報(bào)銷規(guī)定：總部及各店員工生日，由總部、各店人事部造冊登記，舉辦活動或贈送禮品，每人次不超過25元。11．其他：1）司機(jī)報(bào)銷過橋費(fèi)、過路費(fèi)和停車費(fèi)時(shí)，應(yīng)填寫清單（注明時(shí)間、用車人、金額），經(jīng)辦公室主任審核同意后，財(cái)務(wù)據(jù)實(shí)報(bào)銷。2）圖書資料由辦公室統(tǒng)一登記、編號，使用人借閱，發(fā)票須經(jīng)手人、驗(yàn)收人簽字后，方可報(bào)銷。

三、附則

1．各店費(fèi)用報(bào)銷制度應(yīng)遵照本制度的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，具體的報(bào)銷工作日，各店可根據(jù)情況進(jìn)行調(diào)整。2．本制度由總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。3．本制度從2001年4月20日開始執(zhí)行。8．會議費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定：29二、盤點(diǎn)方式1、最后一次商品整理完畢，盤點(diǎn)開始；2、初盤人員按單品排面逐一放置盤點(diǎn)卡，剩余盤點(diǎn)卡裝回資料袋；3、初盤人員計(jì)數(shù)、稱重，使用藍(lán)色圓珠筆將數(shù)量及單位填入盤點(diǎn)卡相應(yīng)欄目，經(jīng)手人簽名；4、復(fù)盤人員復(fù)核單品數(shù)量及單位，使用紅色圓珠筆將數(shù)量及單位填入盤點(diǎn)卡，復(fù)核簽名；5、初盤中發(fā)現(xiàn)錯誤須由部門主管簽名更正，復(fù)盤中發(fā)現(xiàn)錯誤經(jīng)確認(rèn)后修改，并由雙方簽名；6、商品無存貨填寫“0”；7、如發(fā)現(xiàn)某一單品有兩個(gè)排面，應(yīng)于盤點(diǎn)卡中按如下方式列示：①+⑧=⑨8、發(fā)現(xiàn)某商品無盤點(diǎn)卡，應(yīng)即時(shí)通知部門主管補(bǔ)制手工盤點(diǎn)卡，填明商品編號、名稱，補(bǔ)充登記盤點(diǎn)檢查表，然后盤點(diǎn)，填寫數(shù)量、單位、確認(rèn)并簽名；9、生鮮區(qū)、食品區(qū)散裝食品的盤點(diǎn)，初盤與復(fù)盤同時(shí)進(jìn)行；10、凌晨1時(shí)，收銀部、防損部支援盤點(diǎn)人員交換盤點(diǎn)區(qū)域；11、檢查所有盤點(diǎn)卡，確認(rèn)所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)已正確記錄，并無漏盤、重盤；12、收集盤點(diǎn)卡，排好順序，與盤點(diǎn)檢查表核對，確認(rèn)所有盤點(diǎn)卡均已收回，然后裝回資料袋，交各區(qū)秘書。13、電腦部輸單組至各區(qū)秘書取盤點(diǎn)卡，錄入盤點(diǎn)數(shù)據(jù)、打印盤點(diǎn)明細(xì)表，然后連同盤點(diǎn)卡交柜組核對；14、柜組核對，如有錯誤交電腦部輸單組修改、打印盤點(diǎn)明細(xì)表，然后將盤點(diǎn)明細(xì)表連同盤點(diǎn)卡交財(cái)務(wù)部核算會計(jì)。15、每次盤點(diǎn)采用交叉復(fù)盤方式，食品雜貨區(qū)支援人員于食品雜貨區(qū)進(jìn)行初盤，凌晨1：00時(shí)起復(fù)盤非食品區(qū)；非食品區(qū)支援人員于非食品雜貨區(qū)進(jìn)行初盤，凌晨1：00時(shí)起復(fù)盤食品區(qū)。收銀部、防損部支援盤點(diǎn)人員交換盤點(diǎn)區(qū)域的行動協(xié)調(diào)由盤點(diǎn)控制協(xié)調(diào)小組視盤點(diǎn)進(jìn)度具體安排。二、盤點(diǎn)方式30三、盤點(diǎn)進(jìn)程表三、盤點(diǎn)范圍及比例（一）盤點(diǎn)范圍1、全部倉庫2、生鮮區(qū)：10部、11部、12部、13部、14部食品雜貨區(qū)：20部、21部、22部、23部非食品區(qū)：31部、32部、33部、34部、36部、37部、38部3、超市內(nèi)廠家專柜部分的商品不在盤點(diǎn)范圍之內(nèi)（二）盤點(diǎn)比例1、初盤比例：100%2、復(fù)盤比例：100%電器、煙酒、化妝品、糧油、奶粉、生鮮區(qū)50%個(gè)人清潔用品20%其他四、后勤1、各部門自備盤點(diǎn)用筆，向人事部申請資料袋；2、人事部準(zhǔn)備飲用水、一次性飲水杯；3、沙拉吧負(fù)責(zé)準(zhǔn)備工作餐。五、注意事項(xiàng)1、全體盤點(diǎn)參與人員務(wù)必從思想上和行動上予以充分重視；2、所有參加盤點(diǎn)人員必須服從盤點(diǎn)控制小組的統(tǒng)一調(diào)配；3、盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)即時(shí)報(bào)告盤點(diǎn)控制小組；4、盤點(diǎn)工作必須認(rèn)真負(fù)責(zé)，確保盤點(diǎn)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性；5、復(fù)盤人員如對盤點(diǎn)卡記載的數(shù)量單位有疑問，應(yīng)質(zhì)疑初盤人員，必要時(shí)重新盤點(diǎn)，取得準(zhǔn)確數(shù)量單位后，簽名確認(rèn)；

三、盤點(diǎn)進(jìn)程表三、盤點(diǎn)范圍及比例31三、盤點(diǎn)進(jìn)程表6、填寫盤點(diǎn)卡時(shí)，應(yīng)寫明商品計(jì)量單位（克、千克、盒、毫升、升、個(gè)、包、箱、罐、桶）；盤點(diǎn)數(shù)據(jù)的計(jì)量單位為單品銷售單位（最小單位）。特別注意：重量單位統(tǒng)一使用克、千克，不得使用“斤“作計(jì)量單位。香煙計(jì)量單位為“包”，不得使用“條”作計(jì)量單位。7、注意核對商品的規(guī)格型號與盤點(diǎn)卡是否一致；8、注意單品堆放陳列，杜絕因單品排放混亂致盤點(diǎn)數(shù)據(jù)失準(zhǔn)、延誤盤點(diǎn)進(jìn)度的問題出現(xiàn)；

*生鮮區(qū)整理

1.營業(yè)中開始清貨（晚上20:00開始），主要是自制食品、鮮活商品；2.從倉庫搬出所有存貨（凍庫除外）；3.商品有序擺放，應(yīng)準(zhǔn)備足夠卡板擺放；4.散裝商品入袋。9、注意檢查電腦商品資料，及時(shí)糾正電腦商品資料混亂的問題：進(jìn)價(jià)及售價(jià)不準(zhǔn)、商品計(jì)量單位不統(tǒng)一規(guī)范（如香煙的單位，賣場以包計(jì)量，而倉庫又以條計(jì)量）、以及條碼錯誤、重編問題。10、盤點(diǎn)數(shù)據(jù)錄入修改、盤點(diǎn)明細(xì)表的打印核對工作應(yīng)于盤點(diǎn)后一日完成，盤點(diǎn)后二日上午9時(shí)必須將盤點(diǎn)明細(xì)表交財(cái)務(wù)部核算會計(jì)。三、盤點(diǎn)進(jìn)程表6、填寫盤點(diǎn)卡時(shí)，應(yīng)寫明商品計(jì)量單位（克、千克32一、

出納人員基本要求

1、為人忠誠老實(shí)、忠于職守、清正廉潔。具有良好的思想道德素質(zhì)，能保持清醒的頭腦，抵御金錢的誘惑。2、具有一定的業(yè)務(wù)素質(zhì)，對有關(guān)的會計(jì)法規(guī)、規(guī)章制度、及當(dāng)?shù)卣南嚓P(guān)政策有一定的了解。熟悉出納核算工作流程。3、工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，進(jìn)出款項(xiàng)每日結(jié)清，出現(xiàn)差錯及時(shí)糾正。4、工作細(xì)心周到，既要堅(jiān)持原則，又要耐心向?qū)Ψ浇忉層嘘P(guān)的問題。

二、

出納人員的職責(zé)

1、按照國家有關(guān)的現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，收付款后，應(yīng)在收付單據(jù)上簽章，并加蓋“收訖”或“付訖”戳記。2、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金開支范圍，不屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍的不得用現(xiàn)金收付。對于現(xiàn)金采購，要辦理好各項(xiàng)手續(xù)后才能支付。3、遵守庫存現(xiàn)金規(guī)定，對超額的現(xiàn)金應(yīng)按規(guī)定送存銀行。4、嚴(yán)格遵守會計(jì)制度規(guī)定的核算程序。辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審核有關(guān)的原始憑證，然后按已編制的收付憑證，逐項(xiàng)順序登記現(xiàn)金日記帳與銀行存款日記帳。5、隨時(shí)了解銀行存款余額，避免簽發(fā)空頭支票。6、不得出租銀行帳戶給其他單位或個(gè)人。7、管好庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，保證其安全完整。如庫存現(xiàn)金及有價(jià)證券發(fā)生短缺，應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)賠償。8、管理銀行開戶私章，空白支票，空白收據(jù)。收據(jù)和支票領(lǐng)用時(shí)應(yīng)及時(shí)辦理領(lǐng)用手續(xù)，使用完畢后應(yīng)辦理注銷手續(xù)。

三、

出納人員權(quán)限

1、出納人員有權(quán)抵制不合法開支。對違反公司規(guī)定的收付款項(xiàng)，出納人員有權(quán)拒絕辦理。任何個(gè)人不得強(qiáng)制其執(zhí)行。2、出納員有權(quán)對公司制定的審批程序、管理制度中存在的問題提出自己的看法和建議。3、出納員不得利用手中的職權(quán)循私舞弊報(bào)銷不合理的費(fèi)用。4、出納員不得挪用庫存現(xiàn)金，不得出借未經(jīng)規(guī)定程序辦理的款項(xiàng)。

四、

出納人員因工作調(diào)動或離職時(shí)應(yīng)辦理交接手續(xù)。出納崗位素質(zhì)要求、職責(zé)、權(quán)限的有關(guān)規(guī)定一、出納人員基本要求出納崗位素質(zhì)要求、職責(zé)、33

財(cái)務(wù)人員工作交接制度是財(cái)務(wù)制度的一項(xiàng)重要內(nèi)容，做好交接工作有利于經(jīng)濟(jì)活動記錄的銜接，并有利于明確財(cái)務(wù)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任。會計(jì)、出納人員因公調(diào)動或因故離職，必須辦理交接手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)的不得調(diào)動或者離職。對財(cái)務(wù)人員工作交接制度的要求，《會計(jì)法》以及其他會計(jì)法規(guī)、規(guī)章都做出了原則性的規(guī)定。現(xiàn)結(jié)合我公司的實(shí)際，進(jìn)一步作如下規(guī)定：１、

辦理移交手續(xù)的準(zhǔn)備工作。財(cái)務(wù)人員在辦理移交手續(xù)前必須及時(shí)辦理完畢未了的會計(jì)事項(xiàng)，包括：(1)

對已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢；(2)

整理應(yīng)移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)寫出書面說明等；(3)

編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、現(xiàn)金、有價(jià)證券、印章以及其他會計(jì)用品等；(4)

財(cái)務(wù)經(jīng)理、會計(jì)主管移交時(shí)，應(yīng)將全部財(cái)務(wù)會計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支問題和會計(jì)人員的情況等，向接交人介紹清楚；(5)

需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。２、

按照移交清冊移交。財(cái)務(wù)人員工作交接制度財(cái)務(wù)人員工作交接制度34商品盤點(diǎn)操作程序一、盤點(diǎn)準(zhǔn)備1、商品整理①收貨區(qū)應(yīng)于盤點(diǎn)日中午12：00停止收貨；②排面、端架、墻柱、服務(wù)臺、維修處、促銷區(qū)、收貨區(qū)的商品歸位；③清理空箱，另外堆放；④不用盤點(diǎn)商品貼DNI標(biāo)簽，包括：空箱、贈品、店內(nèi)用品、非賣品；⑤已啟封的大包裝外應(yīng)標(biāo)明內(nèi)裝單品數(shù)量、包裝單位；⑥盤點(diǎn)前一日，退貨商品清退完畢、報(bào)損商品清理完畢；2、檢查商品進(jìn)價(jià)、零售價(jià)，核對商品條碼、品名規(guī)格，全部調(diào)撥單交財(cái)務(wù)部核算會計(jì)（營運(yùn)各部門完成）；3、檢查整理電腦商品資料，確認(rèn)所有單品錄入電腦，確認(rèn)所有收貨單、退貨單等涉及商品庫存、進(jìn)價(jià)的單據(jù)已經(jīng)錄入電腦（電腦部輸單員完成）；4、有效發(fā)票報(bào)告、欠發(fā)票供應(yīng)商清單、已退貨未扣款供應(yīng)商統(tǒng)計(jì)表、調(diào)撥單交財(cái)務(wù)部核算會計(jì)；5、財(cái)務(wù)部對帳秘書打印核對盤點(diǎn)卡、盤點(diǎn)檢查表，備制庫存卡；6、盤點(diǎn)卡按柜組、倉庫與店面分開裝入資料袋，由財(cái)務(wù)部發(fā)放至柜組。

商品盤點(diǎn)操作程序一、盤點(diǎn)準(zhǔn)備35交接雙方要按照移交清冊的內(nèi)容進(jìn)行逐項(xiàng)移交，其中：⑴現(xiàn)金要根據(jù)會計(jì)賬簿記錄金額進(jìn)行盤點(diǎn)，不得短缺；有價(jià)證券的數(shù)量、金額與會計(jì)帳記錄一致。銀行存款賬戶余額要與銀行對帳單核對。各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對。核對清楚后才能移交。⑵移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章及其它會計(jì)用品等，必須交接清楚。⑶對電腦數(shù)據(jù)移交，移交人當(dāng)面對接交人示范，現(xiàn)場操作，以檢查電子數(shù)據(jù)的運(yùn)行和有關(guān)參數(shù)的情況，交接工作結(jié)束后，當(dāng)場交接磁盤。１、

專人負(fù)責(zé)監(jiān)交。財(cái)務(wù)人員辦理工作交接手續(xù)時(shí)，要有專人負(fù)責(zé)監(jiān)交，以保證交接工作的順利進(jìn)行。(1)

一般會計(jì)人員辦理移交，由會計(jì)主管負(fù)責(zé)監(jiān)交。出納移交，必須有財(cái)務(wù)經(jīng)理參與監(jiān)交；(2)

會計(jì)主管移交，由財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交；有必要時(shí)，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理請示總部財(cái)務(wù)部，可由店長或總部財(cái)務(wù)部人員參與監(jiān)交；(3)

店財(cái)務(wù)經(jīng)理移交，由店長、總部財(cái)務(wù)部人員監(jiān)交；(4)

區(qū)財(cái)務(wù)經(jīng)理、結(jié)算中心經(jīng)理移交，由總部財(cái)務(wù)部派人監(jiān)交。２、

臨時(shí)工作交接。對財(cái)務(wù)工作人員臨時(shí)離職，或因病暫時(shí)不能工作，需要有人

交接雙方要按照移交清冊的內(nèi)容進(jìn)行逐項(xiàng)移交，其中：36接替或代理工作的，也應(yīng)當(dāng)辦理交接手續(xù)。其目的是保持會計(jì)工作的連續(xù)性和分清責(zé)任。對于移交人因病或其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)請示店長和總部財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意后，可以由移交人委托他人代辦移交手續(xù)，但委托人應(yīng)當(dāng)對所移交的會計(jì)工作和相關(guān)資料承擔(dān)責(zé)任，不得借口委托他人代辦交接而推托責(zé)任。１、

移交后的責(zé)任。移交人對自己經(jīng)辦且已經(jīng)移交的會計(jì)資料的合法性、真實(shí)性負(fù)責(zé)，不能因?yàn)闀?jì)資料已經(jīng)移交而推托責(zé)任。移交人對移交以后產(chǎn)生的非自己經(jīng)辦的會計(jì)資料不承擔(dān)責(zé)任。接替或代理工作的，也應(yīng)當(dāng)辦理交接手續(xù)。其目的是保持會計(jì)工作的37

為了加強(qiáng)低值易耗品管理，保證公司財(cái)產(chǎn)的完整無缺，根據(jù)國家的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本辦法。（一）

凡使用年限不滿一年或雖滿一年但單位價(jià)值在2000元以下不構(gòu)成固定資產(chǎn)的物品均作為低值易耗品。（二）

為了嚴(yán)格劃分固定資產(chǎn)和低值易耗品的界限，便于管理，應(yīng)編制低值易耗品分類目錄。根據(jù)我公司目前的情況,將低值易耗品分為以下幾種：1、

家用電器類：包括2000元以下的熱水器、抽油機(jī)、錄扇、排風(fēng)扇等。2、

生活用具類：包括有煤氣爐、煤氣罐等。3、

家具類：各種桌、柜、床、椅、沙發(fā)、茶幾。4、

辦公用品類：包括諸如計(jì)算器、裝訂機(jī)等。5、

交通工具：包括有單車、三輪車、手推車等。6、

維修用具類：包括有電鉆、電焊機(jī)、萬用表。7、

其他：如消防用具。（三）

管理分工1、

公司總辦為低值易耗品的管理部門，配備專人負(fù)責(zé)管理低值易耗品實(shí)物明細(xì)帳和領(lǐng)用等管理工作。公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)低值品的金額核算，并對在用實(shí)物有監(jiān)督責(zé)任。

財(cái)務(wù)部

低值易耗品管理辦法

財(cái)務(wù)部

低值易耗品管理辦法381、

財(cái)務(wù)部對在用低值易耗品采用五五攤銷法。（一）

低值易耗品的購置1、

每期需要增添的低值易耗品，由總辦匯總各部門所需物品,編制購置計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理核批后，納入財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。2、

無計(jì)劃的臨時(shí)購置，由各部門經(jīng)理核簽，再經(jīng)總辦主任會簽。購置金額較大的，應(yīng)經(jīng)主管副總經(jīng)理直至總經(jīng)理批準(zhǔn)。3、

具體的購置手續(xù)是：經(jīng)辦人詳列購買低值易耗品的明細(xì)清單，包括品名、數(shù)量、預(yù)計(jì)價(jià)格、預(yù)計(jì)金額，明細(xì)清單經(jīng)批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)，經(jīng)總辦管理人員驗(yàn)收入庫并在發(fā)票后面簽字后，才能辦理銷帳手續(xù)。（二）

低值易耗品的領(lǐng)用和報(bào)廢1、

所有在庫低值易耗品由總辦指定專人管理，在用低值易耗品按使用部門和個(gè)人區(qū)別不同情況，由專人管理。①

對各種家用電扇（包括辦公和集體宿舍用）由使用單位和個(gè)人負(fù)責(zé)保管，不得轉(zhuǎn)讓他人。②

計(jì)算器由個(gè)人保管使用，需要更換的由部門經(jīng)理簽批，以舊換新。③

家屬宿舍統(tǒng)一配備的家用電器，如熱水器，煤氣爐、煤氣罐、吊扇等由使用人負(fù)責(zé)保管，為得轉(zhuǎn)借他人。需要維修應(yīng)由總辦統(tǒng)一辦理。④

維修用具，由使用部門和個(gè)人負(fù)責(zé)保管。⑤

其他，如消防用具及公共場所的物品由總辦責(zé)成專人負(fù)責(zé)保管。2、

部門和個(gè)人領(lǐng)用低值易耗品，要填寫領(lǐng)用單，并經(jīng)總辦負(fù)責(zé)人簽批。3、

低值易耗品需要報(bào)廢應(yīng)由保管部門或個(gè)人向總只管理人員申述報(bào)廢理由。1、

財(cái)務(wù)部對在用低值易耗品采用五39總部財(cái)務(wù)部二零零一年八月一日財(cái)務(wù)工作手冊總部財(cái)務(wù)部二零零一年八月一日財(cái)務(wù)工作手冊40目錄一、財(cái)務(wù)管理制度二、財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)三、財(cái)務(wù)工作程序四、財(cái)務(wù)報(bào)表五、檔案管理目錄一、財(cái)務(wù)管理制度41會計(jì)核算流程圖

訂貨驗(yàn)收單退貨單發(fā)票有效發(fā)票報(bào)告部門間、店間調(diào)撥,經(jīng)相關(guān)人員簽名確認(rèn)之后,調(diào)撥單傳遞至財(cái)務(wù)部,交核算會計(jì)編制憑證柜組秘書與供應(yīng)商對帳，編制有效發(fā)票報(bào)告,連同發(fā)票帳單送交核算會計(jì)核對,編制憑證。付款單據(jù)傳遞至結(jié)算中心,結(jié)算中心審批付款,開具支票付款,支票存根付款清單據(jù)以入帳金庫復(fù)核收銀員錢袋表及營業(yè)款,編制<金庫日報(bào)表>,交會計(jì)復(fù)核、編制記帳憑證。調(diào)撥單記帳憑證支票庫存商品應(yīng)付帳款銀行存款等登記帳簿記帳憑證銷售收入帳銷售分類表金庫日報(bào)表收銀單據(jù)記帳憑證銷售成本帳計(jì)算毛利,結(jié)轉(zhuǎn)成本,編制憑證盤點(diǎn)卡及盤點(diǎn)表核算費(fèi)用開支、資金劃轉(zhuǎn)、個(gè)人及單位往來帳、固定資產(chǎn)帳、收取供應(yīng)商費(fèi)用等業(yè)務(wù)記帳憑證期間費(fèi)用帳及往來帳戶等記帳、結(jié)帳、編制會計(jì)報(bào)表支票及進(jìn)帳單收款收據(jù)支付申請表費(fèi)用報(bào)銷單借款單會計(jì)核算流程圖訂貨驗(yàn)收單退貨單發(fā)票有效發(fā)票報(bào)告部門間、42一、財(cái)務(wù)管理制度一、財(cái)務(wù)管理制度二、財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)三、財(cái)務(wù)工作程序四、財(cái)務(wù)報(bào)表五、檔案管理一、財(cái)務(wù)管理制度一、財(cái)務(wù)管理制度43二、組織結(jié)構(gòu)一、財(cái)務(wù)管理制度二、財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)三、財(cái)務(wù)工作程序四、財(cái)務(wù)報(bào)表五、檔案管理二、組織結(jié)構(gòu)一、財(cái)務(wù)管理制度44三、工作程序一、財(cái)務(wù)管理制度二、財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)三、財(cái)務(wù)工作程序四、財(cái)務(wù)報(bào)表五、檔案管理三、工作程序一、財(cái)務(wù)管理制度45四、財(cái)務(wù)報(bào)表一、財(cái)務(wù)管理制度二、財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)三、財(cái)務(wù)工作程序四、財(cái)務(wù)報(bào)表五、檔案管理四、財(cái)務(wù)報(bào)表一、財(cái)務(wù)管理制度46五、檔案管理一、財(cái)務(wù)管理制度二、財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)三、財(cái)務(wù)工作程序四、財(cái)務(wù)報(bào)表五、檔案管理五、檔案管理一、財(cái)務(wù)管理制度47店簡報(bào)店簡報(bào)48員工成本財(cái)務(wù)部FinanceDept.員工成本財(cái)務(wù)部49員工成本明細(xì)表員工成本明細(xì)表50經(jīng)營開支財(cái)務(wù)部FinanceDept.經(jīng)營開支財(cái)務(wù)部51財(cái)務(wù)部FinanceDept.銀行周報(bào)表財(cái)務(wù)部銀行周報(bào)表52財(cái)務(wù)部FinanceDept.財(cái)務(wù)部53財(cái)務(wù)部FinanceDept.財(cái)務(wù)部54商品損耗率計(jì)算財(cái)務(wù)部FinanceDept.商品損耗率計(jì)算財(cái)務(wù)部55商品折損額計(jì)算財(cái)務(wù)部FinanceDept.商品折損額計(jì)算財(cái)務(wù)部56折損商品清單財(cái)務(wù)部FinanceDept.折損商品清單財(cái)務(wù)部57資產(chǎn)盤點(diǎn)清單財(cái)務(wù)部FinanceDept.資產(chǎn)盤點(diǎn)清單財(cái)務(wù)部58柜組簡報(bào)財(cái)務(wù)部FinanceDept.柜組簡報(bào)財(cái)務(wù)部59主要營運(yùn)指標(biāo)財(cái)務(wù)部FinanceDept.主要營運(yùn)指標(biāo)財(cái)務(wù)部60財(cái)務(wù)部FinanceDept.工程、資產(chǎn)支付申請單財(cái)務(wù)部工程、資產(chǎn)支付申請單61財(cái)務(wù)部FinanceDept.

部門：

年月日姓名

同行人

日期

交通工具

出差地

預(yù)算費(fèi)用

預(yù)借款

出差事由

批準(zhǔn)人簽字部門經(jīng)理分管總監(jiān)總經(jīng)理人事部

此單經(jīng)批準(zhǔn)后，交財(cái)務(wù)部留存，借款和報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)做附件。出差結(jié)束后，請于7日內(nèi)報(bào)銷。出差申請單財(cái)務(wù)部部門：62財(cái)務(wù)部FinanceDept.資產(chǎn)管理職責(zé)

一、財(cái)務(wù)部職責(zé)：1、建立、健全固定資產(chǎn)的核算工作，正確反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)的增減、調(diào)撥、保管、使用、轉(zhuǎn)讓、清理報(bào)廢等事宜，以保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)，發(fā)揮固定資產(chǎn)的營運(yùn)效能。2、建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，協(xié)助各有關(guān)部門建立固定資產(chǎn)卡片。3、定期組織固定資產(chǎn)清查，查明盈、虧情況，通過清查做到帳物、帳帳相符。4、按照規(guī)定，正確計(jì)算折舊。二、資產(chǎn)管理部門職責(zé)：1、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的增、減、調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、大修、清理、報(bào)廢等手續(xù)的審查工作。2、協(xié)肋審查使用部門提出的購置、大修、或新建固定資產(chǎn)的計(jì)劃。3、負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)的修理、施工、驗(yàn)收和結(jié)算工作。4、監(jiān)督和協(xié)助使用部門保持固定資產(chǎn)的正常和完整無缺。三、使用部門職責(zé)：1、使用部門必須確保本部門所使用的固定資產(chǎn)完整無缺，經(jīng)常保持固定資產(chǎn)在良好的狀況下運(yùn)行。做到帳卡、帳物相符。2、固定資產(chǎn)的購置、調(diào)入、新建、轉(zhuǎn)讓、大修、清理、報(bào)廢必須預(yù)先向資產(chǎn)管理部門提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)生效后，按有關(guān)規(guī)定填制報(bào)表，送交有關(guān)部門。財(cái)務(wù)部資產(chǎn)管理職責(zé)

一、財(cái)務(wù)部職責(zé)：63費(fèi)用報(bào)銷制度為加強(qiáng)費(fèi)用支出管理，明確有關(guān)部門在費(fèi)用管理工作中的職責(zé)權(quán)限及各項(xiàng)費(fèi)用開支的標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照制度規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷費(fèi)用，特作如下規(guī)定：

一、費(fèi)用報(bào)銷的審批1.各部門應(yīng)對本部門的費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算，做出年計(jì)劃、月計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部及總經(jīng)理審批，嚴(yán)格按計(jì)劃執(zhí)行，不得超支，原則上不得支出計(jì)劃外費(fèi)用。2.總部各部門人員的費(fèi)用金額在3000元（含3000元）以下的，由各部門經(jīng)理審核，分管總監(jiān)審批，財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核，總經(jīng)理審批；金額在3000元以上的，須由董事長審批。3.總經(jīng)理的費(fèi)用開支由董事長審批。重大的費(fèi)用開支，需經(jīng)總經(jīng)理辦公會研究同意，報(bào)董事會審批后才能報(bào)銷。4.

員工因公出差、對外交際應(yīng)酬、購買物品前，經(jīng)辦人應(yīng)填制申請表,按規(guī)定辦理報(bào)批手續(xù)；獲得批準(zhǔn)后可按需要在財(cái)務(wù)部預(yù)借款項(xiàng),出差結(jié)束或公務(wù)完成后應(yīng)于七天內(nèi)及時(shí)報(bào)銷歸還預(yù)借款，無故拖延時(shí)間的，扣經(jīng)辦人當(dāng)月工資。5.所購物品的發(fā)票必須是稅務(wù)局的近期統(tǒng)一發(fā)票,收據(jù)必須是財(cái)政局近期的統(tǒng)一收據(jù),特殊情況除外。發(fā)票上的日期、商品名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等，要求字跡清晰，大小寫數(shù)字相符。如果發(fā)票中只有商品總額的，后面須附有清單。發(fā)票要注明經(jīng)手人、用途、物品的使用部門、物品的驗(yàn)收人、審批人等。6.各店有下列情況之一：未訂立合同、合同未經(jīng)總部財(cái)務(wù)和相關(guān)部門核準(zhǔn)、事先未報(bào)批預(yù)算、超過預(yù)算；且金額在1000元以上的，須報(bào)總部財(cái)務(wù)部審批。7.

各級人員的報(bào)銷，應(yīng)自覺接受主管財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督。8.

總部及各店具體的費(fèi)用報(bào)銷流程附后。9.

總部具體報(bào)銷工作日:每周二、五。向財(cái)務(wù)部提交經(jīng)分管總監(jiān)審批后的報(bào)銷單據(jù)和領(lǐng)取現(xiàn)金的時(shí)間為相鄰的兩個(gè)報(bào)銷工作日。費(fèi)用報(bào)銷制度為加強(qiáng)費(fèi)用支出管理，明確有關(guān)部門在費(fèi)用管64二、費(fèi)用分類及標(biāo)準(zhǔn)1、差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：（1）住宿和交通工具標(biāo)準(zhǔn)表夜間乘車超過6小時(shí)或連續(xù)乘車12小時(shí)的，可購買硬臥。出差不得包乘的士，也不得乘坐長途的士。市內(nèi)交通費(fèi)在節(jié)約原則的基礎(chǔ)上，可乘的士。（2）公司員工因公出差，不分級別，不分途中和住宿，每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為：30元。（3）公司員工因公出差，住在親戚朋友家里，不報(bào)銷住宿費(fèi)，每天發(fā)給50元補(bǔ)助費(fèi)。（4）員工因公出差，按出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程，憑票據(jù)報(bào)銷。繞道探親或旅游者，繞道部分差旅費(fèi)不能報(bào)銷,也不得報(bào)銷參觀門票費(fèi)用，也不發(fā)給住宿補(bǔ)助。（5）出差審批程序：出差人員需填報(bào)出差申請單，注明出差地、時(shí)間、業(yè)務(wù)事項(xiàng)（如乘飛機(jī)必須事先申請批準(zhǔn)后方能報(bào)銷）和預(yù)算，經(jīng)由兩級審批后，方可成行。（6）出差人員應(yīng)按出差地點(diǎn)如實(shí)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，并將已批準(zhǔn)的出差申請單和發(fā)票單據(jù)粘貼在后面，先由部門經(jīng)理簽字，分管總監(jiān)審批，交財(cái)務(wù)人員對單據(jù)全面審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方能報(bào)銷。經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)夾帶與當(dāng)次出差無關(guān)的費(fèi)用單據(jù)，一律不予報(bào)銷。二、費(fèi)用分類及標(biāo)準(zhǔn)1、差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：夜間乘車超過6小時(shí)或652．市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：1）公司員工因公到本市內(nèi)辦事，不報(bào)銷的士費(fèi)，只能乘坐公共汽車或中巴。報(bào)銷時(shí)應(yīng)填寫清單（注明日期、地點(diǎn)、事由），經(jīng)各部門經(jīng)理確認(rèn)簽字，財(cái)務(wù)審核后按實(shí)報(bào)銷。2）因公急辦事項(xiàng)，需先申請，經(jīng)分管總監(jiān)（店長）同意，可憑申請單報(bào)銷的士費(fèi)。3．通訊費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：1）公司員工因業(yè)務(wù)需要可報(bào)銷BB機(jī)費(fèi)用，每月臺費(fèi)不超過40元。報(bào)銷人員為：總部工作人員、各店店長、部門經(jīng)理（包括各區(qū)區(qū)長，但不包括各區(qū)以下經(jīng)理、主管）、出納人員、采購人員、司機(jī)。2）通訊工具原則上由員工自行配備，公司只報(bào)銷日常費(fèi)用。3）公司付總經(jīng)理和總監(jiān)、總部各部門經(jīng)理、各店店長、各區(qū)區(qū)長按級報(bào)銷手機(jī)費(fèi)。報(bào)銷級別為：付總經(jīng)理和總監(jiān)每月可報(bào)銷1000元，各店店長每月可報(bào)銷600元，總部各部門經(jīng)理每月可報(bào)銷400元，商品部采購主管、各店處長及部門經(jīng)理每月可報(bào)銷200元，司機(jī)每月可報(bào)銷100元，超支自理。特殊情況下，經(jīng)批準(zhǔn)，可依話費(fèi)清單，據(jù)實(shí)報(bào)銷。4）已報(bào)手機(jī)費(fèi)用的人員，原則上不再報(bào)銷BB機(jī)費(fèi)用。5）特殊部門需報(bào)手機(jī)、BB機(jī)費(fèi)用，需經(jīng)董事長和總經(jīng)理研究確定。6）凡由公司配備通訊工具的人員離開公司時(shí)，必須交回通訊工具，否則在工資中扣除或照價(jià)賠償。7）若無正當(dāng)理由關(guān)機(jī)或不復(fù)機(jī)，當(dāng)月通訊費(fèi)不得報(bào)銷。

4．業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：1）因公招待客人應(yīng)執(zhí)行當(dāng)?shù)氐挠嘘P(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁講排場、擺闊氣，一般到大排擋就餐，每人每餐不得超過30元，由經(jīng)辦人報(bào)請分管總監(jiān)（店長）同意，陪同人員不能超過2人。2．市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：662）招待特殊人員要到酒店宴請，其標(biāo)準(zhǔn)為每人每餐100元，經(jīng)分管總監(jiān)（店長）審批，特殊情況超支費(fèi)用由總部總經(jīng)理審批，3000元以上招待費(fèi)由總部董事長批準(zhǔn)。3）贈送禮品和禮金，須事先書面申請，注明原因、金額和受禮人，由相關(guān)部門逐級上報(bào)至總部總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部門同時(shí)配合監(jiān)督。4）報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)，應(yīng)取得合規(guī)的發(fā)票，同時(shí)注明時(shí)間、招待人員、陪同人員。5．辦公用品費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定：1）由各部門提出計(jì)劃，在每月25日前將下月需求計(jì)劃報(bào)總部辦公室、各分店人事行政部，統(tǒng)一購買，由財(cái)務(wù)審核報(bào)銷。2）各店員工每人每月3元（由各部門掌握），總部員工、各店柜組長以上職員每人每月8元，各店長、總部各部門經(jīng)理每人每月10元，付總經(jīng)理及總監(jiān)以上每人每月15元。3）各部門發(fā)放的非消耗性的辦公用品要建卡登記，落實(shí)使用保管人。凡辭職、調(diào)動員工將自己保管的辦公用品交還本部門保管，以便補(bǔ)充人員使用。4）任何部門及個(gè)人不得購置閑置辦公用品（如辦公桌椅、文件柜等）。人事行政部門及財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期進(jìn)行檢查清理。6．社會保險(xiǎn)費(fèi)用的支付標(biāo)準(zhǔn)按當(dāng)?shù)卣鐣ｋU(xiǎn)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。7．名片印刷的有關(guān)規(guī)定：名片印刷由辦公室負(fù)責(zé)，應(yīng)統(tǒng)一規(guī)格、統(tǒng)一價(jià)格。下列人員可以向辦公室申請印制名片：1）總部正、付總經(jīng)理及總監(jiān)、各部門經(jīng)理、采購中心經(jīng)理及主管、對外采購人員。2）各店店長、區(qū)長、部門經(jīng)理（主管）、對外采購人員。

2）招待特殊人員要到酒店宴請，其標(biāo)準(zhǔn)為每人每餐100元，經(jīng)分678．會議費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定：總部各部門、各店需召開外界人員會議或座談會議，總部、各店在年度召開有關(guān)會議，需要會議費(fèi)用開支的，必須要有申請報(bào)告做出詳細(xì)開支計(jì)劃，報(bào)總部相關(guān)部門批準(zhǔn)后方能開支。9．暫住證費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定：1）總部及各店員工辦理當(dāng)?shù)貢鹤∽C，其費(fèi)用只報(bào)銷50%。2）各店員工按合同要求不到一年中途辭工，應(yīng)按月扣回暫住證費(fèi)用。10、員工生日報(bào)銷規(guī)定：總部及各店員工生日，由總部、各店人事部造冊登記，舉辦活動或贈送禮品，每人次不超過25元。11．其他：1）司機(jī)報(bào)銷過橋費(fèi)、過路費(fèi)和停車費(fèi)時(shí)，應(yīng)填寫清單（注明時(shí)間、用車人、金額），經(jīng)辦公室主任審核同意后，財(cái)務(wù)據(jù)實(shí)報(bào)銷。2）圖書資料由辦公室統(tǒng)一登記、編號，使用人借閱，發(fā)票須經(jīng)手人、驗(yàn)收人簽字后，方可報(bào)銷。

三、附則

1．各店費(fèi)用報(bào)銷制度應(yīng)遵照本制度的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，具體的報(bào)銷工作日，各店可根據(jù)情況進(jìn)行調(diào)整。2．本制度由總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。3．本制度從2001年4月20日開始執(zhí)行。8．會議費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定：68二、盤點(diǎn)方式1、最后一次商品整理完畢，盤點(diǎn)開始；2、初盤人員按單品排面逐一放置盤點(diǎn)卡，剩余盤點(diǎn)卡裝回資料袋；3、初盤人員計(jì)數(shù)、稱重，使用藍(lán)色圓珠筆將數(shù)量及單位填入盤點(diǎn)卡相應(yīng)欄目，經(jīng)手人簽名；4、復(fù)盤人員復(fù)核單品數(shù)量及單位，使用紅色圓珠筆將數(shù)量及單位填入盤點(diǎn)卡，復(fù)核簽名；5、初盤中發(fā)現(xiàn)錯誤須由部門主管簽名更正，復(fù)盤中發(fā)現(xiàn)錯誤經(jīng)確認(rèn)后修改，并由雙方簽名；6、商品無存貨填寫“0”；7、如發(fā)現(xiàn)某一單品有兩個(gè)排面，應(yīng)于盤點(diǎn)卡中按如下方式列示：①+⑧=⑨8、發(fā)現(xiàn)某商品無盤點(diǎn)卡，應(yīng)即時(shí)通知部門主管補(bǔ)制手工盤點(diǎn)卡，填明商品編號、名稱，補(bǔ)充登記盤點(diǎn)檢查表，然后盤點(diǎn)，填寫數(shù)量、單位、確認(rèn)并簽名；9、生鮮區(qū)、食品區(qū)散裝食品的盤點(diǎn)，初盤與復(fù)盤同時(shí)進(jìn)行；10、凌晨1時(shí)，收銀部、防損部支援盤點(diǎn)人員交換盤點(diǎn)區(qū)域；11、檢查所有盤點(diǎn)卡，確認(rèn)所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)已正確記錄，并無漏盤、重盤；12、收集盤點(diǎn)卡，排好順序，與盤點(diǎn)檢查表核對，確認(rèn)所有盤點(diǎn)卡均已收回，然后裝回資料袋，交各區(qū)秘書。13、電腦部輸單組至各區(qū)秘書取盤點(diǎn)卡，錄入盤點(diǎn)數(shù)據(jù)、打印盤點(diǎn)明細(xì)表，然后連同盤點(diǎn)卡交柜組核對；14、柜組核對，如有錯誤交電腦部輸單組修改、打印盤點(diǎn)明細(xì)表，然后將盤點(diǎn)明細(xì)表連同盤點(diǎn)卡交財(cái)務(wù)部核算會計(jì)。15、每次盤點(diǎn)采用交叉復(fù)盤方式，食品雜貨區(qū)支援人員于食品雜貨區(qū)進(jìn)行初盤，凌晨1：00時(shí)起復(fù)盤非食品區(qū)；非食品區(qū)支援人員于非食品雜貨區(qū)進(jìn)行初盤，凌晨1：00時(shí)起復(fù)盤食品區(qū)。收銀部、防損部支援盤點(diǎn)人員交換盤點(diǎn)區(qū)域的行動協(xié)調(diào)由盤點(diǎn)控制協(xié)調(diào)小組視盤點(diǎn)進(jìn)度具體安排。二、盤點(diǎn)方式69三、盤點(diǎn)進(jìn)程表三、盤點(diǎn)范圍及比例（一）盤點(diǎn)范圍1、全部倉庫2、生鮮區(qū)：10部、11部、12部、13部、14部食品雜貨區(qū)：20部、21部、22部、23部非食品區(qū)：31部、32部、33部、34部、36部、37部、38部3、超市內(nèi)廠家專柜部分的商品不在盤點(diǎn)范圍之內(nèi)（二）盤點(diǎn)比例1、初盤比例：100%2、復(fù)盤比例：100%電器、煙酒、化妝品、糧油、奶粉、生鮮區(qū)50%個(gè)人清潔用品20%其他四、后勤1、各部門自備盤點(diǎn)用筆，向人事部申請資料袋；2、人事部準(zhǔn)備飲用水、一次性飲水杯；3、沙拉吧負(fù)責(zé)準(zhǔn)備工作餐。五、注意事項(xiàng)1、全體盤點(diǎn)參與人員務(wù)必從思想上和行動上予以充分重視；2、所有參加盤點(diǎn)人員必須服從盤點(diǎn)控制小組的統(tǒng)一調(diào)配；3、盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)即時(shí)報(bào)告盤點(diǎn)控制小組；4、盤點(diǎn)工作必須認(rèn)真負(fù)責(zé)，確保盤點(diǎn)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性；5、復(fù)盤人員如對盤點(diǎn)卡記載的數(shù)量單位有疑問，應(yīng)質(zhì)疑初盤人員，必要時(shí)重新盤點(diǎn)，取得準(zhǔn)確數(shù)量單位后，簽名確認(rèn)；

三、盤點(diǎn)進(jìn)程表三、盤點(diǎn)范圍及比例70三、盤點(diǎn)進(jìn)程表6、填寫盤點(diǎn)卡時(shí)，應(yīng)寫明商品計(jì)量單位（克、千克、盒、毫升、升、個(gè)、包、箱、罐、桶）；盤點(diǎn)數(shù)據(jù)的計(jì)量單位為單品銷售單位（最小單位）。特別注意：重量單位統(tǒng)一使用克、千克，不得使用“斤“作計(jì)量單位。香煙計(jì)量單位為“包”，不得使用“條”作計(jì)量單位。7、注意核對商品的規(guī)格型號與盤點(diǎn)卡是否一致；8、注意單品堆放陳列，杜絕因單品排放混亂致盤點(diǎn)數(shù)據(jù)失準(zhǔn)、延誤盤點(diǎn)進(jìn)度的問題出現(xiàn)；

*生鮮區(qū)整理

1.營業(yè)中開始清貨（晚上20:00開始），主要是自制食品、鮮活商品；2.從倉庫搬出所有存貨（凍庫除外）；3.商品有序擺放，應(yīng)準(zhǔn)備足夠卡板擺放；4.散裝商品入袋。9、注意檢查電腦商品資料，及時(shí)糾正電腦商品資料混亂的問題：進(jìn)價(jià)及售價(jià)不準(zhǔn)、商品計(jì)量單位不統(tǒng)一規(guī)范（如香煙的單位，賣場以包計(jì)量，而倉庫又以條計(jì)量）、以及條碼錯誤、重編問題。10、盤點(diǎn)數(shù)據(jù)錄入修改、盤點(diǎn)明細(xì)表的打印核對工作應(yīng)于盤點(diǎn)后一日完成，盤點(diǎn)后二日上午9時(shí)必須將盤點(diǎn)明細(xì)表交財(cái)務(wù)部核算會計(jì)。三、盤點(diǎn)進(jìn)程表6、填寫盤點(diǎn)卡時(shí)，應(yīng)寫明商品計(jì)量單位（克、千克71一、

出納人員基本要求

1、為人忠誠老實(shí)、忠于職守、清正廉潔。具有良好的思想道德素質(zhì)，能保持清醒的頭腦，抵御金錢的誘惑。2、具有一定的業(yè)務(wù)素質(zhì)，對有關(guān)的會計(jì)法規(guī)、規(guī)章制度、及當(dāng)?shù)卣南嚓P(guān)政策有一定的了解。熟悉出納核算工作流程。3、工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，進(jìn)出款項(xiàng)每日結(jié)清，出現(xiàn)差錯及時(shí)糾正。4、工作細(xì)心周到，既要堅(jiān)持原則，又要耐心向?qū)Ψ浇忉層嘘P(guān)的問題。

二、

出納人員的職責(zé)

1、按照國家有關(guān)的現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，收付款后，應(yīng)在收付單據(jù)上簽章，并加蓋“收訖”或“付訖”戳記。2、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金開支范圍，不屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍的不得用現(xiàn)金收付。對于現(xiàn)金采購，要辦理好各項(xiàng)手續(xù)后才能支付。3、遵守庫存現(xiàn)金規(guī)定，對超額的現(xiàn)金應(yīng)按規(guī)定送存銀行。4、嚴(yán)格遵守會計(jì)制度規(guī)定的核算程序。辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審核有關(guān)的原始憑證，然后按已編制的收付憑證，逐項(xiàng)順序登記現(xiàn)金日記帳與銀行存款日記帳。5、隨時(shí)了解銀行存款余額，避免簽發(fā)空頭支票。6、不得出租銀行帳戶給其他單位或個(gè)人。7、管好庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，保證其安全完整。如庫存現(xiàn)金及有價(jià)證券發(fā)生短缺，應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)賠償。8、管理銀行開戶私章，空白支票，空白收據(jù)。收據(jù)和支票領(lǐng)用時(shí)應(yīng)及時(shí)辦理領(lǐng)用手續(xù)，使用完畢后應(yīng)辦理注銷手續(xù)。

三、

出納人員權(quán)限

1、出納人員有權(quán)抵制不合法開支。對違反公司規(guī)定的收付款項(xiàng)，出納人員有權(quán)拒絕辦理。任何個(gè)人不得強(qiáng)制其執(zhí)行。2、出納員有權(quán)對公司制定的審批程序、管理制度中存在的問題提出自己的看法和建議。3、出納員不得利用手中的職權(quán)循私舞弊報(bào)銷不合理的費(fèi)用。4、出納員不得挪用庫存現(xiàn)金，不得出借未經(jīng)規(guī)定程序辦理的款項(xiàng)。

四、

出納人員因工作調(diào)動或離職時(shí)應(yīng)辦理交接手續(xù)。出納崗位素質(zhì)要求、職責(zé)、權(quán)限的有關(guān)規(guī)定一、出納人員基本要求出納崗位素質(zhì)要求、職責(zé)、72

財(cái)務(wù)人員工作交接制度是財(cái)務(wù)制度的一項(xiàng)重要內(nèi)容，做好交接工作有利于經(jīng)濟(jì)活動記錄的銜接，并有利于明確財(cái)務(wù)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任。會計(jì)、出納人員因公調(diào)動或因故離職，必須辦理交接手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)的不得調(diào)動或者離職。對財(cái)務(wù)人員工作交接制度的要求，《會計(jì)法》以及其他會計(jì)法規(guī)、規(guī)章都做出了原則性的規(guī)定。現(xiàn)結(jié)合我公司的實(shí)際，進(jìn)一步作如下規(guī)定：１、

辦理移交手續(xù)的準(zhǔn)備工作。財(cái)務(wù)人員在辦理移交手續(xù)前必須及時(shí)辦理完畢未了的會計(jì)事項(xiàng)，包括：(1)

對已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢；(2)

整理應(yīng)移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)寫出書面說明等；(3)

編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、現(xiàn)金、有價(jià)證券、印章以及其他會計(jì)用品等；(4)

財(cái)務(wù)經(jīng)理、會計(jì)主管移交時(shí)，應(yīng)將全部財(cái)務(wù)會計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支問題和會計(jì)人員的情況等，向接交人介紹清楚；(5)

需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。２、

按照移交清冊移交。財(cái)務(wù)人員工作交接制度財(cái)務(wù)人員工作交接制度73商品盤點(diǎn)操作程序一、盤點(diǎn)準(zhǔn)備1、商品整理①收貨區(qū)應(yīng)于盤點(diǎn)日中午12：00停止收貨；②排面、端架、墻柱、服務(wù)臺、維修處、促銷區(qū)、收貨區(qū)的商品歸位；③清理空箱，另外堆放；④不用盤點(diǎn)商品貼DNI標(biāo)簽，包括：空箱、贈品、店內(nèi)用品、非賣品；⑤已啟封的大包裝外應(yīng)標(biāo)明內(nèi)裝單品數(shù)量、包裝單位；⑥盤點(diǎn)前一日，退貨商品清退完畢、報(bào)損商品清理完畢；2、檢查商品進(jìn)價(jià)、零售價(jià)，核對商品條碼、品名規(guī)格，全部調(diào)撥單交財(cái)務(wù)部核算會計(jì)（營運(yùn)各部門完成）；3、檢查整理電腦商品資料，確認(rèn)所有單品錄入電腦，確認(rèn)所有收貨單、退貨單等涉及商品庫存、進(jìn)價(jià)的單據(jù)已經(jīng)錄入電腦（電腦部輸單員完成）；4、有效發(fā)票報(bào)告、欠發(fā)票供應(yīng)商清單、已退貨未扣款供應(yīng)商統(tǒng)計(jì)表、調(diào)撥單交財(cái)務(wù)部核算會計(jì)；5、財(cái)務(wù)部對帳秘書打印核對盤點(diǎn)卡、盤點(diǎn)檢查表，備制庫存卡；6、盤點(diǎn)卡按柜組、倉庫與店面分開裝入資料袋，由財(cái)務(wù)部發(fā)放至柜組。

商品盤點(diǎn)操作程序一、盤點(diǎn)準(zhǔn)備74交接雙方要按照移交清冊的內(nèi)容進(jìn)行逐項(xiàng)移交，其中：⑴現(xiàn)金要根據(jù)會計(jì)賬簿記