2013用友NC6稅務(wù)管理解決方案課件

稅務(wù)會計(jì)管理解決方案用友軟件股份有限公司劉巍2013年3月稅務(wù)會計(jì)管理解決方案用友軟件股份有限公司稅務(wù)會計(jì)產(chǎn)生的背景1集團(tuán)稅務(wù)會計(jì)業(yè)務(wù)中的常見問題2稅務(wù)會計(jì)管理解決方案3方案特點(diǎn)與價值4稅務(wù)會計(jì)產(chǎn)生的背景1集團(tuán)稅務(wù)會計(jì)業(yè)務(wù)中的常見問題2稅務(wù)會計(jì)管外部環(huán)境壓力一：國家稅收征管稽查力度加強(qiáng)專管機(jī)構(gòu)設(shè)置2008年國家稅務(wù)總局大企業(yè)管理司設(shè)立實(shí)施稅源監(jiān)控和管理開展納稅評估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指導(dǎo)2009年國家稅務(wù)總局發(fā)布《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》總則稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別與評估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略與內(nèi)部控制信息與溝通監(jiān)督與改進(jìn)強(qiáng)化信息化集中未來國家金稅工程建設(shè)重點(diǎn)在信息互聯(lián)與集中監(jiān)管一個平臺：國稅地稅各級機(jī)關(guān)以及和其他政府部門的互聯(lián)互通集中信息平臺兩個處理：數(shù)據(jù)在總局和省局兩級處理中心三個覆蓋：各級國地稅、主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、所有稅種四個系統(tǒng)：稅收業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)、行政管理、外部信息交換、決策支持外部環(huán)境壓力一：國家稅收征管稽查力度加強(qiáng)專管機(jī)構(gòu)設(shè)置2008外部環(huán)境壓力二：新會計(jì)準(zhǔn)則頒布2006年2月頒布，包括總則、38項(xiàng)準(zhǔn)則及應(yīng)用指南2007年1月1日上市公司強(qiáng)制執(zhí)行，其他企業(yè)鼓勵執(zhí)行，與國際會計(jì)準(zhǔn)則趨同2012年最新調(diào)整，包括《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第X號-公允價值計(jì)量》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第30號-財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第9號-職工薪酬(修訂)》等8項(xiàng)調(diào)整外部環(huán)境壓力二：新會計(jì)準(zhǔn)則頒布2006年2月頒布，包括總則、新會計(jì)準(zhǔn)則與稅法產(chǎn)生差異的原因（1/3）

比較項(xiàng)目會計(jì)準(zhǔn)則所得稅法立場保護(hù)投資者利益保證國家利益確認(rèn)原則權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)修訂性原則：謹(jǐn)慎性實(shí)質(zhì)重于形式相關(guān)性資產(chǎn)、負(fù)債、收入、費(fèi)用雙重確認(rèn)（既滿足定義也滿足確認(rèn)條件）權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)劃分收益性支出和資本性支出收益性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除；資本性支出應(yīng)當(dāng)分期扣除或計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本計(jì)量屬性及適用交易特征現(xiàn)實(shí)的貨幣性資產(chǎn)交易歷史成本歷史成本（所有取得的資產(chǎn)）非交易取得資產(chǎn)重置成本不適用虛擬交易可變現(xiàn)凈值（特指存貨）不適用融資性銷售融資性購入長期資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失預(yù)計(jì)負(fù)債虛擬交易折現(xiàn)值（虛擬交易特指金融資產(chǎn)）不適用具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的非貨幣性交易和虛擬交易公允價值（包括資產(chǎn)交換、非存貨/金融資產(chǎn)的可回收額、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備）公允價值特指非貨幣性收入新會計(jì)準(zhǔn)則與稅法產(chǎn)生差異的原因（1/3）

比較項(xiàng)目會計(jì)準(zhǔn)則所新會計(jì)準(zhǔn)則與稅法產(chǎn)生差異的原因（2/3）

比較項(xiàng)目會計(jì)準(zhǔn)則所得稅法差異類型暫時性差異可抵扣暫時性差異資產(chǎn)的賬面價值小于計(jì)稅基礎(chǔ)負(fù)債的賬面價值大于計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)納稅暫時性差異資產(chǎn)的賬面價值大于計(jì)稅基礎(chǔ)負(fù)債的賬面價值小于計(jì)稅基礎(chǔ)永久性差異收入利得費(fèi)用損失時間性差異收入利得費(fèi)用損失調(diào)整方法使得所得稅費(fèi)用與會計(jì)收益配比可抵扣暫時性差異借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：遞延所得稅費(fèi)用/資本公積/商譽(yù)應(yīng)納稅暫時性差異借：遞延所得稅費(fèi)用/資本公積/商譽(yù)貸：遞延所得稅負(fù)債會計(jì)收入利得大于稅法：調(diào)減應(yīng)稅所得會計(jì)收入利得小于稅法：調(diào)增應(yīng)稅所得會計(jì)費(fèi)用損失大于稅法：調(diào)整應(yīng)稅所得會計(jì)費(fèi)用損失小于稅法：調(diào)減應(yīng)稅所得應(yīng)稅基礎(chǔ)免稅收入不適用國家獎勵性收入、專有技術(shù)轉(zhuǎn)讓等重復(fù)比例抵扣不適用科研性支出、環(huán)保、新科技設(shè)備購置不允許抵扣支出不適用國家懲罰性支出比例抵扣或攤銷不適用開辦費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等準(zhǔn)則與稅法的明細(xì)規(guī)定差異超過100項(xiàng)新會計(jì)準(zhǔn)則與稅法產(chǎn)生差異的原因（2/3）

比較項(xiàng)目會計(jì)準(zhǔn)則所新會計(jì)準(zhǔn)則與流轉(zhuǎn)稅法規(guī)的主要差異（3/3）比較項(xiàng)目會計(jì)準(zhǔn)則流轉(zhuǎn)稅種消費(fèi)稅銷售范圍自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品不能確認(rèn)為商品銷售收入以自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品，其自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)當(dāng)征稅銷售額構(gòu)成公允價值用于換取生產(chǎn)資料、消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價格為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅確認(rèn)條件多種確認(rèn)條件，注重實(shí)質(zhì)交易明確銷售方式和結(jié)算方式唯一確定營業(yè)稅轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)、資產(chǎn)租賃收入考慮利率后的凈現(xiàn)值不考慮時間價值；保險(xiǎn)合同的分保險(xiǎn)免稅；房產(chǎn)稅、土地增值稅投資性房地產(chǎn)不提折舊造成增值額不同；公允價值計(jì)量，承認(rèn)期間變動收益歷史成本計(jì)量，都計(jì)提分?jǐn)傉叟f個人所得稅股份支付以公允價值計(jì)量不包括職工福利、離職后的辭退補(bǔ)償，以實(shí)際支付為準(zhǔn)；處置價款扣除歷史成本計(jì)入應(yīng)納稅額增值稅銷項(xiàng)稅非貨幣性且不具備實(shí)質(zhì)商業(yè)性質(zhì)的交易采用歷史成本計(jì)量；價外費(fèi)用不可確認(rèn)銷售額商業(yè)折扣從銷售額中扣除；非貨幣性且不具備實(shí)質(zhì)商業(yè)性質(zhì)的交易采用公允價值計(jì)量；價外費(fèi)用應(yīng)作為計(jì)稅銷售額同一張發(fā)票上的商業(yè)折扣可扣除；進(jìn)項(xiàng)稅運(yùn)費(fèi)計(jì)入采購成本；除歷史成本計(jì)價的其他取得資產(chǎn)方式存在計(jì)算基礎(chǔ)不同的差異；分憑票（增值稅專用發(fā)票和海關(guān)完稅憑證）和計(jì)算扣除，進(jìn)項(xiàng)稅只考慮買價；確認(rèn)條件多種確認(rèn)條件，注重實(shí)質(zhì)交易明確銷售方式和結(jié)算方式唯一確定新會計(jì)準(zhǔn)則與流轉(zhuǎn)稅法規(guī)的主要差異（3/3）比較項(xiàng)目會計(jì)準(zhǔn)則流目前企業(yè)財(cái)稅協(xié)調(diào)的主要策略——盡量縮小差異，充分抵扣及協(xié)調(diào)時間差異按稅法核算企業(yè)1.外部財(cái)務(wù)監(jiān)管壓力不大，省去許多調(diào)整的麻煩企業(yè)3、外部財(cái)務(wù)監(jiān)管壓力大，在會計(jì)準(zhǔn)則的要求范圍內(nèi)選擇核算方式，財(cái)稅差異大，調(diào)整復(fù)雜按會計(jì)準(zhǔn)則核算企業(yè)2、只對重大事項(xiàng)或比較明確的事項(xiàng)按稅務(wù)核算或進(jìn)行調(diào)整權(quán)衡目前企業(yè)財(cái)稅協(xié)調(diào)的主要策略——盡量縮小差異，充分抵扣及協(xié)調(diào)時稅務(wù)會計(jì)產(chǎn)生的背景1集團(tuán)稅務(wù)會計(jì)業(yè)務(wù)中的常見問題2稅務(wù)會計(jì)管理解決方案3方案特點(diǎn)與價值4稅務(wù)會計(jì)產(chǎn)生的背景1集團(tuán)稅務(wù)會計(jì)業(yè)務(wù)中的常見問題2稅務(wù)會計(jì)管目前企業(yè)面臨的稅務(wù)管理的問題和風(fēng)險(xiǎn)稅務(wù)管理問題分析3、稅務(wù)高成本被動支出4、稅收政策法規(guī)的把控存在問題1、稅務(wù)管理的信息化程度較低2、涉稅風(fēng)險(xiǎn)較大稅務(wù)管理政策不能集中統(tǒng)一貫徹；日常涉稅業(yè)務(wù)處理還大量依賴手工稽查風(fēng)險(xiǎn)：涉稅業(yè)務(wù)處理、納稅實(shí)務(wù)等運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)：合同簽訂帶來的風(fēng)險(xiǎn)等信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)：多繳少繳漏繳行為最新的稅收政策法規(guī)了解不及時不能正確或深度解讀稅收政策法規(guī)總部不了解地方政策法規(guī)，導(dǎo)致異地分子公司地方稅種的繳納缺乏合理監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的高稅款或罰款支出未享受或未及時享受稅收優(yōu)惠政策缺乏稅務(wù)計(jì)劃和預(yù)算控制導(dǎo)致稅收籌劃落實(shí)不到位未考慮資金的時間成本財(cái)務(wù)核算不到位導(dǎo)致的多支出稅務(wù)申報(bào)不到位導(dǎo)致的多支出目前企業(yè)面臨的稅務(wù)管理的問題和風(fēng)險(xiǎn)稅務(wù)管理3、稅務(wù)高成本被動稅務(wù)會計(jì)產(chǎn)生的背景1集團(tuán)稅務(wù)會計(jì)業(yè)務(wù)中的常見問題2稅務(wù)會計(jì)管理解決方案3方案特點(diǎn)與價值4稅務(wù)會計(jì)產(chǎn)生的背景1集團(tuán)稅務(wù)會計(jì)業(yè)務(wù)中的常見問題2稅務(wù)會計(jì)管NC支持集團(tuán)多種稅務(wù)管理模式分散模式總部除所得稅和增值稅外，不介入下屬機(jī)構(gòu)的任何稅務(wù)業(yè)務(wù)管理；監(jiān)督模式總部可隨時查閱下屬機(jī)構(gòu)的稅務(wù)信息數(shù)據(jù)；總部對重大涉稅業(yè)務(wù)的調(diào)整和爭議進(jìn)行審核管控模式總部對主要涉稅調(diào)整業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)化的定義和流程要求；分公司可以針對自身業(yè)務(wù)制定標(biāo)準(zhǔn)，但經(jīng)過總部的認(rèn)可。強(qiáng)化集團(tuán)稅務(wù)籌劃NC支持集團(tuán)多種稅務(wù)管理模式分散模式總部除所得稅和增值稅外，集團(tuán)稅務(wù)管理解決方案的思路建立涉稅業(yè)務(wù)會計(jì)核算的集團(tuán)標(biāo)準(zhǔn)，稅務(wù)繳納申報(bào)明確組織分工、業(yè)務(wù)流程。緊跟法規(guī)準(zhǔn)則規(guī)范，明晰財(cái)稅差異業(yè)務(wù)，確定差異協(xié)調(diào)策略及調(diào)整的會計(jì)處理方法設(shè)置不同稅種計(jì)提規(guī)則形成準(zhǔn)確的獨(dú)立調(diào)整和委托匯總調(diào)整的對外各類稅務(wù)報(bào)表利用信息化平臺實(shí)現(xiàn)稅務(wù)集中監(jiān)控或服務(wù)共享機(jī)制建立企業(yè)稅務(wù)會計(jì)制度財(cái)稅部門協(xié)調(diào)溝通規(guī)范納稅申報(bào)及發(fā)票制度稅務(wù)稽查及爭議平衡制度業(yè)務(wù)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)化差異處理自動化精細(xì)控制與可追溯集團(tuán)稅務(wù)管理解決方案的思路建立涉稅業(yè)務(wù)會計(jì)核算的集團(tuán)標(biāo)準(zhǔn)，稅稅務(wù)管理解決方案的產(chǎn)品架構(gòu)圖基礎(chǔ)設(shè)置差異調(diào)整類型差異調(diào)整項(xiàng)目差異調(diào)整期初差異調(diào)整日常申報(bào)日常申報(bào)表生成匯算清繳匯算清繳主附表生成遞延所得稅遞延所得稅核算期初暫時性差異差異憑證維護(hù)財(cái)務(wù)核算業(yè)務(wù)管理納稅申報(bào)供應(yīng)鏈管理生產(chǎn)管理項(xiàng)目管理資產(chǎn)管理UAP平臺會計(jì)科目稅務(wù)組織跨地區(qū)分配稅收法規(guī)庫會計(jì)期間稅種稅率稅務(wù)核算賬簿稅款計(jì)提日常稅款計(jì)提匯算清繳退補(bǔ)稅務(wù)內(nèi)部稽核分析監(jiān)控稅務(wù)分析預(yù)警管理稅收模擬與預(yù)測稅務(wù)核算稅務(wù)管理12345稅務(wù)管理解決方案的產(chǎn)品架構(gòu)圖基礎(chǔ)設(shè)置差異調(diào)整類型差異調(diào)整項(xiàng)目NC稅務(wù)會計(jì)管理的財(cái)稅差異自動處理模式模式編號適用條件產(chǎn)品應(yīng)用方式模式一：逐筆明細(xì)差異調(diào)整財(cái)務(wù)賬簿的會計(jì)科目難以明確獨(dú)立列示需要調(diào)整的業(yè)務(wù)，而非總賬系統(tǒng)單據(jù)可以明確需要調(diào)整的業(yè)務(wù)利用動態(tài)會計(jì)平臺，針對逐筆業(yè)務(wù)向稅務(wù)差異賬簿自動生成差異調(diào)整憑證模式二：期間匯總差異調(diào)整會計(jì)科目可以明確獨(dú)立核算需要調(diào)整的業(yè)務(wù)自動差異調(diào)整規(guī)則，從財(cái)務(wù)賬簿自動獲取數(shù)據(jù)生成差異調(diào)整憑證模式三：固定資產(chǎn)多賬簿調(diào)整存在大量固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)差異業(yè)務(wù)，影響原值及折舊攤銷金額較大利用固定資產(chǎn)已經(jīng)存在的財(cái)務(wù)帳簿和資產(chǎn)賬簿數(shù)據(jù)，稅務(wù)賬簿可直接導(dǎo)入差異調(diào)整憑證NC稅務(wù)會計(jì)管理的財(cái)稅差異自動處理模式模式編號適用條件產(chǎn)品應(yīng)1、建立集團(tuán)稅務(wù)管理的多級組織體系、標(biāo)準(zhǔn)稅種稅率檔案、明晰匯算清繳的代理關(guān)系1、建立集團(tuán)稅務(wù)管理的多級組織體系、標(biāo)準(zhǔn)稅種稅率檔案、明晰匯適用模式：固定資產(chǎn)調(diào)整模式業(yè)務(wù)舉例：稅法規(guī)定，未使用固定資產(chǎn)（除房屋土地外）不允許折舊計(jì)提進(jìn)入當(dāng)期費(fèi)用。會計(jì)準(zhǔn)則認(rèn)為所有固定資產(chǎn)必須進(jìn)行折舊攤銷計(jì)入費(fèi)用。系統(tǒng)處理：折舊計(jì)提在會計(jì)平臺生成財(cái)務(wù)會計(jì)賬簿的折舊憑證，同時在稅務(wù)賬簿調(diào)整生成紅色沖減折舊費(fèi)用憑證。每個財(cái)務(wù)組織只能有一個稅務(wù)差異賬簿，記錄所有財(cái)稅差異調(diào)整數(shù)據(jù)，可以手工錄入及利用系統(tǒng)自動計(jì)算；適用模式：逐筆明細(xì)差異調(diào)整模式業(yè)務(wù)舉例：稅法規(guī)定，只有銷售發(fā)票中的列明的商品折扣可以沖減對應(yīng)的銷項(xiàng)收入，從而減少銷項(xiàng)稅。會計(jì)準(zhǔn)則認(rèn)為一筆業(yè)務(wù)的商品折扣可以重建銷售收入。系統(tǒng)處理：已經(jīng)開票的銷售業(yè)務(wù)發(fā)生商品折扣時，在會計(jì)平臺生成財(cái)務(wù)賬簿憑證時是紅色沖減銷售收入和銷項(xiàng)稅科目；同時在生成稅務(wù)賬簿調(diào)整差異憑證時，則為藍(lán)色調(diào)整銷售收入和銷項(xiàng)稅憑證分錄2、為稅務(wù)組織建立稅務(wù)差異賬簿，并規(guī)范涉稅業(yè)務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)適用模式：固定資產(chǎn)調(diào)整模式每個財(cái)務(wù)組織只能有一個稅務(wù)差異賬簿適用模式：期間匯總差異調(diào)整業(yè)務(wù)舉例：稅務(wù)規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)不能超過當(dāng)期主營業(yè)務(wù)收入的５‰，且同時不超過檔期已經(jīng)支付的發(fā)生額６０％稅前扣除，而會計(jì)準(zhǔn)則則全額作為當(dāng)期費(fèi)用扣除。系統(tǒng)處理：系統(tǒng)自動預(yù)置這種扣除比例和扣除標(biāo)準(zhǔn)的計(jì)算模型，作為期間匯總差異調(diào)整自動調(diào)增應(yīng)納稅總額差異調(diào)整規(guī)則設(shè)置差異調(diào)整規(guī)則執(zhí)行生成廣告費(fèi)輔助賬生成差異調(diào)整日志生成差異調(diào)整憑證3、在集團(tuán)多級組織內(nèi)規(guī)范財(cái)稅差異業(yè)務(wù)處理規(guī)則及在稅務(wù)賬簿自動計(jì)算差異適用模式：期間匯總差異調(diào)整差異調(diào)整規(guī)則設(shè)置差異調(diào)整規(guī)則執(zhí)行生4、稅務(wù)組織進(jìn)行廣告費(fèi)調(diào)整，并生成廣告費(fèi)調(diào)整輔助賬可設(shè)置總賬+稅務(wù)合計(jì)計(jì)算系統(tǒng)預(yù)置了廣告費(fèi)調(diào)整規(guī)則可以從財(cái)務(wù)賬簿中導(dǎo)入廣告費(fèi)的科目核算明細(xì)憑證記錄，作為調(diào)整輔助賬4、稅務(wù)組織進(jìn)行廣告費(fèi)調(diào)整，并生成廣告費(fèi)調(diào)整輔助賬可設(shè)置總賬5、通過稅務(wù)賬簿的差異調(diào)整記錄自動計(jì)算遞延所得稅的計(jì)算，并可生成憑證進(jìn)入對應(yīng)的財(cái)務(wù)賬簿5、通過稅務(wù)賬簿的差異調(diào)整記錄自動計(jì)算遞延所得稅的計(jì)算，并可6、基層稅務(wù)組織獨(dú)立日常申報(bào)的業(yè)務(wù)處理如果集團(tuán)代理基層稅務(wù)組織的納稅管理（例如增值稅、所得稅），則集團(tuán)計(jì)算后自動向基層財(cái)務(wù)賬簿生成相應(yīng)會計(jì)憑證6、基層稅務(wù)組織獨(dú)立日常申報(bào)的業(yè)務(wù)處理如果集團(tuán)代理基層稅務(wù)組支持集團(tuán)稅率與基層稅務(wù)組織稅率相同的一次性分配以及不同的二次分配7、集團(tuán)委托稅務(wù)的匯算清繳與分配處理支持集團(tuán)稅率與基層稅務(wù)組織稅率相同的一次性分配以及不同的二次可以稅務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)采集及查詢過程中，進(jìn)行即時指標(biāo)查詢還原稅務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)場景的簡單操作即可生成分析報(bào)表默認(rèn)提供同比、環(huán)比、首期等常用指標(biāo)分析方法提供專門的報(bào)表數(shù)據(jù)分析功能，快速生成分析報(bào)告9、針對稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行內(nèi)部稽核和分析利用IUFO的公式稽核，可以實(shí)現(xiàn)對稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)和理性的內(nèi)部稽核可以稅務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)采集及查詢過程中，進(jìn)行即時指標(biāo)查詢9、針對稅9、針對需要匯算清繳的稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行報(bào)送審批利用IUFO的報(bào)送管理和審批管理，對匯算的稅務(wù)報(bào)表進(jìn)行報(bào)送強(qiáng)大的報(bào)送控制:支持直報(bào)模式和層層上報(bào)模式支持按任務(wù)統(tǒng)一上報(bào)任務(wù)支持配置：上報(bào)模式、上報(bào)流程、上報(bào)的單位管理上報(bào)和批量上報(bào):上報(bào)：在報(bào)表數(shù)據(jù)查詢、報(bào)表數(shù)據(jù)中心均可按任務(wù)上報(bào)批量上報(bào)：支持中間組織進(jìn)行批量上報(bào)支持自動催報(bào)支持對“單位、月“任務(wù)進(jìn)行自動催報(bào)支持配置自動催報(bào)的定時配置報(bào)送管理：查詢和管理

:分狀態(tài)和單位統(tǒng)計(jì)的多視角查詢、細(xì)粒度的報(bào)送情況質(zhì)量統(tǒng)計(jì)、報(bào)送業(yè)務(wù)動作次數(shù)記錄、任務(wù)內(nèi)報(bào)表報(bào)送詳細(xì)查詢9、針對需要匯算清繳的稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行報(bào)送審批利用IUFO的建立集團(tuán)內(nèi)部稅務(wù)法規(guī)知識庫利用NC辦公門戶，可以針對稅務(wù)組織的稅務(wù)會計(jì)人員，建立國家及地方各類稅務(wù)法規(guī)的知識文檔管理以及案例內(nèi)部討論提供稅務(wù)組織團(tuán)隊(duì)網(wǎng)盤和個人網(wǎng)盤服務(wù)可設(shè)置網(wǎng)盤容量、監(jiān)控使用情況，對特殊人員（例如法務(wù)部門人員）可例外處理自定義文檔目錄，支持文件上傳、下載、查找可按目錄設(shè)置共享范圍可維護(hù)稅務(wù)法規(guī)歸檔目錄，按目錄指定歸檔管理員區(qū)分預(yù)歸檔和實(shí)際歸檔，預(yù)歸檔文件可以退回支持集團(tuán)、基層稅務(wù)組織分別歸檔提供稅務(wù)歸檔文件查詢服務(wù)建立集團(tuán)內(nèi)部稅務(wù)法規(guī)知識庫利用NC辦公門戶，可以針對稅務(wù)組織稅務(wù)會計(jì)產(chǎn)生的背景1集團(tuán)稅務(wù)會計(jì)業(yè)務(wù)中的常見問題2稅務(wù)會計(jì)管理解決方案3方案特點(diǎn)與價值4稅務(wù)會計(jì)產(chǎn)生的背景1集團(tuán)稅務(wù)會計(jì)業(yè)務(wù)中的常見問題2稅務(wù)會計(jì)管解決方案的核心價值與特點(diǎn)降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低納稅成本提升集團(tuán)稅務(wù)籌劃和管控能力規(guī)范財(cái)稅協(xié)調(diào)策略和管理制度；自動獲取應(yīng)稅金額和涉稅差異；自動生成納稅差異調(diào)整憑證；自動進(jìn)行匯算清繳與預(yù)繳的集團(tuán)化處理自動生成日常申報(bào)稅務(wù)報(bào)表和匯算清繳附表內(nèi)容支持多種稅務(wù)監(jiān)管模式多級規(guī)范涉稅業(yè)務(wù)的會計(jì)處理，集團(tuán)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)多級規(guī)范財(cái)稅差異調(diào)整規(guī)則統(tǒng)一稅務(wù)組織與匯算清繳申報(bào)審批流程重大涉稅調(diào)整業(yè)務(wù)的審批控制防止涉稅業(yè)務(wù)規(guī)則錯誤；防止遺漏調(diào)整業(yè)務(wù)防止匯算清繳分配錯誤防止重大涉稅業(yè)務(wù)爭議的法律風(fēng)險(xiǎn)解決方案的核心價值與特點(diǎn)降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低納稅成本提升集團(tuán)稅務(wù)2013用友NC6稅務(wù)管理解決方案課件稅務(wù)會計(jì)管理解決方案用友軟件股份有限公司劉巍2013年3月稅務(wù)會計(jì)管理解決方案用友軟件股份有限公司稅務(wù)會計(jì)產(chǎn)生的背景1集團(tuán)稅務(wù)會計(jì)業(yè)務(wù)中的常見問題2稅務(wù)會計(jì)管理解決方案3方案特點(diǎn)與價值4稅務(wù)會計(jì)產(chǎn)生的背景1集團(tuán)稅務(wù)會計(jì)業(yè)務(wù)中的常見問題2稅務(wù)會計(jì)管外部環(huán)境壓力一：國家稅收征管稽查力度加強(qiáng)專管機(jī)構(gòu)設(shè)置2008年國家稅務(wù)總局大企業(yè)管理司設(shè)立實(shí)施稅源監(jiān)控和管理開展納稅評估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指導(dǎo)2009年國家稅務(wù)總局發(fā)布《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》總則稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別與評估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略與內(nèi)部控制信息與溝通監(jiān)督與改進(jìn)強(qiáng)化信息化集中未來國家金稅工程建設(shè)重點(diǎn)在信息互聯(lián)與集中監(jiān)管一個平臺：國稅地稅各級機(jī)關(guān)以及和其他政府部門的互聯(lián)互通集中信息平臺兩個處理：數(shù)據(jù)在總局和省局兩級處理中心三個覆蓋：各級國地稅、主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、所有稅種四個系統(tǒng)：稅收業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)、行政管理、外部信息交換、決策支持外部環(huán)境壓力一：國家稅收征管稽查力度加強(qiáng)專管機(jī)構(gòu)設(shè)置2008外部環(huán)境壓力二：新會計(jì)準(zhǔn)則頒布2006年2月頒布，包括總則、38項(xiàng)準(zhǔn)則及應(yīng)用指南2007年1月1日上市公司強(qiáng)制執(zhí)行，其他企業(yè)鼓勵執(zhí)行，與國際會計(jì)準(zhǔn)則趨同2012年最新調(diào)整，包括《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第X號-公允價值計(jì)量》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第30號-財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第9號-職工薪酬(修訂)》等8項(xiàng)調(diào)整外部環(huán)境壓力二：新會計(jì)準(zhǔn)則頒布2006年2月頒布，包括總則、新會計(jì)準(zhǔn)則與稅法產(chǎn)生差異的原因（1/3）

比較項(xiàng)目會計(jì)準(zhǔn)則所得稅法立場保護(hù)投資者利益保證國家利益確認(rèn)原則權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)修訂性原則：謹(jǐn)慎性實(shí)質(zhì)重于形式相關(guān)性資產(chǎn)、負(fù)債、收入、費(fèi)用雙重確認(rèn)（既滿足定義也滿足確認(rèn)條件）權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)劃分收益性支出和資本性支出收益性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除；資本性支出應(yīng)當(dāng)分期扣除或計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本計(jì)量屬性及適用交易特征現(xiàn)實(shí)的貨幣性資產(chǎn)交易歷史成本歷史成本（所有取得的資產(chǎn)）非交易取得資產(chǎn)重置成本不適用虛擬交易可變現(xiàn)凈值（特指存貨）不適用融資性銷售融資性購入長期資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失預(yù)計(jì)負(fù)債虛擬交易折現(xiàn)值（虛擬交易特指金融資產(chǎn)）不適用具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的非貨幣性交易和虛擬交易公允價值（包括資產(chǎn)交換、非存貨/金融資產(chǎn)的可回收額、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備）公允價值特指非貨幣性收入新會計(jì)準(zhǔn)則與稅法產(chǎn)生差異的原因（1/3）

比較項(xiàng)目會計(jì)準(zhǔn)則所新會計(jì)準(zhǔn)則與稅法產(chǎn)生差異的原因（2/3）

比較項(xiàng)目會計(jì)準(zhǔn)則所得稅法差異類型暫時性差異可抵扣暫時性差異資產(chǎn)的賬面價值小于計(jì)稅基礎(chǔ)負(fù)債的賬面價值大于計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)納稅暫時性差異資產(chǎn)的賬面價值大于計(jì)稅基礎(chǔ)負(fù)債的賬面價值小于計(jì)稅基礎(chǔ)永久性差異收入利得費(fèi)用損失時間性差異收入利得費(fèi)用損失調(diào)整方法使得所得稅費(fèi)用與會計(jì)收益配比可抵扣暫時性差異借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：遞延所得稅費(fèi)用/資本公積/商譽(yù)應(yīng)納稅暫時性差異借：遞延所得稅費(fèi)用/資本公積/商譽(yù)貸：遞延所得稅負(fù)債會計(jì)收入利得大于稅法：調(diào)減應(yīng)稅所得會計(jì)收入利得小于稅法：調(diào)增應(yīng)稅所得會計(jì)費(fèi)用損失大于稅法：調(diào)整應(yīng)稅所得會計(jì)費(fèi)用損失小于稅法：調(diào)減應(yīng)稅所得應(yīng)稅基礎(chǔ)免稅收入不適用國家獎勵性收入、專有技術(shù)轉(zhuǎn)讓等重復(fù)比例抵扣不適用科研性支出、環(huán)保、新科技設(shè)備購置不允許抵扣支出不適用國家懲罰性支出比例抵扣或攤銷不適用開辦費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等準(zhǔn)則與稅法的明細(xì)規(guī)定差異超過100項(xiàng)新會計(jì)準(zhǔn)則與稅法產(chǎn)生差異的原因（2/3）

比較項(xiàng)目會計(jì)準(zhǔn)則所新會計(jì)準(zhǔn)則與流轉(zhuǎn)稅法規(guī)的主要差異（3/3）比較項(xiàng)目會計(jì)準(zhǔn)則流轉(zhuǎn)稅種消費(fèi)稅銷售范圍自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品不能確認(rèn)為商品銷售收入以自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品，其自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)當(dāng)征稅銷售額構(gòu)成公允價值用于換取生產(chǎn)資料、消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價格為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅確認(rèn)條件多種確認(rèn)條件，注重實(shí)質(zhì)交易明確銷售方式和結(jié)算方式唯一確定營業(yè)稅轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)、資產(chǎn)租賃收入考慮利率后的凈現(xiàn)值不考慮時間價值；保險(xiǎn)合同的分保險(xiǎn)免稅；房產(chǎn)稅、土地增值稅投資性房地產(chǎn)不提折舊造成增值額不同；公允價值計(jì)量，承認(rèn)期間變動收益歷史成本計(jì)量，都計(jì)提分?jǐn)傉叟f個人所得稅股份支付以公允價值計(jì)量不包括職工福利、離職后的辭退補(bǔ)償，以實(shí)際支付為準(zhǔn)；處置價款扣除歷史成本計(jì)入應(yīng)納稅額增值稅銷項(xiàng)稅非貨幣性且不具備實(shí)質(zhì)商業(yè)性質(zhì)的交易采用歷史成本計(jì)量；價外費(fèi)用不可確認(rèn)銷售額商業(yè)折扣從銷售額中扣除；非貨幣性且不具備實(shí)質(zhì)商業(yè)性質(zhì)的交易采用公允價值計(jì)量；價外費(fèi)用應(yīng)作為計(jì)稅銷售額同一張發(fā)票上的商業(yè)折扣可扣除；進(jìn)項(xiàng)稅運(yùn)費(fèi)計(jì)入采購成本；除歷史成本計(jì)價的其他取得資產(chǎn)方式存在計(jì)算基礎(chǔ)不同的差異；分憑票（增值稅專用發(fā)票和海關(guān)完稅憑證）和計(jì)算扣除，進(jìn)項(xiàng)稅只考慮買價；確認(rèn)條件多種確認(rèn)條件，注重實(shí)質(zhì)交易明確銷售方式和結(jié)算方式唯一確定新會計(jì)準(zhǔn)則與流轉(zhuǎn)稅法規(guī)的主要差異（3/3）比較項(xiàng)目會計(jì)準(zhǔn)則流目前企業(yè)財(cái)稅協(xié)調(diào)的主要策略——盡量縮小差異，充分抵扣及協(xié)調(diào)時間差異按稅法核算企業(yè)1.外部財(cái)務(wù)監(jiān)管壓力不大，省去許多調(diào)整的麻煩企業(yè)3、外部財(cái)務(wù)監(jiān)管壓力大，在會計(jì)準(zhǔn)則的要求范圍內(nèi)選擇核算方式，財(cái)稅差異大，調(diào)整復(fù)雜按會計(jì)準(zhǔn)則核算企業(yè)2、只對重大事項(xiàng)或比較明確的事項(xiàng)按稅務(wù)核算或進(jìn)行調(diào)整權(quán)衡目前企業(yè)財(cái)稅協(xié)調(diào)的主要策略——盡量縮小差異，充分抵扣及協(xié)調(diào)時稅務(wù)會計(jì)產(chǎn)生的背景1集團(tuán)稅務(wù)會計(jì)業(yè)務(wù)中的常見問題2稅務(wù)會計(jì)管理解決方案3方案特點(diǎn)與價值4稅務(wù)會計(jì)產(chǎn)生的背景1集團(tuán)稅務(wù)會計(jì)業(yè)務(wù)中的常見問題2稅務(wù)會計(jì)管目前企業(yè)面臨的稅務(wù)管理的問題和風(fēng)險(xiǎn)稅務(wù)管理問題分析3、稅務(wù)高成本被動支出4、稅收政策法規(guī)的把控存在問題1、稅務(wù)管理的信息化程度較低2、涉稅風(fēng)險(xiǎn)較大稅務(wù)管理政策不能集中統(tǒng)一貫徹；日常涉稅業(yè)務(wù)處理還大量依賴手工稽查風(fēng)險(xiǎn)：涉稅業(yè)務(wù)處理、納稅實(shí)務(wù)等運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)：合同簽訂帶來的風(fēng)險(xiǎn)等信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)：多繳少繳漏繳行為最新的稅收政策法規(guī)了解不及時不能正確或深度解讀稅收政策法規(guī)總部不了解地方政策法規(guī)，導(dǎo)致異地分子公司地方稅種的繳納缺乏合理監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的高稅款或罰款支出未享受或未及時享受稅收優(yōu)惠政策缺乏稅務(wù)計(jì)劃和預(yù)算控制導(dǎo)致稅收籌劃落實(shí)不到位未考慮資金的時間成本財(cái)務(wù)核算不到位導(dǎo)致的多支出稅務(wù)申報(bào)不到位導(dǎo)致的多支出目前企業(yè)面臨的稅務(wù)管理的問題和風(fēng)險(xiǎn)稅務(wù)管理3、稅務(wù)高成本被動稅務(wù)會計(jì)產(chǎn)生的背景1集團(tuán)稅務(wù)會計(jì)業(yè)務(wù)中的常見問題2稅務(wù)會計(jì)管理解決方案3方案特點(diǎn)與價值4稅務(wù)會計(jì)產(chǎn)生的背景1集團(tuán)稅務(wù)會計(jì)業(yè)務(wù)中的常見問題2稅務(wù)會計(jì)管NC支持集團(tuán)多種稅務(wù)管理模式分散模式總部除所得稅和增值稅外，不介入下屬機(jī)構(gòu)的任何稅務(wù)業(yè)務(wù)管理；監(jiān)督模式總部可隨時查閱下屬機(jī)構(gòu)的稅務(wù)信息數(shù)據(jù)；總部對重大涉稅業(yè)務(wù)的調(diào)整和爭議進(jìn)行審核管控模式總部對主要涉稅調(diào)整業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)化的定義和流程要求；分公司可以針對自身業(yè)務(wù)制定標(biāo)準(zhǔn)，但經(jīng)過總部的認(rèn)可。強(qiáng)化集團(tuán)稅務(wù)籌劃NC支持集團(tuán)多種稅務(wù)管理模式分散模式總部除所得稅和增值稅外，集團(tuán)稅務(wù)管理解決方案的思路建立涉稅業(yè)務(wù)會計(jì)核算的集團(tuán)標(biāo)準(zhǔn)，稅務(wù)繳納申報(bào)明確組織分工、業(yè)務(wù)流程。緊跟法規(guī)準(zhǔn)則規(guī)范，明晰財(cái)稅差異業(yè)務(wù)，確定差異協(xié)調(diào)策略及調(diào)整的會計(jì)處理方法設(shè)置不同稅種計(jì)提規(guī)則形成準(zhǔn)確的獨(dú)立調(diào)整和委托匯總調(diào)整的對外各類稅務(wù)報(bào)表利用信息化平臺實(shí)現(xiàn)稅務(wù)集中監(jiān)控或服務(wù)共享機(jī)制建立企業(yè)稅務(wù)會計(jì)制度財(cái)稅部門協(xié)調(diào)溝通規(guī)范納稅申報(bào)及發(fā)票制度稅務(wù)稽查及爭議平衡制度業(yè)務(wù)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)化差異處理自動化精細(xì)控制與可追溯集團(tuán)稅務(wù)管理解決方案的思路建立涉稅業(yè)務(wù)會計(jì)核算的集團(tuán)標(biāo)準(zhǔn)，稅稅務(wù)管理解決方案的產(chǎn)品架構(gòu)圖基礎(chǔ)設(shè)置差異調(diào)整類型差異調(diào)整項(xiàng)目差異調(diào)整期初差異調(diào)整日常申報(bào)日常申報(bào)表生成匯算清繳匯算清繳主附表生成遞延所得稅遞延所得稅核算期初暫時性差異差異憑證維護(hù)財(cái)務(wù)核算業(yè)務(wù)管理納稅申報(bào)供應(yīng)鏈管理生產(chǎn)管理項(xiàng)目管理資產(chǎn)管理UAP平臺會計(jì)科目稅務(wù)組織跨地區(qū)分配稅收法規(guī)庫會計(jì)期間稅種稅率稅務(wù)核算賬簿稅款計(jì)提日常稅款計(jì)提匯算清繳退補(bǔ)稅務(wù)內(nèi)部稽核分析監(jiān)控稅務(wù)分析預(yù)警管理稅收模擬與預(yù)測稅務(wù)核算稅務(wù)管理12345稅務(wù)管理解決方案的產(chǎn)品架構(gòu)圖基礎(chǔ)設(shè)置差異調(diào)整類型差異調(diào)整項(xiàng)目NC稅務(wù)會計(jì)管理的財(cái)稅差異自動處理模式模式編號適用條件產(chǎn)品應(yīng)用方式模式一：逐筆明細(xì)差異調(diào)整財(cái)務(wù)賬簿的會計(jì)科目難以明確獨(dú)立列示需要調(diào)整的業(yè)務(wù)，而非總賬系統(tǒng)單據(jù)可以明確需要調(diào)整的業(yè)務(wù)利用動態(tài)會計(jì)平臺，針對逐筆業(yè)務(wù)向稅務(wù)差異賬簿自動生成差異調(diào)整憑證模式二：期間匯總差異調(diào)整會計(jì)科目可以明確獨(dú)立核算需要調(diào)整的業(yè)務(wù)自動差異調(diào)整規(guī)則，從財(cái)務(wù)賬簿自動獲取數(shù)據(jù)生成差異調(diào)整憑證模式三：固定資產(chǎn)多賬簿調(diào)整存在大量固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)差異業(yè)務(wù)，影響原值及折舊攤銷金額較大利用固定資產(chǎn)已經(jīng)存在的財(cái)務(wù)帳簿和資產(chǎn)賬簿數(shù)據(jù)，稅務(wù)賬簿可直接導(dǎo)入差異調(diào)整憑證NC稅務(wù)會計(jì)管理的財(cái)稅差異自動處理模式模式編號適用條件產(chǎn)品應(yīng)1、建立集團(tuán)稅務(wù)管理的多級組織體系、標(biāo)準(zhǔn)稅種稅率檔案、明晰匯算清繳的代理關(guān)系1、建立集團(tuán)稅務(wù)管理的多級組織體系、標(biāo)準(zhǔn)稅種稅率檔案、明晰匯適用模式：固定資產(chǎn)調(diào)整模式業(yè)務(wù)舉例：稅法規(guī)定，未使用固定資產(chǎn)（除房屋土地外）不允許折舊計(jì)提進(jìn)入當(dāng)期費(fèi)用。會計(jì)準(zhǔn)則認(rèn)為所有固定資產(chǎn)必須進(jìn)行折舊攤銷計(jì)入費(fèi)用。系統(tǒng)處理：折舊計(jì)提在會計(jì)平臺生成財(cái)務(wù)會計(jì)賬簿的折舊憑證，同時在稅務(wù)賬簿調(diào)整生成紅色沖減折舊費(fèi)用憑證。每個財(cái)務(wù)組織只能有一個稅務(wù)差異賬簿，記錄所有財(cái)稅差異調(diào)整數(shù)據(jù)，可以手工錄入及利用系統(tǒng)自動計(jì)算；適用模式：逐筆明細(xì)差異調(diào)整模式業(yè)務(wù)舉例：稅法規(guī)定，只有銷售發(fā)票中的列明的商品折扣可以沖減對應(yīng)的銷項(xiàng)收入，從而減少銷項(xiàng)稅。會計(jì)準(zhǔn)則認(rèn)為一筆業(yè)務(wù)的商品折扣可以重建銷售收入。系統(tǒng)處理：已經(jīng)開票的銷售業(yè)務(wù)發(fā)生商品折扣時，在會計(jì)平臺生成財(cái)務(wù)賬簿憑證時是紅色沖減銷售收入和銷項(xiàng)稅科目；同時在生成稅務(wù)賬簿調(diào)整差異憑證時，則為藍(lán)色調(diào)整銷售收入和銷項(xiàng)稅憑證分錄2、為稅務(wù)組織建立稅務(wù)差異賬簿，并規(guī)范涉稅業(yè)務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)適用模式：固定資產(chǎn)調(diào)整模式每個財(cái)務(wù)組織只能有一個稅務(wù)差異賬簿適用模式：期間匯總差異調(diào)整業(yè)務(wù)舉例：稅務(wù)規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)不能超過當(dāng)期主營業(yè)務(wù)收入的５‰，且同時不超過檔期已經(jīng)支付的發(fā)生額６０％稅前扣除，而會計(jì)準(zhǔn)則則全額作為當(dāng)期費(fèi)用扣除。系統(tǒng)處理：系統(tǒng)自動預(yù)置這種扣除比例和扣除標(biāo)準(zhǔn)的計(jì)算模型，作為期間匯總差異調(diào)整自動調(diào)增應(yīng)納稅總額差異調(diào)整規(guī)則設(shè)置差異調(diào)整規(guī)則執(zhí)行生成廣告費(fèi)輔助賬生成差異調(diào)整日志生成差異調(diào)整憑證3、在集團(tuán)多級組織內(nèi)規(guī)范財(cái)稅差異業(yè)務(wù)處理規(guī)則及在稅務(wù)賬簿自動計(jì)算差異適用模式：期間匯總差異調(diào)整差異調(diào)整規(guī)則設(shè)置差異調(diào)整規(guī)則執(zhí)行生4、稅務(wù)組織進(jìn)行廣告費(fèi)調(diào)整，并生成廣告費(fèi)調(diào)整輔助賬可設(shè)置總賬+稅務(wù)合計(jì)計(jì)算系統(tǒng)預(yù)置了廣告費(fèi)調(diào)整規(guī)則可以從財(cái)務(wù)賬簿中導(dǎo)入廣告費(fèi)的科目核算明細(xì)憑證記錄，作為調(diào)整輔助賬4、稅務(wù)組織進(jìn)行廣告費(fèi)調(diào)整，并生成廣告費(fèi)調(diào)整輔助賬可設(shè)置總賬5、通過稅務(wù)賬簿的差異調(diào)整記錄自動計(jì)算遞延所得稅的計(jì)算，并可生成憑證進(jìn)入對應(yīng)的財(cái)務(wù)賬簿5、通過稅務(wù)賬簿的差異調(diào)整記錄自動計(jì)算遞延所得稅的計(jì)算，并可6、基層稅務(wù)組織獨(dú)立日常申報(bào)的業(yè)務(wù)處理如果集團(tuán)代理基層稅務(wù)組織的納稅管理（例如增值稅、所得稅），則集團(tuán)計(jì)算后自動向基層財(cái)務(wù)賬簿生成相應(yīng)會計(jì)憑證6、基層稅務(wù)組織獨(dú)