(財務管理)財務的三大報表

財務的三大報表1：利潤表1月1月。怎樣看利潤表利潤表依據“收入-費用＝利潤”來編制，主要反映一定時期內公司的營業(yè)收入減去營業(yè)支出之后的凈收益。通過利潤表，我們一般可以對上市公司的經營業(yè)績、方面：一是反映公司的收入及費用，說明公司在一定時期內的利潤或虧損數額，源之間的相互關系。對利潤表進行分析，主要從兩方面入手：1.收入項目分析。公司通過銷售產品、提供勞務取得各項營業(yè)收入，也可以公司資產的增加或負債的減少。記入收入賬的包括當期收訖的現金收入，應收票據或應收賬款，以實際收到的金額或賬面價值入賬。2.費用項目分析。費用是收入的扣除，費用的確認、扣除正確與否直接關系和財務狀況，預測公司的發(fā)展前景。財務情況說明書為財務分析提供了了解、評價公司財務狀況的詳細資料。2資產負債表（theBalanceSheet)亦稱，表示企業(yè)在一定日期（通常為各會計期末）的財務狀況（即資產、負債和業(yè)主權益的狀況）的主要會計報表。資產負債表利用會計平衡原則，將合乎會計原則的資產、負債、股東權益”交易科目分為“資產”和“負債及股東權益”兩大區(qū)塊，在經過分錄、轉帳、分類帳、試其報表功用除了企業(yè)內部除錯、經營方向短時間了解企業(yè)經營狀況。怎樣看資產負債表一、資產負債表各項目的填列（一）年初數字的填列報表中的"年初數"欄內各項數字，根據上年末資產負債表"期末數"徑進行調整，填入報表中的年初數"欄內。（二）報表其他各項目的內容和填列方法：1．"貨幣資金"項目，反映企業(yè)庫存現金、銀行結算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途資金等貨幣資金的合計數。2．"短期投資"項目，反映企業(yè)購入的各種能隨時變現，持有時間不超過1年的有價證券以及不超過1年的其他投資。3．"應收票據"項目，反映企業(yè)收到的未到期收款也未向銀行貼現的應收票據，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。4．"應收帳款"項目，反映企業(yè)因銷售產品和提供勞務等而應向購買單位收取的各種款項。5．"壞帳準備"項目，反映企業(yè)提取尚未轉銷的壞帳準備。6．"預付帳款"項目，反映企業(yè)預付給供應單位的款項。7．"應收補貼款"項目，反映企業(yè)應收的各種補貼款。8．"其它應收款"項目，反映企業(yè)對其他單位和個人的應收和暫付的款項。9．"存貨"項目，反映企業(yè)期末在庫、在途和在加工中的各項存貨的實際成本，10"待攤費用"項目，反映企業(yè)已經支付但應由以后各期分期攤銷的費用。企業(yè)1年以上的其他待攤費用，應在本表"遞延資產"項目反映，不包括在該項目數字之內。11"待處理流動資產凈損失"其他處理的流動資產盤虧、毀損扣除盤盈后的凈損失。12"其他流動資產"際成本。13"長期投資"項目，反映企業(yè)不準備在1年內變現的投資。長期投資中將于1"一年內到期的長期債券投資"項目單獨反映。14"固定資產原價"累計折舊項目，反映企業(yè)的各種固定資產原價及累內。融資租入固定資產原價并應在本表下端補充資料內另行反映。15"固定資產清理"項目，反映企業(yè)因出售、毀損、報廢等原因轉入清理但尚未清理完畢的固定資產的凈值，以及固定資產清怎樣看資產負債表資產負債表是反映公司某一特定日期月末、年末全部資產、負債和所有者權益情況的會計報表。它的基本結構是資產=負債+所有者權益。不論公司處于怎要求權，公司以全部資產對不同債權人承擔償付責任，償付完全部的負債之后，余下的才是所有者權益，即公司的資產凈額。我們利用資產負債表的資料，可以看出公司資產的分布狀態(tài)、負債和所有者權益的構成情況，據以評價公司資金營運、財務結構是否正常、合理；分析公司在分析資產負債表要素時我們應首先注意到資產要素分析，具體包括：1流動資產分析。分析公司的現金、各種存款、短期投資、各種應收應付款項、存貨等。流動資產比往年提高，說明公司的支付能力與變現能力增強。2長期投資的增加，表明公司的成長前景看好。3固定資產分析。這是對實物形態(tài)資產進行的分析。資產負債表所列的各項并預期于未來各期間陸續(xù)收回，因此，我們應該特別注意，折舊、損耗是否合理4無形資產分析。主要分析商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商合并時形成的。取得無形資產后，應登記入賬并在規(guī)定期限內攤銷完畢。其次，要對負債要素進行分析，包括兩個方面：1流動負債分析。各項流動負債應按實際發(fā)生額記賬，分析的關鍵在于要避免遺漏，所有的負債均應在資產負債表中反映出來。2長期負債分析。包括長期借款、應付債券、長期應付款項等。由于長期負債的形態(tài)不同，因此，應注意分析、了解公司債權人的情況。最后是股東權益分析，包括股本、資本公積、盈余公積和未分配利潤4個方運能力的指標?，F金流量表（statementofcashflows）現金流量表是財務報表的三個基本報告之一，也叫賬務狀況變動表，所表達的是在一固定期間（通常是每月或每季)內，一家機構的現金(包含現金等價物)的增減變動情形?，F金流量表是一份顯示于指定時期(一般為一個月，一季。主要是一年的年報)的現金流入和流出的財政報告。這份報告顯示資產負債表(BalanceSheet)及損益表(IncomeStatement/ProfitandLossAccount)如何影響現金和等同現金，以及根據公司的經營，投資和融資角度作出分析。作為一個分析的工具，現金流量表的主要作用是決定公司短期生存能力，特別是繳付帳單的能力。現金流量表的出現，主要是要反映出資產負債表中各個項目對現金流量的影響，并根據其用途劃分為經營、投資及融資三個活動分類?，F金流量表可用于分析一家機構在短期內有沒有足夠現金去應付開銷。怎樣看現金流量表在財會部門保險柜里的現鈔，還包括銀行存款、短期證券投資、其他貨幣資金。進而把握公司的生存能力、發(fā)展能力和適應市場變化的能力。市公司的現金流量具體可以分為以下5個方面：1.來自經營活動的現金流量：反映公司為開展正常業(yè)務而引起的現金流入量、流出量和凈流量，如商品銷售收入、出口退稅等增加現金流入量，購買原材料、支付稅款和人員工資增加現金流出量，等等；2.來自投資活動的現金流量：反映公司取得和處置證券投資、固定資產和無形資債券等對外投資引起現金流出等；3.及結果，如吸收股本、分配股利、發(fā)行債券、取得借款和歸還借款等；非常項目產生的現金流量：是指非正常經濟活動所引起的現金流量，如接受捐贈或捐贈他人，罰款現金收支等；5.不涉及現金收支的投資與籌資活動：這是一類對股民非常重要的信息，雖然這產對外投資等。對現金流量表