銷售公司財務(wù)管理制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔銷售公司財務(wù)管理制度（試行）金龍聯(lián)合汽車工業(yè)（蘇州）有限公司2003年01月精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔目錄第一章總則 3第二章整車發(fā)票管理規(guī)定 3第三章貨款回籠管理 4第四章市場部銷售費用管理 4第五章內(nèi)勤費用管理 6第六章出差待遇 7第七章票據(jù)報銷規(guī)定 9第八章辦公用品管理規(guī)定 9第九章附則 10第一章總則蘇州金龍銷售公司（以下簡稱銷售公司）財務(wù)管理制度是為了確保銷售公司會計核算正常進(jìn)行，增強財務(wù)信息的準(zhǔn)確性、及時性，以滿足公司經(jīng)營決策需要。本制度包括整車發(fā)票管理規(guī)定、貨款回籠管理規(guī)定、市場部銷售費用管理規(guī)定、內(nèi)勤費用管理規(guī)定、出差待遇管理規(guī)定、票據(jù)報銷管理規(guī)定、辦公用品配置管理規(guī)定、附則八部分。本制度適用于銷售公司所有部門和人員。第二章整車發(fā)票管理規(guī)定整車發(fā)票是指公司為購車客戶和經(jīng)銷商開具的購車發(fā)票。整車發(fā)票的開具金額應(yīng)以銷售合同上的實際價格為依據(jù)。由于車輛配置更改而造成銷售價格變更的，需要提出書面申請，并注明原因，由銷售公司總經(jīng)理或總監(jiān)確認(rèn)；對開具發(fā)票有特殊要求的，須由銷售公司總經(jīng)理或總監(jiān)書面批準(zhǔn)。包括接車和送車在內(nèi)，所有新車必須當(dāng)日發(fā)車，當(dāng)日開發(fā)票，如有特殊原因要求緩開發(fā)票的，必須事前由市場部提出書面申請并經(jīng)銷售公司總經(jīng)理或總監(jiān)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行；因特殊原因需換開發(fā)票的客戶，需要市場部經(jīng)理填寫《更改發(fā)票通知單》并寫明重開發(fā)票的原因，附上原發(fā)票一并退交給銷售公司，并由銷售公司總經(jīng)理或總監(jiān)批準(zhǔn)后，方予以換開發(fā)票。所有人員（含客戶）在財務(wù)部門領(lǐng)取發(fā)票時，必須在《發(fā)票領(lǐng)取登記冊》上簽名備查，根據(jù)市場部要求寄出發(fā)票的，由財務(wù)人員登記并保留寄件存根。已開具的發(fā)票經(jīng)手人要妥善保管，如發(fā)現(xiàn)丟失，由當(dāng)事人出具檢查，每份發(fā)票罰款5000-10000元。第三章貨款回籠管理整車貨款(包括預(yù)付款)原則上以銀行匯票(或可確認(rèn)的電匯)接收，市場部業(yè)務(wù)人員在收到匯票后一個工作日內(nèi)以特快專遞方式寄回銷售公司。以現(xiàn)金形式支付的，業(yè)務(wù)員不允許擅自截留使用，必須在收到現(xiàn)金1個工作日內(nèi)，足額匯至蘇州金龍公司指定帳號，否則視情節(jié)輕重給予行政和經(jīng)濟處罰。銀行匯票和現(xiàn)金以外的其他結(jié)算方式，事前必須提出書面申請，由銷售公司總經(jīng)理或總監(jiān)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。商業(yè)承兌匯票一律不予接受。各市場部經(jīng)理及業(yè)務(wù)人員必須確保貨款按期足額回籠，具體要求如下：對自行提車用戶，在確認(rèn)用戶付清全款后，方可辦理交接車手續(xù)；對要求送車的客戶，客戶支付余款后業(yè)務(wù)員將電匯憑證或匯票復(fù)印件注明合同編號并于當(dāng)日傳真回銷售公司，銷售公司確認(rèn)款到后，派送車員將車輛送達(dá)目的地交接車。如有特殊情況需經(jīng)銷售公司總經(jīng)理或總監(jiān)批準(zhǔn)。各市場部經(jīng)理和業(yè)務(wù)員經(jīng)手的每一筆訂單，都必須善始善終，每月回款統(tǒng)計中，如有尾款、送車費等未收款項，銷售公司以《催款通知書》書面通知各市場部經(jīng)理，接到通知后15個工作日尚不能回款的，扣發(fā)當(dāng)月考核工資，并計入當(dāng)月考核。銷售公司領(lǐng)導(dǎo)書面同意的周轉(zhuǎn)車、分期付款和可延期付款不計入考核。每周銷售公司財務(wù)部須做出《銷售貨款回籠周報表》。第四章市場部銷售費用管理各市場部費用指標(biāo)由銷售公司根據(jù)年度任務(wù)的需要提出申請，經(jīng)銷售公司總經(jīng)理或總監(jiān)批準(zhǔn)，蘇州金龍公司財務(wù)部審核，并經(jīng)蘇州金龍公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后生效。對每月寄回的報銷票據(jù)，市場部經(jīng)理簽署報銷意見，市場管理部匯總后，提交銷售公司總經(jīng)理或總監(jiān)審批，批準(zhǔn)后，由蘇州金龍公司財務(wù)部復(fù)核無誤后予以報銷。如未按時寄回票據(jù)，引起的備用金緊缺自行解決。市場部銷售費用分兩部分：業(yè)務(wù)費用和固定費用。其中固定費用由公司承擔(dān)。業(yè)務(wù)費用駐外業(yè)務(wù)員的住宿用的房租費和水電費；通訊費：包括手機、傳真和固定電話費用；辦公費：包括傳郵差、復(fù)印等費用；交通費：包括市區(qū)出租費用、過路過橋費、油費和停車費；差旅費：包括車船費、住宿費及房帖、伙食補助等補貼；招待費。固定費用分公司或辦事處的開辦費用（含固定資產(chǎn)的費用）：如辦事處的房租、裝修、計算機、傳真機、打印機、復(fù)印機、電話機、空調(diào)、辦公桌和辦公家具等用品發(fā)生的費用及辦事處發(fā)生的水電費；駐點租車費用或自用車輛購置發(fā)生的費用；廣告費；全國性的地區(qū)會議或以公司名義組織召開的座談會、展銷會的費用；各市場部為上客運等級、環(huán)保目錄等政策性攻關(guān)（含因此來蘇考察）發(fā)生的費用。根據(jù)銷售公司規(guī)定的各市場部的銷售費用指標(biāo)，由市場部經(jīng)理按照銷售公司財務(wù)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和要求認(rèn)真審核和管理所屬人員的費用支出。超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的票據(jù)，業(yè)務(wù)人員要寫明用途或原因，市場部經(jīng)理要簽署意見，每月由市場管理部匯總，銷售公司總經(jīng)理或總監(jiān)同意，并經(jīng)蘇州金龍公司財務(wù)部審核，蘇州金龍公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷；如果超過各市場部費用指標(biāo)額度，公司將暫停報銷。市場部經(jīng)理在上述規(guī)定費用指標(biāo)內(nèi)統(tǒng)一管理銷售額1‰的費用，用于開拓重點市場，保持行業(yè)管理部門良好關(guān)系及大宗客戶公關(guān)等費用；除此額度外，市場部所有業(yè)務(wù)人員應(yīng)參照其銷售額，按照銷售公司規(guī)定的費用指標(biāo)合理使用費用。市場部經(jīng)理不得惡意控制所屬業(yè)務(wù)人員的費用使用和報銷，如發(fā)現(xiàn)此類行為，銷售公司將給予行政和經(jīng)濟處罰。年終考核費用超標(biāo)的，超標(biāo)部分由市場部人員自行承擔(dān)；年終考核費用有節(jié)余的，節(jié)余部分按比例給予適當(dāng)獎勵（詳見《銷售業(yè)務(wù)管理制度》）。銷售公司根據(jù)需要將在省會城市設(shè)置辦事處，辦事處租金由公司承擔(dān)，其余計入各市場部費用。辦事處電話費用由市場部經(jīng)理負(fù)責(zé)管理，銷售和售后服務(wù)共同使用，各承擔(dān)50％。國際長途一律不予報銷。市場部辦事處的籌建由市場部經(jīng)理根據(jù)該市場部業(yè)務(wù)狀況提出申請，并設(shè)計具體籌建方案，方案應(yīng)包括裝修方案及費用預(yù)算等，報市場管理部審核，銷售公司總經(jīng)理或總監(jiān)同意，蘇州金龍公司財務(wù)部復(fù)核后，經(jīng)蘇州金龍公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。該項費用由公司承擔(dān)。備用金管理：年初市場部經(jīng)理、業(yè)務(wù)員、見習(xí)生分別按每人二萬、一萬二千和五千的標(biāo)準(zhǔn)從財務(wù)部預(yù)支費用，每年年底結(jié)算一次，還清借款，對需要再借款者，視完成任務(wù)情況，酌情借給。對駐外業(yè)務(wù)人員要求每月報銷一次，其他人員出差返回后即時報銷；每月10日前將上月所有票據(jù)和報銷說明以特快專遞寄至銷售公司財務(wù)部。市場部經(jīng)理負(fù)責(zé)對報銷票據(jù)的進(jìn)行審核和簽字；對不能反映票據(jù)真實內(nèi)容及需要說明的報銷票據(jù)，經(jīng)辦人必須填寫“報銷說明”表格（附后），由市場部經(jīng)理簽字。每月初市場部經(jīng)理按照費用指標(biāo)核算本市場部上月的費用，如超出規(guī)定費用指標(biāo)，超出部分的票據(jù)請暫不要粘貼報銷以免丟失，即超出費用暫不予報銷。第五章內(nèi)勤費用管理銷售公司內(nèi)勤費用指標(biāo)由銷售公司根據(jù)年度任務(wù)的需要提出申請，經(jīng)銷售公司總經(jīng)理或總監(jiān)同意，蘇州金龍公司財務(wù)部審核，并經(jīng)蘇州金龍公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后生效。銷售公司內(nèi)勤各部門每年年初向銷售公司財務(wù)部提交本部門當(dāng)年的費用預(yù)算，由財務(wù)部審核，銷售公司總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后按照預(yù)算費用執(zhí)行。內(nèi)勤各部門預(yù)算內(nèi)費用按照預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)實報實銷，由各部門經(jīng)理按照銷售公司財務(wù)規(guī)定的要求和標(biāo)準(zhǔn)，簽署報銷意見，提交銷售公司總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后，由銷售公司財務(wù)部復(fù)核無誤后予以報銷。內(nèi)勤各部門如果費用超出預(yù)算，需提交申請，列出費用超支原因，提交銷售公司總經(jīng)理審批，蘇州金龍公司財務(wù)部審核，經(jīng)蘇州金龍公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷。內(nèi)勤部門在費用使用中充分體現(xiàn)厲行節(jié)約的原則。銷售公司內(nèi)勤人員憑《出差申請表》出差，辦理借款和報銷手續(xù)，其報銷費用由所屬部門經(jīng)理審核后，經(jīng)銷售公司總經(jīng)理或總監(jiān)簽字批準(zhǔn)報銷。第六章出差待遇銷售公司總經(jīng)理或總監(jiān)、各部門經(jīng)理及內(nèi)勤人員出差，按蘇州金龍公司的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。住宿費用標(biāo)準(zhǔn)：總經(jīng)理：實報實銷；總經(jīng)理助理以上：四星級（含）以下飯店實報實銷；部門經(jīng)理級人員：三星級（含）以下飯店實報實銷；其他人員：在180元/天（單趟平均）的限額內(nèi)，憑正式發(fā)票實報實銷。住勤補貼：不分級別，40元/天；市內(nèi)交通費：不分級別，35元/天。駐外市場部經(jīng)理和銷售業(yè)務(wù)人員出差標(biāo)準(zhǔn)：住宿：在省會城市要求租房，以保證安全和節(jié)省費用，租房費用按照1000元/人標(biāo)準(zhǔn)補貼，超過此標(biāo)準(zhǔn)的由個人承擔(dān)；在其他地區(qū)開展業(yè)務(wù)，市場部經(jīng)理住宿標(biāo)準(zhǔn)250為三星級（含）以下飯店實報實銷，其他人員不超過150180元/日；住宿費憑住宿發(fā)票實報實銷，住宿發(fā)票必須寫明起止日期、天數(shù)和姓名。住勤補助：40元/日。交通費：市內(nèi)交通費平均不超過35元/日，憑發(fā)票報銷，發(fā)現(xiàn)大量連號無合理說明的和弄虛作假的，當(dāng)月市內(nèi)交通費全部不予報銷。省內(nèi)業(yè)務(wù)原則上以火車和長途客車為主要交通方式。招待費：2000元/次以下的餐費、招待費和禮品購買費用，由市場部經(jīng)理對本市場部規(guī)范和管理；2000元/次以上的招待費、餐費及禮品費，一律要事先請示銷售公司總經(jīng)理或總監(jiān)批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自操作的，不予報銷。辦公費：市場部辦公用品的購買，必須嚴(yán)格按照本規(guī)定中有關(guān)辦公用品配置與發(fā)放要求執(zhí)行，否則不予報銷。醫(yī)療費：100元/次以上的醫(yī)療費需由縣級以上醫(yī)院出具的診斷證明（即病歷），報銷時附上，否則不予報銷。銷售公司司機出差標(biāo)準(zhǔn)：短途出差（200公里以內(nèi)，含蘇州六縣市），不給補助；對于送車、參展、參加試驗等涉車差旅人員：住宿費：采取全額包干辦法，120元/天；與參展公司統(tǒng)一安排住宿等特殊情況，可在180元/天以內(nèi)實報實銷；住勤補貼：40元/天；行車補貼：0.15元/公里。各內(nèi)勤部門、市場部人員手機報銷標(biāo)準(zhǔn)。人員實報實銷超額部分只報50%超額部分只報25%市場部經(jīng)理≤2500元>2500元<3500元≥3500元銷售業(yè)務(wù)人員≤2000元>2000元<3000元≥3000元內(nèi)勤部門經(jīng)理≤800元<1000元>800元≥1000元內(nèi)勤部門業(yè)務(wù)人員≤400元<600元>400元≥600元≤200元<300元>200元≥300元司機≤400元>400元<600元≥600元市場部經(jīng)理和銷售業(yè)務(wù)員的手機費用從所屬市場部的銷售費用中支出。第七章票據(jù)報銷規(guī)定收據(jù)、虛假發(fā)票和非本業(yè)務(wù)區(qū)域的一切票據(jù)不予報銷（含未經(jīng)批準(zhǔn)的跨省車票、機票）。涂改、偽造票據(jù)一律不予報銷，并視情節(jié)輕重分別給予行政和經(jīng)濟處罰。超出本規(guī)定有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的票據(jù)一律不予報銷。根據(jù)公司財務(wù)規(guī)定，對報銷的發(fā)票作如下要求：辦公用品發(fā)票，應(yīng)附上由賣方填寫及加蓋公章的明細(xì)品名、單價、總價等的清單，在清單上注明用途；招待費用禮品發(fā)票應(yīng)在“報銷說明”表格中注明贈送對象及時間；餐飲發(fā)票應(yīng)在“報銷說明”表格中注明每筆開支的宴請對象、金額及時間，超過前述規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的還需注明批準(zhǔn)領(lǐng)導(dǎo)以備考核備查；每次報銷如沒有附加“報銷說明”表格，銷售公司一律不予報銷。票據(jù)粘貼按照交通費、住宿費、辦公費、招待費、醫(yī)療費分類粘貼，不能混淆。所有報銷發(fā)票必須將日期、客戶名稱（即公司名稱、住宿費為人個姓名）填寫清楚，否則不予報銷。每月10日前報銷上個月的相關(guān)票據(jù)，逾期下個月進(jìn)行。第八章辦公用品管理規(guī)定銷售公司所有業(yè)務(wù)部門和人員配置通訊工具(電話、傳真機)，必須事先填寫《辦公用品購買申請表》，由銷售公司總經(jīng)理或總監(jiān)批準(zhǔn)，由內(nèi)務(wù)部指定人員購買并作為固定資產(chǎn)登記。未經(jīng)批準(zhǔn)擅自購買的，將不予報銷機身費用；遺失再購的將不予報銷購機費用，只報銷話費及服務(wù)費。各市場部、各職能部門的大宗耐用辦公用品(單件價值500元以上)購置，由使用部門填寫《辦公用品購買申請表》，由銷售公司總經(jīng)理或總監(jiān)同意，由蘇州金龍公司財務(wù)部審核并經(jīng)蘇州金龍公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后安排購買，并作為固定資產(chǎn)登記。蘇州金龍公司財務(wù)部和銷售公司指定人員對上述用品分別造冊登記，作為公司固定資產(chǎn)，并確定保管人，丟失和損壞視情節(jié)輕重給予罰款和賠償處理。未經(jīng)批準(zhǔn)擅自購買的，不予報銷。價值較高的辦公用品如車輛、電腦、手提電腦，由銷售公司統(tǒng)一計劃報蘇州金龍公司批準(zhǔn)。第九章附則本制度自二○○三年一月一日起執(zhí)行。由蘇州金龍公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

附表金龍聯(lián)合汽車工業(yè)（蘇州）有限公司銷售公司報銷說明市場部：經(jīng)辦人：審核人：批準(zhǔn)人：明細(xì)說明辦公費招待費差旅費其他年月日精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔80內(nèi)部稽查制度□

總

則第一條

本公司各部門及各下屬營業(yè)單位的稽核工作，由管理部隨時指定適當(dāng)人員執(zhí)行稽核工作。第二條

本公司稽核業(yè)務(wù)范圍，定為賬務(wù)、業(yè)務(wù)、財務(wù)、總務(wù)、監(jiān)驗五項，除另有規(guī)定外，悉以本辦法規(guī)定辦理。第三條

稽核人員對于所審核的事項，應(yīng)負(fù)責(zé)任，必要時，并應(yīng)在有關(guān)賬冊簿據(jù)上簽章。第四條

稽核人員，除依照規(guī)定審核各單位所送憑證賬表外，并應(yīng)分赴各單位實地稽察，每年稽察次數(shù)視事實需要而定。第五條

稽核人員前往稽核之前，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計劃及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將各單位已往審核及檢查報告詳予研究以作參考。第六條

稽核人員于執(zhí)行任務(wù)時，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計劃及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將各單位已往及檢查報告詳予研究以作參考。第七條

稽核人員有保守職務(wù)上所稽得秘密的責(zé)任，除呈報外，不得泄漏或預(yù)先透露予檢查單位。第八條

稽核事務(wù)如涉及其他部門時，應(yīng)會同各該有關(guān)部門辦理，且應(yīng)做會同報告。如遇有意見不一致時，須單獨提出，與書面報告，一并呈核。第九條

稽核人員對本公司各單位執(zhí)行稽核事務(wù)時，如有疑問，可隨時向有關(guān)單位詳盡查詢，并調(diào)閱賬冊、表格及有關(guān)檔案，必要時并得請其出具書面說明。第十條

稽核人員執(zhí)行工作時，除將稽核憑證(或公文)交由受稽核單位主管驗明外，工作態(tài)度應(yīng)力求親切，切忌傲凌或偏私。第十一條

稽核人員于稽核事務(wù)完妥后，應(yīng)據(jù)實繕寫檢查報告書呈核?！?/p>

賬務(wù)稽核第十二條

記賬憑證的審核或檢查時，應(yīng)注意下列事項：(一)每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補制者，應(yīng)查明其原因。(二)會計科目、子目、細(xì)目有無誤用，摘要是否適當(dāng)，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。(三)轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。(四)應(yīng)加蓋的戮記編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。(五)傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實及手續(xù)是否完備。(六)傳票編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。(七)傳票的保存方法及放置地點是否妥善，是否已登錄日記簿或日記表。(八)傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。第十三條

賬簿檢查時，應(yīng)注意下列事項(一)各種賬簿的記載，是否與傳票相符應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的賬，是否當(dāng)日記載完畢。(二)現(xiàn)金收付日記賬收付總額，是否與庫存表當(dāng)日收付金額相符。(三)各科目明細(xì)分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。(四)各種賬簿記載錯誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白賬頁，有否劃"×"形紅線注銷，并由記賬員及主辦會計人員在"×"處蓋章證明。(五)各種賬簿啟用、移交及編制明細(xì)賬目等，是否完備，并送該管稅捐稽征機關(guān)登記。(六)各種賬簿有無經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。(七)活頁賬頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式賬簿有無缺號。(八)舊賬簿內(nèi)未用空白賬頁，有無加劃線或加蓋"空白作廢"戮記注銷。(九)各種賬簿的保存方法及放置地點，是否妥善，已否登記備忘簿，賬簿的毀銷，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。第十四條

庫存檢查時，須注意下列事項(一)檢查庫存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營業(yè)時間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目查點，如在營業(yè)時間之后應(yīng)根據(jù)當(dāng)現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點，如在營業(yè)時間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款賬卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。(二)現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。(三)庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。(四)托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存財物，應(yīng)同時檢查，并得須對有關(guān)賬表、憑證單據(jù)。(五)檢查庫存除查點數(shù)目核對賬簿外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善、幣券種類是否分清。(六)密碼表的掌握部門及庫門的啟用與庫內(nèi)的安全，金庫放置位置等是否適當(dāng)，嚴(yán)密辦理。(七)匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。(八)內(nèi)部往來賬，是否按月填制未達(dá)賬明細(xì)表，查對賬單是否依序保管。(九)內(nèi)部往來或外縣市單位往來賬，是否經(jīng)常核對。(十)營業(yè)日報表的記載是否與銀行存款相符。(十一)檢查縣市單位各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備金時，應(yīng)注意其限額是否適當(dāng)。有無零星付款的紀(jì)錄，所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)賬的單據(jù)合計數(shù)，是否與周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金相符，有無不當(dāng)?shù)膲|款或已付款，而久未交貨的零星支付或請購案件。第十五條

報表檢查，應(yīng)注意下列事項

(一)各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無缺漏。(二)各種報表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符。(三)數(shù)字計算是否正確，簽章是否齊全。(四)報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。(五)報表保存方法及放置地點是否妥善?！?/p>

財務(wù)稽核第十六條

檢查有價證券時，應(yīng)與有關(guān)賬表核對，并注意下列事項

(一)購入及出售有無核準(zhǔn)，手續(xù)是否完備。(二)證券種類、面值及號碼，是否與賬簿記載相符。(三)債券附帶的息票是否齊全，并與賬冊相符。(四)本息票有無到期或是否齊全，并與賬冊相符。第十七條

檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價值的憑證單據(jù)時，應(yīng)注意其是否存放庫內(nèi)，并應(yīng)根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關(guān)賬冊與庫存查核者相符有無漏記，如有另存其他地點者，應(yīng)查詢原因并檢閱其有關(guān)單據(jù)。第十八條

各種房地產(chǎn)契約書及其收租情況是否妥善?！?/p>

總務(wù)人事稽核第十九條

檢查各項費用時，應(yīng)注意下列事項

(一)總公司各單位，各項費用支付與物品領(lǐng)用