合規(guī)文化與內(nèi)部控制(定稿)課件

內(nèi)蒙古銀監(jiān)局國(guó)有處

云坤宇2012年9月12日呼和浩特市合規(guī)文化與內(nèi)部控制1內(nèi)蒙古銀監(jiān)局國(guó)有處云坤宇2012年9月12日22大

綱銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管文化與銀行合規(guī)文化商業(yè)銀行內(nèi)部控制概述商業(yè)銀行內(nèi)部控制的難點(diǎn)建立內(nèi)部控制體系及評(píng)價(jià)的作用與意義3大綱銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管文化與銀行合規(guī)文化3

本次研討的相關(guān)文件銀監(jiān)會(huì)7個(gè)文件《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法》，《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，《商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，《商業(yè)銀行金融創(chuàng)新指引》，《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》；巴塞爾委員會(huì)《銀行合規(guī)和合規(guī)部門》，《增強(qiáng)銀行的公司治理》。財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》（征求意見(jiàn)稿）國(guó)資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》4

本次研討的相關(guān)文件4沒(méi)有規(guī)矩不成方圓

規(guī)矩一定的準(zhǔn)則或習(xí)慣行為端正老實(shí)規(guī)畫圓形的儀器；法則，成例矩畫直角或方形的工具；法度，規(guī)則5沒(méi)有規(guī)矩不成方圓

規(guī)矩一定的準(zhǔn)則或習(xí)慣5一、銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管文化與銀行合規(guī)文化監(jiān)管理念監(jiān)管目標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)戰(zhàn)略規(guī)劃與遠(yuǎn)景核心價(jià)值觀與職業(yè)道德規(guī)范6一、銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管文化與銀行合規(guī)文化監(jiān)管理念監(jiān)管目標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)戰(zhàn)略（一）“三管一提高”的監(jiān)管理念 管法人

銀行內(nèi)控制度及其執(zhí)行效果取決于法人，各類風(fēng)險(xiǎn)最終由法人承擔(dān)

管風(fēng)險(xiǎn)

主要是圍繞信用、市場(chǎng)和操作風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制，不斷改進(jìn)監(jiān)管的方法和手段，努力管控銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，促使銀行體系穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)

管內(nèi)控

促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)不斷完善風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度，改進(jìn)內(nèi)控水平和效果，提高風(fēng)險(xiǎn)管控能力

提高透明度

必須按照國(guó)際準(zhǔn)則和要求，逐步提高信息披露質(zhì)量，加強(qiáng)市場(chǎng)約束力度

7（一）“三管一提高”的監(jiān)管理念 管法人

銀行內(nèi)控制度及其執(zhí)行《銀監(jiān)法》法定的監(jiān)管目標(biāo)

促進(jìn)銀行業(yè)的合法、穩(wěn)健運(yùn)行，維護(hù)公眾對(duì)銀行業(yè)的信心

保護(hù)銀行業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)，提高銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力通過(guò)審慎有效的監(jiān)管,保護(hù)廣大存款人和消費(fèi)者的利益通過(guò)審慎有效的監(jiān)管,增進(jìn)市場(chǎng)信心通過(guò)宣傳教育工作和相關(guān)信息披露,增進(jìn)公眾對(duì)現(xiàn)代金融的了解努力減少金融犯罪，維護(hù)金融穩(wěn)定

（二）銀監(jiān)會(huì)的監(jiān)管目標(biāo)8《銀監(jiān)法》法定的監(jiān)管目標(biāo)

促進(jìn)銀行業(yè)的合法、穩(wěn)健運(yùn)行，維護(hù)公（三）銀監(jiān)會(huì)六大良好監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)1、促進(jìn)金融穩(wěn)定和金融創(chuàng)新共同發(fā)展2、努力提升我國(guó)銀行業(yè)在國(guó)際金融業(yè)服務(wù)中的競(jìng)爭(zhēng)力3、對(duì)各類監(jiān)管設(shè)限要科學(xué)、合理,有所為,有所不為,減少一切不必要的限制4、鼓勵(lì)公平競(jìng)爭(zhēng)、反對(duì)無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)5、對(duì)監(jiān)管者和被監(jiān)管者都要實(shí)施嚴(yán)格、明確的問(wèn)責(zé)制6、要高效、節(jié)約地使用一切監(jiān)管資源9（三）銀監(jiān)會(huì)六大良好監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)1、促進(jìn)金融穩(wěn)定和金融創(chuàng)新共同發(fā)貸款分類充足撥備做實(shí)利潤(rùn)資本充足率達(dá)標(biāo)監(jiān)管四部曲財(cái)政部2001年《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》2001《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》2004年《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》2002年出臺(tái)《銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》（四）銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管實(shí)踐10貸款分類充足撥備做實(shí)利潤(rùn)資本充足率達(dá)標(biāo)監(jiān)管四部曲財(cái)政

是指銀行的信貸分析和管理人員，或金融監(jiān)管當(dāng)局的檢查人員，通過(guò)調(diào)閱信貸檔案和相關(guān)文件材料等方式，獲得與貸款相關(guān)的信息，在此基礎(chǔ)上對(duì)影響貸款質(zhì)量的財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析判斷，進(jìn)而根據(jù)一定的標(biāo)準(zhǔn)和原則揭示貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度，據(jù)此對(duì)貸款質(zhì)量做出評(píng)價(jià)，并將貸款分為多個(gè)檔次。貸款五級(jí)分類11是指銀行的信貸分析和管理人員，或金融監(jiān)管當(dāng)局的檢查人員，參考：五級(jí)貸款損失程度示意圖

V貸款價(jià)值量(現(xiàn)值）

P風(fēng)險(xiǎn)類別（損失程度）0%20%40%60%80%100%關(guān)注類次級(jí)類可疑類損失類10%損失區(qū)間（0,20%]準(zhǔn)備金的撥備比例

100%50%25%2%

次級(jí)類

關(guān)注類

可疑類

損失區(qū)間（20,90%]損失區(qū)間（90,100%]80%正常類12參考：五級(jí)貸款損失程度示意圖V貸款價(jià)值量(現(xiàn)值）P風(fēng)險(xiǎn)（五）商業(yè)銀行合規(guī)文化《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》第六條商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)合規(guī)文化建設(shè)，并將合規(guī)文化建設(shè)融入企業(yè)文化建設(shè)全過(guò)程。合規(guī)是商業(yè)銀行所有員工的共同責(zé)任，并應(yīng)從商業(yè)銀行高層做起。董事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)確定合規(guī)的基調(diào)，確立全員主動(dòng)合規(guī)、合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值等合規(guī)理念，在全行推行誠(chéng)信與正直的職業(yè)操守和價(jià)值觀念，提高全體員工的合規(guī)意識(shí)，促進(jìn)商業(yè)銀行自身合規(guī)與外部監(jiān)管的有效互動(dòng)。

13（五）商業(yè)銀行合規(guī)文化《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》第六條商合規(guī)是指使商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與法律、規(guī)則和準(zhǔn)則相一致。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行因沒(méi)有遵循法律、規(guī)則和準(zhǔn)則可能遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失和聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。合規(guī)管理部門是指商業(yè)銀行內(nèi)部設(shè)立的專門負(fù)責(zé)合規(guī)管理職能的部門、團(tuán)隊(duì)或崗位。合規(guī)管理是商業(yè)銀行一項(xiàng)核心的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)。商業(yè)銀行應(yīng)綜合考慮合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)聯(lián)性，確保各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序的一致性。14合規(guī)是指使商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與法律、規(guī)則和準(zhǔn)則相一致。14工行合規(guī)文化建設(shè)在去年末工行發(fā)展戰(zhàn)略研討會(huì)上，姜董事長(zhǎng)提出了“要把制度約束、技術(shù)控制、員工職業(yè)道德教育有機(jī)結(jié)合起來(lái)”的工作要求?！秵T工行為禁止規(guī)定》、《員工違規(guī)行為處理規(guī)定》、《員工行為守則》、《員工違規(guī)積分管理辦法》共同構(gòu)成了一套“正面有規(guī)范、反面有禁止、違反有處罰”的“三位一體”的員工行為規(guī)范管理體系，對(duì)員工的行為和操作進(jìn)行了明確的規(guī)范，并通過(guò)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)加強(qiáng)剛性硬約束和監(jiān)測(cè)跟蹤，確保員工不能、也不敢做違法違規(guī)的事。15工行合規(guī)文化建設(shè)在去年末工行發(fā)展戰(zhàn)略研討會(huì)上，姜董事長(zhǎng)提出了二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制概述

商業(yè)銀行內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。16二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制概述

商業(yè)銀行內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)

（一）內(nèi)部控制發(fā)展與評(píng)述

第一階段：內(nèi)部牽制階段時(shí)間：上世紀(jì)40年代前內(nèi)容：以賬目間的相互核對(duì)為主要內(nèi)容并實(shí)施崗位分離思想：“安全是制衡的結(jié)果”第二階段：內(nèi)部控制制度階段時(shí)間：上世紀(jì)40年代末至70年代內(nèi)容：內(nèi)部控制分為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制（或稱內(nèi)部業(yè)務(wù)控制）兩個(gè)部分思想：“安全是管理出來(lái)的”第三階段：內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段時(shí)間：上世紀(jì)80年代至90年代早期內(nèi)容：內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)包括為合理保證企業(yè)特定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而建立的各種政策和程序，包括：控制環(huán)境、會(huì)計(jì)制度、控制程序思想：安全是設(shè)計(jì)出來(lái)的第四階段：內(nèi)部控制整體框架階段時(shí)間：上世紀(jì)90年代后至今內(nèi)容：內(nèi)部控制是受組織決策層、管理層和其他人員影響，為經(jīng)營(yíng)的效率效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、相關(guān)法規(guī)的遵循性等目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而提供合理保證的過(guò)程，包括三大目標(biāo)、五大要素。思想：安全是系統(tǒng)管理的結(jié)果17

（一）內(nèi)部控制發(fā)展與評(píng)述

17（二）商業(yè)銀行內(nèi)部控制的主要原則

必須貫徹全面、審慎、有效、獨(dú)立的原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透到商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均應(yīng)當(dāng)有案可查；內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營(yíng)為出發(fā)點(diǎn)，商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理，尤其是設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開(kāi)辦新的業(yè)務(wù)，均應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)具有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力，內(nèi)部控制存在的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)反饋和糾正；內(nèi)部控制的監(jiān)督、評(píng)價(jià)部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門，并有直接向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層報(bào)告的渠道。18（二）商業(yè)銀行內(nèi)部控制的主要原則

必須貫徹全面、審慎、有效、（三）“控制”的管理學(xué)概念的解讀“管理”：指導(dǎo)和控制組織的協(xié)調(diào)的活動(dòng)。指導(dǎo)和控制的活動(dòng)，通常包括建立方針和目標(biāo)以及策劃、控制、保證和改進(jìn)。（摘自國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化組織對(duì)“管理”的定義）“控制”：使對(duì)象的水平處于一個(gè)可接收的狀態(tài)。具備條件的企業(yè)可建立風(fēng)險(xiǎn)管理三道防線，即：（１）各有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位為第一道防線；（２）風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門和董事會(huì)下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)為第二道防線；（３）內(nèi)部審計(jì)部門和董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)為第三道防線。（摘自《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》第十條）４.有關(guān)“控制”的管理學(xué)概念的變化：由“委托方對(duì)代理方的監(jiān)測(cè)”為主的“控制”轉(zhuǎn)變?yōu)橐韵路矫妫海ǎ保┟鞔_要求；（２）自我控制/評(píng)估；（３）報(bào)告（路線）；（４）監(jiān)測(cè)與改進(jìn)；（５）問(wèn)責(zé)與激勵(lì)。19（三）“控制”的管理學(xué)概念的解讀“管理”：指導(dǎo)和控制組織的協(xié)（四）《內(nèi)控評(píng)價(jià)辦法》的核心條款

內(nèi)控評(píng)價(jià)辦法第二條：商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是指對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系建設(shè)、實(shí)施和運(yùn)行結(jié)果獨(dú)立開(kāi)展的調(diào)查、測(cè)試、分析和評(píng)估等系統(tǒng)性活動(dòng)。商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)包括過(guò)程評(píng)價(jià)和結(jié)果評(píng)價(jià)。1、過(guò)程評(píng)價(jià)是對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、內(nèi)部控制措施、監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正、信息交流與反饋等體系要素的評(píng)價(jià)。2、結(jié)果評(píng)價(jià)是對(duì)內(nèi)部控制主要目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的評(píng)價(jià)。內(nèi)控評(píng)價(jià)辦法第三條：商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，通過(guò)制定并實(shí)施系統(tǒng)化的政策、程序和方案，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別、評(píng)估、控制、監(jiān)測(cè)和改進(jìn)的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。內(nèi)控評(píng)價(jià)辦法第四條：商業(yè)銀行應(yīng)建立并保持系統(tǒng)、透明、文件化的內(nèi)部控制體系，定期或當(dāng)有關(guān)法律法規(guī)和其他經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，對(duì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行評(píng)審和改進(jìn)。

20（四）《內(nèi)控評(píng)價(jià)辦法》的核心條款

內(nèi)控評(píng)價(jià)辦法第二條：商業(yè)（四）《內(nèi)控評(píng)價(jià)辦法》的核心條款內(nèi)控評(píng)價(jià)辦法第七條：商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的目標(biāo)主要包括：1、促進(jìn)商業(yè)銀行嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、銀監(jiān)會(huì)的監(jiān)管要求和商業(yè)銀行審慎經(jīng)營(yíng)原則。（合規(guī)性）2、促進(jìn)商業(yè)銀行提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，保證其發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（盈利性）3、促進(jìn)商業(yè)銀行增強(qiáng)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)和管理信息的真實(shí)性、完整性和及時(shí)性。（信息披露）4、促進(jìn)商業(yè)銀行各級(jí)管理者和員工強(qiáng)化內(nèi)部控制意識(shí)，嚴(yán)格貫徹落實(shí)各項(xiàng)控制措施，確保內(nèi)部控制體系得到有效運(yùn)行。（有效性）5、促進(jìn)商業(yè)銀行在出現(xiàn)業(yè)務(wù)創(chuàng)新、機(jī)構(gòu)重組及新設(shè)等重大變化時(shí)，及時(shí)有效地評(píng)估和控制可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)控評(píng)價(jià)辦法第八條：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)從充分性、合規(guī)性、有效性和適宜性等四個(gè)方面進(jìn)行：1、過(guò)程和風(fēng)險(xiǎn)是否已被充分識(shí)別。（充分性）2、過(guò)程和風(fēng)險(xiǎn)的控制措施是否遵循相關(guān)要求、得到明確規(guī)定并得以實(shí)施和保持。（合規(guī)性）3、控制措施是否有效。（有效性）4、控制措施是否適宜。（適宜性）21（四）《內(nèi)控評(píng)價(jià)辦法》的核心條款內(nèi)控評(píng)價(jià)辦法第七條：商業(yè)銀（五）巴塞爾《銀行合規(guī)和合規(guī)職能》的十大原則解讀原則一：銀行董事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督銀行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理。董事會(huì)應(yīng)該核準(zhǔn)銀行的合規(guī)政策，包括一份組建常設(shè)和有效的合規(guī)部門的正式文件。董事會(huì)或董事會(huì)下設(shè)的委員會(huì)應(yīng)該每年至少一次評(píng)估銀行有效管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的程度。原則二：銀行高級(jí)管理層負(fù)責(zé)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的有效管理。原則三：銀行高級(jí)管理層負(fù)責(zé)制定和傳達(dá)合規(guī)政策，確保該合規(guī)政策得以遵守，并就銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理向董事會(huì)報(bào)告。原則四：作為銀行合規(guī)政策的組成部分，高級(jí)管理層負(fù)責(zé)組建一個(gè)常設(shè)和有效的銀行內(nèi)部合規(guī)部門。原則五：獨(dú)立性。銀行的合規(guī)部門應(yīng)該是獨(dú)立的。原則六：資源。銀行合規(guī)部門應(yīng)該配備能有效履行職責(zé)的資源。原則七：合規(guī)部門職責(zé)。銀行合規(guī)部門的職責(zé)應(yīng)該是協(xié)助高級(jí)管理層有效管理銀行面臨的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。銀行合規(guī)部門的具體職責(zé)如下所述。如果其中的某些職責(zé)是由不同部門的職員履行，那么每個(gè)部門的職責(zé)應(yīng)該界定清楚。原則八：與內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系。合規(guī)部門的工作范圍和廣度應(yīng)受到內(nèi)部審計(jì)部門的定期復(fù)查。原則九：跨境問(wèn)題。銀行應(yīng)該遵守所有開(kāi)展業(yè)務(wù)所在國(guó)家或地區(qū)的適用法律和監(jiān)管規(guī)定，合規(guī)部門的組織方式和結(jié)構(gòu)以及合規(guī)部門的職責(zé)應(yīng)符合當(dāng)?shù)氐姆珊捅O(jiān)管要求。原則十::外包。合規(guī)應(yīng)被視為銀行內(nèi)部的一項(xiàng)核心風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)。合規(guī)部門的具體工作可能被外包，但外包仍必須受到合規(guī)負(fù)責(zé)人的適當(dāng)監(jiān)督。22（五）巴塞爾《銀行合規(guī)和合規(guī)職能》的十大原則解讀原則一：銀行（六）有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的基本要素合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)包括的基本要素：（一）合規(guī)政策；（二）合規(guī)管理部門的組織結(jié)構(gòu)和資源；（三）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃；（四）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管理流程；（五）合規(guī)培訓(xùn)與教育制度。摘自《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》第八條操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系至少應(yīng)包括以下基本要素：（一）董事會(huì)的監(jiān)督控制；（二）高級(jí)管理層的職責(zé)；（三）適當(dāng)?shù)慕M織架構(gòu)；（四）操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策、方法和程序；（五）計(jì)提操作風(fēng)險(xiǎn)所需資本的規(guī)定。摘自《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引》第五條市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系包括如下基本要素：（一）董事會(huì)和高級(jí)管理層的有效監(jiān)控；（二）完善的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序；（三）完善的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制程序；（四）完善的內(nèi)部控制和獨(dú)立的外部審計(jì)；（五）適當(dāng)?shù)氖袌?chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本分配機(jī)制。摘自《商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》第六條23（六）有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的基本要素合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)包括的基本（七）金融創(chuàng)新與風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制第四條金融創(chuàng)新金融創(chuàng)新是商業(yè)銀行以客戶為中心，以市場(chǎng)為導(dǎo)向是商業(yè)銀行以客戶為中心，以市場(chǎng)為導(dǎo)向,,不斷提高自主創(chuàng)新能力和風(fēng)不斷提高自主創(chuàng)新能力和風(fēng)險(xiǎn)管理能力險(xiǎn)管理能力,,有效提升核心競(jìng)爭(zhēng)力，更好地滿足金融消費(fèi)者和投資者日益增長(zhǎng)的需有效提升核心競(jìng)爭(zhēng)力，更好地滿足金融消費(fèi)者和投資者日益增長(zhǎng)的需求，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的重要組成部分。求，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的重要組成部分。第五條商業(yè)銀行應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到金融創(chuàng)新與風(fēng)險(xiǎn)管理密不可分，商業(yè)銀行應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到金融創(chuàng)新與風(fēng)險(xiǎn)管理密不可分，風(fēng)險(xiǎn)管理是金融創(chuàng)新的內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)管理是金融創(chuàng)新的內(nèi)在要求，商業(yè)銀行應(yīng)采取有效措施及時(shí)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)、控制金融創(chuàng)新帶來(lái)的新在要求，商業(yè)銀行應(yīng)采取有效措施及時(shí)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)、控制金融創(chuàng)新帶來(lái)的新風(fēng)險(xiǎn)。第十條商業(yè)銀行開(kāi)展金融創(chuàng)新活動(dòng)，應(yīng)堅(jiān)持合法合規(guī)的原則，遵守法律、行政法規(guī)和規(guī)商業(yè)銀行開(kāi)展金融創(chuàng)新活動(dòng)，應(yīng)堅(jiān)持合法合規(guī)的原則，遵守法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定。章的規(guī)定。商業(yè)銀行不得以金融創(chuàng)新為名，違反法律規(guī)定或變相逃避監(jiān)管。商業(yè)銀行不得以金融創(chuàng)新為名，違反法律規(guī)定或變相逃避監(jiān)管。第二十二條商業(yè)銀行推出金融創(chuàng)新產(chǎn)品和服務(wù)，應(yīng)做到商業(yè)銀行推出金融創(chuàng)新產(chǎn)品和服務(wù)，應(yīng)做到制度先行制度先行，制定與每一類業(yè)務(wù)相，制定與每一類業(yè)務(wù)相適應(yīng)的操作規(guī)程、內(nèi)部管理制度和客戶風(fēng)險(xiǎn)提示內(nèi)容，條件成熟的應(yīng)制定產(chǎn)品手冊(cè)。適應(yīng)的操作規(guī)程、內(nèi)部管理制度和客戶風(fēng)險(xiǎn)提示內(nèi)容，條件成熟的應(yīng)制定產(chǎn)品手冊(cè)。第三十五條商業(yè)銀行董事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)將金融創(chuàng)新活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理納入全行統(tǒng)一的商業(yè)銀行董事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)將金融創(chuàng)新活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理納入全行統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。摘自《商業(yè)銀行金融創(chuàng)新指引商業(yè)銀行金融創(chuàng)新指引》24（七）金融創(chuàng)新與風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制第四條金融創(chuàng)新金融創(chuàng)新是商（八）內(nèi)部控制無(wú)法做到什么無(wú)法將已有的不良管理者轉(zhuǎn)變成優(yōu)秀的人；由于某些事件是超出管理控制范圍的，因此無(wú)法對(duì)所有外部事件所產(chǎn)生的影響進(jìn)行控制。如政府政策或規(guī)劃的轉(zhuǎn)變，競(jìng)爭(zhēng)者的行為或經(jīng)濟(jì)條件的轉(zhuǎn)變，等；對(duì)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)無(wú)法提供絕對(duì)的保障。它能夠提供對(duì)可預(yù)見(jiàn)的操作問(wèn)題提供合理的保障，但無(wú)法保證一個(gè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)；無(wú)法阻止兩個(gè)或更多的人圍繞現(xiàn)有的控制進(jìn)行勾結(jié)（但是可以發(fā)現(xiàn)類似的事件）；由于存在控制和成本之間的權(quán)衡，因此無(wú)法阻止所有可能的損失事件。25（八）內(nèi)部控制無(wú)法做到什么25三、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的難點(diǎn)“一百次監(jiān)管不如銀行一次把事情做對(duì)”制造業(yè)的名言：產(chǎn)品是設(shè)計(jì)和生產(chǎn)出來(lái)的，不是檢驗(yàn)出來(lái)的！主動(dòng)合規(guī)：相當(dāng)于“被動(dòng)合規(guī)”而言，“主動(dòng)合規(guī)”就是將關(guān)注的重點(diǎn)由“關(guān)注結(jié)果”、“關(guān)注問(wèn)題的處理”

轉(zhuǎn)為“預(yù)防為主”、“關(guān)注過(guò)程”！26三、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的難點(diǎn)“一百次監(jiān)管不如銀行一次把事情做對(duì)27272828（一）合規(guī)部門的獨(dú)立性和權(quán)威性不夠

分支機(jī)構(gòu)的合規(guī)部門通常主要向本級(jí)的行長(zhǎng)匯報(bào)，而不是垂直向總行的合規(guī)部門匯報(bào)。分支機(jī)構(gòu)合規(guī)經(jīng)理主要由本級(jí)行長(zhǎng)考核，總行合規(guī)部門沒(méi)有或少有考核權(quán)。合規(guī)工作經(jīng)常受到業(yè)務(wù)部門的掣肘，與業(yè)務(wù)拓展相比，很多銀行的合規(guī)管理往往處于較為弱勢(shì)的地位，當(dāng)合規(guī)管理與業(yè)務(wù)拓展發(fā)生沖突時(shí)，許多銀行毫不猶豫地選擇了發(fā)展業(yè)務(wù)。在日常業(yè)務(wù)的合規(guī)審查中，很多銀行的合規(guī)部門和人員幾乎未使用過(guò)一票否決權(quán)。有些銀行的合規(guī)部門并未在業(yè)務(wù)的發(fā)起環(huán)節(jié)參與合規(guī)審查，而是到最后審批時(shí)才象征性介入。29（一）合規(guī)部門的獨(dú)立性和權(quán)威性不夠分支機(jī)構(gòu)的合規(guī)部門通常主（二）合規(guī)部門的職責(zé)邊界有待明確

合規(guī)部門與內(nèi)審部門在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的職責(zé)劃分較為模糊。合規(guī)部門對(duì)業(yè)務(wù)條線的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)程度評(píng)價(jià)如何與內(nèi)審部門的評(píng)價(jià)相協(xié)調(diào)？?jī)?nèi)審發(fā)現(xiàn)的很多問(wèn)題是不合規(guī)問(wèn)題，是否應(yīng)該統(tǒng)一由合規(guī)部門牽頭整改？目前尚無(wú)統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)。如何實(shí)現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理與操作風(fēng)險(xiǎn)管理的有效分工，尚有待探索。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與操作風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)系密切，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是操作風(fēng)險(xiǎn)的重要誘因，而操作風(fēng)險(xiǎn)的存在又使得合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)更加復(fù)雜和難以監(jiān)控。很多銀行同時(shí)設(shè)立了合規(guī)部門和操作風(fēng)險(xiǎn)管理部門，但兩個(gè)部門的職責(zé)分工不好界定。但也有些銀行已經(jīng)探索出合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與操作風(fēng)險(xiǎn)管理相對(duì)明確的分工機(jī)制，對(duì)于政策的審核，以合規(guī)部為主，操作風(fēng)險(xiǎn)部為輔，對(duì)于流程的審核，以操作風(fēng)險(xiǎn)部為主，合規(guī)部為輔。在日常檢查方面，合規(guī)部側(cè)重于對(duì)外部法律、規(guī)則和準(zhǔn)則執(zhí)行情況的檢查，操作風(fēng)險(xiǎn)部則側(cè)重于檢查內(nèi)部流程的遵守情況。30（二）合規(guī)部門的職責(zé)邊界有待明確合規(guī)部門與內(nèi)審部門在合規(guī)風(fēng)(三)合規(guī)檢查無(wú)從下手、普遍不到位

國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的合規(guī)部門啟動(dòng)合規(guī)檢查工作的不多，少數(shù)開(kāi)展合規(guī)檢查的，又以自查為主，這直接制約了合規(guī)檢查的有效性。在合規(guī)檢查的方法、程序、頻率、合規(guī)檢查的常態(tài)化實(shí)施機(jī)制等方面，商業(yè)銀行合規(guī)部門的理解和執(zhí)行都遠(yuǎn)不到位。部分銀行甚至不知道如何開(kāi)展合規(guī)檢查。如何將合規(guī)檢查與風(fēng)險(xiǎn)管理部門開(kāi)展的業(yè)務(wù)檢查相區(qū)分，以及將合規(guī)檢查與內(nèi)控自我評(píng)估相區(qū)分，是商業(yè)銀行實(shí)踐中面臨的突出難題。31(三)合規(guī)檢查無(wú)從下手、普遍不到位國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的合規(guī)部門（四）合規(guī)制度建設(shè)方面尚存在不足

合規(guī)績(jī)效考核的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)較粗。在沒(méi)有違規(guī)的情況下，考核評(píng)分普遍高達(dá)9至10分；有違規(guī)行為則得0分，2至8分之間幾乎空白。導(dǎo)致評(píng)分分布兩頭大中間小，使評(píng)分的區(qū)分度低，同時(shí)，沒(méi)有把能否識(shí)別并采取措施緩釋本部門（分支機(jī)構(gòu)）的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)狀況列入主要考核內(nèi)容，客觀上導(dǎo)致業(yè)務(wù)部門和分支機(jī)構(gòu)不重視合規(guī)考核，失去了績(jī)效考核評(píng)分的意義。如何細(xì)化、優(yōu)化合規(guī)管理考核是國(guó)內(nèi)銀行亟待解決的問(wèn)題之一。合規(guī)問(wèn)責(zé)的機(jī)制不健全，違規(guī)責(zé)任追究緩慢。誠(chéng)信舉報(bào)本應(yīng)屬于合規(guī)部門的職責(zé)，但在國(guó)內(nèi)銀行通常是由紀(jì)檢監(jiān)察部門負(fù)責(zé)，影響了合規(guī)工作的有效開(kāi)展。舉報(bào)機(jī)制（道德熱線）使用較少，很多銀行幾乎為零，導(dǎo)致國(guó)內(nèi)銀行誠(chéng)信舉報(bào)機(jī)制的有效性大打折扣。這其中有整個(gè)社會(huì)文化的因素，也有客觀上對(duì)舉報(bào)人保護(hù)不到位的原因。32（四）合規(guī)制度建設(shè)方面尚存在不足合規(guī)績(jī)效考核的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)較粗(五)商業(yè)銀行的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型、自身發(fā)展和內(nèi)部管理給合規(guī)管理工作提出了新的更高的要求

銀行業(yè)務(wù)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型客觀上需要合規(guī)管理隨之不斷優(yōu)化，管理技術(shù)要更精細(xì)，流程要更精簡(jiǎn)，制度要更精確，才能更有效地服務(wù)與支持轉(zhuǎn)型。對(duì)于設(shè)立海外分行的銀行，合規(guī)管理時(shí)常遭遇外國(guó)司法管轄，境外機(jī)構(gòu)合規(guī)管理正面臨多個(gè)屬地國(guó)家同時(shí)施加監(jiān)管的局面。如何確立有效的總行與各境外機(jī)構(gòu)合規(guī)管理信息聯(lián)絡(luò)報(bào)告機(jī)制，有效應(yīng)對(duì)各類境外監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)，成為目前境外機(jī)構(gòu)合規(guī)管理工作的當(dāng)務(wù)之急。金融創(chuàng)新日新月異，使各種跨市場(chǎng)業(yè)務(wù)、跨境業(yè)務(wù)和交叉銷售的復(fù)雜產(chǎn)品層出不窮，合規(guī)管理能否覆蓋業(yè)務(wù)創(chuàng)新的范圍，合規(guī)管理的效率能否跟上業(yè)務(wù)創(chuàng)新的步伐，如何最大限度地促成風(fēng)險(xiǎn)可控基礎(chǔ)上的業(yè)務(wù)創(chuàng)新、防范風(fēng)險(xiǎn)傳遞、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)隔離，正成為合規(guī)管理的新任務(wù)。33(五)商業(yè)銀行的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型、自身發(fā)展和內(nèi)部管理給合規(guī)管理工作提（六）分支機(jī)構(gòu)合規(guī)管理難度大、效果差

實(shí)施有效的自我合規(guī)控制是業(yè)務(wù)條線、分支機(jī)構(gòu)一線員工和管理人員的重要職責(zé)，但銀行現(xiàn)有的考核體系使得分支行及員工面臨的壓力集中在規(guī)模擴(kuò)張和做大盈利上，分支機(jī)構(gòu)普遍存在“重業(yè)務(wù)、輕合規(guī)”問(wèn)題。例如：有少數(shù)銀行的分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)銀監(jiān)會(huì)一再?gòu)?qiáng)調(diào)的“禁止將貸款和貼現(xiàn)資金作為承兌保證金”的監(jiān)管規(guī)定不理解，認(rèn)為該規(guī)定“會(huì)降低銀行的綜合回報(bào)”，建議“放開(kāi)”。不難想象，帶著這樣的認(rèn)識(shí)去拓展業(yè)務(wù)，會(huì)使得基層網(wǎng)點(diǎn)作為第一道防線的作用基本癱瘓，進(jìn)而給作為第二道防線的合規(guī)部門帶來(lái)巨大壓力。分支行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理人員普遍配備較少，勢(shì)單力薄，獨(dú)立發(fā)表有價(jià)值的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)意見(jiàn)的能力和意愿都不足。這導(dǎo)致分支機(jī)構(gòu)，特別是基層網(wǎng)點(diǎn)，成為銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理最薄弱的環(huán)節(jié)，各類惡性案件在基層網(wǎng)點(diǎn)屢屢發(fā)生。34（六）分支機(jī)構(gòu)合規(guī)管理難度大、效果差實(shí)施有效的自我合規(guī)控制四、建立內(nèi)部控制體系及評(píng)價(jià)的作用與意義提供一系統(tǒng)的、透明的、文件化的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系框架提供一套科學(xué)管理的內(nèi)部控制思路和方法提供評(píng)價(jià)準(zhǔn)則和水平對(duì)比有效控制運(yùn)作過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)，保證戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)（經(jīng)營(yíng)目標(biāo)）有效滿足法規(guī)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、國(guó)際慣例的要求（合規(guī)目標(biāo)）為管理層、上級(jí)行、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、社會(huì)提供信任（信息披露目標(biāo)）35四、建立內(nèi)部控制體系及評(píng)價(jià)的作用與意義提供一系統(tǒng)的、透明的、

合規(guī)管理是銀行的一項(xiàng)核心風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)

合規(guī)是銀行的經(jīng)營(yíng)與法律、法規(guī)和規(guī)則（可簡(jiǎn)稱“外規(guī)”）相一致。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是產(chǎn)生銀行其他風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要誘因，特別是導(dǎo)致銀行操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要和直接的誘因之一。合規(guī)過(guò)程應(yīng)包括：（１）流程立規(guī)（２）經(jīng)營(yíng)依規(guī)（３）持續(xù)改規(guī)，三個(gè)連續(xù)的動(dòng)態(tài)增值過(guò)程?！傲⒁?guī)”及“改規(guī)”的過(guò)程不是一個(gè)簡(jiǎn)單的編制銀行“內(nèi)規(guī)”文件的過(guò)程，其本質(zhì)是一個(gè)應(yīng)形成：（１）基于流程分析的流程設(shè)計(jì)過(guò)程，并完成“內(nèi)外規(guī)映射”；（２）基于風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與管理過(guò)程。尤其要體現(xiàn)銀行的風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度。36

合規(guī)管理是銀行的一項(xiàng)核心風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)

合規(guī)是銀行的經(jīng)營(yíng)與法

合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值

合規(guī)可降低銀行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的整合與一致性的價(jià)值（合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)聯(lián)性，以及與各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序的一致性）。合規(guī)可幫助銀行及時(shí)獲得更多的新的業(yè)務(wù)和機(jī)構(gòu)拓展的機(jī)會(huì)；合規(guī)有助于銀行的成熟管理模式在新設(shè)機(jī)構(gòu)的快速?gòu)?fù)制和推廣。37

合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值

合規(guī)可降低銀行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；37謝謝大家！謝謝38謝謝大家！謝謝38內(nèi)蒙古銀監(jiān)局國(guó)有處

云坤宇2012年9月12日呼和浩特市合規(guī)文化與內(nèi)部控制39內(nèi)蒙古銀監(jiān)局國(guó)有處云坤宇2012年9月12日402大

綱銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管文化與銀行合規(guī)文化商業(yè)銀行內(nèi)部控制概述商業(yè)銀行內(nèi)部控制的難點(diǎn)建立內(nèi)部控制體系及評(píng)價(jià)的作用與意義41大綱銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管文化與銀行合規(guī)文化3

本次研討的相關(guān)文件銀監(jiān)會(huì)7個(gè)文件《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法》，《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，《商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，《商業(yè)銀行金融創(chuàng)新指引》，《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》；巴塞爾委員會(huì)《銀行合規(guī)和合規(guī)部門》，《增強(qiáng)銀行的公司治理》。財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》（征求意見(jiàn)稿）國(guó)資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》42

本次研討的相關(guān)文件4沒(méi)有規(guī)矩不成方圓

規(guī)矩一定的準(zhǔn)則或習(xí)慣行為端正老實(shí)規(guī)畫圓形的儀器；法則，成例矩畫直角或方形的工具；法度，規(guī)則43沒(méi)有規(guī)矩不成方圓

規(guī)矩一定的準(zhǔn)則或習(xí)慣5一、銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管文化與銀行合規(guī)文化監(jiān)管理念監(jiān)管目標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)戰(zhàn)略規(guī)劃與遠(yuǎn)景核心價(jià)值觀與職業(yè)道德規(guī)范44一、銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管文化與銀行合規(guī)文化監(jiān)管理念監(jiān)管目標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)戰(zhàn)略（一）“三管一提高”的監(jiān)管理念 管法人

銀行內(nèi)控制度及其執(zhí)行效果取決于法人，各類風(fēng)險(xiǎn)最終由法人承擔(dān)

管風(fēng)險(xiǎn)

主要是圍繞信用、市場(chǎng)和操作風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制，不斷改進(jìn)監(jiān)管的方法和手段，努力管控銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，促使銀行體系穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)

管內(nèi)控

促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)不斷完善風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度，改進(jìn)內(nèi)控水平和效果，提高風(fēng)險(xiǎn)管控能力

提高透明度

必須按照國(guó)際準(zhǔn)則和要求，逐步提高信息披露質(zhì)量，加強(qiáng)市場(chǎng)約束力度

45（一）“三管一提高”的監(jiān)管理念 管法人

銀行內(nèi)控制度及其執(zhí)行《銀監(jiān)法》法定的監(jiān)管目標(biāo)

促進(jìn)銀行業(yè)的合法、穩(wěn)健運(yùn)行，維護(hù)公眾對(duì)銀行業(yè)的信心

保護(hù)銀行業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)，提高銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力通過(guò)審慎有效的監(jiān)管,保護(hù)廣大存款人和消費(fèi)者的利益通過(guò)審慎有效的監(jiān)管,增進(jìn)市場(chǎng)信心通過(guò)宣傳教育工作和相關(guān)信息披露,增進(jìn)公眾對(duì)現(xiàn)代金融的了解努力減少金融犯罪，維護(hù)金融穩(wěn)定

（二）銀監(jiān)會(huì)的監(jiān)管目標(biāo)46《銀監(jiān)法》法定的監(jiān)管目標(biāo)

促進(jìn)銀行業(yè)的合法、穩(wěn)健運(yùn)行，維護(hù)公（三）銀監(jiān)會(huì)六大良好監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)1、促進(jìn)金融穩(wěn)定和金融創(chuàng)新共同發(fā)展2、努力提升我國(guó)銀行業(yè)在國(guó)際金融業(yè)服務(wù)中的競(jìng)爭(zhēng)力3、對(duì)各類監(jiān)管設(shè)限要科學(xué)、合理,有所為,有所不為,減少一切不必要的限制4、鼓勵(lì)公平競(jìng)爭(zhēng)、反對(duì)無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)5、對(duì)監(jiān)管者和被監(jiān)管者都要實(shí)施嚴(yán)格、明確的問(wèn)責(zé)制6、要高效、節(jié)約地使用一切監(jiān)管資源47（三）銀監(jiān)會(huì)六大良好監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)1、促進(jìn)金融穩(wěn)定和金融創(chuàng)新共同發(fā)貸款分類充足撥備做實(shí)利潤(rùn)資本充足率達(dá)標(biāo)監(jiān)管四部曲財(cái)政部2001年《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》2001《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》2004年《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》2002年出臺(tái)《銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》（四）銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管實(shí)踐48貸款分類充足撥備做實(shí)利潤(rùn)資本充足率達(dá)標(biāo)監(jiān)管四部曲財(cái)政

是指銀行的信貸分析和管理人員，或金融監(jiān)管當(dāng)局的檢查人員，通過(guò)調(diào)閱信貸檔案和相關(guān)文件材料等方式，獲得與貸款相關(guān)的信息，在此基礎(chǔ)上對(duì)影響貸款質(zhì)量的財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析判斷，進(jìn)而根據(jù)一定的標(biāo)準(zhǔn)和原則揭示貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度，據(jù)此對(duì)貸款質(zhì)量做出評(píng)價(jià)，并將貸款分為多個(gè)檔次。貸款五級(jí)分類49是指銀行的信貸分析和管理人員，或金融監(jiān)管當(dāng)局的檢查人員，參考：五級(jí)貸款損失程度示意圖

V貸款價(jià)值量(現(xiàn)值）

P風(fēng)險(xiǎn)類別（損失程度）0%20%40%60%80%100%關(guān)注類次級(jí)類可疑類損失類10%損失區(qū)間（0,20%]準(zhǔn)備金的撥備比例

100%50%25%2%

次級(jí)類

關(guān)注類

可疑類

損失區(qū)間（20,90%]損失區(qū)間（90,100%]80%正常類50參考：五級(jí)貸款損失程度示意圖V貸款價(jià)值量(現(xiàn)值）P風(fēng)險(xiǎn)（五）商業(yè)銀行合規(guī)文化《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》第六條商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)合規(guī)文化建設(shè)，并將合規(guī)文化建設(shè)融入企業(yè)文化建設(shè)全過(guò)程。合規(guī)是商業(yè)銀行所有員工的共同責(zé)任，并應(yīng)從商業(yè)銀行高層做起。董事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)確定合規(guī)的基調(diào)，確立全員主動(dòng)合規(guī)、合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值等合規(guī)理念，在全行推行誠(chéng)信與正直的職業(yè)操守和價(jià)值觀念，提高全體員工的合規(guī)意識(shí)，促進(jìn)商業(yè)銀行自身合規(guī)與外部監(jiān)管的有效互動(dòng)。

51（五）商業(yè)銀行合規(guī)文化《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》第六條商合規(guī)是指使商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與法律、規(guī)則和準(zhǔn)則相一致。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行因沒(méi)有遵循法律、規(guī)則和準(zhǔn)則可能遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失和聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。合規(guī)管理部門是指商業(yè)銀行內(nèi)部設(shè)立的專門負(fù)責(zé)合規(guī)管理職能的部門、團(tuán)隊(duì)或崗位。合規(guī)管理是商業(yè)銀行一項(xiàng)核心的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)。商業(yè)銀行應(yīng)綜合考慮合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)聯(lián)性，確保各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序的一致性。52合規(guī)是指使商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與法律、規(guī)則和準(zhǔn)則相一致。14工行合規(guī)文化建設(shè)在去年末工行發(fā)展戰(zhàn)略研討會(huì)上，姜董事長(zhǎng)提出了“要把制度約束、技術(shù)控制、員工職業(yè)道德教育有機(jī)結(jié)合起來(lái)”的工作要求?！秵T工行為禁止規(guī)定》、《員工違規(guī)行為處理規(guī)定》、《員工行為守則》、《員工違規(guī)積分管理辦法》共同構(gòu)成了一套“正面有規(guī)范、反面有禁止、違反有處罰”的“三位一體”的員工行為規(guī)范管理體系，對(duì)員工的行為和操作進(jìn)行了明確的規(guī)范，并通過(guò)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)加強(qiáng)剛性硬約束和監(jiān)測(cè)跟蹤，確保員工不能、也不敢做違法違規(guī)的事。53工行合規(guī)文化建設(shè)在去年末工行發(fā)展戰(zhàn)略研討會(huì)上，姜董事長(zhǎng)提出了二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制概述

商業(yè)銀行內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。54二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制概述

商業(yè)銀行內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)

（一）內(nèi)部控制發(fā)展與評(píng)述

第一階段：內(nèi)部牽制階段時(shí)間：上世紀(jì)40年代前內(nèi)容：以賬目間的相互核對(duì)為主要內(nèi)容并實(shí)施崗位分離思想：“安全是制衡的結(jié)果”第二階段：內(nèi)部控制制度階段時(shí)間：上世紀(jì)40年代末至70年代內(nèi)容：內(nèi)部控制分為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制（或稱內(nèi)部業(yè)務(wù)控制）兩個(gè)部分思想：“安全是管理出來(lái)的”第三階段：內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段時(shí)間：上世紀(jì)80年代至90年代早期內(nèi)容：內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)包括為合理保證企業(yè)特定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而建立的各種政策和程序，包括：控制環(huán)境、會(huì)計(jì)制度、控制程序思想：安全是設(shè)計(jì)出來(lái)的第四階段：內(nèi)部控制整體框架階段時(shí)間：上世紀(jì)90年代后至今內(nèi)容：內(nèi)部控制是受組織決策層、管理層和其他人員影響，為經(jīng)營(yíng)的效率效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、相關(guān)法規(guī)的遵循性等目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而提供合理保證的過(guò)程，包括三大目標(biāo)、五大要素。思想：安全是系統(tǒng)管理的結(jié)果55

（一）內(nèi)部控制發(fā)展與評(píng)述

17（二）商業(yè)銀行內(nèi)部控制的主要原則

必須貫徹全面、審慎、有效、獨(dú)立的原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透到商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均應(yīng)當(dāng)有案可查；內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營(yíng)為出發(fā)點(diǎn)，商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理，尤其是設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開(kāi)辦新的業(yè)務(wù)，均應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)具有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力，內(nèi)部控制存在的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)反饋和糾正；內(nèi)部控制的監(jiān)督、評(píng)價(jià)部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門，并有直接向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層報(bào)告的渠道。56（二）商業(yè)銀行內(nèi)部控制的主要原則

必須貫徹全面、審慎、有效、（三）“控制”的管理學(xué)概念的解讀“管理”：指導(dǎo)和控制組織的協(xié)調(diào)的活動(dòng)。指導(dǎo)和控制的活動(dòng)，通常包括建立方針和目標(biāo)以及策劃、控制、保證和改進(jìn)。（摘自國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化組織對(duì)“管理”的定義）“控制”：使對(duì)象的水平處于一個(gè)可接收的狀態(tài)。具備條件的企業(yè)可建立風(fēng)險(xiǎn)管理三道防線，即：（１）各有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位為第一道防線；（２）風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門和董事會(huì)下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)為第二道防線；（３）內(nèi)部審計(jì)部門和董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)為第三道防線。（摘自《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》第十條）４.有關(guān)“控制”的管理學(xué)概念的變化：由“委托方對(duì)代理方的監(jiān)測(cè)”為主的“控制”轉(zhuǎn)變?yōu)橐韵路矫妫海ǎ保┟鞔_要求；（２）自我控制/評(píng)估；（３）報(bào)告（路線）；（４）監(jiān)測(cè)與改進(jìn)；（５）問(wèn)責(zé)與激勵(lì)。57（三）“控制”的管理學(xué)概念的解讀“管理”：指導(dǎo)和控制組織的協(xié)（四）《內(nèi)控評(píng)價(jià)辦法》的核心條款

內(nèi)控評(píng)價(jià)辦法第二條：商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是指對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系建設(shè)、實(shí)施和運(yùn)行結(jié)果獨(dú)立開(kāi)展的調(diào)查、測(cè)試、分析和評(píng)估等系統(tǒng)性活動(dòng)。商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)包括過(guò)程評(píng)價(jià)和結(jié)果評(píng)價(jià)。1、過(guò)程評(píng)價(jià)是對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、內(nèi)部控制措施、監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正、信息交流與反饋等體系要素的評(píng)價(jià)。2、結(jié)果評(píng)價(jià)是對(duì)內(nèi)部控制主要目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的評(píng)價(jià)。內(nèi)控評(píng)價(jià)辦法第三條：商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，通過(guò)制定并實(shí)施系統(tǒng)化的政策、程序和方案，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別、評(píng)估、控制、監(jiān)測(cè)和改進(jìn)的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。內(nèi)控評(píng)價(jià)辦法第四條：商業(yè)銀行應(yīng)建立并保持系統(tǒng)、透明、文件化的內(nèi)部控制體系，定期或當(dāng)有關(guān)法律法規(guī)和其他經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，對(duì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行評(píng)審和改進(jìn)。

58（四）《內(nèi)控評(píng)價(jià)辦法》的核心條款

內(nèi)控評(píng)價(jià)辦法第二條：商業(yè)（四）《內(nèi)控評(píng)價(jià)辦法》的核心條款內(nèi)控評(píng)價(jià)辦法第七條：商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的目標(biāo)主要包括：1、促進(jìn)商業(yè)銀行嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、銀監(jiān)會(huì)的監(jiān)管要求和商業(yè)銀行審慎經(jīng)營(yíng)原則。（合規(guī)性）2、促進(jìn)商業(yè)銀行提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，保證其發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（盈利性）3、促進(jìn)商業(yè)銀行增強(qiáng)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)和管理信息的真實(shí)性、完整性和及時(shí)性。（信息披露）4、促進(jìn)商業(yè)銀行各級(jí)管理者和員工強(qiáng)化內(nèi)部控制意識(shí)，嚴(yán)格貫徹落實(shí)各項(xiàng)控制措施，確保內(nèi)部控制體系得到有效運(yùn)行。（有效性）5、促進(jìn)商業(yè)銀行在出現(xiàn)業(yè)務(wù)創(chuàng)新、機(jī)構(gòu)重組及新設(shè)等重大變化時(shí)，及時(shí)有效地評(píng)估和控制可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)控評(píng)價(jià)辦法第八條：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)從充分性、合規(guī)性、有效性和適宜性等四個(gè)方面進(jìn)行：1、過(guò)程和風(fēng)險(xiǎn)是否已被充分識(shí)別。（充分性）2、過(guò)程和風(fēng)險(xiǎn)的控制措施是否遵循相關(guān)要求、得到明確規(guī)定并得以實(shí)施和保持。（合規(guī)性）3、控制措施是否有效。（有效性）4、控制措施是否適宜。（適宜性）59（四）《內(nèi)控評(píng)價(jià)辦法》的核心條款內(nèi)控評(píng)價(jià)辦法第七條：商業(yè)銀（五）巴塞爾《銀行合規(guī)和合規(guī)職能》的十大原則解讀原則一：銀行董事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督銀行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理。董事會(huì)應(yīng)該核準(zhǔn)銀行的合規(guī)政策，包括一份組建常設(shè)和有效的合規(guī)部門的正式文件。董事會(huì)或董事會(huì)下設(shè)的委員會(huì)應(yīng)該每年至少一次評(píng)估銀行有效管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的程度。原則二：銀行高級(jí)管理層負(fù)責(zé)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的有效管理。原則三：銀行高級(jí)管理層負(fù)責(zé)制定和傳達(dá)合規(guī)政策，確保該合規(guī)政策得以遵守，并就銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理向董事會(huì)報(bào)告。原則四：作為銀行合規(guī)政策的組成部分，高級(jí)管理層負(fù)責(zé)組建一個(gè)常設(shè)和有效的銀行內(nèi)部合規(guī)部門。原則五：獨(dú)立性。銀行的合規(guī)部門應(yīng)該是獨(dú)立的。原則六：資源。銀行合規(guī)部門應(yīng)該配備能有效履行職責(zé)的資源。原則七：合規(guī)部門職責(zé)。銀行合規(guī)部門的職責(zé)應(yīng)該是協(xié)助高級(jí)管理層有效管理銀行面臨的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。銀行合規(guī)部門的具體職責(zé)如下所述。如果其中的某些職責(zé)是由不同部門的職員履行，那么每個(gè)部門的職責(zé)應(yīng)該界定清楚。原則八：與內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系。合規(guī)部門的工作范圍和廣度應(yīng)受到內(nèi)部審計(jì)部門的定期復(fù)查。原則九：跨境問(wèn)題。銀行應(yīng)該遵守所有開(kāi)展業(yè)務(wù)所在國(guó)家或地區(qū)的適用法律和監(jiān)管規(guī)定，合規(guī)部門的組織方式和結(jié)構(gòu)以及合規(guī)部門的職責(zé)應(yīng)符合當(dāng)?shù)氐姆珊捅O(jiān)管要求。原則十::外包。合規(guī)應(yīng)被視為銀行內(nèi)部的一項(xiàng)核心風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)。合規(guī)部門的具體工作可能被外包，但外包仍必須受到合規(guī)負(fù)責(zé)人的適當(dāng)監(jiān)督。60（五）巴塞爾《銀行合規(guī)和合規(guī)職能》的十大原則解讀原則一：銀行（六）有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的基本要素合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)包括的基本要素：（一）合規(guī)政策；（二）合規(guī)管理部門的組織結(jié)構(gòu)和資源；（三）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃；（四）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管理流程；（五）合規(guī)培訓(xùn)與教育制度。摘自《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》第八條操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系至少應(yīng)包括以下基本要素：（一）董事會(huì)的監(jiān)督控制；（二）高級(jí)管理層的職責(zé)；（三）適當(dāng)?shù)慕M織架構(gòu)；（四）操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策、方法和程序；（五）計(jì)提操作風(fēng)險(xiǎn)所需資本的規(guī)定。摘自《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引》第五條市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系包括如下基本要素：（一）董事會(huì)和高級(jí)管理層的有效監(jiān)控；（二）完善的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序；（三）完善的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制程序；（四）完善的內(nèi)部控制和獨(dú)立的外部審計(jì)；（五）適當(dāng)?shù)氖袌?chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本分配機(jī)制。摘自《商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》第六條61（六）有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的基本要素合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)包括的基本（七）金融創(chuàng)新與風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制第四條金融創(chuàng)新金融創(chuàng)新是商業(yè)銀行以客戶為中心，以市場(chǎng)為導(dǎo)向是商業(yè)銀行以客戶為中心，以市場(chǎng)為導(dǎo)向,,不斷提高自主創(chuàng)新能力和風(fēng)不斷提高自主創(chuàng)新能力和風(fēng)險(xiǎn)管理能力險(xiǎn)管理能力,,有效提升核心競(jìng)爭(zhēng)力，更好地滿足金融消費(fèi)者和投資者日益增長(zhǎng)的需有效提升核心競(jìng)爭(zhēng)力，更好地滿足金融消費(fèi)者和投資者日益增長(zhǎng)的需求，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的重要組成部分。求，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的重要組成部分。第五條商業(yè)銀行應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到金融創(chuàng)新與風(fēng)險(xiǎn)管理密不可分，商業(yè)銀行應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到金融創(chuàng)新與風(fēng)險(xiǎn)管理密不可分，風(fēng)險(xiǎn)管理是金融創(chuàng)新的內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)管理是金融創(chuàng)新的內(nèi)在要求，商業(yè)銀行應(yīng)采取有效措施及時(shí)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)、控制金融創(chuàng)新帶來(lái)的新在要求，商業(yè)銀行應(yīng)采取有效措施及時(shí)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)、控制金融創(chuàng)新帶來(lái)的新風(fēng)險(xiǎn)。第十條商業(yè)銀行開(kāi)展金融創(chuàng)新活動(dòng)，應(yīng)堅(jiān)持合法合規(guī)的原則，遵守法律、行政法規(guī)和規(guī)商業(yè)銀行開(kāi)展金融創(chuàng)新活動(dòng)，應(yīng)堅(jiān)持合法合規(guī)的原則，遵守法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定。章的規(guī)定。商業(yè)銀行不得以金融創(chuàng)新為名，違反法律規(guī)定或變相逃避監(jiān)管。商業(yè)銀行不得以金融創(chuàng)新為名，違反法律規(guī)定或變相逃避監(jiān)管。第二十二條商業(yè)銀行推出金融創(chuàng)新產(chǎn)品和服務(wù)，應(yīng)做到商業(yè)銀行推出金融創(chuàng)新產(chǎn)品和服務(wù)，應(yīng)做到制度先行制度先行，制定與每一類業(yè)務(wù)相，制定與每一類業(yè)務(wù)相適應(yīng)的操作規(guī)程、內(nèi)部管理制度和客戶風(fēng)險(xiǎn)提示內(nèi)容，條件成熟的應(yīng)制定產(chǎn)品手冊(cè)。適應(yīng)的操作規(guī)程、內(nèi)部管理制度和客戶風(fēng)險(xiǎn)提示內(nèi)容，條件成熟的應(yīng)制定產(chǎn)品手冊(cè)。第三十五條商業(yè)銀行董事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)將金融創(chuàng)新活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理納入全行統(tǒng)一的商業(yè)銀行董事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)將金融創(chuàng)新活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理納入全行統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。摘自《商業(yè)銀行金融創(chuàng)新指引商業(yè)銀行金融創(chuàng)新指引》62（七）金融創(chuàng)新與風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制第四條金融創(chuàng)新金融創(chuàng)新是商（八）內(nèi)部控制無(wú)法做到什么無(wú)法將已有的不良管理者轉(zhuǎn)變成優(yōu)秀的人；由于某些事件是超出管理控制范圍的，因此無(wú)法對(duì)所有外部事件所產(chǎn)生的影響進(jìn)行控制。如政府政策或規(guī)劃的轉(zhuǎn)變，競(jìng)爭(zhēng)者的行為或經(jīng)濟(jì)條件的轉(zhuǎn)變，等；對(duì)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)無(wú)法提供絕對(duì)的保障。它能夠提供對(duì)可預(yù)見(jiàn)的操作問(wèn)題提供合理的保障，但無(wú)法保證一個(gè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)；無(wú)法阻止兩個(gè)或更多的人圍繞現(xiàn)有的控制進(jìn)行勾結(jié)（但是可以發(fā)現(xiàn)類似的事件）；由于存在控制和成本之間的權(quán)衡，因此無(wú)法阻止所有可能的損失事件。63（八）內(nèi)部控制無(wú)法做到什么25三、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的難點(diǎn)“一百次監(jiān)管不如銀行一次把事情做對(duì)”制造業(yè)的名言：產(chǎn)品是設(shè)計(jì)和生產(chǎn)出來(lái)的，不是檢驗(yàn)出來(lái)的！主動(dòng)合規(guī)：相當(dāng)于“被動(dòng)合規(guī)”而言，“主動(dòng)合規(guī)”就是將關(guān)注的重點(diǎn)由“關(guān)注結(jié)果”、“關(guān)注問(wèn)題的處理”

轉(zhuǎn)為“預(yù)防為主”、“關(guān)注過(guò)程”！64三、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的難點(diǎn)“一百次監(jiān)管不如銀行一次把事情做對(duì)65276628（一）合規(guī)部門的獨(dú)立性和權(quán)威性不夠

分支機(jī)構(gòu)的合規(guī)部門通常主要向本級(jí)的行長(zhǎng)匯報(bào)，而不是垂直向總行的合規(guī)部門匯報(bào)。分支機(jī)構(gòu)合規(guī)經(jīng)理主要由本級(jí)行長(zhǎng)考核，總行合規(guī)部門沒(méi)有或少有考核權(quán)。合規(guī)工作經(jīng)常受到業(yè)務(wù)部門的掣肘，與業(yè)務(wù)拓展相比，很多銀行的合規(guī)管理往往處于較為弱勢(shì)的地位，當(dāng)合規(guī)管理與業(yè)務(wù)拓展發(fā)生沖突時(shí)，許多銀行毫不猶豫地選擇了發(fā)展業(yè)務(wù)。在日常業(yè)務(wù)的合規(guī)審查中，很多銀行的合規(guī)部門和人員幾乎未使用過(guò)一票否決權(quán)。有些銀行的合規(guī)部門并未在業(yè)務(wù)的發(fā)起環(huán)節(jié)參與合規(guī)審查，而是到最后審批時(shí)才象征性介入。67（一）合規(guī)部門的獨(dú)立性和權(quán)威性不夠分支機(jī)構(gòu)的合規(guī)部門通常主（二）合規(guī)部門的職責(zé)邊界有待明確

合規(guī)部門與內(nèi)審部門在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的職責(zé)劃分較為模糊。合規(guī)部門對(duì)業(yè)務(wù)條線的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)程度評(píng)價(jià)如何與內(nèi)審部門的評(píng)價(jià)相協(xié)調(diào)？?jī)?nèi)審發(fā)現(xiàn)的很多問(wèn)題是不合規(guī)問(wèn)題，是否應(yīng)該統(tǒng)一由合規(guī)部門牽頭整改？目前尚無(wú)統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)。如何實(shí)現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理與操作風(fēng)險(xiǎn)管理的有效分工，尚有待探索。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與操作風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)系密切，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是操作風(fēng)險(xiǎn)的重要誘因，而操作風(fēng)險(xiǎn)的存在又使得合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)更加復(fù)雜和難以監(jiān)控。很多銀行同時(shí)設(shè)立了合規(guī)部門和操作風(fēng)險(xiǎn)管理部門，但兩個(gè)部門的職責(zé)分工不好界定。但也有些銀行已經(jīng)探索出合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與操作風(fēng)險(xiǎn)管理相對(duì)明確的分工機(jī)制，對(duì)于政策的審核，以合規(guī)部為主，操作風(fēng)險(xiǎn)部為輔，對(duì)于流程的審核，以操作風(fēng)險(xiǎn)部為主，合規(guī)部為輔。在日常檢查方面，合規(guī)部側(cè)重于對(duì)外部法律、規(guī)則和準(zhǔn)則執(zhí)行情況的檢查，操作風(fēng)險(xiǎn)部則側(cè)重于檢查內(nèi)部流程的遵守情況。68（二）合規(guī)部門的職責(zé)邊界有待明確合規(guī)部門與內(nèi)審部門在合規(guī)風(fēng)(三)合規(guī)檢查無(wú)從下手、普遍不到位

國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的合規(guī)部門啟動(dòng)合規(guī)檢查工作的不多，少數(shù)開(kāi)展合規(guī)檢查的，又以自查為主，這直接制約了合規(guī)檢查的有效性。在合規(guī)檢查的方法、程序、頻率、合規(guī)檢查