銷售環(huán)節(jié)的財務(wù)管理制度

歡迎下載內(nèi)容僅供參考淺析銷售環(huán)節(jié)的財務(wù)管理淺析銷售環(huán)節(jié)的財務(wù)管理的原則收回貨款，是銷售財務(wù)人員的職責(zé)。必須不斷進(jìn)行補充、完善和發(fā)展?，F(xiàn)就以下幾方面淺談一些體會：l、業(yè)務(wù)獨立運行，建立健全有關(guān)銷售財務(wù)制度以統(tǒng)一管理用戶信用等級考評會同預(yù)收款、產(chǎn)品來、用、余款的結(jié)算、應(yīng)收帳款2、規(guī)定財務(wù)會計業(yè)務(wù)控制程序舞弊。下面是制造企業(yè)收入控制程序的一般情況：三線兩點企業(yè)的收入業(yè)務(wù)涉及錢、單、貨三個方面。產(chǎn)品銷售后或提供了勞務(wù)，帳單（發(fā)票單、貨三個方面，產(chǎn)品是前提，如果產(chǎn)品不銷售，其余都是空的；貨幣是中心，因為所有的控制都是緊緊圍繞帳款的收進(jìn)而進(jìn)行的，保證貨幣正確無誤地收進(jìn)，設(shè)計原則里概括出來的，也是目前比較完善、比較完整的收入控制程序。所謂“三線”是指發(fā)票傳遞線、貨幣傳遞線、產(chǎn)品傳遞線；“兩點”是指發(fā)票與貨幣核對點、產(chǎn)品與發(fā)票核對點?！叭€兩點”的主要精神就是把單、錢、“三線兩點”的運作程序如下：（l)發(fā)票傳遞線發(fā)票傳遞線的具體步驟是（采用現(xiàn)款銷售的程序）：（稅發(fā)票）。增值稅發(fā)票一般有×聯(lián)，如第一聯(lián)存根聯(lián)，由開票方留存?zhèn)洳?；第二計部門另外單獨填制)。③發(fā)票開好后，開票員留下×聯(lián)，其余交收款處辦理結(jié)算手續(xù);票記帳聯(lián)編制銷售日報;⑤將發(fā)票記帳聯(lián)附在銷售日報的后面，一并送交的銷售會計。(2)貨幣傳遞線貨幣傳遞的具體步聚是:量及單價，應(yīng)復(fù)核銷售發(fā)票上金額的計算是否正確。其通過銀行轉(zhuǎn)帳的款項是否已確實到帳;客戶拿來支票和匯票結(jié)算的，應(yīng)按有關(guān)上有無此約定。印章或由批準(zhǔn)人簽字，并將發(fā)票的記帳聯(lián)留下，退給開票員。④每天下班前，將本班收到的現(xiàn)金清點整理好后，編制收款報表。⑤將收款日報與現(xiàn)金一起交給出納員。行的回單附在其后，送交銷售會計。(3)產(chǎn)品傳遞線故從部控制上來看，產(chǎn)品傳遞控制的主要對象是代表產(chǎn)品實物運動的單據(jù)的傳遞。即對提出產(chǎn)品的有關(guān)單據(jù)進(jìn)行控制。產(chǎn)品傳遞的具體步驟如下:票提貨聯(lián)發(fā)貨；②發(fā)貨后，倉庫保管員在發(fā)票上加蓋“貨已發(fā)”的倉庫印戳，將提貨聯(lián)留下。上述印戳，核對產(chǎn)品的數(shù)量后放行。④倉庫保管員在下班前，將留下的發(fā)票提貨聯(lián)按順序整理好，填制“發(fā)貨日報表”，然后將提貨聯(lián)附在“發(fā)貨日報表”后面送交財務(wù)會計部。⑤門衛(wèi)人員也必須將收回的出門證交到財務(wù)會計部。發(fā)票與貨幣核對點發(fā)票與貨幣的核對實際上是銷售部門交來的銷售日報與出納部門匯總編制銷售會計人員或其他專設(shè)的稽核人員。發(fā)票與貨幣核對的具體步驟是:①復(fù)核銷售部門交來的銷售日報及其所附的發(fā)票;檢查銷售日報上的數(shù)量金額與發(fā)票加總的數(shù)量金額是否一致。②審核出納部門交來的每日收款報告及所附銀行回單或現(xiàn)金入庫(入本企業(yè)保險柜)單是否合法、真實、正確；檢查銀行回單或現(xiàn)金入庫單與收款報告的有關(guān)項目是否相符。③最后將審核后的收款報告、銷售日報的有關(guān)數(shù)額相核對。產(chǎn)品與發(fā)票核對點核對的執(zhí)行人仍然是銷售會計人員或其他專設(shè)的稽核人。方法是：的正確性。品發(fā)出的數(shù)量與銷售記賬的數(shù)量是否相符。③必要時將門衛(wèi)交回的出門證與銷售發(fā)票相核對。因此，對于銷售會計來說，在銷售收入記賬前，認(rèn)真進(jìn)行上述兩項核對，是極其重要的。發(fā)票與貨幣、產(chǎn)品與發(fā)票不核對清楚，不能記賬。3、充實會計業(yè)務(wù)容充實的容如下：A、B、C、D、E五類等級。100％、80％、60％、40％、20％等訂貨合同金額收預(yù)收款。料必須按所簽合同的執(zhí)行情況隨進(jìn)掌握，以避免以出欠款、欠料情況。加大對用戶有老欠款又訂新合同貨款的控制。對歷史形成的老欠款用戶只規(guī)企業(yè)對有意墊資的新產(chǎn)品的貨款管理。企業(yè)開發(fā)研制的新產(chǎn)品為了搶占正式合同文本，以確保墊資的產(chǎn)品能最終收回貨款或收回產(chǎn)品樣本。4、先審核，后核算，嚴(yán)格控制銷售費用齊貨款——填制記帳憑證——開發(fā)票——審核——發(fā)票交用戶提貨或通知鐵路5、加大清欠力度，減少呆壞帳損失2000700o6、重視其它業(yè)務(wù)收入管理l－3％，數(shù)額相當(dāng)可觀，如果稍有不注意，將會改變過去只重視產(chǎn)品收人管理，忽視其他業(yè)務(wù)收入的做法，把其他業(yè)務(wù)收入提高到和產(chǎn)品收入同等重要的地位加以規(guī)管理，保證每一筆其他業(yè)務(wù)收入按時