2021年國(guó)開(kāi)電大《中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(二)》形考任務(wù)1答案

1說(shuō)明:請(qǐng)仔細(xì)閱讀再下載!請(qǐng)仔細(xì)核對(duì)是不是您需要的題目再下載!!!中中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(二)作業(yè)一習(xí)題一一、目的練習(xí)應(yīng)交稅費(fèi)的核算。二、資料A公司為增值稅一般納稅人,存貨按實(shí)際成本核算,經(jīng)營(yíng)貨物適用13%的增值稅稅率,消費(fèi)稅稅率為10%,銷售無(wú)形資產(chǎn)的增值稅稅率為6%。2019年5月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1向B公司采購(gòu)甲材料,增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款900000元,增值稅117000元;另有運(yùn)費(fèi)2000元,發(fā)票賬單已經(jīng)到達(dá),材料已驗(yàn)收入庫(kù),全部款項(xiàng)以銀行存款支付。2銷售乙產(chǎn)品5000件,單位售價(jià)200元,單位成本150元;對(duì)該產(chǎn)品A公司需同時(shí)繳納增值稅與消費(fèi)稅。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出,貨款已委托銀行收取,相關(guān)手續(xù)辦理完畢。3轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利的所有權(quán),收入15000元已存入銀行。該項(xiàng)專利的賬面余值為80000元、累計(jì)攤銷75000元。4收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品一批,實(shí)際支付價(jià)款80000元,收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品按買價(jià)的9%計(jì)算增值稅。農(nóng)產(chǎn)品已驗(yàn)收入庫(kù)。5委托D公司加工一批原材料,發(fā)出材料成本為100000元,加工費(fèi)用25000元。加工過(guò)程中發(fā)生的增值稅3250元、消費(fèi)稅2500元,由受托單位代收代繳。材料加工完畢并驗(yàn)收入庫(kù),準(zhǔn)備直接對(duì)外銷售。加工費(fèi)用和應(yīng)交增值稅、消費(fèi)稅已用銀行存款與D公司結(jié)算。6購(gòu)入設(shè)備一臺(tái),增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為180000元、增值稅為23400元。設(shè)備已投入使用,款項(xiàng)已通過(guò)銀行存款支付。7公司在建辦公大樓領(lǐng)用原材料一批,成本50000元。8月底對(duì)原材料進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),盤(pán)虧金額4000元,原因待查。三、要求對(duì)上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。解：1、借：原材料9001940（9000000+2000*（1-3%））應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）153140（117000+2000*7%）貸：銀行存款90250002、借：應(yīng)收賬款1170000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）170000借：營(yíng)業(yè)稅金及附加100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅100000同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本750000貸：庫(kù)存商品7500003、借：銀行存款15000累計(jì)攤銷75000貸：無(wú)形資產(chǎn)80000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅750營(yíng)業(yè)外收入一出售無(wú)形資產(chǎn)利得92504、借：原材料69600（80000*（1-9%））應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10400貸：庫(kù)存現(xiàn)金7373