企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)算計(jì)劃課件

企業(yè)經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃

READY用腦子打仗基于戰(zhàn)略管理之特供單位：北京市圣佳力投資顧問(wèn)中心電郵：Sankerie@熱線/p>

本案執(zhí)行顧問(wèn)：程天－－《圣佳力管理》專題－－BeiJingSanKerieInvestment&ConsultingCenterSK企業(yè)經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃

READY用腦子打仗基于戰(zhàn)略管理之1目錄經(jīng)營(yíng)預(yù)算計(jì)劃的概述經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃的三個(gè)構(gòu)成經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃的五化經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃最重要的一步誰(shuí)來(lái)制定經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃制定經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃的步驟回顧目錄經(jīng)營(yíng)預(yù)算計(jì)劃的概述經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃的三個(gè)構(gòu)成經(jīng)營(yíng)/預(yù)算2READY如果把一個(gè)公司看作為一部機(jī)器，把公司的所有業(yè)務(wù)流程1-12月時(shí)間來(lái)編排，每個(gè)月應(yīng)該做些什么，到哪個(gè)月應(yīng)該達(dá)到什么效果，取得多少成績(jī)，這就是業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)。在企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)運(yùn)作中，經(jīng)營(yíng)預(yù)算計(jì)劃是在做什么之前，先想怎么做？也就是我們通常所說(shuō)的“用腦子打仗”。READY如果把一個(gè)公司看作為一部機(jī)器，把公司的所有業(yè)3READY經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃

經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃是上下一致、全員參與、主動(dòng)經(jīng)營(yíng)（用腦子打仗）的過(guò)程。READY經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃是上下一致、全員4READY理解經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃的351，你就理解了真正意義上的經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃351READY理解經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃的351，你就理解了真正意5目錄經(jīng)營(yíng)預(yù)算計(jì)劃的概述經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃的三個(gè)構(gòu)成經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃的五化經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃最重要的一步誰(shuí)來(lái)制定經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃制定經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃的步驟回顧目錄經(jīng)營(yíng)預(yù)算計(jì)劃的概述經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃的三個(gè)構(gòu)成經(jīng)營(yíng)/預(yù)算6READY經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃三個(gè)構(gòu)成量化的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)關(guān)鍵行動(dòng)措施風(fēng)險(xiǎn)分析與資源要求351READY經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃三個(gè)構(gòu)成量化的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)35171、量化的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

戰(zhàn)略要求的，對(duì)經(jīng)營(yíng)有重大影響的、重要的就必須要量化銷售部1、銷售量噸2、銷售收入元人民幣3、庫(kù)存量噸4、應(yīng)收賬款余額萬(wàn)元人民幣5、銷售費(fèi)用萬(wàn)元6、新客戶開(kāi)發(fā)數(shù)量生產(chǎn)部1、生產(chǎn)量噸2、制造費(fèi)用萬(wàn)元3、不合格產(chǎn)品率%4、百件原材料消耗率%采購(gòu)部門(mén)1、采購(gòu)預(yù)算達(dá)產(chǎn)率%2、原材料合格第%3、內(nèi)部質(zhì)量投訴次數(shù)N次人力資源部1、建立部門(mén)標(biāo)準(zhǔn)編制、進(jìn)行人員合理化，總體人費(fèi)用率在2001年基礎(chǔ)上降低%2、2002年底完成經(jīng)理級(jí)干部到位率3、主管人員離職率低于，職員離職率低于2%，工人離職率低于%4、經(jīng)理級(jí)干部每年擔(dān)任內(nèi)部講師10小時(shí)以上5、舉辦級(jí)別及專業(yè)人員相關(guān)培訓(xùn)次財(cái)務(wù)部1、集團(tuán)總體投資回報(bào)率%2、集團(tuán)總體現(xiàn)金凈流量萬(wàn)元3、本部門(mén)管理費(fèi)用萬(wàn)元4、財(cái)務(wù)費(fèi)用萬(wàn)元5、不良資產(chǎn)清算率%1、量化的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)戰(zhàn)略要求的，對(duì)經(jīng)營(yíng)有重大影響的、重要的8經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃的目的是將戰(zhàn)略規(guī)劃轉(zhuǎn)化為未來(lái)幾年內(nèi)可執(zhí)行的計(jì)劃導(dǎo)航書(shū)包括戰(zhàn)略行動(dòng)2003-2005公司未來(lái)觀、價(jià)值觀、使命、公司總體目標(biāo)、三年期目標(biāo)、財(cái)年目標(biāo)，總體行動(dòng)方案。業(yè)務(wù)部：總體目標(biāo)，具體目標(biāo)和行動(dòng)商業(yè)結(jié)果：總體目標(biāo)、具體目標(biāo)及行動(dòng)部門(mén)：總體目標(biāo)，具體目標(biāo)和行動(dòng)個(gè)人：總體目標(biāo)，具體目標(biāo)和行動(dòng)總公司：事業(yè)部：經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃的目的是將戰(zhàn)略規(guī)劃轉(zhuǎn)化為未來(lái)幾年內(nèi)可執(zhí)行的計(jì)劃92、關(guān)鍵行動(dòng)措施舉措1－具體實(shí)施計(jì)劃1－具體實(shí)施計(jì)劃2行動(dòng)1行動(dòng)2行動(dòng)3－具體實(shí)施計(jì)劃3行動(dòng)1行動(dòng)2行動(dòng)3－具體實(shí)施計(jì)劃4－具體實(shí)施計(jì)劃5行動(dòng)1行動(dòng)2

關(guān)鍵行動(dòng)措施確保計(jì)劃的非隨意性（數(shù)字游戲），是我們所說(shuō)“用腦子打仗”的關(guān)鍵負(fù)責(zé)人1負(fù)責(zé)人2負(fù)責(zé)人3負(fù)責(zé)人4負(fù)責(zé)人5負(fù)責(zé)人6負(fù)責(zé)人7負(fù)責(zé)人8負(fù)責(zé)人9負(fù)責(zé)人10成果1成果2成果3成果4成果5成果6成果7成果8成果9成果10Q1Q2Q3Q4負(fù)責(zé)人階段性成果經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃中應(yīng)明確經(jīng)營(yíng)舉措的具體實(shí)施計(jì)劃2、關(guān)鍵行動(dòng)措施舉措1關(guān)鍵行動(dòng)措施確保計(jì)劃的非隨意性（103、風(fēng)險(xiǎn)分析與資源要求資源要求清單（具體說(shuō)明原因）針對(duì)關(guān)鍵措施提出所需的資源要求，對(duì)資源要求作出定量分析。如：質(zhì)量問(wèn)題影響銷量，要分析出由于質(zhì)量問(wèn)題導(dǎo)致的退貨數(shù)量和可能的定貨量（必須估計(jì)準(zhǔn)確，不能完全）風(fēng)險(xiǎn)分析（對(duì)突發(fā)事件的預(yù)測(cè)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制）分析產(chǎn)品市場(chǎng)或公司產(chǎn)供銷可能發(fā)生的變化對(duì)這些突發(fā)事件提出預(yù)防措施或?qū)Σ邞?yīng)收賬款的預(yù)警客戶財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范3、風(fēng)險(xiǎn)分析與資源要求資源要求清單（具體說(shuō)明原因）風(fēng)險(xiǎn)分析（11目錄經(jīng)營(yíng)預(yù)算計(jì)劃的概述經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃的三個(gè)構(gòu)成經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃的五化經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃最重要的一步誰(shuí)來(lái)制定經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃制定經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃的步驟回顧目錄經(jīng)營(yíng)預(yù)算計(jì)劃的概述經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃的三個(gè)構(gòu)成經(jīng)營(yíng)/預(yù)算12READY經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃的五化定時(shí)化：經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃必須每年按一個(gè)嚴(yán)格的日程進(jìn)行流程化：經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃必須根據(jù)企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)按照標(biāo)準(zhǔn)的流程進(jìn)行。數(shù)量化：經(jīng)營(yíng)目標(biāo)量化，通過(guò)數(shù)字、金額表達(dá)。具體化：經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃不僅僅是一系列的數(shù)字表格，而應(yīng)對(duì)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的經(jīng)營(yíng)舉措作出計(jì)劃，并落實(shí)到人，這樣才能保證經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃的非隨意性，以及經(jīng)營(yíng)的主動(dòng)性?？己嘶河?jì)劃一旦形成，即成為各部門(mén)業(yè)績(jī)指標(biāo)的目標(biāo)值，須有嚴(yán)格的監(jiān)督、考核機(jī)制，而不是流于形式。351READY經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃的五化定時(shí)化：經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃必須每年131、定時(shí)化：經(jīng)營(yíng)預(yù)算計(jì)劃必須每年按一個(gè)嚴(yán)格的日程進(jìn)行項(xiàng)目完成時(shí)間審核/匯總單位各部門(mén)1、各部門(mén)費(fèi)用預(yù)算（分月）2、資本支出預(yù)算須填寫(xiě)資本性支出預(yù)算表3、2005年人力編制2004.11.12財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部管理部銷售部1、銷售量預(yù)算表（按產(chǎn)品、時(shí)間、客戶，含辦事處）2、銷售收入及回款預(yù)算表（按產(chǎn)品、時(shí)間、客戶，含辦事處）3、庫(kù)存量預(yù)算表（含辦事處）2004.11.10財(cái)務(wù)部/管理部財(cái)務(wù)部/管理部財(cái)務(wù)部生產(chǎn)部1、生產(chǎn)量預(yù)算表（分產(chǎn)品別）2、制造費(fèi)用預(yù)算表3、產(chǎn)品成本預(yù)算表4、物流提報(bào)運(yùn)輸費(fèi)預(yù)算表2004.11.12財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部采購(gòu)部1、采購(gòu)資金預(yù)算表2、原材料采購(gòu)預(yù)算表3、運(yùn)輸費(fèi)用預(yù)算表4、備品備件及其它物料采購(gòu)預(yù)算表2004.11.12財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部人力資源部1、用人費(fèi)用表（分月）2、人員薪資/加班費(fèi)/績(jī)效獎(jiǎng)/年終獎(jiǎng)/保險(xiǎn)等預(yù)算表（分月/部門(mén)）3、職工培圳費(fèi)2004.11.14財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部行政部1、低值易耗品及辦公用品匯總采購(gòu)預(yù)算2004.11.10財(cái)務(wù)部1、定時(shí)化：經(jīng)營(yíng)預(yù)算計(jì)劃必須每年按一個(gè)嚴(yán)格的日程進(jìn)行項(xiàng)目完成142、流程化：經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃必須根據(jù)企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)按照標(biāo)準(zhǔn)的流程進(jìn)行資源要求最高管理層業(yè)務(wù)單元各個(gè)部門(mén)企管部門(mén)業(yè)績(jī)期望目標(biāo)各部門(mén)期望目標(biāo)總體部門(mén)期望目標(biāo)部門(mén)財(cái)務(wù)目標(biāo)市場(chǎng)/運(yùn)營(yíng)類目標(biāo)業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)類目標(biāo)運(yùn)營(yíng)市場(chǎng)類目標(biāo)計(jì)劃計(jì)劃關(guān)鍵行動(dòng)措施資源要求風(fēng)險(xiǎn)分析關(guān)鍵行動(dòng)措施風(fēng)險(xiǎn)分析業(yè)務(wù)單元經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃部門(mén)經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃關(guān)鍵行動(dòng)措施資源要求風(fēng)險(xiǎn)分析關(guān)鍵行動(dòng)措施資源要求風(fēng)險(xiǎn)分析修正修正批準(zhǔn)計(jì)劃匯總修正過(guò)的各部門(mén)計(jì)劃，確保公司目標(biāo)的盡量實(shí)現(xiàn)匯總各部門(mén)計(jì)劃發(fā)現(xiàn)潛在問(wèn)題提出調(diào)整建議確定成文，形成考核依據(jù)（輸出）提供各部門(mén)必要的技術(shù)協(xié)助及指導(dǎo)層層分解2、流程化：經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃必須根據(jù)企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)按照標(biāo)準(zhǔn)的流153、數(shù)量化：經(jīng)營(yíng)目標(biāo)量化，通過(guò)數(shù)字、金額表達(dá)財(cái)務(wù)目標(biāo)12345銷售收入

銷售成本

毛利

直接經(jīng)營(yíng)費(fèi)用

業(yè)績(jī)?nèi)簝糌暙I(xiàn)

公司費(fèi)用分?jǐn)?/p>

息稅折攤前盈利

折舊和攤銷

息稅前盈利

所得稅

投入資本

回報(bào)率

新增營(yíng)運(yùn)資本投入

營(yíng)運(yùn)和投資現(xiàn)金流

運(yùn)營(yíng)市場(chǎng)目標(biāo)12345市場(chǎng)份額

渠道覆蓋率

客戶開(kāi)發(fā)

……

3、數(shù)量化：經(jīng)營(yíng)目標(biāo)量化，通過(guò)數(shù)字、金額表達(dá)財(cái)務(wù)目標(biāo)運(yùn)營(yíng)市場(chǎng)164、措施化：經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃不僅僅是一系列的數(shù)字表格，而應(yīng)對(duì)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的經(jīng)營(yíng)舉措作出計(jì)劃，并落實(shí)到人，這樣才能保證經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃的非隨意性，以及經(jīng)營(yíng)的主動(dòng)性舉措1－具體實(shí)施計(jì)劃1－具體實(shí)施計(jì)劃2行動(dòng)1行動(dòng)2行動(dòng)3－具體實(shí)施計(jì)劃3行動(dòng)1行動(dòng)2行動(dòng)3－具體實(shí)施計(jì)劃4－具體實(shí)施計(jì)劃5行動(dòng)1行動(dòng)2

各項(xiàng)措施全面、正確實(shí)施計(jì)劃清晰，實(shí)施時(shí)間表，并落實(shí)責(zé)任人負(fù)責(zé)人1負(fù)責(zé)人2負(fù)責(zé)人3負(fù)責(zé)人4負(fù)責(zé)人5負(fù)責(zé)人6負(fù)責(zé)人7負(fù)責(zé)人8負(fù)責(zé)人9負(fù)責(zé)人10成果1成果2成果3成果4成果5成果6成果7成果8成果9成果102003Q1Q2Q3Q4負(fù)責(zé)人階段性成果4、措施化：經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃不僅僅是一系列的數(shù)字表格，而應(yīng)對(duì)實(shí)175、考核化計(jì)劃一旦形成，即成為各部門(mén)業(yè)績(jī)指標(biāo)的目標(biāo)值主要業(yè)務(wù)指標(biāo)權(quán)重單位基本目標(biāo)實(shí)際完成分?jǐn)?shù)加權(quán)平均效益類指標(biāo)集團(tuán)總體投資資本回報(bào)率15%%集團(tuán)總體現(xiàn)金凈流量5%萬(wàn)元營(yíng)運(yùn)類指標(biāo)本部門(mén)管理費(fèi)用10%元總?cè)谫Y成本5%%不良資產(chǎn)清算率10%%組織類指標(biāo)員工滿意度5%%

50%%業(yè)績(jī)總分5、考核化計(jì)劃一旦形成，即成為各部門(mén)業(yè)績(jī)指標(biāo)的目標(biāo)值主要業(yè)務(wù)18目錄經(jīng)營(yíng)預(yù)算計(jì)劃的概述經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃的三個(gè)構(gòu)成經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃的五化經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃最重要的一步誰(shuí)來(lái)制定經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃制定經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃的步驟回顧目錄經(jīng)營(yíng)預(yù)算計(jì)劃的概述經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃的三個(gè)構(gòu)成經(jīng)營(yíng)/預(yù)算19READY自下而上是預(yù)算計(jì)劃最重要的一步在戰(zhàn)略規(guī)劃轉(zhuǎn)變成行動(dòng)的過(guò)程中，自下而上是經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃中最重要的一步。351READY自下而上是預(yù)算計(jì)劃最重要的一步在戰(zhàn)略規(guī)劃轉(zhuǎn)變成20經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃的目的是將戰(zhàn)略規(guī)劃轉(zhuǎn)化為未來(lái)幾年內(nèi)可執(zhí)行的計(jì)劃整合業(yè)務(wù)鏈C00REINATION核心競(jìng)爭(zhēng)力COMPETENCE核心業(yè)務(wù)COREBUSINESE遠(yuǎn)景、目標(biāo)CONVERGENC戰(zhàn)略STRATEGY財(cái)務(wù)目標(biāo)12345銷售收入

銷售成本

毛利

直接經(jīng)營(yíng)費(fèi)用

業(yè)務(wù)群凈貢獻(xiàn)

公司費(fèi)用分?jǐn)?/p>

折舊和攤銷

息稅前盈利

……運(yùn)營(yíng)/市場(chǎng)目標(biāo)12345市場(chǎng)份額

渠道覆蓋率

客戶開(kāi)發(fā)

……關(guān)鍵舉措12345

……4R循環(huán)戰(zhàn)略規(guī)劃4C戰(zhàn)略制定框架戰(zhàn)略分析戰(zhàn)略實(shí)施戰(zhàn)略制定告訴你如何用腦子打仗和怎樣打仗經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃的目的是將戰(zhàn)略規(guī)劃轉(zhuǎn)化為未來(lái)幾年內(nèi)可執(zhí)行的計(jì)劃21目錄經(jīng)營(yíng)預(yù)算計(jì)劃的概述經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃的三個(gè)構(gòu)成經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃的五化經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃最重要的一步誰(shuí)來(lái)制定經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃制定經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃的步驟回顧目錄經(jīng)營(yíng)預(yù)算計(jì)劃的概述經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃的三個(gè)構(gòu)成經(jīng)營(yíng)/預(yù)算22誰(shuí)來(lái)制定經(jīng)營(yíng)預(yù)算計(jì)劃在公司每財(cái)政年度前三個(gè)月，由公司高層提出業(yè)績(jī)期望目標(biāo)，企業(yè)管理部下達(dá)經(jīng)營(yíng)預(yù)算計(jì)劃編制指導(dǎo)思想和要求，上下互相反饋，在公司每財(cái)政年度開(kāi)始前二個(gè)月確定報(bào)總經(jīng)理決定制定者：各部門(mén)參與者以公司戰(zhàn)略為指導(dǎo)，分析競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)與內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)力，由公司高層提出經(jīng)營(yíng)期望目標(biāo)企業(yè)部管理部：提供市場(chǎng)的宏觀預(yù)測(cè)，公司發(fā)展戰(zhàn)略要求以及公司具體戰(zhàn)略措施。下達(dá)經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制的指導(dǎo)思想和具體要求。財(cái)務(wù)部（生產(chǎn)部）：提供歷所的相關(guān)財(cái)務(wù)（生產(chǎn)）數(shù)據(jù)，并針對(duì)當(dāng)年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成提出財(cái)務(wù)（生產(chǎn)）分析和要求，編制詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，諸如：費(fèi)用、利潤(rùn)、投資資本回報(bào)、損益表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)質(zhì)量控制預(yù)算，投資和收益預(yù)算、經(jīng)營(yíng)管理財(cái)務(wù)費(fèi)用、固定資產(chǎn)預(yù)算、貸款規(guī)模預(yù)算、資金需預(yù)算等。各個(gè)部門(mén)：確定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)（財(cái)務(wù)類目標(biāo)、市場(chǎng)/運(yùn)營(yíng)類目標(biāo)）并目標(biāo)層層分解以業(yè)務(wù)單元。最后匯總業(yè)務(wù)單元經(jīng)營(yíng)預(yù)算計(jì)劃，編寫(xiě)部門(mén)經(jīng)營(yíng)預(yù)算計(jì)劃。年度銷售目標(biāo)：誰(shuí)來(lái)制定經(jīng)營(yíng)預(yù)算計(jì)劃在公司每財(cái)政年度前三個(gè)月，由公司高層提出23目錄經(jīng)營(yíng)預(yù)算計(jì)劃的概述經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃的三個(gè)構(gòu)成經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃的五化經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃最重要的一步誰(shuí)來(lái)制定經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃制定經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃的步驟回顧目錄經(jīng)營(yíng)預(yù)算計(jì)劃的概述經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃的三個(gè)構(gòu)成經(jīng)營(yíng)/預(yù)算24制定經(jīng)營(yíng)預(yù)算計(jì)劃的步驟公司年度銷售計(jì)劃

銷售部年度銷售計(jì)劃銷售點(diǎn)詳細(xì)銷售計(jì)劃1、公司高層提出總體期望目標(biāo)2、企管部門(mén)下達(dá)經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃編制要求3、各部門(mén)確定本部門(mén)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)5、業(yè)務(wù)單元計(jì)劃4、各部門(mén)層層層分解6、部門(mén)計(jì)劃8、通過(guò)年質(zhì)詢會(huì)確定經(jīng)營(yíng)預(yù)算計(jì)劃修改計(jì)劃制定經(jīng)營(yíng)預(yù)算計(jì)劃的步驟公司年度銷售計(jì)劃銷售部年度銷售計(jì)劃銷25年度預(yù)算質(zhì)詢會(huì)－上下一致，保證目標(biāo)實(shí)現(xiàn)需提前準(zhǔn)備的材料：材料提前量規(guī)劃部門(mén)下達(dá)會(huì)議議程及規(guī)則，材料要3周求總裁下達(dá)公司總體經(jīng)營(yíng)/財(cái)務(wù)目標(biāo)期望值各部門(mén)經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃，包括經(jīng)營(yíng)計(jì)劃內(nèi)4－5周容（計(jì)劃目標(biāo)、關(guān)鍵行動(dòng)措施、資源要求、風(fēng)險(xiǎn)分析；預(yù)算/預(yù)算計(jì)劃制定方法程序）1周參加人員：總裁、副總裁，財(cái)務(wù)總監(jiān)，公司戰(zhàn)略發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)控制、生產(chǎn)部門(mén)、質(zhì)量部門(mén)及人力資源部門(mén)負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)計(jì)劃科相關(guān)人員，各部下屬業(yè)務(wù)單元經(jīng)理（只在質(zhì)詢本部門(mén)計(jì)劃時(shí)）。議題：時(shí)間（小時(shí)）總裁介紹公司總體經(jīng)營(yíng)/財(cái)務(wù)目標(biāo)期望0.5規(guī)劃部門(mén)介紹公司總體經(jīng)營(yíng)/財(cái)務(wù)目標(biāo)向各1中心的初步分解副總裁宣布會(huì)議規(guī)則各部門(mén)呈報(bào)本部門(mén)經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃，接受與會(huì)2人員質(zhì)詢，明確修改方向規(guī)劃部門(mén)總結(jié)發(fā)言，明確各部門(mén)計(jì)劃修改完成時(shí)間表1總裁宣布閉會(huì)0.5會(huì)議規(guī)則：各部門(mén)的呈報(bào)材料圖表一律用投影形式，按要求格式質(zhì)詢及對(duì)質(zhì)詢的應(yīng)答要求以事實(shí)及數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)。質(zhì)詢對(duì)事，不對(duì)人與會(huì)人員對(duì)各部門(mén)計(jì)劃及預(yù)算有質(zhì)詢權(quán)，總裁對(duì)修正要求有終決權(quán)會(huì)后后續(xù)活動(dòng)：財(cái)務(wù)總監(jiān)總結(jié)、分發(fā)會(huì)議關(guān)于各業(yè)務(wù)單元計(jì)劃修改的要求及時(shí)間表總部財(cái)務(wù)計(jì)劃部門(mén)跟蹤計(jì)劃的修改，重新匯總，直至與公司要求達(dá)成一致。會(huì)議議程：時(shí)間地：11月底，1天半年度預(yù)算質(zhì)詢會(huì)－上下一致，保證目標(biāo)實(shí)現(xiàn)需提前準(zhǔn)備的材料：參加26目錄經(jīng)營(yíng)預(yù)算計(jì)劃的概述經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃的三個(gè)構(gòu)成經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃的五化經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃最重要的一步誰(shuí)來(lái)制定經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃制定經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃的步驟回顧目錄經(jīng)營(yíng)預(yù)算計(jì)劃的概述經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃的三個(gè)構(gòu)成經(jīng)營(yíng)/預(yù)算27回顧經(jīng)營(yíng)預(yù)算計(jì)劃的3513個(gè)構(gòu)成1、量化的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)2、關(guān)鍵行動(dòng)措施3、資源要求與風(fēng)險(xiǎn)分析5化1、時(shí)間化2、流程化3、數(shù)量化4、具體化5、考核化1步1、將戰(zhàn)略規(guī)劃轉(zhuǎn)變成行動(dòng)的第一步回顧經(jīng)營(yíng)預(yù)算計(jì)劃的3513個(gè)構(gòu)成1、量化的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)2、關(guān)鍵28企業(yè)經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃

READY用腦子打仗基于戰(zhàn)略管理之特供單位：北京市圣佳力投資顧問(wèn)中心電郵：Sankerie@熱線/p>

本案執(zhí)行顧問(wèn)：程天－－《圣佳力管理》專題－－BeiJingSanKerieInvestment&ConsultingCenterSK企業(yè)經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃

READY用腦子打仗基于戰(zhàn)略管理之29目錄經(jīng)營(yíng)預(yù)算計(jì)劃的概述經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃的三個(gè)構(gòu)成經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃的五化經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃最重要的一步誰(shuí)來(lái)制定經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃制定經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃的步驟回顧目錄經(jīng)營(yíng)預(yù)算計(jì)劃的概述經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃的三個(gè)構(gòu)成經(jīng)營(yíng)/預(yù)算30READY如果把一個(gè)公司看作為一部機(jī)器，把公司的所有業(yè)務(wù)流程1-12月時(shí)間來(lái)編排，每個(gè)月應(yīng)該做些什么，到哪個(gè)月應(yīng)該達(dá)到什么效果，取得多少成績(jī)，這就是業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)。在企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)運(yùn)作中，經(jīng)營(yíng)預(yù)算計(jì)劃是在做什么之前，先想怎么做？也就是我們通常所說(shuō)的“用腦子打仗”。READY如果把一個(gè)公司看作為一部機(jī)器，把公司的所有業(yè)31READY經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃

經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃是上下一致、全員參與、主動(dòng)經(jīng)營(yíng)（用腦子打仗）的過(guò)程。READY經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃是上下一致、全員32READY理解經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃的351，你就理解了真正意義上的經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃351READY理解經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃的351，你就理解了真正意33目錄經(jīng)營(yíng)預(yù)算計(jì)劃的概述經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃的三個(gè)構(gòu)成經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃的五化經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃最重要的一步誰(shuí)來(lái)制定經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃制定經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃的步驟回顧目錄經(jīng)營(yíng)預(yù)算計(jì)劃的概述經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃的三個(gè)構(gòu)成經(jīng)營(yíng)/預(yù)算34READY經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃三個(gè)構(gòu)成量化的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)關(guān)鍵行動(dòng)措施風(fēng)險(xiǎn)分析與資源要求351READY經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃三個(gè)構(gòu)成量化的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)351351、量化的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

戰(zhàn)略要求的，對(duì)經(jīng)營(yíng)有重大影響的、重要的就必須要量化銷售部1、銷售量噸2、銷售收入元人民幣3、庫(kù)存量噸4、應(yīng)收賬款余額萬(wàn)元人民幣5、銷售費(fèi)用萬(wàn)元6、新客戶開(kāi)發(fā)數(shù)量生產(chǎn)部1、生產(chǎn)量噸2、制造費(fèi)用萬(wàn)元3、不合格產(chǎn)品率%4、百件原材料消耗率%采購(gòu)部門(mén)1、采購(gòu)預(yù)算達(dá)產(chǎn)率%2、原材料合格第%3、內(nèi)部質(zhì)量投訴次數(shù)N次人力資源部1、建立部門(mén)標(biāo)準(zhǔn)編制、進(jìn)行人員合理化，總體人費(fèi)用率在2001年基礎(chǔ)上降低%2、2002年底完成經(jīng)理級(jí)干部到位率3、主管人員離職率低于，職員離職率低于2%，工人離職率低于%4、經(jīng)理級(jí)干部每年擔(dān)任內(nèi)部講師10小時(shí)以上5、舉辦級(jí)別及專業(yè)人員相關(guān)培訓(xùn)次財(cái)務(wù)部1、集團(tuán)總體投資回報(bào)率%2、集團(tuán)總體現(xiàn)金凈流量萬(wàn)元3、本部門(mén)管理費(fèi)用萬(wàn)元4、財(cái)務(wù)費(fèi)用萬(wàn)元5、不良資產(chǎn)清算率%1、量化的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)戰(zhàn)略要求的，對(duì)經(jīng)營(yíng)有重大影響的、重要的36經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃的目的是將戰(zhàn)略規(guī)劃轉(zhuǎn)化為未來(lái)幾年內(nèi)可執(zhí)行的計(jì)劃導(dǎo)航書(shū)包括戰(zhàn)略行動(dòng)2003-2005公司未來(lái)觀、價(jià)值觀、使命、公司總體目標(biāo)、三年期目標(biāo)、財(cái)年目標(biāo)，總體行動(dòng)方案。業(yè)務(wù)部：總體目標(biāo)，具體目標(biāo)和行動(dòng)商業(yè)結(jié)果：總體目標(biāo)、具體目標(biāo)及行動(dòng)部門(mén)：總體目標(biāo)，具體目標(biāo)和行動(dòng)個(gè)人：總體目標(biāo)，具體目標(biāo)和行動(dòng)總公司：事業(yè)部：經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃的目的是將戰(zhàn)略規(guī)劃轉(zhuǎn)化為未來(lái)幾年內(nèi)可執(zhí)行的計(jì)劃372、關(guān)鍵行動(dòng)措施舉措1－具體實(shí)施計(jì)劃1－具體實(shí)施計(jì)劃2行動(dòng)1行動(dòng)2行動(dòng)3－具體實(shí)施計(jì)劃3行動(dòng)1行動(dòng)2行動(dòng)3－具體實(shí)施計(jì)劃4－具體實(shí)施計(jì)劃5行動(dòng)1行動(dòng)2

關(guān)鍵行動(dòng)措施確保計(jì)劃的非隨意性（數(shù)字游戲），是我們所說(shuō)“用腦子打仗”的關(guān)鍵負(fù)責(zé)人1負(fù)責(zé)人2負(fù)責(zé)人3負(fù)責(zé)人4負(fù)責(zé)人5負(fù)責(zé)人6負(fù)責(zé)人7負(fù)責(zé)人8負(fù)責(zé)人9負(fù)責(zé)人10成果1成果2成果3成果4成果5成果6成果7成果8成果9成果10Q1Q2Q3Q4負(fù)責(zé)人階段性成果經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃中應(yīng)明確經(jīng)營(yíng)舉措的具體實(shí)施計(jì)劃2、關(guān)鍵行動(dòng)措施舉措1關(guān)鍵行動(dòng)措施確保計(jì)劃的非隨意性（383、風(fēng)險(xiǎn)分析與資源要求資源要求清單（具體說(shuō)明原因）針對(duì)關(guān)鍵措施提出所需的資源要求，對(duì)資源要求作出定量分析。如：質(zhì)量問(wèn)題影響銷量，要分析出由于質(zhì)量問(wèn)題導(dǎo)致的退貨數(shù)量和可能的定貨量（必須估計(jì)準(zhǔn)確，不能完全）風(fēng)險(xiǎn)分析（對(duì)突發(fā)事件的預(yù)測(cè)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制）分析產(chǎn)品市場(chǎng)或公司產(chǎn)供銷可能發(fā)生的變化對(duì)這些突發(fā)事件提出預(yù)防措施或?qū)Σ邞?yīng)收賬款的預(yù)警客戶財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范3、風(fēng)險(xiǎn)分析與資源要求資源要求清單（具體說(shuō)明原因）風(fēng)險(xiǎn)分析（39目錄經(jīng)營(yíng)預(yù)算計(jì)劃的概述經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃的三個(gè)構(gòu)成經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃的五化經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃最重要的一步誰(shuí)來(lái)制定經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃制定經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃的步驟回顧目錄經(jīng)營(yíng)預(yù)算計(jì)劃的概述經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃的三個(gè)構(gòu)成經(jīng)營(yíng)/預(yù)算40READY經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃的五化定時(shí)化：經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃必須每年按一個(gè)嚴(yán)格的日程進(jìn)行流程化：經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃必須根據(jù)企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)按照標(biāo)準(zhǔn)的流程進(jìn)行。數(shù)量化：經(jīng)營(yíng)目標(biāo)量化，通過(guò)數(shù)字、金額表達(dá)。具體化：經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃不僅僅是一系列的數(shù)字表格，而應(yīng)對(duì)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的經(jīng)營(yíng)舉措作出計(jì)劃，并落實(shí)到人，這樣才能保證經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃的非隨意性，以及經(jīng)營(yíng)的主動(dòng)性?？己嘶河?jì)劃一旦形成，即成為各部門(mén)業(yè)績(jī)指標(biāo)的目標(biāo)值，須有嚴(yán)格的監(jiān)督、考核機(jī)制，而不是流于形式。351READY經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃的五化定時(shí)化：經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃必須每年411、定時(shí)化：經(jīng)營(yíng)預(yù)算計(jì)劃必須每年按一個(gè)嚴(yán)格的日程進(jìn)行項(xiàng)目完成時(shí)間審核/匯總單位各部門(mén)1、各部門(mén)費(fèi)用預(yù)算（分月）2、資本支出預(yù)算須填寫(xiě)資本性支出預(yù)算表3、2005年人力編制2004.11.12財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部管理部銷售部1、銷售量預(yù)算表（按產(chǎn)品、時(shí)間、客戶，含辦事處）2、銷售收入及回款預(yù)算表（按產(chǎn)品、時(shí)間、客戶，含辦事處）3、庫(kù)存量預(yù)算表（含辦事處）2004.11.10財(cái)務(wù)部/管理部財(cái)務(wù)部/管理部財(cái)務(wù)部生產(chǎn)部1、生產(chǎn)量預(yù)算表（分產(chǎn)品別）2、制造費(fèi)用預(yù)算表3、產(chǎn)品成本預(yù)算表4、物流提報(bào)運(yùn)輸費(fèi)預(yù)算表2004.11.12財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部采購(gòu)部1、采購(gòu)資金預(yù)算表2、原材料采購(gòu)預(yù)算表3、運(yùn)輸費(fèi)用預(yù)算表4、備品備件及其它物料采購(gòu)預(yù)算表2004.11.12財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部人力資源部1、用人費(fèi)用表（分月）2、人員薪資/加班費(fèi)/績(jī)效獎(jiǎng)/年終獎(jiǎng)/保險(xiǎn)等預(yù)算表（分月/部門(mén)）3、職工培圳費(fèi)2004.11.14財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部行政部1、低值易耗品及辦公用品匯總采購(gòu)預(yù)算2004.11.10財(cái)務(wù)部1、定時(shí)化：經(jīng)營(yíng)預(yù)算計(jì)劃必須每年按一個(gè)嚴(yán)格的日程進(jìn)行項(xiàng)目完成422、流程化：經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃必須根據(jù)企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)按照標(biāo)準(zhǔn)的流程進(jìn)行資源要求最高管理層業(yè)務(wù)單元各個(gè)部門(mén)企管部門(mén)業(yè)績(jī)期望目標(biāo)各部門(mén)期望目標(biāo)總體部門(mén)期望目標(biāo)部門(mén)財(cái)務(wù)目標(biāo)市場(chǎng)/運(yùn)營(yíng)類目標(biāo)業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)類目標(biāo)運(yùn)營(yíng)市場(chǎng)類目標(biāo)計(jì)劃計(jì)劃關(guān)鍵行動(dòng)措施資源要求風(fēng)險(xiǎn)分析關(guān)鍵行動(dòng)措施風(fēng)險(xiǎn)分析業(yè)務(wù)單元經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃部門(mén)經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃關(guān)鍵行動(dòng)措施資源要求風(fēng)險(xiǎn)分析關(guān)鍵行動(dòng)措施資源要求風(fēng)險(xiǎn)分析修正修正批準(zhǔn)計(jì)劃匯總修正過(guò)的各部門(mén)計(jì)劃，確保公司目標(biāo)的盡量實(shí)現(xiàn)匯總各部門(mén)計(jì)劃發(fā)現(xiàn)潛在問(wèn)題提出調(diào)整建議確定成文，形成考核依據(jù)（輸出）提供各部門(mén)必要的技術(shù)協(xié)助及指導(dǎo)層層分解2、流程化：經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃必須根據(jù)企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)按照標(biāo)準(zhǔn)的流433、數(shù)量化：經(jīng)營(yíng)目標(biāo)量化，通過(guò)數(shù)字、金額表達(dá)財(cái)務(wù)目標(biāo)12345銷售收入

銷售成本

毛利

直接經(jīng)營(yíng)費(fèi)用

業(yè)績(jī)?nèi)簝糌暙I(xiàn)

公司費(fèi)用分?jǐn)?/p>

息稅折攤前盈利

折舊和攤銷

息稅前盈利

所得稅

投入資本

回報(bào)率

新增營(yíng)運(yùn)資本投入

營(yíng)運(yùn)和投資現(xiàn)金流

運(yùn)營(yíng)市場(chǎng)目標(biāo)12345市場(chǎng)份額

渠道覆蓋率

客戶開(kāi)發(fā)

……

3、數(shù)量化：經(jīng)營(yíng)目標(biāo)量化，通過(guò)數(shù)字、金額表達(dá)財(cái)務(wù)目標(biāo)運(yùn)營(yíng)市場(chǎng)444、措施化：經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃不僅僅是一系列的數(shù)字表格，而應(yīng)對(duì)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的經(jīng)營(yíng)舉措作出計(jì)劃，并落實(shí)到人，這樣才能保證經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃的非隨意性，以及經(jīng)營(yíng)的主動(dòng)性舉措1－具體實(shí)施計(jì)劃1－具體實(shí)施計(jì)劃2行動(dòng)1行動(dòng)2行動(dòng)3－具體實(shí)施計(jì)劃3行動(dòng)1行動(dòng)2行動(dòng)3－具體實(shí)施計(jì)劃4－具體實(shí)施計(jì)劃5行動(dòng)1行動(dòng)2

各項(xiàng)措施全面、正確實(shí)施計(jì)劃清晰，實(shí)施時(shí)間表，并落實(shí)責(zé)任人負(fù)責(zé)人1負(fù)責(zé)人2負(fù)責(zé)人3負(fù)責(zé)人4負(fù)責(zé)人5負(fù)責(zé)人6負(fù)責(zé)人7負(fù)責(zé)人8負(fù)責(zé)人9負(fù)責(zé)人10成果1成果2成果3成果4成果5成果6成果7成果8成果9成果102003Q1Q2Q3Q4負(fù)責(zé)人階段性成果4、措施化：經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃不僅僅是一系列的數(shù)字表格，而應(yīng)對(duì)實(shí)455、考核化計(jì)劃一旦形成，即成為各部門(mén)業(yè)績(jī)指標(biāo)的目標(biāo)值主要業(yè)務(wù)指標(biāo)權(quán)重單位基本目標(biāo)實(shí)際完成分?jǐn)?shù)加權(quán)平均效益類指標(biāo)集團(tuán)總體投資資本回報(bào)率15%%集團(tuán)總體現(xiàn)金凈流量5%萬(wàn)元營(yíng)運(yùn)類指標(biāo)本部門(mén)管理費(fèi)用10%元總?cè)谫Y成本5%%不良資產(chǎn)清算率10%%組織類指標(biāo)員工滿意度5%%

50%%業(yè)績(jī)總分5、考核化計(jì)劃一旦形成，即成為各部門(mén)業(yè)績(jī)指標(biāo)的目標(biāo)值主要業(yè)務(wù)46目錄經(jīng)營(yíng)預(yù)算計(jì)劃的概述經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃的三個(gè)構(gòu)成經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃的五化經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃最重要的一步誰(shuí)來(lái)制定經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃制定經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃的步驟回顧目錄經(jīng)營(yíng)預(yù)算計(jì)劃的概述經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃的三個(gè)構(gòu)成經(jīng)營(yíng)/預(yù)算47READY自下而上是預(yù)算計(jì)劃最重要的一步在戰(zhàn)略規(guī)劃轉(zhuǎn)變成行動(dòng)的過(guò)程中，自下而上是經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃中最重要的一步。351READY自下而上是預(yù)算計(jì)劃最重要的一步在戰(zhàn)略規(guī)劃轉(zhuǎn)變成48經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃的目的是將戰(zhàn)略規(guī)劃轉(zhuǎn)化為未來(lái)幾年內(nèi)可執(zhí)行的計(jì)劃整合業(yè)務(wù)鏈C00REINATION核心競(jìng)爭(zhēng)力COMPETENCE核心業(yè)務(wù)COREBUSINESE遠(yuǎn)景、目標(biāo)CONVERGENC戰(zhàn)略STRATEGY財(cái)務(wù)目標(biāo)12345銷售收入

銷售成本

毛利

直接經(jīng)營(yíng)費(fèi)用

業(yè)務(wù)群凈貢獻(xiàn)

公司費(fèi)用分?jǐn)?/p>

折舊和攤銷

息稅前盈利

……運(yùn)營(yíng)/市場(chǎng)目標(biāo)12345市場(chǎng)份額

渠道覆蓋率

客戶開(kāi)發(fā)

……關(guān)鍵舉措12345

……4R循環(huán)戰(zhàn)略規(guī)劃4C戰(zhàn)略制定框架戰(zhàn)略分析戰(zhàn)略實(shí)施戰(zhàn)略制定告訴你如何用腦子打仗和怎樣打仗經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃的目的是將戰(zhàn)略規(guī)劃轉(zhuǎn)化為未來(lái)幾年內(nèi)可執(zhí)行的計(jì)劃49目錄經(jīng)營(yíng)預(yù)算計(jì)劃的概述經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃的三個(gè)構(gòu)成經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃的五化經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃最重要的一步誰(shuí)來(lái)制定經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃制定經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃的步驟回顧目錄經(jīng)營(yíng)預(yù)算計(jì)劃的概述經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃的三個(gè)構(gòu)成經(jīng)營(yíng)/預(yù)算50誰(shuí)來(lái)制定經(jīng)營(yíng)預(yù)算計(jì)劃在公司每財(cái)政年度前三個(gè)月，由公司高層提出業(yè)績(jī)期望目標(biāo)，企業(yè)管理部下達(dá)經(jīng)營(yíng)預(yù)算計(jì)劃編制指導(dǎo)思想和要求，上下互相反饋，在公司每財(cái)政年度開(kāi)始前二個(gè)月確定報(bào)總經(jīng)理決定制定者：各部門(mén)參與者以公司戰(zhàn)略為指導(dǎo)，分析競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)與內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)力，由公司高層提出經(jīng)營(yíng)期望目標(biāo)企業(yè)部管理部：提供市場(chǎng)的宏觀預(yù)測(cè)，公司發(fā)展戰(zhàn)略要求以及公司具體戰(zhàn)略措施。下達(dá)經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制的指導(dǎo)思想和具體要求。財(cái)務(wù)部（生產(chǎn)部）：提供歷所的相關(guān)財(cái)務(wù)（生產(chǎn)）數(shù)據(jù)，并針對(duì)當(dāng)年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成提出財(cái)務(wù)（生產(chǎn)）分析和要求，編制詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，諸如：費(fèi)用、利潤(rùn)、投資資本回報(bào)、損益表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)質(zhì)量控制預(yù)算，投資和收益預(yù)算、經(jīng)營(yíng)管理財(cái)