財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)流程與注意事項(xiàng)

財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)流程與注意事項(xiàng)濰坊能源財(cái)務(wù)部2013年10月第1頁(yè)，共40頁(yè)。目標(biāo)

為普及財(cái)務(wù)知識(shí)，保證財(cái)務(wù)工作的嚴(yán)謹(jǐn)性，以及財(cái)務(wù)資料的完整性，同時(shí)理順工作流程，提高工作效率，特編制本資料。

第2頁(yè)，共40頁(yè)。對(duì)原始單據(jù)的要求財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定不予報(bào)銷(xiāo)的單據(jù)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)一般規(guī)定費(fèi)用審批簽字流程報(bào)銷(xiāo)時(shí)間的安排原始單據(jù)粘貼規(guī)范日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)票據(jù)粘貼要求報(bào)銷(xiāo)的合法票據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理

差旅費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)第3頁(yè)，共40頁(yè)。1.發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)或報(bào)銷(xiāo)聯(lián)，用復(fù)寫(xiě)紙復(fù)寫(xiě)或計(jì)算機(jī)打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫(xiě)，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能作為報(bào)銷(xiāo)單據(jù)。2.內(nèi)容要齊全，抬頭、日期、品名、單價(jià)、數(shù)量、金額等項(xiàng)目要填寫(xiě)齊全，字跡要清楚，金額要準(zhǔn)確，大、小寫(xiě)要一致，嚴(yán)禁涂改。

3.印章要齊全，須有收款單位印章(財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章)及收款人簽字(章)；事業(yè)單位的收據(jù)，要有財(cái)務(wù)專(zhuān)用章；企業(yè)和個(gè)體戶(hù)須是稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)一印制的收據(jù)。4.從外單位取得的原始單據(jù)(車(chē)、船、飛機(jī)票等)，因保管不善而被盜或遺失，后果自負(fù)。（一）對(duì)原始單據(jù)的要求日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)票據(jù)粘貼要求

報(bào)銷(xiāo)的合法票據(jù)差旅費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)第4頁(yè)，共40頁(yè)。2無(wú)財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的白條票據(jù);

4收據(jù)、虛假發(fā)票等票據(jù)不予報(bào)銷(xiāo);

3數(shù)量、單價(jià)、金額不明確的票據(jù)；

1內(nèi)容填寫(xiě)不全，字跡不清或有明顯涂改、偽造的票據(jù)一律不予報(bào)銷(xiāo);5名稱(chēng)必須寫(xiě)全稱(chēng)，否則不予報(bào)銷(xiāo).

（二）、不予報(bào)銷(xiāo)的單據(jù)日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)票據(jù)粘貼要求

報(bào)銷(xiāo)的合法票據(jù)差旅費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)第5頁(yè)，共40頁(yè)。正面例子：要素填寫(xiě)齊全，蓋章清晰日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)票據(jù)粘貼要求

報(bào)銷(xiāo)的合法票據(jù)差旅費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)第6頁(yè)，共40頁(yè)。反面例子：要素填寫(xiě)不全，章不清晰要素填寫(xiě)不全章不清晰日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)票據(jù)粘貼要求

報(bào)銷(xiāo)的合法票據(jù)差旅費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)第7頁(yè)，共40頁(yè)。反面例子：要素填寫(xiě)不全，品名過(guò)于籠統(tǒng)且無(wú)清單或小票。日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)票據(jù)粘貼要求

報(bào)銷(xiāo)的合法票據(jù)差旅費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)第8頁(yè)，共40頁(yè)。反面例子：發(fā)票抬頭不是公司的全稱(chēng)，而是地名。日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)票據(jù)粘貼要求

報(bào)銷(xiāo)的合法票據(jù)差旅費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)第9頁(yè)，共40頁(yè)。反面例子：章不合規(guī)。發(fā)票上必須加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，加蓋其他類(lèi)型章的發(fā)票無(wú)效,如“現(xiàn)金收訖”章。（行政事業(yè)單位收據(jù)等除外）日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)票據(jù)粘貼要求

報(bào)銷(xiāo)的合法票據(jù)差旅費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)第10頁(yè)，共40頁(yè)。反面例子：報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目與發(fā)票內(nèi)容不一致。左圖發(fā)票為訂票發(fā)票，不能用于報(bào)銷(xiāo)市內(nèi)交通費(fèi)左圖發(fā)票上的發(fā)票章為某飯店，不能用于報(bào)銷(xiāo)市內(nèi)交通費(fèi)。后經(jīng)網(wǎng)上查詢(xún)此發(fā)票，發(fā)現(xiàn)此發(fā)票章與網(wǎng)上信息也不符。日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)票據(jù)粘貼要求

報(bào)銷(xiāo)的合法票據(jù)差旅費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)第11頁(yè)，共40頁(yè)。反面例子：印章不清或根本沒(méi)有印章的發(fā)票無(wú)效。產(chǎn)生這樣的問(wèn)題原因之一是有的經(jīng)營(yíng)單位為了推卸責(zé)任保護(hù)自己，在出具假發(fā)票時(shí)，故意不將印章印清或拒絕蓋章，消費(fèi)者事后無(wú)法再去索要真票。日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)票據(jù)粘貼要求

報(bào)銷(xiāo)的合法票據(jù)差旅費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)第12頁(yè)，共40頁(yè)。

反面例子：同一次消費(fèi)的幾張發(fā)票的發(fā)票號(hào)碼相同，相同為虛假發(fā)票日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)票據(jù)粘貼要求

報(bào)銷(xiāo)的合法票據(jù)差旅費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)第13頁(yè)，共40頁(yè)。1、所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均應(yīng)提供正規(guī)合法票據(jù)；發(fā)票要填寫(xiě)完整，字跡清晰，沒(méi)有涂改、污染，發(fā)票專(zhuān)用章清晰可辨。假發(fā)票、空白發(fā)票和填寫(xiě)不規(guī)范的發(fā)票，不予報(bào)銷(xiāo)。2、應(yīng)使用黑色水筆或鋼筆以規(guī)范漢字填寫(xiě)粘貼單，絕對(duì)不允許使用圓珠筆、鉛筆或者紅色的筆書(shū)寫(xiě)，并且絕對(duì)不得涂改，經(jīng)辦人、報(bào)賬人、單據(jù)張數(shù)等信息應(yīng)如實(shí)完整填寫(xiě)；3、不要將票據(jù)倒置粘貼；不要用訂書(shū)機(jī)訂票據(jù)；

4、發(fā)票上未列清詳細(xì)品名、數(shù)量、單價(jià)的（比如只寫(xiě)了“辦公用品一批XXX元”）以及各種購(gòu)買(mǎi)物品的定額發(fā)票，無(wú)論金額大小，均必須附有加蓋發(fā)票專(zhuān)用章的購(gòu)貨清單或小票。定額發(fā)票要用黑筆寫(xiě)上單位抬頭，開(kāi)具日期等信息，不得空白。填寫(xiě)規(guī)范及注意事項(xiàng)原始單據(jù)粘貼規(guī)范第14頁(yè)，共40頁(yè)。5、原始粘貼單上相關(guān)數(shù)據(jù)填寫(xiě)規(guī)范要求：1)

阿拉伯?dāng)?shù)字要加上人民幣符號(hào)，如：報(bào)賬金額為12345元，則在阿拉伯?dāng)?shù)字填寫(xiě)欄內(nèi)填寫(xiě)￥12345.00元。2)

大寫(xiě)漢字欄內(nèi)應(yīng)按規(guī)范漢字在已經(jīng)印刷好的相應(yīng)位數(shù)內(nèi)填寫(xiě)數(shù)字大寫(xiě)，并在大寫(xiě)漢字前的每一空位上畫(huà)“X”，在數(shù)字是0的位置填寫(xiě)漢字“零”。例如，報(bào)賬金額為2034.50元，則大寫(xiě)數(shù)字欄內(nèi)填寫(xiě)：X拾X萬(wàn)貳仟零佰叁拾肆元伍角零分工資結(jié)算管理專(zhuān)項(xiàng)支出管理借款管理規(guī)定財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理

原始單據(jù)粘貼規(guī)范填寫(xiě)規(guī)范及注意事項(xiàng)第15頁(yè)，共40頁(yè)。佰、仟、萬(wàn)、億、元、角、分、零、整第16頁(yè)，共40頁(yè)。

在日常報(bào)銷(xiāo)工作中，我們經(jīng)常發(fā)現(xiàn)有一些票據(jù)粘貼的不規(guī)范，例如一張紙上粘貼的票據(jù)太多、太亂、正反顛倒、很不整齊，這些都給會(huì)計(jì)報(bào)銷(xiāo)的后續(xù)工作（合計(jì)金額、稽核、裝訂、會(huì)計(jì)檔案保管等）帶來(lái)很大的不便，尤其是耽誤報(bào)賬者的時(shí)間。鑒于上述情況，現(xiàn)將財(cái)務(wù)票據(jù)粘貼要求的規(guī)范向大家做簡(jiǎn)要介紹，希望大家在今后碰到類(lèi)似業(yè)務(wù)能按規(guī)范操作。（三）、原始單據(jù)粘貼規(guī)范日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)票據(jù)粘貼要求報(bào)銷(xiāo)的合法票據(jù)差旅費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)第17頁(yè)，共40頁(yè)。票據(jù)整理粘貼要求1、票據(jù)分類(lèi)。對(duì)于集中較多的票據(jù)按照內(nèi)容進(jìn)行分類(lèi)，如辦公用品、電話(huà)費(fèi)、差旅費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等等，按照類(lèi)別分別粘貼。

2、將票據(jù)整理齊后，將膠水涂抹在票據(jù)左側(cè)背面，沿著粘貼單裝訂線(xiàn)內(nèi)側(cè)和粘貼紙的上邊依次均勻排開(kāi)橫向粘貼，且應(yīng)避免將票據(jù)貼出粘貼單外。裝訂線(xiàn)左側(cè)不要粘貼票據(jù)，不要將票據(jù)集中在粘貼紙中間粘貼，以免造成中間厚，四周薄。

3、如果票據(jù)大小不一樣，可以在同一張粘貼單上按照先大后小的順序粘貼；

票據(jù)比較多時(shí)可使用多張粘貼單

4、對(duì)于比粘貼單大的票據(jù)或其他附件，也應(yīng)沿裝訂線(xiàn)粘貼，超出部分可以按照粘貼紙大小折疊在粘貼范圍之內(nèi)。第18頁(yè)，共40頁(yè)。第19頁(yè)，共40頁(yè)。第20頁(yè)，共40頁(yè)。票據(jù)粘貼票據(jù)應(yīng)當(dāng)橫向粘貼，膠水涂在票據(jù)的背面粘貼端第21頁(yè)，共40頁(yè)。第22頁(yè)，共40頁(yè)。第23頁(yè)，共40頁(yè)。示例1.票據(jù)粘貼：

如圖：靠裝訂線(xiàn)右側(cè)，自左至右沿上邊以魚(yú)鱗式粘貼票據(jù)，要求每張票據(jù)均保證貼在粘貼單上，不得以票貼票，不得集中在中間粘貼，不得將票據(jù)貼到粘貼單外工資結(jié)算管理專(zhuān)項(xiàng)支出管理借款管理規(guī)定財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理

原始單據(jù)粘貼規(guī)范第24頁(yè)，共40頁(yè)。第25頁(yè)，共40頁(yè)。第26頁(yè)，共40頁(yè)。第27頁(yè)，共40頁(yè)。1234報(bào)銷(xiāo)人必須取得相應(yīng)的合法單據(jù)（相關(guān)規(guī)定見(jiàn)原始單據(jù)的一般要求），且發(fā)票上有經(jīng)辦人和證明人簽名。

填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)注意：根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫(xiě)對(duì)應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目填寫(xiě)，注明附件張數(shù)；金額大小寫(xiě)必須完全一致；簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或理由。

按規(guī)定的審批程序報(bào)批。

同城使用支票，異地使用電匯，小額使用現(xiàn)金。

（四）、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)一般規(guī)定工資結(jié)算管理專(zhuān)項(xiàng)支出管理借款管理規(guī)定財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理

第28頁(yè)，共40頁(yè)。第29頁(yè)，共40頁(yè)。第30頁(yè)，共40頁(yè)。第31頁(yè)，共40頁(yè)。第32頁(yè)，共40頁(yè)。第33頁(yè)，共40頁(yè)。第34頁(yè)，共40頁(yè)。部門(mén)員工發(fā)生費(fèi)用本部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核分管副總審核財(cái)務(wù)審核票據(jù)是否有誤總經(jīng)理審核簽字到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)領(lǐng)款123454審核無(wú)誤審核未通過(guò)返回報(bào)銷(xiāo)人（五）、費(fèi)用審批簽字流程工資結(jié)算管理專(zhuān)項(xiàng)支出管理借款管理規(guī)定財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理

第35頁(yè)，共40頁(yè)。為了協(xié)調(diào)公司對(duì)內(nèi)、對(duì)外業(yè)務(wù)的工作安排，方便員工費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，財(cái)務(wù)部將報(bào)銷(xiāo)時(shí)間具體安排如下：每月25日為財(cái)務(wù)結(jié)賬日業(yè)務(wù)發(fā)生5日內(nèi)進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)2個(gè)月內(nèi)進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)（外地員工通訊費(fèi)）當(dāng)年發(fā)票，應(yīng)在當(dāng)年辦理報(bào)銷(xiāo)，跨年度的發(fā)票，不予報(bào)銷(xiāo)（六）、報(bào)銷(xiāo)時(shí)間的安排工資結(jié)算管理專(zhuān)項(xiàng)支出管理借款管理規(guī)定財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理

第36頁(yè)，共40頁(yè)。借款規(guī)定

（

1）員工申請(qǐng)備用金時(shí)，需對(duì)預(yù)計(jì)每筆開(kāi)支進(jìn)行合理估算，根據(jù)實(shí)際情況需要借款；原則上借款金額不超過(guò)2萬(wàn)元，特殊情況下不超過(guò)5萬(wàn)元。（2）借款所用業(yè)務(wù)完成后五個(gè)工作日內(nèi)辦理核銷(xiāo)。（3）借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。

第37頁(yè)，共40頁(yè)。借款流程

財(cái)務(wù)付款借款人按規(guī)定填寫(xiě)《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改）審批流程借款人借款

審批流程：財(cái)務(wù)部復(fù)核→總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。第38頁(yè)，共40頁(yè)。謝謝觀賞THANKS每天改進(jìn)一點(diǎn)，每天進(jìn)步一點(diǎn)！第39頁(yè)，共40頁(yè)。內(nèi)容梗概財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)流程與注意事項(xiàng)。3.印章要齊全，須有收款單位印章(財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章)及收款人簽字(章)。4.從外單位取得的原始單據(jù)(車(chē)、船、飛機(jī)票等)，因保管不善而被盜或遺失，后果自負(fù)。數(shù)量、單價(jià)、金額不明確的票據(jù)。發(fā)票上必須加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，加蓋其他類(lèi)型章的發(fā)票。左圖發(fā)票為訂票發(fā)票，。左圖發(fā)票上的發(fā)票章為某飯店，。反面例子：印章不清或根本沒(méi)有印章的發(fā)票無(wú)效。產(chǎn)生這樣的問(wèn)題原因之一是有的經(jīng)營(yíng)單位為了推卸責(zé)任保護(hù)自己，在出具假發(fā)票時(shí)，故意不將印章印清或拒絕蓋章，消費(fèi)者事后無(wú)法再去索要真票。反面例子：同一次消費(fèi)的幾張發(fā)票的發(fā)票號(hào)碼相同，。假發(fā)票、空白發(fā)票和填寫(xiě)不規(guī)范的發(fā)票，不予報(bào)銷(xiāo)。定額發(fā)票要用黑筆寫(xiě)上單位抬頭，開(kāi)