企業(yè)內(nèi)部控制框架

企業(yè)內(nèi)部控制框架（試行》制定公司內(nèi)部控制框架。內(nèi)部控制的基本目標(biāo)和原則內(nèi)部控制的基本目標(biāo)合理保證企業(yè)經(jīng)營合規(guī)合法。堵塞漏洞，消除隱患，防止和及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全。確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)、完整。促進(jìn)企業(yè)提高經(jīng)營效率和效果。促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。司業(yè)務(wù)特點(diǎn)及管理要求的內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施細(xì)則。內(nèi)部控制需遵循的基本原則內(nèi)部控制要符合《會(huì)計(jì)法—基本規(guī)范（試行況。擁有超越內(nèi)部控制的權(quán)力。內(nèi)部控制涵蓋公司涉及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并針對節(jié)。的控制效果。公司內(nèi)部控制應(yīng)在實(shí)踐中不斷修訂和完善。企業(yè)內(nèi)部控制的對象企業(yè)內(nèi)部控制的對象分為兩類：企業(yè)環(huán)境和企業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，企業(yè)內(nèi)部控制的環(huán)境對象一般包括：治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。股東（大）（大監(jiān)事會(huì)對股東（大）高級管理人員依法履行職責(zé)。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施股東（大）持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。制的日常運(yùn)行。職責(zé)權(quán)限，將權(quán)力與責(zé)任落實(shí)到各責(zé)任單位。備和工作的獨(dú)立性。審計(jì)部須結(jié)合內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行有權(quán)直接向董事會(huì)及監(jiān)事會(huì)報(bào)告。策。人力資源政策包括下列內(nèi)容：a）員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職。b）員工的薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲。c）d）掌握重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定。e）有關(guān)人力資源管理的其他政策。企業(yè)要將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用企業(yè)要不斷加強(qiáng)文化建設(shè)，培育積極向上的價(jià)值觀和社立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。中發(fā)揮主導(dǎo)作用。企業(yè)員工要遵守員工行為守則，認(rèn)真履行崗位職責(zé)。企業(yè)要不斷加強(qiáng)法治教育，增強(qiáng)董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。企業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的企業(yè)業(yè)務(wù)對象主要包括用、對外擔(dān)保、風(fēng)險(xiǎn)控制等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。出、盤點(diǎn)、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制、防止各種財(cái)產(chǎn)流失。簽等責(zé)任制度，嚴(yán)格控制投資風(fēng)險(xiǎn)。建立規(guī)范的工程項(xiàng)目承包、發(fā)包決策程序，明確相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限，加強(qiáng)工程項(xiàng)目的預(yù)算、招投標(biāo)、結(jié)算管理、質(zhì)量與付款控制程序，堵塞采購環(huán)節(jié)漏洞，減少采購成本。公司根據(jù)年度生產(chǎn)、投資計(jì)劃，合理確定籌資規(guī)模和籌資措資金的合理、有效使用。落實(shí)項(xiàng)目管理辦法，明確項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任制，強(qiáng)化工程項(xiàng)目賠，結(jié)算及款項(xiàng)回收，避免和減少收入的遺漏和壞賬的形成。防范結(jié)算和收款過程中的舞弊行為、錯(cuò)誤和漏洞，避免給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失和形象損失。建立公司成本費(fèi)用控制系統(tǒng)，做好成本費(fèi)用管理的各項(xiàng)基切實(shí)降低成本費(fèi)用水平，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。建立對外擔(dān)保決策程序和責(zé)任制度防范潛在風(fēng)險(xiǎn)，避免或減少可能發(fā)生的損失。逐步建立健全企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)及其職能，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)對企業(yè)的威脅。內(nèi)部控制的方法內(nèi)部控制的方法主要包括：不相容職務(wù)相互分離控制、授權(quán)部報(bào)告控制、運(yùn)營分析控制、績效考評控制、信息溝通控制等。公司按照不相容職務(wù)相互分離控制要求，合理設(shè)置機(jī)構(gòu)及相關(guān)崗位，明確職責(zé)權(quán)限，在授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、保險(xiǎn)、稽核檢查等方面形成相互制衡的機(jī)制。得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。務(wù)報(bào)告創(chuàng)造必要條件。完整。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的防范和控制。等的依據(jù)。逐步實(shí)行內(nèi)部控制信息化和網(wǎng)絡(luò)化辦公，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的監(jiān)督與檢查4.1對公司各職能部門所管轄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，保證內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行。其主要職責(zé)是：a）對內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價(jià)。