政府補助類專項審計報告

政府補助類專項審計報告（參考格式）說明：本報告格式是以《杭州市財政扶持企業(yè)項目專項審計報告指導(dǎo)意見（試行）》（杭財企〔2010〕897號）為基礎(chǔ)，具體使用時，報告內(nèi)容應(yīng)結(jié)合企業(yè)申報項目的相關(guān)文件做適當調(diào)整。.義義項目完成投資財務(wù)清單（研發(fā)投入類）單位名稱：金額單位：萬元

序號財務(wù)記賬憑證號（注明年月號）賬戶處理內(nèi)容摘要費用類別費用金額付款所附記賬憑證的號碼付款金額借：貸：合計注：根據(jù)實際投入額的構(gòu)成內(nèi)容，分項小計進行明細反映.義義項目完成投資財務(wù)清單（服務(wù)投入類）單位名稱：金額單位：萬元

序號財務(wù)記賬憑證號（注明年月號）賬戶處理原始憑證張數(shù)內(nèi)容摘要金額付款所附記賬憑證的號碼付款金額借：貸：合計注：按項目實際投入額的構(gòu)成內(nèi)容，分項小計進行明細反映企業(yè)已獲得的財政扶持資金情況表單位名稱：金額單位：萬元序號獲得財政資金資金文號專項資金名稱（或取得財政資金文件的標題）項目名稱金額獲得時間（年月）企業(yè)入賬憑證號合計XX專預(yù)審封報答XXXX[20XX]XX號XX公司（委托人全稱）：一'審計意見我們審計了后附的XX有限公司（以下簡稱XX公司）XX年XX月XX日至XX年XX月XX日的“xxxx”項目已完成投資財務(wù)清單（以下簡稱項目財務(wù)清單）及有關(guān)編制說明。我們認為，XX公司義義年義義月義義日至義義年XX月xx日的項目財務(wù)清單在所有重大方面按照《企業(yè)會計準則》的規(guī)定編制，公允反映了XX公司XX年XX月XX日至XX年義義月XX日承擔的X義項目投資執(zhí)行情況。二、形成審計意見的基礎(chǔ)我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。審計報告的“注冊會計師對項目財務(wù)清單審計的責(zé)任”部分進一步闡述了我們在這些準則下的責(zé)任。按照中國注冊會計師職業(yè)道德守則，我們獨立于XX公司，并履行了職業(yè)道德方面的其他責(zé)任。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。三、管理層和治理層對項目財務(wù)清單的責(zé)任XX公司管理層負責(zé)按照《企業(yè)會計準則》的規(guī)定編制項目財務(wù)清單，使其實現(xiàn)公允反映，并設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使項目財務(wù)清單不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。在編制項目財務(wù)清單時，管理層負責(zé)評估XX公司的持續(xù)經(jīng)營能力，披露與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的事項（如適用），并運用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)，除非管理層計劃清算XX公司、終止運營或別無其他現(xiàn)實的選擇。治理層負責(zé)監(jiān)督XX公司的項目財務(wù)清單。四'注冊會計師對項目財務(wù)清單審計的責(zé)任我們的目標是對項目財務(wù)清單整體是否不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報獲取合理保證，并出具包含審計意見的審計報告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計準則執(zhí)行的審計一定會發(fā)現(xiàn)存在的重大錯報。錯報可能由于舞弊或錯誤導(dǎo)致，如果合理預(yù)期錯報單獨或匯總起來可能影響項目財務(wù)清單使用者依據(jù)項目財務(wù)清單作出的經(jīng)濟決策，則通常認為錯報是重大的。在按照審計準則執(zhí)行審計工作的過程中，我們運用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑。同時，我們也執(zhí)行以下工作：（-）識別和評估由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的項目財務(wù)清單重大錯報風(fēng)險；設(shè)計和實施審計程序以應(yīng)對這些風(fēng)險，并獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，作為發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導(dǎo)致的重大錯報的風(fēng)險高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯誤導(dǎo)致的重大錯報的風(fēng)險。（二）了解與審計相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦颉＃ㄈ┰u價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計及相關(guān)披露的合理性。（四）對管理層使用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的恰當性得出結(jié)論。同時，根據(jù)獲取的審計證據(jù)，就可能導(dǎo)致對義義公司持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況是否存在重大不確定性得出結(jié)論。如果我們得出結(jié)論認為存在重大不確定性，審計準則要求我們在審計報告中提請報表使用者注意項目財務(wù)清單中的相關(guān)披露；如果披露不充分，我們應(yīng)當發(fā)表非無保留意見。我們的結(jié)論基于截至審計報告日可獲得的信息。然而，未來的事項或情況可能導(dǎo)致XX公司不能持續(xù)經(jīng)營。（五）評價項目財務(wù)清單的總體列報、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容（包括披露），并評價項目財務(wù)清單是否公允反映相關(guān)交易和事項。我們與治理層就計劃的審計范圍、時間安排和重大審計發(fā)現(xiàn)等事項進行溝通,包括溝通我們在審計中識別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷。五、編制基礎(chǔ)及使用限制我們注意到如項目財務(wù)清單編制說明所述，XX公司XX年XX月XX日至XX年義義月義義日的項目財務(wù)清單是按照《企業(yè)會計準則》、《杭州市財政扶持企業(yè)項目專項審計報告指導(dǎo)意見（試行）》（杭財企12010〕897號）和《XXXX》的規(guī)定（主要指申請補助的相關(guān)文件）編制的，可能不適用于其他口的。本報告僅供XX公司申報XX補助時使用，不得用于其他目的。本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計意見。義義會計師事務(wù)所有限公司（蓋章）義義會計師事務(wù)所有限公司（蓋章）地址：中國杭州市中國注冊會計師：XXX（簽名并蓋章）中國注冊會計師：XXX（簽名并蓋章）XX項目已完成投資財務(wù)清單編制說明（參考樣式）XX年1月1日至XX年12月31日單位：人民幣萬元一、公司基本情況XX有限公司（以下簡稱本公司）系由XX和XX投資組建，成立于XX年X月X日?，F(xiàn)持有XX市場監(jiān)督管理局核發(fā)的統(tǒng)一社會信用代碼為XX號《營業(yè)執(zhí)照》。公司稅務(wù)注冊區(qū)域為：XXo注冊資本：公司住所：法定代表人：經(jīng)營范圍：（一）公司近兩年基本經(jīng)營情況本公司XX年度財務(wù)報表業(yè)經(jīng)XX審核，并于XX年XX月XX日出具了義X[XX]第XX號審計報告。審計報告顯示：截止XX年XX月XX日，本公司資產(chǎn)總額XX萬元，負債總額XX萬元，所有者權(quán)益總額義X萬元；XX年度營業(yè)收入XX萬元，利潤總額XX萬元，凈利潤XX萬元。本公司XX年度財務(wù)報表業(yè)經(jīng)X義審核，并于XX年XX月X義日出具了義X[XX]第XX號審計報告。審計報告顯示：截止XX年XX月XX日，本公司資產(chǎn)總額XX萬元，負債總額XX萬元，所有者權(quán)益總額義x萬元；XX年度營業(yè)收入XX萬元，利潤總額XX萬元，凈利潤XX萬元。根據(jù)本公司未經(jīng)審計的財務(wù)報表反映，截止XX年XX月XX日，本公司資產(chǎn)總額XX萬元，負債總額XX萬元，所有者權(quán)益總額XX萬元；XX年1-義義月營業(yè)收入XX萬元，利潤總額XX萬元，凈利潤XX萬元。（二）公司當年及上兩年獲得財政資助項目情況本公司當年及上兩年獲得財政資助項目有義義項，涉及金額X義萬元，其中:X義年獲得財政資助義X項，涉及金額XX萬元；X義年獲得財政資助XX項，涉及金額XX萬元；義X年1-義義月獲得財政資助。明細如下表：序號資助名稱資助文號項目內(nèi)容金額資助部門取得時間12345678合計本公司除本項目外，沒有正在申報的其他財政資助項目。（三）企業(yè)管理規(guī)范情況本公司具有健全的財務(wù)管理制度和會計核算體系，誠信納稅，XX年度、X義年度及XX年1-X義月未發(fā)生重大的稅務(wù)違法案件。二'項目已完成投資財務(wù)清單的編制基礎(chǔ)本公司依據(jù)《企業(yè)會計準則》/《小企業(yè)會計準則》/《企業(yè)會計制度》進行會計核算生成的項目已完成投資財務(wù)清單的會計信息為基礎(chǔ)，按照《杭州市財政扶持企業(yè)項目專項審計報告指導(dǎo)意見（試行）》（杭財企（2010〕897號）和《XXXX》的規(guī)定（主要指申請補助的相關(guān)文件），編制本公司XX年XX月XX日至義義年XX月義X日承擔的義義項目已完成投資財務(wù)清單。三、項目基本情況（一）項目立項情況主要說明：項目備案、核準、立項、調(diào)整、變化及其他情況（二）項目基本情況主要說明：項目計劃總投資、資金構(gòu)成、建設(shè)周期、項目主要內(nèi)容（三）項目實施周期（四）項目預(yù)計完工效果（五）該項目已納入公司財務(wù)統(tǒng)一管理，并已對該項目單獨設(shè)賬核算/但未對該項目單獨設(shè)賬核算。四、與項目投入相關(guān)情況說明（一）項目實際投入額截止XX年XX月XX日，本公司XX項目從XX年XX月XX日至XX年XX月XX日已完成的投資額為XX萬元，其中：（分類說明）。（如有特殊事項，則具體說明）（二）項目實施情況該項目實施的內(nèi)容與立項內(nèi)容一致，項目實施時間在立項的實施期內(nèi)。（三）項目申請資助情況該項目已完成投資額和本公司已獲得及正在申請的其他財政資助項目的實際投資額不存在重復(fù)。（如存在重復(fù)，則披露。）（四）項目實施后的績效情況該項目于義義年XX月完成安裝、調(diào)試，未形成有效的產(chǎn)能。（如已取得實際經(jīng)濟效益，則根據(jù)項目補助文件披露相關(guān)收入、利潤等信息。）（五）項目實際投入額的付款（或分攤）情況該項目已完成賬面投資額XX萬元，款項均已付清。（如存在未付款或分攤情況，則說明未付款原因、分攤情況）（六）項目實際投入額的發(fā)票取得情況該項目實際投入額XX萬元，均已取得發(fā)票。（未取得，則說明原因）（七）項目實際投入額的轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)情況該項目實際投入額XX萬元，實際轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核算XX萬元。（八）項目投入中關(guān)聯(lián)交易情況（是否存在關(guān)聯(lián)企業(yè)交易情況，有或沒有均需進行披露，如存在關(guān)聯(lián)交易,應(yīng)對其交易價格是否公允進行說明。）（九）項目投資主體和申請主體情況該項目實際投入額取得的原始發(fā)票中采購單位與申請資助的單位名稱完全一致。（十）搬遷企業(yè)項目特別情況本公司非杭州市搬遷企業(yè)。（如為杭州市搬遷企業(yè)，其搬遷后實施的技術(shù)改造項目，還應(yīng)披露企業(yè)搬遷補償資金情況，包括：搬遷補償資金總額、房屋建筑物補償額、設(shè)備補償額等,同時需披露