注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》試題及答案

注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》試題及答案一、單項(xiàng)選擇題1.下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是(A)。A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝8.將自產(chǎn)貨物移送本縣分支機(jī)構(gòu)用于銷售C.某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程D.某商場(chǎng)將外購的床單用于內(nèi)部招待所2.下列納稅人，可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人的是(B)。A.總機(jī)構(gòu)為從事貨物生產(chǎn)的增值稅一般納稅人，分支機(jī)構(gòu)為年銷售額60萬元的商業(yè)企業(yè)B.加油站不論其銷售額是否達(dá)標(biāo)，一律按增值稅一般納稅人征稅C.某大型超市，年應(yīng)稅銷售額為70萬元D.某新辦小型商貿(mào)企業(yè)自稅務(wù)登記之日起，年銷售額達(dá)到60萬元803.某金店(中國人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)營單位)為增值稅一般納稅人，2009年5月采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈20條，每條新項(xiàng)鏈的零售價(jià)格為2500元，每條舊項(xiàng)鏈作價(jià)800元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款1700元;向消費(fèi)者取得首飾修理費(fèi)2270元。該金店上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額()元。4940.1752707264.967594.79.某電腦城為增值稅一般納稅人，2009年1月銷售電腦280臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)格為7020元，上月出售的同型號(hào)的電腦因質(zhì)量問題被顧客退回2臺(tái)，當(dāng)月該型號(hào)電腦每臺(tái)零售價(jià)格為6786元，尚未取得稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，電腦城已將這兩臺(tái)電腦退給廠家，取得廠家依法開具的紅字增值稅專用發(fā)票上注明銷售額11000元，增值稅稅額1870元;本月購進(jìn)電腦取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為35000元，本月申請(qǐng)并通過了認(rèn)證。該電腦城本月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額()元。A.250498B.250430C.252470D.248628.某市煙廠為增值稅一般納稅人，2009年3月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉100噸，收購憑證上注明價(jià)款100萬元，并已按規(guī)定繳納煙葉稅22萬元;購進(jìn)用于采集增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)信息的掃描器具和計(jì)算機(jī)，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額25.2萬元，2009年3月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬元。A.17.16B.42.36C.41.06D.47.64.某卷煙廠2009年6月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購煙葉，收購憑證上注明收購價(jià)款40000元，發(fā)生運(yùn)費(fèi)8000元，取得符合規(guī)定的運(yùn)費(fèi)發(fā)票，本月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()。A.5200元B.6344元C.6864元D.7424元.某食品制造公司(一般納稅人)，2009年2月從農(nóng)民手中購入大米一批40噸，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明收購金額為40000元。該食品公司將30噸大米用于本企業(yè)生產(chǎn)糕點(diǎn)，取得銷售額50000元;將另外10噸大米作為元旦禮品發(fā)給本廠職工。則該食品公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為()。A.5500元B.4500元C.3300元D.4600元.某企業(yè)月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，上月從農(nóng)民手中購進(jìn)的玉米(庫存賬面成本為117500元，已申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)因管理不善發(fā)生霉?fàn)€，使賬面成本減少38140元(包括運(yùn)費(fèi)成本520);由于玉米市場(chǎng)價(jià)格下降，使存貨發(fā)生跌價(jià)損失1100元;丟失2008年第二季度購進(jìn)未使用的過濾器一臺(tái)，固定資產(chǎn)賬面成本5600元(增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額952元)。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額為()。A.5500元B.4500元C.5660.52元D.4600.23元.某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅稅率為13%。2009年1月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為：購原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬元，外購貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額34萬元通過認(rèn)證。當(dāng)月進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格100萬元。上期末留抵稅款6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元。收款117萬元存入銀行。本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退的增值稅為()。A.13萬元10萬元C.70萬元D.17萬元10.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為的是()。A.建材商店在銷售建材的同時(shí)又為其他客戶提供裝飾服務(wù)B.汽車制造公司在生產(chǎn)銷售汽車的同時(shí)又為客戶提供修理服務(wù)C.塑鋼門窗銷售商店在銷售產(chǎn)品的同時(shí)又為客戶提供安裝服務(wù)D.電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時(shí)又銷售所安裝的電話機(jī)二、多項(xiàng)選擇題.下列各項(xiàng)表述中，符合現(xiàn)行增值稅稅法有關(guān)規(guī)定的有(CD)。A.在2010年底以前，對(duì)符合條件的增值稅一般納稅人銷售再生資源繳納的增值稅實(shí)行即征即退政策(先征回退)B.增值稅起征點(diǎn)的適用范圍僅限于個(gè)人，對(duì)于銷售貨物的，起征點(diǎn)為月銷售額1500?3000元C.對(duì)于海關(guān)隔離區(qū)內(nèi)免稅店銷售免稅品以及市內(nèi)免稅店銷售但在海關(guān)隔離區(qū)內(nèi)提取免稅品的行為，不征收增值稅D.中華人民共和國境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人;在境內(nèi)沒有代理人的，以購買方為扣繳義務(wù)人.下列行為不屬于視同銷售貨物，不應(yīng)征收增值稅的是(BCD)。A.某企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品贈(zèng)送給福利院B.某商店將外購的部分飲料用于自己解暑C.某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程D.某企業(yè)將外購的洗衣粉用于個(gè)人消費(fèi).關(guān)于增值稅征稅范圍，下列說法正確的有(CD)。A.銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)，屬于營業(yè)稅混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅B.各燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼屬于增值稅規(guī)定的價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)征收增值稅C.經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的，租賃貨物的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方，不征收增值稅D.對(duì)增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入不征收增值稅.下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅銷售額規(guī)定，說法正確的有(CD)。A.以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價(jià)差計(jì)算繳納增值稅B.以舊換新方式銷售貨物，以實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計(jì)算繳納增值稅(金銀首飾除外)C.還本銷售方式銷售貨物，以實(shí)際銷售額計(jì)算繳納增值稅D.銷售折扣方式銷售貨物，不得從計(jì)稅銷售額中扣減折扣額.下列行為中，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是(AD)。A.將專門購進(jìn)貨物一批用于本單位集體福利B.將上年委托加工收回的材料用于償還債務(wù)C.將外購的貨物用于交換生產(chǎn)所需材料口.外購貨物因意外災(zāi)害損失.下列收入依據(jù)稅法規(guī)定不征或免征增值稅的有(ABD)。A.從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、牌照費(fèi)，不征收增值稅B.納稅人取得的代銷手續(xù)費(fèi)C.納稅人因銷售貨物收取的包裝物押金D.對(duì)農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品.下列關(guān)于銷售電力產(chǎn)品，正確的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為(ABCD)。A.發(fā)電企業(yè)和其他企事業(yè)單位銷售電力產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為電力上網(wǎng)并開具確認(rèn)單據(jù)的當(dāng)天B.供電企業(yè)采取直接收取電費(fèi)結(jié)算方式的，銷售對(duì)象屬于企事業(yè)單位，為開具發(fā)票的當(dāng)天;屬于居民個(gè)人，為開具電費(fèi)繳納憑證的當(dāng)天C.供電企業(yè)采取預(yù)收電費(fèi)結(jié)算方式的，為發(fā)行電量的當(dāng)天D.發(fā)、供電企業(yè)將電力產(chǎn)品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利、個(gè)人消費(fèi)，為發(fā)出電量的當(dāng)天.按照增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定，增值稅一般納稅人出現(xiàn)下列(BC)情況不得開具增值稅專用發(fā)票。A.建材廠銷售建材時(shí)，提供安裝勞務(wù)取得的安裝收入.藥廠銷售免稅藥品C.商業(yè)企業(yè)銷售煙、酒給消費(fèi)者D.國有糧食購銷企業(yè)銷售給其他單位糧食下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的認(rèn)定有(BC)是正確的。A.采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B.進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天C.將委托加工貨物無償贈(zèng)與他人的，為貨物移送的當(dāng)天D.委托商場(chǎng)銷售貨物，為商場(chǎng)售出貨物的當(dāng)