建設(shè)工程竣工決算培訓(xùn)講義T格式

學(xué)習(xí)情境五

建設(shè)工程竣工決算情境導(dǎo)入

某施工單位承包某內(nèi)資工程項(xiàng)目，甲、乙雙方簽訂的關(guān)于工程價(jià)款的合同內(nèi)容如

下所述。

（1）建筑安裝工程造價(jià)660萬(wàn)元，建筑材料及設(shè)備費(fèi)占施工產(chǎn)值的比重為60%。

（2）預(yù)付工程款為建筑安裝工程造價(jià)的20%，工程實(shí)施后，預(yù)付工程款從未施工工程尚需的主要材料及購(gòu)件的價(jià)值相當(dāng)于工程款數(shù)額時(shí)起扣。

（3）工程進(jìn)度款逐月計(jì)算。

（4）工程保修金為建筑安裝工程造價(jià)的3%，竣工結(jié)算月一次扣留。

（5）材料價(jià)差調(diào)整按規(guī)定進(jìn)行（按有關(guān)規(guī)定上半年材料價(jià)差上調(diào)10%，在6月份一次調(diào)增）。

工程各月實(shí)際完成產(chǎn)值如表5-1所示。月份二三四五六完成產(chǎn)值55110165220110表5-1 各月實(shí)際完成產(chǎn)值單位：萬(wàn)元案例導(dǎo)航

本案例主要考核工程結(jié)算方式，按月結(jié)算工程款的計(jì)算方法，工程預(yù)付工程款和起扣點(diǎn)的計(jì)算等；要求針對(duì)本案例對(duì)工程結(jié)算方式、工程預(yù)付工程款和起扣點(diǎn)的計(jì)算、按月結(jié)算工程款的計(jì)算方法和工程竣工結(jié)算等內(nèi)容進(jìn)行全面、系統(tǒng)的學(xué)習(xí)掌握。

工程竣工結(jié)算的前提條件是承包商按照合同規(guī)定的內(nèi)容全部完成所承包的工程，并符合合同要求，經(jīng)驗(yàn)收質(zhì)量合格。

工程價(jià)款的結(jié)算方式主要分為按月結(jié)算、竣工后一次結(jié)算、分段結(jié)算、目標(biāo)結(jié)算和雙方議定的其他方式。

了解建設(shè)工程竣工決算的定義、作用以及其編制方法，需要掌握以下幾點(diǎn)。

（1）竣工決算的概述。

（2）竣工決算的編制方法。

（3）保修費(fèi)用的確定。學(xué)習(xí)單元1竣工決算概述基礎(chǔ)知識(shí)一、建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收概述

（一）建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收的概念

建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收是指由發(fā)包人、承包人和項(xiàng)目驗(yàn)收委員會(huì)，以項(xiàng)目批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)任務(wù)書(shū)和設(shè)計(jì)文件，以及國(guó)家或部門(mén)頒發(fā)的施工驗(yàn)收規(guī)范和質(zhì)量檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)，按照一定的程序和手續(xù)，在項(xiàng)目建成并試生產(chǎn)合格后（工業(yè)生產(chǎn)性項(xiàng)目），對(duì)工程項(xiàng)目的總體進(jìn)行檢驗(yàn)和認(rèn)證、綜合評(píng)價(jià)和鑒定的活動(dòng)。（二）建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收的作用

（1）全面考核建設(shè)成果，檢查設(shè)計(jì)、工程質(zhì)量是否符合要求，確保建設(shè)項(xiàng)目按設(shè)計(jì)要求的各項(xiàng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)正常使用。

（2）通過(guò)竣工驗(yàn)收辦理固定資產(chǎn)使用手續(xù)，可以總結(jié)工程建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，為提高建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和管理水平提供重要依據(jù)。（3）建建設(shè)設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目目竣竣工工驗(yàn)驗(yàn)收收是是項(xiàng)項(xiàng)目目施施工工階階段段的的最最后后一一個(gè)個(gè)程程序序，，是是建建設(shè)設(shè)成成果果轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入入生生產(chǎn)產(chǎn)使使用用的的標(biāo)標(biāo)志志，，是是審審查查投投資資使使用用是是否否合合理理的的重重要要環(huán)環(huán)節(jié)節(jié)。。（4）建建設(shè)設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目目建建成成投投產(chǎn)產(chǎn)交交付付使使用用后后，，能能否否取取得得良良好好的的宏宏觀觀效效益益，，需需要要經(jīng)經(jīng)過(guò)過(guò)國(guó)國(guó)家家權(quán)權(quán)威威管管理理部部門(mén)門(mén)按按照照技技術(shù)術(shù)規(guī)規(guī)范范、、技技術(shù)術(shù)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)組組織織驗(yàn)驗(yàn)收收確確認(rèn)認(rèn)。。（三）建建設(shè)項(xiàng)目目竣工驗(yàn)驗(yàn)收的任任務(wù)（1）發(fā)包人人、勘察察和設(shè)計(jì)計(jì)單位、、監(jiān)理人人、承包包人分別別對(duì)建設(shè)設(shè)項(xiàng)目的的決策和和論證、、勘察和和設(shè)計(jì)以以及施工工的全過(guò)過(guò)程進(jìn)行行最后的的評(píng)價(jià)，，對(duì)各自自在建設(shè)設(shè)項(xiàng)目進(jìn)進(jìn)展過(guò)程程中的經(jīng)經(jīng)驗(yàn)和教教訓(xùn)進(jìn)行行客觀的的評(píng)價(jià)，，以保證證建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目按設(shè)設(shè)計(jì)要求求的各項(xiàng)項(xiàng)技術(shù)經(jīng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)標(biāo)正常使使用。（2）辦理建建設(shè)項(xiàng)目目的驗(yàn)收收和移交交手續(xù)，，并辦理理建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目竣工工結(jié)算和和竣工決決算，以以及建設(shè)設(shè)項(xiàng)目檔檔案資料料的移交交和保修修手續(xù)等等，總結(jié)結(jié)建設(shè)經(jīng)經(jīng)驗(yàn)，提提高建設(shè)設(shè)項(xiàng)目的的經(jīng)濟(jì)效效益和管管理水平平。（3）承包人人通過(guò)竣竣工驗(yàn)收收應(yīng)采取取措施將將該項(xiàng)目目的收尾尾工作和和包括市市場(chǎng)需求求、“三三廢”治治理、交交通運(yùn)輸輸?shù)葐?wèn)題題在內(nèi)的的遺留問(wèn)問(wèn)題盡快快處理好好，確保保建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目盡快快發(fā)揮效效益。二、建設(shè)設(shè)項(xiàng)目竣竣工驗(yàn)收收的范圍圍和依據(jù)據(jù)（一）竣竣工驗(yàn)收收的條件件（1）完成成建設(shè)設(shè)工程程設(shè)計(jì)計(jì)和合合同約約定的的各項(xiàng)項(xiàng)內(nèi)容容，并并滿足足使用用要求求。（2）有完完整的的技術(shù)術(shù)檔案案和施施工管管理資資料。。（3）有工工程使使用的的主要要建筑筑材料料、建建筑構(gòu)構(gòu)配件件和設(shè)設(shè)備的的進(jìn)場(chǎng)場(chǎng)試驗(yàn)驗(yàn)報(bào)告告。（4）有勘勘察、、設(shè)計(jì)計(jì)、施施工、、工程程監(jiān)理理等單單位分分別簽簽署的的質(zhì)量量合格格文件件。（5）發(fā)包包人已已按合合同約約定支支付工工程款款。（6）有承承包人人簽署署的工工程質(zhì)質(zhì)量保保修書(shū)書(shū)。（7）在建建設(shè)行行政主主管部部門(mén)及及工程程質(zhì)量量監(jiān)督督部門(mén)門(mén)等有有關(guān)部部門(mén)的的歷次次抽查查中，，責(zé)令令整改改的問(wèn)問(wèn)題全全部整整改完完畢。。（8）工程程項(xiàng)目目前期期審批批手續(xù)續(xù)齊全全。主主體工工程、、輔助助工程程和公公用設(shè)設(shè)施，，已按按批準(zhǔn)準(zhǔn)的設(shè)設(shè)計(jì)文文件要要求建建成。。（9）國(guó)外外引進(jìn)進(jìn)項(xiàng)目目或設(shè)設(shè)備應(yīng)應(yīng)按合合同要要求完完成負(fù)負(fù)荷調(diào)調(diào)試考考核，，并達(dá)達(dá)到規(guī)規(guī)定的的各項(xiàng)項(xiàng)技術(shù)術(shù)經(jīng)濟(jì)濟(jì)指標(biāo)標(biāo)。（10）建設(shè)項(xiàng)目目基本符合合竣工驗(yàn)收收標(biāo)準(zhǔn)，但但有部分零零星工程和和少數(shù)尾工工未按設(shè)計(jì)計(jì)規(guī)定的內(nèi)內(nèi)容全部建建成，如不不影響正常常生產(chǎn)和使使用，也應(yīng)應(yīng)組織竣工工驗(yàn)收。對(duì)對(duì)剩余工程程應(yīng)按設(shè)計(jì)計(jì)留足投資資。（二）竣工工驗(yàn)收的范范圍工業(yè)投資項(xiàng)項(xiàng)目經(jīng)負(fù)荷荷試車(chē)考核核，試生產(chǎn)產(chǎn)期間能夠夠正常生產(chǎn)產(chǎn)出合格產(chǎn)產(chǎn)品，形成成生產(chǎn)能力力的，非工工業(yè)投資項(xiàng)項(xiàng)目符合設(shè)設(shè)計(jì)要求，，能夠正常常使用的，，不論是屬屬于哪種建建設(shè)性質(zhì)，，都應(yīng)及時(shí)時(shí)組織驗(yàn)收收，辦理固固定資產(chǎn)移移交手續(xù)。。（三）竣工工驗(yàn)收的依依據(jù)（1）國(guó)家、省省、自治區(qū)區(qū)、直轄市市和行業(yè)行行政主管部部門(mén)頒布的的法律、法法規(guī)，現(xiàn)行行的施工技技術(shù)驗(yàn)收標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)及技術(shù)術(shù)規(guī)范、質(zhì)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等等有關(guān)規(guī)定定。（2）審批部門(mén)門(mén)批準(zhǔn)的可可行性研究究報(bào)告、初初步設(shè)計(jì)、、實(shí)施方案案、施工圖圖紙和設(shè)備備技術(shù)說(shuō)明明書(shū)。（3）施工圖設(shè)設(shè)計(jì)文件及及設(shè)計(jì)變更更洽商記錄錄。（4）國(guó)家頒布布的各種標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和現(xiàn)行行的施工驗(yàn)驗(yàn)收規(guī)范。。（5）工程承包包合同文件件。（6）技術(shù)設(shè)備備說(shuō)明書(shū)。。（7）建筑安裝裝工程統(tǒng)計(jì)計(jì)規(guī)定及主主管部門(mén)關(guān)關(guān)于工程竣竣工規(guī)定。。三、、建建設(shè)設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目目竣竣工工驗(yàn)驗(yàn)收收的的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)（一一））工工業(yè)業(yè)建建設(shè)設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目目竣竣工工驗(yàn)驗(yàn)收收標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)（1）生生產(chǎn)產(chǎn)性性項(xiàng)項(xiàng)目目和和輔輔助助性性公公用用設(shè)設(shè)施施已已按按設(shè)設(shè)計(jì)計(jì)要要求求完完成成，，能能滿滿足足生生產(chǎn)產(chǎn)使使用用要要求求。。（2）主主要要工工藝藝設(shè)設(shè)備備、、動(dòng)動(dòng)力力設(shè)設(shè)備備均均已已安安裝裝配配套套，，經(jīng)經(jīng)無(wú)無(wú)負(fù)負(fù)荷荷聯(lián)聯(lián)動(dòng)動(dòng)試試車(chē)車(chē)和和有有負(fù)負(fù)荷荷聯(lián)聯(lián)動(dòng)動(dòng)試試車(chē)車(chē)合合格格，，并并已已形形成成生生產(chǎn)產(chǎn)能能力力，，能能夠夠生生產(chǎn)產(chǎn)出出設(shè)設(shè)計(jì)計(jì)文文件件所所規(guī)規(guī)定定的的產(chǎn)產(chǎn)品品。。（3）必要的生產(chǎn)產(chǎn)設(shè)施已按設(shè)設(shè)計(jì)要求建成成。（4）生產(chǎn)準(zhǔn)備工工作能適應(yīng)投投產(chǎn)的需要，，即生產(chǎn)指揮揮系統(tǒng)的建立立，經(jīng)過(guò)培訓(xùn)訓(xùn)的生產(chǎn)人員員已能上崗操操作，生產(chǎn)所所需的原材料料、燃料和備備品備件的儲(chǔ)儲(chǔ)備經(jīng)驗(yàn)收檢檢查能夠滿足足連續(xù)生產(chǎn)要要求。（5）環(huán)境境保護(hù)護(hù)設(shè)施施、勞勞動(dòng)安安全衛(wèi)衛(wèi)生設(shè)設(shè)施、、消防防設(shè)施施已按按設(shè)計(jì)計(jì)要求求與主主體工工程同同時(shí)建建成使使用。。（6）生產(chǎn)產(chǎn)性投投資項(xiàng)項(xiàng)目如如工業(yè)業(yè)項(xiàng)目目的土土建工工程、、安裝裝工程程、人人防工工程、、管道道工程程、通通信工工程等等工程程的施施工和和竣工工驗(yàn)收收，必必須按按照國(guó)國(guó)家批批準(zhǔn)的的《中中華人人民共共和國(guó)國(guó)國(guó)家家標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)×××工程程施工工及驗(yàn)驗(yàn)收規(guī)規(guī)范》》和主主管部部門(mén)批批準(zhǔn)的的《中中華人人民共共和國(guó)國(guó)行業(yè)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)×××工程程施工工及驗(yàn)驗(yàn)收規(guī)規(guī)范》》執(zhí)行行。①土土建工工程驗(yàn)驗(yàn)收標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。。②安安裝工工程驗(yàn)驗(yàn)收標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。。③人人防工工程驗(yàn)驗(yàn)收標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。。④大大型管管道工工程驗(yàn)驗(yàn)收標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。。（7）更新新改造造項(xiàng)目目和大大修理理項(xiàng)目目，可可以參參照國(guó)國(guó)家標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)或或有關(guān)關(guān)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，根根據(jù)工工程性性質(zhì)，，結(jié)合合當(dāng)時(shí)時(shí)當(dāng)?shù)氐氐膶?shí)實(shí)際情情況，，由業(yè)業(yè)主與與承包包人共共同商商定提提出適適用的的竣工工驗(yàn)收收的具具體標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。。（二））民用用建設(shè)設(shè)項(xiàng)目目竣工工驗(yàn)收收標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)（1）建設(shè)設(shè)項(xiàng)目目各單單位工工程和和單項(xiàng)項(xiàng)工程程均已已符合合項(xiàng)目目竣工工驗(yàn)收收標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)。（2）建建設(shè)設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目目配配套套工工程程和和附附屬屬工工程程均均已已施施工工結(jié)結(jié)束束，，達(dá)達(dá)到到設(shè)設(shè)計(jì)計(jì)規(guī)規(guī)定定的的相相應(yīng)應(yīng)質(zhì)質(zhì)量量要要求求，，并并具具備備正正常常使使用用條條件件。。四、、建建設(shè)設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目目竣竣工工驗(yàn)驗(yàn)收收的的方方式式與與程程序序（一一））建建設(shè)設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目目竣竣工工驗(yàn)驗(yàn)收收的的方方式式1．單單位位工工程程竣竣工工驗(yàn)驗(yàn)收收（（又又稱(chēng)稱(chēng)中中間間驗(yàn)驗(yàn)收收））2．單項(xiàng)工工程竣工工驗(yàn)收（（又稱(chēng)交交工驗(yàn)收收）3．全部工工程的竣竣工驗(yàn)收收（二）建建設(shè)項(xiàng)目目竣工驗(yàn)驗(yàn)收的程程序1．承包人人申請(qǐng)交交工驗(yàn)收收2．監(jiān)理人人現(xiàn)場(chǎng)初初步驗(yàn)收收3．單項(xiàng)工工程驗(yàn)收收4．全部工工程的竣竣工驗(yàn)收收五、建設(shè)設(shè)項(xiàng)目竣竣工決算算的概念念及作用用（一）建建設(shè)項(xiàng)目目竣工決決算的概概念建設(shè)項(xiàng)目目竣工決決算是竣竣工驗(yàn)收收交付使使用階段段，建設(shè)設(shè)單位按按照國(guó)家家有關(guān)規(guī)規(guī)定對(duì)新新建、改改建和擴(kuò)擴(kuò)建工程程建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目，從從籌建到到竣工投投產(chǎn)或使使用全過(guò)過(guò)程編制制的全部部實(shí)際支支出費(fèi)用用的報(bào)告告。（二）竣竣工決算算的作用用1．竣工決決算是綜綜合、全全面地反反映竣工工項(xiàng)目建建設(shè)成果果及財(cái)務(wù)務(wù)情況的的總結(jié)性性文件。。2．竣工決決算是辦辦理交付付使用資資產(chǎn)的依依據(jù)，也也是竣工工驗(yàn)收?qǐng)?bào)報(bào)告的重重要組成成部分。。3．竣工決決算是分分析和檢檢查設(shè)計(jì)計(jì)概算的的執(zhí)行情情況，考考核投資資效果的的依據(jù)。。學(xué)習(xí)單元元2竣工決算算的編制制方法基礎(chǔ)知識(shí)識(shí)一、竣工工決算的的內(nèi)容（一）竣竣工財(cái)務(wù)務(wù)決算說(shuō)說(shuō)明書(shū)（1）建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目概況況，對(duì)工工程總的的評(píng)價(jià)。。（2）資金來(lái)源及及運(yùn)用等財(cái)務(wù)務(wù)分析。（3）基本建設(shè)收收入、投資包包干結(jié)余、竣竣工結(jié)余資金金的上交分配配情況。（4）各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)技技術(shù)指標(biāo)的分分析。（5）工程建設(shè)的的經(jīng)驗(yàn)及項(xiàng)目目管理和財(cái)務(wù)務(wù)管理工作以以及竣工財(cái)務(wù)務(wù)決算中有待待解決的問(wèn)題題。（6）需要說(shuō)明的的其他事項(xiàng)。。（二）竣工財(cái)財(cái)務(wù)決算報(bào)表表（1）建設(shè)項(xiàng)目竣竣工財(cái)務(wù)決算算審批表，如如表5-2所示。（2）大、中型建建設(shè)項(xiàng)目竣工工工程概況表表，如表5-3所示。建設(shè)項(xiàng)目法人（建設(shè)單位）建設(shè)性質(zhì)建設(shè)項(xiàng)目名稱(chēng)主管部門(mén)開(kāi)戶(hù)銀行意見(jiàn)：（蓋章）

年月日專(zhuān)員辦審批意見(jiàn)：（蓋章）

年月日主管部門(mén)或地方財(cái)政部門(mén)審批意見(jiàn)：（蓋章）

年月日表5-2建設(shè)項(xiàng)目竣工工財(cái)務(wù)決算審審批表建設(shè)項(xiàng)目（單項(xiàng)工程）名稱(chēng)建設(shè)地址項(xiàng)目概算實(shí)際主要指標(biāo)主要設(shè)計(jì)

單位主要施工

單位建筑安裝工程占地面積計(jì)劃實(shí)際總投資/

萬(wàn)元設(shè)計(jì)實(shí)際設(shè)備、工具器具固定資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)固定資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)待攤投資其中：建設(shè)單位管理費(fèi)新增生產(chǎn)

能力能力（效益）名稱(chēng)設(shè)計(jì)實(shí)際其他投資待核銷(xiāo)基建支出表5-3大、中型建設(shè)設(shè)項(xiàng)目竣工工工程概況表建設(shè)起、止時(shí)間設(shè)計(jì)從年月開(kāi)工至年月竣工非經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目轉(zhuǎn)出投資實(shí)際從年月開(kāi)工至年月竣工合計(jì)設(shè)計(jì)概算批準(zhǔn)文號(hào)主要材料消耗名稱(chēng)單位概算實(shí)際鋼材t完成主要工程量建筑面積/m2設(shè)備/臺(tái)、套、ｔ木材m3水泥t設(shè)計(jì)實(shí)際設(shè)計(jì)實(shí)際主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)收尾工程工程內(nèi)容投資額完成時(shí)間續(xù)表注：表中基建建支出是指建建設(shè)項(xiàng)目從開(kāi)開(kāi)工起至竣工工為止發(fā)生的的全部基本建建設(shè)支出，包包括形成資產(chǎn)產(chǎn)價(jià)值的交付付使用資產(chǎn)，，如固定資產(chǎn)產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)、其他資產(chǎn)產(chǎn)支出，還包包括不形成資資產(chǎn)價(jià)值按照規(guī)定應(yīng)核銷(xiāo)銷(xiāo)的非經(jīng)營(yíng)項(xiàng)項(xiàng)目的待核銷(xiāo)銷(xiāo)基建支出和和轉(zhuǎn)出投資。。上述支出，，應(yīng)根據(jù)財(cái)政政部門(mén)歷年批批準(zhǔn)的“基建投資表表”中的有關(guān)數(shù)數(shù)據(jù)填列。。按照財(cái)政政部印發(fā)財(cái)財(cái)基字[1998]4號(hào)關(guān)于《基本建設(shè)財(cái)財(cái)務(wù)管理若若干規(guī)定》的通知，需需要注意以以下幾點(diǎn)。。①建筑安安裝工程投投資支出、、設(shè)備工器器具投資支支出、待攤攤投資支出出和其他投投資支出構(gòu)構(gòu)成建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目的建設(shè)設(shè)成本。②待核銷(xiāo)銷(xiāo)基建支出出是指非經(jīng)經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目目發(fā)生的如如江河清障障、補(bǔ)助群群眾造林、、水土保持持、城市綠綠化、取消消項(xiàng)目可行行性研究費(fèi)費(fèi)、項(xiàng)目報(bào)報(bào)廢等不能能形成資產(chǎn)產(chǎn)部分的投投資。對(duì)于于能夠形成成資產(chǎn)部分分的投資，，應(yīng)計(jì)入交交付使用資資產(chǎn)價(jià)值。。③非經(jīng)營(yíng)營(yíng)性項(xiàng)目轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出投資支支出是指非非經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目目為項(xiàng)目配配套的專(zhuān)用用設(shè)施投資資，包括專(zhuān)專(zhuān)用道路、、專(zhuān)用通信信設(shè)施、送送變電站、、地下管道道等，其產(chǎn)產(chǎn)權(quán)不屬于于本單位的的投資支出出，對(duì)于產(chǎn)產(chǎn)權(quán)歸屬本本單位的，，應(yīng)計(jì)入交交付使用資資產(chǎn)價(jià)值。。④表中“設(shè)計(jì)概算批批準(zhǔn)文號(hào)”按最后經(jīng)批批準(zhǔn)的日期期和文件號(hào)號(hào)填列。⑤表中““收尾工程程”是指全全部工程項(xiàng)項(xiàng)目驗(yàn)收后后尚遺留的的少量收尾尾工程，在在表中應(yīng)明明確填寫(xiě)收收尾工程內(nèi)內(nèi)容、完成成時(shí)間、這這部分工程程的實(shí)際成成本，可根根據(jù)實(shí)際情情況進(jìn)行估估算并加以以說(shuō)明，完完工后不再再編制竣工工決算。（3）大、中型型建設(shè)項(xiàng)目目竣工財(cái)務(wù)務(wù)決算表，，如表5-4所示。（4）大、中型型建設(shè)項(xiàng)目目交付使用用資產(chǎn)總表表，如表5-5所示。資金來(lái)源金額資金占用金額補(bǔ)充資料一、基建撥款一、基本建設(shè)支出1.基建投資借款期末余額1.預(yù)算撥款1.交付使用資產(chǎn)2.基建基金撥款2.在建工程2.應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款期末余額3.進(jìn)口設(shè)備轉(zhuǎn)賬撥款3.待核銷(xiāo)基建支出4.器材轉(zhuǎn)賬撥款4.非經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目轉(zhuǎn)出投資3.基建結(jié)余資金5.煤代油專(zhuān)用基金撥款二、應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款6.自籌資金撥款三、撥款所屬投資借款7.其他撥款四、器材二、項(xiàng)目資本金其中：待處理器材損失1.國(guó)家資本五、貨幣資金2.法人資本六、預(yù)付及應(yīng)收款3.個(gè)人資本七、有價(jià)證券三、項(xiàng)目資本公積金八、固定資產(chǎn)四、基建借款固定資產(chǎn)原值五、上級(jí)撥入投資借款減：累計(jì)折舊六、企業(yè)債券資金固定資產(chǎn)凈值七、待沖基建支出固定資產(chǎn)清理八、應(yīng)付款待處理固定資產(chǎn)損失九、未交款1.未交稅金2.未交基建收入3.未交基建包干節(jié)余4.其他未交款十、上級(jí)撥入資金十一、留成收入合計(jì)合計(jì)表5-4大、中型建建設(shè)項(xiàng)目竣竣工財(cái)務(wù)決決算表單位：元注：①資資金來(lái)源包包括基建撥撥款、項(xiàng)目目資本金、、項(xiàng)目資本本公積金、、基建借款款、上級(jí)撥撥入投資借借款、企業(yè)業(yè)債券資金金、待沖基基建支出、、應(yīng)付款和和未交款以以及上級(jí)撥撥入資金和和企業(yè)留成成收入等。。項(xiàng)目資本金金指經(jīng)營(yíng)性性項(xiàng)目投資資者按國(guó)家家有關(guān)項(xiàng)目目資本金的的規(guī)定，籌籌集并投入入項(xiàng)目的非非負(fù)債資金金，在項(xiàng)目目竣工后，，相應(yīng)轉(zhuǎn)為為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)企業(yè)的國(guó)國(guó)家資本金金、法人資資本金、個(gè)個(gè)人資本金金和外商資資本金。項(xiàng)目資本公公積金是指指經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)項(xiàng)目對(duì)投資資者實(shí)際繳繳付的出資資額超過(guò)其其資金的差差額（包括括發(fā)行股票票的溢價(jià)凈凈收入）、、接受捐贈(zèng)贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)、、外幣資本本折算差額額等,在項(xiàng)目建設(shè)設(shè)期間作為為資本公積積金、項(xiàng)目目建成交付付使用并辦辦理竣工決決算后，相相應(yīng)轉(zhuǎn)為生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企企業(yè)的資本本公積金。?；ㄊ杖胧鞘腔ㄟ^(guò)程程中形成的的各項(xiàng)工程程建設(shè)副產(chǎn)產(chǎn)品變價(jià)凈凈收入、負(fù)負(fù)荷試車(chē)的的試運(yùn)行收收入以及其其他收入。。在表中基基建收入以以實(shí)際銷(xiāo)售售收入扣除除銷(xiāo)售過(guò)程程中所發(fā)生生的費(fèi)用和和稅后的實(shí)實(shí)際純收入入填寫(xiě)。②表中“交付使用資資產(chǎn)”“預(yù)算撥款”“自籌資金撥撥款”“其他撥款”“項(xiàng)目資本金金”“基建投資借借款”等項(xiàng)目，是是指自工程程項(xiàng)目開(kāi)工工建設(shè)至竣竣工止的累累計(jì)數(shù)，上上述有關(guān)指指標(biāo)應(yīng)根據(jù)據(jù)歷年批復(fù)復(fù)的年度基基本建設(shè)財(cái)財(cái)務(wù)決算和和竣工年度度的基本建建設(shè)財(cái)務(wù)決決算中資金金平衡表相相應(yīng)項(xiàng)目的的數(shù)字進(jìn)行行匯總填寫(xiě)寫(xiě)。③表表中中其其余余項(xiàng)項(xiàng)目目費(fèi)費(fèi)用用辦辦理理竣竣工工驗(yàn)驗(yàn)收收時(shí)時(shí)的的結(jié)結(jié)余余數(shù)數(shù)，，根根據(jù)據(jù)竣竣工工年年度度財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)決決算算中中資資金金平平衡衡表表的的有有關(guān)關(guān)項(xiàng)項(xiàng)目目期期末末數(shù)數(shù)填填寫(xiě)寫(xiě)。。④資資金金支支出出反反映映建建設(shè)設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目目從從開(kāi)開(kāi)工工準(zhǔn)準(zhǔn)備備到到竣竣工工全全過(guò)過(guò)程程資資金金支支出出的的情情況況，，內(nèi)內(nèi)容容包包括括基基建建支支出出、、應(yīng)應(yīng)收收生生產(chǎn)產(chǎn)單單位位投投資資借借款款、、庫(kù)庫(kù)存存器器材材、、貨貨幣幣資資金金、、有有價(jià)價(jià)證證券券和和預(yù)預(yù)付付及及應(yīng)應(yīng)收收款款以以及及撥撥付付所所屬屬投投資資借借款款和和庫(kù)庫(kù)存存固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)等等，，表表中中資資金金支支出出總總額額應(yīng)應(yīng)等等于于資資金金來(lái)來(lái)源源總總額額。。⑤補(bǔ)補(bǔ)充材材料的的“基建投投資借借款期期末余余額”反映竣竣工時(shí)時(shí)尚未未償還還的基基本投投資借借款額額，應(yīng)應(yīng)根據(jù)據(jù)竣工工年度度資金金平衡衡表內(nèi)內(nèi)的“基建投投資借借款”項(xiàng)目期期末數(shù)數(shù)填寫(xiě)寫(xiě)；“應(yīng)收生生產(chǎn)單單位投投資借借款期期末數(shù)數(shù)”，根據(jù)據(jù)竣工工年度度資金金平衡衡表內(nèi)內(nèi)的“應(yīng)收生生產(chǎn)單單位投投資借借款”項(xiàng)目的的期末末數(shù)填填寫(xiě)；；“基建結(jié)結(jié)余資資金”反映竣竣工的的結(jié)余余資金金，根根據(jù)竣竣工決決算表表中有有關(guān)項(xiàng)項(xiàng)目計(jì)計(jì)算填填寫(xiě)。。單項(xiàng)工程項(xiàng)目名稱(chēng)總計(jì)固定資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)其他資產(chǎn)建筑工程安裝工程設(shè)備其他合計(jì)12345678910表5-5大、中中型建建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目交交付使使用資資產(chǎn)總總表單單位：：元支付單單位蓋蓋章年年月月日日接接收單單位蓋蓋章年年月月日日（5）建建設(shè)設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目目交交付付使使用用資資產(chǎn)產(chǎn)明明細(xì)細(xì)表表，，如如表表5-6所示示。。（6）小小型型建建設(shè)設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目目竣竣工工財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)決決算算總總表表，，如如表表5-7所示。單位工程項(xiàng)目名稱(chēng)建筑工程設(shè)備、工具、器具、家具流動(dòng)資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)其他資產(chǎn)結(jié)構(gòu)面積/m2價(jià)值/元規(guī)格型號(hào)單位數(shù)量?jī)r(jià)值/元設(shè)備安裝費(fèi)/元名稱(chēng)價(jià)值/元名稱(chēng)價(jià)值/元名稱(chēng)價(jià)值/元合計(jì)表5-6建設(shè)項(xiàng)目交付付使用資產(chǎn)明明細(xì)表支付單位蓋章章年月月日接接收單位蓋蓋章年月月日日建設(shè)項(xiàng)目名稱(chēng)建設(shè)地址資金來(lái)源資金運(yùn)用初步設(shè)計(jì)概算批準(zhǔn)文號(hào)

項(xiàng)目金額/元項(xiàng)目金額/元一、基建撥款其中：預(yù)算

撥款一、交付使用資產(chǎn)占地面積計(jì)劃實(shí)際總投資/萬(wàn)元計(jì)劃實(shí)際二、待核銷(xiāo)基建支出固定資產(chǎn)流動(dòng)資金固定資產(chǎn)流動(dòng)資金二、項(xiàng)目資本三、非經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目轉(zhuǎn)出投資三、項(xiàng)目資本公積金新增生產(chǎn)能力能力（效益）名稱(chēng)設(shè)計(jì)實(shí)際四、基建借款四、應(yīng)收生產(chǎn)單位投資

借款五、上級(jí)撥入借款建設(shè)起止時(shí)間計(jì)劃從年月開(kāi)工至年月竣工六、企業(yè)債券資金五、撥付所屬投資借款實(shí)際從年月開(kāi)工至年月竣工七、待沖基建支出六、器材基建支出項(xiàng)目概算/元實(shí)際/元八、應(yīng)付款七、貨幣

資金建筑安裝工程九、未付款其中：未交基建收入未交包干收入八、預(yù)付及應(yīng)收款設(shè)備、工具、器具九、有價(jià)

證券待攤投資其中：建設(shè)單位管理費(fèi)十、原有固定資產(chǎn)十、上級(jí)撥入資金其他投資十一、留成

收入待核銷(xiāo)基建支出非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目轉(zhuǎn)出投資合計(jì)合計(jì)合計(jì)表5-7小型建設(shè)項(xiàng)目目竣工財(cái)務(wù)決決算總表（三）竣工工工程平面示意意圖國(guó)家規(guī)定：各各項(xiàng)新建、擴(kuò)擴(kuò)建、改建的的基本建設(shè)工工程，特別是是基礎(chǔ)、地下下建筑、管線線、結(jié)構(gòu)、井井巷、橋梁、、隧道、港口口、水壩以及及設(shè)備安裝等等隱蔽部位，，都要編制竣竣工圖。（四）工程造造價(jià)比較分析析（1）主要實(shí)物工工程量。（2）主要材料消消耗量。（3）考核核建設(shè)設(shè)單位位管理理費(fèi)、、建筑筑及安安裝工工程措措施費(fèi)費(fèi)和間間接費(fèi)費(fèi)的取取費(fèi)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。。二、竣竣工決決算的的編制制（一））竣工工決算算的編編制依依據(jù)（1）經(jīng)批批準(zhǔn)的的可行行性研研究報(bào)報(bào)告及及其投投資估估算。。（2）經(jīng)批批準(zhǔn)的的初步步設(shè)計(jì)計(jì)或擴(kuò)擴(kuò)大的的初步步設(shè)計(jì)計(jì)及其其概算算或修修正概概算。。（3）經(jīng)批批準(zhǔn)的的施工工圖設(shè)設(shè)計(jì)及及其施施工圖圖預(yù)算算。（4）設(shè)計(jì)計(jì)交底底或圖圖紙會(huì)會(huì)審紀(jì)紀(jì)要。。（5）招標(biāo)標(biāo)投標(biāo)標(biāo)的標(biāo)標(biāo)底、、承包包合同同、工工程結(jié)結(jié)算資資料。。（6）施工工記錄錄或施施工簽簽證單單，以以及其其他施施工中中發(fā)生生的費(fèi)費(fèi)用記記錄，，如索索賠報(bào)報(bào)告與與記錄錄、停停（交交）工工報(bào)告告等。。（7）竣工工圖及及各種種竣工工驗(yàn)收收資料料。（8）歷年年基建建資料料、歷歷年財(cái)財(cái)務(wù)決決算及及批復(fù)復(fù)文件件。（9）設(shè)備、材材料調(diào)價(jià)文文件和調(diào)價(jià)價(jià)記錄。（10）有關(guān)財(cái)務(wù)務(wù)核算制度度、辦法和和其他有關(guān)關(guān)資料、文文件等。（二）竣工工決算的編編制步驟（1）收集、整整理、分析析原始資料料。（2）對(duì)照、核核實(shí)工程變變動(dòng)情況，，重新核實(shí)實(shí)各單位工工程、單項(xiàng)項(xiàng)工程造價(jià)價(jià)。（3）將審定定后的待待攤投資資、設(shè)備備工器具具投資、、建筑安安裝工程程投資、、工程建建設(shè)其他他投資嚴(yán)嚴(yán)格劃分分和核定定后，分分別計(jì)入入相應(yīng)的的建設(shè)成成本欄目目?jī)?nèi)。（4）編制竣竣工財(cái)務(wù)務(wù)決算說(shuō)說(shuō)明書(shū)，，力求內(nèi)內(nèi)容全面面、簡(jiǎn)明明扼要、、文字流流暢、說(shuō)說(shuō)明問(wèn)題題。（5）填報(bào)竣竣工財(cái)務(wù)務(wù)決算報(bào)報(bào)表。（6）做好工工程造價(jià)價(jià)對(duì)比分分析。（7）清理、、裝訂好好竣工圖圖。（8）按國(guó)家家規(guī)定上上報(bào)、審審批、存存檔。三、新增增資產(chǎn)價(jià)價(jià)值的確確定（一）新新增資產(chǎn)產(chǎn)價(jià)值的的分類(lèi)新增資產(chǎn)產(chǎn)按資產(chǎn)產(chǎn)性質(zhì)可可分為固固定資產(chǎn)產(chǎn)、流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)、、無(wú)形資資產(chǎn)和其其他資產(chǎn)產(chǎn)等四大大類(lèi)。（二）新新增資產(chǎn)產(chǎn)價(jià)值的的確定方方法1．新增固固定資產(chǎn)產(chǎn)價(jià)值的的確定（1）對(duì)于為為了提高高產(chǎn)品質(zhì)質(zhì)量、改改善勞動(dòng)動(dòng)條件、、節(jié)約材材料消耗耗、保護(hù)護(hù)環(huán)境而而建設(shè)的的附屬輔輔助工程程，只要要全部建建成，正正式驗(yàn)收收交付使使用后就就要計(jì)入入新增固固定資產(chǎn)產(chǎn)價(jià)值。。（2）對(duì)于單單項(xiàng)工程程中不構(gòu)構(gòu)成生產(chǎn)產(chǎn)系統(tǒng)，，但能獨(dú)獨(dú)立發(fā)揮揮效益的的非生產(chǎn)產(chǎn)性項(xiàng)目目，如住住宅、食食堂、醫(yī)醫(yī)務(wù)所、、托兒所所、生活活服務(wù)網(wǎng)網(wǎng)點(diǎn)等，，在建成成并交付付使用后后，也要要計(jì)算新新增固定定資產(chǎn)價(jià)價(jià)值。（3）凡購(gòu)置置達(dá)到固固定資產(chǎn)產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)不不需安裝裝的設(shè)備備、工器器具，應(yīng)應(yīng)在交付付使用后后計(jì)入新新增固定定資產(chǎn)價(jià)價(jià)值。（4）屬于新新增固定定資產(chǎn)價(jià)價(jià)值的其其他投資資，應(yīng)隨隨同受益益工程交交付使用用的同時(shí)時(shí)一并計(jì)計(jì)入。（5）交付使使用財(cái)產(chǎn)產(chǎn)的成本本。（6）共同費(fèi)費(fèi)用的分分?jǐn)偡椒ǚ?。課堂案例例某工業(yè)建建設(shè)項(xiàng)目目及其化化工車(chē)間間的建筑筑工程費(fèi)費(fèi)、安裝裝工程費(fèi)費(fèi)、需安安裝設(shè)備備費(fèi)以及及應(yīng)攤?cè)肴胭M(fèi)用如如表5-8所示，計(jì)計(jì)算化工工車(chē)間新新增固定定資產(chǎn)價(jià)價(jià)值。項(xiàng)目名稱(chēng)建筑工程安裝工程需安裝設(shè)備建設(shè)單位管理費(fèi)土地征用費(fèi)勘察設(shè)計(jì)費(fèi)建設(shè)單位竣工決算3000700900809060化工車(chē)間竣工決算800250480表5-8分?jǐn)傎M(fèi)用用計(jì)算表表單位：萬(wàn)萬(wàn)元2．新增流流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)價(jià)值的的確定（1）貨幣性性資金。。（2）應(yīng)收及及預(yù)付款款項(xiàng)。（3）短期投投資。（4）存貨。。3．新增無(wú)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)價(jià)值的的確定（1）無(wú)形資資產(chǎn)的計(jì)計(jì)價(jià)原則則。①投資資者按無(wú)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)作為資資本金或或者合作作條件投投入時(shí)，，按評(píng)估估確認(rèn)或或合同協(xié)協(xié)議約定定的金額額計(jì)價(jià)。。②購(gòu)入入的無(wú)形形資產(chǎn)，，按照實(shí)實(shí)際支付付的價(jià)款款計(jì)價(jià)。。③企業(yè)業(yè)自創(chuàng)并并依法申申請(qǐng)取得得的，按按開(kāi)發(fā)過(guò)過(guò)程中的的實(shí)際支支出計(jì)價(jià)價(jià)。④企業(yè)業(yè)接受捐捐贈(zèng)的無(wú)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)，按照照發(fā)票賬賬單所載載金額或或者同類(lèi)類(lèi)無(wú)形資資產(chǎn)市場(chǎng)場(chǎng)價(jià)計(jì)價(jià)價(jià)。⑤無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)計(jì)價(jià)入賬后后，應(yīng)在其有有效使用期內(nèi)內(nèi)分期攤銷(xiāo)，，即企業(yè)為無(wú)無(wú)形資產(chǎn)支出出的費(fèi)用應(yīng)在在無(wú)形資產(chǎn)的的有效期內(nèi)得得到及時(shí)補(bǔ)償償。（2）無(wú)形資產(chǎn)的的計(jì)價(jià)方法。。①專(zhuān)利權(quán)的的計(jì)價(jià)。②非專(zhuān)利技技術(shù)的計(jì)價(jià)。。③商標(biāo)權(quán)的的計(jì)價(jià)。④土地使用用權(quán)的計(jì)價(jià)。。學(xué)習(xí)單元3保修費(fèi)用的確確定基礎(chǔ)知識(shí)一、保修費(fèi)用用的含義保修費(fèi)用是指指對(duì)保修期間間和保修范圍圍內(nèi)所發(fā)生的的維修、返工工等各項(xiàng)費(fèi)用用的支出。二、保修的范范圍和最低保保修期限（一）保修的的范圍（1）屋面、地下下室、外墻陽(yáng)陽(yáng)臺(tái)、衛(wèi)生間間、廚房等處處的滲水、漏漏水問(wèn)題。（2）各種通水管管道（如自來(lái)來(lái)水、熱水、、污水、雨水水等）的漏水水問(wèn)題，各種種氣體管道的的漏氣問(wèn)題，，通氣孔和煙煙道的堵塞問(wèn)問(wèn)題。（3）水泥地面有有較大面積空空鼓、裂縫或或起砂問(wèn)題。。（4）內(nèi)墻抹灰有有較大面積起起泡、脫落或或墻面漿活起起堿脫皮問(wèn)題題，外墻粉刷刷自動(dòng)脫落問(wèn)問(wèn)題。（5）暖氣管線安安裝不妥，出出現(xiàn)局部不熱熱、管線接口口處漏水等問(wèn)問(wèn)題。（6）影響工程使使用的地基基基礎(chǔ)、主體結(jié)結(jié)構(gòu)等存在質(zhì)質(zhì)量問(wèn)題。（7）其他由于施施工不良而造造成的無(wú)法使使用或不能正正常發(fā)揮使用用功能的工程程部位。（二）保修的的期限（1）基礎(chǔ)設(shè)施工工程、房屋建建筑的地基基基礎(chǔ)工程和主主體結(jié)構(gòu)工程程，為設(shè)計(jì)文文件規(guī)定的該該工程的合理理使用年限。。（2）屋面防水工工程、有防水水要求的衛(wèi)生生間、房間和和外墻面的防防滲漏為5年。（3）供熱與供冷冷系統(tǒng)為2個(gè)采暖期和供供熱期。（4）電氣管線線、給水排排水管道、、設(shè)備安裝裝和裝修工工程為2年。（5）其他項(xiàng)目目的保修期期限由承發(fā)發(fā)包雙方在在合同中規(guī)規(guī)定。建設(shè)工程的的保修期，，自竣工驗(yàn)驗(yàn)收合格之之日算起。。三、建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目保修的的經(jīng)濟(jì)責(zé)任任及費(fèi)用處處理（一）保修修的經(jīng)濟(jì)責(zé)責(zé)任（1）因承包人人未按施工工質(zhì)量驗(yàn)收收規(guī)范、設(shè)設(shè)計(jì)文件要要求和施工工合同約定定組織施工工而造成的的質(zhì)量缺陷陷所產(chǎn)生的的工程質(zhì)量量保修，應(yīng)應(yīng)當(dāng)由承包包人負(fù)責(zé)修修理并承擔(dān)擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任任。（2）由于勘察察、設(shè)計(jì)方方面的原因因造成的質(zhì)質(zhì)量缺陷，，由勘察、、設(shè)計(jì)單位位負(fù)責(zé)并承承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)責(zé)任，由施施工單位負(fù)負(fù)責(zé)維修或或處理。（3）由于發(fā)包包人供應(yīng)的的材料、構(gòu)構(gòu)配件或設(shè)設(shè)備不合格格造成的質(zhì)質(zhì)量缺陷，，或發(fā)包人人竣工驗(yàn)收收后未經(jīng)許許可自行改改建造成的的質(zhì)量問(wèn)題題，應(yīng)由發(fā)發(fā)包人或使使用人自行行承擔(dān)經(jīng)濟(jì)濟(jì)責(zé)任。（4）建設(shè)部第第60號(hào)令《房屋屋建筑工程程質(zhì)量保修修辦法》規(guī)規(guī)定，不可可抗力造成