2022年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》真題模擬（一）

2022年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》真題模擬（一）（含答案與解析）一、單項(xiàng)選擇題（本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）.甲公司職工齊某因違章操作給公司造成經(jīng)濟(jì)損失8000元，甲公司按照勞動(dòng)合同約定要求齊某賠償該損失，并按月從其工資中扣除。已知齊某月工資2600元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為2000元，甲公司每月給齊某發(fā)放的工資至少為（）。A0B2080C1980D2000.企業(yè)所得稅減半征收的是（）。A花卉企業(yè)B谷物企業(yè)C中藥材企業(yè)D蔬菜企業(yè).根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保的是()oA納稅人按照規(guī)定應(yīng)設(shè)置賬簿而未設(shè)置B納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議而未繳清稅款需要申請(qǐng)行政復(fù)議的C納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服，需要申請(qǐng)行政復(fù)議的D納稅人開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票.王某在甲公司工作2年8個(gè)月，甲公司提出并與王某協(xié)商解除了勞動(dòng)合同。已知王某在合同解除前12個(gè)月的平均工資為13000元，當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY為4000元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為2000元，勞動(dòng)合同解除時(shí)。甲公司依法應(yīng)向王某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償數(shù)額為()。A36000元B6000元C12000元D39000元.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)委托收款的表述中，正確的有（）oA委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式B委托收款在同城、異地均可使用C銀行在辦理劃款時(shí)，發(fā)現(xiàn)付款人存款賬戶不足支付的，應(yīng)通過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款通知書D付款人應(yīng)當(dāng)于接到通知的當(dāng)日書面通知銀行付款如果付款人未在發(fā)出通知的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視為同意付款.下列法的形式中，效力等級(jí)最低的是（）。A憲法B地方性法規(guī)C行政法規(guī)D法律.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞務(wù)派遣用工形式的表述中，不正確的是（）。A被派遣勞動(dòng)者在無工作期間，勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)按照所在地人民政府規(guī)定的最低工資標(biāo)準(zhǔn)，向其按月支付報(bào)酬B勞務(wù)派遣單位可與被派遣勞動(dòng)者訂立1年期勞動(dòng)合同C用人單位不得設(shè)立勞務(wù)派遣單位向本單位或者所屬單位派遣勞動(dòng)者D被派遣勞動(dòng)者享有與用工單位的勞動(dòng)者同工同酬的權(quán)利.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的是（）。A單位銷售自己使用過的小汽車B企業(yè)銷售自產(chǎn)的儀器設(shè)備C外貿(mào)公司進(jìn)口服裝D農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的蔬菜9根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅擔(dān)保方式的是（）oA保證B扣押C質(zhì)押D抵押10.2010年4月1日，張某到甲公司工作，2016年8月1日，雙方的勞動(dòng)合同期滿，甲公司不再與張某續(xù)簽，已知?jiǎng)趧?dòng)合同終止前12個(gè)月，張某月平均工資5000元，甲公司所在地職工月平均工資4500元，計(jì)算勞動(dòng)合同終止后甲公司應(yīng)向張某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)南铝泄街?，正確的是（）。A4500*6=27000元B4500*7=31500元C5000*5.5=275007LD5000*6.5=32500元.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收消費(fèi)稅的是（）A酒廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)白酒B卷煙廠用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲C日化廠用于職工獎(jiǎng)勵(lì)的自產(chǎn)高檔化妝品D地板廠用于本廠辦公室裝修的自產(chǎn)實(shí)木地板.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，對(duì)原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或地區(qū)的進(jìn)口貨物征收關(guān)稅時(shí)，適用的稅率形式是（）A最惠國(guó)稅率B普通稅率C特惠稅率D協(xié)定稅率.甲公司為居民企業(yè)，2017年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額1000萬(wàn)元。來源于m國(guó)的應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)元，已在m國(guó)繳納企業(yè)所得稅稅額60萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，甲企業(yè)2017年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A(1000+300)x25%-60=265萬(wàn)元B1000x25%-60=190萬(wàn)元C1000x25%=250萬(wàn)元D(1000+300)x25%=325萬(wàn)元.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收契稅的是()A張某受贈(zèng)房屋B王某與李某互換房屋并向李某補(bǔ)償差價(jià)款10萬(wàn)元C趙某抵押房屋D夏某購(gòu)置商品房.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是()oA進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天B提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為收到銀行款項(xiàng)的當(dāng)天D從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天16.2016年6月張某從本單位取得工資6000元，加班費(fèi)1000元，季度獎(jiǎng)金2100元，已知工資，薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為每月5000元，全月應(yīng)納稅所得額不超過3000元的，適用稅率為3%,全月應(yīng)納稅所得額超過3000元至12000元的部分，適用稅率為10%,速算扣除數(shù)210。計(jì)算張某當(dāng)月工資，薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()oA(6000+1000+2100-5000)xl0%-210=200^B(6000-5000)x3%=30元C(6000+1000+2100^3-5000)x3%=81jtD(6000+1000-5000)x3%=60jl.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理的下列表述中，不正確的是()oa銀行可以通過n類銀行賬戶為存款人提供單筆無限額的存取現(xiàn)金服務(wù)B銀行可以通過HI類銀行賬戶為存款人提供限定金額的消費(fèi)和繳費(fèi)支付服務(wù)C銀行可以通過I類銀行賬戶為存款人提供購(gòu)買投資理財(cái)產(chǎn)品服務(wù)d銀行可以通過n類銀行賬戶為存款人提供購(gòu)買投資理財(cái)產(chǎn)品服務(wù).根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征土地增值稅的是（）。A由一方出地，另一方出資金，企業(yè)雙方合作建房，建筑后轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)B因城市實(shí)施規(guī)劃，國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷，企業(yè)自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)C企業(yè)之間交換房地產(chǎn)D企業(yè)以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移的房地產(chǎn).根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，參加工傷保險(xiǎn)的職工因工死亡，其近親屬可以按照一定標(biāo)準(zhǔn)從工傷保險(xiǎn)基金領(lǐng)取一次性工亡補(bǔ)助金，該標(biāo)準(zhǔn)為（）oA上一年度全國(guó)城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的5倍B上一年度全國(guó)城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的10倍C上一年度全國(guó)城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的15倍D上一年度全國(guó)城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的20倍.甲公司廠房原值500萬(wàn)元，已提折舊200萬(wàn)元，已知房產(chǎn)原值減除比例為30%,房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征稅率為1.2%,計(jì)算甲公司年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是()oA200x(l-30%)xl.2%=1.68萬(wàn)元B500x1.2%=6萬(wàn)元C(500-200)x(1-30%)x1.2%=2.52萬(wàn)元D500x(l-30%)xl.2%=4.2萬(wàn)元.個(gè)體工商戶張某2018年度取得營(yíng)業(yè)收入200萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)25萬(wàn)元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)15萬(wàn)元。已知業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不得超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，個(gè)體工商戶張某在計(jì)算當(dāng)年個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額為()oA30萬(wàn)元B25萬(wàn)元C40萬(wàn)元D15萬(wàn)元22.張某于2012年1月首次就業(yè)后一直在甲公司工作,2017年張某可以享受的當(dāng)年年休假天數(shù)為()。A0B10天C15天D5天.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，可以辦理貼現(xiàn)的是()。A銀行本票B銀行承兌匯票C轉(zhuǎn)賬支票D銀行匯票.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售額10萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物租金0.585萬(wàn)元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)2.34萬(wàn)元。已知果木酒消費(fèi)稅稅率為10%,增值稅稅率為13%,甲酒廠當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是()oA(10+0.585+2.34)x10%6(10+0.585)x10%C[10+(0.585+2.34)-(l+13%)]xl0%D[10+0.585^(l+13%)]xl0%二、多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分，每小題備選答案中，有二個(gè)或二個(gè)以上符合題意的正確答案，多選，少選，錯(cuò)選，不選均不得。).根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于辦理匯兌業(yè)務(wù)的表述中，正確的有()oA匯款回單可以作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明B匯款回單是匯出銀行受理匯款的依據(jù)C匯兌憑證記載的匯款人、收款人在銀行開立存款賬戶的，必須記載其賬號(hào)D收賬通知是銀行將款項(xiàng)確已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的憑據(jù).下列自然人中，屬于限制民事行為能力人的有()。A范某，20周歲，有精神障礙，不能辨認(rèn)自己的行為B孫某，7周歲，不能辨認(rèn)自己的行為C周某，15周歲，系體操隊(duì)專業(yè)運(yùn)動(dòng)員D楊某，13周歲，系大學(xué)少年班在校大學(xué)生3根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于納稅申報(bào)方式的有()。A簡(jiǎn)易申報(bào)B數(shù)據(jù)電文申報(bào)C自行申報(bào)D郵寄申報(bào)..根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列職工中，屬于用人單位經(jīng)濟(jì)性裁員應(yīng)優(yōu)先留用的有()。A與本單位訂立無固定期限勞動(dòng)合同B與本單位訂立較短期限的固定期限勞動(dòng)合同的C與本單位訂立較長(zhǎng)期限的固定期限勞動(dòng)合同的D家庭無其他就業(yè)人員，有需要扶養(yǎng)的老人或者未成年人的.下列稅種中，由稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收和管理的有()。A關(guān)稅B企業(yè)所得稅費(fèi)C資源稅D土地增值稅.下列各項(xiàng)中,屬于甲公司內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督主體的有（）。A甲公司債權(quán)人B甲公司紀(jì)檢部門C甲公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)D甲公司會(huì)計(jì)人員.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，因下列情形解除勞動(dòng)合同的，用人單位應(yīng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)挠校ǎ﹐A勞動(dòng)者不能勝任工作，經(jīng)過培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作的B用人單位未按照勞動(dòng)合同約定提供勞動(dòng)保護(hù)或者勞動(dòng)條件的C勞動(dòng)者同時(shí)與其他用人單位建立勞動(dòng)關(guān)系，經(jīng)用人單位提出，拒不改正的D用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬的.根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征耕地占用稅的有（）A公立學(xué)校教學(xué)樓占用耕地B廠區(qū)內(nèi)機(jī)動(dòng)車道占用耕地C軍事設(shè)施占用耕地D醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地.下列各項(xiàng)中，屬于非物質(zhì)財(cái)富的有（）。A著作B獎(jiǎng)?wù)翪發(fā)明D榮譽(yù)稱號(hào).根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中，免征個(gè)人所得稅的有（）。A保險(xiǎn)賠款B國(guó)家發(fā)行的金融債券利息C軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)D勞動(dòng)分紅1L根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于勞動(dòng)合同必備條款的有（）。A社會(huì)保險(xiǎn)B勞動(dòng)報(bào)酬C服務(wù)期D勞動(dòng)合同期限.根據(jù)企業(yè)登記制度改革相關(guān)規(guī)定，下列執(zhí)照和證件中，屬于"五證合一，一照一碼"登記制度改革范圍的有（）oA安全生產(chǎn)許可證B組織機(jī)構(gòu)代碼證C稅務(wù)登記證D工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照.根據(jù)發(fā)票管理法律制度的規(guī)定，納稅人臨時(shí)使用發(fā)票，可由經(jīng)辦人持身份證明及相關(guān)身份證明，直接向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開發(fā)票，下列各項(xiàng)中可作為書面證明的有（）。A其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的書面證明B接受服務(wù)的書面證明C提供服務(wù)的書面證明D購(gòu)銷商品的書面證明.下列主體中，應(yīng)當(dāng)向持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任的有（）。A空頭支票出票人的開戶行Q銀行B不獲承兌的匯票出票人乙公司C簽發(fā)銀行本票的P銀行D對(duì)予以承兌的甲公司.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)的下列服務(wù)中，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）oA貸款服務(wù)B住宿服務(wù)C餐飲^務(wù)D廣告服務(wù)三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分，本類題最低得分為零分）.個(gè)體工商戶在減稅免稅期間也應(yīng)該申報(bào)納稅（）0.建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用稅法規(guī)定的農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅。（）.仲裁協(xié)議既能在糾紛發(fā)生前訂立，也能在糾紛發(fā)生后訂立。（）.我國(guó)會(huì)計(jì)年度每年公歷1.1-12.31。（）.被告住所和經(jīng)常居住地不一致，應(yīng)以被告住所地為準(zhǔn)。（）.享受減免稅，需要納稅申報(bào)（）.公民、法人或者其他組織向人民法院提起行政訴訟，人民法院已經(jīng)依法受理的，不得申請(qǐng)行政復(fù)議。（）.紅酒生產(chǎn)企業(yè)銷售紅酒收取的包裝物押金應(yīng)并入紅酒銷售額，征收消費(fèi)稅。（）.集體合同中雙方約定的勞動(dòng)報(bào)酬和勞動(dòng)條件等標(biāo)準(zhǔn)可以低于當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn)。（）.因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶，自開立之日起3個(gè)工作日后方可辦理付款業(yè)務(wù)。四、不定項(xiàng)選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）(-)2017年7月31日，甲公司錄用周某擔(dān)任出納，雙方口頭約定了2年期勞動(dòng)合同，約定周某試用期2個(gè)月，月工資3500元，公司在試用期間可隨時(shí)解除合同：試用期滿考核合格，月工資提高至4000元，如考核不合格，再延長(zhǎng)試用期1個(gè)月。2017年9月15日，雙方簽訂了書面勞動(dòng)合同。2017年9月30日，因未通過公司考核，周某試用期延長(zhǎng)1個(gè)月。因甲公司連續(xù)2個(gè)月無故拖欠勞動(dòng)報(bào)酬，2018年6月1日，周某單方面解除了勞動(dòng)合同并向當(dāng)?shù)貏趧?dòng)爭(zhēng)議仲機(jī)構(gòu)申請(qǐng)仲裁，該機(jī)構(gòu)作出終局裁決。已知，甲公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為2000元要求：根現(xiàn)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題：.甲公司與周某對(duì)試用期的下列的約定中，符合法律規(guī)定的是()。A試用期滿周某考核不合格，再延長(zhǎng)1個(gè)月試用期B試用期2個(gè)月C試用期內(nèi)甲公司可隨時(shí)解除勞動(dòng)合同D試用期月工資3500元.因甲公司無故拖欠勞動(dòng)報(bào)酬，周某單方面解除勞動(dòng)合同采取的方式是()oA應(yīng)提前30日書面通知甲公司而解除B可隨時(shí)通知甲公司而解除C不需通知甲公司即可解除D應(yīng)提前3日通知甲公司而解出.周某申請(qǐng)勞動(dòng)仲裁要求甲公司支付的下列各項(xiàng)中，符合法律現(xiàn)定的是()oA拖欠的勞動(dòng)報(bào)酬B解除勞動(dòng)合同的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金C試用期后違約金D未及時(shí)簽訂書面勞動(dòng)合同的2倍工資.對(duì)勞動(dòng)爭(zhēng)議終局裁決的下列表述中，正確的是()。A對(duì)該終局裁決不服，周某有權(quán)提起訴訟B對(duì)該終局裁決不服，甲公司和周某均不得提起訴訟C對(duì)該終局裁決自作出之日起生效D對(duì)該終局裁決不服，甲公司有權(quán)提起訴訟(二)甲商業(yè)銀行M支行為增值稅一般納稅人主要提供相關(guān)金融服務(wù)，乙公司為其星級(jí)客戶。甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的收入如下：(1)提供貸款服務(wù)，取得含增值稅利息收入6491.44萬(wàn)元。(2)提供票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)取得含增值稅利息收入874.5萬(wàn)元。(3)提供資金結(jié)算服務(wù)取得含增值稅服務(wù)費(fèi)收入37.1萬(wàn)元。(4)提供賬戶管理服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費(fèi)收入12.72萬(wàn)元。己知：金融服務(wù)增值稅稅率為6%,乙公司為增值稅一般納稅人。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。.甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度取得的下列收入中應(yīng)按照"金融服務(wù)一例妾收費(fèi)金融服務(wù)"稅目計(jì)繳增值稅的是()oA賬戶管理服務(wù)費(fèi)收入12.72萬(wàn)元B票據(jù)貼現(xiàn)^息收入874.5萬(wàn)元C資金結(jié)算服務(wù)費(fèi)收入37.1萬(wàn)元D貸款利息收入6491.44萬(wàn)元.乙公司向甲商業(yè)銀行M支行購(gòu)進(jìn)的下列金融服務(wù)中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的是()。A票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)B賬戶管瓚員務(wù)C貸款^務(wù)D資金結(jié)算服務(wù).計(jì)算甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度貸款服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()。A(6491.44+874.5)=(l+6%)x6%=416.94萬(wàn)元B37.1x6%+12.72-(l+6%)x6%=2.946萬(wàn)元C37.1^(l+6%)x6%+874.5x6%=54.57萬(wàn)元D(6491.44+37.1)x6%=391.7124萬(wàn)元.計(jì)算甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度直接收費(fèi)金融服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()oA37.1-(l+6%)x6%+12.72x6%=2.8632萬(wàn)元B(37.1+12.72)+(l+6%)x6%=2.82萬(wàn)元C(6491.44+37.1)-(l+6%)x6%=369.54萬(wàn)元D874.5x6%+12.72^(l+6%)x6%=53.19萬(wàn)元(三)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事房地產(chǎn)開發(fā)與銷售業(yè)務(wù)。2015年6月取得M住宅項(xiàng)目的開發(fā)權(quán)并于2015年11月開工建設(shè)，2017年8月項(xiàng)目竣工銷售。甲企業(yè)2017年9月該項(xiàng)目有關(guān)業(yè)務(wù)情況如下：Q)銷售住宅一萬(wàn)平方米，不含增值稅售價(jià)7350元/每平方米，另代收住宅專項(xiàng)維修資金136500元。(2升等600平方米底商用于出租,將500平方米底商用于抵償工程款,將200平方米底商無償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)。(3)購(gòu)進(jìn)M住宅項(xiàng)目用裝修材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額85000元。已知，M住宅項(xiàng)目屬于老項(xiàng)目，甲企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法繳納增值稅，增值稅征收率為5%0要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。.計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月銷售住宅應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是()oA.[10000x7350+136500^(l+5%)]x5%=3681500元B.10000x7350x5%=3675000元C.10000x7350^（l+5%）x5%=3500000元D.（10000x7350+136500）x5%=3681825元.甲企業(yè)下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)繳納增值稅的是（）。A.將500平方米底商用于抵償工,器欠BK各200平方米底商無償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)C.將600平方米底商用于出租D.以上都不繳納增值稅.關(guān)于甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)M項(xiàng)目用裝修材料進(jìn)項(xiàng)稅額85000元處理的下列表述中，正確的是（）oA.當(dāng)月允許抵扣60%B.當(dāng)月允許全部抵扣C.不允許抵扣D.當(dāng)月允許抵扣40%12.下列房產(chǎn)中，應(yīng)由甲企業(yè)繳納房產(chǎn)稅的是（）。A.全部繳納B.出租的底商C.抵償工程款的底商D.贈(zèng)送的底商參考答案及解析一、單選題.答案:B解析：因勞動(dòng)者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，用人單位可按照勞動(dòng)合同的約定要求其賠償經(jīng)濟(jì)損失。經(jīng)濟(jì)損失的賠償，可從勞動(dòng)者本人的工資中扣除。但每月扣除的部分不得超過勞動(dòng)者當(dāng)月工資的20%(2600*20%=520元)。扣除后的乘U余工資部分(2600-520=2080元)高于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)(2000元)，則按2080元支付。知識(shí)點(diǎn)：勞動(dòng)合同的主要內(nèi)容.答案:A知識(shí)點(diǎn)：企業(yè)所得稅優(yōu)惠.答案：B知識(shí)點(diǎn)：稅款征收.答案：A解析：經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=工作年限x月工資。工作年限每滿1年支付1個(gè)月工資的標(biāo)準(zhǔn)向勞動(dòng)者支付，6個(gè)月以上不滿1年的，按1年計(jì)算月平均工資高于本地區(qū)上年度職工月平均工資3倍，按職工月平均工資3倍。因此應(yīng)向王某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償數(shù)額為：4000x3x3=36000元。【知識(shí)點(diǎn)】勞動(dòng)合同的解除.答案:ABC解析：選項(xiàng)D,付款人未在"接到"（而非發(fā)出）通知的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視同付款人同意付款。知識(shí)點(diǎn)：委托收款.答案：B解析：效力等級(jí)：憲法〉法律〉行政法規(guī)〉地方性法規(guī)〉同級(jí)地方政府規(guī)章。知識(shí)點(diǎn)：法的形式和分類.答案:B解析：勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)與被派遣勞動(dòng)者訂立2年以上的固定期限勞動(dòng)合同，按月支付勞動(dòng)報(bào)酬。知識(shí)點(diǎn)：集體合同與勞務(wù)派遣.答案:D解析:（1）選項(xiàng)ABC:照章繳納增值稅;（2）選項(xiàng)D:農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅。知識(shí)點(diǎn)：增值稅稅收優(yōu)惠.答案：B解析：納稅擔(dān)保，是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意或確認(rèn)，納稅人或其他自然人、法人、經(jīng)濟(jì)組織以"保證、抵押、質(zhì)押”的方式，為納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保的行為，不包括扣押方式。知識(shí)點(diǎn)：責(zé)令提供納稅擔(dān)保.答案：D解析：張某在甲公司工作6年零4個(gè)月，工作年限應(yīng)為6.5年;甲公司應(yīng)當(dāng)向張某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=6.5x5000=32500阮）。知識(shí)點(diǎn)：勞動(dòng)合同的解除和終止.答案：B解析：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅（選項(xiàng)B）;凡用于其他方面的，于移送使用時(shí)，照章繳納消費(fèi)稅（選項(xiàng)ACD）0知識(shí)點(diǎn)：消費(fèi)稅征稅范圍.答案:D解析:Q）選項(xiàng)A:最惠國(guó)稅率適用于：①原產(chǎn)于與我國(guó)共同適用"最惠國(guó)條款"的世界貿(mào)易組織成員國(guó)或地區(qū)的進(jìn)口貨物;②原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有相互給予"最惠國(guó)待遇"的雙邊貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物;③"原產(chǎn)于我國(guó)"的進(jìn)口貨物。（2）選項(xiàng)B:普通稅率適用于原產(chǎn)于未與我國(guó)共同適用最惠國(guó)條款的世界貿(mào)易組織成員國(guó)或地區(qū)，未與我國(guó)訂有相互給予最惠國(guó)待遇、關(guān)稅優(yōu)惠條款貿(mào)易協(xié)定和特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物，以及原產(chǎn)地不明的進(jìn)口貨物。（3）選項(xiàng)C:對(duì)原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有"特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款"的貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或地區(qū)的進(jìn)口貨物,按特惠稅率征收關(guān)稅。（4）選項(xiàng)D:對(duì)原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的"區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定"的國(guó)家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，按協(xié)定稅率征收關(guān)稅。知識(shí)點(diǎn)：關(guān)稅稅率.答案:A解析:Q）境外所得抵免限額=300x25%=75（萬(wàn)元），大于在境外已繳納的所得稅稅額60萬(wàn)元，需要在我國(guó)補(bǔ)稅;（2）在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅用境內(nèi)外總所得減去實(shí)際在境外已交的所得稅，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅二（1000+300）x25%-60=265（萬(wàn)元）。知識(shí)點(diǎn)：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算.答案:C解析：（1）選項(xiàng)ABD:在我國(guó)境內(nèi)"承受"（受讓、購(gòu)買、受贈(zèng)、交換等）土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人，應(yīng)照章繳納契稅;（2）選項(xiàng)C:土地、房屋典當(dāng)、繼承、分拆（分割）、"抵押”以及出租等行為，不屬于契稅的征稅范圍。知識(shí)點(diǎn)：契稅征稅范圍.答案:C解析：納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。知識(shí)點(diǎn)：增值稅征收管理.答案:A解析：Q）納稅人取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目的獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一般應(yīng)將全部獎(jiǎng)金與當(dāng)月工資、薪金收入合并，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（2）張某當(dāng)月工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額=（6000+1000+2100-5000）x10%-210=200（7E）o知識(shí)點(diǎn)：個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算.答案:A解析：選項(xiàng)A:銀行不得通過II類戶為存款人提供存取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)知識(shí)點(diǎn)：各類具體銀行結(jié)算賬戶的開立和使用.答案:B解析:（1）選項(xiàng)ACD:照章征收土地增值稅;（2）選項(xiàng)B:因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅;因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，比照本規(guī)定免征土地增值稅。知識(shí)點(diǎn)：土地增值稅稅收優(yōu)惠.答案:D解析：參加工傷保險(xiǎn)的職工因工死亡，其近親屬可以領(lǐng)取一次性工亡補(bǔ)助金，標(biāo)準(zhǔn)為上一年度全國(guó)城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的20倍。知識(shí)點(diǎn)：工傷保險(xiǎn).答案：D解析:（1）從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅的，以房產(chǎn)原值一次減除10%~30%后的余值為計(jì)稅依據(jù);（2）甲公司年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額=500x（l-30%）xl.2%=4.2（萬(wàn)元）。知識(shí)點(diǎn)：房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算.答案:A解析：（1）個(gè)體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，可以據(jù)實(shí)扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除⑵200xl5%=30（萬(wàn)元）＜25+15=40（萬(wàn)元），按照限額扣除，即允許扣除的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額為30萬(wàn)元。＜p=""＞【知識(shí)點(diǎn)】個(gè)人所得稅法律制度.答案:D解析：職工累計(jì)工作已滿1年不滿10年的,年休假5天。.答案:B解析：貼現(xiàn)是指票據(jù)持票人在票據(jù)未到期前為獲得資金融通向銀行貼付一定利息而發(fā)生的票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為。銀行匯票等見票即付的票據(jù)無須，也不能辦理貼現(xiàn)。知識(shí)點(diǎn)：商業(yè)匯票的貼現(xiàn).答案：C解析：納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用構(gòu)成銷售額，但不包括增值稅稅款。本題中，包裝物租金、優(yōu)質(zhì)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，在計(jì)入銷售額的時(shí)候需要換算為不含稅的價(jià)款。則甲酒廠當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額=[10+(0.585+2.34H(l+13%)]xl0%知識(shí)點(diǎn)：消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算二、多選題.答案：B,C,D解析:(1)選項(xiàng)AB:匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆;匚款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明;(2)選項(xiàng)C:匯兌憑證記載的匯款人、收款人在銀行開立存款賬戶的，必須記載其賬號(hào);(3)選項(xiàng)D:收賬通知是銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。知識(shí)點(diǎn)：匯兌.答案：C,D解析：限制民事行為能力人包括：①8周歲以上的未成年人②不能完全辨認(rèn)自己行為的成年人，故CD正確，選項(xiàng)A,不能辨認(rèn)自己的行為,屬于無民事行為行為能力人。選項(xiàng)B,不滿8周歲，為無民事行為能力人。知識(shí)點(diǎn)：法律關(guān)系.答案:A,B,C,D解析：納稅申報(bào)方式主要有：①自行申報(bào)②郵寄申報(bào)③數(shù)據(jù)電文申報(bào)④其他方式：簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等方式，故全選知識(shí)點(diǎn)：納稅申報(bào)的方式.答案：A,C,D解析：”與本單位訂立較短期限的固定期限勞動(dòng)合同"不屬于用人單位經(jīng)濟(jì)性裁員應(yīng)優(yōu)先留用的情形。知識(shí)點(diǎn)：經(jīng)濟(jì)性裁員的情形.答案：B,C,D解析：關(guān)稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理知識(shí)點(diǎn)：現(xiàn)行稅種與征收機(jī)關(guān).答案：C,D解析：?jiǎn)挝粌?nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的主體是各單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員。知識(shí)點(diǎn)：會(huì)計(jì)監(jiān)督.答案:A,B,D解析：選項(xiàng)C:用人單位可以隨時(shí)通知解除勞動(dòng)合同，無需支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。知識(shí)點(diǎn)：勞動(dòng)合同的解除和終止.答案：A,C解析：免征耕地占用稅的項(xiàng)目包括：軍事設(shè)施、學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院和醫(yī)院占用耕地。知識(shí)點(diǎn)：耕地占用稅稅收優(yōu)惠.答案:A,B,C,D解析：非物質(zhì)財(cái)富包括：Q）知識(shí)產(chǎn)品：著作（選項(xiàng)A）、發(fā)現(xiàn)、發(fā)明（選項(xiàng)C）、設(shè)計(jì)；（2）道德產(chǎn)品：榮譽(yù)稱號(hào)（選項(xiàng)D）、嘉獎(jiǎng)表彰（選項(xiàng)B）o知識(shí)點(diǎn)：法律關(guān)系.答案：A,B,C解析：Q）選項(xiàng)ABC:均免征個(gè)人所得稅;（2）選項(xiàng)D:按"工資、薪金所得"項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅?！局R(shí)點(diǎn)】個(gè)人所得稅法律制度.答案：A,B,D解析：選項(xiàng)C:服務(wù)期屬于勞動(dòng)合同約定條款。知識(shí)點(diǎn)：勞動(dòng)合同的主要內(nèi)容.答案:B,C,D解析：自2016年10月1日起，整合工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照（選項(xiàng)D）、組織機(jī)構(gòu)代碼證（選項(xiàng)B）、稅務(wù)登記證（選項(xiàng)C）、社會(huì)保險(xiǎn)登記證和統(tǒng)計(jì)登記證，實(shí)現(xiàn)"五證合一、一照一碼”。知識(shí)點(diǎn)：稅務(wù)登記管理.答案:ABCD解析：需要臨時(shí)使用發(fā)票的單位和個(gè)人，可以憑購(gòu)銷商品（選項(xiàng)D）、提供或者接受服務(wù)（選項(xiàng)BC）以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的書面證明（選項(xiàng)A）、經(jīng)辦人身份證明，直接向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開發(fā)票。知識(shí)點(diǎn)：發(fā)票管理.答案:BCD解析：選項(xiàng)A:出票人簽發(fā)空頭支票的，出票人的開戶行（該支票的付款行），不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。知識(shí)點(diǎn)：票據(jù)責(zé)任.答案:B,D解析：納稅人購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)（選項(xiàng)A）、餐飲服務(wù)（選項(xiàng)C）、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。知識(shí)點(diǎn)：營(yíng)改增不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額三、判斷題.答案：對(duì)解析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。.答案：對(duì)解析：建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用稅法規(guī)定的農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅知識(shí)點(diǎn)：耕地占用稅的稅收優(yōu)惠.答案：對(duì)解析：仲裁協(xié)議包括合同中訂立的仲裁條款和以其他書面方式在糾紛發(fā)生前或者糾紛發(fā)生后達(dá)成的請(qǐng)求仲裁的協(xié)議?！局R(shí)點(diǎn)】仲裁.答案：對(duì)解析：根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，我國(guó)是以公歷年度為會(huì)計(jì)年度，即以每年公歷的1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。知識(shí)點(diǎn)：會(huì)計(jì)核算.答案：錯(cuò)解析：民事訴訟通常實(shí)行"原告就被告”原則，即由被告住所地人民法院管轄：被告住所地與經(jīng)常居住地不一致的。由經(jīng)常居住地人民法院管轄。知識(shí)點(diǎn)：民事訴訟的地域管轄.答案：對(duì)解析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)?！局R(shí)點(diǎn)】納稅申報(bào)解析：本題表述正確。知識(shí)點(diǎn)：行政復(fù)議.答案：對(duì)解析：對(duì)酒類生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額，征收消費(fèi)稅。知識(shí)點(diǎn)：消費(fèi)稅特殊情形下銷售額的確定.答案：錯(cuò)解析：集體合同中勞動(dòng)報(bào)酬和勞動(dòng)條件等標(biāo)準(zhǔn)不得低于當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn)。知識(shí)點(diǎn)：集體合同與勞務(wù)派遣.答案：錯(cuò)解析：存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶啟正式開立之日起3個(gè)工作日后,方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù);但是,注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶、因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。知識(shí)點(diǎn)：銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷四、不定項(xiàng)選擇題解析：考察知識(shí)點(diǎn):勞動(dòng)合同——試用期的相關(guān)規(guī)定。A選項(xiàng):首先，勞動(dòng)合同期限在1-3年的試用期不得超過2個(gè)月;其次，同一用人單位與同意勞動(dòng)者只能約定一次試用期。有下列情形之一的,甲方可以解除合同：Q)乙方在試用期內(nèi)被