會計學(xué)原理練習(xí)題(綜合)

文檔供參考，可復(fù)制、編制，期待您的好評與關(guān)注！文檔供參考，可復(fù)制、編制，期待您的好評與關(guān)注！PAGEPAGE6/6綜合練習(xí)題A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅率為17%，所得稅率為15%，A公司2006年1月1日有關(guān)會計科目的余額如下表：科目余額表科目名稱2006年1月1日借方余額單位:元科目名稱貸方余額庫存現(xiàn)金10000短期借款100000銀行存款應(yīng)收票據(jù)40000應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款100000應(yīng)收賬款50000應(yīng)付利潤20000其他應(yīng)收款5000其他應(yīng)付款50000壞賬準(zhǔn)備-5000原材料200000庫存商品存貨跌價準(zhǔn)備200000實收資本400000長期股權(quán)投資50000資本公積70000固定資產(chǎn)200000盈余公積15000累計折舊-50000未分配利潤15000在建工程100000固定資產(chǎn)清理無形資產(chǎn)資產(chǎn)合計800000負(fù)債與所有者權(quán)益合計8000001.A公司2006年發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:6150000元存入銀行。50000元備用。100000元。銷售產(chǎn)品一批，銷售價款468000元（含應(yīng)收取的增值稅額，產(chǎn)品實際成本200000元。產(chǎn)品已發(fā)出，貨款銀行已收300000元，余款未收。10000元，計入當(dāng)期損益。用銀行存款支付工資100000元。其中，銷售人員工資20000元；生產(chǎn)人員工資2000020000元，用銀行存款支付。22490元。2%提取工會經(jīng)費(fèi)。收到原材料一批，貨款（含增值稅額）117000元，用銀行存款支付100000未付。200000元。10000元，已投入使用。510元。300002000020000余為管理用固定資產(chǎn)折舊。510005103000元。（。90001000元（5000元，其他應(yīng)收款未計提壞賬準(zhǔn)備。3000元。將各項收支結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。計算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交所得稅。10000元5000元。5000030000元，其他尚未支付。結(jié)轉(zhuǎn)本年凈利潤，將利潤分配各賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤明細(xì)賬戶。要求：根據(jù)上述資料編制會計分錄。將上述分錄過入分類賬并計算本期發(fā)生額與期末余額。20061231日的發(fā)生額與余額試算平衡表。A200612312006年度的利潤表。1.會計分錄（1）借：銀行存款150000貸：短期借款150000（2）借：庫存現(xiàn)金50000貸：銀行存款50000（3）借：短期借款100000100000（4）借：銀行存款300000應(yīng)收賬款168000貸：主營業(yè)務(wù)收入 400000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）68000借：主營業(yè)務(wù)成本 200000貸：庫存商品 200000（5）借：財務(wù)費(fèi)用 10000貸：銀行存款 10000（6）借：應(yīng)付職工薪酬 100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——個人所得稅 5000銀行存款 95000借：應(yīng)交稅費(fèi)——個人所得稅 5000貸：銀行存款5000借：銷售費(fèi)用20000生產(chǎn)成本40000制造費(fèi)用20000管理費(fèi)用20000貸：應(yīng)付職工薪酬 100000借：管理費(fèi)用借：銷售費(fèi)用22490200022490生產(chǎn)成本4000制造費(fèi)用2000管理費(fèi)用2000貸：應(yīng)付職工薪酬8000其他應(yīng)付款（9）借：原材料 1000002000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）17000貸：銀行存款100000應(yīng)付賬款17000借：生產(chǎn)成本貸：原材料借：固定資產(chǎn)20000010000200000貸：銀行存款 10000（12）借：營業(yè)稅金及附加 510貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅510（13）借：管理費(fèi)用10000制造費(fèi)用2000030000（14）借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）51000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅510應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅3000貸：銀行存款54510（15）借：生產(chǎn)成本 42000貸：制造費(fèi)用 42000借：庫存商品 286000貸：生產(chǎn)成本 286000借：資產(chǎn)減值損失 10000貸：壞賬準(zhǔn)備 10000借：資產(chǎn)減值損失 3000貸：存貨跌價準(zhǔn)備（18）借：主營業(yè)務(wù)收入4000003000貸：本年利潤400000借：本年利潤 300000貸：主營業(yè)務(wù)成本200000營業(yè)稅金及附加510銷售費(fèi)用22000管理費(fèi)用54490財務(wù)費(fèi)用10000資產(chǎn)減值損失（19）借：所得稅費(fèi)用 1500013000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅15000借：本年利潤 15000貸：所得稅費(fèi)用 15000（20）借：利潤分配——提取法定盈余公積10000——提取任意盈余公積5000貸：盈余公積15000（21）借：利潤分配——應(yīng)付利潤50000貸：應(yīng)付利潤50000借：應(yīng)付利潤50000貸：銀行存款 50000（22）借：利潤分配——未分配利潤65000貸：利潤分配——提取法定盈余公積10000——提取任意盈余公積5000——應(yīng)付利潤 50000科目余額表科目名稱2006年1231日借方余額科目名稱單位:元貸方余額庫存現(xiàn)金37510短期借款150000銀行存款應(yīng)收票據(jù)35490應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款117000應(yīng)收賬款218000應(yīng)付職工薪酬8000其他應(yīng)收款5000應(yīng)付股利40000壞賬準(zhǔn)備-15000應(yīng)交稅費(fèi)42000原材料100000其他應(yīng)付款52000庫存商品286000存貨跌價準(zhǔn)備-3000實收資本400000長期股權(quán)投資50000資本公積70000固定資產(chǎn)210000盈余公積30000累計折舊-80000未分配利潤35000在建工程100000固定資產(chǎn)清理無形資產(chǎn)資產(chǎn)合計944000負(fù)債與所有者權(quán)益合計944000資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：A公司2006年12月31日單位：元資 產(chǎn)期末數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益期末數(shù)流動資產(chǎn)：流動負(fù)債：貨幣資金73000短期借款150000應(yīng)收賬款203000應(yīng)付賬款1170005000應(yīng)付職工薪酬8000存 貨383000應(yīng)交稅費(fèi)42000流動資產(chǎn)合計664000應(yīng)付利息應(yīng)付股利40000非流動資產(chǎn)：其他應(yīng)付款52000長期股權(quán)投資50000流動負(fù)債合計409000長期負(fù)債：固定資產(chǎn)130000長期借款應(yīng)付債券長期應(yīng)付款長期負(fù)債合計在建工程100000負(fù)債合計所有者權(quán)益：無形資產(chǎn)實收資本400000資本公積70000非流動資產(chǎn)合計280000盈余公積30000未分配利潤35000所有者權(quán)益合計535000資產(chǎn)合計944000負(fù)債和所有者權(quán)益944000合計利潤表編制單位：A公司2006年12月單位：元項目本月數(shù)一、營業(yè)收入400000減：營業(yè)成本200000營業(yè)稅金及附加510銷售費(fèi)用220