財(cái)務(wù)制度匯編范本

精品文檔精心整理PAGE36精品文檔可編輯的精品文檔財(cái)務(wù)制度匯編范本目錄：1、財(cái)務(wù)制度匯編范本2、財(cái)務(wù)部制度匯編范本財(cái)務(wù)制度匯編目錄一、財(cái)務(wù)科工作制度……………………1二、會計(jì)工作人員崗位職責(zé)……………2（一）會計(jì)工作人員組織結(jié)構(gòu)圖………3（二）財(cái)務(wù)科長崗位職責(zé)………………3（三）會計(jì)主管崗位職責(zé)………………5（四）經(jīng)濟(jì)核算主管崗位職責(zé)…………6（五）出納崗位職責(zé)……………………8（六）工資核算會計(jì)崗位職責(zé)…………9（七）總帳報(bào)表會計(jì)崗位職責(zé)…………11（八）收入核算會計(jì)崗位職責(zé)…………12（九）費(fèi)用核算會計(jì)崗位職責(zé)…………13（十）科室核算會計(jì)崗位職責(zé)…………14（十一）財(cái)產(chǎn)會計(jì)崗位職責(zé)……………15（十二）藥品會計(jì)崗位職責(zé)……………17（十三）往來結(jié)算會計(jì)崗位職責(zé)………18（十四）社會保障金、住房公積金會計(jì)崗位職責(zé)……19（十五）稅收管理會計(jì)崗位職責(zé)………19（十六）稽核會計(jì)崗位職責(zé)……………20（十七）票據(jù)檔案管理會計(jì)崗位職責(zé)…………………21（十八）物價(jià)管理員崗位職責(zé)…………22（十九）門診、住院收費(fèi)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)……………23（二十）門診、住院收費(fèi)員崗位職責(zé)…………………23三、財(cái)務(wù)管理制度………25四、醫(yī)院預(yù)算管理制度…………………28五、財(cái)務(wù)開支管理規(guī)定…………………35六、財(cái)務(wù)監(jiān)督制度………37七、貨幣資金管理制度…………………39八、存貨管理制度………40（一）低值易耗品管理制度……………40（二）藥品管理制度……………………41（三）高值耗材、植入性材料管理制度………………44（四）勞保用品發(fā)放制度………………47（五）印刷品的管理規(guī)定………………48九、固定資產(chǎn)管理制度…………………49（一）醫(yī)療器械管理制度………………49（二）光學(xué)儀器管理制度………………52（三）電子管儀器管理制度…………53（四）大型設(shè)備管理制度……………53（五）房屋管理制度…………………57（六）車輛管理制度…………………58（七）公務(wù)用車管理規(guī)定……………59十、醫(yī)院無形資產(chǎn)管理制度…………60十一、醫(yī)院負(fù)債管理制度………………62十二、項(xiàng)目資金管理制度………………65十三、專項(xiàng)資金管理制度………………66十四、往來資金管理制度………………67十五、醫(yī)院收入管理制度………………68十六、醫(yī)院支出管理制度………………69十七、醫(yī)院收支結(jié)余管理制度…………70十八、醫(yī)院成本核算制度………………71十九、財(cái)產(chǎn)物資管理制度………………76二十、公物管理及賠償制度……………78二十一、禁止設(shè)立“小金庫”的財(cái)務(wù)管理規(guī)定………80二十二、物價(jià)相關(guān)制度…………………84（一）醫(yī)院藥品價(jià)格管理制度…………84（二）醫(yī)療服務(wù)價(jià)格管理制度…………85（三）醫(yī)療收費(fèi)價(jià)格公示查詢制度……86（四）住院病人收費(fèi)一日清單和出院病人醫(yī)藥費(fèi)用簽字認(rèn)可制度…87（五）新增醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目申報(bào)制度……88（六）價(jià)格違紀(jì)違法行為責(zé)任追究制度………………89（七）醫(yī)藥收費(fèi)復(fù)核制度………………91二十三、收費(fèi)處工作制度………………92二十四、門診住院收費(fèi)室應(yīng)急制度……93二十五、收費(fèi)窗口服務(wù)環(huán)境制度………94二十六、收費(fèi)停電應(yīng)急管理制度………95二十七、急危重病人診療結(jié)算制度……95二十八、“先診療后結(jié)算”服務(wù)工作的管理制度和工作機(jī)制………96二十九、票據(jù)管理制度…………………97三十、會計(jì)檔案管理制度………………98三十一、會計(jì)檔案保密借閱制度………100三十二、信息網(wǎng)絡(luò)管理制度……………101三十三、政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)和集中采購目錄及招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)……105內(nèi)部控制相關(guān)制度目錄一、醫(yī)院內(nèi)部控制目標(biāo)…………………108二、內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則……108三、醫(yī)院“三重一大”事項(xiàng)集體決策和聯(lián)簽制度……109（一）、“三重一大”制度的具體內(nèi)容………………109（二）、集體決策規(guī)劃…………………109（三）、集體決策程序…………………110（四）、建立落實(shí)“三重一大”決策的保障機(jī)制……111（五）、責(zé)任追究………112四、預(yù)算控制……………114五、貨幣資金控制………117六、采購業(yè)務(wù)控制………119七、資產(chǎn)管理控制………121（一）藥品及庫存物資控制…………121（二）固定資產(chǎn)控制………………122（三）無形資產(chǎn)控制………………124八、工程項(xiàng)目控制………125九、收入控制……………129十、支出控制……………132十一、債權(quán)債務(wù)控制……………………133十二、內(nèi)部信息傳遞控制………………136十三、信息系統(tǒng)控制……………………137內(nèi)部審計(jì)制度目錄一、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作制度……………140二、內(nèi)部審計(jì)工作基本程序……………142三、審計(jì)科工作職責(zé)……………………143四、審計(jì)科長職責(zé)………144五、審計(jì)員職責(zé)…………145六、工程項(xiàng)目審計(jì)………146七、內(nèi)部控制審計(jì)………147八、績效審計(jì)……………149九、對舞弊行為的檢查和報(bào)告…………151精品文檔可編輯的精品文檔精品文檔可編輯的精品文檔一、財(cái)務(wù)科工作制度財(cái)務(wù)科是醫(yī)院的一個經(jīng)濟(jì)核算與管理的職能部門，在院長的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，為領(lǐng)導(dǎo)深化醫(yī)院改革、經(jīng)濟(jì)決策當(dāng)好參謀。負(fù)責(zé)全院的財(cái)務(wù)預(yù)算和決算編報(bào)、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)檢查以及會計(jì)檔案方面的工作。一、按照《會計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會計(jì)制度》的要求，遵照國家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及上級主管部門的規(guī)定，結(jié)合本院的實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)管理辦法。二、積極宣傳、認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國家的有關(guān)財(cái)經(jīng)方針、政策法令制度、規(guī)則，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，合理組織收入，嚴(yán)格控制支出。三、做好財(cái)務(wù)計(jì)劃工作。根據(jù)國家對醫(yī)院實(shí)行的預(yù)算管理辦法，編制各項(xiàng)收入、支出預(yù)算計(jì)劃，并負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行。四、認(rèn)真做好會計(jì)核算工作。按照醫(yī)院會計(jì)制度的規(guī)定，辦理設(shè)置帳戶、填制憑證、登記帳簿、收入支出的核算、財(cái)產(chǎn)的清查、編制報(bào)表等工作，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，報(bào)送及時(shí)。五、認(rèn)真做好財(cái)務(wù)分析，搜集資料，掌握情況，數(shù)字對比，指標(biāo)分析。抓住主要矛盾，采取有力措施，促進(jìn)醫(yī)院的增收節(jié)支工作。六、認(rèn)真搞好資金的安排、使用和清理工作，辦理醫(yī)院經(jīng)營所需資金的籌集和合理安排使用，辦理對外有關(guān)經(jīng)濟(jì)往來的清算，辦理與國家預(yù)算和上級主管部門的繳撥款業(yè)務(wù)及專用基金的提取和使用。辦理有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同的簽署、審查和執(zhí)行情況的監(jiān)督。七、認(rèn)真做好會計(jì)檢查工作，定期或不定期的開展內(nèi)部稽查工作，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)和處理。八、負(fù)責(zé)起草財(cái)務(wù)工作報(bào)告、總結(jié)、通知等文件。九、認(rèn)真做好會計(jì)檔案管理，整理會計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表及其它會計(jì)檔案。建立登記卡，整理文件等。十、加強(qiáng)財(cái)會人員的自身建設(shè)，負(fù)責(zé)全院財(cái)務(wù)人員的思想教育、業(yè)務(wù)培訓(xùn)和指導(dǎo)。采取多種形式提高財(cái)會人員的工作能力和業(yè)務(wù)水平。組織實(shí)施醫(yī)院會計(jì)工作規(guī)范化和信息論工作。會計(jì)工作人員崗位職責(zé)為了適應(yīng)經(jīng)濟(jì)管理和醫(yī)院發(fā)展的需要，我院財(cái)務(wù)會計(jì)工作崗位分五個核算組：財(cái)務(wù)核算組、收支核算組、財(cái)產(chǎn)物資核算組、門診收費(fèi)組和住院收費(fèi)組。具體崗位分為財(cái)務(wù)科長、會計(jì)主管、科室核算主管、總帳會計(jì)、費(fèi)用核算會計(jì)、財(cái)產(chǎn)會計(jì)、藥品會計(jì)、收入核算會計(jì)、科室核算會計(jì)、稽核會計(jì)、票據(jù)檔案管理會計(jì)、稅收管理會計(jì)、社會保險(xiǎn)金及住房公積金管理會計(jì)、往來結(jié)算會計(jì)、物價(jià)管理員、出納、門診收費(fèi)負(fù)責(zé)人、門診收費(fèi)員、住院收費(fèi)負(fù)責(zé)人、住院收費(fèi)員等崗位。這些崗位，有一人多崗或一崗多人。為了使各崗堅(jiān)守職責(zé)，分工合作，齊心協(xié)力為醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理作出貢獻(xiàn)，特?cái)M定各崗工作職責(zé)如下，請遵照執(zhí)行。

（一）會計(jì)工作人員組織結(jié)構(gòu)圖（二）財(cái)務(wù)科長崗位職責(zé)1、在院長和分管財(cái)務(wù)院長的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)管理及其他有關(guān)財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)管理工作。領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員認(rèn)真履行職責(zé)，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作，為醫(yī)療第一線提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，保證醫(yī)療任務(wù)的完成。2、貫徹國家財(cái)政財(cái)務(wù)相關(guān)法律法規(guī)制度，遵守國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律，按照《會計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》和《醫(yī)院會計(jì)制度》的要求，建立相應(yīng)的部門管理制度以及崗位責(zé)任制，監(jiān)督和指導(dǎo)會計(jì)主管，科室核算主管等財(cái)務(wù)人員的工作。根據(jù)本單位的實(shí)際情況，制定各項(xiàng)內(nèi)部會計(jì)控制制度和財(cái)務(wù)制度。督促財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度，保證本單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度健全有效。接受上級主管部門的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，接受財(cái)政稅務(wù)部門的指導(dǎo)和監(jiān)督，協(xié)調(diào)與銀行、醫(yī)保等相關(guān)單位的關(guān)系。3、按照醫(yī)院財(cái)務(wù)管理需要和內(nèi)部控制的要求，合理設(shè)置財(cái)務(wù)人員工作崗位，按照醫(yī)院會計(jì)制度組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行會計(jì)核算，對醫(yī)院的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行計(jì)劃、布置、檢查、總結(jié)，按照規(guī)定的格式和期限報(bào)送會計(jì)報(bào)表。4、根據(jù)事業(yè)計(jì)劃和按照規(guī)定的統(tǒng)一收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，合理的組織收入。根據(jù)醫(yī)院特點(diǎn)、業(yè)務(wù)需要和節(jié)約原則，精打細(xì)算，節(jié)約各項(xiàng)開支，監(jiān)督資金流動的合理性、合法性，提高資金使用效率、效果。5、根據(jù)醫(yī)院收入增減因素和事業(yè)需要、業(yè)務(wù)活動需要和財(cái)力可能，正確、及時(shí)地組織人員編制年度和季度（或月份）的預(yù)算，組織人員定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，并按照國家規(guī)定編制和上報(bào)預(yù)決算。6、保證房屋及建筑物、設(shè)備、家具、材料、現(xiàn)金等國家財(cái)產(chǎn)的安全，進(jìn)行經(jīng)常的監(jiān)督和必要的檢查并經(jīng)常清查庫存，杜絕浪費(fèi)和物資積壓，以防止不良現(xiàn)象的發(fā)生。7、按照按勞分配、效率優(yōu)先，兼顧公平的原則，組織好單位的獎金分配工作。8、按照國家物價(jià)制度，做好本單位的物價(jià)管理工作。9、定期對單位財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，及時(shí)向醫(yī)院管理層提供全面、真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)信息。對醫(yī)院的修建工程、大型設(shè)備購置、對外投資，審查或參與擬定有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的合同、協(xié)議，從財(cái)務(wù)角度進(jìn)行可行性分析和論證，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀。10、組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)政治理論和財(cái)會專業(yè)知識，組織培訓(xùn)和業(yè)務(wù)考核，研究應(yīng)用現(xiàn)代化的管理方法和計(jì)算技術(shù)及財(cái)務(wù)軟件，不斷提高管理水平。11、遵守醫(yī)德醫(yī)風(fēng)的相關(guān)規(guī)定、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（三）會計(jì)主管崗位職責(zé)1、在單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，具體管理本單位財(cái)務(wù)會計(jì)工作。根據(jù)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的范圍，編制并執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，做好收入、支出、財(cái)產(chǎn)物資、貨幣資金等的管理和結(jié)算。2、嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度。協(xié)助擬定本單位管理制度、規(guī)定、辦法，解答并宣傳財(cái)務(wù)會計(jì)法規(guī)。3、依據(jù)法規(guī)和制度審核會計(jì)憑證；編制或?qū)徍灂?jì)報(bào)表，按期報(bào)送；分析檢查預(yù)算收支執(zhí)行情況；發(fā)現(xiàn)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)會計(jì)制度的，要及時(shí)制止和糾正，重大問題應(yīng)向領(lǐng)導(dǎo)或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告，保證會計(jì)資料合法、真實(shí)可靠。4、會同有關(guān)部門做好物資供應(yīng)、勞動工資的計(jì)劃工作，并將各項(xiàng)計(jì)劃、定額指標(biāo)分解下達(dá)落實(shí)，督促執(zhí)行。審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件，對于違反國家法律和規(guī)章制度、損害國家和集體利益，以及沒有經(jīng)濟(jì)和法律保障的經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議，應(yīng)拒絕執(zhí)行，并向本單位直接領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，特殊情況直接向更高級別管理層報(bào)告。5、根據(jù)會計(jì)核算資料，按規(guī)定提取和使用專用基金向領(lǐng)導(dǎo)提供經(jīng)濟(jì)信息，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手。6、辦理一項(xiàng)或多項(xiàng)會計(jì)事務(wù)工作，做到不脫離具體的會計(jì)核算崗位。7、負(fù)責(zé)組織或辦理會計(jì)檔案驗(yàn)收、入庫、調(diào)出的登記和保管工作。8、指導(dǎo)會計(jì)人員學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)技術(shù)，參與會計(jì)人員的考核，參與研究會計(jì)人員的任用和調(diào)配，對一般會計(jì)人員的工作交接進(jìn)行監(jiān)交。9、協(xié)助財(cái)務(wù)科長組織資產(chǎn)盤點(diǎn)、個人所得稅計(jì)算、工傷鑒定收費(fèi)、年終報(bào)表決算和相關(guān)單位下達(dá)的臨時(shí)性的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。負(fù)責(zé)完成上級單位規(guī)定完成的任務(wù)，依法申報(bào)醫(yī)院應(yīng)交的各種款項(xiàng)。10、遵守醫(yī)德醫(yī)風(fēng)的相關(guān)規(guī)定，做好醫(yī)院交辦的其他工作。（四）經(jīng)濟(jì)核算主管崗位職責(zé)1、在院領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財(cái)政紀(jì)律，負(fù)責(zé)組織核算全院各科室的收入、支出及績效工資獎金，積極宣傳醫(yī)院經(jīng)濟(jì)核算政策，并不斷改進(jìn)核算工作。2、認(rèn)真執(zhí)行會計(jì)制度和本單位的核算制度，參與制定經(jīng)濟(jì)核算管理制度并督促貫徹執(zhí)行，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，協(xié)助院領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，根據(jù)醫(yī)院總體目標(biāo)任務(wù)，參與擬定醫(yī)院科室核算方案及實(shí)施辦法。3、根據(jù)綜合目標(biāo)責(zé)任制管理的規(guī)定和要求，組織科室人員嚴(yán)格按照收入支出核算標(biāo)準(zhǔn)，審核匯總并計(jì)算各核算科室的總收入、總支出和工作量，及時(shí)準(zhǔn)確核算各科室績效工資獎金。4、根據(jù)醫(yī)院管理規(guī)定，結(jié)合增收節(jié)支要求，認(rèn)真對各科室的收入、支出、收支結(jié)余及收支比情況進(jìn)行考核和分析，找出收支異動的原因，協(xié)助科室控制支出，將有關(guān)情況及時(shí)上報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)。5、組織科室人員及時(shí)準(zhǔn)時(shí)匯總計(jì)算全年收入、支出和工作量數(shù)據(jù)，正確劃分固定費(fèi)用與變動費(fèi)用，協(xié)助院領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和相關(guān)職能部門擬定醫(yī)院綜合目標(biāo)任務(wù)。6、經(jīng)常深入臨床科室，了解具體情況，指導(dǎo)各科室成本核算工作；認(rèn)真聽取科室意見，做好成本核算的咨詢解釋工作和科室之間的協(xié)調(diào)工作，及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)科室反饋信息和日常核算中存在的問題，認(rèn)真履行工作職責(zé)。7、根據(jù)醫(yī)院科室核算實(shí)施細(xì)則要求，正確界定核算主體--成本中心，全面準(zhǔn)確收集成本中心的收入、成本費(fèi)用，正確計(jì)算其所發(fā)放的獎金。8、組織科室核算相關(guān)人員熟悉相關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)知識，掌握成本核算和醫(yī)院績效管理的相關(guān)知識，逐步完善醫(yī)院的核算方案，掌握成本核算操作流程和相關(guān)成本核算軟件。9、編制科室核算的相關(guān)會計(jì)報(bào)表，及時(shí)報(bào)送院領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，加強(qiáng)成本管理的基礎(chǔ)工作，會同相關(guān)科室建立標(biāo)準(zhǔn)成本、內(nèi)部結(jié)算價(jià)格等制度，為正確計(jì)算我院成本提供可靠依據(jù)。10、保存好成本核算相關(guān)會計(jì)資料。11、遵守醫(yī)德醫(yī)風(fēng)的相關(guān)規(guī)定，做好醫(yī)院安排的臨時(shí)工作。

（五）出納崗位職責(zé)1、在財(cái)務(wù)科長的領(lǐng)導(dǎo)下，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。（1）根據(jù)會計(jì)審核簽章的收、付款憑證（記帳憑證），進(jìn)行復(fù)核，確認(rèn)會計(jì)人員審核無誤并符合審批制度后，辦理收付款項(xiàng)，收付款后，并在收付款憑證上簽章。（2）執(zhí)行先收付款后填制記帳憑證的，其收入款項(xiàng)除在開具收款收據(jù)或交款單上簽章外，并由交款人簽章；付出款項(xiàng)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在付款原始憑證上審核簽章后，方可付款。收付款后，填報(bào)現(xiàn)金收支日報(bào)表。在所附原始憑證上加蓋“收訖”、“付訖”戳記，在收支日報(bào)表上簽章后，一并交會計(jì)人員填制記帳憑證。（3）庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定限額，超過部分要及時(shí)存入銀行，不得以白條、存折抵充庫存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。（4）計(jì)算機(jī)處理的會計(jì)憑證，要在處理后的憑證上補(bǔ)辦蓋章。（5）正確簽發(fā)、使用和妥善保管銀行各種結(jié)算票證，不簽發(fā)空白支票，嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算辦法。2、登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。（1）根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證或收付款原始憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的帳面余額要同實(shí)際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的帳面余額要及時(shí)與銀行對帳單核對，月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使帳面余額與對帳單上余額調(diào)節(jié)后相符。對于未達(dá)帳款，要及時(shí)查詢。（2）要掌握門診、住院及其他有關(guān)部門收費(fèi)員的收費(fèi)情況，督促及時(shí)上繳或解繳銀行。（3）要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不得將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算，不得將公款以私人名義或用存折方式存入銀行（信用社）。（4）不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳簿的登記、稽核和會計(jì)檔案管理工作。3、保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。對于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任，升溢現(xiàn)金按規(guī)定入帳，不得以溢補(bǔ)損。4、保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定使用，簽發(fā)支票、辦理支付款業(yè)務(wù)所使用的各種印章，不得全部由出納一人保管。5、遵守醫(yī)德醫(yī)風(fēng)的相關(guān)規(guī)定，完成醫(yī)院交辦的臨時(shí)工作。（六）工資核算會計(jì)崗位職責(zé)1、遵照執(zhí)行《會計(jì)法》及相關(guān)財(cái)務(wù)制度、財(cái)經(jīng)政策、會計(jì)法規(guī)的相關(guān)規(guī)定。2、嚴(yán)格按程序辦事，應(yīng)發(fā)工資及相關(guān)扣款變動須有主管科室（部門）的書面通知或授權(quán)，主動作好溝通與協(xié)調(diào)。3、熟練掌握住房公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)勞動工資的政策依據(jù)、文件要求、單位繳款及個人扣款比例。每月同人事科核對全院職工應(yīng)發(fā)工資金額，確保無誤。作好工資數(shù)據(jù)備份工作。4、監(jiān)督工資基金的使用。根據(jù)批準(zhǔn)的工資基金計(jì)劃，會同人事部門，嚴(yán)格按照規(guī)定掌握工資基金和各種獎金、補(bǔ)貼的支付，分析工資基金計(jì)劃的執(zhí)行情況。對于違反工資政策，超過工資計(jì)劃，以及不按規(guī)定濫發(fā)津貼、獎金的，要予以制止，或向單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告。5、審核發(fā)放工資、獎金。根據(jù)實(shí)有職工人數(shù)、工資等級和標(biāo)準(zhǔn)，編造或?qū)徍斯べY計(jì)算表，辦理代扣款項(xiàng)，計(jì)算實(shí)發(fā)工資。根據(jù)規(guī)定審查資金計(jì)算表，按照科室、班組和部門歸類，編制工資、獎金、各種補(bǔ)貼匯總表。經(jīng)由會計(jì)人員審核填制記帳憑證后，會同出納人員提取現(xiàn)金，組織發(fā)放，發(fā)放的工資、獎金等表冊，必須由領(lǐng)款人簽名或蓋章，并及時(shí)清理作記帳憑證附件。若另行裝訂成冊，必須注明記帳憑證編號，妥善保管。暫時(shí)未發(fā)放的工資、獎金，要及時(shí)收回入帳或妥善保管。由銀行轉(zhuǎn)存的工資，要認(rèn)真做好核對工作，有銀行付出憑證，并將工資計(jì)算情況通知到個人。發(fā)放大額現(xiàn)金的，由出納組織相關(guān)人員協(xié)作完成。6、負(fù)責(zé)工資分配的核算按照工資支付對象和科室核算要求，編制工資分配表，并向有關(guān)科室提供工資分配的明細(xì)資料。7、遵守醫(yī)德醫(yī)風(fēng)的相關(guān)規(guī)定，做好科室臨時(shí)的工作安排。（七）總帳會計(jì)崗位職責(zé)1、登記總帳根據(jù)《醫(yī)院會計(jì)制度》規(guī)定的會計(jì)科目，設(shè)置總帳戶。采用借貸記帳法按照會計(jì)核算形式（記帳憑證或匯總記帳憑證等）及時(shí)記帳。月份終了，要編制總帳科目余額表試算平衡，并與有關(guān)明細(xì)帳核對，保證帳帳相符。2、編制會計(jì)報(bào)表。根據(jù)會計(jì)報(bào)表及編制說明，分別按要求編制月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)（決算），按時(shí)報(bào)送單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及有關(guān)部門。會計(jì)報(bào)表要根據(jù)總帳和有關(guān)明細(xì)帳的記錄編制，資金平衡表要與其他會計(jì)報(bào)表核對，有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字必須保持一致，核對無誤后，將各種會計(jì)報(bào)表連同財(cái)務(wù)情況分析加具封面，依序裝訂成冊，提交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱簽名或蓋章，有關(guān)經(jīng)辦人簽章，及時(shí)報(bào)出。3、管理會計(jì)憑證和報(bào)表對各個崗位記帳憑證的編號、整理、裝訂，提出規(guī)格化的要求。每月終了，要整理各個崗位的會計(jì)資料，集中保管。年終辦理決算后，應(yīng)將全年的會計(jì)資料收集齊全，整理清楚，分類排列，以便查閱。需要?dú)w檔的會計(jì)資料，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定及時(shí)歸檔。4、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)各崗位的會計(jì)做好記帳憑證，所有會計(jì)崗位職責(zé)未明確由誰做的記帳憑證由總帳會計(jì)完成。5、做好金算盤賬務(wù)處理軟件日常業(yè)務(wù)設(shè)置的修改調(diào)整和維護(hù)工作，收集軟件操作過程中需解決的問題，及時(shí)與軟件公司聯(lián)系解決。6、做好計(jì)算個人所得稅所需的表格，調(diào)出涉及個人所得稅的憑證號碼，經(jīng)科室組織相關(guān)人員抄出職工每月所有工資后，導(dǎo)入金算盤軟件，計(jì)算出全院職工的應(yīng)交個人所得稅，并打印出來裝訂歸檔。7、編制除應(yīng)由出納、科室核算編制之外的零星工資表。8、遵守醫(yī)德醫(yī)風(fēng)的相關(guān)規(guī)定，做好醫(yī)院臨時(shí)安排的工作。（八）收入核算會計(jì)崗位職責(zé)1、根據(jù)《醫(yī)院會計(jì)制度》的規(guī)定，負(fù)責(zé)“醫(yī)療收入”、“藥品收入”、“其他收入”明細(xì)核算，按會計(jì)科目規(guī)定核算內(nèi)容在財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管的組織指導(dǎo)下，完成核算任務(wù)。2、監(jiān)督門診、住院醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況，做到應(yīng)收則收，應(yīng)收不漏。3、具體負(fù)責(zé)督促、檢查門診、住院收費(fèi)管理工作情況，按照收費(fèi)管理制度，對門診、住院病人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用，應(yīng)在發(fā)生當(dāng)日入帳，并按月結(jié)算。4、負(fù)責(zé)監(jiān)督其他部門應(yīng)由財(cái)會部門統(tǒng)一管理的收入，凡開展的家庭病床、業(yè)余醫(yī)療收入、橫向聯(lián)合以及咨詢服務(wù)、社會勞務(wù)收入等，均納入收入統(tǒng)一核算，并制定管理辦法。5、審核收入憑證收入金額的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性。6、按照分工及時(shí)歸集收入原始記錄。填制收費(fèi)員往來記帳憑證，登記帳簿，按月結(jié)轉(zhuǎn)余額，提供科室核算需要的會計(jì)資料。7、督促門診、住院部門加強(qiáng)病人醫(yī)療欠費(fèi)管理以及其他借欠的催收結(jié)算工作；處理經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意報(bào)銷的醫(yī)療欠費(fèi)和其他呆帳。8、遵守醫(yī)德醫(yī)風(fēng)的相關(guān)規(guī)定，做好醫(yī)院臨時(shí)安排的工作（九）費(fèi)用核算會計(jì)崗位職責(zé)1、按照《醫(yī)院會計(jì)制度》的規(guī)定，負(fù)責(zé)“醫(yī)療業(yè)務(wù)成本”、“藥品支出”、“財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出”、“科教項(xiàng)目支出”、“在加工材料”、“管理費(fèi)用”、“其他支出”的明細(xì)分類核算。2、掌握各項(xiàng)支出的分級歸口管理，監(jiān)督有關(guān)職能部門按照有關(guān)制度規(guī)定及定額標(biāo)準(zhǔn)支付款項(xiàng)；對超計(jì)劃和標(biāo)準(zhǔn)定額的開支，要由有關(guān)科室提出書面報(bào)告，經(jīng)審核審批后執(zhí)行。3、按照《會計(jì)人員工作規(guī)則》填制憑證的要求，審核支付款項(xiàng)的原始憑證，填制記帳憑證，及時(shí)記帳，按月結(jié)算轉(zhuǎn)帳。4、督促有關(guān)部門或個人對所發(fā)生的支付經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，及時(shí)報(bào)帳，結(jié)算預(yù)付款項(xiàng)。5、及時(shí)提供科室核算支出需要的資料；協(xié)助或參與分析支出情況，修訂支出定額或標(biāo)準(zhǔn)。6、具體負(fù)責(zé)監(jiān)督各類專項(xiàng)資金的?？顚Ｓ煤陀?jì)劃安排。7、遵守醫(yī)德醫(yī)風(fēng)的相關(guān)規(guī)定，完成醫(yī)院臨時(shí)安排的工作。

（十）科室核算會計(jì)崗位職責(zé)1、在科室主任領(lǐng)導(dǎo)下，開展收入、支出核算，熟悉掌握醫(yī)院財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)和科室績效核算相關(guān)軟件及流程，掌握收入支出項(xiàng)目、分類及構(gòu)成，按規(guī)定準(zhǔn)確及時(shí)地計(jì)算科室收入和支出，不多記、漏記。定期編制科室收入?yún)R總表和應(yīng)收應(yīng)減收入表、支出明細(xì)表、材料費(fèi)用表。2、每月月初按時(shí)收集臨床和醫(yī)技科室門診核算聯(lián)、住院記賬單，按收入核算規(guī)定，分項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)匯總好相關(guān)科室的工作量和收入，編制跨科室工作量獎金分配表并計(jì)入科室支出。3、每月收集各科津貼表、特殊津貼表，并匯總輸入記賬，編制津貼匯總表。4、每月按照人事科考勤表調(diào)整各科月獎分配額，并把各科月獎發(fā)放總額下發(fā)到科室，由科室反饋獎金分配明細(xì)表再輸入?yún)R總發(fā)放。5、每月根據(jù)會計(jì)憑證和科室上報(bào)支出數(shù)據(jù)，及時(shí)審核匯總科室支出明細(xì)表，對大額支出和共同支出進(jìn)行分?jǐn)?，并通過OA系統(tǒng)傳輸?shù)浇鹚惚P財(cái)務(wù)軟件。6、每季根據(jù)收入、支出明細(xì)表、及各科室材料分?jǐn)偯骷?xì)表，計(jì)算編制收支結(jié)余表。根據(jù)科室結(jié)余表、科室人員表、科室材料比、結(jié)余比、ICU收入比、支出比等編制季度績效獎金表，并計(jì)算科室季度獎金發(fā)放表。7、主動與相關(guān)科室和個人聯(lián)系，收集科室核算的相關(guān)資料和數(shù)據(jù)，主動提供院內(nèi)其他部門所需的相關(guān)報(bào)表和數(shù)據(jù)。8、加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高工作質(zhì)量和效率，在保證醫(yī)療質(zhì)量安全的前提下協(xié)助科室降低支出，定期對科室支出相關(guān)費(fèi)用進(jìn)行分析，找出不合理因素，提出改進(jìn)意見及措施，及時(shí)反饋幫助科室改進(jìn)。9、熟練掌握科室核算財(cái)務(wù)成本軟件的功能和相關(guān)的操作流程，并通過軟件網(wǎng)絡(luò)傳遞相關(guān)的表格和報(bào)表。做好科室成本核算財(cái)務(wù)軟件的日常維護(hù)工作。10、妥善保管好各項(xiàng)科室核算資料和數(shù)據(jù)，定期裝訂成冊和存盤。11、遵守醫(yī)德醫(yī)風(fēng)的相關(guān)規(guī)定，完成醫(yī)院安排的其他工作。（十一）財(cái)產(chǎn)會計(jì)崗位職責(zé)1、對醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資的管理，貫徹執(zhí)行“統(tǒng)一管理、計(jì)劃供應(yīng)、定額分配、歸口負(fù)責(zé)”的原則。2、按照《醫(yī)院會計(jì)制度》的規(guī)定，正確劃分固定資產(chǎn)，低值易耗品、其他材料、專項(xiàng)物資的范圍和歸類。3、建立并實(shí)行三級帳（卡）核算制。負(fù)責(zé)二級分類明細(xì)帳和三級明細(xì)帳，包括數(shù)量、金額、品種、規(guī)格的核算，指導(dǎo)保管部門建立同樣的明細(xì)帳，使用部門建立實(shí)物保管帳。4、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的明細(xì)核算。編制固定資產(chǎn)目錄并分類編號；建立固定資產(chǎn)卡片；對購置、調(diào)入、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、封存、調(diào)出和報(bào)廢等增減變動情況，督促有關(guān)部門或人員辦理會計(jì)手續(xù)；所有固定資產(chǎn)，按會計(jì)制度的規(guī)定計(jì)提折舊。5、負(fù)責(zé)低值易耗品的分類明細(xì)核算。管理在庫、在用明細(xì)帳、在用低值易耗品單價(jià)50元以上建立備查明細(xì)帳薄，低值易耗品領(lǐng)用建立以舊換新制度。6、負(fù)責(zé)庫存物資明細(xì)核算。建立明細(xì)帳；認(rèn)真填制或?qū)徍烁黝惒牧系氖瞻l(fā)原始憑證，分別按材料的保管地點(diǎn)、類別、品種登記明細(xì)帳；按《制度》規(guī)定計(jì)算價(jià)格或成本費(fèi)用；對在途材料要督促清理驗(yàn)收，對已驗(yàn)收入庫尚未付款的材料，月終要清點(diǎn)估價(jià)入帳；配合有關(guān)部門制訂消耗定額；專項(xiàng)物資按規(guī)定用途領(lǐng)用和核算。7、分析和掌握各類財(cái)產(chǎn)物資的儲備、供應(yīng)、維護(hù)保養(yǎng)、交接、安全以及使用情況。合理核定財(cái)產(chǎn)物資的儲備定額，加快資金周轉(zhuǎn)，減少積壓；保證財(cái)產(chǎn)物資的安全，向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和行政領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。8、對各類財(cái)產(chǎn)物資的管理，要會同物資管理部門和財(cái)會部門不定期清查、核實(shí)，年終要全面清查、核實(shí)，做到帳帳相符，帳實(shí)相符；盤盈、盤虧、報(bào)損均應(yīng)查明原因，按規(guī)定或經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批進(jìn)行帳務(wù)處理，建立健全賠損制度。9、參與各類財(cái)產(chǎn)物資的盤點(diǎn)，編制固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、報(bào)損、捐贈明細(xì)表，并報(bào)給單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、相關(guān)部門批復(fù)后進(jìn)行賬務(wù)處理。10、監(jiān)督廢舊物資的回收、利用以及獎勵和變價(jià)收入分成的核算。11、及時(shí)辦理原始憑證的會計(jì)事務(wù)，及時(shí)根據(jù)原始憑證編制記帳憑證，按期歸集匯總編制收支報(bào)表，報(bào)送相關(guān)部門，為科室核算提供物資消耗的會計(jì)資料。12、做好物資財(cái)務(wù)軟件的日常維護(hù)工作。13、遵守醫(yī)德醫(yī)風(fēng)的相關(guān)規(guī)定，做好科室領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)安排的工作。（十二）藥品會計(jì)崗位職責(zé)1、遵循“定額管理、合理使用、加速周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)”的原則，按規(guī)定實(shí)行“金額管理、重點(diǎn)統(tǒng)計(jì)、實(shí)耗實(shí)銷”的管理辦法進(jìn)行核算。2、按《醫(yī)院會計(jì)制度》的要求，負(fù)責(zé)“藥品”、“藥品進(jìn)銷差價(jià)”、“庫存物資”、“在加工材料”的明細(xì)分類核算，藥房藥品和藥庫藥品均按國家規(guī)定的零售價(jià)建立明細(xì)帳進(jìn)行核算。3、根據(jù)湖南省物價(jià)公報(bào)的通知及時(shí)做好調(diào)價(jià)工作，督促藥品管理部門，及時(shí)對調(diào)價(jià)藥品的的庫存進(jìn)行盤點(diǎn)，填制調(diào)價(jià)核算表，按規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。4、對購入和領(lǐng)用藥品，健全出入庫手續(xù)，參與按規(guī)定對藥品進(jìn)行的定期盤點(diǎn)做好盤盈、盤虧的帳務(wù)處理；重要情況向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，參與藥庫的管理工作，促進(jìn)提高藥品周轉(zhuǎn)速度，減少庫存定額。5、做好制劑藥品原材料和在加工藥品的成本核算，及時(shí)處理賬務(wù)。6、協(xié)助藥劑科對藥品及衛(wèi)生材料按“計(jì)劃采購、定量定額供應(yīng)”的辦法，做好供應(yīng)工作。7、不定期檢查，核對處方銷售額與收款情況以及銷售藥品的價(jià)格情況，防止差錯。8、負(fù)責(zé)歸集、整理藥品增、減的原始記錄，及時(shí)登帳，按月結(jié)算，并向財(cái)會部門報(bào)送藥品收支匯總報(bào)表，編制藥品及衛(wèi)生材料相關(guān)的記帳憑證，填制相關(guān)業(yè)務(wù)單位的付款憑單。9、努力學(xué)習(xí)并掌握藥品基本知識，提高核算質(zhì)量和水平。10、遵守醫(yī)德醫(yī)風(fēng)的相關(guān)規(guī)定，完成醫(yī)院安排的其他工作。（十三）往來結(jié)算崗位職責(zé)1、根據(jù)《醫(yī)院會計(jì)制度》的規(guī)定，負(fù)責(zé)“應(yīng)收醫(yī)療款”、“其他應(yīng)收款”、“預(yù)收醫(yī)療款”、“其他應(yīng)付款”、“應(yīng)付賬款”、“長期應(yīng)付款”的核算，并負(fù)責(zé)按單位或個人和會計(jì)科目規(guī)定的內(nèi)容，進(jìn)行明細(xì)核算。2、建立和健全必要的應(yīng)收、應(yīng)付、備用金、預(yù)付差旅費(fèi)等往來款項(xiàng)的結(jié)算手續(xù)制度，加強(qiáng)管理，及時(shí)結(jié)算。3、督促或具體辦理往來款項(xiàng)的結(jié)算工作。對預(yù)收醫(yī)療款、應(yīng)收款項(xiàng)，會同門診、住院部門，按期結(jié)算轉(zhuǎn)賬，根據(jù)銀行結(jié)算辦法，辦理銀行賬款的結(jié)算，積極催收欠費(fèi)；對預(yù)借的差旅費(fèi)、學(xué)習(xí)進(jìn)修費(fèi)，督促其及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準(zhǔn)挪用。督促有關(guān)部門及時(shí)辦理和清算應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)。4、負(fù)責(zé)內(nèi)部流動資金和專項(xiàng)資金的往來核算，及時(shí)清算并辦理應(yīng)收、應(yīng)付銀行結(jié)算或轉(zhuǎn)賬工作。5、負(fù)責(zé)與往來單位或個人定期核對往來賬款余額。年終抄列清單，并向院領(lǐng)導(dǎo)或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告，原則做到往來賬款當(dāng)年結(jié)清。6、做好應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)單位發(fā)票與入庫單的審核配對工作、長期債務(wù)申報(bào)工作。7、做好市醫(yī)保對帳及復(fù)印付款結(jié)算單和登記明細(xì)賬工作、區(qū)醫(yī)?；痖_票繳納工作、各縣市區(qū)農(nóng)合收款結(jié)算資料的整理和收款結(jié)算工作、交警隊(duì)收款工作，以及其他單位零星的收款工作。8、遵守醫(yī)德醫(yī)風(fēng)的相關(guān)規(guī)定，做好醫(yī)院臨時(shí)的安排工作。（十四）社會保險(xiǎn)金、住房公積金會計(jì)崗位職責(zé)1、熟悉掌握社會保險(xiǎn)金、住房公積金相關(guān)政策規(guī)定。2、按照人事科提供的員工“五險(xiǎn)一金”征繳明細(xì)，負(fù)責(zé)社會保險(xiǎn)金、住房公積金的扣款（通知出納執(zhí)行扣款）及繳交工作。3、建立職工社會保險(xiǎn)金、住房公積金明細(xì)賬，與社會保險(xiǎn)金中心、公積金中心定期核對確保賬賬相符。5、負(fù)責(zé)辦理職工住房公積金取款事宜。6、負(fù)責(zé)“五險(xiǎn)一金”每年申報(bào)基數(shù)所需的所有財(cái)務(wù)資料。7、遵守醫(yī)德醫(yī)風(fēng)的相關(guān)規(guī)定，做好醫(yī)院臨時(shí)安排的工作。（十五）稅收管理會計(jì)崗位職責(zé)1、熟悉、掌握與醫(yī)院及衛(wèi)生行業(yè)有關(guān)的稅收政策。2、負(fù)責(zé)組織個人所得稅的計(jì)算和申報(bào)繳納及其他相關(guān)稅收的納稅申報(bào)工作。3、負(fù)責(zé)《稅務(wù)登記證》的年審工作。4、負(fù)責(zé)解釋宣傳稅收相關(guān)政策。5、遵守醫(yī)德醫(yī)風(fēng)的相關(guān)規(guī)定，做好醫(yī)院臨時(shí)安排的工作。

（十六）稽核崗位職責(zé)1、審查財(cái)務(wù)預(yù)算根據(jù)上級下達(dá)的任務(wù)要求和本單位實(shí)際情況，審查收支預(yù)算指標(biāo)是否合理可行，各指標(biāo)之間的關(guān)系是否銜接平衡。發(fā)現(xiàn)問題，要提出修改的意見和建議。2、審查各項(xiàng)收支根據(jù)國家的財(cái)經(jīng)政策和法規(guī)以及會計(jì)制度，逐筆審查各項(xiàng)收支。對不合規(guī)定的收支應(yīng)提出意見，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，采取措施，進(jìn)行處理。3、復(fù)核會計(jì)憑證和報(bào)表根據(jù)《會計(jì)法》和《會計(jì)人員工作規(guī)則》的規(guī)定，復(fù)核會計(jì)憑證是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否正確，對于記賬憑證，還要復(fù)核其記賬分錄是否符合制度規(guī)定。復(fù)核各種會計(jì)報(bào)表是否符合制度規(guī)定編報(bào)的要求。復(fù)核中發(fā)現(xiàn)問題和差錯，應(yīng)通知有關(guān)人員查明原因進(jìn)行更正和處理。4、接受上級審計(jì)部門的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，認(rèn)真負(fù)責(zé)地審核日常簽署的憑證、賬簿和報(bào)表。5、遵守醫(yī)德醫(yī)風(fēng)的相關(guān)規(guī)定，做好醫(yī)院臨時(shí)安排的工作。

（十七）票據(jù)檔案管理會計(jì)崗位職責(zé)1、嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)檔案管理辦法，認(rèn)真搞好醫(yī)院票據(jù)及會計(jì)檔案的管理工作，忠于職守，熱愛本職工作，熟悉本職業(yè)務(wù)工作。2、保證會計(jì)檔案的安全，做好防火、防盜、防鼠、防蟲、防霉變、防止丟失工作，認(rèn)真做好檔案的驗(yàn)收、入庫、調(diào)出的登記工作，負(fù)責(zé)有價(jià)票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、核銷工作。3、超過保管期限的會計(jì)檔案，必須按規(guī)定造具清冊，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，報(bào)上級批準(zhǔn)后，方可銷毀，不得自行處理。4、嚴(yán)格借閱、調(diào)查紀(jì)律，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可查閱檔案，在查閱時(shí)須輕拿輕放，不準(zhǔn)在會計(jì)檔案上劃圈、勾線、折頁和撕毀，更不準(zhǔn)抽換，無關(guān)人員不準(zhǔn)查閱會計(jì)檔案。5、按《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計(jì)法》的要求，負(fù)責(zé)會計(jì)憑證、會計(jì)帳薄、會計(jì)報(bào)表的裝訂并編制序號、登記會計(jì)檔案清冊。6、遵守醫(yī)德醫(yī)風(fēng)的相關(guān)規(guī)定，做好醫(yī)院臨時(shí)安排的工作。

（十八）物價(jià)管理崗位職責(zé)1、認(rèn)真學(xué)習(xí)醫(yī)療收費(fèi)相關(guān)政策，熟練掌握醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目及收費(fèi)價(jià)格。2、負(fù)責(zé)醫(yī)院醫(yī)療項(xiàng)目服務(wù)價(jià)格的管理和維護(hù)。3、負(fù)責(zé)常用醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目收費(fèi)價(jià)格，常用醫(yī)療衛(wèi)生材料及常用藥品的價(jià)格公示工作。4、熟悉臨床醫(yī)技科室各收費(fèi)項(xiàng)目收費(fèi)情況，對照標(biāo)準(zhǔn)，檢查是否存在自定義收費(fèi)、超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)、分解收費(fèi)、重復(fù)收費(fèi)，了解醫(yī)療服務(wù)藥品價(jià)格變化動態(tài)。5、對臨床醫(yī)檔科室記費(fèi)情況，隨時(shí)進(jìn)行指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)糾正，并實(shí)行責(zé)任追究。6、熱情接待物價(jià)咨詢投訴，做到件件有落實(shí)，本著實(shí)事求是的原則，有錯必糾，及時(shí)上報(bào)和協(xié)助處理，并有相應(yīng)的整改措施。7、根據(jù)上級調(diào)價(jià)通知及時(shí)調(diào)整醫(yī)療項(xiàng)目和藥品價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)申報(bào)新增醫(yī)療項(xiàng)目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。8、認(rèn)真組織和配合各級有關(guān)部門共同做好醫(yī)療收費(fèi)的檢查和監(jiān)督工作，如實(shí)提供必需的相關(guān)資料。9、遵守醫(yī)德醫(yī)風(fēng)的相關(guān)規(guī)定，做好科室臨時(shí)的工作安排。

（十九）門診、住院收費(fèi)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)1、遵守門診、住院收費(fèi)員崗位職責(zé)。2、每月統(tǒng)計(jì)好每個收費(fèi)員的工作量，按工作量計(jì)算出每個收費(fèi)員的月獎，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)上報(bào)核算會計(jì)室。3、及時(shí)處理各收費(fèi)員與病人和院內(nèi)相關(guān)科室及職工發(fā)生的沖突，把沖突處理在萌芽狀態(tài)，以減少對收費(fèi)員的投訴。4、對在收費(fèi)過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)地解決，不能解決的，與相關(guān)科室協(xié)調(diào)解決或上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)解決。5、以積極健康的態(tài)度抓好收費(fèi)員的服務(wù)態(tài)度、窗口形象、團(tuán)隊(duì)精神、業(yè)務(wù)操作水平，以及窗口工作環(huán)境衛(wèi)生。6、合理地按醫(yī)院的要求排好收費(fèi)員的上班時(shí)間，并將排班表上報(bào)院辦。7、遵守醫(yī)德醫(yī)風(fēng)的相關(guān)規(guī)定，做好醫(yī)院安排的臨時(shí)工作。（二十）門診、住院收費(fèi)員崗位職責(zé)1、收取患者的預(yù)交金、藥費(fèi)、治療費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用，做到應(yīng)收規(guī)收，不錯收，不漏收，按規(guī)定辦理就診卡、入院手續(xù)和各項(xiàng)退費(fèi)。2、為病人打印結(jié)算單、費(fèi)用明細(xì)單等。3、保管好備用金，不得挪用備用金。4、每天打出收支日報(bào)表，每天下班前對現(xiàn)金、支票等進(jìn)行清點(diǎn)并交出納，做到賬款相符。5、收據(jù)領(lǐng)用要嚴(yán)格按照請領(lǐng)手續(xù)辦理，個人領(lǐng)用收據(jù)后要妥善保管，不準(zhǔn)丟失，不準(zhǔn)借用或挪用他人收據(jù)，不準(zhǔn)任意作廢、涂改收據(jù)。6、嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，劃價(jià)要做到準(zhǔn)確無誤。7、保管好保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼，每天下班將現(xiàn)金、收據(jù)、印章等鎖存保險(xiǎn)柜。8、掌握病人和費(fèi)用發(fā)生的情況，加強(qiáng)同科室或病人的溝通避免發(fā)生醫(yī)療欠費(fèi)。9、負(fù)責(zé)住院病人住院醫(yī)療費(fèi)用的統(tǒng)一結(jié)算工作，每月最后一天為月結(jié)日，按權(quán)責(zé)發(fā)生制會計(jì)制度進(jìn)行結(jié)算。10、熱情為病人服務(wù)，服務(wù)態(tài)度好，收款做到唱收唱付，并備足找零現(xiàn)款。11、按規(guī)定做好本崗位涉及的相關(guān)資料的保管和定期歸檔工作。12、負(fù)責(zé)對有關(guān)部門交來的收費(fèi)通知單，及時(shí)計(jì)算機(jī)記賬。13、嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院規(guī)定，對減免費(fèi)用的出院病人必須符合減免手續(xù)方可辦理出院手續(xù)。14、遵守醫(yī)德醫(yī)風(fēng)的相關(guān)規(guī)定，做好收費(fèi)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)科領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)安排的工作。

三、財(cái)務(wù)管理制度一、醫(yī)院公款一律不準(zhǔn)個人辦私事借支，任何人均無權(quán)批準(zhǔn)個人借用公款辦私事。職工生活發(fā)生特殊困難，經(jīng)過集體討論，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)只能從職工福利基金中酌情補(bǔ)助；職工臨時(shí)急需用款，只能從互助金中臨時(shí)借支,其金額每人次一般不得超過本人工資的50％，且必須在借支后的下個月歸還，不得拖欠(特殊情況經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)分期還款者例外)；職工因公出差，借支差旅費(fèi)必須嚴(yán)格審批手續(xù)，控制金額。返回后，必須在三天內(nèi)結(jié)算報(bào)賬。二、審批制度各類物資采購堅(jiān)決執(zhí)行先計(jì)劃、報(bào)審批、再采購、保供應(yīng)的原則，醫(yī)療用品由分管醫(yī)療業(yè)務(wù)院長審批計(jì)劃，后勤物資由分管行政后勤院長審批計(jì)劃，做到“必需、實(shí)用、節(jié)約”，大額經(jīng)費(fèi)開支由醫(yī)院根據(jù)計(jì)劃集體決策審批。三、財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)及要求(一)財(cái)務(wù)報(bào)銷審批權(quán)限1、實(shí)行“主要領(lǐng)導(dǎo)審批，分管領(lǐng)導(dǎo)審核”制度，所有的財(cái)務(wù)支出都必須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可到財(cái)務(wù)科辦理報(bào)銷手續(xù)。2、報(bào)銷金額在1000元（含1000元）以上的，由分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，再由主要領(lǐng)導(dǎo)審批簽字，到財(cái)務(wù)科辦理報(bào)銷手續(xù)。3、報(bào)銷金額在1000元以下的，由財(cái)務(wù)科長審核，分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后，到財(cái)務(wù)科辦理報(bào)銷手續(xù)。(二)財(cái)務(wù)報(bào)銷基本手續(xù)及要求1、報(bào)賬必須是經(jīng)辦人本人攜帶報(bào)銷所需的全部憑證，包括：需要報(bào)銷的有關(guān)發(fā)票、收據(jù)、證明文件等；符合固定資產(chǎn)的還須有固定資產(chǎn)入庫單，屬政府采購項(xiàng)目的必須有政府采購審批表，外出參加學(xué)習(xí)、培訓(xùn)的還須有會議通知等。2、票據(jù)須分別由經(jīng)辦人、證明人(驗(yàn)收人)、財(cái)務(wù)科審核人簽字，負(fù)責(zé)人審批。3、報(bào)銷憑證后所附的有關(guān)發(fā)票要整齊地粘貼在左上角，并在票面上寫清楚所附票據(jù)張數(shù)和合計(jì)金額。4、各種憑證、單據(jù)一律要求用鋼筆、藍(lán)黑或碳素墨水填寫，做到內(nèi)容完整、字跡清晰、工整，不得涂改，人民幣大小寫要清楚、完整、正確、相符，小寫必須寫到分位，沒有的用“0”補(bǔ)齊。5、對于發(fā)票、收據(jù)手續(xù)不完備、內(nèi)容不完整、不合法、有涂改現(xiàn)象，人民幣大小寫不正確、不相符、不按規(guī)定填寫報(bào)賬憑證的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕給予報(bào)賬。四、加強(qiáng)支票管理凡使用轉(zhuǎn)帳支票必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，本人簽字，并對轉(zhuǎn)賬所產(chǎn)生的一切后果負(fù)全部責(zé)任。私人購物，一律不準(zhǔn)使用醫(yī)院轉(zhuǎn)帳支票，無論何種情況，財(cái)務(wù)科均有權(quán)拒絕。五、門診、住院收費(fèi)凡與我院未簽合同單位的病人，一律預(yù)收現(xiàn)金。攜帶介紹信的病人，入院時(shí)必須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，住院部憑據(jù)方能辦理住院手續(xù)。預(yù)付金用完后，需繼續(xù)住院治療的要另行增交預(yù)付金，再憑據(jù)辦理有關(guān)手續(xù)，否則除特殊情況，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)外，一律憑處方付現(xiàn)金取藥。住院一般不準(zhǔn)搭橋擔(dān)保。特殊情況，擔(dān)保者必須在經(jīng)濟(jì)上承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并必須在住院證上簽名和出示擔(dān)保條。如病人欠費(fèi)出院，財(cái)會人員有權(quán)從擔(dān)保人月工資內(nèi)如數(shù)扣還醫(yī)療費(fèi)欠款。門診病人就診一律現(xiàn)金收付或銀行卡轉(zhuǎn)付。六、輸血費(fèi)原則上堅(jiān)持現(xiàn)金收、付，特殊情況（包括預(yù)交款有余者）確須記帳的，必須由所在科室經(jīng)辦的護(hù)理人員登帳簽字，方能由門診收費(fèi)員辦理付款手續(xù)，否則門診收費(fèi)員必須拒付。七、財(cái)會人員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)和貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)會法令法規(guī)，遵守國家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做好財(cái)會核算，按照預(yù)算金額，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支。八、任何科室及個人不得私自收取現(xiàn)金，不得向病人索取錢物私分，一旦發(fā)現(xiàn)，除收繳非法所得外，處以2-5倍的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的報(bào)有部門給予紀(jì)律處分，觸犯法律者依法追究法律責(zé)任。九、財(cái)會人員凡漏記、漏收、錯記造成醫(yī)院經(jīng)濟(jì)損失的一律負(fù)責(zé)賠償。收費(fèi)存根每月交稽核會計(jì)審核相互簽字，所收各項(xiàng)現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)交出納入庫存入銀行。十、財(cái)務(wù)科應(yīng)組織人員每月對臨床、醫(yī)技科室的收費(fèi)記帳工作進(jìn)行一次財(cái)務(wù)抽查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。十一、物資、藥品統(tǒng)一采購。藥品歸藥劑科，物資歸總務(wù)科，藥品物資購回后，先經(jīng)保管人員驗(yàn)收入庫，憑購銷合同、驗(yàn)收單、發(fā)票經(jīng)財(cái)務(wù)科長審核，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，單據(jù)齊全才能報(bào)賬付款，否則，財(cái)會人員有權(quán)拒絕付款。四、醫(yī)院預(yù)算管理制度（一）醫(yī)院預(yù)算管理概述1、醫(yī)院預(yù)算的概念和內(nèi)容醫(yī)院預(yù)算是指醫(yī)院根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，是國家預(yù)算有關(guān)醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)內(nèi)容的具體化，它反映了醫(yī)院與國家之間預(yù)算資金的繳撥關(guān)系，反映了醫(yī)院的業(yè)務(wù)活動方向和范圍以及醫(yī)院的經(jīng)費(fèi)安排。（1）運(yùn)營預(yù)算：運(yùn)營預(yù)算是指為了保證醫(yī)院正常運(yùn)營的收入、支出、存貨等而編制的預(yù)算，它是預(yù)算體系的核心，由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成：①收入預(yù)算；②支出預(yù)算。（2）財(cái)務(wù)預(yù)算：財(cái)務(wù)預(yù)算是關(guān)于資金籌措和使用的預(yù)算，它以運(yùn)營預(yù)算為基礎(chǔ)，主要編制現(xiàn)金預(yù)算、信貸預(yù)算、預(yù)計(jì)總收入支出、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量等。（3）專門（專項(xiàng)）決策預(yù)算，是指醫(yī)院投資決策所編制的投資支出預(yù)算。2、醫(yī)院預(yù)算編制的原則政策性原則；量入為出、收支平衡的原則；收支統(tǒng)管統(tǒng)籌兼顧的原則。（二）醫(yī)院預(yù)算編制的方法和程序1、預(yù)算編制的方法（1）基期法。是指在編制本年度預(yù)算時(shí)，首先確定基期（通常是上一年度）預(yù)算收支的基數(shù)，然后，在基數(shù)執(zhí)行數(shù)的基礎(chǔ)上，加上計(jì)劃影響預(yù)算收支的各種增減因素，比較兩期的事業(yè)計(jì)劃和工作任務(wù)，根據(jù)有關(guān)因素的發(fā)展變化，按照一定的增減比例或數(shù)額確定預(yù)算年度收支指標(biāo)的方法。（2）零基法。是指在編制預(yù)算時(shí)，不考慮基期情況，將對比基數(shù)為零，對預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)支出的必要性、合理性、預(yù)算收入的可能性以及預(yù)算數(shù)額的大小，逐項(xiàng)審議決策從而確定收支水平的一種預(yù)算方法。2、編制醫(yī)院預(yù)算的計(jì)算方法①定額計(jì)算法②比例計(jì)算法③標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算法④比較分析法⑤估計(jì)計(jì)算法3、醫(yī)院預(yù)算編制的程序①編制預(yù)算建議數(shù)②財(cái)政部門和主管部門下達(dá)預(yù)算控制數(shù)③醫(yī)院編報(bào)正式預(yù)算④財(cái)政部門正式批復(fù)預(yù)算

（三）醫(yī)院預(yù)算的編制醫(yī)院預(yù)算編制的內(nèi)容1、基本數(shù)字的計(jì)算①職工人數(shù)A、根據(jù)年初實(shí)有人數(shù)和預(yù)算年度計(jì)劃增減人數(shù)及月份，用加權(quán)平均法計(jì)算。全年平均職工數(shù)=年初實(shí)有數(shù)+（計(jì)劃增加人數(shù)×所發(fā)工資月數(shù)）/12-（計(jì)劃減少人數(shù)×未發(fā)工資月數(shù)）/12B、根據(jù)上級醫(yī)院的定員定編來確定，醫(yī)院定員的計(jì)算是按年度平均開放病床數(shù)的定員比例來確定。計(jì)劃全年平均職工人數(shù)=預(yù)算年度平均開放病床數(shù)×按定員比例每張病床所需工作人員數(shù)②離退休人數(shù)平均離退休人數(shù)=年初離退人員實(shí)有數(shù)+計(jì)劃離退休人數(shù)×所發(fā)離退休費(fèi)月數(shù)/12③病床數(shù)計(jì)劃年度平均開放病床數(shù)=年初開放病床數(shù)+新增加病床數(shù)×使用月數(shù)÷12-減少病床數(shù)×不使用月數(shù)÷12④病人實(shí)際占用床日數(shù)計(jì)劃年度病人實(shí)際占用床日數(shù)=預(yù)算年度平均開放病床數(shù)×全年病床工作日×預(yù)算年度病床使用率=預(yù)算年度平均開放病床數(shù)×預(yù)算年度每一病人平均占用床日數(shù)=計(jì)劃開放總床日數(shù)×預(yù)算年度病床使用率病床使用率是全年病床占用天數(shù)占全年計(jì)劃開放總床日數(shù)的百分比。病床使用率=病人實(shí)際占用床日數(shù)÷計(jì)劃開放總床日數(shù)×100%。⑤出院人數(shù)⑥門急診人次預(yù)算年度總門診人次數(shù)=上年預(yù)算平均日門診人次數(shù)×（1+預(yù)算年度門診人次比上年增減%）×年門診計(jì)劃工作日數(shù)。2、醫(yī)院收入預(yù)算的編制①財(cái)政基本補(bǔ)助收入和財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助收入，是依據(jù)同級財(cái)政部門確定的具體補(bǔ)助辦法進(jìn)行編制，實(shí)行“定額補(bǔ)助”辦法的，應(yīng)根據(jù)定員或基本數(shù)字，按照財(cái)政部門確定的補(bǔ)助定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)算編制；實(shí)行“定項(xiàng)補(bǔ)助”辦法的，應(yīng)按照財(cái)政部門確定的補(bǔ)助項(xiàng)目，根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和財(cái)力可能逐項(xiàng)計(jì)算編制。②科教項(xiàng)目收入，根據(jù)上級主管部門或主辦單位的補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)和要求進(jìn)行編制。③醫(yī)療收入A、門診收入包括掛號收入、診察收入、檢查收入、化驗(yàn)收入、治療收入、手術(shù)收入、衛(wèi)生材料收入、藥品收入、藥事服務(wù)費(fèi)收入、其他門診收入。B、住院收入包括床位收入、診察收入、化驗(yàn)收入、治療收入、手術(shù)收入、護(hù)理收入、衛(wèi)生材料收入、藥品收入、藥事服務(wù)費(fèi)收入、其他住院收入。④其他收入3、醫(yī)院支出預(yù)算的編制（1）醫(yī)療業(yè)務(wù)支出和管理費(fèi)用預(yù)算A、按性質(zhì)分類預(yù)算：①人員經(jīng)費(fèi)包括工資福利支出、對個人家庭的補(bǔ)助；②衛(wèi)生材料費(fèi)；③藥品費(fèi)；④固定資產(chǎn)折舊費(fèi)；⑤無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)；⑥提取醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金；⑦其他公用經(jīng)費(fèi)。B、按功能分類預(yù)算①醫(yī)療業(yè)務(wù)成本，包括臨床服務(wù)成本、醫(yī)療技術(shù)成本、醫(yī)療輔助成本；②管理費(fèi)用。（2）其他支出（3）財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出和科教項(xiàng)目支出，根據(jù)財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助收入和科教項(xiàng)目收入計(jì)算支出數(shù)。4、醫(yī)院基金收支預(yù)算的編制①事業(yè)基金。醫(yī)院事業(yè)基金即指醫(yī)院擁有的非限定用途的凈資產(chǎn)，包括醫(yī)院流存結(jié)余資金，主辦單位或其他單位個人投入醫(yī)院來未限定專門用途的資金等。②專用基金。指主管部門撥入的及醫(yī)院內(nèi)部形成的有專門用途的資金，包括職工福利基金、住房公積等。

（四）醫(yī)院責(zé)任中心及其績效考核1、責(zé)任中心概述（1）責(zé)任中心是醫(yī)院實(shí)行責(zé)任會計(jì)制度的基礎(chǔ)，是指醫(yī)院內(nèi)部按照責(zé)權(quán)統(tǒng)一的原則劃分的、相對獨(dú)立的，根據(jù)其管理權(quán)限承擔(dān)一定經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并能反映其經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況的各級組織或各個管理層次。（2）醫(yī)院責(zé)任中心的劃分：一般分為醫(yī)療成本中心、利潤中心和投資中心三類。①醫(yī)療成本中心。醫(yī)療成本中心又稱醫(yī)療費(fèi)用中心，是指醫(yī)院在運(yùn)營過程中醫(yī)療成本發(fā)生的區(qū)域。醫(yī)療成本中心在一般情況下只能控制醫(yī)療成本，即醫(yī)療成本中心的主管負(fù)責(zé)人，對責(zé)任范圍內(nèi)發(fā)生的醫(yī)療成本（數(shù)量）應(yīng)負(fù)責(zé)任，不對醫(yī)療成本（價(jià)格）負(fù)責(zé)，不能控制醫(yī)療收入和盈虧。②收益中心。收益中心是指既能控制成本，又有控制收入的責(zé)任單位。它能對收入負(fù)責(zé)，又對可控成本負(fù)責(zé)，自然也就對收支差額—收益負(fù)責(zé)。自然形成的收益中心，一般是指醫(yī)院內(nèi)部的獨(dú)立單位人為劃分的收益中心，一般不與外部市場發(fā)生業(yè)務(wù)上的聯(lián)系，它適用于醫(yī)院內(nèi)部具有獨(dú)立收入來源的藥房、醫(yī)技科室、在加工材料等部門。③投資中心。投資中心是指既對成本、收入、收益負(fù)責(zé)，又對投入的資金的使用效果負(fù)責(zé)的醫(yī)院所屬內(nèi)部單位。投資中心不但能控制成本收入與效益，同時(shí)，也能控制所占用的全部資金包括流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。投資中心一般適用于運(yùn)營規(guī)模和經(jīng)營管理權(quán)限較大的內(nèi)部單位。2、責(zé)任中心的績效考核①成本中心的績效考核。醫(yī)療成本中心沒有收入，只對醫(yī)療成本（數(shù)量）負(fù)責(zé)，因而對醫(yī)療成本中心的績效應(yīng)以責(zé)任成本為重點(diǎn)。②利潤中心的績效考核。醫(yī)院在實(shí)行收益中心管理時(shí)既可以對其進(jìn)行完整的獨(dú)立的全部的成本核算，也可以采取不不分?jǐn)偛豢煽爻杀荆玳g接費(fèi)用和管理費(fèi)用的辦法，只計(jì)算利潤中心毛收益，讓收益中心由凈收益中心變?yōu)槊找嬷行?。③投資中心的績效評價(jià)，投資中心首先是利潤中心，對投資的績效評價(jià)，不但計(jì)算收益，而且要考慮投資，重點(diǎn)考核投資報(bào)酬回報(bào)率，它是全面反映投資中心運(yùn)營管理活動的綜合質(zhì)量指標(biāo)；可以綜合考核投資中心的運(yùn)營成果?！笆Ｓ嗍找妗焙汀敖?jīng)濟(jì)增加值”這兩指標(biāo)常被用于評價(jià)投資中心的業(yè)績，剩余收益=部門利潤-部門資產(chǎn)×資金成本率、經(jīng)濟(jì)增加值=調(diào)整的稅后凈營業(yè)利潤-資本成本。剩余收益的優(yōu)越性在于它能有利于保證目標(biāo)的一致性，只要增加任何收益超過資本成本的投資或減少任何收益低于資本的投資，都會使剩余收益增加，從而保證了總部利益與部門利益的一致；而經(jīng)濟(jì)增加值則是為醫(yī)院資本創(chuàng)造的“真正的利潤”，有利于實(shí)現(xiàn)醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展。

五、財(cái)務(wù)開支管理規(guī)定為了加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，合理安排使用資金，節(jié)約開支，促進(jìn)廉政建設(shè)，根據(jù)《會計(jì)法》和財(cái)務(wù)管理制度以及上級有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合我院具體情況，在遵守(蘇政辦發(fā)[2004]16號和蘇廉[2010]1號文件)的前提下，特制定本規(guī)定。（一）、支出審批范圍1．各類物資采購(含醫(yī)療器械、藥品、后勤物資、基建維修)本著先計(jì)劃、后審批、再采購、保供應(yīng)、相關(guān)科室負(fù)責(zé)人參與驗(yàn)收的原則，1000元以下，科室將采購計(jì)劃報(bào)分管院長和財(cái)務(wù)院長審批，審批后財(cái)務(wù)科派人會同相應(yīng)科室共同詢價(jià)、議價(jià)、定價(jià)采購；l000—4000元，由科室將采購計(jì)劃報(bào)分管院長和財(cái)務(wù)院長，再由分管院長和財(cái)務(wù)院長報(bào)請?jiān)洪L審定，然后由分管院長會同相關(guān)科室共同參與詢價(jià)、議價(jià)、定價(jià)采購；4000—8000元須按程序報(bào)經(jīng)院長審批，院長主持詢價(jià)、議價(jià)、定價(jià)采購；8000元以上由院務(wù)會討論決定，屬大宗購買事項(xiàng)按程序辦理控購、招標(biāo)手續(xù)。2．零星經(jīng)費(fèi)開支：本著一支筆審批的原則，1000元以下由財(cái)務(wù)院長審批；1000—8000元由院長審定，財(cái)務(wù)院長審批；8000元以上由院務(wù)會集體研究，根據(jù)研究決定由院長審定，財(cái)務(wù)院長審批。3.采購急需物資時(shí)，可先電話請示，但必須及時(shí)按程序補(bǔ)報(bào)審批手續(xù)。各種采購計(jì)劃一式二份，相應(yīng)科室一份，財(cái)務(wù)科一份備查。（二）、資金調(diào)度管理為了合理調(diào)度資金，確保日常開支和償債能力，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營活動得以順利進(jìn)行，每周星期一由財(cái)務(wù)科上報(bào)現(xiàn)金收入或付款計(jì)劃給院長，由院長召集財(cái)務(wù)院長、財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人集體研究制定分配方案后，再行審批支付。（三）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理按照“必須、合理、節(jié)約”的原則，先申請后使用。由科室先請示分管院長，分管院長會同財(cái)務(wù)院長到辦公室備案，再報(bào)院長審定后方可招待。凡未請示而發(fā)生的招待費(fèi)用一律自理。業(yè)務(wù)招待時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格控制陪餐人數(shù)及接待標(biāo)準(zhǔn)，陪餐人員只限于主管領(lǐng)導(dǎo)、科室負(fù)責(zé)人及直接關(guān)系人員，陪餐人數(shù)一般不能超過來客人數(shù)。接待用餐應(yīng)以醫(yī)院食堂為主要接待地點(diǎn)，控制標(biāo)準(zhǔn)為40元／人以內(nèi)。確需外出招待的，控制標(biāo)準(zhǔn)為60—80元／人以內(nèi)。業(yè)務(wù)招待原則上不提供高檔煙酒(向上級爭資立項(xiàng)、申報(bào)相關(guān)項(xiàng)目等特殊情況除外)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)須有分管紀(jì)檢監(jiān)察工作的院領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后方可報(bào)帳。（四）、公務(wù)用車燃油費(fèi)、維修費(fèi)管理公務(wù)用車燃油費(fèi)、維修費(fèi)管理按《醫(yī)院公務(wù)用車管理規(guī)定》執(zhí)行。

（五）、院內(nèi)沖帳退費(fèi)管理1．門診藥品退費(fèi)由經(jīng)治醫(yī)生在處方上寫明退費(fèi)事由，藥房簽收藥品后，報(bào)財(cái)務(wù)科審批，再由門診收費(fèi)人員辦理退費(fèi)手續(xù)。2住院病人藥品沖帳由中心藥房按信息系統(tǒng)藥品沖帳的操作程序辦理沖帳手續(xù)。3．住院病人沖帳退費(fèi)：金額在500元以內(nèi)的由財(cái)務(wù)科長審批；500-1000元由財(cái)務(wù)院長審批；1000元以上的須報(bào)院長審定，財(cái)務(wù)院長審批。未辦理出院手續(xù)的病人沖帳，審批后由科室護(hù)士長到住院收費(fèi)室辦理沖賬手續(xù)，已辦理出院手續(xù)的病人，沖帳退款須按程序?qū)徟蟮截?cái)會科辦理退款手續(xù)。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督制度為了維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理水平，必須加強(qiáng)醫(yī)院的財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。醫(yī)院財(cái)務(wù)監(jiān)督工作的內(nèi)容包括：會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況。1、會計(jì)憑證（1）審核原始憑證的真實(shí)性和合法性；（2）審核原始憑證的正確性和完整性；（3）審核記賬憑證的內(nèi)容是否和所附原始憑證的內(nèi)容一致；（4）審核記賬憑證的會計(jì)科目使用和借貸金額是否正確。（5）審核記賬憑證的有關(guān)印章是否齊全，附件張數(shù)是否注明。（6）院長應(yīng)定期或不定期抽查會計(jì)憑證，核實(shí)是否符合會計(jì)制度的要求。2、會計(jì)賬簿（1）是否按照《醫(yī)院會計(jì)制度》的要求，正確合理地設(shè)置賬簿和賬戶；（2）是否按記賬規(guī)則啟用賬簿、登記和結(jié)轉(zhuǎn)賬戶；（3）會計(jì)人員工作交接是否按《會計(jì)法》的規(guī)定辦理。3、會計(jì)報(bào)表（1）會計(jì)報(bào)表是否做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、報(bào)送及時(shí)。（2）會計(jì)報(bào)表中各報(bào)表、項(xiàng)目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系，有關(guān)數(shù)字的相互銜接等是否一致。（3）各種報(bào)表中所規(guī)定的補(bǔ)充資料是否填列齊全；（4）會計(jì)報(bào)表是否由主管院長、會計(jì)主管、制表人簽名或蓋章，是否按順序裝訂成冊，加蓋公章。4、財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況（1）有無提高專用基金提取標(biāo)準(zhǔn)的情況，有無計(jì)劃外基建等情況。（2）有無提高標(biāo)準(zhǔn)濫發(fā)獎金、各種津貼情況；（3）有無索取賄賂，收取病人藥品，貪污盜竊的行為；（4）有無違反現(xiàn)金管理制度，坐支現(xiàn)金，挪用公款，拖欠公款等情況。審計(jì)完畢后，要將審計(jì)結(jié)果編寫“審計(jì)報(bào)告”報(bào)有關(guān)部門。七、貨幣資金管理制度貨幣資金管理，是醫(yī)院流動資金管理的一個重要組成部分。為了認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家的有關(guān)方針、政策，嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院預(yù)算和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，積極組織貨幣收入，節(jié)約一切可能節(jié)約的貨幣支出，并保護(hù)醫(yī)院各項(xiàng)貨幣資金的安全、完整、不受損失，特制定本制度。（一）現(xiàn)金管理1、當(dāng)天現(xiàn)金收入，當(dāng)天送存銀行。醫(yī)院所屬掛號室、門診收費(fèi)室、住院收費(fèi)室的現(xiàn)金收入、其它科室的現(xiàn)金收入，由出納每天收繳存銀行，任何部門或個人不得借故截留。2、現(xiàn)金經(jīng)管人員要廉潔奉公，公私分明，不準(zhǔn)私自借出、坐支現(xiàn)金，更不準(zhǔn)貪污和挪用公款。3、庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定限額，不得以白條抵庫。借支現(xiàn)金必須填寫正規(guī)的借據(jù)辦理好審批手續(xù)后才付款。4、現(xiàn)金收支必須取得合法憑證，做到日清月結(jié)，帳款相符。5、出納人員必須遵守使用現(xiàn)金支付范圍的規(guī)定，隨時(shí)接受有關(guān)部門的監(jiān)督和檢查。付款金額超過2000元的必須轉(zhuǎn)賬，鑒定的合同帳號與實(shí)際帳號不相符時(shí)，一定要有相關(guān)的授權(quán)、委托書或更改證明才付款，否則應(yīng)拒付。6、取存大額現(xiàn)金必須有院保衛(wèi)人員參與或由專車借送。（二）銀行存款管理1、出納人員經(jīng)管的銀行存款收支必須取得合法憑證，當(dāng)天入賬并結(jié)出余額，及時(shí)與銀行對帳，確保余額相符。2、遵守銀行結(jié)算制度，接受銀行監(jiān)督。3、不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何個人或單位結(jié)算。（三）有價(jià)證券管理1、出納人員負(fù)責(zé)保管醫(yī)院認(rèn)購的各種有價(jià)證券。2、對各種有價(jià)證券購入時(shí)要逐項(xiàng)逐筆按種類、名稱、金額、兌換日期等進(jìn)行登記造冊。八、存貨管理制度（一）低值易耗品管理制度為加強(qiáng)各科低值易耗品的管理，方便工作，減少浪費(fèi)，特制定本制度。1、低值易耗品實(shí)物管理采取“定量配置，以舊換新”的管理辦法，物資管理部門50元以上的低值易耗品要設(shè)立輔助帳，反映在用低值易耗品分布使用以及消耗情況。2、各科室確定專人負(fù)責(zé)低值易耗品的管理，建立專賬，每月一清查，每季一盤底。認(rèn)真做好交接班工作，實(shí)行責(zé)任制管理。3、科室根據(jù)醫(yī)療業(yè)務(wù)情況，申報(bào)并核定低值易耗品保存基數(shù)，新增醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目或工作量需增加低值易耗品數(shù)量，須經(jīng)分管院長批準(zhǔn)，方能增加科室保存基數(shù)。4、低值易耗品申購和報(bào)損嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理的具體規(guī)定，嚴(yán)格履行手續(xù)，已經(jīng)損壞不能繼續(xù)使用的低值易耗品，能實(shí)行以舊換新的如剪、鉗、血壓計(jì)、聽診器等，一律先交舊報(bào)損后，方可添新。5、需經(jīng)常使用的低值易耗品，盡可能責(zé)任到人，分人使用和管理，由于不負(fù)責(zé)造成的丟失和損壞，責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償原值40%-60%（一年內(nèi)賠60%，一年以上賠40%）。6、年終由財(cái)務(wù)部門對各科低值易耗品進(jìn)行盤點(diǎn)清查，帳物符合率在95%以上的科室，給科室器械管理負(fù)責(zé)人以適當(dāng)?shù)莫剟睿粠の锓下试?0%以下者將對器械管理負(fù)責(zé)人以相應(yīng)的處罰。以上條款從公布之日起執(zhí)行。附：醫(yī)用低值易耗品：血壓計(jì)、聽診器、小型手術(shù)器械、手術(shù)鉗、剪、手術(shù)刀、各種手術(shù)包、看片燈、各種小型理療器械、敷衍料桶、小型治療儀、檢驗(yàn)及藥劑科用的小型器皿。（二）藥品管理制度醫(yī)院的藥品管理要遵循“計(jì)劃采購、定額管理、加速周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)”的原則，實(shí)行“金額管理、重點(diǎn)統(tǒng)計(jì)、實(shí)耗實(shí)銷”的管理辦法，結(jié)合我院具體情況，特制定本管理制度。1、藥品采購和儲備定額（1）藥品供應(yīng)量的確定，原則上根據(jù)醫(yī)院的實(shí)際需要和實(shí)際銷售量，結(jié)合庫存情況，核定儲備定額范圍，制定采購計(jì)劃。（2）藥品儲備定額，一般以上年度的實(shí)際消耗金額，求出月平均額，然后乘以規(guī)定的藥品材料儲備期。我院暫定儲備期為三個月，一年資金周轉(zhuǎn)4次。（3）藥品采購計(jì)劃，必須根據(jù)不同季節(jié)和臨床用藥的規(guī)律，以及各個品種每月銷售量，制定合理的采購計(jì)劃。藥庫藥品原則不得超過三個月的儲備額，購進(jìn)藥品應(yīng)通過正當(dāng)渠道進(jìn)行采購。2、藥品驗(yàn)收、入庫管理購進(jìn)藥品，保管人員要根據(jù)貨單的品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、單價(jià)等逐一認(rèn)真驗(yàn)收入庫，并填制藥品驗(yàn)收單，一式三聯(lián)，保管、調(diào)撥、財(cái)務(wù)各一聯(lián)，驗(yàn)收后原貨票交財(cái)務(wù)付款入帳，保管和調(diào)撥（藥品會計(jì)）人員要及時(shí)將驗(yàn)收入庫的藥品分類按品種、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)分別記入實(shí)物帳、調(diào)撥帳和金額帳，做到月對帳、半年盤點(diǎn)、帳帳相符、帳物相符。3、藥品領(lǐng)用和銷售（1）藥房、制劑室、中藥加工房和各醫(yī)療科室領(lǐng)用藥品材料應(yīng)憑內(nèi)部調(diào)撥單，一式四聯(lián)，一聯(lián)調(diào)撥員存底，一聯(lián)保管員發(fā)貨，一聯(lián)交財(cái)務(wù)，一聯(lián)交領(lǐng)用科室記錄。（2）對藥房調(diào)撥后的藥品要計(jì)批、零兩種金額，對制劑室、中藥加工房和各科室領(lǐng)用的原料、衛(wèi)生材料均以進(jìn)價(jià)計(jì)算。（3）藥房要根據(jù)處方，按零售價(jià)格劃價(jià)。做到劃價(jià)準(zhǔn)確，收費(fèi)合理，每日應(yīng)按實(shí)際發(fā)出藥品的處方統(tǒng)計(jì)藥品的銷售金額，并登記“藥品銷售統(tǒng)計(jì)表”。（4）藥房對毒、麻、貴重等藥品要進(jìn)行數(shù)量統(tǒng)計(jì)，并做到專人專柜保管，經(jīng)常清點(diǎn)核對。4、藥品的盤點(diǎn)、調(diào)價(jià)和報(bào)損（1）藥品盤點(diǎn)是保證會計(jì)核算的重要環(huán)節(jié)，藥庫和藥房每半年盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)填制藥品盤盈（虧）報(bào)告表，一式三份，并查明原因，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)會計(jì)、藥品會計(jì)、藥庫和藥房憑表作為記帳依據(jù)，及時(shí)按規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。（2）藥品的調(diào)價(jià)必然引起藥庫、藥房、庫存藥品的總價(jià)變化。因此，當(dāng)接到有關(guān)部門藥品調(diào)價(jià)通知時(shí)，應(yīng)按通知日期執(zhí)行，對現(xiàn)有庫存數(shù)量組織有關(guān)人員盤點(diǎn)，并編制“藥品調(diào)價(jià)損溢報(bào)告單”一式三聯(lián)，分別送財(cái)務(wù)和藥品會計(jì)，藥庫或藥房各一聯(lián)作為記帳依據(jù)，并進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。（3）藥品報(bào)損應(yīng)嚴(yán)格辦理藥品報(bào)損手續(xù)A、對自然損耗和破損的藥品，如中藥的粉末、翻曬等造成的損耗和運(yùn)輸途中的破損，要通過計(jì)量核實(shí)，經(jīng)有關(guān)人員簽證，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可辦理報(bào)損手續(xù)。B、對變質(zhì)、過期失效藥品報(bào)損，首先要查明原因，經(jīng)有關(guān)部門或人員核實(shí)后，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可辦理報(bào)損手續(xù)。C、所有報(bào)損藥品，必須填制“流動資產(chǎn)報(bào)損單”，按規(guī)定的審批程序?qū)徟螅纯剖邑?fù)責(zé)人、簽定人、財(cái)務(wù)主管的意見和院領(lǐng)導(dǎo)批示）進(jìn)行監(jiān)毀和有關(guān)帳務(wù)處理。（4）對有效期藥品管理，藥庫采取黑板掛牌方式，將近期藥品（半年內(nèi)）編制一覽表，隨時(shí)了解近期（某個月）失效藥品，藥房三個月以上失效期藥品，應(yīng)及時(shí)報(bào)告藥劑科負(fù)責(zé)人處理。（三）高值耗材、植入性材料管理制度1、高值耗材、植入性材料是指植入性醫(yī)療器械、介入性醫(yī)療器械、美容填充產(chǎn)品等較長時(shí)間進(jìn)入人體深在組織的產(chǎn)品。包含：骨科植入、填充材料(各種接骨扳、髓內(nèi)釘、人工關(guān)節(jié)、脊柱內(nèi)固定器械、記憶合金、人工骨等；)，各種填充材料(乳房填充材料、人工鼻梁、眼內(nèi)填充材料等)，各種支架(血管支架、前列腺支架、膽道支架、食道支架、栓塞器材等)，其他植入材料(各種吻合器、人工晶體、疝修補(bǔ)片、人工血管、心臟起搏器、人工瓣膜等)。2、對于衛(wèi)生部集中招標(biāo)的高值耗材、植入性材料的選用必須在《衛(wèi)生部全國高值醫(yī)用耗材集中采購中標(biāo)目錄》內(nèi)選用。對于郴州市集中招標(biāo)的高值耗材、植入性材料的選用必須在《郴州市醫(yī)用材料集中招標(biāo)中標(biāo)目錄》中我院選用品種內(nèi)選用。原則上只采購招標(biāo)產(chǎn)品，非招標(biāo)產(chǎn)品不予采購。3、臨床確需且未列入集中招標(biāo)范圍內(nèi)的醫(yī)療器械高值材料，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意并經(jīng)申請審批后，由設(shè)備科從經(jīng)認(rèn)定的供貨商，按議價(jià)程序采購，議價(jià)由申購方、供貨商、設(shè)備科三方共同進(jìn)行，并嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)療器械管理制度并履行質(zhì)量驗(yàn)收手續(xù)。4、由設(shè)備科對高值耗材、植入性材料供貨商及產(chǎn)品資質(zhì)，按《醫(yī)療器械監(jiān)督管理?xiàng)l例》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，查驗(yàn)《醫(yī)療器械生產(chǎn)企業(yè)許可證》、《醫(yī)療器械經(jīng)營企業(yè)許可證》、《營業(yè)執(zhí)照》、《稅務(wù)登記證》、《醫(yī)療器械注冊證》及其附件《醫(yī)療器械注冊登記表》，醫(yī)療器械生產(chǎn)、經(jīng)營企業(yè)法定代表人委托授權(quán)書，及銷售人員的身份證件，并將所有相關(guān)證件復(fù)印件存檔備查。5、高值耗材、植入性材料只能從具有《醫(yī)療器械生產(chǎn)企業(yè)許可證》的生產(chǎn)企業(yè)或具有《醫(yī)療器械經(jīng)營企業(yè)許可證》的經(jīng)營企業(yè)購置，所有擬購置的高值耗材、植入性材料都必須有國家藥品監(jiān)督管理局審批的有效注冊證，否則禁止購買。6、臨床科室憑經(jīng)審批的《高值耗材、植入性材料使用審批表》向設(shè)備科申請。采購員對經(jīng)審批的項(xiàng)目按招標(biāo)合同進(jìn)行采購，在購置過程中嚴(yán)格依照法律法規(guī)審核證件并將相關(guān)資料收集匯總備案備查，《高值耗材、植入性材料使用審批表》同患者的《高值耗材、植入醫(yī)療器械使用驗(yàn)收登記表》一并保存。7、訂購的高值耗材、植入性材料到貨后，由采購員與保管員辦理產(chǎn)品交接和驗(yàn)收入庫手續(xù)，驗(yàn)收內(nèi)容包括產(chǎn)品外觀質(zhì)量、包裝及規(guī)定的包裝標(biāo)識(即注冊證書編號、產(chǎn)品批注文號)、生產(chǎn)批號、生產(chǎn)單位、型號及規(guī)格、合格證等，無菌類高風(fēng)險(xiǎn)器械耗材還要查看滅菌批號和滅菌失效期、進(jìn)口產(chǎn)品必須有中文標(biāo)識。由保管員對產(chǎn)品的編號和條碼進(jìn)行登記，登記后同患者的《高值耗材、植入性材料使用審批表》、《高值耗材、植入醫(yī)療器械使用驗(yàn)收登記表》一并保存。8．驗(yàn)收合格入庫的器械，由保管員辦理相關(guān)手續(xù)并通知申購科室領(lǐng)用，以保證診療活動的順利開展。對于驗(yàn)收不合格的貨物，采購員要及時(shí)辦理退換貨的事宜，同時(shí)通知申購科室，以便協(xié)調(diào)相關(guān)事宜。高值耗材、植入性材料采購流程圖臨床科室根據(jù)患者病情在科室內(nèi)部經(jīng)病例分析討論確認(rèn)后方可提出申請，并填寫《高值耗材、植入性材料使用審批表》。按照相應(yīng)的授權(quán)審批程序進(jìn)行審批按照相應(yīng)的授權(quán)審批程序進(jìn)行審批采購員按經(jīng)審批的《高值耗材、植入性材料使用審批表》所列產(chǎn)品，和招標(biāo)合同聯(lián)系相應(yīng)供貨商進(jìn)行采購。采購員按經(jīng)審批的《高值耗材、植入性材料使用審批表》所列產(chǎn)品，和招標(biāo)合同聯(lián)系相應(yīng)供貨商進(jìn)行采購。到貨后，由采購員與保管員辦理產(chǎn)品交接和驗(yàn)收手續(xù)并對產(chǎn)品的編號和條碼進(jìn)行登記。驗(yàn)收合格入庫的產(chǎn)品，驗(yàn)收不合格的貨物，由由保管員辦理相關(guān)入出設(shè)備科辦理退換貨的事宜手續(xù)并通知申請科室領(lǐng)用。

（四）勞保用品發(fā)放制度為了加強(qiáng)勞動保護(hù)，創(chuàng)造良好的工作條件，保障職工身心健康，特制定勞保用品發(fā)放規(guī)定如下：一、工作服（的確良）：三年兩件，一次領(lǐng)取，交舊換新。二、工作帽：一年一領(lǐng)。三、口罩：一年四個。四、雨鞋：按工作環(huán)境和需要核發(fā)，三年一雙交舊領(lǐng)新。五、勞保皮鞋：三年一雙，交舊換新。六、絕緣鞋：電工用三年一雙，交舊領(lǐng)新。七、防寒棉鞋：三年一雙，交舊領(lǐng)新。八、雨衣：四年一件，交舊領(lǐng)新。九、手套：鍋爐工每月兩雙，其它確需要的酌情發(fā)給。十、防護(hù)鏡：每付價(jià)格控制在15元以內(nèi)，三年一付，交舊領(lǐng)新，提前損壞，按使用年限折價(jià)自負(fù)原價(jià)的50%。十一、肥皂：醫(yī)護(hù)、醫(yī)技人員工作服由洗衣工洗的科室，每人每月半條（手術(shù)室酌定）。工作服自理的后勤、行政、財(cái)務(wù)人員每人每月一條，鍋爐工、煎藥房，每人每月兩條。十二、洗衣粉：衛(wèi)生員每月250克，科室按病床計(jì)算，每季度20張病床一公斤。非臨床科室根據(jù)需要酌情發(fā)給。十三、草帽：在野外時(shí)間較多的人員，每年發(fā)一頂。十四、毛巾：每人一年半條推算。低于一條基數(shù)的發(fā)一條。十五、本規(guī)定未盡事宜，根據(jù)實(shí)際情況處理。（五）印刷品的管理規(guī)定為了加強(qiáng)對印刷品的管理，保障醫(yī)療及辦公的需要，特作如下規(guī)定：一、先報(bào)計(jì)劃：凡需印刷印刷品時(shí)，辦公用品由院辦公室主任造計(jì)劃；黨委辦公用品由黨委辦主任造計(jì)劃；醫(yī)療用的，由醫(yī)務(wù)辦主任造計(jì)劃；后勤用的由后勤股長造計(jì)劃；財(cái)務(wù)科用的由財(cái)務(wù)科長造計(jì)劃。根據(jù)歷年用量情況，一般保障用一年左右的計(jì)劃數(shù)量，特殊小宗用品酌定。經(jīng)主管院長審批后方可印刷。二、新印品種，經(jīng)主管院長審定后，根據(jù)需要印刷。重印品種應(yīng)先找財(cái)產(chǎn)會計(jì)查實(shí)庫存量后再按需要多少后再印刷。三、驗(yàn)收入庫制度：凡印刷品到貨后，按照合同的要求、數(shù)量仔細(xì)核對無誤后方可入庫，再付款。未經(jīng)主管院長審批的印刷品不得驗(yàn)收入庫，其責(zé)任由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。四、印刷品審批前，必須填寫申請印刷品三聯(lián)單，寫清品名、需用量、庫存量、申請印刷量等項(xiàng)目。經(jīng)審批后，方可印刷。

九、固定資產(chǎn)管理制度（一）醫(yī)療器械管理制度根據(jù)《湖南省衛(wèi)生廳關(guān)于下發(fā)（醫(yī)療器械、儀器設(shè)備管理辦法的通知）》精神結(jié)合我院具體情況，經(jīng)討論作如下規(guī)定：1、總則醫(yī)療器械、儀器設(shè)備是開展醫(yī)療、預(yù)防、教學(xué)、科研、藥檢等項(xiàng)工作的物質(zhì)基礎(chǔ)，也是衛(wèi)生事業(yè)建設(shè)的重要組成部份，醫(yī)療器械管理是衛(wèi)生管理工作的一個重要方面，合理裝備、科學(xué)管理能提高設(shè)備完好率，充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)效益，更好地為醫(yī)療服務(wù)。2、購置、驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、管理、使用、維修和報(bào)廢工作（1）購置各科室需要添置醫(yī)療器械800元以上者，需科室負(fù)責(zé)人填寫醫(yī)療器械購置申請單，科室負(fù)責(zé)人簽字報(bào)設(shè)備科、院長審批后由采購人員購置，醫(yī)療低值易耗品購置前，由科室填寫計(jì)劃登記，經(jīng)批準(zhǔn)后采購。（2）驗(yàn)收采購或上級撥發(fā)的醫(yī)療器械儀器，到貨后，藥械管理員在一周以內(nèi)進(jìn)行驗(yàn)收（必要時(shí)邀請有關(guān)技術(shù)人員參加），填寫好驗(yàn)收單，如發(fā)現(xiàn)不合格或有缺損應(yīng)在一個月內(nèi)與有關(guān)單位聯(lián)系補(bǔ)發(fā)或退貨，驗(yàn)收合格者方能入庫發(fā)放。（3）領(lǐng)用凡屬各科室申請購置的醫(yī)療器械，貨到驗(yàn)收合格后，由藥械管理員通知該科室，科室負(fù)責(zé)人到藥械會計(jì)處領(lǐng)取調(diào)撥單到庫房領(lǐng)貨?？剖邑?fù)責(zé)人持科室器械登記冊和藥械管理員一起填寫卡片（兩份），雙方簽名，以示負(fù)責(zé)。凡屬上級裝備的醫(yī)療器械，必須寫領(lǐng)條、取回調(diào)撥單，交財(cái)會和藥械會計(jì)入帳，由醫(yī)務(wù)辦、院長批準(zhǔn)后，方能按制度手續(xù)分發(fā)到科室。（4）管理醫(yī)療器械管理工作，實(shí)行責(zé)任制，專人管理，每個科室指定一專人負(fù)責(zé)，醫(yī)院由設(shè)備科負(fù)責(zé)，建立管理制度，帳目卡片、檔案等。凡單價(jià)為1000元以上的醫(yī)療器械和500元以上的精密光學(xué)儀器，需建立器械檔案，其中包括說明書、技術(shù)資料、操作規(guī)程、“專管共用”設(shè)備使用記錄、檢修記錄和驗(yàn)收報(bào)告等資料；500元以上者建立卡片，包括品名、單價(jià)、產(chǎn)地、進(jìn)貨日期、使用單位簽名蓋章；五十元以上的通用設(shè)備有登記卡。凡發(fā)給個人保管的儀器、器械（如聽診器、眼底鏡、照相機(jī)、音響設(shè)備、聽診鐘）由醫(yī)務(wù)辦造冊登記，離院時(shí)必須上交，否則，要照價(jià)賠償。（5）使用醫(yī)療器械使用人員必須了解儀器設(shè)備的結(jié)構(gòu)、性能、使用方法和注意事項(xiàng)。使用中嚴(yán)格遵守操作規(guī)程，大型器械的使用人員要經(jīng)過專門訓(xùn)練，熟悉本專業(yè)知識，經(jīng)考核合格后，方可上機(jī)操作。（6）維修、保養(yǎng)定期進(jìn)行全面的保養(yǎng)性維修檢查，每年最低不得少于一次，維修組經(jīng)?；蚨ㄆ冢吭乱淮危┫驴剖伊私馄餍?、儀器使用保養(yǎng)情況，發(fā)現(xiàn)故障及時(shí)修理。凡需院外或外地修理器械均需由科室負(fù)責(zé)人填寫修理申請單，報(bào)設(shè)備科，由院長審批，由醫(yī)院統(tǒng)一聯(lián)系安排修理或維修組人員送修，驗(yàn)收合格后方交該科室使用。維修儀器時(shí)若需要更換零配件，由維修人員及有關(guān)科室主任填寫申請單，經(jīng)業(yè)務(wù)院長審批后方可購買；應(yīng)交舊換新，行交舊換新手續(xù)后，經(jīng)業(yè)務(wù)院長簽字后，零配件的發(fā)票方能報(bào)銷。（7）報(bào)廢處理醫(yī)療器械或其零配件因使用日久，不符合技術(shù)指標(biāo)或產(chǎn)品質(zhì)量低劣等原因形成的損壞，已無法修復(fù)或無修復(fù)價(jià)值者，可辦理報(bào)廢手續(xù)，使用科室必須認(rèn)真填寫《醫(yī)療器械報(bào)廢鑒定審批表》，并注明新機(jī)或零配件，報(bào)設(shè)備科、院長審批（必要時(shí)請專門人員鑒定）或報(bào)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)后，憑報(bào)廢審批表，將報(bào)廢的器械或零配件如數(shù)上交醫(yī)院廢舊倉庫，業(yè)務(wù)院長驗(yàn)收簽字后，方能沖銷固定資產(chǎn)。醫(yī)療低值易耗品，除紙類、試劑、手套、油布、縫線、試管、吸管以外，凡金屬制品和注射器等單價(jià)在50元以上的均該