青島海灣大橋工程跟蹤審計實(shí)施方案0812

青島海灣大橋工程跟蹤審計實(shí)施方案0812青島海灣大橋工程跟蹤審計實(shí)施方案0812青島海灣大橋工程跟蹤審計實(shí)施方案0812資料僅供參考文件編號：2022年4月青島海灣大橋工程跟蹤審計實(shí)施方案0812版本號：A修改號：1頁次：1.0審核：批準(zhǔn):發(fā)布日期：青島海灣大橋工程跟蹤審計實(shí)施方案山東魯咨工程咨詢有限公司二○○八年十二月青島海灣大橋工程跟蹤審計實(shí)施方案一、項(xiàng)目情況簡介1、青島海灣大橋概況青島海灣大橋是國家高速公路網(wǎng)青島到蘭州高速公路的起點(diǎn)段，是山東省“五縱四橫一環(huán)”公路網(wǎng)上框架的重要組成部份，是青島市規(guī)劃的膠州灣東西兩岸跨海通道“一路、一橋、一隧”中的“一橋”。大橋主線工程起于青島側(cè)環(huán)膠州灣高速公路李村河大橋北200米處，終于黃島側(cè)膠州灣高速東1公里處.順接濟(jì)青南線設(shè)計起點(diǎn)，中間設(shè)立紅島互通立交與紅島連接線相接。主線全長28.047公里，其中跨海大橋25.171公里，青島側(cè)接線749米、黃島側(cè)接線827.021米、紅島連接線長1.3公里。主線橋?qū)?5米，雙向六車道，設(shè)計行車速度80公里/小時，工程概算投資億元。主要建設(shè)內(nèi)容包括滄口航道橋、紅道航道橋、大沽河航道橋、海上非通航孔橋和陸上引橋，紅島、黃島和青島岸接線工程，紅島互通立交、李村河互通立交工程以及主線工程相應(yīng)的交通工程。該項(xiàng)目2005年3月獲得國家發(fā)改委核準(zhǔn)同意建設(shè)，并授權(quán)青島市發(fā)改委2005年9月批準(zhǔn)了主線工程的初止步設(shè)計。工期目標(biāo)：主線工程建設(shè)期年，其它主體工程3年，瀝青混凝土橋面、三大系統(tǒng)、交通工程等年。2010年底建成通車。投資計劃完成情況為：

2007年計劃完成投資206158萬元，占總投資的%。

2008年計劃完成投資265116萬元，占總投資的%。

2009年計劃完成投資287209萬元，占總投資的%。

2010年計劃完成投資84276萬元，占總投資的%2、我公司所屬項(xiàng)目概況：根據(jù)項(xiàng)目劃分，由我公司負(fù)責(zé)跟蹤審計的大橋項(xiàng)目為：第八合同段（黃島側(cè)）本合同段起點(diǎn)里程樁號K28+200，終點(diǎn)里程樁號K30+650，長度為2450m，墩號范圍為325?！?72＃墩?；A(chǔ)采用群樁基礎(chǔ),墩身采用花瓶墩,上部結(jié)構(gòu)為移動模架現(xiàn)澆連續(xù)箱梁,共計12聯(lián)，其中第一聯(lián)為5×50m，第二～十二聯(lián)為4×50m。監(jiān)理單位：山東東泰交通建設(shè)監(jiān)理咨詢有限公司施工單位：中國路橋工程有限責(zé)任公司合同工期：2007年5月—2010年1月第九合同段（黃島側(cè)）本合同段的起訖樁號為K33+200～K34+,其中海灣大橋部分為K33+200～K34+120,共長920m。路基起訖樁號K34+120～K34+，其間在K34+處有2×25+2×28米4跨預(yù)應(yīng)力鋼筋混凝土箱梁分離式立交1座，K34+170處直徑1.5米圓管涵１座長41.5m，K34+498為4*3米鋼筋混凝土箱1座長49.5m，K34+573處直徑1.5米的圓管涵１座長50.7m，K34+處6*3.5米鋼筋混凝土箱涵１座長45.8m。監(jiān)理單位：山東東泰交通建設(shè)監(jiān)理咨詢有限公司施工單位：中鐵十五局集團(tuán)有限公司合同工期：2007年8月—2010年6月第十合同段（黃島側(cè)）本合同段路線全長2.55km（起訖樁號K30+650

～K33+200）。本合同段主要工程量包括：樁基416根，承臺104個，墩柱104根，現(xiàn)澆箱梁102孔。監(jiān)理單位：青島交通工程監(jiān)理咨詢有限公司施工單位：山東省路橋集團(tuán)有限公司、合同工期：2006年12月—2009年12月第十一合同段本合同段工程內(nèi)容為滄口、大沽河航道橋兩側(cè)非通航孔60m跨連續(xù)箱梁預(yù)制安裝，防撞護(hù)欄基礎(chǔ)混凝土，里程樁號為K10+310～K28+200，施工橋梁長度4620m為主線非通航孔橋。監(jiān)理單位：青島市政監(jiān)理咨詢有限公司施工單位：中鐵大橋局股份有限公司合同工期：2007年4月—2010年4月二、跟蹤審計的目標(biāo)掌握本工程建設(shè)程序的執(zhí)行情況、項(xiàng)目建設(shè)管理情況。施工單位工程結(jié)算的真實(shí)性、合法性；設(shè)計、監(jiān)理單位對工程造價、進(jìn)度、質(zhì)量控制的有效性；通過跟蹤審計，控制項(xiàng)目投資，減少損失浪費(fèi)，促進(jìn)項(xiàng)目管理水平和投資效益的提高。審計造價誤差率不超過±3%。三、跟蹤審計的主要工作內(nèi)容根據(jù)本項(xiàng)目的目前的進(jìn)展情況，擬將跟蹤審計工作分為前期已完項(xiàng)目審查、過程跟蹤及結(jié)算審計三個階段。（一）、前期已完項(xiàng)目審查工作1、合規(guī)性、程序性審查。根據(jù)委托合同的要求，主要審查工程招投標(biāo)及合同簽訂、履行情況，查探紕漏，提出建議，及時改進(jìn)。招投標(biāo)工作的合法性。審查項(xiàng)目建設(shè)涉及的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理和材料設(shè)備采購等工作是否履行了公開招招標(biāo)工作。程序是否合法。合同簽訂和履約情況。審查項(xiàng)目參建單位包括拆遷、勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理和材料設(shè)備供應(yīng)等單位是否已簽訂合同，已簽合同中是否存在明顯漏洞或與招投標(biāo)文件存在實(shí)質(zhì)性背離的問題；合同履行情況及履行程度，有無違反合同條款的問題。工程發(fā)包情況。審查承包單位是否存在違法轉(zhuǎn)包和違規(guī)分包等問題。2、已完工程項(xiàng)目審查。主要審查主體工程外的已完工程項(xiàng)目或分部工程。審查內(nèi)容和程序執(zhí)行工程竣工結(jié)算的審計程序。3、計劃安排。1）、程序性審查工作初步訂于現(xiàn)場具備進(jìn)場條件，資料提供完備后一月內(nèi)完成。注：前期已完項(xiàng)目審查工作七月份進(jìn)場后已經(jīng)完成。（二）過程跟蹤審計1、建設(shè)工程施工合同審核主要審核施工合同的完整性及合同條款是否與投標(biāo)書中的相應(yīng)條款一致，重點(diǎn)審核合同中關(guān)于工程造價方面的條款，明確工程造價結(jié)算方式；2、工程形象進(jìn)度款的審查1）、工程形象進(jìn)度款審查的任務(wù)施工階段的投資控制任務(wù)主要是根據(jù)進(jìn)度計劃，審查工程形象進(jìn)度報量，對已經(jīng)完成分部分項(xiàng)工程量進(jìn)行核算、套價、材料分析，控制工程進(jìn)度款撥付，以保證工程造價控制在合理的范圍之內(nèi)；并把合同額作為投資控制的目標(biāo)，在工程實(shí)施中定期的進(jìn)行動態(tài)投資完成情況分析比較，及時發(fā)現(xiàn)問題，找出差距，避免資金的浪費(fèi)。2）、工程進(jìn)度款的審查控制按資金動態(tài)控制的原理要求，通過工程量計算制定計劃投資額，并不斷收集資金撥付和使用信息，利用定期地進(jìn)行計劃投資額與實(shí)際投資額的比較，發(fā)現(xiàn)實(shí)際值與目標(biāo)值之間的偏差，然后分析產(chǎn)生偏差的原因，并采取有效措施加以控制，以保證工程形象進(jìn)度款的合理的支付，從而達(dá)到投資控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。具體步驟如下：a）、按照合同規(guī)定的付款方法，對承建單位提出的撥付工程款申請數(shù)額認(rèn)真審核，對工程質(zhì)量未達(dá)到驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)或未完的工程量暫不支付款或延期付款。b）、審核承建單位表報的各項(xiàng)工程每月實(shí)際完成量和完成投資數(shù)量，對虛報工程完成量、亂套定額和取費(fèi)的項(xiàng)目，應(yīng)給予審核指出。c）、在選定材料和設(shè)備的生產(chǎn)廠家時，進(jìn)行市場調(diào)查，在滿足設(shè)計要求和適應(yīng)功能的前提下，盡力選用質(zhì)優(yōu)價廉的材料和設(shè)備，節(jié)約投資。d）、對超出標(biāo)底或預(yù)算以外的設(shè)計變更和現(xiàn)場有關(guān)提高造價的簽證，造價工程師應(yīng)認(rèn)真核實(shí)。e）、根據(jù)工程進(jìn)展情況，定期對已付工程進(jìn)度款與應(yīng)付進(jìn)度款進(jìn)行對照檢查和分析，發(fā)現(xiàn)偏差及時采取有效措施，避免超付。按現(xiàn)行的定額和有關(guān)取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，審查承建單位編報的工程預(yù)算。3現(xiàn)場變更簽證的造價審核1）、審核發(fā)生經(jīng)濟(jì)簽證的原因在工程建設(shè)過程中，一般人員都比較重視工程的合同價格，卻往往忽略了工程操作工程中占有重大變動比率的經(jīng)濟(jì)簽證問題。在工程施工過程，經(jīng)濟(jì)簽證在所難免，因此，對簽證問題的審核就比較重要?；镜暮炞C有以下幾種：由于設(shè)計方案變更造成的；因?yàn)榻ㄔO(shè)單位的原因造成的，如臨時決定的變更等造成的；因?yàn)橥Ｋ?、停電超時等的原因造成的；由于現(xiàn)場的客觀實(shí)際情況造成的；由于承建單位的原因造成的；2）、根據(jù)不同情況分別進(jìn)行處理a)由于建設(shè)單位的原因或現(xiàn)場客觀實(shí)際情況，因?yàn)橥Ｋ⑼ｋ姵瑫r等造成的經(jīng)濟(jì)簽證，應(yīng)該計入工程造價中，由建設(shè)單位承擔(dān)。b)由于承建單位自身原因造成的經(jīng)濟(jì)簽證，不能列入工程造價，該費(fèi)用應(yīng)由有承建單位承擔(dān)。3）、審核簽證的依據(jù)施工合同；施工組織設(shè)計；工作聯(lián)系單；監(jiān)理通知；現(xiàn)場的實(shí)際情況，造價工程師、建設(shè)、監(jiān)理等相關(guān)人員的情簽字。4、現(xiàn)場發(fā)生工程量的審核路橋工程具有投資大、專業(yè)性強(qiáng)、基礎(chǔ)處理復(fù)雜等特點(diǎn)，因此，路橋工程造價審計一直是各級審計機(jī)關(guān)投資審計的重點(diǎn)。其中土方工程因工程量大，時間性強(qiáng)等原因成為了路橋工程造價審計的一個難點(diǎn)。以土方為列說明工程量審核方法：（一）首先確定土方工程中的三個基準(zhǔn)標(biāo)高：1、原始標(biāo)高，以工程開工前建設(shè)單位或工程監(jiān)理進(jìn)場后實(shí)測為準(zhǔn)，由監(jiān)理單位或建設(shè)單位提供。2、設(shè)計標(biāo)高，依據(jù)設(shè)計圖紙確定。3、開挖回填后的實(shí)際標(biāo)高，以現(xiàn)場記錄數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，需監(jiān)理人員及建設(shè)管理人員的認(rèn)證。審計時尤其要注意提供的是否是三個標(biāo)高的原始數(shù)據(jù)，應(yīng)以原始數(shù)據(jù)作為工程量的計算依據(jù)。4、利用以上三個標(biāo)高數(shù)據(jù)進(jìn)行計算，公式：清表高度=原始標(biāo)高-設(shè)計標(biāo)高。開挖埋填高度=設(shè)計標(biāo)高-開挖埋填后的標(biāo)高。實(shí)際高度=清表高度+開挖埋填高度。計算出每個測量點(diǎn)的實(shí)施工高度，然后結(jié)合地形等實(shí)際情況劃分地塊面積，最后分段計算出開挖或回填的土方工程量，公式為：土方工程量=實(shí)際高度×對應(yīng)地塊面積。5、計算出土方工程量后，再對照土方工程月進(jìn)度報表（工程計量資料），結(jié)合自己的計算結(jié)果數(shù)據(jù)，進(jìn)行對土方工程量審計核對。分析、修改月進(jìn)度報表中的重復(fù)計算、多算、漏算之處，核實(shí)月度報量。5、跟蹤審計過程中的工作重點(diǎn)根據(jù)本工程的實(shí)際情況，主要控制重點(diǎn)在隱蔽性工程與措施項(xiàng)目。包括基礎(chǔ)土石方、樁基、地基處理、連續(xù)箱梁、張拉筋；臨時設(shè)施、臨時便道等，

（1）土石方工程。本項(xiàng)目九合同段處于海、路交界處，有一定數(shù)量的路基土石方工程，包括地基開挖、回填、處理、清淤等工作內(nèi)容，關(guān)注重點(diǎn)是原始高程、設(shè)計高程以及現(xiàn)狀高程。應(yīng)對原地表縱向每10m測設(shè)高程平面圖，并標(biāo)明底口線原地面標(biāo)高、設(shè)計標(biāo)高、填(挖)高度、斷面面積、邊坡坡度。以此作為指導(dǎo)施工和計量的依據(jù)。路基回填所采用的材料是否與設(shè)計不符，有無設(shè)計變更，變更后的單價是否根據(jù)合同約定來確定。（2）鉆孔時泥漿處理情況，是否外運(yùn)至業(yè)主指定棄土場。（3）樁基成孔。樁孔的檢測主要檢查孔徑、孔的垂直度、孔深。根據(jù)設(shè)計圖紙要求，進(jìn)行過程和終孔測量，檢查樁孔有無縮徑和塌孔現(xiàn)象，孔底沉淀厚度是否符合設(shè)計要求，無設(shè)計要求沉渣是否小于30厘米。檢孔用籠式檢孔器檢測。檢測時，將檢孔器吊起，把測繩的零點(diǎn)系于檢孔器的頂端，使檢孔器的中心、孔的中心與起吊鋼絲繩的中心處于同一鉛垂線上，慢慢放入孔內(nèi)，通過測繩的刻度加上檢孔器的長度判斷其下放位置。如上下暢通無阻直到孔底，表明鉆孔樁成孔質(zhì)量合格，如中途遇阻則表明在遇阻部位有縮徑或孔傾斜現(xiàn)象，則需重新下鉆頭處理。（4）鋼筋籠施工，鋼筋籠須分段制作，吊放前，根據(jù)設(shè)計和規(guī)范要求檢驗(yàn)鋼筋的規(guī)格和分布，吊放時現(xiàn)場檢驗(yàn)鋼筋籠的焊接是否滿足設(shè)計和規(guī)范要求。（5）灌注樁水下混凝土澆注，審核施工單位的灌注記錄、現(xiàn)場塌落度實(shí)驗(yàn)、標(biāo)養(yǎng)試塊的試驗(yàn)等自檢程序是否完備，外加劑有無變更，摻加含量是否滿足設(shè)計要求，監(jiān)理能否做到全程旁站。（6）鉆孔樁施工完畢后，樁基檢測頻率能否滿足要求。（7）承臺降水和鋼板樁支護(hù)，審核施工中采用的降水方式是否與施工組織設(shè)計一致，如果不一致，是否造成了其他措施費(fèi)的增加。施工組織設(shè)計中需要鋼板樁支護(hù)的承臺施工，是否重復(fù)計取放坡、開挖、塌方等費(fèi)用。（8）箱梁施工時各類鋼筋下料長度和規(guī)格是否符合設(shè)計要求，是否存在材料代換的問題。（9）墩柱和預(yù)應(yīng)力混凝土箱梁工程量審核，因該工程綜合單價包含模板、支架等措施費(fèi)，嚴(yán)格按圖紙計量。對變截面墩柱和箱梁的工程量計算進(jìn)行細(xì)化，力求精確。（10）預(yù)應(yīng)力鋼筋制作及穿束，鋼絞線的下料長度通過計算確定，計算公式為下料長度=鋼束通過的孔道長度+（工作錨高度+限位板高度+千斤頂長度+工具錨高度+便于操作的預(yù)留長度），實(shí)際施工中要審核控制鋼較線的下料是否符合要求，鋼較線張拉時是否嚴(yán)格遵循操作規(guī)程，是否有短絲、滑絲等現(xiàn)象。（11）十一合同段的非通航孔60m跨連續(xù)箱梁預(yù)制、安裝，審核箱梁預(yù)制的張拉臺個數(shù)，實(shí)際硬化的場地面積和采取的硬化措施是否與標(biāo)書中施工組織設(shè)計所承諾的不一致。箱梁安裝所采取的作業(yè)方式等。（12）措施項(xiàng)目，主要審核內(nèi)容為臨時便道、臨時便橋、臨時設(shè)施、臨時水電、樁基施工筑島、圍堰、降水、支護(hù)、模板支設(shè)以及十一合同段的預(yù)制場地等。6、本項(xiàng)目工程審計組織結(jié)構(gòu)及人員、設(shè)備配備情況（1）、審計組織結(jié)構(gòu)模式審計組織機(jī)構(gòu)框圖：項(xiàng)目審計組項(xiàng)目審計組后臺技術(shù)支持保障組前臺項(xiàng)目跟蹤組后臺技術(shù)支持保障組前臺項(xiàng)目跟蹤組大橋工程預(yù)結(jié)算人員大橋現(xiàn)場跟蹤人員大橋工程預(yù)結(jié)算人員大橋現(xiàn)場跟蹤人員（2）、擬派跟蹤審計人員配備情況鑒于該工程審計任務(wù)的重要性和特殊性，我公司擬選派經(jīng)驗(yàn)豐富、工作能力強(qiáng)的路橋工程審計人員組建海灣大橋公路跟蹤審計項(xiàng)目部，由丁艷負(fù)責(zé)，由專業(yè)注冊造價工程師、造價員等人員組成，具體的人員安排待工作任務(wù)下達(dá)后根據(jù)具體情況確定。1）、擬派項(xiàng)目審計組成員：擬投入本項(xiàng)目人員明細(xì)表序號姓名職業(yè)資格從業(yè)年限職稱擬在本項(xiàng)目任職1李寶民造價工程師11高級工程師部主任2丁艷造價工程師10高級工程師項(xiàng)目負(fù)責(zé)人3王艷麗造價工程師7工程師跟蹤審計人員4徐斌造價員5技術(shù)員跟蹤審計人員5董立勇造價工程師11安裝工程師跟蹤審計人員6張燕造價員3技術(shù)員跟蹤審計人員7常志安造價員2技術(shù)員跟蹤審計人員8郭曉明造價員2技術(shù)員跟蹤審計人員2）、崗位職責(zé)1）審計人員職責(zé)（1）認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹黨和國家的各項(xiàng)方針、政策和行政法規(guī)，嚴(yán)格遵守跟蹤審計的各項(xiàng)規(guī)章制度，堅持依法審計。秉公辦事，保質(zhì)保量完成工程審計任務(wù)。（2）承辦該工程所承擔(dān)審計項(xiàng)目和審計任務(wù)，并承擔(dān)相應(yīng)的審計責(zé)任。（3）審計中發(fā)現(xiàn)重大問題要及時報告項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。（4）做好該工程委托審計的材料準(zhǔn)備工作，參與工程經(jīng)濟(jì)合同的審簽。（5）及時收集基建市場工程造價情況，不定期地深入基建工程工地抽查察看工程進(jìn)度、施工質(zhì)量情況，做好現(xiàn)場監(jiān)督記錄。做到事前、事中、事后的審計監(jiān)督與服務(wù)工作。（6）參與該工程項(xiàng)目招標(biāo)情況的監(jiān)督檢查工作。（7）按要求及時作好審計項(xiàng)目資料的整理、立卷、歸檔工作，妥善保管圖紙資料，不得丟失或損壞。（8）刻苦鉆研審計業(yè)務(wù)，掌握計算機(jī)技術(shù)，參加各類學(xué)術(shù)研討活動，撰寫學(xué)術(shù)論文，不斷提高審計業(yè)務(wù)水平。（9）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。2）審計項(xiàng)目負(fù)責(zé)人職責(zé)（1）編制審計工作方案，組織審計人員討論審計方案上報審計組審定。（2）按照崗位責(zé)任制的要求，組織審計人員依照審計工作規(guī)程開展工作，確保審計方案的實(shí)施。（3）負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)被審計單位及相關(guān)部門的工作關(guān)系，宣傳有關(guān)審計政策和法規(guī)，解決審計過程中出現(xiàn)的各種矛盾，確保審計工作的順利進(jìn)行。（4）組織有關(guān)人員討論修改審計報告、審計意見書，定稿后簽署意見并與被審計單位見面，然后將有關(guān)資料集中交公司及甲方審定。（5）完成公司領(lǐng)導(dǎo)及審計組長交辦的其它工作。7、擬投入的設(shè)備情況擬投入辦公設(shè)備明細(xì)表序號名稱品牌型號數(shù)量1交通用車越野吉普1輛2臺式微機(jī)LENOVO2臺3筆記本電腦聯(lián)想3臺4打印機(jī)HP10201臺5復(fù)印機(jī)Canon71631臺6數(shù)碼相機(jī)Canon3部7測量工具1宗（三）、工程結(jié)算審計工程結(jié)算的審計是控制工程造價的主要手段，嚴(yán)格遵循工作程序，嚴(yán)格執(zhí)行工程造價業(yè)務(wù)操作手冊的規(guī)定，認(rèn)真執(zhí)行工作方案是做好審核工作的關(guān)鍵。根據(jù)本工程項(xiàng)目審核情況，制定各審核階段工作實(shí)施方案如下。1、工程預(yù)結(jié)算審核工作流程工程預(yù)結(jié)算審核工作流程框圖如下:咨詢單位預(yù)結(jié)算報告咨詢單位造價工程師施工單位了解情況，收集資料，勘察現(xiàn)場建設(shè)單位 匯報施工單位了解情況，收集資料，勘察現(xiàn)場建設(shè)單位編制預(yù)算，內(nèi)部審核編制預(yù)算，內(nèi)部審核核對與施工單位初步核對確認(rèn)匯報與施工單位初步核對確認(rèn)三方溝通協(xié)調(diào) 三方溝通協(xié)調(diào)審計組審查、定案審計組審查、定案成果文件簽發(fā)報告成果文件簽發(fā)回訪回訪2、工作程序(一)了解情況，收集資料，勘察現(xiàn)場資料移交、收集、核實(shí)是審核工作的基礎(chǔ)，因此，要細(xì)致、認(rèn)真、全面的收集能反映工程造價方面的資料，資料要真實(shí)齊全，手續(xù)完備。1）、向建設(shè)單位和項(xiàng)目施工單位發(fā)放送審項(xiàng)目資料移交清單。資料清單內(nèi)容：委托方提供資料清單日期：項(xiàng)目名稱：項(xiàng)目編號：序號須提供資料內(nèi)容份數(shù)要求提供日期頁數(shù)收件日期收件人備注1招投標(biāo)文件及中標(biāo)通知書2施工合同3全套施工圖紙4設(shè)計變更5工程簽證6確認(rèn)的材料價格表7特殊的定額及做法圖集8施工方案、做法9預(yù)（結(jié)）算書10其它委托方經(jīng)辦人：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：2）、召開情況介紹會，了解與工程有關(guān)的詳細(xì)情況。3）、移交各種資料。4）、在初步了解情況的基礎(chǔ)上，踏看現(xiàn)場，以便對工程有整體的認(rèn)識和了解。5）、整理、完善資料，缺項(xiàng)部分、資料不完備、手續(xù)不建全的資料立即通知有關(guān)單位補(bǔ)充。6）、所有資料復(fù)印、存檔。7）、此項(xiàng)工作分組進(jìn)行，各負(fù)其責(zé)。（二）編制預(yù)算，內(nèi)部審核，發(fā)現(xiàn)、匯集問題這是工程審核的關(guān)鍵過程。根據(jù)上階段收集的情況和資料，首先編制預(yù)結(jié)算，進(jìn)行初步審核，從以下幾個方面尋找問題，工程計量要準(zhǔn)確，盡量減少誤差。以工程竣工圖為主要依據(jù)，采取圖紙審核和現(xiàn)場實(shí)測相結(jié)合的方法確定工程量，特別是量比較大的部分更要細(xì)致?，F(xiàn)場實(shí)測部分要向委托方匯報，要和有關(guān)施工方人員共同進(jìn)行，實(shí)測結(jié)果要當(dāng)場簽字認(rèn)可。認(rèn)真審核設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證資料，根據(jù)計算規(guī)則和有關(guān)規(guī)定，凡不合理簽證一律不予認(rèn)可。要認(rèn)真研究工程招投標(biāo)文件、施工承包合同和有關(guān)補(bǔ)充協(xié)議，特別是條款部分。所有的計量原則、計費(fèi)原則、簽證原則、取費(fèi)原則、索賠條件等都要和合同一致。要把承包合同作為審核的重要依據(jù)。要認(rèn)真審核工程定額套用的合理性，重點(diǎn)把握工程子項(xiàng)工作內(nèi)容和定額涵蓋內(nèi)容的一致性，防止高套、錯套、重套。對新增附加定額要復(fù)核定額編制的合理性。認(rèn)真審核材料、設(shè)備的使用清單和價格簽證。不正常的材料、設(shè)備價格要認(rèn)真詢價并及時和委托方勾通。修正價格要重新簽認(rèn)。匯總問題，集體討論，對有爭議的問題分析確定。達(dá)到統(tǒng)一認(rèn)識，問題定性依據(jù)充分、合理。（三）核對，初步確認(rèn)核對過程是一個重要過程，要充分體現(xiàn)客觀、公正，以理服人，因此，涉及的每一個問題都要依據(jù)充分。核對之前要向委托方或建設(shè)單位匯報，請求派人參加一起核對，如委托方表示不參加，同意自行進(jìn)行，可單獨(dú)組織核對。采取分專業(yè)分別核對，只核對問題部分。在核對過程中凡意見一致的逐一簽字，凡意見不一致的，經(jīng)說明還一時達(dá)不到共識的可放到最后統(tǒng)一解決。遇到特殊問題，一時把握不準(zhǔn)，可多方咨詢，或找有關(guān)主管單位或相關(guān)專業(yè)部門征求意見，以達(dá)到合情、合理。項(xiàng)目審計組集體研究有爭議的問題。小組匯總在核對中有爭議的問題，提交項(xiàng)目組研究，認(rèn)真分析施工方提出的理由和依據(jù)，做出最后結(jié)論，正確的堅持，不正確的改正，最后簽認(rèn)。上機(jī)操作，匯總成果上機(jī)操作是出成果階段，此工作是建立在核對已完成、問題已解決，定額已落實(shí)，取費(fèi)類別和程序已確定的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，要求計算工程量準(zhǔn)確，定額套用仔細(xì)，取費(fèi)和類別一致，其他應(yīng)計費(fèi)用依據(jù)充分。1）工程量計算要準(zhǔn)確。工程量的偏差對決算的影響較大，內(nèi)業(yè)階段雖然對工程量已初步進(jìn)行了計算，經(jīng)核對調(diào)整后要重新進(jìn)行計算，因此，對工程量的計算一定要認(rèn)真、細(xì)致，在前段工作的基礎(chǔ)上充分考慮竣工圖、現(xiàn)場實(shí)測、設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證、核對調(diào)整等因素，合理確定工程量。2）定額套用要適用。本工程涉及工程專業(yè)較多，定額子項(xiàng)較多，因此，要做充分準(zhǔn)備，反復(fù)核實(shí)定額子項(xiàng)。3）材料、設(shè)備價格要真實(shí)。如個別材機(jī)價格在核對時已發(fā)現(xiàn)不正常，上機(jī)之前要三方共同進(jìn)行核實(shí)。4）根據(jù)本工程決算審查范圍，正確選用計算機(jī)軟件，軟件應(yīng)用正確，計算零誤差。5）上機(jī)完成匯總。（四）溝通協(xié)調(diào)，統(tǒng)一認(rèn)識主要目的是和委托方勾通，一方面使委托方了解前一階段的工作情況，另一方面對問題達(dá)成共識，進(jìn)一步聽取委托方的意見和要求。項(xiàng)目組全體人員參加，分專業(yè)全面匯報前一階段的工作，重點(diǎn)是問題，特別是一些有爭議的問題，以便委托方了解項(xiàng)目決算的實(shí)際情況和主要問題。向委托方認(rèn)真、細(xì)致的匯報存在的問題及形成問題的理由，特別是有爭議的問題要認(rèn)真匯報各方意見，并詳細(xì)闡述項(xiàng)目組的意見，以及處理問題的方法。得到委托方的支持。（五）三級質(zhì)量審查、定案確認(rèn)校核人員上機(jī)完成匯總后寫出提交委托方的本工程項(xiàng)目結(jié)算審核報告。項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人審核。公司質(zhì)量審核組進(jìn)行審核。審核組審核通過后提交公司總工辦審核?？偣まk審核通過后提報公司總經(jīng)理簽發(fā)。對各級人員的要求為保證咨詢成果文件的質(zhì)量，所有咨詢成果文件在簽發(fā)前應(yīng)經(jīng)過審核程序，成果文件涉及計量或計算工作的，還應(yīng)在審核前實(shí)施校核程序。校核人員和審核人員的職責(zé)如下：1）校核人員的職責(zé)熟悉咨詢業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)資料和咨詢原則，對咨詢成果進(jìn)行全面校核，對所校核的咨詢內(nèi)容的質(zhì)量負(fù)責(zé)；校核咨詢使用的各種資料和咨詢依據(jù)是否正確合理，引用的技術(shù)經(jīng)濟(jì)參數(shù)及計價方式是否正確；校核咨詢業(yè)務(wù)中的數(shù)據(jù)引用、計算公式、計算數(shù)量、軟件使用是否符合規(guī)定的咨詢原則和有關(guān)規(guī)定，計算數(shù)字是否正確無誤，咨詢成果文件的內(nèi)容與深度是否符合規(guī)定，能否滿足使用要求，各分項(xiàng)內(nèi)容是否一致，是否完整，有無漏項(xiàng)；校核人員在校審記錄單上列述校核出的問題，交咨詢成果原編制人員修改，修改后進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核后方能簽署并提交審核。2）審核人員的職責(zé)審核人員參與咨詢業(yè)務(wù)準(zhǔn)備階段的工作，協(xié)調(diào)制訂咨詢實(shí)施方案，審核咨詢條件和成果文件，對所審核的咨詢內(nèi)容的質(zhì)量負(fù)責(zé)；審核咨詢原則、依據(jù)、方法是否符合咨詢合同的要求與有關(guān)規(guī)定，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、重要計算公式和計算方法以及軟件使用是否正確，檢驗(yàn)關(guān)鍵性的計算結(jié)果；重點(diǎn)審核咨詢成果的內(nèi)容是否齊全、有無漏項(xiàng)，采用的技術(shù)經(jīng)濟(jì)參數(shù)與標(biāo)準(zhǔn)是否便當(dāng)，計算與編制的原則、方法是否正確合理，各專業(yè)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)是否一致，咨詢成果說明是否規(guī)范，論述是否通順，內(nèi)容是否完整正確，檢查關(guān)鍵數(shù)據(jù)及相互關(guān)系；審核人員在校審記錄單上列述審核出的問題，交咨詢成果原編制人員進(jìn)行修改，修改后進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核后方可簽署。3）每份咨詢成果文件的編制、校核、審核人員須由不同人員擔(dān)任。（六）成果文件簽發(fā)打印、裝訂、交付。審核成果經(jīng)校核、審核人員簽字后由公司總經(jīng)理簽發(fā)，項(xiàng)目組要嚴(yán)格按公司制定的《工程造價咨詢成果打印裝訂格式》的規(guī)定組織打印裝訂。公司辦公室登記、備案、蓋章后按委托方要求份數(shù)交付給委托方。（七）回訪上門回訪，征求意見是建立信譽(yù)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)的重要措施，也是造價咨詢工作的程序之一。因此，不能走過場。成果交付一周后進(jìn)行走訪，提前和委托方打招呼以便有所準(zhǔn)備，要認(rèn)真聽取意見，做好詳細(xì)記錄。回訪人員由咨詢部主任和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人參加，如需要公司領(lǐng)導(dǎo)可參與。認(rèn)真填寫回訪表，并請委托方簽屬意見，回訪表要存檔。對委托方提出的意見或建議要認(rèn)真研究，如有必要可將落實(shí)和整改情況向委托方通報以示重視。3、工作質(zhì)量保證措施把“信譽(yù)第一、質(zhì)量第一、服務(wù)第一”的服務(wù)宗旨，貫穿于審核全過程。牢固樹立質(zhì)量為先的觀念，堅持依法有據(jù)、客觀公正、實(shí)事求是的原則，依法維護(hù)委托方和相關(guān)第三方的合法權(quán)益。加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，增強(qiáng)力量，在組織上技術(shù)上保證審計質(zhì)量。委派具有造價工程師資格和業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)較豐富的人員參與本項(xiàng)目的工作。嚴(yán)格執(zhí)行審核程序和本審核工作的工作細(xì)則。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要增強(qiáng)責(zé)任心，加強(qiáng)檢查監(jiān)督，定期召開分析會，嚴(yán)格按公司的有關(guān)工作程序辦事。嚴(yán)格掌握已明確的工作重點(diǎn)，嚴(yán)格按本工程決算審核的實(shí)施方案實(shí)施。公司要進(jìn)行適時抽查，發(fā)現(xiàn)問題行處理，對工作不到位，問題較多者進(jìn)行撤換，并適情扣發(fā)獎金。加強(qiáng)與委托方及被審核方的溝通協(xié)調(diào)，保證工作順利進(jìn)行。嚴(yán)格工作紀(jì)律，樹立良好的執(zhí)業(yè)道德形象。認(rèn)真貫徹執(zhí)行審計署于2000年3月制定下發(fā)的《關(guān)于加強(qiáng)審計紀(jì)律的規(guī)定》，嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定中的“八不準(zhǔn)”紀(jì)律，即不準(zhǔn)由被審計單位安排住宿；不準(zhǔn)接受被審計單位安排的就餐和宴請；不準(zhǔn)無償使用被審計單位的交通工具；不準(zhǔn)參加被審計單位安排的旅游、娛樂和聯(lián)歡等活動；不準(zhǔn)無償使用被審計單位的通信工具和辦公用品；不準(zhǔn)接受被審計單位任何紀(jì)念品、禮品、禮金和各種有價證券；不準(zhǔn)向被審計單位提出與審計工作無關(guān)的要求；不準(zhǔn)在被審計單位報銷任何因公因私的費(fèi)用。搞好審前教育，明確工作重點(diǎn)和質(zhì)量要求。本工程審核工作實(shí)施方案已明確了工作重點(diǎn)和質(zhì)量要求，確定了工作目標(biāo)和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。進(jìn)入工作前要明確提出要求，使每一名工作人員做到目標(biāo)明確、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)明確。嚴(yán)格工作程序，適時進(jìn)行檢查。嚴(yán)格按工作程序操作是保證工作質(zhì)量的基礎(chǔ)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在每一階段工作完成后要向組長匯報，并同時匯報工作程序和采取的方法，部主任要適時進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。抓好二個環(huán)節(jié)，開好一個會議，確保工作質(zhì)量。二個環(huán)節(jié)即資料收集環(huán)節(jié)，內(nèi)業(yè)核查環(huán)節(jié)，這二個環(huán)節(jié)是審核工作的基礎(chǔ)，這二個環(huán)節(jié)的工作質(zhì)量直接關(guān)系到整個審核工作的質(zhì)量，因此，要格外重視，切實(shí)抓好。開好內(nèi)部匯總會，各專業(yè)小組的問題要在會上充分論證、分析，真正統(tǒng)一思想，統(tǒng)一認(rèn)識，進(jìn)一步認(rèn)識本工程結(jié)算的重點(diǎn)難點(diǎn)，為整個工作質(zhì)量打好基礎(chǔ)。明確質(zhì)量責(zé)任，嚴(yán)格執(zhí)行公司的咨詢成果審查程序。本工程決算審查實(shí)行質(zhì)量目標(biāo)責(zé)任制，嚴(yán)格履行咨詢成果質(zhì)量三級審核制。四、山東魯咨工程咨詢有限公司簡介山東魯咨工程咨詢有限公司是經(jīng)原山東省計劃委員會批準(zhǔn)成立的綜合性工程咨詢機(jī)構(gòu)。公司隸屬于山東省工程咨詢院。我公司長年從事山東省內(nèi)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目和社會投資大中型建設(shè)項(xiàng)目的工程造價咨詢工作，擁有一批長期從事工程造價咨詢業(yè)務(wù)的人才，許多人員從事過現(xiàn)場施工監(jiān)理，專業(yè)知識面廣，業(yè)務(wù)精通，經(jīng)驗(yàn)豐富。公司于2004年通過了ISO9000質(zhì)量體系認(rèn)證，多年來一直被評為省級守合同重信用企業(yè)，2003年和2004年連續(xù)兩年被評為山東省工程咨詢協(xié)會評為工程咨詢先進(jìn)單位。我公司現(xiàn)有員工116名，在山東部分地區(qū)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。近幾年，我公司一直積極參與政府及社會投資項(xiàng)目的造價咨詢工作，經(jīng)過招投標(biāo)，現(xiàn)在是省財政廳評審中心、濟(jì)南市財政局、省國資局、東營開發(fā)區(qū)、鄒平開發(fā)區(qū)、鄒平三星集團(tuán)、臨沂大學(xué)等的工程造價咨詢中介機(jī)構(gòu)成員，并一直承擔(dān)東營市計委委托的市投資項(xiàng)目的概算審查工作。經(jīng)過多年的辛勤工作，公司累計完成各類工程造價咨詢項(xiàng)目250余項(xiàng)，投資額達(dá)130多億元；完成工程造價咨詢