會計科費用報銷規(guī)定分析

精選優(yōu)質文檔-----傾情為你奉上精選優(yōu)質文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)專心---專注---專業(yè)精選優(yōu)質文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)資產財務部會計科費用審核規(guī)定第一條為了加強公司財務管理，合理控制資金成本，規(guī)范公司費用報銷行為，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》、《中共中央八項規(guī)定、六條禁令》、《違規(guī)發(fā)放津貼補貼行為處分規(guī)定》及國家有關法律法規(guī)和集團公司有關制度，結合公司的實際情況制定本規(guī)定。第二條各項業(yè)務費用的發(fā)生，經辦人及有關責任人要保證業(yè)務的真實性，發(fā)現(xiàn)有虛列費用的行為，將按有關規(guī)定予以處理。第三條日常費用報銷規(guī)定日常業(yè)務開展，要嚴格遵守《中共中央八項規(guī)定、六條禁令》、《違規(guī)發(fā)放津貼補貼行為處分規(guī)定》，不得違反，對各項費用報銷規(guī)定如下。(一)慰問費：主要指為看病號、節(jié)日走訪員工發(fā)生的費用，發(fā)票開具內容要詳細，要填寫明確的物品名稱、單價、數(shù)量，報銷單據(jù)上要寫明慰問事項和人數(shù)、標準300元/人，慰問人員明細表和慰問請示報告作為憑證附件之一。（二）職工教育經費：包含培訓費、圖書等，是企業(yè)為職工學習先進技術和提高文化水平而支付的費用。①培訓費：委托大學院校開展培訓，要求提供與大學院校簽訂的培訓合同。企業(yè)內部培訓要有內部相關文件及參會人員簽到表。②購書：發(fā)票內容要填寫書籍具體的名稱，與工作無關的書籍不予列支，若購買書籍較多時，可附銷售清單，并加蓋開票單位的發(fā)票專用章。③學歷及職稱晉升費用：該類費用報銷按照集團公司人力資源管理規(guī)定執(zhí)行。（三）差旅費：按照永登公司下發(fā)的登電字[2007]9號文《費用報銷管理規(guī)定》對差旅費要求審核控制。住宿費報銷的附件要求：凡外出參加會議發(fā)生的住宿費報銷時須附相關會議通知，會議費用中包含食宿的不得報銷餐費及住宿費；市內交通補助必須提供出差當?shù)氐陌l(fā)票，附帶有招待費的，要求提供當?shù)氐恼写M發(fā)票（如果說是找的發(fā)票頂替什么費用，必須提供原始單據(jù)或相關證明，如：飯店簽字的白條、收據(jù)、領導簽字等相關證明）。（四）辦公費①固定電話費：負責集中交納的部門應制作部門電話費分割單，報銷審批時作為原始憑證附件之一。②移動電話費：負責集中購買的部門應提供移動話費花名冊，報銷審批時作為原始憑證附件之一。③辦公用品：商業(yè)發(fā)票、定額發(fā)票均要填寫物品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價，開具時未填寫的要附購買清單，不能超過1000元。④光纖使用費：需提供相關合同。（五）招待費①招待費發(fā)票不能超過500元。②機打發(fā)票不能超過300元。③高檔飯店一律不予接收，并要求返回作廢。④定額商業(yè)發(fā)票即國稅版定額發(fā)票，必須提供清單，清單中不能見煙酒、茶葉、土特產、保健品、食品、禮品、寶劍,花草等有關違反八項規(guī)定的物品。⑤超過500元的連號發(fā)票不予接收，如果多張報銷單據(jù)，不同開票單位的發(fā)票相互交叉粘貼，以規(guī)避以上規(guī)定的，視同連號和同一家開票，不予接收。車輛費用①分車輛保險、過路費、車輛維修費、加油等，車輛維修費報銷時須附維修清單，清單上如果顯示的是個人車輛的車牌號或個人姓名的則不予報銷。②加油票和車輛使用費要求使用增值稅專用發(fā)票。（七）修理費：分門、窗、地面、照明工具、水池等公共財產維修。公共設備及房屋維修，要求修理完畢后，由設備責任人、維修人共同填寫維修驗收單，報賬時作為原始憑證之一入賬。公共設施維修由項目管理部們驗收。超過1000元的修理費要求提供合同。（八）勞動保護費和防暑降溫費：要附有發(fā)放明細，填寫發(fā)放時間、物品名稱、數(shù)量，領取人簽字完整。（九）會議費：會議費須附會議通知或會議邀請函等相關文件，文件內容包括會議時間、地點、與會人員、會議主題、會議費用等。（十）廣告及宣傳費：須提供與電視臺、報社等媒體單位簽訂的業(yè)務合同。（十一）技術服務費：要提供相關業(yè)務合同。（十二）中介費：要提供相關業(yè)務合同。（十三）廠內綠化費：日常維護費用須提供合同。（十四）會費：要求有行業(yè)協(xié)會相關證明文件，各部門要嚴格按照會費預算標準控制。（十五）退休職工費用：包括退休人員安家費以及為退休人員發(fā)生的其他費用，要求須有總經理簽字審批表及退休人員安家費發(fā)放明細表。（十六）項目前期考察費：項目考察前須擬訂申請報主管領導批準，報銷時，需提交考察報告，考察費用內容及項目要與請示報告一致，不得報銷與考察地相互矛盾的費用。（十七）財產保險、意外傷害保險：要求須附有保險合同及保險人員名單。第四條嚴禁列支項目不予列支以下費用：紀念品、工藝品、土特產、旅游景點門票，煙酒、寶劍等，應有個人承擔的各種商業(yè)保險，個人承擔的消費項目，如高消費娛樂健身費用、旅游費用，違規(guī)發(fā)放的補貼。第五條報賬注意事項（一）當月發(fā)生的費用，次月26日結賬之前必須報銷(12月份發(fā)生費用在次年1月6日前報銷完畢)，否則不予審核列支（定額車輛費用除外）。（二）部門共性費用每月報銷不得超時間進度，年末11至12月期間，每月共性費用不得超出正常月份的1.5倍。特性費用實行過程控制，對開展的每項業(yè)務活動，報賬時要求提供必要的情況說明或其他有關證據(jù)。（三）餐廳工具用具的添置需附事前審批計劃報總經理審批。（四）大項辦公用品要在辦公文具店進行購買，不得在超市購買；日常辦公用品金額在伍佰元以內的，可在超市購買,每月一次。（五）高檔酒店的所有費用不予報銷，登封境內的例如：少林國際、天中酒店、豐源酒店、禪武酒店等。第六條費用報銷單的填寫及票據(jù)開具、粘貼要求（一）報銷單據(jù)填寫時要力求整潔美觀，費用審批單（設置網(wǎng)上流程的要求走網(wǎng)上審批），要把相關項目填全，且不能涂改；若領導簽批后單據(jù)填寫錯誤的（除金額外，金額不允許修改），要在修改處加蓋審計督察部印章。（二）報銷單上的金額要與發(fā)票金額一致，清單金額若多于發(fā)票金額的，按發(fā)票金額報銷。粘單上的票面金額、張數(shù)及合計金額要填寫且不能出現(xiàn)涂改現(xiàn)象。（三）發(fā)票上的日期和單位名稱填寫正確及完整，正確的填寫格式為：2015年2月6日。（四）報銷單要與發(fā)票內容一致，如發(fā)票開具的是辦公用品，那么填寫報銷單時只能填寫辦公費或購辦公用品，不能填寫“慰問費”、“招待費”等與發(fā)票內容及事實不符的項目。（五）原始票據(jù)張數(shù)的計算方法：原始票據(jù)包含所有附件（粘貼單上有幾張就算幾張）,合同若為多頁的，要拆開分頁計算原始票據(jù)張數(shù)），附件張數(shù)是按粘貼單算，一張粘單為一張附件，若紙張較大不能粘在粘貼單上的，一張為一張附件。（六）發(fā)票更換，報銷時若為跨年度及不合規(guī)發(fā)票需要更換時，新更換的發(fā)票要重新加蓋企管部審核印章。（七）發(fā)票粘貼注意事項：①左側以裝訂線為準，粘貼時有多張發(fā)票的，先從右上開始貼，依次上下兩行粘貼，下壓上，再往左依次粘貼（清單要單獨附在一張粘貼單上，），間距要保持基本相同；如果發(fā)票只有一張則以粘貼單上裝訂線為準，緊挨裝訂線位置粘貼；如增值稅發(fā)票及比較大的，每張粘單上只能貼一張，可以不考慮裝訂線，直接以粘貼單右邊對齊粘貼。②發(fā)