村干部清產(chǎn)核資述職報(bào)告（共8篇）

第71頁共71頁村干部清產(chǎn)核資述職報(bào)告〔共8篇〕第1篇：清產(chǎn)核資報(bào)告***************************公司清產(chǎn)核資報(bào)告總公司：我公司年月初對公司所有的資產(chǎn)進(jìn)展了全面仔細(xì)的清查，清查的詳細(xì)情況報(bào)告如下：一、清產(chǎn)核資的根本情況年月日為清產(chǎn)核資的基準(zhǔn)日；二、清產(chǎn)核資結(jié)果〔一〕至**月**日止，我公司賬面上的貨幣資金為元。其中現(xiàn)金余額元，銀行存款余額元，貨幣資金總額共計(jì)元。賬實(shí)相符，未發(fā)生短款，盤點(diǎn)的數(shù)字真實(shí)可靠。〔二〕存貨賬面數(shù)元。全部屬于低值易耗品，無庫存血漿及耗材。通過實(shí)地盤點(diǎn)，其中已調(diào)出的待攤銷低值易耗品價(jià)值元，全部調(diào)往廣西賀州，無法使用的待攤銷低值易耗品價(jià)值元，在用的待攤銷的低值易耗品價(jià)值*元，共計(jì)元?！踩硞鶛?quán)1、至月日止，我公司應(yīng)收賬款賬面余額元。其中總公司應(yīng)付我公司的血漿款元，**公司應(yīng)付我公司的**款。2、其他應(yīng)收款賬面余額*元，好花紅鄉(xiāng)衛(wèi)生院欠款*元；以上兩項(xiàng)債權(quán)均已超過*年。至*月*日止，其他應(yīng)收款已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備*元,計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例為*。3、預(yù)付賬款賬面貸方余額*元，屬于前欠惠水吳大鋼構(gòu)造承包的采漿業(yè)務(wù)用房擴(kuò)建工程的尾欠款〔四〕固定資產(chǎn)賬面余額*元。年初固定資產(chǎn)原值*元，本年度新增固定資產(chǎn)*元，處置越野車一輛，減少固定資產(chǎn)原值*元，故至*月*日止，固定資產(chǎn)原值*元。其中現(xiàn)有固定資產(chǎn)原值*元，已調(diào)出固定資產(chǎn)原值*元，分別調(diào)往廣西賀州和陸川以及重慶。至*月*日止，我公司固定資產(chǎn)已計(jì)提折舊*元?！参濉惩恋厥褂脵?quán)完好真實(shí)，我公司占地面積*平方米，尚可使用的年限為*年(*個月〕。至*月*日止，無形資產(chǎn)賬面價(jià)值*元,其中土地使用權(quán)*元，答應(yīng)證*元,攤銷期限*年〔*個月〕。土地使用權(quán)已攤銷*個月，已攤銷金額*元；特許權(quán)費(fèi)用已攤銷*個月，攤銷金額*元；土地使用權(quán)和答應(yīng)證費(fèi)用已攤銷金額共計(jì)*元，故無形資產(chǎn)凈值*元?！擦持?年*月*日止，我公司的遞延所得稅資產(chǎn)余額為*元。〔七〕負(fù)債1、應(yīng)付職工薪酬*元。其中應(yīng)付*月份員工工資*元，應(yīng)付工會經(jīng)費(fèi)*元。2、應(yīng)交稅費(fèi)借方余額*元。其中預(yù)繳稅務(wù)機(jī)關(guān)的所得稅發(fā)生的借方余額*元，本期計(jì)提所得稅費(fèi)用貸方發(fā)生額*元。故至*月*日止應(yīng)交稅費(fèi)為借方余額*元。3、其他應(yīng)付款*元。其中應(yīng)付惠水縣人民政府疫苗*元，獻(xiàn)漿員就餐費(fèi)超支出現(xiàn)借方余額*元?！舶恕彻緦?shí)收資本賬面余額*元。〔九〕至10月31日止，我公司賬面累計(jì)虧損〔利潤〕數(shù)*元。其中本年虧損〔盈利〕*元，以前年度累計(jì)虧損數(shù)〔盈利〕*元〔十〕其他***********公司**年*月*日第2篇：清產(chǎn)核資關(guān)于開展農(nóng)村集體資產(chǎn)清查工作的施行方案為實(shí)在加強(qiáng)全區(qū)農(nóng)村集體資產(chǎn)管理工作，全面摸清農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的資產(chǎn)存量，進(jìn)一步進(jìn)步集體資產(chǎn)的經(jīng)營效益，強(qiáng)化集體資產(chǎn)的監(jiān)管才能，保障廣闊村〔居〕民的合法權(quán)益、維護(hù)社會穩(wěn)定，結(jié)合全區(qū)實(shí)際，制定本施行方案。一、指導(dǎo)思想以中國特色社會理論體系為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)科學(xué)開展觀，以維護(hù)和開展廣闊農(nóng)民的根本利益為目的，以健全和標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)村集體資產(chǎn)管理制度為出發(fā)點(diǎn)，實(shí)在加強(qiáng)農(nóng)村集體資產(chǎn)管理工作，進(jìn)一步推進(jìn)社會新農(nóng)村建立，為建立文明富裕、安定和諧的新東港提供強(qiáng)有力的根底保障。二、清產(chǎn)核資工作的主要任務(wù)全面清查各村〔居〕集體經(jīng)濟(jì)組織資產(chǎn)狀況，核實(shí)村級集體資產(chǎn)負(fù)債情況，界定資產(chǎn)權(quán)屬，防止村〔居〕集體經(jīng)濟(jì)組織資產(chǎn)流失，確保集體資產(chǎn)的保值增值。〔一〕摸清存量。全面清查、核實(shí)各村〔居〕集體經(jīng)濟(jì)組織的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益，摸清村級集體資產(chǎn)現(xiàn)狀?！捕趁魑鷺?gòu)造。集體資產(chǎn)可分為經(jīng)營性、非經(jīng)營性和資性三大類。其中，集體所有的貨幣資金、應(yīng)收款、商鋪、廠房、機(jī)械設(shè)備等屬經(jīng)營性資產(chǎn)；土地、山林、“四荒”等屬資性資產(chǎn)；辦1公樓、學(xué)校、農(nóng)村合作醫(yī)療、敬老院、硬化村道、硬化排水渠等屬非經(jīng)營性資產(chǎn)。〔三〕核實(shí)產(chǎn)權(quán)。以村級集體經(jīng)濟(jì)組織為單位，對集表達(dá)有賬內(nèi)資產(chǎn)、賬外資產(chǎn)以及土地的權(quán)屬進(jìn)展核實(shí)、登記，明確其所有權(quán)的歸屬關(guān)系。〔四〕理順關(guān)系。對村〔居〕集體的債權(quán)、債務(wù)進(jìn)展清理、確認(rèn)。對清產(chǎn)核資中暴露的問題，要按有關(guān)規(guī)定進(jìn)展賬務(wù)處理，標(biāo)準(zhǔn)理順各類承包合同。三、工作措施和時間要求全區(qū)農(nóng)村集體資產(chǎn)清查工作分四個階段進(jìn)展：第一階段：工作準(zhǔn)備階段〔2023年2月1日至3月15日〕〔一〕成立機(jī)構(gòu)。各鎮(zhèn)、街道要成立農(nóng)村集體資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，落實(shí)辦公場所，裝備足夠人員，確保資產(chǎn)清查工作正常開展?！捕承麄靼l(fā)動。召開發(fā)動大會，使鎮(zhèn)〔街道〕、村干部明確集體資產(chǎn)清查的目的、意義和詳細(xì)要求，進(jìn)步基層干部的思想認(rèn)識，保障此項(xiàng)工作順利有序地進(jìn)展。加強(qiáng)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織清產(chǎn)核資重要性和有關(guān)政策的宣傳，爭取廣闊群眾的積極參與和大力支持。〔三〕培訓(xùn)人員。在資產(chǎn)清查前，區(qū)和各鎮(zhèn)、街道農(nóng)村集體資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組要對有關(guān)業(yè)務(wù)人員進(jìn)展清產(chǎn)核資業(yè)務(wù)培訓(xùn)，明確清產(chǎn)核資的詳細(xì)要求和步驟，統(tǒng)一工作方法，掌握有關(guān)的政策界限?！菜摹痴{(diào)查摸底。各村級集體經(jīng)濟(jì)組織對集體所有的資產(chǎn)進(jìn)展清查登記，理清賬面固定資產(chǎn)管理現(xiàn)狀，初估賬外其他資產(chǎn)〔如硬化村道、在建工程等〕，全面掌握集體資產(chǎn)實(shí)際情況，并填好有關(guān)表格，如實(shí)上報(bào)?！参濉掣愫迷圏c(diǎn)。在調(diào)查摸底的根底上，區(qū)里將選取有代表性的村進(jìn)展農(nóng)村集體資產(chǎn)清查工作試點(diǎn)，在試點(diǎn)的根底上，剖析問題，總結(jié)經(jīng)歷，為在全區(qū)全面開展農(nóng)村集體資產(chǎn)清查工作奠定根底。第二階段：全面施行階段〔2023年3月16日至7月30日〕〔一〕統(tǒng)計(jì)調(diào)查1．統(tǒng)計(jì)調(diào)查內(nèi)容〔1〕法律規(guī)定屬于集體所有的耕地、“四荒”和農(nóng)村的宅基地等資性資產(chǎn)；〔2〕集體所有的廠房、商鋪等從事消費(fèi)經(jīng)營活動的經(jīng)營性資產(chǎn)；〔3〕集體所有的建筑物、交通運(yùn)輸工具、機(jī)械機(jī)電、辦公設(shè)備等非經(jīng)營性資產(chǎn)；〔4〕國家、社會及個人無償撥款、資助、補(bǔ)貼和捐贈的財(cái)物及其形成的資產(chǎn)；〔5〕現(xiàn)金、銀行〔信譽(yù)社〕存款和有價(jià)證券；〔6〕應(yīng)收、應(yīng)付款；〔7〕依法屬于集體所有的其他資產(chǎn)。2．工作的方法3〔1〕清查登記。由農(nóng)村〔居〕集體經(jīng)濟(jì)組織以財(cái)務(wù)會計(jì)資料為根底，結(jié)合實(shí)際情況，對沒有納入會計(jì)核算資料的集體資產(chǎn)，進(jìn)展全面的自清自查，并填寫“農(nóng)村集體資產(chǎn)清查表”?！?〕現(xiàn)金以實(shí)地盤點(diǎn)為基數(shù)，核準(zhǔn)基準(zhǔn)日〔全區(qū)統(tǒng)一清查基準(zhǔn)日為2023年3月1日〕的賬面數(shù)。〔3〕銀行存款以基準(zhǔn)日銀行對賬單、銀行定期存單為準(zhǔn)，假設(shè)存在未達(dá)賬項(xiàng)，要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表加以調(diào)整。〔4〕應(yīng)收款按權(quán)責(zé)發(fā)生制為原那么，以基準(zhǔn)日應(yīng)收未收為準(zhǔn)，根據(jù)合同、協(xié)議計(jì)算并獲得債務(wù)人確實(shí)認(rèn)。符合壞賬條件的債權(quán)依法予以核銷，因訴訟等原因處于不確定狀態(tài)的債權(quán)必須在清查表備注中單獨(dú)說明情況。〔5〕應(yīng)付款主要包括投標(biāo)或經(jīng)營押金、應(yīng)付工程款、應(yīng)付土地轉(zhuǎn)讓款、應(yīng)付青苗款和其它應(yīng)付款項(xiàng)。大額應(yīng)付款必須發(fā)出詢證函獲得債權(quán)人確實(shí)認(rèn)。應(yīng)付給村民小組或村民的土地補(bǔ)償款、青苗補(bǔ)償款、安置補(bǔ)助款，以有關(guān)合同、協(xié)議為根據(jù)逐筆清查并與對方核對，基準(zhǔn)日前未登記入賬的，要補(bǔ)充登記入賬。〔6〕借款包括銀行和信譽(yù)社借款、單位借款、個人借款，所有借款必須獲得合同或債權(quán)人確實(shí)認(rèn)?！?〕集中清理農(nóng)村經(jīng)濟(jì)合同文本。對村級集體經(jīng)濟(jì)組織承包合同進(jìn)展全面地清理登記，徹底清理清查歷史遺留的未兌付或未兌現(xiàn)的合同，依法調(diào)整不標(biāo)準(zhǔn)合同；對村級簽訂的所有經(jīng)濟(jì)合同，鎮(zhèn)、街道合同管理站必須進(jìn)展鑒證和備案；建立健全鎮(zhèn)街道、村〔居〕4農(nóng)村經(jīng)濟(jì)承包合同管理臺帳，有條件的要錄入微機(jī)，實(shí)行網(wǎng)絡(luò)化管理?！?〕在建工程以已支付的工程款為準(zhǔn)，但經(jīng)核實(shí)已完工工程有應(yīng)付、未付工程款的要掛賬，同時相應(yīng)增加在建工程價(jià)值；未完工的在建工程要分成經(jīng)營性和非經(jīng)營性兩類。以基準(zhǔn)日為準(zhǔn)，已完工并已結(jié)算但未結(jié)轉(zhuǎn)的在建工程或?qū)嶋H已投入使用的在建工程，應(yīng)先轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)，再進(jìn)展清查。〔9〕固定資產(chǎn)分經(jīng)營性固定資產(chǎn)和非經(jīng)營性固定資產(chǎn)兩大類。經(jīng)營性固定資產(chǎn)包括廠房、商鋪、機(jī)械設(shè)備和其它經(jīng)營用固定資產(chǎn)；非經(jīng)營性固定資產(chǎn)包括辦公樓、學(xué)校、幼兒園、敬老院、硬化道路、橋梁、硬化排水溝渠、泵站、辦公設(shè)備等。對應(yīng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)要先進(jìn)展清理，賬上原非經(jīng)營性固定資產(chǎn)中有消費(fèi)經(jīng)營性質(zhì)的要轉(zhuǎn)作經(jīng)營性固定資產(chǎn)，再進(jìn)展清查。所有賬上固定資產(chǎn)以賬面凈值計(jì)價(jià)〔價(jià)值重估的除外〕，經(jīng)營性固定資產(chǎn)未提足折舊造成價(jià)值明顯虛增的，要補(bǔ)提折舊，調(diào)整賬面凈值?！?0〕產(chǎn)權(quán)登記按經(jīng)營性資產(chǎn)、非經(jīng)營性資產(chǎn)和資性資產(chǎn)進(jìn)展分類登記。經(jīng)營性資產(chǎn)應(yīng)分為商鋪、廠房等類別進(jìn)展登記；非經(jīng)營性資產(chǎn)按清查表的分類進(jìn)展登記；資性資產(chǎn)要按照土地〔耕地、荒地、山地〕、魚塘、經(jīng)濟(jì)林、非經(jīng)濟(jì)林等資的實(shí)際面積進(jìn)展登記。農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的資產(chǎn)由各鎮(zhèn)、街道根據(jù)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織提供的權(quán)屬證明材料進(jìn)展登記。〔11〕組織核對復(fù)查，核定資產(chǎn)存量。在各村級集體經(jīng)濟(jì)組織自查申報(bào)的根底上，由鎮(zhèn)、街道農(nóng)村集體資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組組織力5量，逐個對村級集體經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)展全面核對和復(fù)查，進(jìn)一步核定資產(chǎn)存量?！?2〕填報(bào)資產(chǎn)清查表。通過自查、復(fù)查，獲得各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債的證明材料之后，根據(jù)復(fù)查確定的數(shù)據(jù)，各鎮(zhèn)、街道按清查單位編制資產(chǎn)負(fù)債表一式三份，鎮(zhèn)街道、被清查單位各執(zhí)一份存檔，上墻公布一份?！捕澈藢?shí)產(chǎn)權(quán)各鎮(zhèn)、街道農(nóng)村集體資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員、包村干部對村級集體經(jīng)濟(jì)組織填報(bào)的土地、山地、魚塘、“四荒”等賬外固定資產(chǎn)等進(jìn)展核實(shí)，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，分清山界、地界，核實(shí)資產(chǎn)所有權(quán)屬。在核實(shí)權(quán)屬工作中，堅(jiān)持農(nóng)村集體所有的原那么；堅(jiān)持誰投資、誰收益、誰擁有產(chǎn)權(quán)的原那么；堅(jiān)持尊重歷史事實(shí)、平等協(xié)商、依法界定的原那么；堅(jiān)持力求準(zhǔn)確、合理，根據(jù)充分的原那么。對個別性質(zhì)穿插、構(gòu)成復(fù)雜的資產(chǎn)，如耕地、“四荒”等，本著嚴(yán)格法律政策界限，尊重歷史事實(shí)，有利于管理開展的原那么，實(shí)事求是地進(jìn)展核實(shí)。〔三〕登記造冊，建立臺賬各鎮(zhèn)、街道對已核實(shí)確認(rèn)的土地、“四荒”等逐一登記，建立臺賬；對賬外固定資產(chǎn)進(jìn)展登記入賬；對各種承包合同分類登記，建立承包合同登記簿，做好檔案管理，按村居分類歸檔；對資性的資產(chǎn)、村道、宅基地等由有關(guān)業(yè)務(wù)部門制圖存檔；在資產(chǎn)登記中，核實(shí)資產(chǎn)總量和核實(shí)產(chǎn)權(quán)后，由鎮(zhèn)、街道依法進(jìn)展登記。第三階段：檢查驗(yàn)收階段〔2023年8月1日至8月31日〕6各鎮(zhèn)、街道對農(nóng)村集體資產(chǎn)清查工作進(jìn)展總結(jié)，匯總好有關(guān)文件、表格和數(shù)據(jù)，立卷歸檔，承受區(qū)清查領(lǐng)導(dǎo)小組的驗(yàn)收。第四階段：統(tǒng)計(jì)匯總階段〔2023年9月1日至9月30日〕區(qū)農(nóng)村集體資產(chǎn)清查小組對各街道上報(bào)的數(shù)據(jù)進(jìn)展匯總。四、工作要求〔一〕統(tǒng)一思想，進(jìn)步認(rèn)識。加強(qiáng)農(nóng)村集體資產(chǎn)管理是落實(shí)科學(xué)開展觀和建立社會新農(nóng)村的重要表達(dá)。區(qū)和各鎮(zhèn)、街道應(yīng)把農(nóng)村集體資產(chǎn)清查工作作為當(dāng)前農(nóng)村工作的重要內(nèi)容來抓，實(shí)在加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。鎮(zhèn)、街道主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓、負(fù)總責(zé)，分管領(lǐng)導(dǎo)到點(diǎn)到位詳細(xì)落實(shí)，確保全區(qū)農(nóng)村集體資產(chǎn)管理工作順利進(jìn)展?！捕臣訌?qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，健全組織。區(qū)里成立農(nóng)村集體資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由區(qū)委、區(qū)政府、區(qū)紀(jì)委領(lǐng)導(dǎo)，分別任組長和副組長，成員由區(qū)監(jiān)察局、政府辦公室、教育局、財(cái)政局、農(nóng)業(yè)局、統(tǒng)計(jì)局、審計(jì)局、國土分局、林業(yè)局、水利局、海洋與漁業(yè)局、農(nóng)機(jī)局、民政局、畜牧局等部門及鎮(zhèn)、街道負(fù)責(zé)人組成，農(nóng)村集體資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在區(qū)農(nóng)業(yè)局。各鎮(zhèn)、街道也要成立相應(yīng)機(jī)構(gòu)，落實(shí)人員，各村〔居〕要成立工作小組。同時，區(qū)里成立督導(dǎo)組，派駐各鎮(zhèn)街道協(xié)助搞好清查核資工作?！踩硣?yán)格程序，穩(wěn)妥進(jìn)展。農(nóng)村集體資產(chǎn)清查是標(biāo)準(zhǔn)資產(chǎn)管理的有效機(jī)制，在工作中必須做到“三個民主”〔民主管理、民主決策、民主監(jiān)視〕和“四個統(tǒng)一”〔表格統(tǒng)一、時間統(tǒng)一、制度統(tǒng)一、方法統(tǒng)一〕，嚴(yán)格按方案要求和程序有序進(jìn)展。同時，加強(qiáng)經(jīng)7管人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和政治思想教育，進(jìn)步業(yè)務(wù)操作程度和工作責(zé)任心，為農(nóng)村集體資產(chǎn)清查工作的穩(wěn)妥進(jìn)展提供有力保障?！菜摹硰埌窆?，加強(qiáng)監(jiān)視。農(nóng)村集體資產(chǎn)清查工作情況要及時進(jìn)展張榜公布，以充分調(diào)動廣闊村民參與集體資產(chǎn)清查的積極性，增強(qiáng)集體資產(chǎn)清查工作的透明度。應(yīng)重點(diǎn)公布調(diào)查摸底情況、資產(chǎn)清理情況以及產(chǎn)權(quán)的核實(shí)情況等?！参濉硣?yán)肅紀(jì)律，實(shí)行責(zé)任追究。嚴(yán)格執(zhí)行農(nóng)村集體資產(chǎn)管理的有關(guān)法律法規(guī)，對在農(nóng)村集體資產(chǎn)清查過程中虛報(bào)、瞞報(bào)、隱匿、轉(zhuǎn)移集體資產(chǎn)和借清產(chǎn)之機(jī)，把集體資產(chǎn)據(jù)為己有或改變集體資產(chǎn)性質(zhì)的，將按照有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任；性質(zhì)嚴(yán)重的，要移送司法機(jī)關(guān)處理?！擦惩晟浦贫?標(biāo)準(zhǔn)管理。針對農(nóng)村集體資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，研究制定整改措施，建全和完善農(nóng)村集體資產(chǎn)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度，實(shí)現(xiàn)以制度管人，做到依章、依規(guī)、依法管理，使農(nóng)村集體資產(chǎn)管理全面納入標(biāo)準(zhǔn)化的管理軌道。二○○八年一月第3篇：清產(chǎn)核資工作報(bào)告篇1：清產(chǎn)核資工作報(bào)告模塊清產(chǎn)核資工作報(bào)告2023年2月2日至3月30日，我新華書店參加區(qū)新華書店清產(chǎn)核資會議后，結(jié)合我店實(shí)際，成立了清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組和清產(chǎn)核資辦公室，制定了清產(chǎn)核資施行方案，并于2月9日召開了清產(chǎn)核資會議，我店領(lǐng)導(dǎo)、中層干部及相關(guān)部門的工作人員都參加了會議。會上主要傳達(dá)區(qū)新華書店領(lǐng)導(dǎo)的講話精神，講解了我店清產(chǎn)核資的施行方案并組織學(xué)習(xí)了相關(guān)文件。現(xiàn)將我我店清產(chǎn)核資的工作情況匯報(bào)如下：一、清產(chǎn)核資工作根本情況〔一〕、清產(chǎn)核資工作基準(zhǔn)日我我店清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日確定為2023年12月31日，以2023年4月15日為盤點(diǎn)日?！捕?、清產(chǎn)核資范圍根據(jù)國資委有關(guān)清產(chǎn)核資的規(guī)定，我我店此次清產(chǎn)核資范圍包括：我店本部、送電第一分我店、送電第二分我店、送電第三分我店、變電分我店、建筑分我店和鐵塔廠?！踩场⑶瀹a(chǎn)核資工作詳細(xì)施行情況1、成立清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組。我店領(lǐng)導(dǎo)非常重視這次清產(chǎn)核工作，成立了以經(jīng)理為組長、總會計(jì)師為副組長，相關(guān)部室負(fù)責(zé)人為成員的清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組，主要負(fù)責(zé)我店清產(chǎn)核資工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和統(tǒng)一部署。2、成立清產(chǎn)核資辦公室。我店清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)清產(chǎn)核資辦公室，清產(chǎn)核資辦公室設(shè)在我店財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部長擔(dān)任清產(chǎn)核資辦公室主任，辦公室詳細(xì)負(fù)責(zé)制訂我店清產(chǎn)核資施行方案，組織施行我店清產(chǎn)核資的詳細(xì)工作。3、成立清產(chǎn)核資工作組。我店清產(chǎn)核資辦公室按職責(zé)分工，落實(shí)到人，成立賬面資產(chǎn)清查組、設(shè)備〔工器具〕組、材料物資組、不動產(chǎn)組〔土地、房屋〕?！?〕賬面資產(chǎn)清查組：由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，審計(jì)室協(xié)助。主要做了以下工作：①負(fù)責(zé)我店的賬務(wù)清理，并監(jiān)視指導(dǎo)我店各單位開展各項(xiàng)賬務(wù)清理工作；②擬訂我店清產(chǎn)核資施行方案和有關(guān)規(guī)章制度，組織落實(shí)清產(chǎn)核資工作；③定期召開清產(chǎn)核資工作協(xié)調(diào)會，協(xié)調(diào)清產(chǎn)核資參與主體之間的關(guān)系。〔2〕設(shè)備〔工器具〕組：由設(shè)備機(jī)具部負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部、經(jīng)理工作部協(xié)助。主要做了以下工作：①對我店的固定資產(chǎn)進(jìn)展清理、登記、核對和查實(shí)；②對我店固定資產(chǎn)進(jìn)展整理造冊；③整理清產(chǎn)核資工作檔案。〔3〕材料物資組：由物資部負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部協(xié)助。主要做了以下工作：①對我店的庫存物資進(jìn)展清理、登記、核對和查實(shí)；②對我店庫存物資進(jìn)展整理造冊；③整理清產(chǎn)核資工作檔案。〔4〕不動產(chǎn)組〔土地、房屋〕：由物業(yè)部門負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部協(xié)助。我店清產(chǎn)核資工作從2月9日至3月30日，歷時近兩個月，清產(chǎn)核資辦公室先后屢次召集有關(guān)單位、部室人員進(jìn)展協(xié)調(diào)；本次清產(chǎn)核資的根底環(huán)節(jié)在實(shí)物清查。對實(shí)物資產(chǎn)的清點(diǎn)，我我店分兩步走：先由分我店實(shí)物資產(chǎn)保管人和分我店財(cái)務(wù)人員共同清查，要求盤點(diǎn)人員見物就點(diǎn)，點(diǎn)完后再與財(cái)務(wù)賬核對其所有權(quán)，確定是否為我店資產(chǎn)；分我店將盤點(diǎn)表交我店后，由財(cái)務(wù)部核對，并派人到施工現(xiàn)場、物資倉庫進(jìn)展實(shí)地抽盤，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。在清理過程中，物資保管人員對積壓物資提出了處理意見，我店成立了內(nèi)部鑒定小組，共同對報(bào)損的實(shí)物進(jìn)展現(xiàn)場鑒定，并提出了鑒定意見。我店這次清產(chǎn)核資的重點(diǎn)放在了對債權(quán)債務(wù)的清理上。我們首先對往來款項(xiàng)進(jìn)展函證，對清債權(quán)；其次，對賬齡進(jìn)展分析^p，查出一些長期掛賬的往來款項(xiàng)，并分析^p形成的原因。損失證據(jù)的搜集相當(dāng)困難，反復(fù)屢次到我店檔案室進(jìn)展核查，往前一直查閱到1988年的會計(jì)檔案，找出原始根據(jù)，找當(dāng)事人和我店法律參謀理解情況，到工商局、甚至出差到債務(wù)方取證，理解賬務(wù)形成的真正原因，并提出了處理意見。二、清產(chǎn)核資工作結(jié)果1、清查出的資產(chǎn)損失情況①按原會計(jì)制度清查出的資產(chǎn)凈損失19,097,874.57元，其中：其他應(yīng)收款16,085,253.37元，待處理流動資產(chǎn)1,219,469.90元，存貨1,266,010.94元，低耗品409,703.48元，固定資產(chǎn)報(bào)廢117,456.68元。②按《廣西新華書店集團(tuán)計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備試行方法》預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失6,264,256.48元，其中：應(yīng)收款預(yù)計(jì)損失4,099,021.24元；長期股權(quán)投資預(yù)計(jì)損失2,165,235.24元。2、中介機(jī)構(gòu)審核后的資產(chǎn)損失情況3、申報(bào)核銷損失的處理預(yù)案處理預(yù)案是：申報(bào)核銷損失處理預(yù)案的數(shù)據(jù)是：按原會計(jì)制度清查出的資產(chǎn)損失金額為19,097,894.57元，其中：申請核減所有者權(quán)益的19,097,894.57元。核減所有者權(quán)益的詳細(xì)處理方法如下：擬核減盈余公積11,391,250.02元；擬核減資本公積7,249,140.92元；擬核減2023年未分配利潤457,503.63元；按《廣西新華書店集團(tuán)計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備試行方法》預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失金額為6,845,196.31元，擬建議轉(zhuǎn)入企業(yè)2023年度期初未分配利潤，并作為各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的期初數(shù)，其中：應(yīng)收款預(yù)計(jì)損失4,099,021.24元；長期股權(quán)投資預(yù)計(jì)損失2,165,235.24元。三、存在問題〔1〕90年代局部重大決策沒有文字根據(jù)，沒有合同、協(xié)議?！?〕常年掛帳的款項(xiàng)沒有及時查明原因，沒有根據(jù)有關(guān)資料及時對債權(quán)進(jìn)展追索?！?〕合同意識較淡薄，沒有按合同辦事的習(xí)慣，或草簽的合同、協(xié)議條款不嚴(yán)謹(jǐn)。〔4〕在建工程結(jié)算嚴(yán)重滯后?！?〕資產(chǎn)管理穿插銜接的地方職責(zé)不夠清楚。四、整改措施〔1〕相關(guān)人員要加強(qiáng)對法律、法規(guī)的學(xué)習(xí)，增強(qiáng)法律意識和合同意識，嚴(yán)把合同關(guān)，養(yǎng)成按合同辦事的習(xí)慣。〔2〕我店的重大投資，一定要經(jīng)過合法程序，要進(jìn)展充分的論證，要經(jīng)過我店領(lǐng)導(dǎo)班子的集體決策，在權(quán)限范圍內(nèi)慎重投資。〔3〕完善各項(xiàng)管理制度和內(nèi)控制度，制定切合實(shí)際、操作性強(qiáng)的制度，加強(qiáng)對制度執(zhí)行的監(jiān)控力度?！?〕定期、不定期地清理債權(quán)、債務(wù)，及時理解資產(chǎn)質(zhì)量狀況，防止債權(quán)難以收回。〔5〕嚴(yán)格基建合同的審簽，加強(qiáng)基建過程監(jiān)控，嚴(yán)格現(xiàn)場簽證，防止結(jié)算糾紛，加快工程結(jié)算?！?〕對材料物資的采購要加強(qiáng)監(jiān)視，要考慮資金占用、存貨減值等時機(jī)本錢，盡量防止不必要的存貨損失。****新華書店2023年3月30日篇2：清產(chǎn)核資報(bào)告模板××審專〔2023〕第××號×××股份：我們承受委托，對××股份〔以下簡稱貴公司〕以2023年12月31日為基準(zhǔn)日的清產(chǎn)核資的相關(guān)資料進(jìn)展了審查核實(shí)，貴公司的責(zé)任是建立健全內(nèi)部控制制度，保護(hù)資產(chǎn)的平安和完好，保證會計(jì)資料和清產(chǎn)核資資料的真實(shí)、合法和完好。我們的責(zé)任是在貴公司資產(chǎn)清查的根底上，對貴公司查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失及申報(bào)待銷凈損失的處理預(yù)案的真實(shí)性、合理性發(fā)表意見。在審計(jì)過程中，我們本著獨(dú)立、客觀、公正和科學(xué)的原那么，施行了包括在抽查的根底上檢查支持各項(xiàng)資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù)以及評價(jià)各項(xiàng)資產(chǎn)損失的整體反映等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，核查了以2023年12月31日為基準(zhǔn)日的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益。我們相信，我們的審計(jì)工作為發(fā)表意見提供了合理的根底?，F(xiàn)將清查核實(shí)情況及結(jié)果報(bào)告如下：一、清產(chǎn)核資工作范圍按照××公司的決算報(bào)表統(tǒng)計(jì)口徑以清產(chǎn)核資工作方案的要求，本次清產(chǎn)核資的范圍為××公司及所屬全部的子公司〔含下屬事業(yè)單位、分支機(jī)構(gòu)、境外子公司等〕的全部資產(chǎn)，其中：資產(chǎn)總額××××元，負(fù)債總額××××元，所有者權(quán)益××××元〔含實(shí)收資產(chǎn)××××元，資本公積××××元，盈余公積××××元，未分配利潤××××元〕，少數(shù)股東權(quán)益為××××元，詳細(xì)單位如下單位名稱投資比例控制關(guān)系資產(chǎn)總額所有者權(quán)益二、清產(chǎn)核資的根據(jù)〔一〕法規(guī)根據(jù)1、《中國注冊會計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)那么》；2、2023年9月9日國資委令第1號《國有企業(yè)清產(chǎn)核資方法》；3、2023年9月13日國資評價(jià)〔2023〕72號《關(guān)于印發(fā)的通知》4、2023年9月13日國資評價(jià)〔2023〕73號《關(guān)于印發(fā)的通知》；5、2023年9月13日國資評價(jià)〔2023〕74號《關(guān)于印發(fā)的通知》；6、2023年9月18日國資評價(jià)〔2023〕78號《關(guān)于印發(fā)的通知》；7、2023年7月26日財(cái)政部財(cái)企〔2023〕310號文件《關(guān)于國有企業(yè)執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)政策問題的通知》；8、2023年9月3日財(cái)企〔2023〕233號《企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失財(cái)務(wù)處理暫行方法》；9、《企業(yè)會計(jì)制度》〔二〕行為根據(jù)1、2023年8月19日國資評價(jià)〔2023〕45號文件《關(guān)于做好執(zhí)行工作的通知》；2、2023年9月2日國資評價(jià)〔2023〕58號文件《關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知》；3、××××年××月××日××部門×××號文件《關(guān)于同意××公司×××子公司以賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資工作的結(jié)果函》；4、××公司函〔2023〕236號《關(guān)于印發(fā)的通知》5、清產(chǎn)核資中咨詢效勞、經(jīng)濟(jì)鑒證和專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)的業(yè)務(wù)約定書。三、清產(chǎn)核資過程及施行情況1、工作基準(zhǔn)日：2023年12月31日。2、工作起止日期：×××年××月××日。3、詳細(xì)施行情況：〔1〕協(xié)助貴公司根據(jù)國資委、財(cái)政部相關(guān)文件編制此次清產(chǎn)核資的《工作手冊》；〔2〕培訓(xùn)參加專項(xiàng)審計(jì)工作的相關(guān)人員，協(xié)助貴公司做清產(chǎn)核資根底工作；〔3〕對貴公司企業(yè)清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的原會計(jì)報(bào)表進(jìn)展審計(jì)，以保證貴公司清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日賬面數(shù)的準(zhǔn)確；〔4〕核對、詢證、查實(shí)貴公司債權(quán)、債務(wù)，監(jiān)盤貴公司現(xiàn)金和抽查存貨；〔5〕勘察、抽查貴公司固定資產(chǎn)并驗(yàn)證其產(chǎn)權(quán)；〔6〕協(xié)助貴公司按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)那么、《企業(yè)會計(jì)制度》和清產(chǎn)核資的要求調(diào)整有關(guān)賬項(xiàng)，計(jì)算執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)制度》所帶來的損失；〔7〕按照根據(jù)清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定，對貴公司清理出的有關(guān)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進(jìn)展核實(shí)、鑒證；〔8〕協(xié)助貴公司按照國有資產(chǎn)監(jiān)視管理機(jī)構(gòu)有關(guān)資金核實(shí)批復(fù)文件、以及國家財(cái)務(wù)會計(jì)制度有關(guān)規(guī)定，調(diào)整賬務(wù)?！?〕協(xié)助貴公司編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會計(jì)報(bào)表。四、清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)情況1、申報(bào)處理資產(chǎn)損失情況在此次清產(chǎn)核資過程中，貴公司共計(jì)清理出資產(chǎn)損失總額〔盈虧相抵后〕為××××元。其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元；按《企業(yè)會計(jì)制度》清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。2、經(jīng)我所審核確認(rèn)的資產(chǎn)損失經(jīng)我所審核確認(rèn)符合清產(chǎn)核資申報(bào)條件的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。其中按原制度的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元；按《企業(yè)會計(jì)制度》清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。五、清產(chǎn)核資處理意見1、申報(bào)待核銷凈損失的處理預(yù)案經(jīng)我們審核確認(rèn)貴公司清查的資產(chǎn)損失和資金掛賬凈額為金額××××元，其中××××損失掛賬凈額×××元自列損益，其余××××元申報(bào)核減所有者權(quán)益，詳細(xì)處理方法如下：〔1〕核減未分配利潤××××元；〔2〕核減盈余公積－公益金××××元；〔3〕核減盈余公積－公積金××××元；〔4〕核減資本公積××××元；〔5〕核減實(shí)收資本××××元；經(jīng)我們審核確認(rèn)貴公司按《企業(yè)會計(jì)制度》確定的預(yù)計(jì)損失合計(jì)××××元。擬建議轉(zhuǎn)入企業(yè)2023年度期初未分配利潤××××元，并作為各項(xiàng)資產(chǎn)減值的期初數(shù)，其中：〔1〕應(yīng)收帳款預(yù)計(jì)損失××××元；〔2〕短期投資預(yù)計(jì)損失××××元；〔3〕存貨預(yù)計(jì)損失××××元；〔4〕長期股權(quán)投資預(yù)計(jì)損失××××元；〔5〕固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失××××元；〔6〕在建工程預(yù)計(jì)損失××××元；〔7〕無形資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失××××元；〔8〕長期債權(quán)投資預(yù)計(jì)損失××××元；〔9〕其他資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失××××元。2、審計(jì)意見批復(fù)后所有者權(quán)益的變化情況上述申報(bào)資產(chǎn)損失如得到批復(fù)后，××××公司的所有者權(quán)益將為××××元，其中實(shí)收資本××××元、資本公積××××元、盈余公積××××元、未分配利潤×××元。我們認(rèn)為，貴公司的清產(chǎn)核資工作是根據(jù)國資委及財(cái)政部相關(guān)文件執(zhí)行的，申報(bào)的報(bào)表及相關(guān)資料真實(shí)可信，各報(bào)表數(shù)據(jù)間勾稽關(guān)系正確，可以作為資產(chǎn)管理部門審批的根據(jù)。六、申報(bào)處理資產(chǎn)損失原因分析^p1、按原制度清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失的情況簡要分析^p2、盤盈資產(chǎn)類型及形成原因的簡要分析^p七、重大事項(xiàng)說明1、×××公司所屬子公司根據(jù)清產(chǎn)核資政策可以不列入?yún)⒓忧瀹a(chǎn)核資工作范圍，直接以×××公司賬面數(shù)作為×××公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進(jìn)展特別說明；2、×××公司所屬子公司由于特殊原因不能參加清產(chǎn)核資工作范圍，經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)視管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)直接以×××公司賬面數(shù)作為××××公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進(jìn)展特別說明；3、在清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的有可能對×××公司損失及掛賬的認(rèn)定產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)；4、在清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)掛賬中發(fā)現(xiàn)的×××公司重大資產(chǎn)和財(cái)務(wù)問題以及向×××公司提出的有關(guān)改良建議；5、在清產(chǎn)核資工程中對×××公司賬面價(jià)值和實(shí)際價(jià)值背離較大的主要固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)重新估價(jià)；6、注冊會計(jì)師認(rèn)為需要說明的其他重大事項(xiàng)。八、內(nèi)部控制的審核情況〔對企業(yè)內(nèi)部控制制度的完好性、適用性、有效性以及執(zhí)行情況發(fā)表意見〕九、報(bào)告使用范圍以上清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告僅供國有資產(chǎn)管理部門審批、×××公司主管部門審查清產(chǎn)核資結(jié)果和檢測清產(chǎn)核資中介機(jī)構(gòu)之用，非法律、行政法規(guī)規(guī)定，報(bào)告的全部或局部內(nèi)容不得提供應(yīng)其他任何單位和個人，不得見諸于公開媒體。附件：1、損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表；2、損失掛賬申報(bào)核銷工程審核說明；3、損失掛賬的證明材料；4、主審會計(jì)師的資質(zhì)證明和中介機(jī)構(gòu)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；5、其他有關(guān)材料?！痢痢痢?xí)?jì)師事務(wù)所〔簽章〕中國注冊會計(jì)師：地址：年月日篇3：清產(chǎn)核資工作報(bào)告(范本)企業(yè)清產(chǎn)核資工作報(bào)告企業(yè)清產(chǎn)核資工作報(bào)告企業(yè)清產(chǎn)核資工作報(bào)告企業(yè)清產(chǎn)核資工作報(bào)告〔〔〔〔參考格式參考格式參考格式參考格式〕〕〕〕國有資產(chǎn)監(jiān)視管理委員會：根據(jù)你委《關(guān)于清產(chǎn)核資資金核實(shí)工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》及國家清產(chǎn)核資的有關(guān)政策規(guī)定，我企業(yè)已按時完成了清產(chǎn)核資的主體工作，并經(jīng)**會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)展了清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)和經(jīng)濟(jì)鑒證，現(xiàn)將我企業(yè)清產(chǎn)核資工作情況報(bào)告如下：一、清產(chǎn)核資根本情況〔一〕清產(chǎn)核資工作基準(zhǔn)日〔二〕清產(chǎn)核資范圍企業(yè)所屬全部子企業(yè)共戶。其中：開展清產(chǎn)核資的戶；未開展清產(chǎn)核資的戶，其中：上市公司戶，2023年新成立的戶，2023年已進(jìn)展過資產(chǎn)評估的戶，2023年已清算的戶，經(jīng)中介機(jī)構(gòu)認(rèn)定不需或不能進(jìn)展清產(chǎn)核資的戶。上述企業(yè)中納入合并會計(jì)報(bào)表的戶，沒有納入合并報(bào)表單戶匯總上報(bào)的戶〔簡要說明原因，并詳細(xì)披露有關(guān)情況，如企業(yè)名稱、投資比例、財(cái)務(wù)狀況等〕?！踩迟Y產(chǎn)財(cái)務(wù)狀況企業(yè)清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日2023年12月31日匯總上報(bào)的賬面資產(chǎn)總額為萬元，負(fù)債總額為萬元，少數(shù)股東權(quán)益為萬元，所有者權(quán)益為萬元〔其中實(shí)收資本為萬元〕。其中：合并口徑上報(bào)的賬面資產(chǎn)總額為萬元，負(fù)債總額為萬元，少數(shù)股東權(quán)益為萬元，所有者權(quán)益為萬元〔其中實(shí)收資本為萬元〕。(四)清產(chǎn)核資工作詳細(xì)施行情況二、清產(chǎn)核資工作結(jié)果〔一〕企業(yè)清查出的資產(chǎn)損失情況1.按原會計(jì)制度清查出的資產(chǎn)凈損失萬元〔未執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)制度》的企業(yè)反映〕；2.按《企業(yè)會計(jì)制度》需核銷資產(chǎn)減值準(zhǔn)備萬元〔已執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)制度》的企業(yè)反映〕；3.按《企業(yè)會計(jì)制度》預(yù)計(jì)損失萬元〔二〕經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審核后的資產(chǎn)損失情況1.按原會計(jì)制度清查出的資產(chǎn)凈損失萬元〔未執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)制度》的企業(yè)反映〕，其中，資產(chǎn)損失萬元，資產(chǎn)盤盈萬元。2.按《企業(yè)會計(jì)制度》需核銷資產(chǎn)減值準(zhǔn)備萬元〔已執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)制度》的企業(yè)反映〕；資產(chǎn)損失詳細(xì)情況如下：〔1〕流動資產(chǎn)損失萬元，其中：應(yīng)收賬款萬元，存貨萬元；〔2〕固定資產(chǎn)損失萬元；〔3〕長期股權(quán)〔債權(quán)〕投資損失萬元；〔4〕無形及遞延資產(chǎn)損失萬元；〔5〕其他資產(chǎn)損失萬元。資產(chǎn)盤盈詳細(xì)情況如下：〔1〕流動資產(chǎn)盤盈萬元，其中：存貨萬元，賬外資產(chǎn)入賬萬元；〔2〕固定資產(chǎn)盤盈萬元；〔3〕賬外長期股權(quán)〔債權(quán)〕投資入帳萬元。3.按《企業(yè)會計(jì)制度》預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失萬元，其中〔1〕應(yīng)收賬款預(yù)計(jì)損失萬元；〔2〕短期投資預(yù)計(jì)損失萬元；〔3〕存貨預(yù)計(jì)損失萬元；〔4〕長期投資預(yù)計(jì)損失萬元；〔5〕固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失萬元；〔6〕在建工程預(yù)計(jì)損失萬元；〔7〕無形資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失萬元；〔8〕委托貸款預(yù)計(jì)損失萬元。三三、企業(yè)申報(bào)核銷損失的處理預(yù)案根據(jù)清產(chǎn)核資政策規(guī)定和企業(yè)實(shí)際情況，申請核減資產(chǎn)凈損失萬元，其中：由企業(yè)自列損好處理萬元，申請核減所有者權(quán)益萬元，核減少數(shù)股東權(quán)益萬元。企業(yè)自列損益萬元中，當(dāng)年列損益萬元，以后年度列損益萬元。申請核減的所有者權(quán)益萬元，其中：核減未分配利潤萬元，核減盈余公積金萬元，核減資本公積萬元，核減實(shí)收資本萬元。申請核銷資產(chǎn)減值準(zhǔn)備萬元。預(yù)處理后，我企業(yè)2023年12月31日的資產(chǎn)萬元，負(fù)債總額萬元，少數(shù)股東權(quán)益萬元，所有者權(quán)益萬元〔其中：實(shí)收資本萬元〕。四、未經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所確認(rèn)的資產(chǎn)凈損失萬元，其中，資產(chǎn)損失萬元，資產(chǎn)盤盈萬元。資產(chǎn)損失詳細(xì)情況如下：〔1〕流動資產(chǎn)損失萬元，其中：應(yīng)收賬款萬元，存貨萬元；〔2〕固定資產(chǎn)損失萬元；〔3〕長期股權(quán)〔債權(quán)〕投資損失萬元；〔4〕無形及遞延資產(chǎn)損失萬元；〔5〕其他資產(chǎn)損失萬元。資產(chǎn)盤盈詳細(xì)情況如下：〔1〕流動資產(chǎn)盤盈萬元，其中：存貨萬元，賬外資產(chǎn)入賬萬元；〔2〕固定資產(chǎn)盤盈萬元；〔3〕賬外長期股權(quán)〔債權(quán)〕投資入帳萬元。五、對清產(chǎn)核資中暴露出來的企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營管理、、投資決策投資決策投資決策投資決策、、財(cái)務(wù)管理中存在的問題財(cái)務(wù)管理中存在的問題財(cái)務(wù)管理中存在的問題財(cái)務(wù)管理中存在的問題、、原因進(jìn)展分析^p原因進(jìn)展分析^p原因進(jìn)展分析^p原因進(jìn)展分析^p，，對所造成的損失應(yīng)分清責(zé)任對所造成的損失應(yīng)分清責(zé)任對所造成的損失應(yīng)分清責(zé)任對所造成的損失應(yīng)分清責(zé)任，，并提出改良措施等并提出改良措施等并提出改良措施等并提出改良措施等六、其他需要說明的事項(xiàng)第4篇：清產(chǎn)核資審核報(bào)告2清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告利安達(dá)XX字[2023]第A號ABCABCABCABC股份全體股東股份全體股東股份全體股東股份全體股東：：：：我們審計(jì)了ABC股份〔以下簡稱ABC公司〕截至2023年12月31日的清產(chǎn)核資情況。建立健全內(nèi)部控制制度，保護(hù)資產(chǎn)的平安和完好，保證會計(jì)資料和清產(chǎn)核資資料的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確和完好是ABC公司管理當(dāng)局的責(zé)任，我們的責(zé)任是在ABC公司資產(chǎn)清查的根底上，對ABC公司資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)展專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)，對ABC公司核查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失的真實(shí)性、合理性發(fā)表意見。在審計(jì)過程中，我們本著獨(dú)立、客觀、公正和科學(xué)的原那么，施行了包括在抽查的根底上檢查支持各項(xiàng)資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù)，評價(jià)各項(xiàng)資產(chǎn)損失的整體反映等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，核查了以2023年12月31日為基準(zhǔn)日的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益。我們相信，我們的審計(jì)工作為發(fā)表意見提供了合理的根底?，F(xiàn)將清查核實(shí)情況及結(jié)果報(bào)告如下：一一一一、、清產(chǎn)核資工作范圍清產(chǎn)核資工作范圍清產(chǎn)核資工作范圍清產(chǎn)核資工作范圍〔〔〔〔根據(jù)實(shí)際情況填寫根據(jù)實(shí)際情況填寫根據(jù)實(shí)際情況填寫根據(jù)實(shí)際情況填寫〕〕〕〕按照ABC公司的決算報(bào)表統(tǒng)計(jì)口徑以及清產(chǎn)核資工作方案的要求，本次清產(chǎn)核資的范圍為ABC公司及所屬全部的子公司〔含下屬事業(yè)單位、分支機(jī)構(gòu)、境外子公司等〕的全部資產(chǎn)，其中：資產(chǎn)總額XXXX萬元，負(fù)債總額XXXX萬元，所有者權(quán)益XXXX萬元〔含實(shí)收資本XXXX萬元，資本公積XXXX萬元，盈余公積XXXX萬元，未分配利潤XXXX萬元〕,少數(shù)股東權(quán)益為XXXX萬元。詳細(xì)單位如下：〔列明參與清產(chǎn)核資的詳細(xì)單位名稱，投資比例及控制關(guān)系,在參與清產(chǎn)核資單位較多的情況下,可以作為報(bào)告附表,并在目錄中加注頁蛻'Y婲y?0ABC股份清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告3碼〕ABC股份有限清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告4單位:萬元單位名稱投資比例控制關(guān)系資產(chǎn)總額所有者權(quán)益二二二二、、清產(chǎn)核資法律根據(jù)及行為根據(jù)清產(chǎn)核資法律根據(jù)及行為根據(jù)清產(chǎn)核資法律根據(jù)及行為根據(jù)清產(chǎn)核資法律根據(jù)及行為根據(jù)〔〔〔〔根據(jù)實(shí)際情況填寫根據(jù)實(shí)際情況填寫根據(jù)實(shí)際情況填寫根據(jù)實(shí)際情況填寫〕〕〕〕公司〔〔〔〔一一一一〕〕〕〕法律根據(jù)法律根據(jù)法律根據(jù)法律根據(jù)1、2023年9月2日國資評價(jià)[2023]58號文件《關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知》；2、2023年8月19日國資評價(jià)[2023]45號文件《關(guān)于做好執(zhí)行工作的通知》；3、2023年7月26日財(cái)政部財(cái)企[2023]310號文件《關(guān)于國有企業(yè)執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)政策問題的通知》；4、2023年國資委頒發(fā)的《國有企業(yè)清產(chǎn)核資方法》及相關(guān)配套制度；5、《中國注冊會計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)那么》。〔〔〔〔二二二二〕〕〕〕行為根據(jù)行為根據(jù)行為根據(jù)行為根據(jù)1、XXXX年XX月XX日XX部門XXX號文件《關(guān)于同意ABC公司開展清產(chǎn)核資工作的函》；2、XXXX年XX月XX日XX部門XXX號文件《關(guān)于同意ABC公司XXX子公司以帳面數(shù)作為清產(chǎn)核資工作的結(jié)果函》；3、清產(chǎn)核資業(yè)務(wù)約定書。三三三三、、清產(chǎn)核資組織施行情況清產(chǎn)核資組織施行情況清產(chǎn)核資組織施行情況清產(chǎn)核資組織施行情況1、起止日期：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日。2、組織施行情況：〔1〕培訓(xùn)參加專項(xiàng)審計(jì)工作的相關(guān)人員,協(xié)助ABC公司做清產(chǎn)核資根底工作；〔2〕對ABC公司清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的會計(jì)報(bào)表進(jìn)展審計(jì)，以保證ABC公司清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日賬面數(shù)的準(zhǔn)確；〔3〕核對、詢證、查實(shí)ABC公司債權(quán)、債務(wù)，監(jiān)盤ABC公司現(xiàn)金和抽查⒁懲?Y婲y?0ABC股份有限公清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告5存貨；〔4〕勘察、抽查ABC公司固定資產(chǎn)并驗(yàn)證其產(chǎn)權(quán)；〔5〕協(xié)助ABC公司按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)那么、新企業(yè)會計(jì)制度和清產(chǎn)核資的要求調(diào)整有關(guān)帳項(xiàng)，計(jì)算執(zhí)行新企業(yè)會計(jì)制度所帶來的損失；〔6〕按照國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定,對ABC公司清理出的有關(guān)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進(jìn)展核實(shí)、鑒證；〔7〕協(xié)助ABC公司按照國有資產(chǎn)監(jiān)視管理機(jī)構(gòu)有關(guān)資金核實(shí)批復(fù)文件、以及國家財(cái)務(wù)會計(jì)制度有關(guān)規(guī)定，調(diào)整賬務(wù)?！?〕協(xié)助ABC公司編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會計(jì)報(bào)表。四四四四、、清產(chǎn)核資審計(jì)結(jié)果清產(chǎn)核資審計(jì)結(jié)果清產(chǎn)核資審計(jì)結(jié)果清產(chǎn)核資審計(jì)結(jié)果1、申報(bào)處理資產(chǎn)損失情況在此次清產(chǎn)核資過程中，ABC公司共計(jì)清理出資產(chǎn)損失總額〔盈虧相抵后〕為XXXX萬元。其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX萬元；按《企業(yè)會計(jì)制度》清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX萬元。經(jīng)我所審計(jì)確認(rèn)符合清產(chǎn)核資申報(bào)條件的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX萬元。其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX萬元；按《企業(yè)會司計(jì)制度》清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX萬元。上述資產(chǎn)損失總額中：流動資產(chǎn)損失XX筆，金額XXXX萬元；長期投資損失XX筆，金額XXXX萬元；固定資產(chǎn)損失XX筆，金額XXXX萬元；在建工程損失XX筆，金額XXXX萬元；無形及遞延資產(chǎn)損失XX筆，金額XXXX萬元；流動負(fù)債損失XX筆，金額XXXX萬元；長期負(fù)債損失XX筆，金額XXXX萬元；流動負(fù)債潛盈XX筆，金額XXXX萬元；長期負(fù)債潛盈XX筆，金額XXXX萬元。各類損失分科目列示如下:單位：萬元科目名稱按原制度清查的資產(chǎn)損失按企業(yè)會計(jì)制度清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失合計(jì)損失項(xiàng)目數(shù)損失金額損失項(xiàng)目數(shù)損失金額損失項(xiàng)目數(shù)損失金額貨幣資金短期投資ABC清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告6應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款預(yù)付賬款存貨待攤費(fèi)用其他流動資產(chǎn)長期投資固定資產(chǎn)工程物資在建工程無形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)股份其他資產(chǎn)其他資金應(yīng)付帳款應(yīng)付福利費(fèi)應(yīng)交稅金長期借款專項(xiàng)應(yīng)付款其他負(fù)債工程合計(jì)〔詳細(xì)情況，請見《損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表》及損失掛賬申報(bào)核銷工程審核說明。〕2、申報(bào)處理資產(chǎn)損失原因說明ABC公司清查資產(chǎn)損失總額XXXX萬元，其中資產(chǎn)損失XXXX萬元、資產(chǎn)掛賬XXXX萬元；按企業(yè)會計(jì)制度預(yù)計(jì)的損失XXXX萬元。詳細(xì)情況如下:單位：萬元:?eeP寥?$?@擯7損失原因損失工程數(shù)損失金額〔1〕資產(chǎn)損失①壞賬損失②資產(chǎn)盤盈③資產(chǎn)盤虧④資產(chǎn)毀損報(bào)廢⑤投資損失⑥貪污、盜竊、詐騙損失⑦司法敗訴強(qiáng)迫執(zhí)行損失⑧其他原因損失〔2〕資金掛賬①政策性掛賬②潛虧掛賬損失〔3〕按企業(yè)會計(jì)制度預(yù)計(jì)的損失合計(jì)3、潛盈工程類型及形成原因?qū)撚こ踢M(jìn)展說明五五五五、、清產(chǎn)核資處理意見夵ABC股份清產(chǎn)核資處理意見清產(chǎn)核資處理意見清產(chǎn)核資處理意見1、申報(bào)待核銷凈損失的處理預(yù)案本次清產(chǎn)核資中，ABC公司清查的資產(chǎn)損失和資金掛帳凈額為金額XXXX萬元；其中XXXX損失掛賬凈額XXXX萬元自列損益，其余XXXX萬元申報(bào)核減所有者權(quán)益，詳細(xì)處理方法如下：〔1〕核減未分配利潤XXXX萬元；〔2〕核減盈余公積-公益金XXXX萬元；〔3〕核減盈余公積-公積金XXXX萬元；〔4〕核減資本公積XXXX萬元；〔5〕核減實(shí)收資本XXXX萬元；2、審計(jì)意見批復(fù)后所有者權(quán)益的變化情況上述申報(bào)資產(chǎn)損失如得到批復(fù)后，ABC公司的所有者權(quán)益將為XXXX萬元，資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX萬元。上述資產(chǎn)?灢qT?ABC股份清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告8其中實(shí)收資本XXXX萬元、資本公積XXXX萬元、盈余公積XXXX萬元、未分配利潤XXXX萬元。我們認(rèn)為，ABC公司的清產(chǎn)核資工作是根據(jù)財(cái)政部相關(guān)文件執(zhí)行的，申報(bào)的報(bào)表及相關(guān)資料真實(shí)可信，各報(bào)表數(shù)據(jù)間勾稽關(guān)系正確，可以作為資產(chǎn)管理部門審批的根據(jù)。六六六六、、重大事項(xiàng)說明重大事項(xiàng)說明重大事項(xiàng)說明重大事項(xiàng)說明〔〔〔〔以下情況需進(jìn)展特別說明以下情況需進(jìn)展特別說明以下情況需進(jìn)展特別說明以下情況需進(jìn)展特別說明，，但并不是全部但并不是全部但并不是全部但并不是全部，，應(yīng)應(yīng)應(yīng)應(yīng)根據(jù)清產(chǎn)核資實(shí)際情況進(jìn)展補(bǔ)充根據(jù)清產(chǎn)核資實(shí)際情況進(jìn)展補(bǔ)充根據(jù)清產(chǎn)核資實(shí)際情況進(jìn)展補(bǔ)充根據(jù)清產(chǎn)核資實(shí)際情況進(jìn)展補(bǔ)充〕〕〕〕1、如：ABC公司所屬子公司根據(jù)清產(chǎn)核資政策可以不列入?yún)⒓忧瀹a(chǎn)核資工作范圍，直接以ABC公司賬面數(shù)作為ABC公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進(jìn)展特別說明。2、如：ABC公司所屬子公司由于特殊原因不能參加清產(chǎn)核資工作范圍，經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)視管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)直接以ABC公司賬面數(shù)作為ABC公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進(jìn)展特別說明；3、如：在清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的有可能對ABC公司損失及掛賬的認(rèn)定產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)；4、如：在清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的ABC公司重大資產(chǎn)和財(cái)務(wù)問題以及向ABC公司提出的有關(guān)改良建議；5、如：在清產(chǎn)核資過程中對ABC公司賬面價(jià)值和實(shí)際價(jià)值背離較大的主要固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)重新估價(jià)；6、注冊會計(jì)師認(rèn)為需要說明的其他重大事項(xiàng)。七七七七、、報(bào)告使用范圍報(bào)告使用范圍報(bào)告使用范圍報(bào)告使用范圍以上清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告僅供國有資產(chǎn)管理部門審批、ABC公司主管部門審查清產(chǎn)核資結(jié)果和檢查清產(chǎn)核資機(jī)構(gòu)之用，非法律、行政法規(guī)規(guī)定，報(bào)告的全部或局部內(nèi)容不得提供應(yīng)其他任何單位和個人，不得見諸于公開媒體。清產(chǎn)核資報(bào)告上報(bào)日期為XXXX年XX月XX日。XX師事務(wù)所清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告中國注冊會計(jì)師ABC股份9有限責(zé)任公司中國注冊會計(jì)師中國·北京xxxX年XX月XX日第5篇：清產(chǎn)核資報(bào)告[全文]資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告〔參考格式〕XX廳／局XX研究中心：受省行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查聯(lián)席會議辦公室的委托，我們審計(jì)了ABC研究中心〔以下簡稱ABC公司〕截至2023年12月31日止的資產(chǎn)清查情況，對其單位的現(xiàn)行內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況進(jìn)展理解，并在ABC中心資產(chǎn)清查的根底上，對ABC中心資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)展了專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)。在審計(jì)過程中，我們本著獨(dú)立、客觀、公正和科學(xué)的原那么，施行了必要的審計(jì)程序，現(xiàn)將以2023年12月31日為基準(zhǔn)日的資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)清查核實(shí)情況及結(jié)果報(bào)告如下：一、資產(chǎn)清查工作范圍〔根據(jù)實(shí)際情況填寫〕〔一〕ABC中心根本情況簡要介紹ABC中心的組建情況、性質(zhì)、職能，負(fù)責(zé)人名稱，地址人員概況等。〔二〕資產(chǎn)清查工作范圍按照《河南省行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查施行方法》以及資產(chǎn)清查工作方案的要求，本次資產(chǎn)清查的范圍為ABC中心及所屬分支機(jī)構(gòu)〔指不具獨(dú)立法人資格〕的全部資產(chǎn)、負(fù)債。列入資產(chǎn)清查的范圍的資產(chǎn)總額元，負(fù)債總額元，凈資產(chǎn)總額元〔其中：固定基金元，結(jié)余元〕。參與ABC中心資產(chǎn)清查的單位詳細(xì)情況為：〔列明參與資產(chǎn)清查的詳細(xì)分支機(jī)構(gòu)名稱、負(fù)責(zé)人、性質(zhì)等〕。二、資產(chǎn)清查根據(jù)〔根據(jù)實(shí)際情況填寫〕〔一〕法律、法規(guī)根據(jù)1、行政單位財(cái)務(wù)規(guī)那么；2、事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)那么；3、行政單位會計(jì)制度；4、事業(yè)單位會計(jì)制度；5、行政單位國有資產(chǎn)管理暫行方法；6、事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行方法；7、財(cái)政部關(guān)于行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查的有關(guān)規(guī)定；8、《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查施行方法〔豫財(cái)辦資［2023］49號〕；9、《河南省人民政府關(guān)于加強(qiáng)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理工作的通知》〔豫政[2023]97號〕10、《河南省人民政府辦公廳關(guān)于開展全省行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知》〔豫政[2023]112號〕11、《中國注冊會計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)那么》；12、資產(chǎn)清查有關(guān)的制度規(guī)定?！捕承袨楦鶕?jù)1、年月日部門號文件〔關(guān)于ABC中心資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)工作的函〕；2、資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)委托協(xié)議書。三、資產(chǎn)清查過程及施行情況1、資產(chǎn)清查工作基準(zhǔn)日：年月日2、工作起止日期：年月日至年月日；3、組織施行情況：〔1〕根據(jù)國家和河南省資產(chǎn)清查的相關(guān)文件，在對ABC中心充分調(diào)查理解的根底上編制此次資產(chǎn)清查專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)的施行方案；〔2〕培訓(xùn)參加專項(xiàng)審計(jì)工作的相關(guān)人員，協(xié)助ABC中心做資產(chǎn)清查根底工作；〔3〕對ABC中心資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日的會計(jì)報(bào)表進(jìn)展審計(jì)，以保證ABC中心資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日賬面數(shù)的準(zhǔn)確性；〔4〕核對、詢證、查實(shí)ABC中心債權(quán)、債務(wù)，監(jiān)盤ABC中心現(xiàn)金和抽查存貨；〔5〕勘察、抽查ABC中心固定資產(chǎn)并驗(yàn)證其產(chǎn)權(quán)；〔6〕協(xié)助ABC中心按照事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)那么、事業(yè)單位會計(jì)制度和資產(chǎn)清查的要求對單位有關(guān)會計(jì)過失進(jìn)展調(diào)整〔7〕按照國家資產(chǎn)清查政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定，對ABC中心清理出的有關(guān)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進(jìn)展核實(shí)、鑒證；〔8〕復(fù)核ABC中心在資產(chǎn)清查根底上編制的資產(chǎn)清查報(bào)表；〔9〕出具資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。四、資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)情況〔一〕、申報(bào)處理的資產(chǎn)損失情況在此次資產(chǎn)清查過程中，ABC中心共計(jì)清理出資產(chǎn)損失筆，總額〔盈虧相抵后〕為元。其中：資產(chǎn)損失筆，金額元；資產(chǎn)盤盈共筆，金額元；潛盈筆，金額元?！捕辰?jīng)會計(jì)師事務(wù)所審核確認(rèn)的資產(chǎn)損失情況經(jīng)我所審核確認(rèn)的符合資產(chǎn)清查申報(bào)條件的損失共筆，金額〔盈虧相抵后〕元。其中：流動資產(chǎn)損失筆，金額元；長期投資損失筆，金額元；固定資產(chǎn)損失筆，金額元；無形及遞延資產(chǎn)損失筆，金額元；流動負(fù)債損失筆，金額元；長期負(fù)債損失筆，金額元；存貨盤盈筆，金額元；固定資產(chǎn)盤盈筆，金額元；流動負(fù)債潛盈筆，金額元；長期負(fù)債潛盈筆，金額元。〔三〕、資產(chǎn)損失原因說明〔按實(shí)際情況填列〕。經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審核確認(rèn)的資產(chǎn)損失中：1、損失情況說明：說明損失的科目、戶名、金額、原因、認(rèn)定條件、核銷理由、主要根據(jù)證據(jù)、所在頁碼等；〔可以分損失原因說明，包括壞賬損失、資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)盤虧、資產(chǎn)毀損、報(bào)廢、投資損失、貪污、盜竊、詐騙損失、司法敗訴強(qiáng)迫執(zhí)行損失等〕2、盤盈情況說明，說明盤盈資產(chǎn)的科目、名稱、數(shù)量金額及金額確實(shí)定根據(jù)、盤盈原因、主要根據(jù)證據(jù)、所在頁碼等；3、潛盈情況說明，說明潛盈工程的科目、戶名、金額、潛盈原因、主要根據(jù)證據(jù)、所在頁碼等；五、資產(chǎn)清查處理意見〔根據(jù)實(shí)際情況列示〕。〔一〕、申報(bào)待核銷凈損失的處理預(yù)案本次資產(chǎn)清查中，經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審核確認(rèn)的ABC中心資產(chǎn)損失凈額為元；申報(bào)自列損溢元，核減凈資產(chǎn)元，根據(jù)，ABC中心的實(shí)際情況，詳細(xì)處理方法如下：1、核減結(jié)余元；2、核減流動基金元；3、核減固定基金元；〔二〕申報(bào)損失批復(fù)后凈資產(chǎn)的變化情況上述申報(bào)資產(chǎn)損失如得到批復(fù)后，ABC中心的凈資產(chǎn)將為元，其中固定基金元、流動基金元、結(jié)余元。我們認(rèn)為，ABC中心的資產(chǎn)清查工作是根據(jù)河南省相關(guān)文件執(zhí)行的，申報(bào)的報(bào)表及相關(guān)資料真實(shí)可信，符合有關(guān)規(guī)定，各報(bào)表數(shù)據(jù)間勾稽關(guān)系正確，可以作為財(cái)政部門審批的根據(jù)?！踩?、處理損失及掛帳對ABC中心的經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況將產(chǎn)生的影響1、處理損失及掛帳后，對ABC中心財(cái)務(wù)狀況的影響如下：單位：人民幣元工程核減前金額核減金額核減后金額影響比例資產(chǎn)總額負(fù)債總額凈資產(chǎn)2、處理損失及掛帳后，對ABC中心將來經(jīng)營業(yè)績的影響如下：〔可簡要分析^p〕六、在資產(chǎn)清查專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的ABC中心重大資產(chǎn)和財(cái)務(wù)問題以及向ABC中心提出的有關(guān)改良建議〔一〕財(cái)務(wù)核算和管理存在的問題及改良建議〔二〕實(shí)物資產(chǎn)管理存在的問題及改良建議〔三〕其他方面存在的問題及改良建議七、重大事項(xiàng)專項(xiàng)說明對被審計(jì)單位在資產(chǎn)的完好性、產(chǎn)權(quán)瑕疵、擔(dān)保、抵押、未決訴訟、未申報(bào)但實(shí)際存在的出租出借情況、銀行借款、存款和往來賬款函證或回函不符等事項(xiàng)的說明。八、報(bào)告使用范圍以上資產(chǎn)清查審計(jì)報(bào)告僅供財(cái)政部門審批、ABC中心主管部門審查和檢查資產(chǎn)清查單位之用，非法律、行政法規(guī)規(guī)定，報(bào)告的全部或局部內(nèi)容不得提供應(yīng)其他任何單位和個人，不得見諸于公開媒體。因報(bào)告使用不當(dāng)造成的一切后果與本所及注冊會計(jì)師無關(guān)會計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司二○○年月日中國注冊會計(jì)師中國注冊會計(jì)師第6篇：清產(chǎn)核資工作報(bào)告清產(chǎn)核資工作報(bào)告公司系統(tǒng)各主辦單位均需撰寫《清產(chǎn)核資工作報(bào)告》，以書面〔A4幅面，仿宋GB2312、四號字體，1.5倍行距〕和電子文檔兩種形式逐級上報(bào)。主要包含以下內(nèi)容：1．清產(chǎn)核資工作根本情況〔1〕清產(chǎn)核資工作基準(zhǔn)日〔2〕清產(chǎn)核資范圍〔3〕清產(chǎn)核資工作詳細(xì)施行情況詳細(xì)施行情況按賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查、損溢認(rèn)定、編制報(bào)表等幾項(xiàng)工作重點(diǎn)，詳細(xì)描繪本單位在各項(xiàng)工作中的詳細(xì)施行情況。2．清產(chǎn)核資工作結(jié)果〔1〕清查出的資產(chǎn)損失情況內(nèi)容應(yīng)包括損失的詳細(xì)數(shù)據(jù)〔元為單位〕、主要損失資產(chǎn)的類型及其原因分析^p等?！?〕中介機(jī)構(gòu)審核后的資產(chǎn)損失情況內(nèi)容應(yīng)包括損失的詳細(xì)數(shù)據(jù)〔元為單位〕等?！?〕申報(bào)核銷損失的處理預(yù)案各清產(chǎn)核資單位對清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失計(jì)入當(dāng)期損益。3．整改措施；對清產(chǎn)核資中出現(xiàn)的重大問題，目前采取了那些整改措施。4．對清產(chǎn)核資暴露出來的企業(yè)資產(chǎn)、財(cái)務(wù)管理中存在的問題及原因進(jìn)展分析^p并提出改良措施等。5．其他需說明的事項(xiàng)第7篇：清產(chǎn)核資審核報(bào)告BatchDoc-Word文檔批量處理工具清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告利安達(dá)XX字[2023]第A號ABC股份全體股東：我們審計(jì)了ABC股份〔以下簡稱ABC公司〕截至2023年12月31日的清產(chǎn)核資情況。建立健全內(nèi)部控制制度，保護(hù)資產(chǎn)的平安和完好，保證會計(jì)資料和清產(chǎn)核資資料的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確和完好是ABC公司管理當(dāng)局的責(zé)任，我們的責(zé)任是在ABC公司資產(chǎn)清查的根底上，對ABC公司資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)展專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)，對ABC公司核查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失的真實(shí)性、合理性發(fā)表意見。在審計(jì)過程中，我們本著獨(dú)立、客觀、公正和科學(xué)的原那么，施行了包括在抽查的根底上檢查支持各項(xiàng)資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù)，評價(jià)各項(xiàng)資產(chǎn)損失的整體反映等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，核查了以2023年12月31日為基準(zhǔn)日的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益。我們相信，我們的審計(jì)工作為發(fā)表意見提供了合理的根底?，F(xiàn)將清查核實(shí)情況及結(jié)果報(bào)告如下：一、清產(chǎn)核資工作范圍〔根據(jù)實(shí)際情況填寫〕按照ABC公司的決算報(bào)表統(tǒng)計(jì)口徑以及清產(chǎn)核資工作方案的要求，本次清產(chǎn)核資的范圍為ABC公司及所屬全部的子公司〔含下屬事業(yè)單位、分支機(jī)構(gòu)、境外子公司等〕的全部資產(chǎn)，其中：資產(chǎn)總額XXXX萬元，負(fù)債總額XXXX萬元，所有者權(quán)益XXXX萬元〔含實(shí)收資本XXXX萬元，資本公積XXXX萬元，盈余公積XXXX萬元，未分配利潤XXXX萬元〕,少數(shù)股東權(quán)益為XXXX萬元。詳細(xì)單位如下：〔列明參與清產(chǎn)核資的詳細(xì)單位名稱，投資比例及控制關(guān)系,在參與清產(chǎn)核資單位較多的情況下,可以作為報(bào)告附表,并在目錄中加注頁://./?guoBatchDoc-Word文檔批量處理工具碼〕://./?guoBatchDoc-Word文檔批量處理工具單位:萬元單位名稱投資比例控制關(guān)系資產(chǎn)總額所有者權(quán)益二、清產(chǎn)核資法律根據(jù)及行為根據(jù)〔根據(jù)實(shí)際情況填寫〕〔一〕法律根據(jù)1、2023年9月2日國資評價(jià)[2023]58號文件《關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知》；2、2023年8月19日國資評價(jià)[2023]45號文件《關(guān)于做好執(zhí)行工作的通知》；3、2023年7月26日財(cái)政部財(cái)企[2023]310號文件《關(guān)于國有企業(yè)執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)政策問題的通知》；4、2023年國資委頒發(fā)的《國有企業(yè)清產(chǎn)核資方法》及相關(guān)配套制度；5、《中國注冊會計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)那么》?！捕承袨楦鶕?jù)1、XXXX年XX月XX日XX部門XXX號文件《關(guān)于同意ABC公司開展清產(chǎn)核資工作的函》；2、XXXX年XX月XX日XX部門XXX號文件《關(guān)于同意ABC公司XXX子公司以帳面數(shù)作為清產(chǎn)核資工作的結(jié)果函》；3、清產(chǎn)核資業(yè)務(wù)約定書。三、清產(chǎn)核資組織施行情況1、起止日期：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日。2、組織施行情況：〔1〕培訓(xùn)參加專項(xiàng)審計(jì)工作的相關(guān)人員,協(xié)助ABC公司做清產(chǎn)核資根底工作；〔2〕對ABC公司清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的會計(jì)報(bào)表進(jìn)展審計(jì)，以保證ABC公司清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日賬面數(shù)的準(zhǔn)確；〔3〕核對、詢證、查實(shí)ABC公司債權(quán)、債務(wù)，監(jiān)盤ABC公司現(xiàn)金和抽查://./?guoBatchDoc-Word文檔批量處理工具存貨；〔4〕勘察、抽查ABC公司固定資產(chǎn)并驗(yàn)證其產(chǎn)權(quán)；〔5〕協(xié)助ABC公司按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)那么、新企業(yè)會計(jì)制度和清產(chǎn)核資的要求調(diào)整有關(guān)帳項(xiàng)，計(jì)算執(zhí)行新企業(yè)會計(jì)制度所帶來的損失；〔6〕按照國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定,對ABC公司清理出的有關(guān)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進(jìn)展核實(shí)、鑒證；〔7〕協(xié)助ABC公司按照國有資產(chǎn)監(jiān)視管理機(jī)構(gòu)有關(guān)資金核實(shí)批復(fù)文件、以及國家財(cái)務(wù)會計(jì)制度有關(guān)規(guī)定，調(diào)整賬務(wù)?！?〕協(xié)助ABC公司編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會計(jì)報(bào)表。四、清產(chǎn)核資審計(jì)結(jié)果1、申報(bào)處理資產(chǎn)損失情況在此次清產(chǎn)核資過程中，ABC公司共計(jì)清理出資產(chǎn)損失總額〔盈虧相抵后〕為XXXX萬元。其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX萬元；按《企業(yè)會計(jì)制度》清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX萬元。經(jīng)我所審計(jì)確認(rèn)符合清產(chǎn)核資申報(bào)條件的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX萬元。其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX萬元；按《企業(yè)會計(jì)制度》清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX萬元。上述資產(chǎn)損失總額中：流動資產(chǎn)損失XX筆，金額XXXX萬元；長期投資損失XX筆，金額XXXX萬元；固定資產(chǎn)損失XX筆，金額XXXX萬元；在建工程損失XX筆，金額XXXX萬元；無形及遞延資產(chǎn)損失XX筆，金額XXXX萬元；流動負(fù)債損失XX筆，金額XXXX萬元；長期負(fù)債損失XX筆，金額XXXX萬元；流動負(fù)債潛盈XX筆，金額XXXX萬元；長期負(fù)債潛盈XX筆，金額XXXX萬元。各類損失分科目列示如下:單位：萬元按原制度清查的資產(chǎn)損失科目名稱損失項(xiàng)目數(shù)貨幣資金短期投資損失金額損失項(xiàng)目數(shù)損失金額損失項(xiàng)目數(shù)損失金額按企業(yè)會計(jì)制度清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失合計(jì)://./?guoBatchDoc-Word文檔批量處理工具應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款預(yù)付賬款存貨待攤費(fèi)用其他流動資產(chǎn)長期投資固定資產(chǎn)工程物資在建工程無形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)其他資產(chǎn)其他資金應(yīng)付帳款應(yīng)付福利費(fèi)應(yīng)交稅金長期借款專項(xiàng)應(yīng)付款其他負(fù)債工程合計(jì)〔詳細(xì)情況，請見《損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表》及損失掛賬申報(bào)核銷工程審核說明?！?、申報(bào)處理資產(chǎn)損失原因說明ABC公司清查資產(chǎn)損失總額XXXX萬元，其中資產(chǎn)損失XXXX萬元、資產(chǎn)掛賬XXXX萬元；按企業(yè)會計(jì)制度預(yù)計(jì)的損失XXXX萬元。詳細(xì)情況如下:單位：萬元://./?guoBatchDoc-Word文檔批量處理工具損失原因〔1〕資產(chǎn)損失①壞賬損失②資產(chǎn)盤盈③資產(chǎn)盤虧④資產(chǎn)毀損報(bào)廢⑤投資損失⑥貪污、盜竊、詐騙損失⑦司法敗訴強(qiáng)迫執(zhí)行損失⑧其他原因損失〔2〕資金掛賬①政策性掛賬②潛虧掛賬損失〔3〕按企業(yè)會計(jì)制度預(yù)計(jì)的損失合計(jì)3、潛盈工程類型及形成原因?qū)撚こ踢M(jìn)展說明損失工程數(shù)損失金額五、清產(chǎn)核資處理意見1、申報(bào)待核銷凈損失的處理預(yù)案本次清產(chǎn)核資中，ABC公司清查的資產(chǎn)損失和資金掛帳凈額為金額XXXX萬元；其中XXXX損失掛賬凈額XXXX萬元自列損益，其余XXXX萬元申報(bào)核減所有者權(quán)益，詳細(xì)處理方法如下：〔1〕核減未分配利潤XXXX萬元；〔2〕核減盈余公積-公益金XXXX萬元；〔3〕核減盈余公積-公積金XXXX萬元；〔4〕核減資本公積XXXX萬元；〔5〕核減實(shí)收資本XXXX萬元；2、審計(jì)意見批復(fù)后所有者權(quán)益的變化情況上述申報(bào)資產(chǎn)損失如得到批復(fù)后，ABC公司的所有者權(quán)益將為XXXX萬元，://./?guoBatchDoc-Word文檔批量處理工具其中實(shí)收資本XXXX萬元、資本公積XXXX萬元、盈余公積XXXX萬元、未分配利潤XXXX萬元。我們認(rèn)為，ABC公司的清產(chǎn)核資工作是根據(jù)財(cái)政部相關(guān)文件執(zhí)行的，申報(bào)的報(bào)表及相關(guān)資料真實(shí)可信，各報(bào)表數(shù)據(jù)間勾稽關(guān)系正確，可以作為資產(chǎn)管理部門審批的根據(jù)。六、重大事項(xiàng)說明〔以下情況需進(jìn)展特別說明，但并不是全部，應(yīng)根據(jù)清產(chǎn)核資實(shí)際情況進(jìn)展補(bǔ)充〕1、如：ABC公司所屬子公司根據(jù)清產(chǎn)核資政策可以不列入?yún)⒓忧瀹a(chǎn)核資工作范圍，直接以ABC公司賬面數(shù)作為ABC公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進(jìn)展特別說明。2、如：ABC公司所屬子公司由于特殊原因不能參加清產(chǎn)核資工作范圍，經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)視管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)直接以ABC公司賬面數(shù)作為ABC公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進(jìn)展特別說明；3、如：在清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的有可能對ABC公司損失及掛賬的認(rèn)定產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)；4、如：在清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的ABC公司重大資產(chǎn)和財(cái)務(wù)問題以及向ABC公司提出的有關(guān)改良建議；5、如：在清產(chǎn)核資過程中對ABC公司賬面價(jià)值和實(shí)際價(jià)值背離較大的主要固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)重新估價(jià)；6、注冊會計(jì)師認(rèn)為需要說明的其他重大事項(xiàng)。七、報(bào)告使用范圍以上清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告僅供國有資產(chǎn)管理部門審批、ABC公司主管部門審查清產(chǎn)核資結(jié)果和檢查清產(chǎn)核資機(jī)構(gòu)之用，非法律、行政法規(guī)規(guī)定，報(bào)告的全部或局部內(nèi)容不得提供應(yīng)其他任何單位和個人，不得見諸于公開媒體。清產(chǎn)核資報(bào)告上報(bào)日期為XXXX年XX月XX日。XX師事務(wù)所中國注冊會計(jì)師://./?guoBatchDoc-Word文檔批量處理工具有限責(zé)任公司中國·北京xxxX年XX月XX日中國注冊會計(jì)師://./?guo第8篇：清產(chǎn)核資自查報(bào)告清產(chǎn)核資自查報(bào)告我們承受委托，對XXXX公司(以下簡稱“XX公司”)截止200X年XX月31日進(jìn)展清產(chǎn)核資工作申報(bào)的資產(chǎn)損失進(jìn)展專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)。XX公司對提供的會計(jì)資料以及申報(bào)的清產(chǎn)核資工作結(jié)果的真實(shí)性、完好性承當(dāng)責(zé)任;我們對所出具的清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告和企業(yè)申報(bào)的損失及掛賬經(jīng)濟(jì)鑒證意見的準(zhǔn)確性、可靠性承當(dāng)責(zé)任。我們的審計(jì)是根據(jù)《中國注冊會計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)那么》及國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)視管理委員公布的《國有企業(yè)清產(chǎn)核資方法》及相關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)展的。在資產(chǎn)損失審計(jì)過程中，我們結(jié)合XX公司的實(shí)際情況，施行了包括詢問、審閱、函證、監(jiān)盤和核查資產(chǎn)損失根據(jù)等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，情況說明如下：一、清產(chǎn)核資工作范圍指南：主要應(yīng)包括以下要點(diǎn)：(一)企業(yè)簡況包括XX公司成立的時間、地點(diǎn)、營業(yè)執(zhí)照號碼、注冊地點(diǎn)、注冊資本、法人代表、經(jīng)營范圍及組織機(jī)構(gòu)等情況(二)清產(chǎn)核資范圍1.列入清產(chǎn)核資工作范圍的子企業(yè)的戶數(shù)、名稱、執(zhí)行的原會計(jì)制度序號企業(yè)名稱執(zhí)行的原會計(jì)制度2.不列入清產(chǎn)核資工作范圍，直接以企業(yè)賬面數(shù)作為企業(yè)清產(chǎn)核資工作結(jié)果的子公司情況序號企業(yè)名稱執(zhí)行的會計(jì)制度不列入清產(chǎn)核資工作范圍的原因二、清產(chǎn)核資根據(jù)(一)法規(guī)政策根據(jù)指南：XX公司進(jìn)展清產(chǎn)核資工作的法規(guī)政策根據(jù)為：1.國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)視管理委員會于202_年9月9日公布的《國有企業(yè)清產(chǎn)核資方法》(國資委令第1號)。2.202_年9月13日公布的《國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)視管理委員會關(guān)于印發(fā)國有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)那么的通知》(國資評價(jià)202_72號);3.202_年9月13日公布的《國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)視管理委員會關(guān)于印發(fā)國有企業(yè)清產(chǎn)核資工作規(guī)程的通知》(國資評價(jià)202_72號);4.202_年9月18日公布的《國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)視管理委員會關(guān)于印發(fā)國有企業(yè)清產(chǎn)核資經(jīng)濟(jì)鑒證工作規(guī)定的通知》(國資評價(jià)202_72號);(二)企業(yè)工作根據(jù)指南：XX公司根據(jù)以上法規(guī)要求，結(jié)合公司實(shí)際情況制訂了清產(chǎn)核資工作規(guī)程及資產(chǎn)損失認(rèn)定及預(yù)計(jì)損失認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，安排執(zhí)行清產(chǎn)核資的詳細(xì)工作：1.XXX公司清產(chǎn)核資工作操作方法/工作規(guī)程2.XXX公司清產(chǎn)核資資產(chǎn)損失認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)：3.XXX公司清產(chǎn)核資預(yù)計(jì)損失認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)：三、清產(chǎn)核資過程及施行情況(一)工作基準(zhǔn)日XX公司清產(chǎn)核資工作基準(zhǔn)日是200X年XX月31日(二)工作起止日期XX公司于200X年X月X日至200X年X月X日期間進(jìn)展了清產(chǎn)核資工作(三)企業(yè)清產(chǎn)核資工作詳細(xì)施行情況指南：應(yīng)包括以下方面1.清產(chǎn)核資的組織工作(1)XX公司各級單位成立清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組和清產(chǎn)核資工作小組，其中集團(tuán)公司清查領(lǐng)導(dǎo)小組組長由公司總裁/董事長/總經(jīng)理擔(dān)任。(2)為確保清產(chǎn)核資工作順利施行，按時完成清查任務(wù)，XX公司各級單位建立每周“清查工作例會”/XX制度。(3)建立清產(chǎn)核資分工協(xié)作制度。XX公司各級清產(chǎn)核資單位由財(cái)務(wù)部門牽頭，專業(yè)部門各自負(fù)責(zé)與本專業(yè)相關(guān)的清產(chǎn)核資工作，并與其他部門協(xié)調(diào)一致。2.清產(chǎn)核資工作程序(1)前期預(yù)備階段XX公司在該階段的主要工作是：確定清產(chǎn)核資總體方案、擬訂清產(chǎn)核資工作施行方案和操作規(guī)程，明確重大事項(xiàng)的清查方法、界定的原那么;確定各項(xiàng)清產(chǎn)核資和預(yù)計(jì)損失的原那么和證據(jù)要求;確定參加清產(chǎn)核資的會計(jì)師事務(wù)所;召開清產(chǎn)核資工作布置會，培訓(xùn)清產(chǎn)核資工作人員。(2)清產(chǎn)核資單位自查填表、會計(jì)師事務(wù)所復(fù)核審計(jì)階段XX公司在該階段的主要工作是：XX清產(chǎn)核資范圍內(nèi)各企業(yè)根據(jù)清產(chǎn)核資方案和操作方案，對清產(chǎn)核資范圍內(nèi)的全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益進(jìn)展賬務(wù)清理與資產(chǎn)清查，按照清產(chǎn)核資規(guī)程要求填制清產(chǎn)核資明細(xì)表。在此期間，我所對清產(chǎn)核資范圍內(nèi)企業(yè)進(jìn)展業(yè)務(wù)指導(dǎo)。同時，我所派出人員對企業(yè)各項(xiàng)內(nèi)控制度進(jìn)展測試，協(xié)助企業(yè)的清產(chǎn)核資工作，并對清產(chǎn)核資的結(jié)果進(jìn)展核實(shí)。(3)清產(chǎn)核資結(jié)果匯總XX公司在該階段的主要工作是：匯總清產(chǎn)核資范圍內(nèi)各企業(yè)的清產(chǎn)核資報(bào)表，核實(shí)匯總報(bào)表結(jié)果，檢查工作中是否存有重大遺漏，并根據(jù)匯總情況，對清產(chǎn)核資結(jié)果進(jìn)展統(tǒng)一調(diào)整、修改和完善。我所復(fù)核確認(rèn)后，編制XX清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。四、清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)情況(一)企業(yè)的會計(jì)責(zé)任和中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)責(zé)任：指南：1.企業(yè)的會計(jì)責(zé)任：對企業(yè)提供的會計(jì)資料以及申報(bào)的清產(chǎn)核資工作結(jié)果的真實(shí)性、完好性承當(dāng)責(zé)任;2.中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)責(zé)任：對所出具的清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告和企業(yè)申報(bào)的損失及掛賬經(jīng)濟(jì)鑒證意見的準(zhǔn)確性、可靠性承當(dāng)責(zé)任。(二)企業(yè)清查出的資產(chǎn)損失掛賬情況指南：截止200X年XX月31日，XX公司資產(chǎn)總額為XXXXX元，此次清產(chǎn)核資*清查出資產(chǎn)損失XXXX元，清查出的資產(chǎn)損失占資產(chǎn)總額XXX%。其中按原制度清查出資產(chǎn)損失XXXX元，主要包括流淌資產(chǎn)損失、固定資產(chǎn)損失、長期投資損失、無形及遞延資產(chǎn)損失、其他資產(chǎn)損失及資金掛賬等;按《企業(yè)會計(jì)制度》清查出預(yù)計(jì)損失XXXX元，主要包括對應(yīng)收款項(xiàng)、存貨、長短期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)與委托貸款工程預(yù)計(jì)的損失。各項(xiàng)清查出的資產(chǎn)損失金額及工程請見附表《企業(yè)損失掛賬情況表》(按原會計(jì)制度)“清查出有問題資產(chǎn)”欄及附表《企業(yè)預(yù)計(jì)損失情況表》(按《企業(yè)會計(jì)制度》)“企業(yè)預(yù)計(jì)損失數(shù)”欄。(三)企業(yè)申報(bào)處理的資產(chǎn)損失：指南：截止200X年XX月31日，XX公司在此次清產(chǎn)核資*申報(bào)處理資產(chǎn)損失XXXX元，申報(bào)處理的資產(chǎn)損失占資產(chǎn)總額XXX%。其中按原制度清查申報(bào)損失XXXX元，;按《企業(yè)會計(jì)制度》清查申報(bào)預(yù)計(jì)損失XXXX元。各項(xiàng)申報(bào)的資產(chǎn)損失金額及工程請見附表《企業(yè)損失掛賬情況表》(按原會計(jì)制度)“企業(yè)申報(bào)凈損失”欄及附表《企業(yè)預(yù)計(jì)損失情況表》(按《企業(yè)會計(jì)制度》)“企業(yè)申報(bào)數(shù)”欄。(四)經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審核確認(rèn)的按原制度清查出的資產(chǎn)損失指南：應(yīng)說明確認(rèn)各項(xiàng)資產(chǎn)損失的金額、筆數(shù)、主要損失工程、損失發(fā)生的主要原因、確認(rèn)的根據(jù)：經(jīng)審核，我所確認(rèn)XX公司申報(bào)的按原制度清查出的資產(chǎn)損失共計(jì)XXXX元。詳細(xì)為：1.確認(rèn)流淌資產(chǎn)損失XXX元，其中：工程(1)確認(rèn)流淌資產(chǎn)盤盈XXX元筆數(shù)共XXX筆確認(rèn)內(nèi)容盤盈資產(chǎn)主要是，其中賬外資產(chǎn)入賬XXX元(2)確認(rèn)流淌資產(chǎn)盤虧XXX元(3)確認(rèn)流淌資產(chǎn)毀損XXX元(4)確認(rèn)流淌資產(chǎn)報(bào)廢XXX元共XXX筆報(bào)廢資產(chǎn)主要是報(bào)廢的主要原因是(長期積壓報(bào)廢/消費(fèi)不合格報(bào)廢/技術(shù)淘汰報(bào)廢)確認(rèn)的根據(jù)是(企業(yè)技術(shù)部門出具的技術(shù)鑒定、經(jīng)企業(yè)內(nèi)部各級相關(guān)管理部門按照內(nèi)部控制制度要求批復(fù)的財(cái)產(chǎn)清查資產(chǎn)報(bào)廢申請表、存貨盤點(diǎn)表等文件)確認(rèn)壞賬損失XXXX元共XXX筆壞賬賬款損失主要是損失發(fā)生的主要原確認(rèn)的根據(jù)為(公安共XXX筆毀損資產(chǎn)主要是毀損的主要原因是共XXX筆盤虧資產(chǎn)主要是盤虧的主要原因是主要原因盤盈的主要原因是確認(rèn)根據(jù)因?yàn)?債務(wù)人破產(chǎn)、機(jī)關(guān)/村委會出具的倒閉、死亡/債務(wù)人被撤消、注銷/國及政治經(jīng)濟(jì)因素造成的應(yīng)收款損失/三年以上應(yīng)收款)個人走死逃亡證明，法院的判決、裁定書，工商、稅務(wù)部門的注銷證明文件、企業(yè)出具的說明文件等)(6)確認(rèn)貪污、盜竊、詐騙損失XXX元(7)確認(rèn)司法敗訴強(qiáng)迫執(zhí)行損失XXX共XXX筆主要是-共XXX筆損失資產(chǎn)主要是-工程(8)確認(rèn)因其他原因造成的流淌資產(chǎn)損失XXX元筆數(shù)確認(rèn)內(nèi)容主要原因確認(rèn)根據(jù)共XXX筆損失資產(chǎn)主要是損失發(fā)生的主要原因是工程(1)確認(rèn)固定