國有企業(yè)建設(shè)股份有限公司財務(wù)指標(biāo)控制管理暫行辦法模版

*股份有限公司財務(wù)指標(biāo)控制管理暫行辦法第一章總則第一條為加強對中國交建各單位財務(wù)指標(biāo)值控制，引導(dǎo)各單位更加注重發(fā)展質(zhì)量，有效防范經(jīng)營及財務(wù)風(fēng)險，保障企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，特制定本暫行辦法。第二條本辦法適用于中國交建各子公司，集團(tuán)除中國交建外的其他子公司參照執(zhí)行。第二章控制財務(wù)指標(biāo)體系第三條控制財務(wù)指標(biāo)體系以反映流動性、資產(chǎn)質(zhì)量、資本實力、綜合償債能力指標(biāo)為主，包括流動比率、資本化比率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率、凈利潤現(xiàn)金保證比率。第四條具體控制財務(wù)指標(biāo)計算方法如下：1．流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債2．資本化比率=長期負(fù)債/(長期負(fù)債+股東權(quán)益)*100%3．流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均流動資產(chǎn)總額平均流動資產(chǎn)總額=（期初流動資產(chǎn)總額+期末流動資產(chǎn)總額）/24．應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入/平均應(yīng)收賬款余額5．存貨周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)成本/平均存貨余額平均存貨余額=（期初存貨+期末存貨）/26．資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額*100%7．凈利潤現(xiàn)金保證比率=經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量/凈利潤第五條中國交建財務(wù)部可以視實際情況，對本辦法第四條控制財務(wù)指標(biāo)體系所列指標(biāo)進(jìn)行修訂、調(diào)整。第三章控制財務(wù)指標(biāo)預(yù)警預(yù)控標(biāo)準(zhǔn)第六條中國交建結(jié)合市場情況和金融環(huán)境等宏觀因素，定期下達(dá)各單位控制財務(wù)指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值、嚴(yán)控值。標(biāo)準(zhǔn)值反應(yīng)映指標(biāo)行業(yè)的正常水平，各單位應(yīng)努力使控制財務(wù)指標(biāo)值向標(biāo)準(zhǔn)值靠攏；嚴(yán)控值為控制財務(wù)指標(biāo)值的控制限值，一般情況不得突破。第七條控制財務(wù)指標(biāo)預(yù)警預(yù)控區(qū)間分為安全區(qū)（綠燈區(qū)）、預(yù)警區(qū)（黃燈區(qū)）、危機(jī)區(qū)（紅燈區(qū)）三個區(qū)域。指標(biāo)值超過標(biāo)準(zhǔn)值的區(qū)間為安全區(qū)，表示指標(biāo)不需控制；指標(biāo)值在嚴(yán)控值與標(biāo)準(zhǔn)值之間的區(qū)間為預(yù)警區(qū)，表示需要應(yīng)采取措施進(jìn)行適當(dāng)控制；指標(biāo)值突破嚴(yán)控值的區(qū)間為危機(jī)區(qū)，必須采取嚴(yán)厲措施，盡快改善指標(biāo)。第四章控制財務(wù)指標(biāo)的監(jiān)測管理第八條流動比率監(jiān)測管理流動比率按季進(jìn)行監(jiān)測，對于當(dāng)季流動比率突破嚴(yán)控值的單位，中國交建將予以警示；半年度、年度流動比率突破嚴(yán)控值的單位，不得增加新的短期借款，如以后流動比率符合嚴(yán)控要求，可增加短期借款，但新增短期借款額度應(yīng)進(jìn)行有效控制，以確保新增短期借款后流動比率不突破嚴(yán)控值。第九條資本化比率監(jiān)測管理資本化比率按季進(jìn)行監(jiān)測，對于當(dāng)季資本化比率突破嚴(yán)控值的單位，中國交建將予以警示；半年度、年度資本化比率突破嚴(yán)控值的單位，不得增加新的長期借款，如以后資本化比率符合嚴(yán)控要求，可增加長期借款，但新增長期借款額度應(yīng)進(jìn)行有效控制，以確保新增長期借款后資本化比率不突破嚴(yán)控值。第十條流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率監(jiān)測管理流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率按季進(jìn)行監(jiān)測，對于當(dāng)季三項指標(biāo)任何一項突破嚴(yán)控值的單位，中國交建將予以警示；半年度、年度三項指標(biāo)任何一項突破嚴(yán)控值的單位，不得增加新的短期借款，如以后三項指標(biāo)均符合嚴(yán)控要求，可增加短期借款，但新增短期借款額度應(yīng)進(jìn)行有效控制，以確保新增短期借款后三項指標(biāo)不突破嚴(yán)控值。第十一條資產(chǎn)負(fù)債率監(jiān)測管理資產(chǎn)負(fù)債率按季進(jìn)行監(jiān)測，對于當(dāng)季資產(chǎn)負(fù)債率突破嚴(yán)控值的單位，中國交建將予以警示；半年度、年度資產(chǎn)負(fù)債率突破嚴(yán)控值的單位，不得增加新的長、短期借款，如以后資產(chǎn)負(fù)債率符合嚴(yán)控要求，可增加長、短期借款，但新增長、短期借款額度應(yīng)進(jìn)行有效控制，以確保新增長、短期借款后資產(chǎn)負(fù)債率不突破嚴(yán)控值。第十二條凈利潤現(xiàn)金保證比率監(jiān)測管理凈利潤現(xiàn)金保證比率按季進(jìn)行監(jiān)測，對于當(dāng)季凈利潤現(xiàn)金保證比率突破嚴(yán)控值的單位，中國交建將予以警示；連續(xù)四個季度凈利潤現(xiàn)金保證比率突破嚴(yán)控值的單位，給予暫停一個季度新增短期借款處罰。第十三條對于因指標(biāo)超過嚴(yán)控值，不能增加長短借款的單位，確因特殊業(yè)務(wù)需要增加長短期借款的，實行一事一審批制度，即申請單位就單項增加借款事項書面報告中國交建財務(wù)部，由中國交建財務(wù)部會商資金部并報經(jīng)中國交建財務(wù)總監(jiān)審批同意后，方可按規(guī)定程序辦理新增借款手續(xù)。第五章控制財務(wù)指標(biāo)的報告與分析第十四條中國交建財務(wù)部每季度定期發(fā)布控制財務(wù)指標(biāo)的監(jiān)測分析季度報告，報告應(yīng)提交資金部、各單位，作為實施監(jiān)測管理的依據(jù)。季度報告基礎(chǔ)數(shù)據(jù)以季報為準(zhǔn)。第十五條中國交建財務(wù)部每年財務(wù)決算完成后應(yīng)發(fā)布控制財務(wù)指標(biāo)的監(jiān)測分析年度報告，報告應(yīng)提交資金部、各單位，作為實施監(jiān)測管理的依據(jù)。年度報告基礎(chǔ)數(shù)據(jù)以年度財務(wù)決算數(shù)為準(zhǔn)。第十六條對于控制財務(wù)指標(biāo)計算得分在40分以下的單位，應(yīng)提交專項分析報告，提出整改措施，限期整改；在控制財務(wù)指標(biāo)計算得分未達(dá)到40分以上前，中國交建將不予審批其新增銀行借款、不予審批新的投資項目、不予提供借款擔(dān)保。第六章附則第十七條本辦法由中國交建財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。第十八條本辦法自發(fā)布之日起施行。

附件1：中國交建控制財務(wù)指標(biāo)計算得分計分規(guī)則指標(biāo)名稱權(quán)重安全區(qū)（綠燈區(qū)）預(yù)警區(qū)（黃燈區(qū)）危機(jī)區(qū)（紅燈區(qū)）流動比率20該項指標(biāo)得滿分該項指標(biāo)得分=權(quán)重/2+（指標(biāo)值-危機(jī)區(qū)限值