國(guó)際總承包工程項(xiàng)目應(yīng)用銀行預(yù)付款保函的風(fēng)險(xiǎn)

國(guó)際總承包工程項(xiàng)目應(yīng)用銀行預(yù)付款保函的風(fēng)險(xiǎn)本文關(guān)鍵詞語(yǔ)：隨著經(jīng)濟(jì)一體化，各國(guó)對(duì)外經(jīng)濟(jì)中國(guó)際工程總承包迅猛發(fā)展。我們國(guó)家經(jīng)歷了一個(gè)從無(wú)到有，從走出去，到走上去，逐步發(fā)展強(qiáng)大的快速發(fā)展歷程。由于國(guó)際總承包工程具有建設(shè)周期長(zhǎng)、合同金額大、風(fēng)險(xiǎn)因素復(fù)雜等特點(diǎn)，國(guó)際總承包工程對(duì)履約信譽(yù)有高度的依靠性。國(guó)際總承包工程，一般實(shí)行包工包料，需要有一定數(shù)量的周轉(zhuǎn)金，由業(yè)主在開(kāi)工前撥給總承包方一定數(shù)額的預(yù)付款，作為總承包公司為該承包工程貯備和預(yù)備重要材料、構(gòu)造件所需的啟動(dòng)資金；預(yù)付款還能夠帶有“發(fā)動(dòng)費(fèi)〞的性質(zhì)，以供組織人員、完成臨時(shí)設(shè)備工程等預(yù)備工作之用；預(yù)付款相當(dāng)于業(yè)主給總承包公司提供的?？顚Ｓ玫臒o(wú)息貸款。因而，業(yè)主-般會(huì)要求總承包商出具與預(yù)付款等額的獨(dú)立銀行保函，保證被擔(dān)保的合同當(dāng)事人有能力、并將認(rèn)真履行合同，否則，因被擔(dān)保人違約所造成的損失將由保證人負(fù)責(zé)賠償。銀行預(yù)付款保函〔下面簡(jiǎn)稱保函〕這種保證手段作為投標(biāo)、簽訂總承包工程合同、業(yè)主支付預(yù)付款的需要條件而被普遍使用，其廣泛應(yīng)用提升了合同風(fēng)險(xiǎn)辨別和防備能力，但同時(shí)也帶來(lái)了不容忽視的風(fēng)險(xiǎn)。本文從保函業(yè)務(wù)開(kāi)立前、開(kāi)立時(shí)、開(kāi)立后等環(huán)節(jié)，分別論述保函有效期內(nèi)存在的風(fēng)險(xiǎn)及管理辦法。一、保函開(kāi)立前的風(fēng)險(xiǎn)分析與管理辦法1、保函開(kāi)立前的風(fēng)險(xiǎn)重要來(lái)自于國(guó)際總承包工程合同的簽訂。能夠講國(guó)際總承包工程合同的簽訂，十分是公平、合理、對(duì)等的簽訂總承包工程合同是開(kāi)立低風(fēng)險(xiǎn)保函最最基本的保證。這就要求合同簽訂前信息溝通及時(shí)精確到位，牽頭簽訂合同的市場(chǎng)商務(wù)部門、合同履行部門、合同評(píng)審部門、以及公司財(cái)政部門要及時(shí)溝通，積極精確全面了解工程所在國(guó)相關(guān)稅收、銀行、的政策法規(guī)制度，簽訂出公平、對(duì)等的國(guó)際總承包工程合同，將可直接避免保函金額風(fēng)險(xiǎn)，保函減額風(fēng)險(xiǎn)等帶來(lái)的不需要的損失。首先舉例說(shuō)明合理簽訂合同對(duì)預(yù)付款保函金額風(fēng)險(xiǎn)的躲避。例如，某國(guó)際工程公司與印尼當(dāng)?shù)貥I(yè)主簽訂了一項(xiàng)總承包工程合同，假如了解到印尼當(dāng)?shù)貭可嬗∧岙?dāng)?shù)?0%增值稅，計(jì)稅根據(jù)是不含稅合同額。這樣簽訂合同時(shí)就能夠明確表示合同總價(jià)為1100萬(wàn)美圓，包括印尼當(dāng)?shù)?0%增值稅和2.5%企業(yè)所得稅。以不含10%增值稅合同額為1000萬(wàn)美圓為計(jì)稅根據(jù)，總承包公司自己按規(guī)定繳納當(dāng)?shù)卦鲋刀惡推髽I(yè)所得稅。這樣，假如預(yù)付款保函金額是合同總價(jià)的10%，那么就能夠直接確定為110萬(wàn)美圓。而不會(huì)出現(xiàn)業(yè)主代扣代繳印尼當(dāng)?shù)?0%增值稅，不含印尼當(dāng)?shù)?0%增值稅的合同總價(jià)為1000萬(wàn)美圓，含印尼當(dāng)?shù)?0%增值稅〔即100萬(wàn)美圓〕的合同總價(jià)為1100萬(wàn)美圓的表述，而給保函開(kāi)立時(shí)保函金額確實(shí)定帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。即假如根據(jù)實(shí)際收到的預(yù)付款100萬(wàn)美圓〔1000萬(wàn)×10%〕開(kāi)立保函，業(yè)主不能承受，合同無(wú)法順利履行，也不能按期收到預(yù)付款；假如根據(jù)預(yù)付款保函金額為110萬(wàn)美圓開(kāi)立，〔即：1000萬(wàn)+100萬(wàn)〔業(yè)主代扣代繳10%增值稅〕的10%〕，那么總承包方就要承當(dāng)實(shí)際收到預(yù)防款100萬(wàn)美圓，而保函擔(dān)保金額是110萬(wàn)美圓的風(fēng)險(xiǎn)，即保函開(kāi)立后，不管出現(xiàn)任何情況的索賠，總承包方都會(huì)有10萬(wàn)美圓的損失。第二、舉例說(shuō)明合理簽訂合同對(duì)預(yù)付款減額風(fēng)險(xiǎn)的躲避。合同中一般規(guī)定預(yù)付款在業(yè)主收到銀行保函后支付，(同時(shí)保函格式中約定保函在申請(qǐng)人收到保函時(shí)生效。)預(yù)付款的抵扣方式一般有三種，分別是A、支付完工程進(jìn)度款后，總承包方一次性退還預(yù)付款，此方式一般適用于工程簡(jiǎn)單，工期短的小工程；此時(shí)合同履行經(jīng)過(guò)中不存在保函減額的情況，保函格式中也不必有相關(guān)約定；B、總承包公司第一次申報(bào)進(jìn)度款時(shí)，業(yè)主按抵扣全部預(yù)付款后金額支付進(jìn)度款。這時(shí)能夠約定保函減額條款如下：在承包方第一次實(shí)際交付業(yè)主索款單據(jù)，并遭到第一筆進(jìn)度款時(shí)，保函金額自動(dòng)減少為零，此時(shí)保函自動(dòng)失效；C、預(yù)付款按支付工程進(jìn)度款比例抵扣，支付完最后一筆工程進(jìn)度款時(shí)抵扣完畢。在這里種情形下，預(yù)付款保函減額條款的設(shè)定必不可少，并要詳細(xì)、明確。在保函開(kāi)立前，商務(wù)會(huì)談人員應(yīng)在保函中明確規(guī)定減額規(guī)則、時(shí)間、遞減布置、遞減比例及遞減程序，逐步降低保函金額和釋放保函額度，確保銀行授信額度或保證金得到合理利用。在保函格式中利用減額條款，做出如下意思表示：保函金額或責(zé)任按承包方實(shí)際交付業(yè)主的發(fā)票金額按比例自動(dòng)減少。這樣在征得受益人同意的情況下，預(yù)付款保函的金額可隨著總承包工程項(xiàng)目進(jìn)度的完成而遞減，并在后續(xù)工程施行經(jīng)過(guò)中，在該減額時(shí)及時(shí)辦理減額手續(xù)。二、保函開(kāi)立時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)分析及管理辦法保函開(kāi)立時(shí)重要是總承包公司財(cái)政人員，商務(wù)人員與銀行之間進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，開(kāi)出令業(yè)主滿意，同時(shí)又能合理躲避總承包公司風(fēng)險(xiǎn)的保函。公司財(cái)政人員在選擇銀行時(shí)應(yīng)首先考慮銀行審查義務(wù)的欠缺給總承包方帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。銀行預(yù)付款保函重要是“無(wú)條件的〞和“不可撒消的〞是“見(jiàn)索即付〞的獨(dú)立性保函。固然銀行是連帶責(zé)任保證人，但通常不會(huì)審查受益人索賠文件的本質(zhì)性內(nèi)容，一般根據(jù)發(fā)標(biāo)方提供的格式出具保函，不給總承包方提供風(fēng)險(xiǎn)提示和解決方案。銀行根據(jù)發(fā)標(biāo)人索賠通知支付保函項(xiàng)下款項(xiàng)，之后再向總承包方索賠和催討，這給受益人進(jìn)行欺和濫用權(quán)利提供了可趁之機(jī)。為此，建議選擇保函開(kāi)立銀行時(shí)要考慮如下因素：能否有全球性的金融效勞分支機(jī)構(gòu)、金融效勞能否純熟、能否能提供較全面而有深度的效勞、金融產(chǎn)品和效勞定價(jià)能否合埋、對(duì)世界各國(guó)的金融體制業(yè)務(wù)運(yùn)作能否純熟、其國(guó)內(nèi)外的聲譽(yù)等。而最主要的是其業(yè)務(wù)能力、銀行背景及商業(yè)信譽(yù)。要選擇優(yōu)質(zhì)銀行，并確立長(zhǎng)期戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，維護(hù)共同利益，實(shí)現(xiàn)雙贏。其次是未考慮賠付的時(shí)間要求，喪失了爭(zhēng)議發(fā)生后解決和會(huì)談的時(shí)機(jī)。在保函格式條款上假如能夠要求，賠付時(shí)受益人的書面索賠與付款之間有一定的時(shí)間間隔，如：當(dāng)受益人憑本保函向我司索賠時(shí)，我司在收到貴行書面通知后，將自行解決糾紛，如未解決，我司將書面通知貴行，承諾賠付等字樣，假如再加上為了認(rèn)證受益人的書面懇求，受益人提交的原始書面懇求須由其開(kāi)戶行證明簽名具有法律約束力等保證條款。總承包方有足夠的時(shí)間與受益人會(huì)談和溝通，將爭(zhēng)議解決在銀行賠付之前，避免造成雙方不同水平的損失。第三、保函效期敞口使得總承包方履約責(zé)任完成后保函不能及時(shí)終止的風(fēng)險(xiǎn)?；诖朔N情形，保函中要明確保函的有效期，使保函到期及時(shí)終止，停止總承包方的擔(dān)保責(zé)任。預(yù)付款保函中一般要求要寫明確切的保函有效期，而且保函有效期應(yīng)按總承包合同約定的完工日明延長(zhǎng)1-28天為限，如無(wú)法確定完工日期的〔如總承包合同約定以開(kāi)工令為準(zhǔn)〕，建議保函的有效期間約定為“自××發(fā)出開(kāi)工令之日起至第某某日歷天止〞，避免出現(xiàn)“完工驗(yàn)收合格之日〞或“保修責(zé)任證書發(fā)出后28天〞等類似約定，這些約定均可能因工程無(wú)法獲得完工驗(yàn)收證明而導(dǎo)致預(yù)付款保函有效期無(wú)限延長(zhǎng)。當(dāng)然，預(yù)付款保函的失效越早越好，盡量減少與履約保函重疊的有效期限，十分應(yīng)當(dāng)減少預(yù)付款保函與質(zhì)保金保函重疊的有效期限。第四、保函被受益人讓渡的風(fēng)險(xiǎn)及被第三方惡意索賠的風(fēng)險(xiǎn)?；诖朔N情形，保函中要明確規(guī)定受益人不能將保函讓渡給第三方，以免發(fā)生不需要的合同糾紛。有些保函受益人為了落實(shí)項(xiàng)目資金，將保函讓渡或抵押給銀行等金融機(jī)構(gòu)，通過(guò)發(fā)債等手段籌集資金。保函的行權(quán)人假如也一同讓渡給與工程合同無(wú)關(guān)的第三方，總承包方就面臨著被惡意索賠的風(fēng)險(xiǎn)。因而在保函開(kāi)立環(huán)節(jié)就要明確該保函不可讓渡。第五、保函開(kāi)立、行權(quán)時(shí)采取法律法規(guī)不一致的風(fēng)險(xiǎn)。由于各國(guó)有關(guān)保函的法律法規(guī)不一致，及語(yǔ)言溝通的障礙，在保函開(kāi)立及行權(quán)經(jīng)過(guò)中為公平保衛(wèi)業(yè)主和總承包方的合法權(quán)益，而且能夠被雙方普遍承受，一般國(guó)際保函適用urdg458的統(tǒng)一規(guī)則。三、保函開(kāi)立后的風(fēng)險(xiǎn)分析及管理辦法保函開(kāi)立后并不料味著任務(wù)已經(jīng)完成，此時(shí)銀行和總承包方都承當(dāng)著風(fēng)險(xiǎn)，但是總承包方作為申請(qǐng)人承當(dāng)了重要風(fēng)險(xiǎn)，重要具體表現(xiàn)出在下面方面：1、未按合同要求履行的違約風(fēng)險(xiǎn)。保函開(kāi)立后最主要的是根據(jù)合同條款認(rèn)真履行，防止產(chǎn)生違約風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)付款保函的風(fēng)險(xiǎn)源頭是總承包方在合同項(xiàng)下的違約行為，因而，總承包方應(yīng)明確合同項(xiàng)下的權(quán)利義務(wù)并遵守履行，防止違約行為的發(fā)生。同時(shí)，要訂立書面合同，堅(jiān)持與受益人和監(jiān)理工程師等其他有關(guān)人員的書面溝通，為以后可能產(chǎn)生的糾紛保留證據(jù)。2、信息溝通不足、管理不到位導(dǎo)致違約行為的發(fā)生。在保函開(kāi)出后，財(cái)政部門應(yīng)在合同履行中、后期投入相應(yīng)的時(shí)間與精神，與業(yè)務(wù)部門及時(shí)溝通合同的履約情況．還應(yīng)建立保函臺(tái)賬，及時(shí)了解所有開(kāi)出保函的信息和合同進(jìn)展情況，在開(kāi)立環(huán)節(jié)將可能的風(fēng)險(xiǎn)條款進(jìn)行登記標(biāo)注，便于跟蹤管理，對(duì)可能出現(xiàn)保函索賠的項(xiàng)目要進(jìn)行提示。除此之外，還應(yīng)妥善保存已開(kāi)立并在有效期內(nèi)的保函復(fù)印件，確保能夠及時(shí)了解保函文本內(nèi)容及其擔(dān)保責(zé)任和義務(wù)。3、合同履行中未對(duì)預(yù)付款保函進(jìn)行減額管理所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。假如總承包方在提供預(yù)付款保函時(shí)，保函格式里有明確減額條款，財(cái)政人員在登記保函臺(tái)賬時(shí)，要對(duì)此減額條款作為要素進(jìn)行登記，還要留意預(yù)付款保函的后續(xù)減額管理。跟蹤管理保函的人員要根據(jù)保函自己設(shè)定的減額條款規(guī)則，及時(shí)根據(jù)預(yù)定程序完成減額手續(xù)。4、發(fā)生被惡意索賠帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。假如發(fā)生被惡意索賠的情況，建議與保函的開(kāi)立銀行及時(shí)溝通，而且通過(guò)律師向法院申請(qǐng)保全辦法，以維護(hù)總承包方的合法權(quán)益。5、保函到期后的風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)付款保函開(kāi)立后，還要留意保函的有效期和終止手續(xù)。一般根據(jù)投標(biāo)和合同文本確定保函有效期后，保函格式中應(yīng)明確保函期滿后，無(wú)論保函原件能否退還保證人，均不影響本保函的失效。財(cái)政人員在登記在保函臺(tái)