管理費(fèi)用預(yù)算實(shí)施及管理制度

管理費(fèi)用預(yù)算實(shí)施及管理制度管理費(fèi)用預(yù)算實(shí)施及管理制度管理費(fèi)用預(yù)算實(shí)施及管理制度xxx公司管理費(fèi)用預(yù)算實(shí)施及管理制度文件編號(hào)：文件日期：修訂次數(shù)：第1.0次更改批準(zhǔn)審核制定方案設(shè)計(jì)，管理制度XXXXXXXX有限公司管理費(fèi)用預(yù)算實(shí)施及管控制度1、目的

為促進(jìn)公司建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制,推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)費(fèi)用預(yù)算控制管理,進(jìn)一步合理的降低

各項(xiàng)費(fèi)用，以達(dá)到企業(yè)利潤(rùn)的最大化，以及為推進(jìn)公司全面預(yù)算管理奠定基礎(chǔ)，結(jié)合公司

目前的實(shí)際情況,特制定本制度。

2、適用范圍

本制度適用于公司所有涉及管理費(fèi)用的部門(mén)和個(gè)人。

3、職責(zé)

行政部是公司管理費(fèi)用預(yù)算的主要負(fù)責(zé)管控部門(mén)，其主要職責(zé)是：

制定公司預(yù)算管理基本制度和預(yù)算編制、考核辦法；

組織、協(xié)調(diào)公司管理費(fèi)用預(yù)算編制工作，審查、平衡公司管理費(fèi)用預(yù)算，負(fù)責(zé)向公司提交預(yù)算草案，負(fù)責(zé)向公司報(bào)告預(yù)算編制情況；

組織、協(xié)調(diào)公司管理費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行工作，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行控制和監(jiān)督，負(fù)責(zé)向公司提交預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告；

審查、研究公司預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，負(fù)責(zé)向公司提交預(yù)算調(diào)整草案；

對(duì)預(yù)算指標(biāo)的完成情況進(jìn)行考核，負(fù)責(zé)向公司提出考核建議；

負(fù)責(zé)預(yù)算管理的其他工作。

公司各相關(guān)職能部門(mén)是預(yù)算管理的管控部門(mén)，在行政部的指導(dǎo)下開(kāi)展工作，其主要職責(zé)是：

制訂分管業(yè)務(wù)預(yù)算的管理細(xì)則；

按照授權(quán)審批程序，嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的預(yù)算方案，對(duì)預(yù)算的執(zhí)行、分析、控制和監(jiān)督實(shí)行全過(guò)程管理；

為預(yù)算調(diào)整和考核提供分管業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。

為預(yù)算管理提供本部門(mén)預(yù)算及預(yù)算執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核的基礎(chǔ)資料等。

4、4、內(nèi)容

定義

為高效地控制、節(jié)約管理費(fèi)用支出，提高經(jīng)營(yíng)效益，需對(duì)維持各部門(mén)正常運(yùn)作而必

須開(kāi)支的非生產(chǎn)性支出實(shí)行預(yù)算管理、總額控制。這些支出統(tǒng)稱(chēng)管理費(fèi)用。

管理費(fèi)用的范圍具體包括：工資、福利費(fèi)、修理費(fèi)、招聘費(fèi)、辦公費(fèi)、租賃費(fèi)（指

辦公場(chǎng)地）、郵電費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、股東會(huì)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、差旅費(fèi)、稅金、水電費(fèi)、商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)（房屋）、招待費(fèi)、車(chē)輛費(fèi)、企業(yè)文化費(fèi)、年檢審計(jì)費(fèi)、折舊費(fèi)等（見(jiàn)附表《管理費(fèi)用預(yù)算表》）。

管理費(fèi)用預(yù)算堅(jiān)持以編定支，根據(jù)工作要求，實(shí)行總量控制。

各單項(xiàng)管理費(fèi)用原則上專(zhuān)款專(zhuān)用。任何單項(xiàng)費(fèi)用原則上都不得超支。

固定資產(chǎn)和低值易耗品的預(yù)算納入管理費(fèi)用預(yù)算范圍，同時(shí)編制，其編制、執(zhí)行按《固定資產(chǎn)管理辦法》相關(guān)條款執(zhí)行。

預(yù)算的編制及審批

每年11月15日前，公司各職能部門(mén)根據(jù)下一年度的工作安排，制定下一年度人員

編制計(jì)劃，上報(bào)行政部。

每年11月30日前，行政部完成對(duì)公司的管理費(fèi)用費(fèi)用預(yù)算的組織編制、匯總工作。公司高層的業(yè)務(wù)費(fèi)列入年度管理費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃，由總經(jīng)辦負(fù)責(zé)編制并進(jìn)行匯總。

每年12月25日前，

行政部組織公司高層完成對(duì)人員編制申請(qǐng)和行政費(fèi)用預(yù)算總額的最終審定，將定編及管理費(fèi)用預(yù)算方案發(fā)布。

預(yù)算調(diào)整

公司管理費(fèi)用預(yù)算以年度為周期編制，年度預(yù)算與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)一致，為年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃實(shí)現(xiàn)提供保障。年度預(yù)算制定、下達(dá)后必須嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行，原則上不得進(jìn)行調(diào)整或變更。但確因環(huán)境或政策變化導(dǎo)致預(yù)算與實(shí)際出現(xiàn)較大差異，必須進(jìn)行調(diào)整或變更的，須遵循如下原則：

公司利潤(rùn)最大化原則。預(yù)算調(diào)整后要有利于實(shí)現(xiàn)公司的利潤(rùn)最大化。

必要性及嚴(yán)謹(jǐn)性。調(diào)整預(yù)算必須由調(diào)整部門(mén)提供必要、合理的理由，提供專(zhuān)門(mén)的分析報(bào)告，同時(shí)填寫(xiě)《預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表》并對(duì)調(diào)整結(jié)果負(fù)責(zé)。

遇特殊情況調(diào)增預(yù)算，需提報(bào)行政部審核，行政部每月初進(jìn)行預(yù)算調(diào)整并匯總（包括增加和調(diào)減），以及修正公司的年度預(yù)算。最終由總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。

執(zhí)行

管理費(fèi)用使用部門(mén)控制職責(zé)：各職能部門(mén)對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)的涉及各自部門(mén)的《管理費(fèi)用預(yù)算表》所列項(xiàng)目負(fù)控制職責(zé)。

預(yù)算內(nèi)管理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序

控制目標(biāo)

確保所有費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)均在費(fèi)用預(yù)算內(nèi)，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。

確保所有費(fèi)用的列支均做到合理、合法、合規(guī)，并且得到及時(shí)準(zhǔn)確的記錄。

管理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程

各部門(mén)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)人員將原始票據(jù)整理粘貼好，并依據(jù)管理費(fèi)用相關(guān)科目分項(xiàng)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，如有兩個(gè)及以上管控人的必須分頁(yè)填寫(xiě)，以利審核。

部門(mén)主管審核費(fèi)用的發(fā)生是否真實(shí)，并了解是否超出管理費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)范圍，確定是否同意報(bào)銷(xiāo)。

管控部門(mén)/管控人審核費(fèi)用是否在資金計(jì)劃內(nèi)，是否在部門(mén)預(yù)算內(nèi)，不在資金計(jì)劃和部門(mén)預(yù)算內(nèi)的費(fèi)用予以退回，要求按照條的相關(guān)規(guī)定程序補(bǔ)充資金計(jì)劃和（或）超預(yù)算計(jì)劃。

預(yù)算內(nèi)管理費(fèi)用由行政部經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，審核費(fèi)用是否在資金計(jì)劃內(nèi)，將超出審批權(quán)限的報(bào)銷(xiāo)單退回。

財(cái)務(wù)主辦審核費(fèi)用內(nèi)容及原始票據(jù)的真實(shí)性、合法性，報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)是否齊全，計(jì)算是否正確，是否已經(jīng)過(guò)規(guī)定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)，各程序的審批是否在規(guī)定的審批權(quán)限內(nèi)，對(duì)不合規(guī)的票據(jù)予以沒(méi)收，或退回?fù)Q合格票據(jù)。

財(cái)務(wù)經(jīng)理審核憑證科目使用是否正確，原始票據(jù)與報(bào)銷(xiāo)單金額是否一致，數(shù)據(jù)計(jì)算是否正確。

簽批：簽批程序參照公司財(cái)務(wù)管理相關(guān)程序。

超支處理

預(yù)算期內(nèi)管理費(fèi)用已實(shí)際超支，在預(yù)算計(jì)劃尚未做出調(diào)整之前，原則上不允許超支部門(mén)再行發(fā)生管理費(fèi)用，確因工作需要，超支部門(mén)應(yīng)按本辦法調(diào)整預(yù)算后方可具實(shí)報(bào)銷(xiāo)。

報(bào)銷(xiāo)時(shí)間

各項(xiàng)行政費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)時(shí)間截止至當(dāng)年的12月31日，逾期報(bào)銷(xiāo)，費(fèi)用計(jì)入下一年度。

監(jiān)控

各管控部門(mén)/管控人每月定期向行政部報(bào)送管理費(fèi)用執(zhí)行情況報(bào)表；行政部每月定期向財(cái)務(wù)部報(bào)送管理費(fèi)用執(zhí)行情況報(bào)表；財(cái)務(wù)部每月向公司提交管理費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表。

公司總經(jīng)辦審計(jì)專(zhuān)員每季度定期對(duì)各部門(mén)管理費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的超預(yù)算情況，審計(jì)專(zhuān)員及時(shí)進(jìn)行審計(jì)，查明情況。

管理費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行的超額和節(jié)支情況與考核掛鉤，作為獎(jiǎng)金發(fā)放的考核標(biāo)準(zhǔn)之一。（具體按相關(guān)制度執(zhí)行）

帳務(wù)處理

各管控