政治《征稅與納稅》模擬試題

征稅和納稅練習(xí)一、單項(xiàng)選擇1、稅收與財(cái)政的關(guān)系是A組織稅收是財(cái)政的基本作用B稅收是組織財(cái)政收入的基本形式C財(cái)政是實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能的物質(zhì)保證D稅收是依靠政治權(quán)力獲得的，而財(cái)政則不是2、國(guó)家稅務(wù)部門加大了稅收征管的力度，打擊各種形式的偷稅、欠稅、騙稅、抗稅。這并不是要增加稅賦，而是為了更好地促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，保障國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康運(yùn)行。這表明A稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿B稅收具有固定性C稅收具有無償性D稅收是財(cái)政收入的主要來源3、社會(huì)主義國(guó)家的稅收是一種新型稅收，它區(qū)別于其它類型稅收之處在于A它具有強(qiáng)制性、固定性、無償性的特征B它不是靠國(guó)家強(qiáng)制力征收的C它體現(xiàn)了國(guó)家、集體、個(gè)人根本利益的一致性D它已經(jīng)成為國(guó)家財(cái)政收入最重要的來源4、我國(guó)稅收保持穩(wěn)定增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，這意味著A財(cái)政收入增加，國(guó)家職能將得到更好地發(fā)揮B稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿C稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段D在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，國(guó)家主要運(yùn)用直接控制手段對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控2022年3月份，國(guó)家稅務(wù)總局在公布的關(guān)于個(gè)人所得稅的文件里說：“在校學(xué)生因參加勤工儉學(xué)活動(dòng)而取得個(gè)人所得稅法規(guī)定的應(yīng)稅項(xiàng)目的所得，應(yīng)依法繳納個(gè)人所得稅?！睋?jù)此回答5—6題：5、征收個(gè)人所得稅：①能夠促進(jìn)生產(chǎn)專業(yè)化的發(fā)展②對(duì)增加財(cái)政收入具有重要作用③對(duì)調(diào)節(jié)個(gè)人收入發(fā)揮著重要作用④有利于實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平A①②B②③C①②③D②③④6、我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅人為：①?gòu)木惩馊〉脩?yīng)稅所得并在我國(guó)境內(nèi)居住一年以上個(gè)人②從境內(nèi)取得應(yīng)稅所得但在我國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人③從境外取得應(yīng)稅所得但在我國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人④從境內(nèi)取得應(yīng)稅所得并在我國(guó)境內(nèi)居住一年以上的個(gè)人A①②③B①②④C①③④D②③④從2001年10月25日起，國(guó)家稅務(wù)總局開展了“網(wǎng)送稅法”宣傳活動(dòng)：凡規(guī)定公開的稅收法規(guī)信息都將在中國(guó)稅務(wù)信息網(wǎng)上發(fā)布，讓納稅人全面了解稅收法律規(guī)定。據(jù)此回答7—9題：7、上述材料說明A稅收是國(guó)家通過法律形式予以確定的B稅收是對(duì)所有者的財(cái)產(chǎn)的無償占有C稅收體現(xiàn)了商品交換中的等價(jià)交換原則D國(guó)家取得的稅收不需要返還給納稅人8、“網(wǎng)送稅法”活動(dòng)的開展，有利于A確保國(guó)家的財(cái)政收入的增長(zhǎng)B公民監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行動(dòng)C杜絕偷稅、騙稅、抗稅行為的發(fā)生D培養(yǎng)公民的“納稅人”意識(shí)9、在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中，作為納稅人：①必須是自然人②必須是法人③未必就是負(fù)稅人④一定取得了應(yīng)稅收入⑤一定發(fā)生了應(yīng)稅行為A①②④⑤B①③④⑤C②③④⑤D③④⑤10．下列不屬于個(gè)人所得稅征稅范圍的是A個(gè)人承包、租賃經(jīng)營(yíng)企業(yè)所得B勞務(wù)報(bào)酬所得C偶然所得D私營(yíng)企業(yè)和股份制企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得11．增值稅的納稅人是A生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額B在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人C在我國(guó)大陸居住滿一年，在我國(guó)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的外國(guó)和港澳臺(tái)投資者D只要開展生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不管盈虧都必須納稅12．稅收與罰、沒款的相同點(diǎn)是：①都是財(cái)政收入的組成部分②都是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能憑借政治權(quán)力而取得的收入③都是無償?shù)模瑖?guó)家不需付出任何報(bào)償④都是穩(wěn)定可靠的收入，具有固定性和很強(qiáng)的政策性A①②③④B②③④C①②③D①③④13．某縣辦工廠超額完成生產(chǎn)任務(wù)和國(guó)家稅收，縣政府決定重獎(jiǎng)廠長(zhǎng)35萬元，并宣布此獎(jiǎng)免繳個(gè)人所得稅。此舉引起眾多議論，你認(rèn)為觀點(diǎn)正確的是：A稅收是國(guó)家通過法律形式予以確定的，縣政府不能說了算B這是一種國(guó)家獎(jiǎng)勵(lì)、政府行為，可以免（個(gè)人所得）稅；其他單位不能這樣做C稅收是交給國(guó)家的，縣政府就是國(guó)家機(jī)關(guān)，免稅和加重獎(jiǎng)勵(lì)再繳稅殊途同歸D縣政府不能直接這樣做，應(yīng)委托稅務(wù)機(jī)關(guān)宣布減免納稅14．九屆全國(guó)人大常委會(huì)第十一次會(huì)議通過了全國(guó)人大常委會(huì)關(guān)于修改個(gè)人所得稅法的決定，決定對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得征收個(gè)人所得稅。通過這一政策，鼓勵(lì)消費(fèi)和投資，擴(kuò)大內(nèi)需；調(diào)節(jié)個(gè)人收入，提高低收入者的收入水平，解決低收入者的生活保障問題。這說明A我國(guó)稅收通常具有固定性，但有時(shí)變動(dòng)性很強(qiáng)B稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力依法取得的收入C稅收是國(guó)家調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿D稅收是組織財(cái)政收入的基本形式15．“賦稅是喂養(yǎng)政府的娘奶?！边@句話說的是：①只要有稅，就必然有國(guó)家機(jī)關(guān)，否則難以保證稅款的及時(shí)足額征收②國(guó)家通過稅收組織財(cái)政收入，為其自身存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障③國(guó)家職能的有效實(shí)施仰仗稅收的及時(shí)繳納④政府是娘，稅收是子，二者之間是前后相繼的關(guān)系A(chǔ)①②③④B②③C①②③D②③④16．美國(guó)個(gè)人所得稅占整個(gè)稅收的66%，美國(guó)聯(lián)邦各州、縣稅務(wù)局每年都對(duì)納稅人進(jìn)行抽查，一旦查出偷稅，哪怕數(shù)量很少，也會(huì)被罰得傾家蕩產(chǎn)。這給我們的啟示是A我國(guó)也應(yīng)該年年做好對(duì)納稅人的抽查工作B整頓稅收秩序必須強(qiáng)化稅收?qǐng)?zhí)法，對(duì)各種違反稅法的行為加大打擊力度C我國(guó)應(yīng)該把稅收征管作為國(guó)家的中心工作抓好D我們應(yīng)該把稅收作為國(guó)家財(cái)政收入的主要來源17．改革開放后，我國(guó)在80年代初引進(jìn)了美國(guó)人發(fā)明的個(gè)人所得稅；90年代實(shí)行新稅制時(shí)又普遍推行了起源于法國(guó)的增值稅，建立了以增值稅為主體的、在商品流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)課稅的流轉(zhuǎn)稅制度。我國(guó)之所以引進(jìn)個(gè)人所得稅，是因?yàn)閭€(gè)人所得稅A具有廣泛的征稅范圍B具有“高收入者多納稅，低收入者少納稅”的特點(diǎn)C既有利于調(diào)節(jié)個(gè)人收入，實(shí)現(xiàn)共同富裕，又有利于增加財(cái)政收入D是對(duì)個(gè)人所得額征收的一種稅18．顧客經(jīng)常問銷售商：“能不能便宜點(diǎn)兒？”有的銷售商便說：“如果不開發(fā)票，就可以便宜點(diǎn)兒?！睂?duì)這一現(xiàn)象，正確的態(tài)度是：①可以答應(yīng)店家的要求，因?yàn)榘l(fā)票是稅務(wù)部門進(jìn)行稅務(wù)管理的基礎(chǔ)和依據(jù)，于消費(fèi)者來說意義不大②即使得不到優(yōu)惠，也一定索要發(fā)票③發(fā)票可以不要，但一定要他開具證明，免得將來商品質(zhì)量有了問題商家不認(rèn)賬④索要發(fā)票本身就已間接地為國(guó)家的稅收做出了貢獻(xiàn)⑤小小發(fā)票關(guān)系到國(guó)家稅款能否足額入庫(kù)A②④⑤B①③C④⑤D②⑤19．下列說法中錯(cuò)誤的是A生活中每個(gè)人都直接或間接地與納稅發(fā)生著聯(lián)系B生活中每個(gè)公民都是實(shí)際的負(fù)稅人C在實(shí)際生活中，有的納稅人并不就是負(fù)稅人，有的負(fù)稅人也不是納稅人D所謂逃稅，就是納稅人用欺騙手段獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠的行為，既可恥又違法20．每年中秋，有些經(jīng)濟(jì)效益比較好的單位都會(huì)給本單位職工發(fā)放一些月餅、水果之類的慰問品。對(duì)此，有人提出對(duì)這種月餅應(yīng)該征收“月餅稅”。你覺得正確的態(tài)度應(yīng)該是：①稅收是對(duì)交易額或所得額的征收，對(duì)實(shí)物開征稅款是對(duì)稅收的曲解②可以考慮對(duì)這種實(shí)物分配計(jì)算其價(jià)值計(jì)入個(gè)人收入之內(nèi)，按個(gè)人所得稅法征收個(gè)人所得稅，以更好地體現(xiàn)社會(huì)公平，保護(hù)大多數(shù)勞動(dòng)者的積極性③對(duì)此類慰問品征稅，不利于調(diào)動(dòng)職工積極性，也破壞了稅收的嚴(yán)肅性和固定性④征不征稅皆有其理，但在稅法沒有明確規(guī)定之前，任何個(gè)人都只能按現(xiàn)行稅法執(zhí)行而不得擅自征稅，以體現(xiàn)稅收的固定性A①③④B①③C②④D①②④21.下列對(duì)財(cái)政與稅收關(guān)系理解正確的是：①二者都是國(guó)家宏觀調(diào)控的重要手段②稅收是國(guó)家財(cái)政收入的基本形式③稅收的強(qiáng)制性決定了財(cái)政的強(qiáng)制性④組織財(cái)政收入是稅收的基本作用之一A①②③B①②④C①③④D②③③22.“有稅必有法”，對(duì)此的正確解釋是A先有稅，后有法B稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性特征C稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障D稅收是國(guó)家制定法律的前提和基礎(chǔ)23.農(nóng)業(yè)稅是國(guó)家對(duì)農(nóng)產(chǎn)品所征收的稅種。從2022年開始國(guó)家降低并逐步取消農(nóng)業(yè)稅，目前取消除煙葉以外的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅，并對(duì)降低農(nóng)業(yè)稅的稅率有明文規(guī)定。這表明A低稅率有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展B稅收具有固定性特征C稅收是可以隨意變化的D稅收具有無償性的特征24.2004年7月15日《成都晚報(bào)》載文指出，消費(fèi)者是負(fù)稅人，又是享稅人。作為負(fù)稅人A是指取得應(yīng)稅收入的單位和個(gè)人B是指發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)人C是稅款的實(shí)際承擔(dān)者D是直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人25．國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定，被國(guó)家確定為屬于高科技的外商企業(yè)，按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，這一規(guī)定主要表明A稅收是國(guó)家促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要手段B要提高我國(guó)科技實(shí)力必須降低稅率C降低稅率有利于擴(kuò)大對(duì)外開放D稅率是可以隨意調(diào)整的二、不定項(xiàng)選擇題26．出口退稅制度，是一個(gè)國(guó)家退還在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)、流通、出口環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納的間接稅的稅收制度，目的是使出口貨物以不含稅價(jià)格進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)，避免對(duì)中國(guó)流動(dòng)牲口重復(fù)征稅。實(shí)施出口退稅A是國(guó)家支持外貿(mào)出口的重要手段B可以增強(qiáng)出口產(chǎn)品的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力C必然會(huì)造成國(guó)家稅收收入的減少D有利于增強(qiáng)國(guó)有企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力27.下列關(guān)于稅收的說法合理的有A人們習(xí)慣上把稅和稅和征收合稱為稅收B有國(guó)就有稅，有稅必有法C稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式D依法納稅是公民的基本義務(wù)28.下列哪些機(jī)構(gòu)具有稅收的征收和管理職能A國(guó)家稅務(wù)總局B各地國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局C海關(guān)D各國(guó)有商業(yè)銀行29.目前根據(jù)征稅對(duì)象劃分，目前我國(guó)稅收可分為以下五大類A流轉(zhuǎn)稅/所得稅/資源稅/財(cái)產(chǎn)稅/行為稅B增值稅/所得稅/資源稅/財(cái)產(chǎn)稅/行為稅C所得稅/資源稅/財(cái)產(chǎn)稅/行為稅/關(guān)稅D流轉(zhuǎn)稅/所得稅/資源稅/財(cái)產(chǎn)稅/消費(fèi)稅30.國(guó)家征收增值稅的意義表現(xiàn)在A可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅B可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為C有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)D有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)三．非選擇題31．目前，有意偷逃稅款現(xiàn)象依然比較普遍地存在于我們的現(xiàn)實(shí)生活中。但有些人對(duì)這一現(xiàn)象表現(xiàn)得比較“寬宏大度”。（1）偷逃稅款對(duì)我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活會(huì)產(chǎn)生什么影響？（2）你認(rèn)為應(yīng)采取哪些措施來克服偷逃稅款現(xiàn)象？32．我國(guó)農(nóng)村稅費(fèi)改革從2000年開始進(jìn)行，采取了由點(diǎn)到面穩(wěn)步推進(jìn)的做法，主要內(nèi)容是“三個(gè)取消，兩個(gè)調(diào)整，一項(xiàng)改革”，即取消鄉(xiāng)統(tǒng)籌費(fèi)、農(nóng)村教育集資、行政事業(yè)性和政府性基金、集資，取消屠宰稅，取消統(tǒng)一規(guī)定的勞動(dòng)積累和義務(wù)工；調(diào)整農(nóng)業(yè)稅和農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅政策；改革村提留征收使用辦法。改革后，農(nóng)民只需交農(nóng)業(yè)稅正稅及附加等三筆錢就夠了。這一改革使農(nóng)民平均負(fù)擔(dān)額下降了30％以上。材料中提到了兩個(gè)概念：“農(nóng)業(yè)稅”和“鄉(xiāng)統(tǒng)籌費(fèi)”。問：稅和費(fèi)有何異同點(diǎn)？為什么稅費(fèi)改革的總體思路是“費(fèi)改稅”？33.王某在一家企業(yè)工作，今年十份月的工資總額是4800元，按照我國(guó)稅法的有關(guān)規(guī)定，這個(gè)月他應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅款是多少？［附－個(gè)人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用）］級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額（注）稅率（%）1不超過500元的52超過500元至2000元的部分103超過2000元至5000元的部分154超過5000元至20000元的部分205超過20000元至40000元的部分256超過40000元至60000元的部分307超過60000元至80000元的部分358超過80000元至100000元的部分409超過100000元的部分45（注：指?jìng)€(gè)人月工資、薪金所得減去800元以后的余額）34．社會(huì)主義條件下，稅收既取之于民又用之于民，具有為人們謀福利的性質(zhì)。所以，我國(guó)稅收并不具有無償性的特征。35、據(jù)《中國(guó)稅務(wù)信息網(wǎng)》2004年9月3日?qǐng)?bào)道：《我國(guó)30個(gè)省實(shí)施農(nóng)業(yè)稅減免》。文中說：今年初，黨中央、國(guó)務(wù)院出臺(tái)了在糧食主產(chǎn)區(qū)每年降低農(nóng)業(yè)稅1個(gè)百分點(diǎn)以上、五年內(nèi)取消農(nóng)業(yè)稅的政策，并在吉、黑兩省進(jìn)行全部免征農(nóng)業(yè)稅的試點(diǎn)。為此，中央財(cái)政安排510億元轉(zhuǎn)移支付資金，用于補(bǔ)貼糧食主產(chǎn)區(qū)減免農(nóng)業(yè)稅后地方財(cái)政的負(fù)擔(dān)。同時(shí)還出臺(tái)了對(duì)糧食直接補(bǔ)貼、良種補(bǔ)貼、農(nóng)機(jī)補(bǔ)貼等一系列支農(nóng)政策，使這次農(nóng)村稅費(fèi)改革試點(diǎn)進(jìn)展順利。目前，已有吉、黑、滬、藏、京、津、浙、閩等8個(gè)?。ㄊ?、自治區(qū)）免征了農(nóng)業(yè)稅，11個(gè)糧食主產(chǎn)省區(qū)降低農(nóng)業(yè)稅率3個(gè)百分點(diǎn)，11個(gè)省份降低農(nóng)業(yè)稅率1個(gè)百分點(diǎn)。隨著我國(guó)減免農(nóng)業(yè)稅政策的出臺(tái)和財(cái)政支出向農(nóng)村的繼續(xù)傾斜，全國(guó)現(xiàn)已有30個(gè)?。ㄊ小⒆灾螀^(qū)）實(shí)施了農(nóng)業(yè)稅減免，這標(biāo)志著我國(guó)農(nóng)村稅費(fèi)改革試點(diǎn)進(jìn)入新階段。結(jié)合上述報(bào)道和課堂所學(xué)，回答：（1）從稅收的基本特征角度如何看待農(nóng)業(yè)稅減免？（2）農(nóng)業(yè)稅減免與國(guó)家財(cái)政有什么聯(lián)系？這一舉措對(duì)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)以及國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策有什么影響？第九課征稅和納稅練習(xí)參考答案：一、單項(xiàng)選擇：1B；2A；3C；4A；5D；6B；7A；8D；9D；10D；11B；12C；13A；14C；15B；16B；17C；18A；19D；20C；21B；22C；23B；24C；25A；二、不定項(xiàng)選擇：26AB；27ABCD；28ABC；29A；30ABCD三、非選擇題31（1）偷逃稅款的行為，對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和整個(gè)社會(huì)發(fā)展都造成了極壞的影響。它直接影響國(guó)家的財(cái)政收支平衡。它沖擊正常的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的，造成納稅人的不公平競(jìng)爭(zhēng)，破壞社會(huì)公平。它損害了稅法的嚴(yán)肅性，違背社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的法制性原則。（2）第一，完善分稅制，逐步消除地方、部門領(lǐng)導(dǎo)干預(yù)稅收?qǐng)?zhí)法的利益基礎(chǔ)，嚴(yán)禁越權(quán)減免稅。第二，強(qiáng)化稅務(wù)執(zhí)法，依法治稅，對(duì)各種偷稅、騙稅行為加大打擊力度，嚴(yán)厲打擊各種涉稅犯罪行為，增強(qiáng)執(zhí)法力度。第三，搞好對(duì)公民履行納稅義務(wù)的宣傳教育，強(qiáng)化企業(yè)、單位、個(gè)人自覺申報(bào)納稅的法律意識(shí)和法律責(zé)任，增強(qiáng)關(guān)注稅收征管的監(jiān)督意識(shí)。第四，提高稅務(wù)人員素質(zhì)，抓好稅收監(jiān)管和重點(diǎn)稅務(wù)稽查。33/475元32（1）稅和費(fèi)都是國(guó)家財(cái)政收入的重要形式，都具有強(qiáng)制性的特征；但稅收具有固定性的特征，收費(fèi)則不具有固定性；稅收具有無償性的特征，收費(fèi)則以相關(guān)收費(fèi)主體提供勞務(wù)為補(bǔ)償。（2）“費(fèi)改稅”就是利用了稅收具有固定性的特點(diǎn)。它可以保證財(cái)政收入及時(shí)繳納，也可以更有效地杜絕農(nóng)村的“三亂”現(xiàn)象，減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)，保護(hù)和調(diào)動(dòng)農(nóng)民的生產(chǎn)積極性。34（1）任何社會(huì)形態(tài)下的稅收都具有相互聯(lián)系的三個(gè)特征：強(qiáng)制性、無償性和固定性。這些基本特征是緊密聯(lián)系，不可分割的。題中認(rèn)為“我國(guó)稅收并不具有無償性的特征”是錯(cuò)誤的。（2）所謂稅收的無償性，是說國(guó)家取得稅收收入，既不存在對(duì)納稅人的償還問題，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)。對(duì)具