ctesh-shijing2000gb trans-p此報告僅供客戶使用未經(jīng)書面許可其它任何機構

CTE/010820/SH-shijing(2000GB)ConfidencialGradually

Establish

Financial

andPerformanceManagement

Structure

and

System

withPowerful

Controlling

Capability

based

onMarket

and

Value

CreationChinaFor

discussionAug.

23,

2001，其它客戶

。 麥肯錫公司的不得擅自傳閱、

或

。CTE/010820/SH-shijing(2000GKeyMe?

sFinsaancgial

emasnagementshould

be

based

on

the

market

and

customer

demand

anded

on

enhancing

Bin)ternalmanagement,

building

a

consistent

structure,

process

and

system

to

measure,

monitor

and

evaluate

theperformance

of

every

business

unit.

Furthermore,

distance

and

extra

value

drivers

should

be

identified

to

impactshort,

medium,

and

long

term

financial

performance.

In

this

sense,

financial

management

system

is

one

of

thecore

competitiveness

and

setting

it

properly

is

a

strategic

mission.?

Like

the

BPR roposed

last

time,

to

choose

the

right

financial

management

system,

market

and

and

customershave

to

be

taken

into

account,

and

at

the

same

time

the

current

situation

of

China and

futureorganization

structure

evolvement

should

also

be

considered.

It

is

not

right

to

simply

buy

or

build

a

high-costfinancial

management

system.-

Because

McKinsey

will

only

design

and

reengineering

the

financial

system

and

process

without

involving

inbuilding

or

marketing

financial

IT

system,

our mendations

are

highly

independent

and

will

be

based

on

thereality

ofChina .

This

contrasts

sharply

with

some

consulting

firms

who

use

financial

processreengineering

as

a

prelude

for

promoting

its

expensive

IT

system.?

A

financial

management

system

includes

the

following

4

aspexts:–Performance

report

system

of

profit/cost

centers

classsified

with

market

considerations

and

China

’ssituation--

Financial

management

process

based

on

the

principle

of

“enhancing

centralization

with

the

consideration

ofdecentralization”--Financial

management

tools--

IT

systemChina still

hasa

long

way

to

go

to

meet

all

requirement

to

comple y

adapt

to

the

system.

However,meaningful

steps

can

and

should

be

taken

along

this

direction

especially

the

early

diagonostics

and

directionidentification.

(The

details

will

bediscussed

in

the

presentation.)?

McKinsey

has

extensive

experience

in

working

with s

in

China

and

all

around

the

world

in

key

process(including

financial

management

process)

reengineering,

IT

system

and

organization

structure

design.?

McKinsey

has

extensive

experience

in

working

with

large

SOEs

in

China

in

planning

in

implementing

businessCTE/010820/SH-shijing(2000GB)Today’s

Topic?

Introduction?

A

fully

manageablefinancial

system

based

onSystem

input

(dollection)market,valuecreationSystem

constitution’s?

McKinsey’s

primary

thoughts

on

Chinafinancial

system

and

its

implementation?

Working

arrangementCTE/010820/shijing(2000GB)Overall

Framework

for

China to

DevelSoHp-Its

Financial

Management

System

and

ProcessSystem

input

System

constitution

’sAffected

byChinafuture

reorganization

tosome

extentBasic

knowledge

aboutmarket

and

customerdemandFinancialmanagementsystem

andsupportingIT

systemB.OrganizationstructureC.

Market-basedDecision-makingPerformance

reportsystemKey

financialmanagement

processFinancial

managementtoolsMIS1234A.managementsystemB)The

selection

of

management

system

and

organization

structCuTrEe/,

0a1n08d20/the

requirement

for

market-based

decision

making

will

affect

theSH-construction

of

China

’s

financial

management

strucshtiujirneg(2a0n0d0G

system.Financial

management

tools

and

information

system

giving

support

to

performance

report

system

and

financialmanagement

process

will

be

affected

indirectly.1.

PerformanceReport2.

Financial

management

processThe

consolidation

degree

of

performance

reportused

by

different

management

systemat

different

levels

varies.

E.g.

under

financial

holding

system

the

company’s

headquarter

needsonly

the

consolidated

performance

report

of

each

business

unit,while

under

strategicmanagement

system

company’s

headquarterneeds

more

detailed

reportof

products/customers

of

eachbusiness

unit.Organization

structure

will

directly

determinetheestablishment

ofprofit

center

and

cost

center,each

having

its

own

performance

report.Elaborated

process

ofdecision

makingdecidestheelaborated

process

of

performance

reportThe

steps

of

financial

management

process

undermanagement

system

differ

little,

but

responsibilitiesand

roles

of

ea

anagement

level

vary.

E.g.

underdirect

operation

system,

company’sheadquarterneeds

to

examine

all

the

financial

and

operationalperformance

of

business

units(

every

month),

whileunder

strategic

structuring

system

company’sheadquarter

focuses

on

the

realization

ofmanagement

plan

and

the

result

of

theproject.Whatever

the

structure

is,

many

similarities

exist

inthe

process

though

different

profit

center

and

costcenter

are

designed

in

the

organization

structure.

Itmeans

that

there

are

clear

difference

betweenspecific

participants

in

the

financial

managementprocess

and

between

the

responsibilities

androlesof

each

participant.Almost

no

effectB.organization

structureC.Requirement

ofmarket-based

decisionmakingStrategymanagementStrategicstructuringFinancialHoldingA.Management

systemDirectoperationStrong

effectLittle

effectCTE/010820/SH-shijing(2000GB)A.

Four

options

of

management

system經(jīng)營面財務面規(guī)劃指導獨立不相關的業(yè)務相關的技

相關的業(yè)

相同的能 務體系 業(yè)務體系財務控股建構管控直接經(jīng)營總公司旗下各項業(yè)務的關連/整合性低高總公司需涉入業(yè)務經(jīng)營程度低高CTE/010820/shijing(2000GB)Different

roles

of

group

headquarter

under

diffeSrHe-ntmanagement

system投資業(yè)績財務控股?做出主要的收購、投資/撤資決定制定

限制和現(xiàn)金流目標按(利潤)業(yè)務建構?提供和方向以指導業(yè)務單位審核業(yè)務

，分配各業(yè)務的資源提出/批準收購/撤資遠景

?

在批準前檢查戰(zhàn)略投資的業(yè)務邏輯性

計劃的實現(xiàn)和主要舉措及項目的結果管控?質詢業(yè)務術/

的可行性并分配資源和技

?重大投資的業(yè)務和功能方面的邏輯性直接經(jīng)營?產(chǎn)品與業(yè)務開發(fā)和實施啟動和管理投資項目詳細審閱所有財務和經(jīng)營業(yè)務表現(xiàn)(每月)資料來源：招商局訪談；項目小組分析融資資源共享管理

?下放給業(yè)務部門要求會計上的基本

性下放給業(yè)務部門建立基本的財務及人事政策及流程關鍵的財務、

?

啟動和方案指標

計劃(每季度)對主要的工作建立一致性的策略執(zhí)行/管理計劃制定全面的功能性政策CTE/010820/B.The

selection

of

China

’s

organization

structure

shoulSdH-consider

corporate

strategy,

shareholders’

interest,

customer

snheijiendg(s20a0n0Gdself-efficiency

and

will

be

restrained

by

central

ernment’s

oveBra)

llpolicy.把握機遇，如進行合資項目及致力于

發(fā)展領域，如數(shù)據(jù)服務等向客戶提供優(yōu)質服務快速友好的用戶界面根據(jù)需要合理提供

產(chǎn)品減少日常

用提高損益衡量的科學性提高對人才的處理不確定因素的靈活性，如國家法令政策變化及高新技術帶來的變化為公司日常經(jīng)營中創(chuàng)造最大價值對

的決定組織架構的因素客戶需求自身效率股東權益可能的幾種組織架構方式以客戶分以產(chǎn)品分 以職能分以地理分CTE/010820/B)companies

coSuHl-d

beshijing(2000GIn

the

world,

the

organization

structure

ofset

up

by

customer

types:

(FRANCE）資料來源:

FT

1998年度報告;

Espicon及公開

物居民及小型企業(yè)*CEO網(wǎng)絡開發(fā)人力及財務資源總部及共享資源大型企業(yè)分布區(qū)域網(wǎng)分校及服務外部及政策管理事務總部溝通部門總部關鍵帳戶及運營一般業(yè)務語音網(wǎng)絡和服務數(shù)據(jù)網(wǎng)絡及服務(incl.Transpac,TDF,

andOleane)視聽業(yè)務Global

One區(qū)域銷售客戶服務居民FT移動通信多Wanadoo及卡業(yè)務領域網(wǎng)國際網(wǎng)絡與服務國采購與后勤FCR

andsubsidiaries基礎設施研究室信息系統(tǒng)國際開發(fā)人力資源會計財務法律及財政事務審計保險兼并重組FT自1995年采取以客戶類型為基礎的架構損益損益CTE/010820/SH-shijing(2000GB)By

products：Finland’s

SONERA

CompanySonera移動通信和媒體***傳統(tǒng)電信定線話音與數(shù)據(jù)服務基礎設施服務向Sonera和其它公司提供的基礎設施服務網(wǎng)絡服務開發(fā)運營運線網(wǎng)絡100

%Prima

**網(wǎng)絡建設，安裝和基本原因更高效的操作運營新子公司可提供更好的服務移動通信、互聯(lián)網(wǎng)及數(shù)據(jù)通信服務與網(wǎng)絡SoneraSolutionsUnibase**Mobile

base

stationsconstruction,maintenance,

andoperationRents

to

Sonera

and100

%SoneraInno

e企業(yè)與居民服務SoneraSmartTrust大企業(yè)區(qū)域的小企業(yè)與安全服務IsoWorks*通信及

設備的維修服務Sonera系統(tǒng)與ICL的合作項目Sonera系統(tǒng)100

%50

%設備銷售業(yè)務范圍*

99年7月開始運營other

mobile**

99年10月開始運營operators***

Split

Mobile

andMedia

/資料來源:

Sonera;

Press

clip s;

Teamin

place

by

01/01/2000ysisCTE/010820/SH-shijing(2000GB)英國市場財務人力資源業(yè)務服務**By

functions：BRITISH品牌及公司溝通客戶服務產(chǎn)品與解決方案企業(yè)Cellnet移動通信網(wǎng)絡及系統(tǒng)Syncordia管理?銷售零售分銷促銷間接銷售修理

?

多方案安全系統(tǒng)有線電視載體服務...一線工程?產(chǎn)品革新?基礎設施技術接線服務?電子商務?研究企業(yè)解決?信息系統(tǒng)產(chǎn)品開發(fā)?銷售網(wǎng)絡和信息技術解決方案的提供者英國電信公司在1998年由以客戶為基礎的架構演變?yōu)橐月毮転榛A：合并英國的個人和企業(yè)分部重整英國的經(jīng)營活動為功能性矩陣分離其國際業(yè)務*不包括BT的國際運營**采購及后勤資料來源:

公司數(shù)據(jù)，公開

物顧客企業(yè)黃頁CTE/010820/shijing(2000GB)By

geographic

regions：SBC

before

AMERITESCH-H客戶服務網(wǎng)絡服務西南貝爾西南貝爾服務網(wǎng)絡服務及設備西南貝爾移動系統(tǒng)西南貝爾個人通信無線通信Midlands有線(UK)NorthWest有線(UK)在以色列、澳大利亞、法國及智利的西南貝爾

國際控股公司國際業(yè)務西南貝爾黃頁向觀查號服務西南貝爾印刷服務和西南貝爾移動內(nèi)華達貝爾太平洋貝爾定太平洋貝爾移動太平洋貝爾互聯(lián)網(wǎng)服務太平洋貝爾可視 服務太平洋貝爾SBC西南貝爾尋呼系統(tǒng)西南貝爾

風險投資資料來源:Faulkner信息服務CTE/010820/B.

Different

organization

structure

decides

the

division

of

CustomSHe-rBusiness

Unit

(CFU)

and

Shared

Resource

Unit

and

the

finanshciijianlg(2000G

management

system

(especially

the

performance

report

system)

shBo)

uldbe

set

up

surrounding

these

units.不同的單元劃分案例按地理分定線

業(yè)務數(shù)據(jù)服務各地市單位各地市單位…CFU

SFU

總公司人力資源部、子公司人力資源部總公司財務部、子公司財務部…不同的組織架構按客戶類型分 大公司客戶、 部門客戶一段企業(yè)客戶、居民客戶…人力資源部門、IT部門、后勤采購部門、財務部門、法律部門按分 銷售部門、門…

人力資源部門、IT部門、后勤采購部門、財務部門、法律部門按產(chǎn)品類型分 定線語音服務部門、一般數(shù) 人力資源部門、IT部門、后勤采據(jù)服務部門、寬帶服務部門、

購部門、財務部門、法律部門

多 服務部門財務管理報表應按每個中心不同特點建立CTE/010820/C.市場的特征和需求也會對財務管理體系和SH系-業(yè)績報告統(tǒng)的建設產(chǎn)生一定的影響影響領域 市場特征用戶需求差別日益增大，不同的用戶群帶來的收入和服務成本非常不同對財務管理體系和系統(tǒng)的影響業(yè)績報告需要針對不同的用戶群提供利潤報告以衡量不同用戶群的利潤貢獻關鍵財務管理流程隨著通信技術的不斷發(fā)展和市場需求的快速變化，需要電信公司對各種市場機會及時捕捉，做出

、營運和投資決策關鍵財務管控流程(如投資資本計劃流程)，需要根據(jù)市場需求建立快速反應機制，及時做出決策財務管理工具電信公司投資決策類型較多，而且有一些決策

的未來

不定性很高電信公司需要建立不同的決策模型，如凈現(xiàn)金，邊際凈現(xiàn)金，情景敏感分析方法，來針對不同的市場決策需求信息系統(tǒng)支撐也將需要調(diào)整以支撐以上變化shijing(2000GB舉)例說明CTE/010820/However,

even

before

themanagement

system,

organization

structure

and

theSH-requirement

for

market-based

decision

making e

clear,

Chinagc(o20u0ld0GFinancialManagementStructure

andSystemPerformance

Reporting(Management

Statement)

SystemFinancial

Management

Instrumentsstill

adopt

a

series

of

No

Regrets

tobuild

a

foundation

for

the

construction

ofB)financial

management

structure

and

systemNo

Regrets What

depends12

Key

Financial

Controlling

System34

Information

Supporting

SystemMaking

diagnosticfind

the

gap

between

system

anddataBetter

understanding

themarket

demand

anddecision-making

need

through

local

networkreengineeringysis

of

the

current

system

to?

Coverage

scopeof

theperformance

report

isdetermined

byorganizationalstructureConducting

billingand

settlementmanagementStrategic

planning,

capitalplanning,

operation

andfinancebudgeting,

and

capitalmanagement

are

determinedbymanagement

pattern

andorganizational

structureMaking

performance

comparison

on

thelocal

network

levelBuilding

various

decision-making

modelsand

applying

these

models

according

to

thetype

of

aspecific

decision-makingEstablishing

KPI

system

on

the

level

oflocalnetworksFinding

the

system

gap

though

diagnosis

ofcurrent

situationDesigned

in

accordance

with

theneed

ofthe

performance

reportCTE/010820/SH-shijing(2000GB)Today’s

Topic?

簡介?

以市場為出發(fā)點，以價值創(chuàng)造為中心，具有強有力管控能力的電信公司財務管理體系與系統(tǒng)的綜述系統(tǒng)輸入系統(tǒng)組成?

麥肯錫公司電信建立一整套財務管理體系的方法與步驟的初步思考?

下一步的工作安排CTE/010820/shijing(2000GThe

requirement

for

market-based

decision

makSiHn-gFinancialManagementStructure

andSystemPerformance

Reporting(Management

Statement)

SystemKey

Financial

Controlling

SystemFinancial

Management

InstrumentsInformation

Supporting

SystemCharacteristics

of

a

successful

financial

management

system

foBrcompany

1234report

will

be

clarified

in

the

report

to

guarantee

thefairness

and

transparency

of

performance

assessmentSupporting

market-oriented

decision-making1.1

Providing

performance

reports

to

meet

the

need

ofmarket-oriented

decision-making

and

ofcustomer-facing

profit

centers

and

cost

centers1.2

Performance

report

can

help

management

betterunderstand

the

value

drivers

and

take

actions

toincrease

equity

return1.3

Cost

of

shared

resource

units

can

be

allocated

torelevant

units

through

solid

cost

allocation

mechanismto

ensure

the

soundness

of

decision-making1.4

Controllability

of

various

items

in

the

performanceCTE/010820/B)1.1為了保持和提高電信公司的財務表現(xiàn)，公司需S根H-據(jù)市場需求和管理？劃分成面向客戶的業(yè)務單元（shiji利ng(2潤000G中心）和共享資源業(yè)務單元（成本中心）特征描述利潤中心以提高利潤，改進服務為中心*資料來源:評估標準對于收入和支出的每一項目的理解單元對于公司總利潤的貢獻特征描述成本中心向CFU提供一定的服務評估標準是否到達規(guī)定的服務質量效率及花費的合理性共享資源及總部單元1共享資源及總部單元2共享資源及總部單元3面向客戶的單元1面向客戶的單元2面向客戶的單元3CTE/010820/共享

網(wǎng)網(wǎng)絡互聯(lián)大眾市場中等客戶1.1

Detailed

report

of

Customer

Facing

Unit

(Profit

center)大客戶收入細分產(chǎn)品合計收入價格用戶數(shù)量地區(qū)城鎮(zhèn)/鄉(xiāng)村直接成本細分業(yè)務活動與促銷直接折價

營業(yè)稅資本支出共享資源成本細分成本

決定

數(shù)量

單位類型

因素

實際

成本

基礎設施模塊1模塊2車隊

車輛1當前單位成本分析成本類型實際成本市場價格網(wǎng)絡成本細分決定

單位

總成產(chǎn)品

因素

數(shù)量

成本

本

利潤報告（業(yè)績貢獻）地區(qū)產(chǎn)品地區(qū)客戶群資本運營回報

當年截止目前展望基準貢獻率凈營資產(chǎn)固定資產(chǎn)活動無形資產(chǎn)營業(yè)成本分攤/貢獻率營業(yè)資產(chǎn)/資本運用

稅前資本支出回報財務報告：大客戶當年截止目前概要去年展望

全年去年

去年（+）已實現(xiàn)收入???直接成本轉移成本成本差異銷售邊際貢獻率?成本分攤稅前收益資本支出回報大客戶地區(qū)1SH-

shijing(2示00意0G說明B)CTE/010820/1.1 Detailed

report

of

Shared

Resource

Unit

(Cost

center)直接成本細分當年截止目前

全年項目勞動力成本福利成本物資成本轉包成本雇員成本其他成本按業(yè)務活動按不同服務項目的成本當年截止目前

全年每平方米辦公場所營業(yè)網(wǎng)點停車位按業(yè)務活動單位效率當年截止目前

全年當年資產(chǎn)上年資產(chǎn)新資產(chǎn)銷帳運營成本成本清潔成本安保成本月年概要展望

當年截止目前去年去年全年

去年成本（+）直接成本（+）轉移成本（+/-）成本差異（=）小計（+）成本分攤（+/-）成本差異（=）合計單位效率當前資產(chǎn)營業(yè)成本SH-

shijing(2示00意0G說明B)CTE/010820/B)1.2

The

content

design

of

performance

report

should

take

sharehSoHl-derreturn

as

premise

to

make

managers

understand

value

driverss.hijing(2000G回報資產(chǎn)凈值回報的樹型結構*

稅前營業(yè)

稅前收益

凈營業(yè)資產(chǎn)

毛利

稅前收益資本支出

=（凈營業(yè)資產(chǎn)）X

資本運用

=（凈營業(yè)資產(chǎn)X

毛利凈營業(yè)資產(chǎn)

毛利

）X

資本運用

=（凈營業(yè)資產(chǎn)

X（1-）)分攤營業(yè)費用毛利）凈營業(yè)資產(chǎn)X

資本運用**資本運用=營業(yè)資產(chǎn)+非營業(yè)資產(chǎn)–XX服務總量（CFU）成本/服務（網(wǎng)絡）服務總量（CFU）成本/服務（網(wǎng)絡）服務總量（CFU–

）成本/服務（網(wǎng)絡）直接和轉移（CFU

/+網(wǎng)絡/SRU/人力資源）分攤（公司/其他）應收帳款（CFU

）存貸與應付帳款（采購與后勤/網(wǎng)絡）+已實現(xiàn)收入（CFU

）網(wǎng)絡成本SRU成本人力資源成本與

通信固定資產(chǎn)流動毛利（CFU）分攤營業(yè)

費用凈營業(yè)資產(chǎn)1分攤營業(yè)費用毛利公司

凈營業(yè)資產(chǎn)資本運用

非營業(yè)收入非營業(yè)資產(chǎn)

非營業(yè)

資本運用稅前資本支出回報（CEO/CFU/網(wǎng)絡）1營業(yè)稅率（公司財務）入帳收入壞帳––直接CFU成本

–

（CFU

）–++無形資產(chǎn)與其他營業(yè)+

資產(chǎn)（CFU

）非財務負責（公司）+–資產(chǎn)凈值回報

–X財務貢獻+（CEO/公司財務）X資產(chǎn)凈值回報，作為衡量電信企業(yè)成功與否的最終指標，決定了各個單位應當了解、掌握和向報告的各種財務指標類型CTE/010820/1.2

Disaggregated

example

for

value

drivers

in

traditionalbusiness收入與成本分解傳統(tǒng)期活業(yè)務*委內(nèi)瑞拉首都安裝時間1安裝時間2安裝時間3安裝時間1安裝時間2安裝時間3安裝時間1安裝時間2安裝時間3市*其他城市鄉(xiāng)村市其他城市

鄉(xiāng)村本地

OLD

ILD安裝成本月租費使用量安裝成本月租費

使用量安裝成本月租費

使用量計劃1計劃2計劃3使用量短途（1-3次交換）

長途（3次以上交換）短途（1-3次交換）

長途（3次以上交換）歐洲

亞洲

南美洲歐洲

亞洲

南美洲安裝（每線）月租費（每線）直撥直撥轉撥直撥轉撥公用局域中心準公用接入

本地國內(nèi)長途國際長途公用傳統(tǒng)

業(yè)務H-

shijing(2示00意0G說明B)CTE/010820/B)特殊業(yè)務business專線模擬電路DPLVSATVENEXPAQ/UNIREDNPN幀中繼CPA可視 會議城鎮(zhèn)跨城鎮(zhèn)國際語音數(shù)據(jù)語音數(shù)據(jù)語音數(shù)據(jù)城鎮(zhèn)數(shù)據(jù)業(yè)務（非

）跨城鎮(zhèn)安裝月租費按傳輸速度語音數(shù)據(jù)非安裝

使用量月租費安裝傳輸距離安裝 月租費傳輸速度與傳輸距離語音數(shù)據(jù)月租費非非安裝月租費（按不同國家收?。┌惭b月租費（按傳輸速度收取）安裝月租費（按不同國家收?。┌惭b月租費（按傳輸速度收取）月租費（按使用量收?。h長度服務種類（VHS，

）19

2kbps64kbps月租費安裝N*64kbps安裝國際安裝程序變更月租費

使用量專線接入 安裝

月租費接入 安裝

月租費安裝月租費（按數(shù)據(jù)流量收?。┌惭b月租費（按數(shù)據(jù)流量收取）安裝月租費（按數(shù)據(jù)流量收?。┒丝诮尤朐O備

PVC1.2

Disaggregated

example

for

value

drivers

of

high

value-addedSH-

shijing(2示00意0G說明CTE/010820/SH-ng(2000GB)1.3

Majority

of

shared

resource

costs

incompany

need

properly

distributing

into

eachbusiness

unit.電信的啟示針對各類成本找出成本驅動因素，制定合理、透明、符合業(yè)務特點的成本分攤機制是獲取正確并可追溯責任的業(yè)績報告的重要工作之一典型設備接入

終端交換

網(wǎng)絡連接

主干交換

主干交換

國際交換

國際佳運CTE/010820/B)1.3

,company

should

determine

cost

distribution

SH-

溝通網(wǎng)絡產(chǎn)品與服務計劃帳務處理?財務規(guī)劃法律外部事務房地產(chǎn)車隊保安采購與后勤IT共享資源業(yè)務單元人力資源（向全體分攤）面向客戶的業(yè)務單元（向余下的分攤）shijing(2示00意0G說明CTE/010820/1.2

Second，each

cost

should

be

distributed

according

to

busineSsHs-

characteristics*包括固定成本網(wǎng)絡成本構成單位成本網(wǎng)絡介入成本/線路終端交換–線絡決定部分–時間決定部分成本/線路成本/時間連接網(wǎng)絡成本/時間主干交換成本/時間主干傳遞成本/時間國際交換成本/時間國際傳送成本/時間其它成本/時間公共

服務線路決定部分時間決定部分成本/線路成本/時間shijing(2示00意0G說明B)CTE/010820/h1.3

Cost

distribution

will

directly

affect

managemSeHn-

tdecisions*假定每線用量保持恒定對居民CFU業(yè)績的影響所有網(wǎng)絡成本以時間為基礎分攤網(wǎng)絡成本不分攤住宅用戶CFU的可能決定增加居民客戶PSTN通訊量10%-4+37增加居民PSTN線路數(shù)目10%-8+21網(wǎng)絡成本以線路和時間成本為基礎分攤+16-15以線路和時間為基礎的成本分攤時，會引導CFU的

根據(jù)公司的利益

決策不恰當?shù)木W(wǎng)絡成本分攤導致錯誤的管理決策不分攤網(wǎng)絡成本使得CFU不考慮網(wǎng)絡成本因素，從而有可能導致錯誤決策s

g(對20電0信0G企業(yè)B的)實際影響示意說明CTE/010820/shijing(2000GB)1.4

Performance

report

clearly

lists

controllable

aSnHd-uncontrollable

items

for

heads由CFU

控制或影響的因素CFU成本–直接成本結構–

與促銷–直接折舊–運營稅–資本花費轉移成本–網(wǎng)絡成本–SRU及人力資源成本–特定的公司總部花費–研發(fā)花費（+）

?實際收入（帳面收入–壞賬）（–）

?直接（–

）

?–CFU之間的轉移成本（+/–）

?其它（=）

CFU營業(yè)貢獻（+）

?公司總部費用（+/–）

?變化（=）

不包括利息、稅務及不相關收入/花費的凈損益不由CFU控制或影響的因素，但與運營有關的因素CTE/010820/SH-FinancialManagementStructure

andSystemPerformance

Reporting(Management

Statement)

SystemKey

Financial

Controlling

SystemFinancial

Management

InstrumentsInformation

Supporting

Systemshijing(2000GKeyprocess

of

a

successful

financial

managementBs)ystemfor

company1234Strategic

planning

processOperational

and

financial

budgeting

process2.3 Capital

planning

process2.4 Billingand

settlementprocess2.5 Capital

management

processCTE/010820/FinancialplanningprocessDaily

financialmanagement

processbusinessunitsCorporate

gathers

allspecific

strategies

andconfirmImplementation2.1StrategicplanningprocessCorporate

clarifies

theoverall

strategySubsidiaries

specify

thestrategies

for

its2.2Capital

planning

processCorporate

setsout

thecore

investmentareaand

the

overallbudgetSubsidiaries

specifyinvestment

plansforbusinessunitsCorporate

gathers

allthe

investment

plansand

confirm2.3Operational

andfinancialbudgetingprocessCorporate

sets

key

indexfor

financialperformanceSubsidiaries

set

out

theirbudgetsLocal

networks

set

outbudgets

on

basis

of

thebudget

objectives

ofrelevant

subsidiariesBudgetconfirmation2.4Billingand

settlementprocessSubsidiaries

take

theresponsibilitiesEstablish

a

centralizedand

compatible

systemforit2.5Capital

managementprocessCentralized

control

bycorporateSubsidiaries

can

beauthorized

in

someaspectsg(2000GEnhance

centralization,

withconsiderable

decentralizations

insome

aspectsGradually

achieve

the

budget-based

financial

managementpattern

and

separate

systems

ofrevenue

and

costGet

prepared

for

futureadjustment

in

organizationalstructureRelationship

of

key

financial

management

systemSHs初步設想2.1

We

will

define

strict

strategic

planning

process

for

China質詢/批準/

戰(zhàn)發(fā)現(xiàn)、關注新問題；組織特別

工作小組深入

或解決重新評價發(fā)展宏圖向各業(yè)務群下達

戰(zhàn)規(guī)劃；匯總、收集業(yè)務群負責人意見參與質詢會，向集團

提供分析及技術支持總部規(guī)劃分部進行狀況分

解決部分

在

下析；發(fā)現(xiàn)集

問題

起草團

新問題質詢、修改、批準規(guī)劃為業(yè)務群的

對各業(yè)務群

規(guī)規(guī)劃提劃逐一質詢，提供供必要的建方向性指導略規(guī)劃；建議各業(yè)務群

議應特別關注和解決的議題發(fā)現(xiàn)、關注與業(yè)務群業(yè)務相關的新問題；組織深入

或解決提供建議在業(yè)務群

規(guī)劃分部的支持下，起草、制定業(yè)務群的

規(guī)劃陳述本業(yè)務群規(guī)劃；進行規(guī)劃之必要修正業(yè)務群負責人提供技術分析支持參與質詢會議，提供

分析及技術支持業(yè)務群戰(zhàn)略規(guī)劃分部進行現(xiàn)狀分

解決新問析；發(fā)現(xiàn)本

題業(yè)務群新問題制訂本業(yè)務單元的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，輸入至業(yè)務群的整體

規(guī)劃參與質詢會議，陳述本業(yè)務單元之戰(zhàn)略規(guī)劃業(yè)務單元質詢會形成集團及各業(yè)務群規(guī)劃文本總部制定/確提供輸入不斷進行，雙月

七月議題分析及解決

認八月

九月業(yè)務群/業(yè)務單元董事會最終批準

規(guī)劃董事會最高0/shijing(2舉00例0G說明CTE/010820/項目執(zhí)行

業(yè)績評估2.2

Example

for

capital

planning

process項目規(guī)模定義目標和好處是什么––資產(chǎn)效率資本投資是正確的方法嗎非資本方案行得通嗎是否需要新的生產(chǎn)能力–隱藏的生產(chǎn)能力–消除瓶頸問題項目是否可以延遲如果需要擴大生產(chǎn)能力，對行業(yè)結構和獲利率有何影響規(guī)模小而回報高的項目是否更經(jīng)濟投資應用于哪些方面–邊際資產(chǎn)–最有競爭力的戰(zhàn)點需求

經(jīng)濟價值潛力應采用什么樣的投資哲學–鍍金的，長期投資–迅速是否可以通過價值策略或項目價值分析增加項目價值如果投資執(zhí)行了它的價值回報將會怎樣和評估最經(jīng)濟的規(guī)模是怎樣的行業(yè)和公司各自說明基礎規(guī)模和增加的部分分析投資的最佳途徑是什么嚴格的基于事實的分析對所有的項目進行持續(xù)的評估是否應當建立新的生產(chǎn)能力，對周期進行管理是否可以通過選定模型和控制風險將價值最大化滿足最低技術要求的

是多少按時、按完成項目的關鍵項目管理技能有哪些執(zhí)行項目的最佳方法是什么–

的固定價格–可報銷的–特殊的工程于建設執(zhí)行權責是否明確項目管理和資金費用如何銜接應當利用哪些業(yè)績杠桿對資本支出進行優(yōu)化如何獲得經(jīng)驗并將學習過程制度化SH-shijing(2000GB高效益的投資SH-

在

業(yè)務

單元層次上對營運/預算規(guī)劃進行質疑參加質詢會并為公司領導提出分析與支持建議業(yè)務單元/主要職能部門提出各自運營計劃/業(yè)務單元修正其規(guī)劃與目標審核并批準監(jiān)督執(zhí)行

業(yè)務單元規(guī)劃以保證公司目標的實現(xiàn)必要進上步質疑、咨詢；調(diào)整規(guī)劃和關鍵業(yè)績指標業(yè)務

單元批準其自己的計劃，然后將計劃報交總部根據(jù)

業(yè)務單元的第一年度規(guī)劃目標以及總部布置的目標，結合

業(yè)務單元市場及銷售部門以及其他部門的意見，起草營運規(guī)劃/將總體目標細化、拆分，粗略定義各

業(yè)務單元和主要

的財務業(yè)績目標；分發(fā)年度手冊及要求為

業(yè)務單元提供支持與協(xié)助九月上旬至中旬九月末至十月中旬發(fā)展部公司計劃部省級分公

司

確定營運目標；

業(yè)務單元的財務規(guī)劃流程；主要

制定工作計劃與公司根據(jù)

目標研究固定資產(chǎn)投資方向及方法在

業(yè)務單元級別進行季度考核，當實際情況與規(guī)劃業(yè)績間出現(xiàn)大的差距時介入按月或按季度

每個業(yè)務單元的規(guī)劃執(zhí)行情況，當出現(xiàn)明顯的業(yè)績差距告公司

，在適當時候參加考核會業(yè)務單元每月/每季報告其業(yè)績，主要

在必要

告其擴展情況準備考核會的材料確立

和業(yè)績目標最終成果初步

目標投資方向的確立，制訂初步計劃(財務的、資本支出、業(yè)績目標)公司與

業(yè)務單元就業(yè)務單元規(guī)劃和主要職能部門規(guī)劃的修改達成一致完成了業(yè)務單元和公司的投資計劃業(yè)績評估和激勵；在必要時調(diào)整計劃十月下旬至十一月上旬十一月中旬至十二月CTE/01082示0意/省級管理部門計劃部門網(wǎng)絡部門時間需求經(jīng)濟價值潛力項目規(guī)模定義和評估項目執(zhí)行業(yè)績評估高效益的投資綜合分析各投資方向的經(jīng)濟價值和

價值，篩選最佳投資策略批準公司總體投資策略批準運營計劃通過季度例會

執(zhí)行情況和業(yè)績的差距十二月中旬至s十h二i月ji底ng(2000GCTE/010820/SH-2.3

Operation

and

financial

budget

planning

process最高領

根據(jù) 規(guī)劃導層制定

財務業(yè)績期望目標s質h詢iji會n/g考(2核0會00G季度/年度經(jīng)營業(yè)績考核及半年度計劃修訂分解、初定各業(yè)務群的期望財務業(yè)績指標，下達年度預算編制指導思想和要求助及指導提供各業(yè)務群 匯總各業(yè)務必要的技術協(xié) 群計劃；發(fā)現(xiàn)潛在問題及缺口，提出初步調(diào)整建議總部財務計劃部門對各業(yè)務群/業(yè)務單元預算逐一質詢必要進一步質詢/協(xié)商；批準計劃技術支持 目標的盡量實現(xiàn)參與質詢 匯總修正 最后確會，向集 過的各業(yè) 定成文，團

提

務群計劃，形成考

供分析及確保 核依據(jù)業(yè)務群負責人匯報本業(yè)務群業(yè)績業(yè)務群財務部門在業(yè)務群的

下按本部門 規(guī)劃的第一年目標和總部期望目標，起草，匯總下屬業(yè)務單元計劃按需要參與質詢會修

業(yè)務群計劃為考核會準備材料營計劃考核會了解

執(zhí)行情況和業(yè)績差距每季度進行各業(yè)務群逐一考核；在實際業(yè)績和計劃差異過大時進行干預每月就各業(yè)務群計劃完成情況進行；向匯報明顯的業(yè)績差異按需要參與考核會設立本業(yè)務群目標；直接 業(yè)務群批準本業(yè) 陳述本業(yè)務群計劃；務群呈報的

總部業(yè)務單元負責人(及財務部門)在業(yè)務單元 的直接下，制訂本業(yè)務單元，匯總下屬經(jīng)營部門計劃參與質詢會，陳述本業(yè)務單元計劃修

業(yè)單元計劃匯報本業(yè)務單元業(yè)績董事會批準 規(guī)劃，設定初步財務業(yè)績期望九月總部下達初步的期望業(yè)績指標十月業(yè)務群/業(yè)務單元制定部門計劃及財務目標十月-十一月匯總/質詢/談判/修正業(yè)務群計劃修改/十一月批準各業(yè)務群/業(yè)務單元計劃經(jīng) 得到

結果，以供了解舉例說明CTE/010820/B)2.3

Operation

of

business

units/budget

planningS-H-main

contents規(guī)劃第一年目標經(jīng)營計劃及 計劃前提假設2.主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃年度及月度銷售計劃3.

為達到 目標以及主要經(jīng)營業(yè)績指標的主要經(jīng)營舉措、時間表、責任人及資源需求市場及客戶的開拓新銷售 的建立4.

現(xiàn)計劃和 目標要求之間的差異及填補缺口之具體舉措主要內(nèi)容1.

本業(yè)務單元 規(guī)劃及第一年目標概述 5.

影響經(jīng)營計劃目標完成的主要風險，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措詳細的財務

計劃損益表資產(chǎn)負債表現(xiàn)金流量表資產(chǎn)質量控制費用投資及投資收益固定資產(chǎn)規(guī)模shijing舉(2例00說0G明CTE/010820/S舉H例-說明主要活動業(yè)績衡量規(guī)劃和進行

及促銷活動規(guī)劃和進行銷售活動接到并處理訂單檢查信用狀況分派 和設備對安裝維修做出時間安排并且根據(jù)要求進行客戶接入安裝完成提供服務的各項軟、硬件工作處理客戶詢問明確回答并收集合適的信息給予客戶最終的信息并且安排后期工作準備并且郵寄帳單收取付款并記帳費用所需爭取的目標市場明確提供的服務及其報價分配 和促銷

?

確定什么時候安裝評估客戶信用風險確定合適的根據(jù)客戶需求的設備集成確定提供所需服務的成本最低的方法確定什么時候認為客戶的 是合理的確定什么時候因客戶欠款而終止服務關于市場規(guī)模和增長的數(shù)據(jù)市場細分和市場份額競爭行動資源的可獲得性和時間提前量外界的客戶資信數(shù)據(jù)目前的網(wǎng)絡配置，利用，和設備的可獲得性客戶需求客戶應收帳款余額針對客戶服務的情況和不同的網(wǎng)絡利用率客戶設備，服務，方面的信息非常規(guī)產(chǎn)品的市場份額服務增長率每個關鍵客戶的特殊服務要求新服務比例業(yè)績和計劃每100個客戶的錯誤率壞帳率及時安裝的比率每個安裝的成本每次安裝所需的平均工作時間安裝的質量每100個客戶的帳單的錯誤率爭議的數(shù)量過期未付的帳單的利息成本客戶等待時間未應答

的百分比率了解客戶需求及業(yè)務潛力主要決策

?

關鍵客戶群的細分2.4

Design

of

account

management

system1.1.3

處理客戶訂單，1.1.4

提供客戶接提供有關資源 入與增值服務1.1.5shijing(2000G1.1.6

帳務管理1.1.1

客戶群細分

1.1.2

產(chǎn)生訂單主要信息需求?客戶業(yè)務量及服務需求客戶群細分的科學性1.1.7關鍵客戶管理shijing(2000GB)2.5

Capital

management

process的

、分配、使用與調(diào)劑總部業(yè)務群業(yè)務單元總公司子公司的 、分配、使用和調(diào)劑按照總部、業(yè)務群、業(yè)務單元的經(jīng)營體系進行業(yè)務群財務部負責匯總其下屬各業(yè)務單元的需求及使用情況，協(xié)助總公司財務部進行日常的管理工作業(yè)務單元是管理的最基本層次，是

、分配、使用和調(diào)劑的基本單位

的籌集是按照母總公司—子公司的法人體系進行管理的子公司是總公司下屬任

何具有法人地位的機構。它可以是一個經(jīng)營體系

中的單位，也可以不是必要時子公司在總公司財務部的

下，具體各項融資工作的籌集CTE/010820/S舉H例-說明CTE/010820/2.5

We

will

make

strict

and

clear

capital

managemSHe-

ntprocess

for

China確定

需求量取得所需信用線的使用根據(jù)年度核定 公司/本地網(wǎng)

需求量根據(jù) 公司/本地網(wǎng)的 使用情，

?依據(jù)全省公司及本地網(wǎng) 需求情況，確定總公司的

來源、融資主體和信用種類并取得況和 需求

，

?

根據(jù) 公司/本地定期調(diào)整其

需求量網(wǎng)

的需求情況將分配到 公司/本地網(wǎng)匯總 公司/本地網(wǎng)定期提供的資金使用情況報告，對 使用狀況進行分析，并將結果反饋到確定